中國銀行內控工作總結

中國銀行內控工作總結

***x年以來，結合個人金融業(yè)務特點，我部著重在相關業(yè)務品種的業(yè)務流程整合、相關制度建設、業(yè)務和政策學習等地方加強了管理，并召開了主任辦公會和部門全體會議，就相關內控工作做出了部署�，F(xiàn)將我部近期內控工作報告如下：

一、***業(yè)務。我部對信用卡業(yè)務開展了檢查，客戶檔案、密碼信封、庫存***及成品***的帳實相符。

二、加強了內控合規(guī)建設。對內控合規(guī)員開展了調整和落實，根據(jù)個人金融部現(xiàn)實情況，規(guī)定==副主任牽頭，==等幾位同志為個人金融部的內控合規(guī)員。并計劃部門內每季度召開一次案件形勢分析會，強化全轄風險及自身風險的認識。此外規(guī)定合規(guī)員在每季度的案件形勢分析會上提出建設性意見，在會議上評估。

三、強調業(yè)務學習和規(guī)章制度學習的重要性。每月至少部署2天時間開展部門全體員工集中學習業(yè)務知識、政策法規(guī)和規(guī)章制度，營造良好的學習氛圍。加強對員工的思想教育工作，培養(yǎng)員工正確的人生觀、價值觀和道德觀。

四、對外圍系統(tǒng)的柜員開展全面清理。因近期全轄業(yè)務人員變動較大，為加強內控，我部對全轄信用卡系統(tǒng)和零售信貸系統(tǒng)的操作和管理柜員及時開展了清理和更新，并將清理和更新情況登記備案。近日，工商銀行臨沂分行為進一步提升全行的內控管理水平，保持各項業(yè)務的健康持續(xù)發(fā)展，采轉載自百分網(wǎng)，請保留此標記取三項措施，強化全行的內控管理工作。

一是加強內控精細規(guī)范化管理。在認真總結經(jīng)驗，查找工作不足和內控管理漏洞的基礎上，由內控合規(guī)部牽頭制定了《臨沂分行加強內控精細規(guī)范管理的實施方案》，并在全行進行實施。方案要求全行內控管理工作必須從基礎工作做起，并嚴格按照上級行的內控管理、操作規(guī)范標準，細化控制管理環(huán)節(jié)，規(guī)范監(jiān)督檢查程序，完善內控管理中發(fā)現(xiàn)問題的整改、處罰措施，力求做好內控管理的每一項工作，實現(xiàn)科學管理目標。依此方案各專業(yè)部室結合自身實際也制定了內控精細規(guī)范管理的工作計劃。

二是加大對市行部室內控管理考核掛鉤的力度。為了強化市行部室落實內控管理職責，從今年起，把上級行及外部監(jiān)管部門的各類檢查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況，以倒扣分方式計入各部室經(jīng)營績效考評得分�？己藭r，根據(jù)發(fā)現(xiàn)問題的性質嚴重程度將問題分為一般問題、較嚴重問題、嚴重問題、重大違規(guī)問題四個層次及檢查發(fā)現(xiàn)問題整改率進行考核，按項目分別統(tǒng)計，累計扣分。

三是加大對信貸業(yè)務、銀行卡業(yè)務、電子銀行等重點業(yè)務的檢查力度，進一步規(guī)范操作程序，特別是力求信貸業(yè)務管理工作有一個新的突破，全面扭轉管理粗放的被動局面，提高風險防控能力，并實現(xiàn)全年無案件、無事故的總體目標，確保信貸業(yè)務和其他各項業(yè)務全面、健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。

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中國銀行內部控制指引

第一章總則

第一條為建立和健全我行內部控制體系，提高我行內部控制的有效性，根據(jù)《商業(yè)銀行內部控制指引》及巴塞爾銀行監(jiān)管委員會發(fā)布的有關文獻，特制定本《指引》。

第二條內部控制是指董事會、高級管理層和各級工作人員共同實施的，為實現(xiàn)我行經(jīng)營目標，進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。

內部控制的核心含義是職責分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機制。

內部控制的具體表現(xiàn)形式是內部各種管理制度、工作程序、具體控制方法和措施。第三條我行內部控制的目標：

（一）確保國家法律規(guī)定和我行內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；（二）確保我行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)；（三）確保業(yè)務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。第四條我行內部控制的主要原則：

（一）各項經(jīng)營管理活動均應以審慎為出發(fā)點，貫徹“內控優(yōu)先”要求，在控制措施嚴密充分的前提下進行。

（二）內部控制應滲透到我行的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與。

（三）任何部門、崗位、人員不得擁有不受約束的權力，應職責分離，相互監(jiān)督制約。（四）內部控制的監(jiān)督評價職能應獨立于內部控制建設、內部控制執(zhí)行職能，并有直接向董事會報告的渠道。

（五）內部控制措施應與具體業(yè)務的規(guī)模、復雜程度和特點相適應，以合理的成本實現(xiàn)內部控制目標。

第五條內部控制的具體工作分為：內控建設、執(zhí)行、監(jiān)督、評價。

（一）內控建設是指，針對各項經(jīng)營管理活動制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，制度中控制方法和措施充分。

（二）內控執(zhí)行是指，按照規(guī)章制度實施經(jīng)營管理行為。

（三）內控監(jiān)督、評價是指，檢查是否按照規(guī)章制度執(zhí)行，評價各項管理制度的合理性、嚴密性。

第二章內部控制的基本要求

第一條內部控制包括以下要素：（一）內部控制環(huán)境；（二）風險識別與評估；

（三）內部控制措施；（四）信息交流與反饋；（五）監(jiān)督評價與糾正。

第二條我行應建立良好的公司治理結構，并按決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制衡的原則設置組織機構，為內部控制的有效性提供必要的前提條件。

第三條董事會

（一）董事會負責審批我行總體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策，并定期進行檢查。

（二）董事會應了解我行的主要風險，確定可以接受的風險水平，審批組織結構，任命高級管理層，對我行內部控制的有效性進行監(jiān)督。

（三）董事會應就我行有關經(jīng)營管理領域內部控制的有效性定期與高級管理層進行討論，及時審查管理層、審計機構和監(jiān)管部門提供的內部控制評估報告，督促管理層落實整改措施。

第四條高級管理層

（一）高級管理層負責執(zhí)行董事會批準的各項戰(zhàn)略、政策，負責建立授權和責任明確、報告關系清晰的組織結構，建立和實施健全、有效的內部控制，采取措施糾正內部控制存在的問題。

（二）高級管理層應對違反規(guī)章制度的人員，依據(jù)法律規(guī)定、內部管理制度追究責任和予以處分，并承擔處理不力的責任。

第五條監(jiān)事會

（一）監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會、高級管理層履行職責情況。（二）監(jiān)事會負責監(jiān)督董事長、董事及高級管理人員的盡職情況。

（三）監(jiān)事會負責要求并監(jiān)督董事會、高級管理層糾正其損害銀行利益的行為。（四）監(jiān)事會負責檢查、監(jiān)督我行的財務活動。

第六條我行應設立專門機構負責組織、規(guī)劃、督導、協(xié)調全行的內部控制體系和制度建設。該機構（以下稱“內控牽頭機構”）同時向董事會風險政策委員會和高級管理層負責。

第七條各經(jīng)營管理部門

（一）各經(jīng)營管理部門承擔內部控制建設、執(zhí)行的第一責任，制定相應的內控程序、制度、方法，實施具體的內控管理。

（二）各經(jīng)營管理部門內部應設立從事內控建設工作的機構、崗位，該崗位同時受本部門和總行內控牽頭機構領導，雙線報告。

（三）各經(jīng)營管理部門應對本系統(tǒng)各項業(yè)務的經(jīng)營狀況和例外情況進行經(jīng)常性檢查，對本系統(tǒng)的內控有效性和健全性進行自檢，制定改善措施和計劃，及時發(fā)現(xiàn)內部控制存在的問題，并迅速予以糾正。

（四）各經(jīng)營管理部門應定期向總行內控牽頭機構報送本系統(tǒng)內部控制的狀況。內控牽

頭機構應定期向風險政策委員會報告全行內部控制整體狀況。

（五）各經(jīng)營管理部門對本部門和本系統(tǒng)出現(xiàn)的風險和損失承擔相應的責任。第八條稽核部門

（一）稽核部門是我行內部控制狀況的監(jiān)督和評價部門�；�核系統(tǒng)既是我行內部控制體系的組成部分，又是監(jiān)督內部控制體系其他環(huán)節(jié)的重要力量。

（二）稽核部門應對各經(jīng)營管理部門內部控制的制度建設和執(zhí)行情況持續(xù)進行監(jiān)督評價，提出改進意見，對違反規(guī)定的機構和人員提出處理意見。

（三）稽核部門應對檢查發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報、上報虛假情況或檢查監(jiān)督不力，承擔相應的責任。

第九條內部控制文化

董事會和高級管理層須對內部控制給予足夠的認可和重視，建立科學、有效的激勵約束機制，培育和完善基于誠信的內部控制文化，提高員工的風險意識和職業(yè)道德素質，確保實施嚴格的違規(guī)責任追究制度，建立通暢的內外部信息溝通渠道，確保與內部控制有關的人力、物力、財力、信息以及技術資源的獲得。

第十條我行風險管理體系以董事會下屬的風險政策委員會為最高決策機構，以總行風險管理部為牽頭組織部門。

第十一條我行風險管理應保持適當?shù)莫毩⑿浴？傂酗L險管理部向風險政策委員會和高級管理層雙線報告。在主要業(yè)務部門內設立風險窗口。風險窗口既向所在行（部門）負責人負責，同時也向風險管理部負責。下級機構應服從上級機構風險管理部門的管理，嚴格執(zhí)行各項風險管理政策。

第十二條我行應對各類風險實行通盤管理，將戰(zhàn)略風險、聲譽風險、信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等不同類型的風險納入到統(tǒng)一的風險管理范圍，全面衡量總體風險承受能力。

第十三條我行應提高對風險量化管理水平，開發(fā)和運用風險量化評估方法和模型，提高風險決策的準確性和管理的科學性。

第十四條我行應建立完善涵蓋各項業(yè)務、全行范圍的風險管理IT系統(tǒng)，確保對風險進行持續(xù)監(jiān)控，提高風險管理的控制力。

第十五條部門、機構、崗位的責任、權利事項要清晰界定，應根據(jù)不同的工作崗位及其性質，賦予其相應的職責和權限，各個崗位應有正式、成文的崗位職責說明和清晰的報告關系，同一部門、機構、崗位的若干職責間要避免利益沖突。

第十六條關鍵崗位應實行定期或不定期的人員輪換和強制休假制度。

第十七條對各項經(jīng)營管理活動均應制定明確的、成文的管理制度、程序。各經(jīng)營管理系統(tǒng)的規(guī)章制度均應逐步整合為手冊形式，制度手冊須全面、有效，便于掌握和執(zhí)行。

第十八條各項規(guī)章制度、程序、權限應得到嚴格執(zhí)行，例外通融情況要得到規(guī)章制度

批準人的批準。對于不按規(guī)章制度、程序、權限執(zhí)行的，無論其初衷如何，結果如何，都應追究其責任。

第十九條我行對每一經(jīng)營管理層次均應有相應的控制措施，并以書面制度形式確認�？刂拼胧┲饕�包括：上級檢查、行為監(jiān)控、實物控制、對是否遵守限額進行檢查，對沒有遵守的情況進行跟蹤，審批和授權，核實、調解（復議）機制等。

第二十條我行設立新的機構或開辦新的業(yè)務，須進行嚴格論證，并事先制定有關的政策、制度、程序、權限。

第二十一條對大額授信、大額采購、大額資產(chǎn)處置等重要事項，應建立委員會評審制度；委員會否決的，審批人不得同意。

我行應建立完善對經(jīng)營管理決策的復議機制。有關機構或人員如認為具體決策有問題的，可在規(guī)定的時間內向有權人申請復議。

涉及資產(chǎn)、負債、財務和人員等事項的變動原則上不得由一個人獨自決定。

第二十二條我行須根據(jù)各分支機構和業(yè)務部門的經(jīng)營管理水平、風險管理能力、地區(qū)經(jīng)濟環(huán)境和業(yè)務發(fā)展需要，建立相應的授權體系。各級機構的各項經(jīng)營管理事項都應具備授權依據(jù)。授權應適當、明確，并采取書面形式。授權管理基本原則為：

（一）法人授權原則。中國銀行是一級法人，可根據(jù)有關規(guī)定將部分權力轉賦予分支機構和業(yè)務部門。

（二）授權有限原則。授權須限制在法定的經(jīng)營范圍內和管理權限內，重要的業(yè)務管理授權須明確相應的權限。受權人可以按照有關規(guī)定進行轉授權，但不能將本級授權全部轉授。

（三）分級負責原則。合理區(qū)分各級的責任和權力，各司其職，各負其責，建立高效運作、快速反應機制。

（四）權責對稱原則。行使權力應承擔相應的義務和責任，權力和責任應對等。第二十三條我行應設立專門部門負責管理合規(guī)風險。該部門受高級管理層領導，該部門認為必須時可向董事會直接報告。

總行主要經(jīng)營管理部門和各一級分行應設立合規(guī)崗，合規(guī)崗同時向本部門（分行）和總行法律與合規(guī)部報告。

第二十四條我行應建立有效的應急制度，在各個重要部位、營業(yè)網(wǎng)點等發(fā)生供電中斷、火災、搶劫等緊急情況時，應急措施應及時、有效，確保各類數(shù)據(jù)信息的安全和完整。

第二十五條我行應利用計算機程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，對分支機構實施有效的管理和控制。

第二十六條我行應建立有效的核對、監(jiān)控制度，任何決策或操作等經(jīng)營管理行為均應有案可查。對各種帳證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)及時進行盤點，對柜臺辦理的業(yè)務實行復核或事后監(jiān)督把關，對重要業(yè)務實行雙簽有效的制度，對授權、授信的執(zhí)行情況進行監(jiān)控。

第二十七條我行應按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種報表資料的真實、完整。

第二十八條我行應實現(xiàn)業(yè)務操作和管理的電子化，促進各項業(yè)務的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務數(shù)據(jù)的集中處理。

第二十九條我行應實現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化，建立貫穿各級機構、覆蓋各個業(yè)務領域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時、準確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時、真實、準確地對外披露信息。

第三十條我行應建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解我行的經(jīng)營和風險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關的員工，各個部門和員工的有關信息均能夠順暢反饋。

第三十一條我行應建立有效的內部控制報告和糾正機制。任何機構和人員發(fā)現(xiàn)不按規(guī)章制度、程序、權限執(zhí)行的現(xiàn)象或規(guī)章制度控制不足的情況，均有義務向適當?shù)墓芾聿块T報告。有關部門要迅速糾正處理并反饋處理結果。

