第一篇：農(nóng)村信用社安全防范對策

結(jié)合筆者在農(nóng)村信用社保衛(wèi)部門的工作經(jīng)驗,聯(lián)系農(nóng)村信用社在安全防范工作中的實際情況和現(xiàn)狀,通過調(diào)查訪問了解到,農(nóng)村信用社實施安全防范管理工作中還有一些需要進(jìn)一步完善的地方。

一、農(nóng)村信用社實施安全防范管理工作存在的一些問題

1、思想觀念存在差距。當(dāng)前，部分農(nóng)村信用社主任員工，對于做好安全防范工作責(zé)任意識不強，思想認(rèn)識存在誤區(qū)甚至少數(shù)信用社領(lǐng)導(dǎo)和員工把安全防范工作片面地理解為安全防范工作就是保衛(wèi)科（股）的事，與農(nóng)村信用社網(wǎng)點關(guān)系不大，不屬于農(nóng)村信社網(wǎng)點職責(zé)范圍的模糊認(rèn)識，導(dǎo)致部分農(nóng)村信用社網(wǎng)點安全防范工作未能全面開展，對轄內(nèi)基層網(wǎng)點存在的安全隱患未能及時發(fā)現(xiàn)和排除。還有部分基層網(wǎng)點負(fù)責(zé)人和員工重業(yè)務(wù)講效益輕安全防范，對安全防范是例行公事，只要不出事，皆大歡喜，或者說起責(zé)任來，安全第一，忙起來則效益第一，置安全防范于可重可輕之間，疏于實際性的開展�；鶎泳W(wǎng)點本身各方面的工作和接洽也多而雜，加之人員素質(zhì)和職業(yè)道德已參差不齊，安全防范工作常常受到其他工作和個人生活習(xí)慣的沖擊，制約了基層網(wǎng)點安全防范工作的正常開展，工作不到位、不規(guī)范的現(xiàn)象也時有發(fā)生。

2、安全防范業(yè)務(wù)知識不精通�；鶎泳W(wǎng)點員工安全防范業(yè)務(wù)知識了解甚少，這是制約基層網(wǎng)點安全防范發(fā)展的瓶頸問題。安全防范工作既具有一定的綜合性，又具有一定的專業(yè)性，不具備一定的安全防范知識，就很難開展安全防范�；鶎泳W(wǎng)點員工平時從事業(yè)務(wù)技能操作。為廣大客戶提供金融服務(wù)，平時也難以有時間和機會接受安全防范方面的培訓(xùn)，對一些必需的安全防范知識只能單純地通過文件和制度來紙上談兵，各網(wǎng)點雖然配備了一名兼顧安全員，但由于人事調(diào)動頻繁，崗位不固定，(本站推薦m.seogis.com)也難以有心去鉆研，難以獨立開展安全防范工作，具體表現(xiàn)在：對安全防防范知識缺乏了解，了解的渠道也單一；理論少，實踐演習(xí)（演練）更少；對安全防范設(shè)施的了解和操作不到位；對安全防范工作缺乏主動性、創(chuàng)造性。

3、宣傳力度不足，監(jiān)督力度不夠。根據(jù)《企事業(yè)單位內(nèi)部治安保衛(wèi)條例》規(guī)定：“法人單位法定代表人或者非法人單位的主要負(fù)責(zé)人是單位的安全第一責(zé)任人，對本單位的安全工作全面負(fù)責(zé)�！钡�由于宣傳力度不大，部分法人單位對安全防范工作不重視。再加上部分基層網(wǎng)點負(fù)責(zé)人和員工認(rèn)為安全防范工作勞而無功，任務(wù)重而雜卻無成績可言，或認(rèn)為責(zé)任重、專業(yè)性強而產(chǎn)生畏難情緒，不愿意擔(dān)任兼職安全員來接手安全防范工作，從而導(dǎo)致基層網(wǎng)點安全防范工作達(dá)不到應(yīng)有的力度。

二、針對當(dāng)前農(nóng)村信用社安全防范工作存在的問題，筆者認(rèn)為可以從以下幾個方面改進(jìn)

1、轉(zhuǎn)變思想，充分發(fā)揮資源優(yōu)勢。農(nóng)村信用社要把案防檢查與安全檢查有機結(jié)合起來，縣聯(lián)社內(nèi)控人員在例行檢查時，除了對內(nèi)勤和外勤崗檢查外，同時還要進(jìn)行安全防范檢查，使基層網(wǎng)點的安全防范工作既能納入有效地日常檢查、季（年）考核和評優(yōu)評先中來，全面推進(jìn)農(nóng)村信用社基層網(wǎng)點的安全防范工作深入開展。縣聯(lián)社保衛(wèi)科對全轄內(nèi)基層網(wǎng)點有在安全防范上履行著指導(dǎo)和監(jiān)督檢查職責(zé)，但農(nóng)村信用社點多面廣，僅靠保衛(wèi)科幾名保衛(wèi)專干還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，這就需要基層網(wǎng)點要充分利用自身優(yōu)勢：居地都有派出所、鎮(zhèn)政府；對居地人員、社會環(huán)境較熟悉；周邊鄰居、單位可以聯(lián)防……。站在安全防范第一線的基層網(wǎng)點就在充分利用優(yōu)勢，調(diào)動一切力量，發(fā)揮群防群治，因地制宜的作用，減少安全防范中的失控漏管，要充分發(fā)揮對基層一線情況熟、底數(shù)清的優(yōu)勢，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，把安全防范工作納入工作計劃和安排，在日常經(jīng)營和管理中同時相應(yīng)開展和安全防范工作。

2、加強專業(yè)知識培訓(xùn)，不斷提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對基層網(wǎng)點員工進(jìn)行安全防范的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，是提高基層網(wǎng)點安全防范中的人防的基礎(chǔ)，保衛(wèi)部門要有計劃、分層次地加強對基層網(wǎng)點員工的安全防范業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以提高員工的“人防”技能。在培訓(xùn)中應(yīng)該注重理論與實踐相結(jié)合；應(yīng)該學(xué)習(xí)必要的安全防范常識和法規(guī)；應(yīng)該學(xué)習(xí)安全防范的三個預(yù)案操作程序。要將安全防范常識和操作程序上墻或成冊進(jìn)行宣傳學(xué)習(xí)。

3、加大宣傳力度，提高全員的安全防范意識。宣傳工作作為安全防范工作的重要環(huán)節(jié)，基層網(wǎng)點要針對安全防范的經(jīng)常性和集體性的特點，結(jié)合不同的安全防護(hù)期特點，采取行之有效的方式，廣泛深入地開展安全防范宣傳教育活動，利用案例和經(jīng)驗教訓(xùn)，結(jié)合工作和網(wǎng)點實際探討安全防范工作的開展，努力形成培訓(xùn)“一個安全員，帶動全網(wǎng)點的點面效應(yīng)”，縣聯(lián)社還可以組織創(chuàng)建安全文明網(wǎng)點等活動，增強上下員工的安全防范意識和防范能力。加大對安全防范的檢查、監(jiān)督力度，將存在重大安全隱患，多次督促都不予以整改的網(wǎng)點，堅決依法依制進(jìn)行處罰，并通過內(nèi)刊、文件進(jìn)行通報，促使其他類似單位對安全隱患進(jìn)行整改，同時也提高員工的安全防范意識。

第二篇：淺談當(dāng)前農(nóng)村信用社的經(jīng)營風(fēng)險與防范對策

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淺談當(dāng)前農(nóng)村信用社的經(jīng)營風(fēng)險與防范對策 作者：翁春招

來源：《新農(nóng)村》201*年第07期

摘 要：在大力推進(jìn)工業(yè)化、城鎮(zhèn)化過程中同步推進(jìn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化，是我國“十二五”時期的一項重大任務(wù)，而農(nóng)村金融主力軍的農(nóng)村信用社作為優(yōu)化農(nóng)業(yè)資源配置、促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動力量，其服務(wù)效率和經(jīng)營風(fēng)險值得關(guān)注。金融的發(fā)展依托于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，其發(fā)展程度受經(jīng)濟(jì)發(fā)展制約，如何在服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)過程中有效的防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)農(nóng)村信用社可持續(xù)發(fā)展是本文的關(guān)注點。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社 風(fēng)險 防范對策

