第一篇：考試舞弊檢討書

尊敬的老師：

您好! 我是xxx班的xxx，我懷著十二萬(wàn)分的愧疚以及十二萬(wàn)分的懊悔寫下這份檢討書，以向您表示我對(duì)打架這種惡劣行為的深痛惡絕及打死也不再違紀(jì)的決心�；叵肫鹱蛱彀l(fā)生的打架事情，讓我后悔不已。作為一名在校學(xué)生，打架斗毆實(shí)屬不對(duì)。作為一名學(xué)生，就要有學(xué)生的樣子，團(tuán)結(jié)，友愛(ài)，是我們的本分。沖動(dòng)不能解決任何事情，相反會(huì)弄巧成拙，破壞同學(xué)關(guān)系，失去老師信任。我對(duì)我的做法感到愧疚。在此，寫此書以示悔過(guò)。 事情經(jīng)過(guò)是這樣的, (說(shuō)一大堆經(jīng)過(guò))雖然事情的起因并不在我，但我動(dòng)手打人，就是我的錯(cuò)。不管發(fā)生什么事情，心平氣和的講明白，就可以大事化小，小事化了。多一事不如少一事。作為一個(gè)學(xué)生，學(xué)會(huì)學(xué)習(xí)，并要懂得怎樣在生活中做一個(gè)強(qiáng)者。遇到事情，我應(yīng)該冷靜面對(duì)。打架可以解一時(shí)之氣，但并不能解決事情。打架不僅給自己丟了顏面，也給學(xué)校，老師，班級(jí)及父母，臉上抹黑。學(xué)生要有學(xué)生的責(zé)任，在對(duì)方撞人后，我卻與他發(fā)生了肢體沖撞，這種社會(huì)習(xí)氣，沒(méi)有素質(zhì)的表現(xiàn)，實(shí)在是不應(yīng)該在學(xué)校發(fā)生，我為我所的事情感到羞恥與抱歉。 在深刻的自我反思之后，我決定有如下個(gè)人整改措施： 1. 按照要求上交內(nèi)容深刻的檢討書一份，對(duì)自己思想上的錯(cuò)誤根源進(jìn)行深挖細(xì)找的整理，并認(rèn)清其可能造成的嚴(yán)重后果。 2. 思想覺(jué)悟不高，對(duì)重要事項(xiàng)重視嚴(yán)重不足。就算是有認(rèn)識(shí)，也沒(méi)能在行動(dòng)上真正實(shí)行起來(lái)。 3. 尊師重道，無(wú)論何時(shí)何地都不與老師頂嘴。 4. 提高認(rèn)識(shí)，狠抓落實(shí)，大力開展批評(píng)與自我批評(píng)。 5. 知羞就改，亡羊補(bǔ)牢，狠抓落實(shí)。我要以這次打架事件作為一面鏡子時(shí)時(shí)檢討自己，批評(píng)和教育自己，自覺(jué)接受監(jiān)督。我要通過(guò)這次事件，提高我的思想認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化責(zé)任措施。我有決心、有信心使我學(xué)得更好! 現(xiàn)在我已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了自己的錯(cuò)誤,打算今后改正壞毛病調(diào)整好心態(tài),天天向上! 我向?qū)W校做出保證，今后再也不這么莽撞，不再惹事。有什么事情第一時(shí)間報(bào)告學(xué)校老師，不會(huì)在私下處理。希望這次老師能夠給我寬大處理!

篇二

近來(lái)屢犯錯(cuò)誤，在校考試作弊未遂，在家兩翻臺(tái)面，造成及其惡劣的影響。考前，父親恐影響我情緒，暫未提及，現(xiàn)四考均已完畢，昨晚臥床寢思，發(fā)覺(jué)的確太不應(yīng)該了。其一，幸老師指正及時(shí)，不然后果不堪設(shè)想，(種種皆)是是非觀念薄淡所致，給集體和個(gè)人添加了不光彩的一筆。如今想起，懊悔不及。其二，人愈長(zhǎng)愈大，卻愈發(fā)不懂事理，小時(shí)候一頓屁股后人清醒多了，可現(xiàn)在，總不能打到老吧，又不自覺(jué)，情緒亢昂暴躁，家中瑣事往往觸(請(qǐng)你繼續(xù)關(guān)注公文素材庫(kù)：m.seogis.com)我大發(fā)雷霆，的確是不像樣了，且發(fā)火愈發(fā)愈大，似雄獅一般，遷怒無(wú)辜的桌椅碗筷�，F(xiàn)在想想，自己也認(rèn)為太暴躁了，幾乎喪失了理智，小時(shí)不改，大時(shí)豈還得了。

父親言訓(xùn)地極是，最近臨考了，暫記一帳，考后便要清醒頭腦了，溺愛(ài)最終還是害了自己，放縱是對(duì)自己不負(fù)責(zé)任。的確，父親去學(xué)校都是較為愉悅的，惟獨(dú)這次例外。開頭不錯(cuò)，可應(yīng)高-潮之處卻大起狂瀾。在家呢，也像個(gè)小霸王，要讓父母長(zhǎng)輩俯首稱臣一般。昨夜想想，的確做得太過(guò)頭了。桌子碗筷是祖母家的財(cái)產(chǎn)，動(dòng)不動(dòng)就使其(拿它)出氣，帶來(lái)的首先是損失，其次是不良影響，再次是大錯(cuò)特錯(cuò)，首犯一次，教育后仍不以此為戒，第二次照犯不誤，且比首次還厲害。面對(duì)母親，不但不尊重，還往往觸她之怒。