第三十二條各部門、崗位、人員不得向有權機構隱瞞本職范圍內出現(xiàn)的內控執(zhí)行問題。第三十三條我行應配備充足的、業(yè)務素質高、工作能力強的稽核人員，并建立專業(yè)培訓制度。

第三十四條我行稽核應具有充分的獨立性，實行全行系統(tǒng)的垂直管理。稽核系統(tǒng)直接對董事會稽核委員會負責，向高級管理層虛線報告。下級機構稽核負責人的聘任和解聘應經(jīng)上級機構稽核部門同意。

第三十五條稽核部門有權獲得各部門所有經(jīng)營信息和管理信息。

第三章授信的內部控制

第一條授信內部控制的重點是：

（一）實行統(tǒng)一授信管理，防止對單一客戶、關聯(lián)企業(yè)客戶和集團客戶風險的過度集中。

（二）提高授信業(yè)務風險評估技術，健全客戶信用風險識別、評估體系。

（三）完善授信決策與審批機制，防止違反信貸原則發(fā)放關系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)投向高風險領域和用于違法活動。

（四）改善授信管理的薄弱環(huán)節(jié)，防范授信業(yè)務的操作風險和人員道德風險。（五）保證信息、數(shù)據(jù)傳遞的準確度、及時性，提高風險監(jiān)測水平和敏感度。（六）加大檢查力度，完善責任追究制度，確保規(guī)章制度、業(yè)務程序得到嚴格執(zhí)行。第二條我行應對不同幣種、不同種類的授信實行統(tǒng)一管理，針對具體授信對象設置授信風險限額，避免授信總量失控。

第三條我行應特別加強對集團客戶授信業(yè)務的管理，包括但不限于：

（一）對每一個集團客戶均須實行統(tǒng)一授信管理，確定管理方案，集中控制授信風險。（二）應以集團客戶為單位對分支機構實施授權管理，超權限的集團客戶授信方案，須上報上級有權機構審批。

（三）集團客戶授信應符合監(jiān)管當局對客戶授信集中度的比例要求。

（四）集團客戶授信應考慮海內外不同組織形式的分支機構在執(zhí)行上級行決策中的不同要求，確保符合各當?shù)乇O(jiān)管要求。

第四條我行應針對不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同產(chǎn)品、不同客戶群體實行授信組合管理，確定相應限額，將總體授信風險控制在合理的范圍內，防止授信風險的過度集中。第五條我行風險管理部門應能夠及時掌握全行授信資產(chǎn)在行業(yè)、地區(qū)、產(chǎn)品、客戶群體等方面的分布狀況，以及每一具體客戶的授信情況，有效監(jiān)測授信風險。

我行應建立實施有效的程序和機制，確保超限額授信行為須經(jīng)過風險管理部門審核后方能實施。

第六條我行授信業(yè)務風險評估應以我行歷史數(shù)據(jù)為分析基礎，開發(fā)風險量化評估方法和模型，并根據(jù)新的數(shù)據(jù)持續(xù)進行修正。

第七條我行應建立客戶信用評級制度，將客戶信用評級作為授信客戶準入與退出、項目審批、制定差別化授信政策的基礎和依據(jù)。

為提高客戶信用評級的準確性和真實性，應設定各級機構的客戶信用等級認定權限；超權限的客戶信用評級，應上報上級有權機構核準。

客戶信用等級不應由前線業(yè)務部門獨立負責，應由風險管理部門審批。

第八條我行應建立授信資產(chǎn)風險分類制度，規(guī)范授信資產(chǎn)風險分類的認定標準和程序。

授信資產(chǎn)的風險等級不應由前線業(yè)務部門獨立負責，應由風險管理部門最后認定或根據(jù)風險管理部門的授權執(zhí)行。

第九條我行應將客戶誠信作為與客戶開展授信往來的首要原則，對于有提供虛假報表、編造交易行為、逃廢銀行債務等不良記錄的客戶，應列入我行“黑名單”，實施授信禁入。

第十條我行應嚴格審查借款人資格合法性、融資背景以及申請材料的真實性和借款合同的完備性，防止借款人通過編造虛假理由、使用虛假經(jīng)濟合同或虛假證明文件等方式，從事金融詐騙活動。

第十一條我行應嚴格審查和監(jiān)控借款用途，防止借款人通過貸款、貼現(xiàn)、辦理銀行承兌匯票等方式套取信貸資金，改變借款用途。

第十二條我行應制定各類授信品種的管理辦法，明確規(guī)定各項業(yè)務的辦理條件，包括選項標準、期限、利率、收費、擔保、審批權限、申報資料、貸后管理、內部處理程序等具體內容。

各部門制定的各類授信品種的管理辦法原則上應經(jīng)過我行風險管理部門的統(tǒng)一審核，確保有關制度辦法間的協(xié)調、完整。

第十三條我行各級機構的授信批準權限應根據(jù)業(yè)務種類、期限、擔保條件等因素來確定。應采取有效控制措施防止化整為零、短貸長用等規(guī)避權限管理情況。

第十四條我行原則上不向授信業(yè)務前線業(yè)務部門授權，前線業(yè)務部門負責授信業(yè)務的營銷、評估、發(fā)起，授信審批工作由另外機構和人員負責。

第十五條公司業(yè)務授信決策應嚴格遵循“授信發(fā)起盡職調查授信評審問責審批”的程序，不得違反程序或減少程序進行授信，防止發(fā)放任何形式的外部行政干預貸款和人情貸款。

第十六條對于授信要素和條件發(fā)生實質性變更的授信業(yè)務復議申請，審批程序按照一般授信審批程序執(zhí)行。對于未發(fā)生實質性變更的，經(jīng)風險管理部門認定后，可不需經(jīng)過授信評審環(huán)節(jié)，盡職調查后直接報原問責審批人批準。

第十七條授信業(yè)務的會計帳務處理不得由前線業(yè)務部門負責，應由我行會計部門負責。

第十八條貸前調查和授信發(fā)起的內部控制要點：

（一）調查過程應包括與客戶面談這一環(huán)節(jié)，面談后業(yè)務人員須撰寫會談紀要或按要求填列有關表格；

（二）公司授信的業(yè)務人員應做到實地查看客戶情況；

（三）業(yè)務人員應將調查過程和結果以書面形式記載，并如實向有關方面報告，不回避風險點，不因任何人的主觀意志而改變調查結論；

（四）貸款評估報告中必須包括對貸款風險的分析內容；（五）業(yè)務部門不得超越權限向客戶做出有關授信承諾；

（六）對于經(jīng)過審批的授信業(yè)務，業(yè)務發(fā)起單位如對結論或授信條件有不同意見，可申請復議一次；

（七）除非授信條件發(fā)生實質性變更，經(jīng)復議被否決的授信業(yè)務半年之內不得提交審批。

第十九條盡職調查的內部控制要點：

（一）建立實施盡職調查人員準入和退出管理制度；

（二）盡職調查人員可視授信業(yè)務具體情況，通過實地調查、與客戶面談等方式，提高盡職調查的深度與廣度；

（三）盡職調查報告一經(jīng)形成，不得在原稿上做原則性修改，如需更改，應另附說明；（四）任何機構和個人不得要求盡職調查人員修改其報告中的觀點和結論。第二十條授信評審的內部控制要點：

（一）實行專職評委制度，建立實施評委準入與退出管理制度；

（二）委員評審意見不受任何機構和個人的影響，委員獨立發(fā)表意見并對此負責；（三）每位評委都應明確發(fā)表意見并將意見完整記錄在案；

（四）委員會采用集體審議、少數(shù)服從多數(shù)的原則形成決議，應對是否同意敘做出具明確意見；

（五）評委有權拒絕任何不符合程序規(guī)定的復議、重議等要求；（六）問責審批人不得擔任授信評審委員會的成員。第二十一條問責審批的內部控制要點：

（一）問責審批人應逐步實現(xiàn)專職化，與行政級別脫鉤；（二）建立問責審批人準入和退出管理制度；

（三）問責審批人的審批權力只限本人使用，不得轉授其他人員或機構；

（四）問責審批人有權對盡職調查人員、授信評審委員的專業(yè)水平、工作方式、工作態(tài)度、任免職事宜，向有關管理機構提出意見和建議；

（五）授信評審委員會否決的授信業(yè)務，問責審批人不得同意；授信評審委員會同意的授信業(yè)務，問責審批人不得擴大授信金額、風險敞口或放松授信條件。問責審批人如有不同意見，可以要求委員會重議一次。

第二十二條貸后檢查的內部控制要點：

（一）貸后檢查應做到實地查看，如實記錄，及時將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報告有關人員，不得隱瞞或掩飾問題；

（二）貸后檢查報告屬于授信檔案的內容之一，授信檔案中無貸后檢查報告的，視為業(yè)務人員沒有進行貸后檢查工作；

（三）授信執(zhí)行部門負責對前線業(yè)務部門貸后管理進行提示、監(jiān)督；

（四）風險管理部門應對授信后管理進行檢查和督導，并負責組織前線業(yè)務部門對授信業(yè)務進行后評價；

（五）當客戶資料發(fā)生變動或發(fā)生突發(fā)事件時，業(yè)務人員應立即實地調查、核實，做出是否更改原授信資料的意見；

（六）對客戶資料補充或更改時，授信業(yè)務部門和授信管理部門之間應主動進行溝通，確保雙方均能夠及時得到相關信息。授信業(yè)務部門和授信管理部門任何一方需對客戶資料進行補充時，須通知另一方，原則上由業(yè)務部門辦理；

（七）我行應與其他商業(yè)銀行之間就客戶調查資料的完整性、真實性建立相互溝通機制。對從其他銀行獲得的授信信息，有關人員應注意保密，不得用于不正當業(yè)務競爭。

第二十三條對關系人的授信應嚴格按照商業(yè)原則，以不優(yōu)于對非關系人同類交易的條件進行；有關交易須經(jīng)過我行正規(guī)的審批程序。

第二十四條我行應建立關系人授信回避制度。在對關系人的授信調查和審批過程中，我行內部相關授信工作人員應回避。沒有回避的，有關的授信調查、審批工作須重新進

行。

第二十五條我行在批準各類授信時，應載明辦理業(yè)務的各項前提條件，業(yè)務部門須在符合條件的前提下辦理業(yè)務。

第二十六條我行應設立專門部門負責授信執(zhí)行工作，授信執(zhí)行部門應按照授信批準條件對放款要素進行獨立審核，確保落實放款條件、手續(xù)完備。

第二十七條我行應完備授信檔案管理制度，明確崗位職責，嚴格執(zhí)行檔案移交歸檔手續(xù)和借閱手續(xù)。客戶提款結束后，前線業(yè)務部門應在限定時間內將授信檔案移交授信執(zhí)行部門管理。

第二十八條不良授信資產(chǎn)的保全、清收工作原則上由獨立于前線業(yè)務部門的部門負責。前線業(yè)務部門應在規(guī)定的時間內將不良授信資產(chǎn)移交該部門。我行應制定嚴格、清晰的不良授信資產(chǎn)移交標準、程序。

第二十九條我行應建立專門機構或崗位負責授信業(yè)務風險監(jiān)測，利用有效方式和手段，實時掌握全轄授信業(yè)務整體狀況以及具體客戶、具體業(yè)務的審批、發(fā)放情況。

當前，總行應成立專門機構，負責全轄客戶授信決策信息的集中采集，對全轄授信決策信息進行整理、匯總、分析，梳理客戶信息，分析授信決策投向結構，對核批過程中發(fā)現(xiàn)的問題和風險，及時提示相關機構或提交相關機構處理。

第三十條我行應建立資產(chǎn)質量監(jiān)測報告體系，嚴密監(jiān)測資產(chǎn)質量的變化。應對大額授信進行重點監(jiān)測。應根據(jù)授信資產(chǎn)歷史遷移狀況預測未來變動趨勢和數(shù)量。

第三十一條我行應建立授信風險責任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風險責任：(一)調查人員應承擔調查失誤和評估失準的責任；

(二)審查和審批人員應承擔審查、審批失誤的責任，并對本人簽署的意見負責；(三)貸后管理人員應承擔檢查失誤、清收不力的責任；(四)放款操作人員應對操作性風險負責；

(五)高級管理層應對重大貸款損失承擔相應的責任。

第三十二條我行應進一步規(guī)范、加強授信業(yè)務檢查機制，把授信檢查工作制度化、常規(guī)化。應保持監(jiān)督檢查的連續(xù)性，建立檢查檔案。應改進檢查方式，加強非現(xiàn)場檢查的信息利用和反饋，加大現(xiàn)場檢查工作力度。

第三十三條我行應對授信風險和損失逐筆進行責任認定。對其中存在的違法、違規(guī)及其他工作錯誤，應按規(guī)定對責任人進行處理。

認定工作應由獨立于授信業(yè)務部門、授信執(zhí)行部門、授信審查/審批部門的機構和人員承擔。

第四章資金業(yè)務內部控制

第一條我行經(jīng)營資金業(yè)務的各級機構必須遵循本章規(guī)定的控制原則，并據(jù)此制定相

應的管理規(guī)定、實施細則和操作規(guī)程，保證內控章程滲透和控制到各資金業(yè)務過程和環(huán)節(jié)。

第二條本章所稱資金業(yè)務主要包括：（一）外匯市場業(yè)務（二）貨幣市場業(yè)務（三）貴金屬業(yè)務（四）債券市場業(yè)務（五）籌資業(yè)務（六）衍生產(chǎn)品業(yè)務（七）商品市場業(yè)務

第三條辦理各項資金業(yè)務必須遵守有關法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)協(xié)會準則、市場慣例以及各項規(guī)章制度，依法合規(guī)經(jīng)營。

第四條應根據(jù)監(jiān)管原則及風險政策，制定全面、系統(tǒng)的資金業(yè)務風險控制措施、業(yè)務操作流程等管理規(guī)定，并根據(jù)監(jiān)管政策要求、市場變化和業(yè)務的發(fā)展需要，及時修訂、完善相關管理制度。

第五條應建立職責分離、橫向縱向相互監(jiān)督制約的內控管理機制、組織架構和報告路線，體現(xiàn)職責分離、相互牽制和授權有限的管理原則，做到資金前臺交易和資金后臺結算分離、自營業(yè)務與代客業(yè)務分離、業(yè)務操作與風險監(jiān)控分離。建立資金風險監(jiān)控、監(jiān)督管理制度和崗位之間的監(jiān)督制約機制，防止欺詐行為和越權違規(guī)交易行為。