近年來，在國家強有力的支農(nóng)惠農(nóng)政策的推動下，我國的“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)發(fā)展取得了顯著的進(jìn)步。黨中央和國務(wù)院就“加快農(nóng)村金融改革發(fā)展，完善農(nóng)村金融體系”提出的各項要求正在逐步得以貫徹和落實，我國的農(nóng)村金融服務(wù)已有顯著加強，農(nóng)村金融體系建設(shè)正在逐步有效推進(jìn)。作為服務(wù)縣域經(jīng)濟(jì)的農(nóng)村信用社在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中正從一個弱小的金融機構(gòu)整體上進(jìn)入歷史最好的發(fā)展時期，其規(guī)模、質(zhì)量、效益實現(xiàn)了量與質(zhì)的飛躍，盈利能力、抗風(fēng)險能力明顯增強，各項業(yè)務(wù)實現(xiàn)了跨越式發(fā)展。在快速發(fā)展的同時，及時有效的防范和化解經(jīng)營過程中的風(fēng)險是農(nóng)村信用社實現(xiàn)可持續(xù)化經(jīng)營的有效果途徑。

一、當(dāng)前農(nóng)村信用社經(jīng)營過程中存在的主要風(fēng)險

1.農(nóng)村信用社改革發(fā)展過程中的地區(qū)差異導(dǎo)致的政策差異風(fēng)險

隨著國家產(chǎn)業(yè)政策的轉(zhuǎn)型升級，我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展實實在在的存在著兩極分化的現(xiàn)象：在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)富足地區(qū)，其產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)已經(jīng)實現(xiàn)了以第一產(chǎn)業(yè)為主向第二、第三產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，城鄉(xiāng)一體化程度較高，基本上實現(xiàn)了工業(yè)化和城鎮(zhèn)化；而在貧困地區(qū)，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)仍以傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)為主，生產(chǎn)、交易方式和技術(shù)手段相對落后。未來五至十年，是農(nóng)村信用社改革發(fā)展非常重要的時期，明確自身發(fā)展戰(zhàn)略顯得尤為關(guān)鍵。在機構(gòu)發(fā)展上，未來戰(zhàn)略選擇是成為區(qū)域性的中小銀行，還是社區(qū)性的特色金融機構(gòu)；在發(fā)展模式上，哪些模式需要堅持，繼續(xù)發(fā)楊光大，哪些模式需要進(jìn)一步總結(jié)和試驗；在業(yè)務(wù)品種上，哪些業(yè)務(wù)和產(chǎn)品是我們的主業(yè)和主打產(chǎn)品，哪些業(yè)務(wù)是我們的輔業(yè)和退出領(lǐng)域；改革和發(fā)展過程中的諸多問題都要求我們根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)實情況及時準(zhǔn)確的做出選擇，風(fēng)險與機遇關(guān)存。

2.農(nóng)村信用社存款大幅增長與貸款規(guī)模發(fā)展滯后的隱性風(fēng)險

隨著國家支農(nóng)惠農(nóng)政策的不斷深入，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)有了長足的發(fā)展，富裕后的農(nóng)民由于投資渠道的不暢和思想觀念的影響，存款成為當(dāng)前農(nóng)民的投資首選。近年來在相當(dāng)?shù)目h市銀行業(yè)中，農(nóng)村信用社的存款增幅都是該地區(qū)的第一二位。但在貸款方面由于農(nóng)村貸款交易成本高、風(fēng)險

大、收益低，農(nóng)村信用社征信體系建設(shè)滯后，外部金融環(huán)境較差，農(nóng)戶和小微企業(yè)經(jīng)濟(jì)主體缺乏抵押擔(dān)保品，法制環(huán)境欠佳，金融債權(quán)得不到有效保護(hù)，黃金客戶的開發(fā)力度不夠等多重因素導(dǎo)致貸款發(fā)展規(guī)模跟不上存款發(fā)展規(guī)模，貸款不能因地制宜的服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，外流嚴(yán)重。

3.農(nóng)村信用社中間業(yè)務(wù)發(fā)展落后，嚴(yán)重制約其業(yè)務(wù)發(fā)展

在金融市場迅猛發(fā)展，競爭日趨加劇的情況下，單純依靠存貸息差盈利的經(jīng)營模式漸漸遠(yuǎn)去，各大商業(yè)銀行金融創(chuàng)新力度不斷加大，中間業(yè)務(wù)已成為很多銀行的新的利潤增長點。農(nóng)業(yè)信用由于認(rèn)識落后，拓展中間業(yè)務(wù)意識不足；起步較晚，中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力不足，服務(wù)欠缺，專業(yè)人才儲備不足，績效考核不科學(xué)，對產(chǎn)品投入，產(chǎn)出情況分析與評介不足，軟件硬件建設(shè)整體落后于各大商業(yè)銀行，市場競爭能力不足等諸多因素導(dǎo)致農(nóng)村信用社中間業(yè)務(wù)發(fā)展滯后，嚴(yán)重制約其業(yè)務(wù)發(fā)展。

二、農(nóng)村信用社存在風(fēng)險的防范對策

1.因地制宜，不斷深化農(nóng)村信用社改革

當(dāng)前，農(nóng)村信用社組建農(nóng)商行改革工作正如火如荼地開展，農(nóng)商行組建后，將是一個資本充足，治理完善，內(nèi)控嚴(yán)密，財務(wù)良好，服務(wù)高效的現(xiàn)代金融企業(yè)。服務(wù)“三農(nóng)”是農(nóng)村信用社不變的市場定位，也是新組建的農(nóng)村商業(yè)銀行不可或缺的重要陣地。但是在貫徹執(zhí)行支農(nóng)政策過程中，也要根據(jù)各地經(jīng)濟(jì)環(huán)境，以防范金融風(fēng)險、追求利潤、實現(xiàn)效益為經(jīng)營管理的最終目標(biāo)。在改革過程中一定要在規(guī)模擴(kuò)張的同時向提升質(zhì)量轉(zhuǎn)變，既要在防范風(fēng)險的前提下擴(kuò)大規(guī)模，又要防止規(guī)模沖動，注重提升質(zhì)量，必須始終堅持發(fā)展是第一要務(wù)，在發(fā)展過程中必須牢固樹立質(zhì)量至上的理念和發(fā)展宗旨。

對于經(jīng)濟(jì)富足地區(qū)，在改革過程中應(yīng)該多引入市場機制，盡量減少行政干預(yù)，以充分發(fā)揮市場的調(diào)節(jié)作用，通過市場機制來化解農(nóng)村金融服務(wù)經(jīng)濟(jì)過程中存在的矛盾，并通過鼓勵競爭來提高農(nóng)村金融運行的效率。在努力提高金融服務(wù)，進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新的同時，政府應(yīng)該健全行之有效的監(jiān)管體制。

在經(jīng)濟(jì)貧困地區(qū)，由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展失衡，農(nóng)村信用社賴以生存的農(nóng)業(yè)利潤低，風(fēng)險大，政府應(yīng)該引導(dǎo)農(nóng)村培育和發(fā)展縣域特色農(nóng)業(yè)，區(qū)域主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，農(nóng)村信用社應(yīng)該根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具體情況合理調(diào)整機構(gòu)網(wǎng)點布局，提高農(nóng)村金融服務(wù)的便利性，大力支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)、農(nóng)副產(chǎn)品加工企業(yè)和農(nóng)村小微企業(yè)的發(fā)展，有效地滿足農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)發(fā)展的資金需求，切實充當(dāng)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的金融主力軍。

2.在大力開展優(yōu)質(zhì)服務(wù)，不斷擴(kuò)大金融市場份額的同時，加大農(nóng)村金融市場外部環(huán)境整治，金融環(huán)境是金融業(yè)賴以生存和健康發(fā)展的基礎(chǔ)，農(nóng)村信用活動是全社會信用體系的基礎(chǔ)，

農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)通過積極開展“信用村鎮(zhèn)”、“信用農(nóng)戶”等活動，努力營造良好的農(nóng)村信用環(huán)境，要以人行征信系統(tǒng)建設(shè)為基礎(chǔ)，加強基礎(chǔ)信用信息系統(tǒng)建設(shè)，健全信用服務(wù)監(jiān)管體系。找準(zhǔn)切入點，強化貸款管理。當(dāng)前和今后相當(dāng)長的一段時期內(nèi)貸款仍是農(nóng)村信用社的收入主要來源，貸款質(zhì)量關(guān)系農(nóng)村信用社相當(dāng)一段時期內(nèi)的經(jīng)營效益。隨著社會主義新農(nóng)村建設(shè)步入新高潮，“三農(nóng)”以及涉農(nóng)企業(yè)對資金需要與日俱增，農(nóng)村信用社有責(zé)任和義務(wù)為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和狀大貢獻(xiàn)力量，信用社應(yīng)該采取切實措施，改進(jìn)對農(nóng)戶貸款投入，通過改進(jìn)貸款制度和流程、簡化貸款手續(xù)，千方百計改善服務(wù)，方便農(nóng)戶借貸，對于農(nóng)戶以及涉農(nóng)企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營，特別是市場前景難以把握的較大規(guī)模生產(chǎn)和經(jīng)營的大額資金需要，信用社要堅持陽光操作、審貸分離、逐筆核貸，以確保信貸資金安全。要制度一套行之有效果的貸款管理機制，充分發(fā)揮農(nóng)村信用社信貸人員人熟、地熟、情況熟的優(yōu)勢，切實轉(zhuǎn)變思想觀念，加大對貸款黃金客戶的開發(fā)，加強信貸營銷與管理。

3.大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，為農(nóng)村信用社開創(chuàng)新的利潤增長點

當(dāng)前農(nóng)村信用社正處在深化改革的進(jìn)程中，應(yīng)該在準(zhǔn)確把握“三農(nóng)”金融服務(wù)需要的基礎(chǔ)上，廣泛提供多層次、多元化金融服務(wù)，將發(fā)展中間業(yè)務(wù)提升到戰(zhàn)略高度，借此持續(xù)提高市場競爭力和服務(wù)水平。

第三篇：農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險防范及對策

文章標(biāo)題：農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險防范及對策

農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險防范及對策

農(nóng)村信用社是經(jīng)營貨幣這一特殊商品高風(fēng)險行業(yè)，自1951年誕生以來，堅持為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的辦社宗旨，在支農(nóng)中不斷發(fā)展壯大，已成為農(nóng)村金融的主力軍，是支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。

隨著農(nóng)村金融改革的逐步深化，部分農(nóng)村信用社

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點方案的通知》（國發(fā)〔201*〕15號）精神，選擇“以縣（市）為單位將信用社和縣（市）聯(lián)社各為法人改為統(tǒng)一法人，實行縣級聯(lián)社統(tǒng)一法人。由于新體制剛開始運行，一些基層農(nóng)村信用社會計管理出現(xiàn)了相對弱化的現(xiàn)象，試運行中暴露出會計管理上的不足。而會計管理上的漏洞，案件、事故時有發(fā)生，給信用社造成資金損失，帶來不良影響。本文擬村信用社財務(wù)風(fēng)險和防范問題進(jìn)行探討。

一、農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險隱患

就目前而言、農(nóng)村信用社的財務(wù)風(fēng)險隱患主要表現(xiàn)在以下6個方面：

（一）財務(wù)管理人員思想素質(zhì)不夠高

1、認(rèn)識存在偏差，風(fēng)險意識淡薄。近年來，農(nóng)村信用社已將發(fā)展代理保險、代理收費等為內(nèi)容的中間業(yè)務(wù)作為提高經(jīng)濟(jì)效益的一個重要途徑。但由于新的業(yè)務(wù)開展，一方面增大了業(yè)務(wù)工作量，另一方面沒有建立健全相應(yīng)的內(nèi)控制度作保證，也沒有從思想上樹立起應(yīng)有的財務(wù)風(fēng)險防范意識。有的麻痹大意，管理責(zé)任不到位，存在實際工作中的管理松懈。內(nèi)控制度松弛，造成了財務(wù)會計核算有章不循，職責(zé)不明，沒有嚴(yán)格規(guī)范化進(jìn)行操作，業(yè)務(wù)處理隨意性大。主要表現(xiàn)為自行串崗作業(yè)，自動變更帳務(wù)處理先后秩序，在原始憑證填寫和記賬時不按照規(guī)定進(jìn)行書寫、記載、以及錯賬沖正等方面都存一些問題。承擔(dān)了中間業(yè)務(wù)必然承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，如果一旦卷入民事糾紛的訴訟案件，勢必形成了財務(wù)風(fēng)險。

2、財務(wù)人員素質(zhì)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和財務(wù)管理的需要。一些操作人員對內(nèi)控制度不理解，在具體執(zhí)行中忽視關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點，削弱這些控制程序應(yīng)有的作用。如在處理日常業(yè)務(wù)時不嚴(yán)格審核憑證，甚至受理了無效憑證。加之會計電算化程度的提高，大量的財務(wù)業(yè)務(wù)需要通過微機處理，而微機操作員級別代號沒有嚴(yán)格控制，出現(xiàn)記帳復(fù)核串崗作業(yè)，代號相互串用等情況。

3、財務(wù)人員流動性較大，新上的人員對專業(yè)技能不熟悉。有的信用社領(lǐng)導(dǎo)把財務(wù)部門當(dāng)作培養(yǎng)業(yè)務(wù)人才，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)的基地，不少業(yè)務(wù)能力強，政治素質(zhì)高的財務(wù)人員相繼被調(diào)到其它部門工作，又將未接受過財務(wù)教育教訓(xùn)，缺乏財務(wù)基本知識、基本技能的人員安排的財務(wù)崗位上。由于骨干人員調(diào)動頻繁，人員素質(zhì)參差不齊，接任者很難在短時間內(nèi)熟悉信用社業(yè)務(wù)。加之信用社存在著“師傅帶徒弟”的知識傳授方式，使得新財務(wù)人員對老財務(wù)人員形成一種盲目信任，使內(nèi)控制度失效而增大了財務(wù)風(fēng)險。

（二）內(nèi)控制度本身不完善

1、內(nèi)制度在設(shè)計上不科學(xué)、不完善。有的存在控制目標(biāo)不明確，組織分工體系不明確，業(yè)務(wù)流程規(guī)定得不細(xì)，不便于貫徹執(zhí)行。有的規(guī)章制度只是一些粗略的條文規(guī)定，不利于財務(wù)人員上崗操作，特別是在新業(yè)務(wù)的開展方面，內(nèi)控制度建設(shè)目前未跟上，加之新制度在制定時很難考慮周全，有時甚至就沒有相關(guān)制度來規(guī)范，使得一些新業(yè)務(wù)品種在試辦過程中面臨著較大風(fēng)險。

2、原有內(nèi)控制度不適新的應(yīng)電算化管理。電算化的實施，會計業(yè)務(wù)處理上已基本脫離了原始的手工操作時代，在進(jìn)行微機操作人員的監(jiān)督方面，還沒有形成一整套完整的統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)控制度，沒有形成與之相配套的有效監(jiān)督控制系統(tǒng)，如果有人一旦利用微機作案，勢必造成事件時有發(fā)生。

3、財務(wù)核算存在的問題較多

一是有章不循，不按規(guī)定程序操作。有的信用社為追求完成上級規(guī)定的評比目標(biāo)，應(yīng)付上級檢查考核，追逐個人和小團(tuán)體利益而弄虛作假。常用的手段是制造假憑證、做假帳、編制假報表，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)失真，使會計資料的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)合法性無法得到保證。

二是會計核算隨意性大，有的信用社無視《商業(yè)銀行法》等財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)會計制度的規(guī)定，為逃避上級信貨規(guī)模監(jiān)控和資產(chǎn)負(fù)債比例管理，利用同會計類科目或過渡科目虛構(gòu)業(yè)務(wù)，空轉(zhuǎn)賬務(wù)，透支、挪用資金搞帳外經(jīng)營，使信用社的資產(chǎn)不真實。