第六條應建立完備的資金交易風險評估和控制系統(tǒng)，依據(jù)全行風險政策、原則，運用量化的風險管理模型，對資金業(yè)務的收益與風險進行適時、審慎評價，從而有效識別、衡量、監(jiān)控、管理資金業(yè)務項下各類風險，不斷豐富和完善風險監(jiān)控管理手段和措施，確保資金業(yè)務各項風險指標控制在規(guī)定的范圍之內。

第七條應根據(jù)我行授信風險管理原則，認真調查資金交易對手的資信狀況、財務狀況、經(jīng)營狀況，履行授信審批程序確定交易對手、投資對象的授信額度和期限。對資金交易對象及資金業(yè)務產(chǎn)品實行統(tǒng)一授信管理，并根據(jù)交易產(chǎn)品的風險特點對授信額度進行動態(tài)的監(jiān)控、管理，以確保所有交易控制在交易對手、投資對象統(tǒng)一的授信額度管理范圍之內。

第八條資金業(yè)務主管部門應根據(jù)分支機構的經(jīng)營管理水平和條件，核定分支機構的資金業(yè)務經(jīng)營權限。未經(jīng)上級機構批準，下級機構不得擅自開展任何未經(jīng)授權、未設權限的資金交易。

第九條高級管理層應當了解相關法律法規(guī)，熟悉各類金融產(chǎn)品特別是衍生產(chǎn)品的性質和風險，根據(jù)我行的風險承受水平，合理確定各類金融產(chǎn)品的風險限額，合理承擔風險。

第十條各級機構人員應充分認識所從事資金業(yè)務的性質、風險內涵、相關的法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)則及市場慣例，根據(jù)全行風險政策和要求，合理承擔風險，明確規(guī)定業(yè)務范圍、

業(yè)務品種及交易權限和止損限額，以保證各項風險政策的貫徹落實。

第十一條應建立相應的交易人員的資格審核制度。資金交易人員需具備必要的資格、專業(yè)知識、從業(yè)經(jīng)驗和素質。同時根據(jù)交易人員資歷、素質與經(jīng)營能力，結合資金交易的業(yè)務特點、風險程度，就交易范圍、交易品種、交易規(guī)模及敞口、止損點等對交易人員進行授權。

第十二條應制定交易人員守則，以明確交易人員的道德規(guī)范和行為準則，并建立對交易人員的約束機制，對交易人員實施有效管理。交易人員必須嚴格遵守交易員守則、各項法律法規(guī)、相關管理制度規(guī)程、行業(yè)協(xié)會規(guī)則以及市場慣例，在職責權限、授信額度、各項交易限額止損等風險限額范圍內敘做交易，并嚴守商業(yè)秘密。

第十三條應及時對交易頭寸進行市場估值，按照市場公允價格計算交易頭寸的市值及浮動盈虧情況，對資金交易產(chǎn)品的市場風險、頭寸市值變動情況進行及時監(jiān)控管理。

第十四條應充分考慮極端的市場價格變動、市場流動性降低及市場突發(fā)事件等問題，制定相應的應急預案，確定市場出現(xiàn)異常波動、突發(fā)事件和可能出現(xiàn)最壞情況時的應對措施。

第十五條應建立資金交易中、后臺對資金交易的監(jiān)控及監(jiān)督反映機制，相關人員應對相關管理制度、業(yè)務性質、風險點等有全面的了解，以保證其有效履行監(jiān)控管理職責:

（一）資金交易中臺應核對前臺交易限額、授信額度、交易止損等風險限額及風險政策指標的執(zhí)行情況，對交易人員超權違規(guī)行為及發(fā)生大額虧損情況及時進行有效監(jiān)控，并對超出授權范圍內的交易向高級管理層及有關部門及時反映。

（二）資金交易后臺應及時核對資金交易員的交易信息記錄，在規(guī)定的時間內向交易對手逐筆確認交易明細，并及時準確地進行交易的結算與交割收付等相關手續(xù),保證資金交易的收付及會計記錄的及時、準確、完整，并對交易情況及有關政策指標執(zhí)行情況進行有效監(jiān)督反映。

第十六條應建立相應的資金交易風險內部報告制度，定期反映資金業(yè)務風險狀況，及時報告市場出現(xiàn)異常波動、突發(fā)事件、交易對手信用事件、違規(guī)越權交易及其它重要事項。

第十七條在辦理代客資金業(yè)務時，要根據(jù)“了解你的客戶”原則，了解客戶從事資金交易的權限和能力，向客戶充分揭示有關風險，根據(jù)客戶資信，獲取必要的履約保證，明確客戶違約的處理辦法和措施。同時應保證與客戶簽訂的委托書、協(xié)議書等文件的完備性與有效性。

第十八條在開展新的資金業(yè)務時須建立資金業(yè)務新產(chǎn)品、新業(yè)務研發(fā)和經(jīng)營的風險控制程序，在風險控制制度和操作流程完備、并具備相應人員、設備及其它相應條件的前提下、經(jīng)高級管理層授權批準后方可全面開展新金融產(chǎn)品交易。

第十九條應建立資金業(yè)務的風險責任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風險責任：（一）資金交易前臺人員應承擔違規(guī)越權交易和虛假交易的責任，并對由此形成的損失

負責。

（二）資金交易中臺監(jiān)控人員應承擔對違規(guī)越權交易報告的責任，并對風險的監(jiān)控、報告不力負責。

（三）資金交易后臺結算人員應當對資金結算的操作風險及對資金業(yè)務的監(jiān)督報告不力負責。

（四）高級管理層應當對資金交易出現(xiàn)重大損失承當相應責任。

第二十條專設交易室的機構應建立交易室管理規(guī)定，明確交易場所及相關制度，以確保各種交易設備的安全有效使用及維護資金交易的正常秩序。資金交易系統(tǒng)用戶、風險管理系統(tǒng)風險參數(shù)維護等應實行權限設置加以有效控制，并由專人實行動態(tài)管理。完善重要文檔管理和重要交易數(shù)據(jù)備份制度，制定相應的備份應急方案。

第二十一條應建立相應的檢查監(jiān)督機制。資金業(yè)務主管部門應對分支機構資金業(yè)務進行分級管理，定期、不定期進行現(xiàn)場、非現(xiàn)場檢查，稽核部門應定期、不定期地對資金業(yè)務進行稽核并進行后續(xù)跟蹤管理。

第五章存款及柜臺業(yè)務的內部控制

第一條存款及柜臺業(yè)務的控制要點：

（一）對基層營業(yè)網(wǎng)點、要害部位和重點崗位實施有效監(jiān)控。（二）嚴格執(zhí)行帳戶管理、會計核算制度和各項操作規(guī)程。

（三）嚴格防止內部操作風險和違規(guī)經(jīng)營行為，防止內部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動，確保我行和客戶資金的安全。

第二條應根據(jù)中央銀行、監(jiān)管當局制定的《儲蓄管理條例》、《人民幣銀行結算帳戶管理辦法》等法規(guī)以及我行有關規(guī)章制度辦理存款業(yè)務。

第三條儲蓄機構辦理儲蓄業(yè)務，必須遵循“存款自愿、取款自由、存款有息、為儲戶保密”的原則。

第四條客戶申請開立個人存款帳戶，經(jīng)辦人員應嚴格按照實名制的有關規(guī)定辦理。以實名制認可的有效身份證件為依據(jù)，認真核驗客戶身份并記錄存檔，保證帳戶背景資料的真實、完全，銀行不得為客戶開立匿名或假名帳戶，保證審核存款人身份和帳務資料的真實性、完整性和合法性。

第五條應對各類存款帳戶進行嚴格監(jiān)督管理，注意帳戶資金流動情況，對帳戶開立、變更和撤銷的情況定期進行檢查，防止存款人出租、出借帳戶或利用其存款帳戶從事違法活動。

第六條應對長期不動戶進行定期核對、及時清理，采取有效措施防止內部挪用、貪污。第七條應嚴格管理預留簽章和存款支付憑據(jù)，提高對簽章、票據(jù)真?zhèn)蔚恼鐒e能力，并利用計算機等科技手段，提高預留簽章管理的科技含量，有效地防范詐騙活動。

第八條應對內部特種轉帳業(yè)務、帳戶異常變動等進行持續(xù)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況應當進行跟蹤和分析。對異常現(xiàn)金存取和異常轉帳情況，應采取設置標識等監(jiān)控措施。

第九條應對大額存單簽發(fā)、大額存款支取實行分級授權和雙簽制度，按規(guī)定對大額款項收付進行登記和報備，確保存款等交易信息的真實、完整。

第十條應對每日營業(yè)終了的帳務實施有效管理，當天的票據(jù)當天入帳，對發(fā)現(xiàn)的錯帳和未提出的票據(jù)或退票，應當履行內部審批、登記手續(xù)。

第十一條應對現(xiàn)金收付、資金劃轉、帳戶資料變更、密碼更改、掛失等柜臺業(yè)務，建立復核制度，確保交易的記錄完整和可追溯。柜臺人員的名章、操作密碼、身份識別卡等應當實行個人負責制，妥善保管，按章使用。

第十二條應按照中央銀行和外匯管理機構有關資金交易報告程序的規(guī)定，建立大額交易、可疑資金交易報告機制，明確發(fā)現(xiàn)和處理可疑交易的措施辦法。如發(fā)現(xiàn)異�，F(xiàn)金存取等可疑交易，按程序報告。

第十三條應認真遵循“了解你的客戶”的原則，注意審查客戶的身份、資金來源的真實性和合法性，提高對可疑交易的鑒別能力。

第十四條對重要空白憑證應建立領用、使用、保管、登記檢查制度。

（一）重要空白憑證的領用要建立專門的登記簿，詳細登記收入的數(shù)量、號碼、金額和領取日期。

（二）使用時應逐號進行登記，不得跳號。作廢的重要空白憑證，應注明“注銷”字樣，同時應在登記簿上注明“注銷”字樣以便備查。

（三）重要空白憑證的保管，需由雙人管理，一人管帳、一人管證，以便相互監(jiān)督。（四）重要空白憑證的管理檢查，要定期檢查空白重要結算憑證帳實相符情況；對發(fā)現(xiàn)的跳號應會同有關人員查明原因；對已經(jīng)停止使用的重要憑證，應按照規(guī)定上繳指定的上級業(yè)務主管部門。

第十五條應嚴格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度，使用和保管重要業(yè)務印章的人員不得同時保管相關的業(yè)務單證，使用和管理密押、壓數(shù)機的人員不得同時使用或保管相關的印章和單證。使用和保管密押的人員應當保持相對穩(wěn)定，人員變動應當經(jīng)主管領導批準，并辦好交接和登記手續(xù)。人員離崗，“印、押、證”應當落鎖入柜，妥善保管。

第十六條尾數(shù)箱應由經(jīng)辦和復核員兩人共同管理，并實行限額管理。營業(yè)終了，兩人結帳，做到帳實相符，尾數(shù)箱及時入庫。

第十七條經(jīng)總行授權可以開辦保管箱業(yè)務的機構，應當在場地、設備和處理軟件等方面符合國家安全標準，建立規(guī)范的保管箱租賃申請和審批程序，確定租用的對象和條件，明確各級機構、人員的崗位責任，制定相應的操作流程，尤其是要對承租人申請租用、開啟保管箱時的身份進行核驗確認，明確要求承租人不得在保管箱內存放違禁或危險物品，不得利用銀行場地保管非法物品。

第十八條應嚴格執(zhí)行重要崗位的請假、輪崗制度，逐步推行離崗審計制度。對要害部門和重點崗位應當實施有效管理，對非營業(yè)時間進入營業(yè)場所、電腦延長開機時間等應當辦理審批、登記手續(xù)。

第六章銀行卡業(yè)務的內部控制

第一條借記卡的控制要點：

（一）發(fā)行借記卡，應按照實名制規(guī)定開立帳戶，凡具有完全民事行為能力的中國公民及持有所在國簽發(fā)的有效證件的外籍公民，均應憑實名制有效身份證件申領借記卡。

（二）單位集體申領借記卡，必須與銀行簽訂代理協(xié)議，明確雙方法律責任，統(tǒng)一辦理申請、簽收手續(xù)。

（三）借記卡不得透支，不得脫機辦理業(yè)務。對借記卡的取款、轉帳、消費等支付業(yè)務，應嚴格執(zhí)行相關的管理制度和操作規(guī)程。

第二條貸記卡的控制要點：

（一）發(fā)行貸記卡，應在全行統(tǒng)一的授信管理原則下，建立客戶信用評價標準和方法，對申請人相關資料的合法性、真實性和有效性進行嚴格審查。貸記卡項下的客戶信用額度管理應納入該客戶統(tǒng)一授信管理范疇。

（二）貸記卡申請必須憑有效身份證件申領個人貸記卡，或憑人民銀行核發(fā)的基本存款帳戶開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照等證明文件申領單位貸記卡。

（三）總行卡中心應利用信用決策系統(tǒng)和信用評分系統(tǒng)集中對申請人資料進行分析審核，各級人員在各自權限范圍內進行審批。

（四）總行卡中心負責集中完成數(shù)據(jù)錄入、帳戶建立、制卡、發(fā)卡等工作。第三條透支和欺詐的控制要點：

（一）應利用交易監(jiān)控系統(tǒng)對銀行卡欺詐風險進行管理。欺詐偵測分析人員應對欺詐偵測系統(tǒng)的報警交易加以調查分析，確認交易是否真實有效，如屬冒用等欺詐交易，應將卡立即予以止付，嚴格防范惡意透支。

（二）透支款項由催收部門按照催收產(chǎn)品和帳戶類型、風險大小的優(yōu)先級和不同催收對象的特點，采取不同的催收策略，先系統(tǒng)后人工、先電話后上門、分行總行相配合，如有必要可進行法務催收或外包催收，并每月監(jiān)控風險資產(chǎn)組合的變動，適時調整催收策略。

（三）銀行卡柜臺取現(xiàn)和轉帳時必須核對持卡人身份證件，發(fā)現(xiàn)交易金額、頻率、流向、用途、性質異常的地方，及時上報，防止犯罪分子利用銀行卡進行違法活動。

（四）貸記卡授權實行全國集中授權，嚴格執(zhí)行審批權限制度。

（五）應加強對柜臺、ATM、商戶等受理環(huán)節(jié)的管理，因地制宜的采取防護措施，防止不法分子通過偷窺、欺騙等方式獲取客戶卡號和密碼。

第四條銀行卡重要憑證的控制要點：

（一）應完善重要憑證、銀行卡卡片、客戶密碼、止付名單、技術檔案等重要資料的傳遞與存放管理，確保交接手續(xù)的嚴密。

（二）銀行卡卡片和密碼信的保管視同“現(xiàn)金保管”，嚴格遵守雙人管庫、專庫保存、帳實分管的規(guī)則，領取時必須填寫出庫單，由雙人領取；入庫時，由管庫人員雙人核對數(shù)量與發(fā)貨單數(shù)量是否一致；銷毀時需填寫銷毀清單雙人出庫,雙人完成。