三是不相容職務(wù)不能相間職務(wù)沒有得到有效分離。一方面是信用社人員編制少，人員分工不能有效細(xì)化；另一該分離的職務(wù)沒有得到有效分離。如核算手續(xù)交接不清，憑證傳遞不按操作程序辦理，進(jìn)出憑證不換人復(fù)核，辦理業(yè)務(wù)出現(xiàn)“一手清”現(xiàn)象，財務(wù)崗位長期不輪換，重要的個人崗位權(quán)利行沒受到限制，時間長了難免不出問題。

四是賬務(wù)混亂，核算差錯頻率高，總賬明細(xì)賬不符，以致達(dá)不到“六相符”的要求，造成金融案件多發(fā)。

五、未經(jīng)上級授權(quán)隨意修改計算機數(shù)據(jù)庫文件和增加系統(tǒng)其它接口

，對于錯帳沖正、暫收暫付款項掛賬、計息積數(shù)調(diào)整等重大財務(wù)事項沒有堅持財務(wù)主管審核制度。

六、對外來憑證審查不嚴(yán)。特別是對憑證填寫要素不全，不合格憑證審查不嚴(yán)，尤其少數(shù)不法分子偽造憑證，采取內(nèi)外勾結(jié)、詐騙、套取、貪污、挪用等手段侵占信用社資金的作證不能有效分辯。

七、電算化核算存在問題。主要是不按規(guī)定權(quán)限進(jìn)行

會計業(yè)務(wù)處理，存在操作規(guī)程和代碼口令不保密，相互越權(quán)操作、相互串崗現(xiàn)象。更有甚者，不設(shè)操作口令或隨意泄露口令，使外人能夠非法進(jìn)入操作竊取或修改財務(wù)數(shù)據(jù)。

八、賬外設(shè)賬。有的信用社為了小團(tuán)體利益搞違規(guī)經(jīng)營，資金體外循環(huán)。有的賬外設(shè)賬，逃避監(jiān)督檢查。

1、聯(lián)行和重要憑證管理上存在漏洞

一是在聯(lián)行印、押、證管理上不嚴(yán)格實行“三分管”制度，聯(lián)行密押知押面超過控制人數(shù)，存在“一手清”的時候。聯(lián)行密押的編制未經(jīng)復(fù)核雙人把關(guān)，聯(lián)行查詢查復(fù)未能做到“有疑必查，有查必復(fù)”，聯(lián)行未達(dá)賬項沒有及時查清。

二是重要空白憑證管理不嚴(yán)，使用違規(guī)。有的將行空白儲蓄單加蓋業(yè)務(wù)公章后，交給外勤人員組織存款，也有不謹(jǐn)將存單丟失的，有的出售轉(zhuǎn)賬支票時，未在轉(zhuǎn)賬支票上填寫付款單位的賬號及開戶行名，使同行的轉(zhuǎn)賬支票失去控制。

2、發(fā)展新業(yè)務(wù)新技術(shù)方面潛伏隱患

一是在拓展新業(yè)務(wù)方面存在的問題。近年來，農(nóng)村信用社已將發(fā)展中間業(yè)務(wù)作為提高經(jīng)濟(jì)效益的一個重要途徑，但由于受多種因素的影響，有的中間業(yè)務(wù)的財務(wù)工作未納入財務(wù)管理。財務(wù)處理僅限于賬平表對賬，基本制度的執(zhí)行無人檢查指導(dǎo)，加之配套措施未能跟上，存在風(fēng)險隱患。

二是由于技術(shù)防范手段落后存在的問題。目前信用社電算化水平有了較大提高，但財務(wù)技術(shù)手段仍處于一個較低水平，不能有效地防范風(fēng)險。如目前信用社驗印主要還是用肉眼，有的偽造印鑒驗不出來。又如票據(jù)簽押、印記等采用技術(shù)手段也比較落后，而犯罪分子作案手段卻越來越高，有的電子刻章偽造出的印鑒與真實印鑒可以假亂真，很難識別。再如計算機技術(shù)的發(fā)展，也增大了防范風(fēng)險的難度，利用計算機作案的案件的現(xiàn)象并不少見。

3、支付結(jié)算及事后監(jiān)督存在不足。

一是存在操作風(fēng)險。如他行票據(jù)能否及時提出，代理他行票據(jù)解付是否截留，票據(jù)背書是否符合規(guī)定，多次轉(zhuǎn)讓背書是否連續(xù)等均存在問題。

二是未能對賬戶全面實施監(jiān)督，目前只對基本戶實施了監(jiān)督，對一般戶、專用戶、臨時戶則沒有監(jiān)管或監(jiān)管力度不足。有的農(nóng)村信用社為追求經(jīng)濟(jì)效益，不惜違反政策，允許一般戶取現(xiàn)，或利用一般戶轉(zhuǎn)移政策性存款，利用一般戶套取主戶行資金等，這些都給圖謀不軌的人開了方便之門。

三是在基本戶管理上仍存在問題。有的信用社賬戶管理意識不強，很少向人民銀行申報開戶，放松了管理，有的大開“綠燈”，盲目申報，賬戶管理混亂。

四是事后監(jiān)督檢查不力，很多行之有效的規(guī)章制度不能落到實處，檢查發(fā)現(xiàn)的問題不能及時解決和糾正，影響了內(nèi)控制度作用的發(fā)揮。

二、農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險防范對策

（一）加強教育培訓(xùn)，提高防范風(fēng)險的能力

1、提高認(rèn)識，增強防范風(fēng)險的緊迫性。金融風(fēng)險存在于每一筆財務(wù)業(yè)務(wù)中，財務(wù)部門和會計人員對此要有足夠的認(rèn)識，做好財務(wù)工作，本身就是防范風(fēng)險的最佳體現(xiàn)。財務(wù)管理部門要樹立足夠的信心，改變過去那種“重財務(wù)、輕基礎(chǔ)、重結(jié)算，輕核算”的片面認(rèn)識，把增強財務(wù)風(fēng)險意識，加強財務(wù)基礎(chǔ)工作管理作為一項長期工作來常抓不懈，自覺糾正財務(wù)管理中存在的偏差。

2、要加強對財務(wù)會計人員的法制教育和職業(yè)道德教育，規(guī)范財務(wù)管理行為，會計職業(yè)道德是規(guī)范財務(wù)行為的基礎(chǔ)，是實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)的重要保證。要組織對相關(guān)金融知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，尤其要加強對財經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)理解和掌握。要以廉潔自律、堅持原則、客觀公正、愛崗敬業(yè)、誠實守信、參與管理、提高技能、強化服務(wù)為主要內(nèi)容會計職業(yè)道德建設(shè)。財務(wù)工作人員要自覺增強法紀(jì)意識、廉政意識和風(fēng)險防范意識，知道什么是有所為，有所不為。做到自尊、自愛、自警、自省，時時事事嚴(yán)格要求自己，遵紀(jì)守法，遵循財會計準(zhǔn)則。只有這樣，才能確保財務(wù)工作的公正性和公允性，才不至于誘發(fā)不良后果。學(xué)習(xí)、教育、能提高使財務(wù)人員的思想素質(zhì)，樹立起正確人生觀和價值觀，增強事業(yè)心和責(zé)任感。具有良好職業(yè)道德的人，能確保金融工作正常、有序地開展，從而降低財務(wù)風(fēng)險。