（三）業(yè)務人員申請ID，必須填寫柜員申請表，由本部門主管，系統(tǒng)主管和行政管理主管各級審批后才能建立，申請原件由柜員管理員歸檔保存，應不定期檢查柜員管理記錄，核查是否出現(xiàn)未經(jīng)授權或越權操作等問題。

（四）建立核銷呆帳和損失款項的檔案管理制度和已核銷呆帳和損失款項的監(jiān)督檢查制度。經(jīng)核銷后的呆帳，按照帳銷案存的原則，如有追繳對象繼續(xù)依法追索。

第五條商戶管理的控制要點：

（一）發(fā)展商戶時必須調查商戶信譽狀況，并應要求商戶提供營業(yè)執(zhí)照等證件，簽訂協(xié)議應與其營業(yè)執(zhí)照的有效期一致。

（二）應對商戶的收銀、財會等人員進行手工操作和POS操作的培訓，使其掌握信用卡業(yè)務有關操作規(guī)程，市場人員應不定期檢查商戶操作是否規(guī)范，對違規(guī)操作的商戶及時糾正，情節(jié)嚴重或多次違規(guī)的取消特約商戶資格。

（三）建立商戶管理檔案和交易監(jiān)控體系，并與其他銀行交換黑商戶信息。

第七章結算業(yè)務的內部控制第一節(jié)結算業(yè)務的總體控制

第一條結算業(yè)務內部控制是為保證全行實現(xiàn)既定的結算業(yè)務的經(jīng)營目標，對全行辦理結算業(yè)務的各部門、各分支機構、各員工及其各類結算業(yè)務活動進行組織、協(xié)調和相互制約的一系列政策、制度、措施、程序及方法的總稱，是自上而下防范結算業(yè)務風險，保證結算業(yè)務資金安全，優(yōu)化內部運行結構的管理、執(zhí)行及監(jiān)督系統(tǒng)。

第二條結算業(yè)務內部控制的總體目標：

（一）確保國家有關金融和外匯政策、法律、法規(guī)、反洗錢規(guī)定以及金融監(jiān)管制度的貫徹落實；

（二）確保全轄各類結算業(yè)務規(guī)章制度的健全性和有效性；

（三）確保全轄各項結算業(yè)務的經(jīng)營發(fā)展方向與總行業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略相一致；（四）確保全轄各項結算業(yè)務經(jīng)營活動的依法合規(guī)性。

第三條結算業(yè)務內部控制的原則體系是指，按照銀行內部控制所要遵循的全面、審慎、及時、有效、獨立的原則，在全轄結算業(yè)務管理、執(zhí)行、監(jiān)督的各個層面，建立起組織結構合理、授權制度嚴格、執(zhí)行活動規(guī)范、信息交流及時、監(jiān)督評價到位、業(yè)務發(fā)展健康有效的結算業(yè)務內部控制體系。

第四條結算業(yè)務內部控制的主要業(yè)務范圍包括：本外幣結算、貿(mào)易融資、保函、保理等業(yè)務。

第二節(jié)國內結算業(yè)務的內部控制

第一條以下所稱國內支付結算業(yè)務主要指對公轉帳結算。結算業(yè)務是我行重要的基礎業(yè)務之一，應貫徹“安全、高效、優(yōu)質、便捷”的指導原則。

第二條辦理國內支付結算業(yè)務必須遵守國家金融管理有關法令、法規(guī)、辦法的規(guī)定。第三條國內人民幣結算主要方式是銀行匯票、本票、支票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付、國內信用證等。辦理國內支付結算應遵循“加快資金周轉、保障資金安全”的原則，并符合以下基本控制要求：

（一）辦理業(yè)務必須以《中華人民共和國票據(jù)法》、《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等國家有關法律作為法律準則，以《支付結算辦法》、《票據(jù)管理實施辦法》等國家規(guī)定為依據(jù)。

（二）業(yè)務處理需嚴格按照我行《國內支付結算基本規(guī)定及操作規(guī)程》辦理。（三）結算帳戶管理必須以《帳戶管理辦法》、《現(xiàn)金管理辦法》有關規(guī)定為依據(jù)。（四）損失款項核銷必須以《中國銀行損失款項核銷管理辦法》為指導，以《中國銀行國內結算損失款項管理實施辦法》為依據(jù)。

（五）反洗錢工作開展，必須以中央銀行頒布的《人民幣大額和可疑支付交易報告》為依據(jù)。

（六）辦理國內結算業(yè)務實行崗位責任制。應配備、充實業(yè)務和管理人員，確定結算人員的崗位責任，作到各司其職，各負其責。

（七）貫徹“有疑必查、有查必復、復必詳盡，切實處理”的原則，不得發(fā)生查而不復、相互推委現(xiàn)象。

（八）密押機、壓數(shù)機、匯票專用章、重要空白憑證應指定專人管理，不得一人監(jiān)管。貫徹三分管，即“證帳、證章、證押（壓）分管”的原則。營業(yè)終了，證、章、押放入保險柜保管。

（九）國內結算價格統(tǒng)一由總行制訂，各行在授權權限范圍內，嚴格執(zhí)行政府指導價和市場調節(jié)價等有關收費標準，正確計收手續(xù)費、憑證工本費等費用，不得隨意調整收費標準。

（十）實行結算質量考核制度，實行“三公開一監(jiān)督”，即向客戶公開結算方式、公開銀行結算業(yè)務處理時間和到帳時間，公開企業(yè)辦理結算的注意事項，實行客戶公開監(jiān)督。

第四條人民幣銀行結算帳戶控制要點：

（一）單位銀行結算帳戶實行開戶核準制度，基本存款帳戶、預算單位開立的專用存款帳戶及臨時存款帳戶實行核準制度。開戶銀行須報人民銀行核準，注冊驗資的臨時存款帳戶除外。

（二）一般存款帳戶、非預算單位專用存款帳戶實行備案制度，開戶行審核同意開立后向人民銀行報備。

（三）單位銀行結算帳戶的開立和使用應當遵守法律、行政法規(guī)等相關制度。（四）銀行只能為符合開戶條件的單位開立一個基本存款帳戶，對于已開立基本存款帳戶的單位客戶，不得為其開立基本存款帳戶。

（五）單位客戶申請開立、變更、撤銷一般存款帳戶、專用存款帳戶和異地臨時經(jīng)營活動開立臨時存款帳戶時，必須出具基本存款帳戶開戶登記證后方可辦理。

（六）開戶行應審查單位銀行結算帳戶的名稱，應確保與單位客戶出具的申請開戶的證明文件的名稱全稱一致，預留銀行簽章與單位銀行結算帳戶的名稱一致。

（七）開戶行為單位客戶開立銀行結算帳戶，應與其簽訂《人民幣單位銀行結算帳戶管理協(xié)議》。

（八）單位客戶在驗資期滿后，向銀行申請撤銷注冊驗資臨時存款帳戶，銀行應將其帳戶資金退還給原匯款人帳戶。單位客戶按照基本存款帳戶的開戶要求，提供相關證明文件，辦理開立帳戶手續(xù)，開戶行報人民銀行核準后，方可為其撤銷注冊驗資臨時存款帳戶并開立基本存款帳戶。

第五條對公結算損失核銷控制要點：

（一）單筆或同一客戶下同一批墊款（或同一案件同一批墊款）金額本息合計500萬元人民幣以上（含500萬元），報總行審批后方可墊付。

（二）單筆或同一案件本息合計50萬元以上（含50萬元）的損失核銷，報總行審批后方可核銷。

（三）損失款項核銷要嚴格追究損失責任。凡監(jiān)察或稽核部門認定該筆損失的形成存在人為責任的，應按人事管理權限追究有關經(jīng)辦人、復核人、部門負責人和機構負責人的責任；上級機構存在嚴重失察或未履行監(jiān)督管理職責的，也要追究有關人員的責任。

（四）對損失負有責任的人員，應視損失金額的大小和事件性質的輕重，分別給予經(jīng)濟處罰或（和）行政處分；有違法犯罪情節(jié)的，應移交司法部門，依法追究法律責任。

（五）申報、審核損失款項時，分行要嚴格執(zhí)行總行有關規(guī)定，不可弄虛作假，確保上報材料真實、合法、合規(guī)。

（六）損失款項申報材料盡可能以原件上報，不能上報原件的可報送復印件，但損失發(fā)生行要對復印件與原件的一致性負責。

（七）損失款項申報材料至少一式兩份，一份由損失發(fā)生行作為重要檔案材料存檔，另一份逐級上報至上級行審查。

（八）建立損失款項檔案管理制度。損失發(fā)生時，主辦部門應設立專卷，報告等有關材料實行個案管理，防止資料遺失、丟失；涉及機密的，應防止泄密。損失款項核銷后，全套原始材料應按照《會計檔案管理辦法》之要求進行保存和備查。

（九）建立損失款項核銷監(jiān)督檢查制度。建立損失款項核銷分類統(tǒng)計、分析、上報制度。（十）建立損失款項核銷后評價制度。逐筆分析損失款項形成的主、客觀原因，吸取教訓，提高管理水平。對共性原因進行分析，找出管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，進一步建立健全各項規(guī)章制度。

第六條反洗錢業(yè)務控制要點：

（一）按照《人民幣大額和可疑支付交易報告》的各項規(guī)定要求，建立大額和可疑交易報告制度。根據(jù)業(yè)務實際情況，設立反洗錢專門機構或指定專人負責，匯總整理大額和可疑交易,向有關負責部門或監(jiān)管部門報告。

（二）保存客戶資料和交易記錄。各級國內結算業(yè)務部門應將有關客戶資料及交易記錄根據(jù)有關規(guī)定妥善保存?zhèn)洳椤?/p>

（三）結算業(yè)務部配合法律與合規(guī)部反洗錢工作小組，定期和不定期對分行國內結算業(yè)務反洗錢工作執(zhí)行情況進行監(jiān)督與檢查。

（四）充分加強對員工反洗錢工作的教育和培訓，制訂年度培訓計劃，提高員工對反洗錢的認識。

第七條銀行承兌匯票業(yè)務控制要點：

（一）使用人必須是在銀行開立帳戶的法人及其他組織。

（二）必須以合法的商品交易為基礎，嚴禁簽發(fā)無商品交易的匯票。

（三）銀行承兌匯票后，承兌人即為付款人，負有到期無條件支付票款的責任。（四）經(jīng)承兌的銀行承兌匯票可以背書轉讓，也可以向銀行“質押”和“貼現(xiàn)”。銀行受理“質押”時，應審查是否作成“質押”背書，并注明“質押”字樣；在受理“貼現(xiàn)”時，應審查是否作成“貼現(xiàn)”背書，是否提交與直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復印件。

（五）銀行承兌匯票期限由雙方商定，最長不得超過6個月。如商品交易采用分期付款，應簽發(fā)若干不同期限的匯票，不允許采取部分承兌的辦法。

（六）承兌、貼現(xiàn)屬授信業(yè)務，必須納入統(tǒng)一授信業(yè)務管理。第八條銀行匯票業(yè)務控制要點：

（一）只有參加全國聯(lián)行往來和系統(tǒng)內代理業(yè)務的分支機構，可以在全國范圍內辦理出票和付款，跨系統(tǒng)銀行簽發(fā)的轉帳匯票的付款，應通過同城票據(jù)交換將銀行匯票和解訖通知提交同城的有關銀行審核支付后抵用。

（二）總行授權各一級分行負責其本部及轄屬分支機構銀行匯票業(yè)務準入、退出資格的審批，各行不得對該授權進行轉授權。

（三）總行金融機構部和結算業(yè)務部共同負責全轄支付結算代理業(yè)務的開展。實行支付結算代理的，應按《中國銀行支付結算業(yè)務代理審批辦法（試行）》和《中國銀行支付結算業(yè)務代理實施辦法》的有關規(guī)定上報相關材料，經(jīng)授權人批準后辦理。需簽定業(yè)務代理協(xié)議，

按規(guī)定開設備付金帳戶，并存入一定數(shù)量的資金。代理雙方在移存資金結清后方可解除協(xié)議，并按規(guī)定收回向對方提供的印、押（壓）、證等有關機具和憑證。

（四）銀行匯票一律記名，允許背書、轉讓。轉讓的匯票其背書必須連續(xù)。（五）銀行匯票的付款期限為一個月，逾期的代理付款行不予受理。

（六）銀行匯票可以轉帳，其中標明“現(xiàn)金”字樣并注明“代理付款行名稱”的可以支取現(xiàn)金。銀行不得為單位簽發(fā)現(xiàn)金匯票。

（七）轉帳匯票簽發(fā)時，應加蓋規(guī)定的匯票專用章，小寫金額欄應用壓數(shù)機壓印金額。（八）銀行匯票實際結算金額不得有任何更改，否則無效。（九）銀行匯票申請書上的印鑒必須與預留銀行印鑒相符。

（十）申請人必須交足現(xiàn)金或其帳戶有足額資金支付，銀行才能為其簽發(fā)銀行匯票。（十一）現(xiàn)金銀行匯票轉讓行為無效。

（十二）收款人或持票人為個人的轉帳銀行匯票委托他人代理解付時，銀行不予受理。（十三）兌付跨系統(tǒng)銀行匯票，持票人開戶行應通過同城票據(jù)交換將匯票和解訖通知提交同城有關的代理付款行后收妥抵用。不允許先解付匯票再提交換。

（十四）代理付款行對有缺陷的匯票必須經(jīng)查明之后才能兌付。第九條銀行本票業(yè)務控制要點：

（一）辦理本票業(yè)務機構必須事先得到當?shù)厝嗣胥y行的批準。

（二）單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需支付各種款項，均可以使用銀行本票。（三）銀行本票付款期為兩個月，逾期的不予受理。有關本票的記名、背書轉讓、專用章和壓數(shù)機等規(guī)定，比照匯票相應規(guī)定執(zhí)行。

第十條支票業(yè)務控制要點：

（一）支票的付款期限為10天，過期無效，其有關記名、背書轉讓比照銀行匯票規(guī)定。（二）轉帳支票只能用于轉帳，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。

（三）持票人委托開戶銀行收款的支票，應通過票據(jù)交換，堅持“收妥入帳，不予墊款”的原則。

第十一條匯兌業(yè)務控制要點：

（一）匯款人的簽章必須與預留銀行印鑒相符。

（二）收款人的帳號與戶名必須相符，每筆匯款的解付必須經(jīng)過復核。（三）匯款人必須交足款項或帳戶有足夠余額才能辦理匯款。

（四）支取現(xiàn)金時，收款人姓名必須與身份證一致，并登記身份證號碼。（五）加強匯款回單、收帳通知的管理，明確其作用，嚴格補打制度。

（六）辦理退匯時，必須本著謹慎處理原則，俟客戶交回回單后，經(jīng)主管人員審批方可辦理。

第十二條托收承付業(yè)務控制要點：

（一）超過承付期的托收承付，銀行不再受理，拒絕付款申請。

（二）銀行應監(jiān)督付款人不得在承付款項內抵扣其他款項或以前的托收款項。（三）銀行應于接到托收承付憑證的當日及時登記并通知付款人。承付期從次日算起，不得擅自變相延長承付期。

（四）匯款人采取匯兌或其他方式承付委托收款款項的，應審查付款人是否注明原委托收款號碼及金額。

（五）嚴禁受理無真實商品交易背景的托收承付。第十三條委托收款業(yè)務控制要點：

（一）必須嚴格按照人民銀行的有關規(guī)定辦理同城和異地的委托收款業(yè)務。（二）按照當?shù)厝嗣胥y行的有關同城特約委托收款的規(guī)定辦理業(yè)務。

（三）辦理同城特約委托收款業(yè)務時，付款人帳戶有足夠資金支付款項的，必須按協(xié)議規(guī)定及時劃款。

（四）匯款人采取匯兌或其他方式承付委托收款款項的，應審查付款人是否注明原委托收款號碼及金額。

第十四條國內信用證業(yè)務控制要點：

（一）總行結算業(yè)務部統(tǒng)一負責全轄開辦國內信用證業(yè)務的授權工作，未經(jīng)批準，任何分支行不得開辦此項業(yè)務。

（二）國內信用證業(yè)務項下的融資，按照總行統(tǒng)一授信管理辦法的有關規(guī)定辦理。（三）國內信用證單筆金額超過3000萬元的、與現(xiàn)有規(guī)定和操作流程不符的，以及跨系統(tǒng)國內信用證業(yè)務的開辦，需上報總行審批同意后方可辦理。

（四）單筆金額超過被授權權限的買方押匯、賣方押匯、議付，實行逐筆報備制度。（五）辦理開證融資業(yè)務的申請人，必須在開證行開立人民幣基本存款帳戶或一般存款帳戶。不能以其它類型的存款帳戶開立國內信用證。

（六）國內信用證的有效期為六個月。

（七）開證保證金必須專款專用，不得挪作它用。

（八）打包貸款僅能在公司業(yè)務部門為受益人核定的授信額度之內辦理。（九）議付僅限于延期付款信用證。（十）買方押匯期限不得超過90天。（十一）賣方押匯期限不得晚于付款到期日。

（十二）開證申請人對開出的信用證內容修改時，必須出具受益人同意修改的書面證明，并對其真實性負責。

（十三）信用證發(fā)生業(yè)務糾紛未了時，不得退還開證保證金，不得恢復授信額度。（十四）受益人應通過其所在地的二級分行以上機構辦理委托收款，不能直接向開證行交單（受益人在開證行開戶的除外）。

（十五）若收到開證行的到期付款確認書，應檢驗到期付款確認書的真實性，待開證行到期付款后，再辦理轉帳。

第十五條國內結算系統(tǒng)控制要點：

（一）各項操作應遵循各業(yè)務系統(tǒng)的操作手冊及管理辦法。

（二）根據(jù)在業(yè)務操作中承擔的職責，國內結算業(yè)務系統(tǒng)業(yè)務人員管理遵循“分級管理，授權有限”原則。業(yè)務經(jīng)辦、業(yè)務復核、業(yè)務授權分別由不同級別柜員擔任。

（三）各項操作必須通過指定交易完成，不允許通過其他交易處理。第十六條授權管理控制要點：

（一）國內結算業(yè)務實行總行授權制，未經(jīng)總行授權，任何分支機構不得以自身名義辦理國內結算業(yè)務。

（二）總行是國內結算業(yè)務的授權人，總行結算業(yè)務部是國內結算授權的管理部門，各一級分行和直屬分行是國內結算業(yè)務的受權人，在被授予的權限范圍內辦理國內結算業(yè)務。同時，各一級分行和直屬分行可在授權人授予的權限內對其分支機構進行轉授權，并就被轉授權人的行為對授權人負責。

第三節(jié)國際結算及貿(mào)易融資業(yè)務的內部控制

第一條以下所稱的國際結算及貿(mào)易融資業(yè)務包括：公司業(yè)務項下的進出口信用證業(yè)務、進出口托收業(yè)務、匯入、匯出款業(yè)務，以及與上述業(yè)務相關的實有、或有資產(chǎn)負債業(yè)務，包括：授信開證、進出口押匯、貼現(xiàn)、福費廷、海外代付、提貨擔保等。

第二條辦理國際結算及貿(mào)易融資業(yè)務必須建立和落實安全、有效的崗位責任制。按照前、中、后臺相分離的要求，規(guī)范業(yè)務管理及操作流程。必須建立重要業(yè)務環(huán)節(jié)的崗位制約機制。

第三條授權管理控制要點：

（一）國際結算業(yè)務實行總行授權制，未經(jīng)總行授權，任何分支行不得以自身名義對外辦理國際結算業(yè)務。

（二）總行是國際結算業(yè)務的授權人，總行結算業(yè)務部是國際結算授權的管理部門；總行營業(yè)部和直屬分行是國際結算業(yè)務的受權人，在被授予的權限范圍內辦理國際結算業(yè)務；同時總行直屬分行可在授權人授予的權限內對其轄內分支機構進行轉授權，并就被轉授權人的行為對授權人負責。

第四條受理業(yè)務的控制要點：

（一）本著“了解你的客戶，了解你客戶的業(yè)務”原則審查客戶辦理國際結算業(yè)務的資格，嚴格遵照我行“反洗錢”的規(guī)定辦理業(yè)務。

（二）核驗客戶的授權人簽樣及印模授權書等文件，防范詐騙。

（三）受理各項業(yè)務時，要求客戶提交書面委托或申請，明確我行與客戶各自的權利和

義務，使之成為客戶與我行委托與被委托關系的正式契約。

第五條處理業(yè)務的控制要點：

（一）依據(jù)國家及有關管理部門發(fā)布的相關法令、法規(guī)、條例以及通知，國際商會制訂的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》、《托收統(tǒng)一規(guī)則》、《信用證項下銀行間償付規(guī)則》等以及國際銀行操作實務辦理國際結算業(yè)務。

（二）嚴格執(zhí)行國際結算業(yè)務總行授權與受權人轉授權制度，各級業(yè)務人員不得越權、變通。

（三）按照客戶委托和指示辦理業(yè)務，為客戶保密，要遵照及時處理原則，不得無故拖延、積壓。

（四）業(yè)務處理過程中遇可疑、異常情況，應及時通知客戶管理部門，并按總行和監(jiān)管部門的有關規(guī)定辦理。

第六條進口信用證業(yè)務控制要點：

（一）對于我行開立的信用證，開證前須落實工商付款保證或授信額度后方能辦理進口開證。對于金融機構開立信用證需要我行加具保兌的，保兌前須落實金融機構授信額度。

（二）收取保證金應�？顚Ｓ�，不得串證使用，也不得串客戶使用，嚴禁與客戶其他往來資金混淆、串用�；虬凑瘴倚惺谛挪块T與客戶的事先約定使用。

（三）嚴禁開立無貿(mào)易背景信用證。

（四）業(yè)務技術處理時需嚴格按照《UCP500》、《UCP525》、其他國際慣例、我行國際結算業(yè)務基本規(guī)定及各行制定的國際結算業(yè)務操作規(guī)程進行。包括信用證條款的擬定、信用證的修改、信用證的償付、單據(jù)的審核、對外付款和承兌、單據(jù)不符、信用證的注銷和撤銷、釋放付款保證和恢復授信額度等。

第七條出口信用證控制要點：

（一）應按照國際慣例對來證的表面真實性和完整性進行檢查。包括印鑒及密押、國際慣例的適用聲明、信用證的條款等。

（二）應根據(jù)有關代理行授信業(yè)務管理規(guī)定辦理保兌業(yè)務，原則上只對我行授信客戶或其業(yè)務、資信均為我行接受的客戶為受益人的信用證加具保兌。

（三）業(yè)務技術處理時需嚴格按照國際慣例、我行國際結算業(yè)務基本規(guī)定及各行制定的國際結算業(yè)務操作規(guī)程進行。包括通知與轉通知、信用證的撤銷與注銷審核單據(jù)、寄單索匯、結匯入帳、對外交涉與催收等。

第八條托收業(yè)務控制要點：

（一）應按照國際商會《托收統(tǒng)一規(guī)則》的規(guī)定審核、繕制委托書及相應單據(jù)。（二）在落實付款保證或授信額度的情況下，可以為進口代收項下進口款項的支付出具擔�；蜣k理匯票保付。

（三）辦理光票托收業(yè)務，應熟悉并了解付款人所在國的法律和國際慣例，并應因不同

種類的票據(jù)各當事人的法律特點及票據(jù)所屬法律體系的不同做出相應的處理。

（四）嚴格按照委托書指示處理單據(jù)。

（五）業(yè)務處理時需嚴格按照《21世紀支票清算法》、《UCP522》、其他國際慣例、我行國際結算業(yè)務基本規(guī)定及各行制定的國際結算業(yè)務操作規(guī)程進行。包括來單審核、按照指示處理單據(jù)、對外付款、退單、索匯、結匯或入帳等。

第九條匯款業(yè)務控制要點：

（一）認真審核有效憑證和單據(jù)，保證匯款來源的合規(guī)性和表面一致性。包括申請書、貿(mào)易進口付匯核銷單、國際收支申報單、匯票憑證等，提高警惕，謹防詐騙。

（二）簽發(fā)規(guī)定金額以上的匯票，必須另以MT110格式或加押電向指定的付款行證實。（三）需嚴格按照我行國際結算業(yè)務基本規(guī)定及各行制定的國際結算業(yè)務操作規(guī)程處理業(yè)務。包括匯款路線的選擇、帳務處理、退匯、掛失及止付、轉匯與結匯等。

（四）嚴格按照人民銀行和本行反洗錢工作的具體規(guī)定處理匯款業(yè)務，注意在業(yè)務處理中對聯(lián)合國或美國等對某些國家和地區(qū)進行制裁的情況加以注意，避免風險損失。

（五）匯款人必須交足款項或帳戶有足夠余額時才能辦理匯款業(yè)務。（六）匯款申請書上匯款人簽章必須與銀行預留印鑒相符。第十條其他結算業(yè)務控制要點：

（一）“三來一補”、易貨貿(mào)易、轉口貿(mào)易等特殊貿(mào)易結算業(yè)務，必須提交外匯管理機構要求的合規(guī)性文件，并按相關規(guī)定辦理。

（二）業(yè)務處理時需嚴格按照我行國際結算業(yè)務基本規(guī)定及各行制定的國際結算業(yè)務操作規(guī)程進行。

第十一條貿(mào)易融資業(yè)務控制要點：（一）貿(mào)易融資業(yè)務控制原則：

1、辦理業(yè)務前需落實工商客戶的貿(mào)易融資授信額度或金融機構客戶授信額度。2、在為公司部門授信客戶辦理貿(mào)易融資業(yè)務時，應及時、準確記錄客戶使用額度的信息和情況，隨時與公司業(yè)務部門、風險管理部門交換信息，嚴格控制客戶信用風險。3、單筆業(yè)務項下融資的累計金額，在任何時點不得超過相關業(yè)務的發(fā)生金額。4、貿(mào)易融資逾期和信用證項下墊款發(fā)生后要按照總行風險管理部、總行結算業(yè)務部的相關規(guī)定處理。

5、業(yè)務處理時需嚴格按照總行風險管理部和總行結算業(yè)務部的相關規(guī)定執(zhí)行。（二）公司業(yè)務部門授信的貿(mào)易融資業(yè)務控制原則：

1、結算業(yè)務部門應在落實工商客戶授信額度、單筆授信額度后辦理相關的貿(mào)易融資業(yè)務。

2、結算部門應把握好業(yè)務的技術性風險，認為存在風險，應及時通知公司業(yè)務部門。3、結算部門應做好與公司業(yè)務部門的信息交流，防范融資風險。

（三）結算業(yè)務部門自行授信的貿(mào)易融資業(yè)務控制原則：

1、結算業(yè)務部門應在風險管理部門授予的權限內自行審核并落實工商客戶授信額度，或以其他付款保證方式防范授信業(yè)務風險，同時負責授信后的業(yè)務進展、跟蹤、調查工作。

2、結算業(yè)務部門應把握好業(yè)務的技術性風險。

3、結算業(yè)務部門負責融資逾期或墊款發(fā)生后的追討工作。

4、結算業(yè)務部門應做好客戶準入審查，信用等級評定，授信額度審查與申報、資產(chǎn)風險分類、客戶檔案管理等工作。

（四）金融機構部門授信的貿(mào)易融資業(yè)務控制原則：

1、結算業(yè)務部門應在落實金融機構客戶授信額度、單筆授信額度后辦理相關的貿(mào)易融資業(yè)務。

2、結算部門應把握好業(yè)務的技術性風險，并將金融機構的異常情況及時通知金融機構部門。

3、結算部門應及時了解金融機構部門發(fā)布的風險信息，防范融資風險。

第四節(jié)保函業(yè)務的內部控制

第一條保函（含備用信用證）是指我行應申請人要求向受益人出具的憑提交與保函規(guī)定相符的單據(jù)付款的書面承諾。我行參與的其他類型擔保，如簽署保證合同、風險參與同業(yè)牽頭的銀團擔保等，視同保函管理。保函分非融資類保函和融資類保函兩類。其中，非融資類保函主要包括投標、履約、預付款、關稅付款、海事、質量維修、經(jīng)營租賃、即期付款（付款期在一年以內（含））保函；融資類保函主要包括借款、有價證券保付、授信額度、融資租賃、延期付款（付款期在一年以上（含））保函。

第二條總行結算業(yè)務部負責中國銀行保函業(yè)務的歸口管理。總行營業(yè)部保函處及各授權行的結算業(yè)務部門為我行保函業(yè)務的具體辦理部門。

第三條各分支機構要在被授權和被轉授權的權限范圍內對外出具保函，嚴禁超權限開立保函。各分支機構開辦保函業(yè)務要取得當?shù)乇O(jiān)管機構的準入許可。對外出具保函必須建立雙人、雙職、雙責的經(jīng)辦復核負責制，嚴禁一人包辦業(yè)務。要做好保函的后期管理、項目監(jiān)督、帳務核算、檔案管理、余額變動及保函注銷、統(tǒng)計報告等工作。