3、要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和會計結(jié)算工作的需要，開展有針對性、適用性的崗位培訓(xùn)以及新業(yè)務(wù)、新法規(guī)、計算機操作技能的專項培訓(xùn)。通過崗前培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)、集中學(xué)習(xí)、輔導(dǎo)和自學(xué)相結(jié)合等多種形式，提高理論水平與業(yè)務(wù)技能。當(dāng)今世界已進(jìn)入知識經(jīng)濟(jì)和信息時代，要在日趨激烈的競爭中求得生存和發(fā)展，尤其需要學(xué)習(xí)新知識和新技能。中國共產(chǎn)黨在“十六大”報告中明確提出要“形成全民學(xué)習(xí)、終身學(xué)習(xí)”的學(xué)習(xí)意識。既要學(xué)習(xí)黨和國家金融方針、政策和法律法規(guī)，又要學(xué)習(xí)金融理論知識和業(yè)務(wù)操作技能，既要從書本上學(xué)，又要從實踐中學(xué)。不僅要學(xué)習(xí)與財務(wù)崗位相關(guān)的專業(yè)知識，而且要有選擇地學(xué)習(xí)其他崗位的知識，實現(xiàn)“技能儲備”。要勤于學(xué)習(xí)，善于思考，更新知識，提高分析問題和解決問題的能力，提自身的綜合素質(zhì)。通過培育一支事業(yè)心強、公正清廉、業(yè)務(wù)精通、紀(jì)律嚴(yán)明、作風(fēng)優(yōu)良、團(tuán)結(jié)協(xié)作、充滿生機與活力，富有戰(zhàn)斗力的財務(wù)人員隊伍。

（二）強化崗位職責(zé)，有效防范風(fēng)險

1、建立崗位責(zé)任制。崗位責(zé)任制就是按照職能分工的原則明確各個崗位的職責(zé)。金融企業(yè)會計機構(gòu)要按照不相容兼的要求職務(wù)不能相間的原則進(jìn)行合理分工，使每一工作有專人負(fù)責(zé)，并有自己明確的職責(zé)，是內(nèi)部控制客觀要求。即確定聯(lián)社財務(wù)科長為轄區(qū)信用社的財務(wù)主管、經(jīng)理事會表決通過后由經(jīng)營班子任免，各基層信用社設(shè)立主辦財務(wù)，由聯(lián)社委派，從組織上確保財務(wù)主管工作的獨立性。

2、建立分級授權(quán)、職責(zé)分離、相互制約機制。財務(wù)處理實行崗位分工，不得一人兼崗或獨立操作完成多項操作程序，更不得超越權(quán)限處理會計事項。

3、對業(yè)務(wù)用章、密押、空白憑證等財會計事項處理進(jìn)行有效監(jiān)督，實行專人分管。崗位變動都必須辦理交接手續(xù)，明確責(zé)任時限。

4、對財務(wù)處理的全過程要實行事前、事中、事后監(jiān)督。即事前監(jiān)督——受理業(yè)務(wù)時，臨柜人員要對業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)的完整性及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核；事中監(jiān)督是對會計事項處理過程中的憑證賬表內(nèi)容和數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，重大事項由財務(wù)主管進(jìn)行復(fù)核。事后監(jiān)督是對已經(jīng)處理過的財務(wù)賬務(wù)實行再核對，對重要業(yè)務(wù)的處理過程進(jìn)行重點監(jiān)督。必要時配備專兼職內(nèi)審人員進(jìn)行事后監(jiān)督

（三）完善規(guī)章制度，有效防范操作風(fēng)險

當(dāng)前，農(nóng)村信用社要根據(jù)自身的實際情況，進(jìn)一步加強內(nèi)控制度建設(shè)。內(nèi)控制度建設(shè)要做到“四個結(jié)合”；一是與內(nèi)控制度指導(dǎo)原則相結(jié)合；二是與會計新業(yè)務(wù)、新手段相結(jié)合，三是與既有的財務(wù)案例經(jīng)驗教訓(xùn)汲取相結(jié)合，四是與計算機安全管理要求相結(jié)合。內(nèi)控制度建設(shè)的制定要依據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、中國人民銀行印發(fā)的《農(nóng)村信用社基本制度》、中國人民銀行國家稅務(wù)總局聯(lián)合制發(fā)的《農(nóng)村信用全作社財務(wù)管理實施辦法》等法律規(guī)章進(jìn)行修訂，并結(jié)合新開展的業(yè)務(wù)和過去存在的薄弱環(huán)節(jié)制定出實施細(xì)則。如對票據(jù)、空憑證等管理，各崗位職責(zé)，重點對儲蓄、記賬、出納、復(fù)核、綜合、聯(lián)社崗的操作規(guī)程進(jìn)行重點完善。

1、明確內(nèi)控制度管理責(zé)任。主要明確各級機構(gòu)人員職責(zé)權(quán)限，一級抓級，各司其職。按照職責(zé)分工原則，對每一崗位和每一個環(huán)節(jié)進(jìn)行重點研究，針對各崗位的特點和業(yè)務(wù)流程制定相應(yīng)的制約措施。即各崗位的任務(wù)、職責(zé)權(quán)限、操作規(guī)程具體分解到各個部門、柜組，崗位，并實到具體經(jīng)辦人員。涉及到時協(xié)作工作的部分也要明確協(xié)作的范圍和權(quán)限。對審批制度、交接手續(xù)，定期檢查、定期輪崗和交流等作出明確的規(guī)定。

2、明確重點崗位的責(zé)任、權(quán)限和操作規(guī)程。對進(jìn)出憑證的臨柜審核、重要空白憑證和有價單證的安全保管和使用，聯(lián)行對賬的辦理查詢查復(fù)等工作專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)不能相原則。實行行權(quán)、錢、賬分管，印押證分管，用嚴(yán)密的制度和操作規(guī)程構(gòu)筑防線，預(yù)防重大經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。

3、建立完善財務(wù)監(jiān)測與危機預(yù)警系統(tǒng)，防止內(nèi)外勾結(jié)作案。同時應(yīng)積極配合公安、紀(jì)檢等部門加強對金融詐騙，擾亂結(jié)算秩序等各種金融犯罪行為的防范和打擊力度。

4、完善持證上崗、激勵、約束機制。按照行為管理科學(xué)的原理，采取激勵與處罰相結(jié)合的辦法，發(fā)揮每一個人的管理潛能。從某種意義上講，激勵比處罰更為有效，因為他更能調(diào)動財務(wù)人員的工作積極性。應(yīng)建立和完善財務(wù)人員的激勵機制，對財務(wù)人員在履行義務(wù)的同時，負(fù)予相的應(yīng)職責(zé)權(quán)利。對優(yōu)秀財務(wù)和管理人員授予榮譽稱號，進(jìn)行物質(zhì)的和精神獎勵，包括晉升工資，組織外出考察，旅游或渡假等。對不堅持內(nèi)控制度或違規(guī)操作者，予以處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，追究黨紀(jì)政紀(jì)直至刑事責(zé)任。

（四）加強稽核內(nèi)審，保障財務(wù)工作穩(wěn)健運行

1、實行聯(lián)社稽核派駐或經(jīng)常性檢查制度。將農(nóng)村信用社中的業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的并具備內(nèi)審資格的業(yè)務(wù)骨干充實稽核隊伍中來，履行稽核內(nèi)審計職能。在方法上可由聯(lián)社派駐基層信用社，工作上直接對聯(lián)社負(fù)責(zé)，從管理體制上割斷其與被查單位的利害關(guān)系，使其真正處于相對獨立的地位。

要制定一套行之有效的內(nèi)部稽核準(zhǔn)則，如稽核工作準(zhǔn)則，稽核人員行為準(zhǔn)則、內(nèi)部稽核報告準(zhǔn)則等。在審計方面，實行內(nèi)審人員工作報告制度和重大責(zé)任追究制度，將審計結(jié)果報告與被審計單位的經(jīng)營業(yè)績有效掛鉤，作為年度獎懲的依據(jù)。必要時開展對信用社的領(lǐng)導(dǎo)人實行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

3、改進(jìn)稽核方式，實現(xiàn)“三個轉(zhuǎn)變”。即：從以補救為主向預(yù)防為主轉(zhuǎn)變，從以突擊檢查為主向常規(guī)檢查轉(zhuǎn)變，從以現(xiàn)場檢查為主向非現(xiàn)場檢查為主轉(zhuǎn)變，充分體現(xiàn)預(yù)防性的特色。