第四條在辦理保函業(yè)務時，各分支機構除應遵守總行保函業(yè)務的相關規(guī)定外，還要遵守國家外匯管理及銀監(jiān)會的相關規(guī)定。

第五條保函業(yè)務控制要點：

（一）合理審慎地審核保函基礎交易相關資料，主要包括招標書、中標通知書、基礎合同等。

（二）了解申請人的基本情況，包括但不限于申請人的歷史履約記錄、與我行保函業(yè)務

往來情況等。

(三)技術性審核方面，主要審核保函條款中關于金額、效期、責任條款的規(guī)定是否合理并符合國際慣例及國內相關法律法規(guī)，賠付承諾和條件是否明確并單據(jù)化等。

(四)盡量避免開立無固定效期的保函，如因交易需要確需開立，可視申請人資信狀況及背景交易情況決定是否收取一定比例的保證金。收取保證金的目的在于約束申請人在合同結束后，及時聯(lián)系受益人解除我行保函項下?lián)�保責任�?/p>

（五）盡量避免開立無固定擔保金額的保函，如因交易需要確需開立，應由申請人向我行書面確認承擔由此帶來的風險，并確保反擔保方對我行擔保責任與我行在保函項下承擔的責任相匹配。

(六)公司業(yè)務部門應對保函項下工程承建、商品生產(chǎn)及貨源組織情況等實施跟蹤，一旦出現(xiàn)申請人不能完全履約的情況，應及時采取風險控制措施。

第五節(jié)保理業(yè)務的內部控制

第一條保理業(yè)務包括出口雙保理業(yè)務、出口商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)業(yè)務、進口雙保理業(yè)務、國內綜合保理業(yè)務、國內商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)。

第二條總體控制原則：

(一)根據(jù)人民銀行、銀監(jiān)會、外匯管理局有關規(guī)定及我行授信體制改革的要求，將與保理有關的貿(mào)易融資授信業(yè)務納入客戶統(tǒng)一授信體系，保證保理業(yè)務在有效控制風險的前提下健康發(fā)展。

(二)根據(jù)各分支行的經(jīng)營管理水平、風險控制能力、地區(qū)經(jīng)濟環(huán)境及業(yè)務發(fā)展需要，建立“機構授權”和“業(yè)務授權”并行的保理業(yè)務授權管理體系。

(三)以防范風險、審慎經(jīng)營為原則，敦促各分支行制訂保理業(yè)務內部控制方面的實施細則。

(四)根據(jù)總行關于“資產(chǎn)風險分類”工作的部署，制定保理貿(mào)易融資業(yè)務的分類標準，加強保理授信業(yè)務的貸后管理和后評價工作。

(五)參與總行部署的績效考核，并配合內部控制的監(jiān)督評價部門作好內控制度建設的后評價工作。

第三條保理業(yè)務的控制要點：

(一)根據(jù)國家的有關法律、法規(guī)以及我行保理業(yè)務的整體發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，修訂和完善我行保理業(yè)務的各項規(guī)章制度，既滿足合法、合規(guī)經(jīng)營的要求，又適應業(yè)務發(fā)展的需要。

（二）出口雙保理業(yè)務的風險主要是國外進口保理商的信用風險�？刂埔�點：國外進口保理商應是國際保理商聯(lián)合會成員，考慮金融機構風險。

(三)出口商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)業(yè)務的風險主要是出口商的履約風險和進口商的信用風險。控制要點：敘做保理融資需占用出口商的信用額度。

（四）進口雙保理業(yè)務風險主要是進口商的信用風險。控制要點：占用進口商的信用額度。

（五）國內綜合保理的主要風險是買方保理商承擔的買方的信用風險�？刂埔�點：占用買方的信用額度。

（六）商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)業(yè)務的風險主要是賣方的履約風險和買方的信用風險�？刂埔�點：敘做保理融資需占用賣方的信用額度。

第八章結售匯業(yè)務的內部控制

第一條以下所稱的結售匯（包括結匯、現(xiàn)匯入帳、售匯、付匯）業(yè)務，專指我行根據(jù)國家行政主管部門有關法規(guī)，審核客戶提供的有關文件、單據(jù)、憑證等，確定該業(yè)務符合有關法規(guī)。

第二條總體控制原則：

（一）辦理結售匯業(yè)務，應以中國人民銀行發(fā)布的《結匯、售匯及付匯管理規(guī)定》、國家外匯管理局發(fā)布的有關外匯帳戶管理、進口付匯核銷、出口收匯核銷、非貿(mào)易外匯管理、個人外匯管理、資本項目外匯管理、國際收支申報等管理規(guī)定及操作規(guī)程為依據(jù)，嚴格遵照執(zhí)行。

（二）辦理結售匯業(yè)務，應取得行政主管部門、上級行的批準。

（三）辦理結售匯業(yè)務，應根據(jù)授權權限和業(yè)務情況，配備相應的熟悉有關法規(guī)的經(jīng)辦、復核、授權人員，不能由一人辦理全部結售匯審核業(yè)務。

（四）對不符合國家有關法規(guī)的結售匯業(yè)務不予辦理，如發(fā)生對有關法規(guī)吃不準的情況，應主動向行政主管部門請示，不能根據(jù)自己的理解草率辦理。

（五）辦理結售匯業(yè)務，應按照行政主管部門要求，及時、準確報送有關數(shù)據(jù)。（六）辦理結售匯業(yè)務，應按照行政主管部門要求，按期、妥善保存有關憑證。（七）辦理結售匯部門的內部檢查人員及上級行的檢查人員，應定期、不定期對結售匯業(yè)務是否依法合規(guī)進行檢查，對檢查出的問題應限期整改，被檢查部門應按期反饋有關整改情況。

（八）辦理結售匯業(yè)務，應主動就法規(guī)執(zhí)行情況，存在問題等與行政主管部門進行溝通，對行政主管部門提出的要求應及時進行反饋。

第三條辦理貿(mào)易結匯業(yè)務，應按照規(guī)定辦理國際收支申報手續(xù)，審核出口付匯核銷單、正本報關單、與結算方式對應的商業(yè)單據(jù)等，出具出口收匯核銷專用聯(lián)。貿(mào)易貨款以外幣現(xiàn)鈔方式收取的必須結匯。辦理貿(mào)易售匯業(yè)務，審核進口付匯核銷單（代申報單）、正本報關單、進口合同、與結算方式對應的商業(yè)單據(jù)等，按照規(guī)定辦理國際收支申報手續(xù)。

第四條辦理非貿(mào)易結匯業(yè)務，按照規(guī)定辦理國際收支申報手續(xù)，應確認該款項確為非貿(mào)易收入方可結匯，不能確認非貿(mào)易收入的應洽收款人了解用途，以免誤將資本項下款項辦

理結匯。辦理非貿(mào)易售匯業(yè)務，按照規(guī)定辦理國際收支申報手續(xù)，預算內根據(jù)財政部、預算外根據(jù)外匯局有關規(guī)定，審核書面申請、合同或協(xié)議、發(fā)票或支付通知、稅務憑證、有關主管部門批件等相關文件后辦理。

第五條辦理居民個人結匯業(yè)務，應按照規(guī)定辦理國際收支申報手續(xù)，審核有關身份證件、其他文件等，外匯局核準件（超過規(guī)定金額的）。辦理居民個人售匯業(yè)務，按照規(guī)定辦理國際收支申報手續(xù)，審核有關身份證件、簽證、其他文件等，外匯局核準件（超過規(guī)定金額的）。

第六條辦理資本項目結售匯業(yè)務，償還外匯貸款、償還經(jīng)外匯局登記的境外借款，由我行審核有關文件后辦理，其余項目根據(jù)外匯局核準件及相關文件辦理。

第七條辦理遠期結售匯業(yè)務，應根據(jù)“實需”原則。經(jīng)常項目下，能提供辦理貿(mào)易結售匯業(yè)務所需的商業(yè)單據(jù)和憑證（與辦理即期結售匯所提供的文件相同）。如辦理日未能全部提供、在交割日需備齊所有的全部商業(yè)單據(jù)，經(jīng)審核后方可辦理交割。資本項目下，償還外匯貸款，審核購匯申請、貸款合同、還款通知以及國內外匯貸款簽約變動情況等文件。償還經(jīng)國家外匯管理局登記的境外借款需辦理遠期結售匯業(yè)務的，審核購匯申請、外債合同、還（付）款通知、外債登記證、外債簽約變動情況等文件。其余項目根據(jù)外匯局核準件及相關文件辦理。遠期結售匯應根據(jù)合同中訂明的外匯收入來源或外匯支出用途辦理，客戶不得以其他外匯收支進行充抵。

第九章基金業(yè)務的內部控制

第一條開辦各類托管及基金相關業(yè)務應當取得有關主管部門核準的業(yè)務開辦資格、從業(yè)人員資格和總行的業(yè)務授權。

第二條應以誠實信用、勤勉盡責的原則保管基金資產(chǎn)，嚴格履行基金托管人的職責，確保基金資產(chǎn)的安全。從事托管業(yè)務，應當在人事、行政和財務上獨立于基金管理人，雙方的管理人員不得相互兼職。

第三條應使托管基金資產(chǎn)獨立于自營資產(chǎn)。對不同基金獨立設帳，分戶管理，獨立核算，不同基金資產(chǎn)相互獨立。應按照委托人指令辦理業(yè)務，防范或有風險。辦理支付結算應根據(jù)法律規(guī)定的要求，對委托指令和有關票據(jù)憑證進行審查，并確認委托人收、付指令的正確性和有效性，按指定的方式、時間和帳戶辦理資金劃轉手續(xù)。應嚴格按照會計制度辦理基金帳務核算，正確反映資金往來活動，定期與基金管理人等有關當事人進行核對。

第四條應確保托管業(yè)務與基金代銷業(yè)務相分離，基金托管的系統(tǒng)、業(yè)務資料應當與基金代銷的系統(tǒng)、業(yè)務資料有效分離。辦理代理業(yè)務，應當設立專戶核算代理資金，防止代理資金被擠占挪用。應當對代理資金支付進行審查和管理，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉手續(xù)，遵循銀行不墊款的原則，不介入委托人與他人的交易糾紛。

第五條應自覺遵守國家有關法律法規(guī)，按照托管業(yè)務的性質和特點嚴格制定所轄業(yè)務

規(guī)章制度和操作程序，明確揭示所轄業(yè)務各個環(huán)節(jié)可能存在的風險點及控制措施。

第六條托管業(yè)務控制主要內容包括：基金帳戶管理控制、基金會計核算控制、基金資金清算劃撥控制、權限管理控制、基金投資監(jiān)督控制、托管業(yè)務應急和保密事項控制。

第七條基金帳戶及帳戶管理控制主要內容：

根據(jù)業(yè)務需要，托管銀行應為基金在中國銀行的營業(yè)機構和上海、深圳的登記機構以及全國銀行間債券市場的登記機構開立獨立的相關帳戶。開立或關閉基金托管結算資金專用帳戶和基金銀行存款帳戶時，需經(jīng)總經(jīng)理授權，由被授權人根據(jù)開戶行的要求提供有關材料，辦理開戶手續(xù)；在上海、深圳證券登記結算公司開立或關閉基金證券交易帳戶和基金清算備付金帳戶時，按照有關規(guī)定，須由我行法人代表簽署授權書，由被授權人辦理相關手續(xù)；在全國銀行間債券市場的登記機構開立債券托管帳戶時，須經(jīng)基金管理公司法人代表授權我行有關人員辦理。開立上述帳戶時，根據(jù)開戶機構的要求，預留印鑒，作為辦理有關業(yè)務的依據(jù)。

第八條基金會計核算控制主要內容：

（一）根據(jù)招募說明書、基金合同、托管協(xié)議及有關法律法規(guī)及其他有關協(xié)議的規(guī)定設置核算參數(shù)，保證核算結果的準確性及有效性。

（二）每日將基金管理公司發(fā)來的紙質申購、贖回數(shù)據(jù)與電子版的申購、贖回數(shù)據(jù)進行核對，確保數(shù)據(jù)的準確性。

（三）基金核算憑申購贖回數(shù)據(jù)、交易所交易數(shù)據(jù)、資金劃撥指令、銀行回單、網(wǎng)上銀行轉帳查詢單、銀行間債券市場成交通知單、發(fā)票等有關憑證自動生成或手工錄入記帳憑證。對手工錄入記帳憑證，及時進行檢查。

（四）復核人員須對基金投資運作產(chǎn)生的全部會計憑證進行復核。復核簽字后，記帳傳票不允許隨意更改。

（五）基金管理公司指令以加密傳真的方式發(fā)送給核算人員，收到指令后，核算人員及時審慎驗證有關內容及印鑒和簽字，驗證指令有效，簽字確認后交清算人員辦理；如有可疑情況，立即通知管理公司并報告領導，必要時立即報告證監(jiān)會。

（六）每日會計核算工作結束后，認真核對管理公司和我方基金估值表數(shù)據(jù)，確保雙方數(shù)據(jù)一致并準確無誤。

（七）定期核對基金庫存證券余額。每月月末，基金核算人員應將基金持有的股票、債券的帳面余額與中國結算登記公司和中央國債登記公司托管的證券庫存數(shù)核對；核對相符，打印出股票、債券的庫存數(shù)和帳面余額，與基金帳表一并保存；如帳實不符，應立即向主管匯報，并查明原因。

（八）核算人員對管理公司出具的基金報表進行復核并出具書面意見存檔。第九條基金資金清算劃撥控制主要內容：

（一）清算資金的劃撥是在基金的各個帳戶之間進行，包括由深、滬交易所向基金銀行

存款帳戶劃撥資金或在基金銀行存款帳戶之間劃撥資金，以及由基金銀行存款帳戶向深、滬交易所劃撥資金或因申購新股、銀行間證券交易等原因需跨系統(tǒng)劃撥資金。

（二）清算人員根據(jù)會計核算人員簽字確認的付款指令和證券交易清算數(shù)據(jù)，辦理資金劃撥。清算人員對指令的表面有效性進行審核，如有可疑情況，及時通知核算人員。無有效指令，清算人員不得辦理任何資金劃撥。

（三）對每日所有的資金劃撥，清算人員應實時跟蹤，確保每筆資金按時到帳。如有異常，應立即與有關部門聯(lián)系并報告領導，及時解決問題。

（四）每日清算劃撥工作結束后，清算人員應核對基金銀行存款帳戶余額，確保帳帳相符，帳實相符。

（五）因新股配售、增發(fā)及同業(yè)市場回購等業(yè)務引起的臨時性加急資金劃撥業(yè)務，指定專人負責，全程跟蹤，確保資金準時到帳。

（六）資金劃撥通過網(wǎng)上銀行或向分行加密傳真付款指令的方式進行。網(wǎng)上銀行劃款經(jīng)錄入、復核方可授權劃款；如果網(wǎng)銀系統(tǒng)發(fā)生故障，不能保證資金按時到帳，需采用向分行加密傳真付款指令的方式，由分行手工劃款。付款指令應有經(jīng)辦人、復核人、審核人簽字并加蓋有關印章。

第十條權限管理控制主要內容包括：

（一）對核算業(yè)務和清算業(yè)務建立嚴格的分級權限管理，由領導根據(jù)業(yè)務分工及劃款金額進行授權，任何人員不得越權操作。

（二）核算人員和清算人員，嚴格分工，不得互相兼任；經(jīng)辦、復核和授權人員不得為同一人。

（三）核算人員經(jīng)授權后，憑密碼進入分管基金的核算及估值系統(tǒng)。密碼由核算人員自行保管，不得相互告知或告知其他無關人員。

（四）資金劃撥授權按金額設置權限，嚴禁越權劃款。第十一條基金投資監(jiān)督控制主要內容：

（一）監(jiān)督投資運作的工作程序。根據(jù)《中華人民共和國基金法》、《基金合同》、《基金托管協(xié)議》及其他有關規(guī)定，監(jiān)督托管基金的日常投資運作是否合法合規(guī)，監(jiān)督基金交易是否存在異常行為。核對是否違反有關法規(guī)和基金合同中規(guī)定的各種比例限制，是否違反投資范圍的限制；每日分析并記錄監(jiān)督基金投資運作比例和基金投資異常交易行為，撰寫監(jiān)督報告報證監(jiān)會。檢查人員要對投資組合表的內容和基金交易數(shù)據(jù)資料保守秘密。

（二）當檢查發(fā)現(xiàn)基金投資組合將要超過規(guī)定的投資比例限制時，應及時通知基金管理人。

（三）當檢查發(fā)現(xiàn)基金投資組合已經(jīng)超過規(guī)定的投資比例限制或超出規(guī)定的投資范圍時，應通過加密傳真方式通知基金管理人在限期內糾正。如基金管理人在限期內未糾正，將違規(guī)投資行為如實報告中國證監(jiān)會，原稿存檔。

（四）對于基金管理人報酬和基金托管人的托管費計提比例、基金資產(chǎn)核算和費用扣除、基金收益分配等日常基金運作，一般違規(guī)情況由檢查人員直接通知基金管理人糾正；如基金管理人不及時糾正或發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)情況時，檢查人員通過加密傳真方式通知基金管理人在限期內糾正。如基金管理人在限期內未糾正，則將違規(guī)投資的行為如實報告中國證監(jiān)會。檢查人員要每日分析并記錄監(jiān)督基金投資運作情況，原稿存檔。

第十二條托管業(yè)務應急及保密事項控制主要內容：

（一）托管業(yè)務應制訂應急方案。查明“緊急事件”原委，及時上報情況。處理“緊急事件”遵循“先行內，后行外”的原則。

（二）應熟練掌握各項業(yè)務處理程序。發(fā)生“緊急事件”時，應盡快查明原因，根據(jù)已掌握的有關情況，初步判斷問題的嚴重性，并記錄在案。根據(jù)“崗位職責”的規(guī)定，將有關情況盡快上報。在不影響基金管理公司業(yè)務運作的前提下，盡量將“緊急事件”在中行范圍內解決。行內解決不了的問題，應本著真誠、合作的態(tài)度，由主管負責人與基金管理公司協(xié)商解決。

（三）發(fā)生“緊急事件”后，須認真細致地分析研究問題發(fā)生的原因，探討如何避免問題的發(fā)生，妥善解決問題的方式方法，總結經(jīng)驗教訓，提高業(yè)務素養(yǎng)，提高處理“緊急事件”的能力。查明發(fā)生“緊急事件”的責任，如確系由我行原因導致，則應按照總行的有關規(guī)定，撰寫事故報告并上報，追究當事人的責任。

（四）操作室的密碼卡指定專人使用，他人未經(jīng)允許不得動用。不得向外泄露及談論托管基金投資組合情況。不得將基金的財務報表和基金交易的有關報表復印，更不得外傳。不得在電話中和公開場合談論基金業(yè)務情況。不準將未公開的基金的信息外泄。文檔資料和印章由專人妥善保管，查閱文檔資料、使用印章須經(jīng)嚴格的審批程序。不得越權操作業(yè)務。

第十章會計的內部控制

第一條中國銀行會計內部控制的重點是：實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴格執(zhí)行《中國銀行會計基本制度》和各項業(yè)務帳務處理辦法，運用計算機技術實施會計內部控制，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴禁設置帳外帳，嚴禁亂用會計科目，嚴禁編制和報送虛假會計信息。

第二條依據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務報告條例》以及《金融企業(yè)會計制度》等相關財會法規(guī)，制訂并實施全行統(tǒng)一的會計基本制度、會計科目、帳務處理辦法以及相關會計管理辦法。各級機構應當確保全行統(tǒng)一的會計制度在本機構得到貫徹實施，不得自行其是；應當建立健全本機構內部會計控制體系，定期檢查各項會計內控制度的有效性，做到未雨綢繆，防患于未然。

第三條各級機構應當確保會計工作的獨立性，確保會計部門、會計人員依法合規(guī)地辦理會計業(yè)務，任何人不得授意、指使、強令會計部門、會計人員違法或違規(guī)辦理會計事項。

對違法或違規(guī)的會計業(yè)務，會計部門、會計人員有權拒絕辦理，并向上級機構報告，或者按照職權予以糾正。

第四條各級機構會計崗位設置應當按照“責任分離、相互制約、兼顧效率”的原則，科學合理地設置會計崗位。各會計崗位應配備足夠的會計人員，嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業(yè)務操作。

第五條各級機構應當明確會計部門、會計人員的權限，各級會計部門、會計人員應在各自的權限內行事，凡超越權限的，須經(jīng)授權后，方可辦理。

第六條各級機構應對會計帳務處理的全過程實施監(jiān)督。在前臺人員對業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)的完整性及數(shù)據(jù)的準確性進行審核的基礎上，事中、事后監(jiān)督人員應按規(guī)定及時、認真進行復核，重大事項須由會計主管復核，確保帳帳、帳據(jù)、帳款、帳實、帳表、帳簿、帳卡（折）和內外帳相符。凡帳務核對不一致的，事中、事后監(jiān)督人員應當按照權限進行糾正或報上級機構處理。

第七條各級機構應根據(jù)會計業(yè)務的需要設置會計機構（或者在有關部門中配備會計人員），并指定會計主管人員。對會計主管人員、會計負責人實行任職資格管理，建立會計人員檔案。會計主管、會計負責人和會計人員應當具有與其崗位適應的專業(yè)技術職務資格或技能，必須取得會計從業(yè)資格證書，應對工作認真負責，堅持原則。

第八條各級機構應當加強會計人員素質控制，建立健全會計人員錄用、培訓、考核與激勵制度。應采用多種方式對會計人員進行全方位教育培訓，使他們懂業(yè)務、熟法規(guī)、具有良好的職業(yè)品質和嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L。應建立嚴格的考核、晉升、晉級和獎懲制度，充分調動和發(fā)揮會計人員的積極性。

第九條下級機構會計主管的變動應當經(jīng)上級機構會計部門的同意。會計人員工作調動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的證、帳、表、章、印、押等全部移交接替人員，并嚴格執(zhí)行監(jiān)交程序。移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性負責。

第十條各級機構應當實行會計人員強制休假制度，聯(lián)行、同城票據(jù)交換、出納等重要崗位人員和會計主管還應當定期輪換，并逐步推行離崗（任）審計制度。

第十一條各級機構應當實行會計差錯責任人追究制度，發(fā)生重大會計差錯，舞弊或案件，除對直接責任人員追究責任外，機構負責人和分管會計的負責人也要承擔相應的責任。

第十二條各級機構應當加強會計基礎工作，確保會計記錄、帳務處理的合法、真實、完整和準確。會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合國家及總行統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，嚴禁偽造、變造會計憑證、會計帳簿和其他會計資料，嚴禁提供虛假財務會計報告。

第十三條建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時、真實、完整地披露會計、財務信息，滿足股東、監(jiān)管當局和社會公眾對信息的需求。

第十四條各級機構應按規(guī)定完善會計檔案管理，建立健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱、復制登記及銷毀制度，防止會計檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。

第十五條各級機構對有價單證和重要空白憑證的保管、出入庫、簽發(fā)、使用、作廢和銷毀等必須按制度規(guī)定辦理。密押和業(yè)務用章應妥善保管，防止遺失或被盜。

第十六條應建立健全財務收支審批制度，對審批人員、審批權限、審批程序及審批責任應作出明確規(guī)定。會計人員認為是違法的收支，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應向單位領導提出書面意見，要求處理。單位領導人應及時作出書面決定，并對此承擔責任。對嚴重違法損害國家合社會公眾利益的收支，會計部門和會計人員應當向上級主管部門或必要時向財政、審計、稅務機關報告。

第十七條各級機構應當按規(guī)定加強會計柜員管理，本著“科學分工、逐級授權、授權有限、相互制約”的原則，建立健全會計柜員的管理制度，規(guī)范柜員的申請、審批、維護流程，有效控制風險。

第十八條各級機構應按國家及上級機構規(guī)定，充分重視會計專用印章的刻制、更換、頒發(fā)、收繳及銷毀等管理工作，建立健全內控制度，明確相關部門及人員責任。

第十九條各級機構應對與外部客戶及系統(tǒng)內往來的帳務核對工作予以高度重視，加強組織管理，保證本轄對帳工作有序進行，確保銀行及客戶資金安全。

第二十條各級機構應按規(guī)定加強對暫付暫收款項的管理，應當作到嚴加控制、明確責任、規(guī)范核算、專人管理、及時結清。

第二十一條上級機構應對所轄機構的會計基礎工作情況、會計人員管理情況、財會信息的真實性和完整性、內部會計控制制度的建設及執(zhí)行情況等，有計劃的進行現(xiàn)場或非現(xiàn)場檢查，并向本機構領導及上級機構財會部門定期報告。

第二十二條各級機構必須依法接受銀監(jiān)會、財政、審計、稅務等機關的外部監(jiān)督，接受并配合上級機構進行會計檢查，接受并配合內部稽核監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，不得拒絕、隱匿或謊報。

第十一章計算機系統(tǒng)的內部控制第一節(jié)計算機系統(tǒng)的規(guī)劃管理

第一條計算機系統(tǒng)是全行實現(xiàn)經(jīng)營管理目標的重要平臺，是一項需要科學規(guī)劃、持續(xù)研發(fā)和不斷完善的系統(tǒng)工程，應有明確的規(guī)劃和管理目標。

第二條計算機系統(tǒng)規(guī)劃是科技部門重要的職能，是我行戰(zhàn)略規(guī)劃的重要組成部分，規(guī)劃管理中應明確目標、責任人、階段任務、過程控制和評估結果。規(guī)劃管理應使計算機系統(tǒng)符合可用性、穩(wěn)定性和先進性的原則。

第三條計算機系統(tǒng)規(guī)劃管理應通過明確的工作計劃付諸實施。信息科技工作計劃及電子化設備投資計劃應明確目標和分工，明確其制訂、審核、修訂、執(zhí)行、監(jiān)督、評價的部門、

崗位職責和工作流程。

第四條分行的工作計劃和投資計劃須經(jīng)我行科管委審核批準后，以行發(fā)文的形式上報信息科技部。信息科技部根據(jù)各部門報送的工作計劃和投資計劃，調整并確定各相關部門年度投資預算規(guī)模。

第五條信息科技部根據(jù)總行電子化投資重點、發(fā)展方向和安全生產(chǎn)的實際需要，并綜合考慮各分行的業(yè)務規(guī)模、績效以及歷年投資等情況，對分行上報的工作計劃和投資計劃進行逐項初審。

第六條投資計劃的執(zhí)行應遵循的原則：

（一）信息中心、測試中心依據(jù)已批準的投資計劃（含總行零散辦公設備），與信息科技部共同制定采購計劃，簽報行領導同意后，遵循采購評審相關流程與規(guī)定組織采購。

（二）各分行要根據(jù)總行制定的采購評審管理辦法、選型限價要求等規(guī)定制定相應的投資計劃執(zhí)行管理辦法，規(guī)范工作流程，加強招投標、評審、簽約、付款和驗收等環(huán)節(jié)的管理工作。

（三）各分行必須嚴格按照總行財會部下達的當年電子化設備投資計劃購置電子設備。采購單位應對采購合同的內容、合規(guī)性、付款依據(jù)的真實性負責。

（四）各分行在電子化建設資金計劃內按照行內流程完成啟動招標商務談判工作。參照總行提供的標準硬件合同范本及相關設備的選型范圍和本月最高限價，按照要求上報采購清單。

（五）各單位要建立健全電子化設備固定資產(chǎn)及出入庫管理制度，加強電子化設備的管理，避免造成損失和浪費。

第七條信息科技部應定期對總行各部門、分行、測試中心、信息中心的工作計劃和投資計劃的執(zhí)行以及電子化設備的管理情況進行檢查。

第八條信息中心、測試中心及各分行要積極開展電子化設備項目的后評價工作，并將后評價結果及時反饋信息科技部。

第九條項目管理應遵循的原則：

（一）項目申請、審核應符合中國銀行科技規(guī)劃和業(yè)務規(guī)劃，應體現(xiàn)金融產(chǎn)品和服務產(chǎn)品的全部有關內容，包括包括業(yè)務需求、技術方案建議書、可行性報告等，應制定嚴格的項目管理辦法，應制訂嚴格的應用系統(tǒng)項目管理辦法。

（二）項目立項、審核應符合技術可靠、業(yè)務可行。項目立項應通過技術部門總工室的審核和由主管行長和有關部門負責人參加的科技管理委員會的審核，應制訂明確的總工室工作規(guī)程和信息科技管理委員會章程。

（三）全程監(jiān)控。項目管理部門應有明確的項目過程監(jiān)控機制，對科管委批準立項、總行向海內外分行統(tǒng)一推廣實施的新產(chǎn)品開發(fā)、系統(tǒng)升級版本的實施過程進行全程監(jiān)控。