4、加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督檢查，及時降低財務(wù)風(fēng)險。從某種意義講，事前事中檢查比事后檢查更為重要。事前檢查更能及時發(fā)現(xiàn)問題，把問題消除于萌芽狀態(tài)，真正起到防范于未然的作用。事中監(jiān)督檢查，也能及時發(fā)現(xiàn)問題，能阻止問題的蔓延或擴(kuò)大化，能把損失降低到最低程度。事后檢查只是放馬后炮，問題已經(jīng)發(fā)生或損失已造成，這時的檢查整改是秋后算賬，只能起到前車之鑒的作用了。

參考文獻(xiàn)：

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5、《農(nóng)村信用社財務(wù)出納基本制度》**市農(nóng)金政辦編印

6、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制與稽核》將建華編著北京大學(xué)出版社201*年8月

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第四篇：淺談農(nóng)村信用社操作風(fēng)險的防范對策

淺談農(nóng)村信用社操作風(fēng)險的防范對策

袁家楊

操作風(fēng)險由來已久，銀監(jiān)部門和金融業(yè)的各級管理機構(gòu)明確提出了治理操作風(fēng)險保障金融業(yè)和諧平安發(fā)展的要求。針對農(nóng)村信用合作社的一些實際情況，本文從當(dāng)前農(nóng)村信用社的思想道德建設(shè)、制度制約的有效性、管理層次的科學(xué)性、執(zhí)行主體執(zhí)行力的滯后性等多個層面分析了農(nóng)村信用社操作風(fēng)險存在的主要成因，從而提出了從培育內(nèi)控合規(guī)文化入手，通過采取加強操作風(fēng)險教育、完善內(nèi)控制度、加強內(nèi)控執(zhí)行的檢查和實施來有效防范化解操作風(fēng)險的一些探索和思考。

操作風(fēng)險是銀行業(yè)金融機構(gòu)面臨的諸多風(fēng)險中的一類，與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等并列。隨著基層金融體制改革的不斷深化，農(nóng)村信用社在經(jīng)營管理過程中，因為制度落實不到位、操作風(fēng)險防范乏力和監(jiān)督制約機制不健全等因素滋生了很多業(yè)務(wù)操作風(fēng)險，有的甚至導(dǎo)致事故和案件的發(fā)生，阻礙了基層信用社的改革與發(fā)展進(jìn)程。因此如何規(guī)避操作風(fēng)險、提高安全系數(shù)是擺在每位監(jiān)管者和決策管理層面前的一個重要話題.

一、農(nóng)村信用社操作風(fēng)險的主要類型

根據(jù)操作風(fēng)險的形成原因,可以把操作風(fēng)險歸為以下幾類:１、道德風(fēng)險。近年來，盡管各級管理部門很重視職工的思想道德教育，從＂三鐵＂精神到社會主義榮辱觀教育，整個金融

界也在各個年代推出了一系列影響深遠(yuǎn)的教育活動，激勵了一批批從業(yè)者愛崗、敬業(yè)、奉獻(xiàn)的工作熱忱。但由于社會一些不良風(fēng)氣的侵蝕，一些員工的人生觀、價值觀、世界觀因此扭曲變形，拜金主義、享樂主義使少數(shù)人走上了違法犯罪的道路，釀成了目前金融業(yè)中的許多大案要案，成為影響金融業(yè)穩(wěn)定的最重要因素。而農(nóng)村信用社點多面廣，從業(yè)人員不能及時接受較為豐富高雅的業(yè)余文化生活和思想道德教育，加之制度和管理在基層網(wǎng)點也有些缺陷和盲點，因而基層信用社更易于引發(fā)因道德而產(chǎn)生的操作風(fēng)險。

2、制度風(fēng)險。目前，基層信用社尚未形成一整套完整的內(nèi)控體系，內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性，并存有一定滯后性；很多信用社存在著重經(jīng)營、輕風(fēng)險現(xiàn)象，不能結(jié)合工作實際制定行之有效的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營策略，致使在實際工作中無法照章辦事，無規(guī)可循；部分員工在業(yè)務(wù)操作中也存在著相互推諉現(xiàn)象，造成業(yè)務(wù)操作流程脫節(jié)，監(jiān)督制約機制運行脫鉤，形成操作風(fēng)險。３、管理風(fēng)險。管理風(fēng)險是由于基層信用社內(nèi)部管理不善，不依法操作，不規(guī)范操作流程，從而產(chǎn)生危害的風(fēng)險。由于各種原因，部分基層信用社還未真正執(zhí)行有效事后監(jiān)督制度，對業(yè)務(wù)操作的監(jiān)督往往流于形式，開展的一些檢查也大多是事后的，難以深入、沒能對風(fēng)險進(jìn)行全面有效評估，也就對業(yè)務(wù)操作中存在的深層次問題難以發(fā)現(xiàn)。即使發(fā)現(xiàn)問題后也存在不能及時控制和糾正業(yè)務(wù)操作風(fēng)險，對已經(jīng)形成的操作風(fēng)險不能立即采取有效措

施進(jìn)行排除，以至于形成金融風(fēng)險。根據(jù)銀監(jiān)會發(fā)布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》要求，每個金融機構(gòu)都須建立一線崗位雙人、雙職、雙責(zé)為基礎(chǔ)的第一道監(jiān)控防線；建立以相關(guān)部門，相關(guān)崗位互相監(jiān)督的工作秩序為第二道防線；建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對各崗位，各部門各項業(yè)務(wù)全面實施監(jiān)督反饋的第三道防線。但由于目前基層信用社人少事多，業(yè)務(wù)面向千家萬戶，因而三道防線都較薄弱，首先是第一道防線因大多數(shù)信用社都存在休假頂崗的情況，復(fù)核制度和雙人會簽制度而顯得很脆弱，第二、第三道防線因信用社獨立的后臺監(jiān)督服務(wù)體系尚不健全，按要求設(shè)立的監(jiān)督職能部門因職責(zé)不清而顯得形同虛設(shè)，因此，未能及時有效的防范操作風(fēng)險。

４、執(zhí)行主體素質(zhì)偏低的潛在風(fēng)險。在當(dāng)前不斷推進(jìn)農(nóng)村金融體制改革的新形勢下，對基層信用社員工防范操作風(fēng)險能力提出了新的更高的要求，但由于歷史原因，員工整體素質(zhì)不高的問題仍然十分突出，文化層次結(jié)構(gòu)參差不齊，對操作流程和操作風(fēng)險防范理解不清，從而不能形成有效執(zhí)行力，影響了防范操作風(fēng)險能力的不斷提升。

二、防范操作風(fēng)險對策

防范基層信用社操作風(fēng)險的關(guān)健是強化內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行力度，必須要從培育內(nèi)控合規(guī)文化入手，通過采取加強操作風(fēng)險教育、完善內(nèi)控制度、加強內(nèi)控執(zhí)行的檢查和實施嚴(yán)格的獎懲機制等主要措施，達(dá)到有效防范操作風(fēng)險目的。

1、培育內(nèi)控合規(guī)文化，增強防范意識。要積極開展政治思想教育和職業(yè)道德教育，使員工樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，樹立高尚的職業(yè)道德情操；積極開展法制教育，使員工確立依法按章辦事和合規(guī)經(jīng)營理念，不斷增強員工的風(fēng)險防范意識和法律意識；加強業(yè)務(wù)教育培訓(xùn)，提高員工內(nèi)控素質(zhì)，通過實行嚴(yán)格的上崗培訓(xùn)和考核制度，提高員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和自我約束、相互監(jiān)督能力，使員工熟練掌握各項操作流程和相關(guān)規(guī)章制度，確保各項內(nèi)控制度自覺執(zhí)行到位；加強對員工行為有效監(jiān)督，規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)員工八小時以外的行為；建立和落實對員工行為排查制度，明確具體操作程序和規(guī)定，對行為失范的員工要及時教育，情節(jié)嚴(yán)重的要進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