（四）及時評價。應制定應用系統(tǒng)后評價管理辦法，及時評價應用系統(tǒng)的實施結果與立

項材料的符合性，評價應用系統(tǒng)開發(fā)的投入產(chǎn)出比和系統(tǒng)開發(fā)、測試、投產(chǎn)等階段的規(guī)范性，。

第十條計算機系統(tǒng)的采購管理應遵循的原則：

（一）統(tǒng)一選型。為保障業(yè)務系統(tǒng)穩(wěn)定、安全地運行，規(guī)范全行計算機軟硬件產(chǎn)品的管理，總行對全轄投入使用的計算機產(chǎn)品進行統(tǒng)一選型，中國銀行全轄采購的計算機產(chǎn)品的品牌、型號必須符合總行的選型范圍。

（二）全面測試。計算機產(chǎn)品的選型入圍必須遵照總行計算機產(chǎn)品選型管理辦法，所有入圍產(chǎn)品必須通過總行計算機產(chǎn)品選型入圍應用測試及安全性測試。

（三）目的和責任明確。計算機產(chǎn)品的采購需按照各級單位采購評審的要求具體實施，在采購合同中要明確采購產(chǎn)品的技術功能、性能、服務條款以及供應商的其他責任，確保所采購產(chǎn)品的正常使用和有效維護。

（四）加強計算機產(chǎn)品供應商的管理，建立完善的供應商管理體系以及嚴格的供應商準入、退出機制。

第二節(jié)生產(chǎn)運行管理

第一條信息中心應建立健全科學、規(guī)范的計算機系統(tǒng)風險防范管理制度和工作流程，確保系統(tǒng)環(huán)境、運行維護、硬件設備、網(wǎng)絡環(huán)境和生產(chǎn)數(shù)據(jù)的安全。

第二條應建立科學的組織構架，合理設置崗位職責和權限，崗位職責明確、相互制約。

第三條應制定明確的、分階段的生產(chǎn)安全策略和目標，建立完善的生產(chǎn)運行、生產(chǎn)管理和安全管理體系和各項規(guī)章制度，保障全轄業(yè)務數(shù)據(jù)的完整性、保密性和可用性。

第四條應具有安全穩(wěn)定、有災難恢復能力的基礎設施和備份體系，并保證其具有可用性和安全性，對重要生產(chǎn)系統(tǒng)的軟、硬件應有備份、可切換，重要業(yè)務信息具備可復核性、可追溯性，數(shù)據(jù)備份異地存放。

第五條引進先進的服務理念和手段，建立并不斷完善服務體系，提高服務質量。第六條對生產(chǎn)資源進行科學分析、合理配置，保證各類生產(chǎn)資源和生產(chǎn)能力的適度冗余，為業(yè)務發(fā)展提供連續(xù)性的IT服務。

第七條應具有完善的生產(chǎn)信息通報機制、重大事項上報機制，對生產(chǎn)系統(tǒng)實施嚴格監(jiān)控；對系統(tǒng)參數(shù)、應用程序、網(wǎng)絡配置、業(yè)務數(shù)據(jù)等變更進行嚴格審核、調度和控制；建立緊急事件快速反應機制，增強處理意外事件的能力；建立并不斷完善生產(chǎn)系統(tǒng)應急方案，并進行定期應急演練，確保應急方案的有效性。

第八條加強生產(chǎn)系統(tǒng)的訪問控制管理，建立嚴格的計算機用戶、口令及權限審批制度，不斷完善系統(tǒng)技術參數(shù)設置，有效杜絕非授權用戶進入生產(chǎn)系統(tǒng)及違法犯罪事件發(fā)生。

第九條做好運行操作、系統(tǒng)維護、設備檢修、參數(shù)配置等工作的日志管理，做到日志記錄完整、系統(tǒng)、可審計。

第十條對外包IT服務建立有效的安全控制和質量管理機制。

第十一條機房建設應符合國家有關的標準，進入機房有嚴格的審批流程和進出記錄，并配備計算機監(jiān)控系統(tǒng)，具備防火、防水、防雷和防鼠等安全系統(tǒng)，確保機房內各類設備的物理安全，并采取有效措施保障工作人員安全。

第十二條建立計算機病毒防范策略，對INTERNET等外部網(wǎng)絡接口實施有效的安全管理，具備身份認證、數(shù)據(jù)加密、內容過濾、入侵檢測等先進的技術手段和管理制度。

第十三條建立生產(chǎn)信息、技術文檔、管理策略等方面的保密制度，具有數(shù)據(jù)介質操作、存放、轉移和銷毀的嚴格管理制度，防止重要信息泄漏。

第十四條建立日常性的安全意識教育機制，努力提高全員整體的安全生產(chǎn)意識。第十五條電訊業(yè)務的密押管理應做到安全、保密。

第三節(jié)應用系統(tǒng)開發(fā)管理

第一條中國銀行軟件開發(fā)機構的職責是：在符合法律法規(guī)和其他標準的前提下，確保和業(yè)務部門的充分溝通，最大限度地了解業(yè)務部門的要求，以實現(xiàn)客戶滿意為目標，綜合運用管理手段，充分調動各項資源，確保軟件產(chǎn)品滿足業(yè)務部門的要求和期望，并得到業(yè)務部門的確認。

第二條制度建設：軟件系統(tǒng)的開發(fā)機構應當根據(jù)國家法律法規(guī)的要求，遵循軟件工程規(guī)范，按照安全性、實用性、可操作性的原則，建立相關技術標準，確定科學的軟件開發(fā)辦法，制定軟件系統(tǒng)開發(fā)過程的管理制度。

第三條過程管理：軟件系統(tǒng)開發(fā)機構要建立科學的計算機系統(tǒng)質量控制制度。對計算機系統(tǒng)的項目立項、設計、開發(fā)、測試和維護整個過程實施嚴格管理，明確軟件開發(fā)部門、業(yè)務主管部門和運行部門的職責，嚴格劃分軟件設計、軟件測試、業(yè)務操作和技術維護諸方面的責任。

第四條法規(guī)控制：軟件開發(fā)機構的各項活動都要遵守國家的法律、法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度。軟件系統(tǒng)的設計開發(fā)應該符合國家、金融行業(yè)軟件工程標準的要求，編寫完整的技術資料；在應用系統(tǒng)的開發(fā)過程中，應設置保密機制和相應控制機制。

第五條組織結構：應用系統(tǒng)開發(fā)機構需建立適當?shù)慕M織結構，配置高效運轉的職能部門，各部門之間既相互配合又相互制約，承當各自的職責，保證各項責任的可追溯性。

第六條人員素質：軟件開發(fā)機構的人員素質需達到確定的要求，通過人員素質的控制，保證軟件系統(tǒng)開發(fā)人員能夠適應所在崗位的要求，各盡所能、盡職盡責、保質保量地完成任務。

第七條授權審批：在軟件開發(fā)過程中充分體現(xiàn)授權監(jiān)督機制，通過這一制度使各類開發(fā)活動和風險在發(fā)生之際就能得到協(xié)同有效的監(jiān)督和控制。

第八條職務分離：對于軟件開發(fā)過程中必須實行互相監(jiān)督的不相容職務，應加以職務

分離，分別由幾個部門或部門內不同的人來執(zhí)行。

第九條系統(tǒng)的業(yè)務需求由主管業(yè)務部門提出，應符合金融法律、法規(guī)的規(guī)定，明確防范風險控制的要求，并經(jīng)過法律法規(guī)等部門的確認。

第十條軟件系統(tǒng)開發(fā)過程必須采取必要的質量保證措施，在軟件開發(fā)過程中的每個階段與軟件產(chǎn)品內容相關所發(fā)生的活動和變更的內容需建立文檔資料，通過運用評審、核查和測試的手段，保證開發(fā)過程各階段的產(chǎn)出符合技術、質量等標準，提高開發(fā)過程的效率。

第十一條應用系統(tǒng)投入運行前，應當經(jīng)過業(yè)務、運營、監(jiān)察稽核等部門的聯(lián)合驗收測試；軟件系統(tǒng)開發(fā)機構需提供必備的測試資料，配合驗收測試的順利完成。

第十二條軟件系統(tǒng)的開發(fā)應充分考慮軟件的安全性、可靠性、穩(wěn)定性和可擴展性，保證軟件系統(tǒng)的實用性。

第十三條軟件系統(tǒng)的基本安全機制應具備身份驗證、訪問控制、故障恢復、安全保護、分權制約等功能，對用戶的創(chuàng)建、變更、刪除、用戶口令的長度、時效制定嚴格的控制標準。

第十四條軟件系統(tǒng)應具備嚴密的數(shù)據(jù)存取控制措施，數(shù)據(jù)錄入應依照合法、完整的業(yè)務憑證照實輸入；并根據(jù)具體業(yè)務的要求建立適當?shù)氖跈喑绦�，滿足數(shù)據(jù)輸入核對功能；通過應用系統(tǒng)的存取控制機制保證數(shù)據(jù)的完整性和一致性，防范各種操作風險和違法犯罪行為。

第十五條各類業(yè)務應用軟件系統(tǒng)在交易處理過程中，應對數(shù)據(jù)的處理過程和處理結果進行嚴密監(jiān)控。對數(shù)據(jù)處理中出現(xiàn)的異常情況應采取必要的措施和分析，數(shù)據(jù)處理過程應當具有可復核性和可追溯性，為有關的審計和檢查留有接口。

第十六條軟件系統(tǒng)應遵循信息數(shù)據(jù)的嚴格管理標準，保證信息數(shù)據(jù)的安全、真實和完整，并能及時、準確、保密地傳遞到合適的對象；嚴格計算機系統(tǒng)輸出數(shù)據(jù)的授權修改程序，堅持電子信息數(shù)據(jù)的定期查驗制度。

第十七條軟件系統(tǒng)需建立和支持電子信息數(shù)據(jù)的即時保存和備份制度，支持重要數(shù)據(jù)異地備份并且長期保存的要求。數(shù)據(jù)的操作、數(shù)據(jù)備份介質的存放、轉移和銷毀等均滿足嚴密管理的要求。

第十八條網(wǎng)上銀行、電話銀行、ATM等直接由非銀行業(yè)務人員操作的電子銀行服務設施應當具備客戶身份識別、安全認證的功能，防止發(fā)生泄密事件，確保交易安全。

第十九條支持軟件系統(tǒng)運行的網(wǎng)絡設備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)本身均應設置必要的日志，對各類業(yè)務數(shù)據(jù)的修改需有日志記錄，日志應當能夠滿足各類內部和外部審計的需要。

第二十條應用系統(tǒng)應建立計算機安全應急系統(tǒng)，制定詳細的應急方案，定期進行修訂，并進行排除故障、災難恢復的演習，確保系統(tǒng)可靠、穩(wěn)定、安全地運行。

第二十一條信息技術系統(tǒng)應當定期稽核檢查，完善業(yè)務數(shù)據(jù)保管等安全措施，防范系統(tǒng)風險。

第二十二條外購軟件產(chǎn)品應經(jīng)過銀行業(yè)務系統(tǒng)開發(fā)機構的確認，對外購軟件產(chǎn)品與銀行業(yè)務系統(tǒng)的接入操作實施安全控制并建立日志；購買計算機系統(tǒng)設備合同中應明確廠商承擔的責任，租用公共網(wǎng)絡時應確定經(jīng)營機構承擔的責任。

第二十三條軟件開發(fā)與維護機構的計算機機房、設備、網(wǎng)絡等硬件要求應當符合國家和行業(yè)的有關安全標準，出入計算機機房應當有嚴格的審批程序和出入記錄，明確設備運行和維護過程的責任管理，保證軟件系統(tǒng)商業(yè)秘密的安全性，滿足日常技術維護的及時性、實用性和可靠性的要求。

第四節(jié)系統(tǒng)測試管理

第一條中國銀行測試中心負責對全轄軟、硬件產(chǎn)品進行測試質量控制及測試規(guī)范管理；根據(jù)總行審批確定的軟件開發(fā)立項報告中提出的業(yè)務需求和技術指標，對軟件中心開發(fā)或集成以及總行外購的應用系統(tǒng)進行測試，根據(jù)有關產(chǎn)品質量標準對外部購入硬件、系統(tǒng)軟件、網(wǎng)絡產(chǎn)品在我行應用進行測試，并對測試結果的真實性、準確性負責。

第二條負責按照安全性、實用性、可操作性的原則，建立相關技術標準和科學的測試方法以及相應的質量控制制度。

第三條建立建全科學的內部管理制度和工作流程及操作規(guī)范，達到部門之間的相互制約；嚴格區(qū)分測試部門與開發(fā)部門、業(yè)務主管部門及運行部門的工作職責。

第四條測試中心各項活動都要遵守國家的法律、法規(guī)及企業(yè)的規(guī)章制度；測試工作符合國家、金融行業(yè)軟硬件測試工程標準的要求；編寫完整的技術資料并設置嚴格的保密機制和控制機制。

第五條建立產(chǎn)品測試的逐級向下授權及監(jiān)督機制，嚴格控制測試過程中的風險度，保證各項責任均具有可追溯性。

第六條所有參加測試的外部人員均需與測試中心簽定安全保密協(xié)議并備案。第七條軟件產(chǎn)品測試必須具備嚴密的數(shù)據(jù)存取控制措施，數(shù)據(jù)錄入必須依照合法、完整的業(yè)務憑證照實輸入；并根據(jù)具體業(yè)務的要求建立相應的授權程序，滿足數(shù)據(jù)輸入核對功能；通過應用系統(tǒng)的存取控制機制保證數(shù)據(jù)的完整性和一致性，防范各種操作風險和違法犯罪行為。

第八條測試各類業(yè)務應用軟件系統(tǒng)在交易處理過程中，必須對數(shù)據(jù)的處理過程和處理結果進行嚴密監(jiān)控。對數(shù)據(jù)處理中出現(xiàn)的異常情況采取必要的措施，數(shù)據(jù)處理過程必須具有可復核性和可追溯性。

第九條保證信息數(shù)據(jù)的安全、真實和完整，并能及時、準確、保密地傳遞到合適的對象；做好對測試用存儲介質及憑證的管理，并建立相應的管理制度。

第十條測試中心使用的準生產(chǎn)環(huán)境在管理上視同生產(chǎn)管理，未經(jīng)報審同意，任何人或部門不得隨意對其進行變更。

第十一條計算機機房及機房設備必須符合國家和行業(yè)的有關安全標準，出入計算機機房要有嚴格的審批程序和出入記錄，明確設備運行和維護過程的責任管理，保證測試產(chǎn)品商業(yè)秘密的安全性，滿足日常技術維護的及時性、實用性和可靠性的要求。

第十二章附則

第一條本《指引》適用范圍為中國銀行國內各級機構，海外機構暫不適用。第二條本《指引》由中國銀行總行負責解釋。

第三條本《指引》自發(fā)布之日起實行。原《中國銀行內部控制原則》（中銀發(fā)[1998]12號）同時廢止。

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