2、健全內(nèi)控制度，規(guī)范操作流程。制度的主要制定者，必須要根據(jù)對現(xiàn)有制度執(zhí)行中的一些疏漏，以及不適應(yīng)、不合理情況，及時進(jìn)行補充、修改和完善。而制度的補充、修訂和完善主要來源于基層信用社在日常業(yè)務(wù)操作實踐中的信息反饋，因此基層信用社要建立執(zhí)行信息的反饋渠道，對在日常操作中發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度建設(shè)方面存在的問題及時進(jìn)行反饋，以便于聯(lián)社認(rèn)真研究，及時解決，及時完善。通過上下級之間的良性互動，使防范操作風(fēng)險的內(nèi)控制度逐步完善，業(yè)務(wù)操作流程更加規(guī)范。聯(lián)社要制定和完善內(nèi)部責(zé)任體系，一方面通過授權(quán)、授信明確各部門、各基層信用社的職責(zé)權(quán)限；另一方面要健全崗位責(zé)任制，將內(nèi)部崗位職責(zé)進(jìn)行細(xì)分，明確每個員工的崗位責(zé)任，形成完善的崗位責(zé)任

體系。同時，要按照從嚴(yán)治社的原則，進(jìn)一步完善違規(guī)行為和失職行為的責(zé)任追究體系，加大責(zé)任追究力度。

3、建立內(nèi)控組織機構(gòu)，狠抓內(nèi)控制度落實�；鶎有庞蒙缫�按照業(yè)務(wù)發(fā)展要求，建立、健全內(nèi)部控制組織體系，使每項業(yè)務(wù)的開展都有相應(yīng)的內(nèi)部控制部門監(jiān)督制約；要嚴(yán)格崗位分工，切實根據(jù)業(yè)務(wù)運作的實際要求，因事設(shè)崗，因崗定人，盡量做到分工合理，并實行定期輪崗、適時交流和員工休假制度，使每位員工和每項業(yè)務(wù)都處于被監(jiān)督、被檢查范圍之內(nèi)；要明確各項業(yè)務(wù)工作環(huán)節(jié)的操作規(guī)則，強化運作程序和各項具體要求，建立崗位責(zé)任追究制和內(nèi)部自律控制機制，按各自的工作性質(zhì)、權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任；要明確崗位職責(zé)范圍，將具體職責(zé)范圍落實到人，做到崗位到人，責(zé)任到人，相互監(jiān)督，相互制約，形成一個團(tuán)結(jié)協(xié)作、相互牽制的整體；基層農(nóng)信社要把落實各項內(nèi)控制度當(dāng)作強化內(nèi)部管理、防范操作風(fēng)險的一項主要工作來抓，擺上議事日程，切實抓緊抓好。

４、加強關(guān)健崗位監(jiān)察，提高監(jiān)督工作效率。事實證明，基層信用社的操作風(fēng)險主要出現(xiàn)在一些要害部門和關(guān)健崗位，因此加強對關(guān)健崗位的控制是操作風(fēng)險的防范重點。要進(jìn)行業(yè)務(wù)流程整合，強化事中監(jiān)督崗位的人員配備，增加風(fēng)險控制崗位，將操作風(fēng)險控制關(guān)口前移，加強業(yè)務(wù)過程監(jiān)控；要嚴(yán)格執(zhí)行重要業(yè)務(wù)、關(guān)健崗位人員輪換、強制休假和離崗稽核制度，防范操作風(fēng)險的發(fā)生；要重視對管理人員的有效監(jiān)管，由于管理人員特別是高級

管理人員掌握著人、財、物等大權(quán)，由其引發(fā)的操作風(fēng)險特別是內(nèi)外勾結(jié)的情形，其危害性要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于基層操作人員。

５、完善風(fēng)險監(jiān)管預(yù)警，建立風(fēng)險防控機制。要加快研制、完善預(yù)防操作風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，對操作風(fēng)險實施動態(tài)管理，采取量化管理和模型化管理手段，讓監(jiān)督部門能在最短的時間內(nèi)發(fā)現(xiàn)問題，最大限度地降低風(fēng)險、減少損失。與此同時，要充分利用現(xiàn)有條件，采取“請進(jìn)來、走出去”的辦法，定向培養(yǎng)風(fēng)險管理的專業(yè)人才，不斷提高信用社操作人員的風(fēng)險管理水平，使基層營業(yè)網(wǎng)點的操作風(fēng)險控制在可防范的范圍之內(nèi)。

第五篇：當(dāng)前農(nóng)村信用社安全防范狀況及發(fā)展趨勢

淺談當(dāng)前農(nóng)村信用社安全防范狀況及發(fā)展趨勢

農(nóng)村信用社是目前我國金融系統(tǒng)營業(yè)機構(gòu)最多，網(wǎng)點分布最廣，員工人數(shù)最多，直接承擔(dān)第一線支持社會主義新農(nóng)村建設(shè)任務(wù)最重的農(nóng)村金融機構(gòu)。由于其獨特的營業(yè)環(huán)境和二級法人經(jīng)營管理方式等原因，使它與國內(nèi)商業(yè)銀行在安全防范工作有了很大差距。

一般來說，銀行案件主要由內(nèi)部人員作案（含內(nèi)外勾結(jié)）和外部人員作案這兩大類案件構(gòu)成。前者主要是通過強化內(nèi)控機制管理加以防范控制，這是銀行內(nèi)設(shè)稽核、監(jiān)察、紀(jì)檢部門的主要管理職能，而后者則是以防范外部人員作案為主要業(yè)務(wù)的銀行內(nèi)設(shè)保衛(wèi)部門主要管理職能。單從以外防為主的公安保衛(wèi)部門職能方面考慮，我認(rèn)為應(yīng)該根據(jù)農(nóng)村信用社當(dāng)前安全防范狀況從以下幾個方面加大投入構(gòu)建發(fā)展農(nóng)村信用社對外安全防范體系。

一、當(dāng)前農(nóng)村信用社安全防范基本情況

1998年人民銀行總行農(nóng)村金融管理司下文要求全國農(nóng)村信用社三年實現(xiàn)營業(yè)機構(gòu)安全設(shè)施全面達(dá)標(biāo)，這本來是促進(jìn)農(nóng)村信用社安全保衛(wèi)工作的良好機遇，但由于農(nóng)村信用社管理部門的頻繁變更和農(nóng)村信用社普遍經(jīng)營效益不佳等原因，人民銀行這項三年達(dá)標(biāo)計劃未能取得預(yù)期效果。據(jù)了解，我省農(nóng)信社營業(yè)機構(gòu)安全防范設(shè)施達(dá)標(biāo)率落在全國各商業(yè) 1

銀行之后，差距主要表現(xiàn)在營業(yè)網(wǎng)點視頻監(jiān)控系統(tǒng)未聯(lián)網(wǎng)：

（一）農(nóng)村信用社使用入侵報警系統(tǒng)情況。

入侵報警系統(tǒng)是指利用傳感技術(shù)和電子信息技術(shù)探測并指示非法進(jìn)入或企圖非法進(jìn)入設(shè)防區(qū)域的行為，處理報警信息發(fā)出報警信息的電子系統(tǒng)或網(wǎng)絡(luò)（俗稱自動報警系統(tǒng)）。據(jù)了解，農(nóng)村信用社網(wǎng)點、金庫目前普遍安裝了這類自動報警系統(tǒng)步防后報警信號一般都直接與當(dāng)?shù)毓��?10報警中心連接。在目前視頻監(jiān)控系統(tǒng)未能聯(lián)網(wǎng)的各營業(yè)網(wǎng)點，自動報警系統(tǒng)是農(nóng)村信用社的主要技防設(shè)施。農(nóng)村信用社目前主要裝備的入侵報警系統(tǒng)品種較多，其中，在農(nóng)村信用社營業(yè)網(wǎng)點大量使用的主打報警系統(tǒng)的ck238系列產(chǎn)品，它經(jīng)濟(jì)適用，性能可靠。ck238系列產(chǎn)品不但可用于自動布防報警，它還是各營業(yè)柜臺的一線防搶報警器，它可根據(jù)當(dāng)時情況選擇現(xiàn)場鳴笛報警或選擇現(xiàn)場靜音報警而110接警等延時方式。經(jīng)過幾年來的使用觀察，這種ck238系列報警器以其技術(shù)性能可靠，鄉(xiāng)村維護(hù)簡便，不但不過時，而且還能與目前新上市的視頻監(jiān)控系統(tǒng)相連接實現(xiàn)資源共享，優(yōu)劣互補。

（二）省農(nóng)村信用社成立前尚未制定出臺技防產(chǎn)品準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)或準(zhǔn)入技術(shù)標(biāo)準(zhǔn).

由于農(nóng)村信用社的管理機構(gòu)和其他商業(yè)銀行有一個很大的不同，那就是它沒有總行一級的全國性管理機構(gòu)，從1996年11月從農(nóng)業(yè)銀行脫鉤以來，經(jīng)歷了農(nóng)村金融改革辦

公室、人民銀行、銀監(jiān)局三個部門管理時期，因管理體制的變動問題，農(nóng)村信用社沒有象其他銀行那樣從總行直接制定下達(dá)各項技防設(shè)施產(chǎn)品技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)或相應(yīng)技防產(chǎn)品品牌型號，基本上沒有形成全國農(nóng)村信用社系統(tǒng)的技防設(shè)施系列的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。

據(jù)我們調(diào)查了解，一些已安裝電視監(jiān)控的網(wǎng)點，因設(shè)備性能差，未能發(fā)揮應(yīng)有作用。事實上也是如此，在省農(nóng)村信用社成立之前，由于沒有制定相應(yīng)的產(chǎn)品準(zhǔn)入技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，基層信用社對技防產(chǎn)品性能也一知半解，通常只買最低價中標(biāo)產(chǎn)品，因此很容易上當(dāng)吃虧。往往投資數(shù)十萬的安防設(shè)備使用不久就變成一堆廢鐵，這種教訓(xùn)很多。

（三）物防方面情況。

物防一般指在銀行重要防范部位專門設(shè)置的以達(dá)到阻止不法分子入侵保護(hù)員工生命安全和財產(chǎn)安全為目的的障礙物體。如柜臺防彈玻璃、鋼筋水泥柜臺、金庫門、移動式金庫、聯(lián)動門等。物防設(shè)施近兩年發(fā)展較快，因其技術(shù)含量低，價格便宜，安裝快捷，防范作用明顯，特別是公安部86號令頒布后，對農(nóng)村信用社安全防范建設(shè)起了很大的促進(jìn)作用，物防達(dá)標(biāo)率大幅提高，使?fàn)I業(yè)網(wǎng)點搶劫案、盜竊發(fā)案率大幅減少，增強了臨柜人員和客戶的安全感。

二、農(nóng)村信用社安全防范體系的發(fā)展趨勢

隨著農(nóng)村信用社體制的深化改革和中國銀監(jiān)會公安部

對全國銀行業(yè)金融機構(gòu)安全保衛(wèi)工作管理力度的加強，本人認(rèn)為，農(nóng)村信用社安全防范體系將會出現(xiàn)以下可能的發(fā)展趨勢。

趨勢一：網(wǎng)點達(dá)標(biāo)向標(biāo)準(zhǔn)化方向發(fā)展。

根據(jù)公安部ga38-201*號《銀行營業(yè)場所風(fēng)險等級和防護(hù)級別的規(guī)定》和在201*年2月1日開始實施的公安部86號令強制性規(guī)定；凡未達(dá)到風(fēng)險防范標(biāo)準(zhǔn)的銀行營業(yè)機構(gòu)將被處以重罰并限期整改，被列為社會治安隱患單位的還將被停業(yè)整改。因此，農(nóng)村信用社在從前幾年開始已花費大量投資用于各營業(yè)網(wǎng)點防范達(dá)標(biāo)建設(shè)，朝陽縣農(nóng)村信用社幾年來已投資800 多萬元用各營業(yè)網(wǎng)點防范達(dá)標(biāo)建設(shè)。

農(nóng)村信用社系統(tǒng)雖然沒有全國統(tǒng)一的系統(tǒng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，在公安部和銀監(jiān)會下達(dá)的《銀行業(yè)金融機構(gòu)安全評估辦法》中已對營業(yè)場所的重要部位提出了技術(shù)要求，如現(xiàn)金柜臺和顧客位置都必須安裝高清晰度的攝像機這個具體要求實際上就是對使用安防設(shè)備提出的準(zhǔn)入技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。各農(nóng)村信用社逐步統(tǒng)一規(guī)范了各種技防產(chǎn)品的準(zhǔn)入技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和品牌的選擇采用。

根據(jù)中國銀監(jiān)會和公安部召開的全國銀行業(yè)金融機構(gòu)安全保衛(wèi)工作電視電話會議上提出的：遠(yuǎn)程視頻聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控、異地守庫、守押業(yè)務(wù)社會化等銀行安全保衛(wèi)工作新理念。這等于是向各家銀行安全防范工作下達(dá)了新的整改號令。這不

僅是中國金融業(yè)銀行機構(gòu)深化改革的必經(jīng)之路，也是新形式下社會治安綜合治理的需要。

農(nóng)村信用社在技術(shù)上對準(zhǔn)入技防產(chǎn)品要做好嚴(yán)格要求，各農(nóng)村信用社根據(jù)地區(qū)不同的地理環(huán)境營業(yè)網(wǎng)點的建設(shè)風(fēng)格制定了詳細(xì)的不盡相同的配置要求，使之更有利促進(jìn)基層信用社安防達(dá)標(biāo)工作的貫徹落實，同時也有利于公安機關(guān)進(jìn)行評估驗收。為農(nóng)村信用社將來實現(xiàn)遠(yuǎn)程視頻監(jiān)控聯(lián)網(wǎng)、異地守庫構(gòu)建優(yōu)質(zhì)安全防范體系打好基礎(chǔ)，為實現(xiàn)中國銀監(jiān)會和公安部提出的逐步減人、減槍、減庫創(chuàng)造條件.

趨勢二：守押業(yè)務(wù)向社會化發(fā)展。

銀行金庫的守護(hù)和日常性現(xiàn)金調(diào)撥由專職押鈔保安公司負(fù)責(zé)，雖是近幾年在我省剛剛開辦的新業(yè)務(wù)，但在國外早已成功實行多年，這也是公安部和中國銀監(jiān)會積極倡導(dǎo)的發(fā)展方向，這項業(yè)務(wù)可以使農(nóng)信社從繁重且極具風(fēng)險的守庫押運工作中解脫出來，集中精力搞營銷業(yè)務(wù)，同時也將守庫風(fēng)險向社會化運作轉(zhuǎn)移

趨勢三：堅持“人防、物防、技防”相結(jié)合的發(fā)展方向“人防、物防、技防”相結(jié)合，“打防并舉、以防為主”是公安機關(guān)安全防范綜合治理的總方針，從社會治安發(fā)展趨勢來看，在未來相當(dāng)長的一個時期里，我國社會治安狀況仍十分嚴(yán)峻，銀行業(yè)金融機構(gòu)仍然是不法分子重點侵襲目標(biāo)。道高一尺，魔高一丈，這句老話說明了一個道理，那就是什么

時間、搶哪個銀行，其主動權(quán)永遠(yuǎn)在不法分子手里，金融機構(gòu)總是處于被動防御狀況。

要認(rèn)真做好農(nóng)村信用社安全防范工作，必須堅持走“人防、物防、技防”相結(jié)合的路子。農(nóng)村信用社保衛(wèi)部門要常抓不懈地加強對內(nèi)部員工進(jìn)行安全防范知識教育和技能培訓(xùn)，使他們能臨危不懼，熟練運用以人為本的防暴預(yù)案保護(hù)人員安全和銀行財產(chǎn)安全。要貫徹“寧可花錢買平安，不可花錢買教訓(xùn)”的安防理念，要堅持合理使用資金逐步改善農(nóng)村信用社營業(yè)場所安全營業(yè)條件。按照公安部ga38-201*號《銀行營業(yè)場所風(fēng)險等級和防護(hù)級別的規(guī)定》要求全面實現(xiàn)達(dá)標(biāo)。

朝陽縣公安局 王玉春

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