現(xiàn)在又尋思，認(rèn)為這幾樁錯(cuò)誤犯得的確太不應(yīng)該了，責(zé)任則全在我。錯(cuò)誤現(xiàn)也犯了。說(shuō)沒(méi)犯是無(wú)濟(jì)于事的，關(guān)鍵是應(yīng)認(rèn)識(shí)錯(cuò)在何處，并去努力改正，以此為戒�，F(xiàn)決定認(rèn)為(檢討如下)：這幾樁事給我的印象(教訓(xùn))是深刻的，這么大的人，犯這種錯(cuò)誤是不容的，連三歲的孩童均知何對(duì)何錯(cuò)，可自己都連三歲孩童也不及。犯錯(cuò)并不可怕，可怕的錯(cuò)后(還不知錯(cuò))還沒(méi)認(rèn)識(shí)到自己的錯(cuò)誤。在今后的日子里，應(yīng)妥善處理，不傲不浮，不違規(guī)不狂妄，不無(wú)禮不遷怒，處處讓長(zhǎng)輩，處處學(xué)會(huì)尊重他人，以彌補(bǔ)過(guò)失.

第二篇：拒絕舞弊

拒絕舞弊，誠(chéng)信參考

——化學(xué)學(xué)院13級(jí)舉辦考風(fēng)考紀(jì)會(huì)議

隨著大學(xué)英語(yǔ)四六級(jí)考試的臨近，12月11日，化學(xué)學(xué)院在工科3樓a區(qū)204教室舉辦了關(guān)于考風(fēng)考級(jí)的主題會(huì)議。13級(jí)各班班長(zhǎng)和學(xué)習(xí)委員共28人，13級(jí)輔導(dǎo)員劉文成老師參加并主持了此次會(huì)議。

晚上6:40,會(huì)議準(zhǔn)時(shí)開始。會(huì)議伊始，劉文成老師向大家宣讀了四級(jí)考試誠(chéng)信倡議書。指出誠(chéng)實(shí)守信是中華民族的傳統(tǒng)美德，倡導(dǎo)大家誠(chéng)信參考。隨即劉老師向大家介紹了舞弊的危害，舞弊行為將會(huì)被記入考生的學(xué)生檔案和個(gè)人誠(chéng)信檔案。并提醒大家一些值得特別值得注意的事項(xiàng)，考試不得攜帶明確規(guī)定的違禁物品，如英語(yǔ)詞典等。如果攜帶手機(jī)一定要關(guān)機(jī)，關(guān)閉手機(jī)鬧鈴等可能影響考試的應(yīng)用。會(huì)議最后，劉文成老師向大家提出了她的要求，即大一四級(jí)過(guò)級(jí)率超過(guò)80%，并希望大家在考試中考出自己的最佳水平。

此次會(huì)議有利于營(yíng)造我院學(xué)生的良好考試風(fēng)氣，形成良好的考試氛圍。對(duì)于此次大學(xué)英語(yǔ)四六級(jí)考試和以后的各科考試都具有重要意義。

第三篇：財(cái)務(wù)舞弊案例分析

姓名：盧定明學(xué)號(hào)：201*02159院系：動(dòng)科院班級(jí)：動(dòng)科職3091

《財(cái)務(wù)舞弊與防范》

案例一 ：某某縣某某單位，一個(gè)現(xiàn)金出納員，在201*年保管其單位現(xiàn)金期間，因其親戚做生意 、孩子上學(xué)、買房子、買車，多次從銀行貸款， 到其歸還不出，便將保管的公款前后三次借給其親戚歸還銀行貸款，數(shù)額為15萬(wàn)、20萬(wàn)、22萬(wàn)， 都在三個(gè)月之內(nèi)歸還了， 檢察院以該三次挪用系于盈利，構(gòu)成挪用公款罪立案?jìng)刹椤?/p>

防范：公司或單位要建立健全出納制度，對(duì)出納會(huì)計(jì)等崗位設(shè)多人，至少兩人一人分管現(xiàn)金，一人分管票據(jù)。

案例二： 201*年至201*年間，內(nèi)蒙古分局原局長(zhǎng)陳慶元指示該局干部通過(guò)虛假發(fā)票手段報(bào)賬，從單位財(cái)內(nèi)套取資金或載留收入，私設(shè)小金庫(kù)資金注冊(cè)成立11家公司，陳慶元指派內(nèi)蒙古基層干部擔(dān)任公司經(jīng)理，公司成立后其又指示部分經(jīng)理采取假發(fā)票報(bào)賬，虛設(shè)人員支出，經(jīng)營(yíng)收入不入賬等手段在上述公司設(shè)立小金庫(kù)15個(gè)，后陳慶元在檢查期間自首，判有期徒刑15年。

防范：健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，行政權(quán)與財(cái)務(wù)權(quán)分開。

案例三：201*年，湖北省武漢市李某因做生意向其親人張某借款1萬(wàn)元，并向張某開了借條，在201*年當(dāng)李某拿著1萬(wàn)元現(xiàn)金要?dú)w還張某時(shí)，張某卻說(shuō)借的是11萬(wàn)元，李某看張某手中的借據(jù)，確實(shí)是11萬(wàn)元，李某奇怪借據(jù)怎么會(huì)被改，和結(jié)不成，無(wú)奈之下，李某只好將張某告上法庭。。。。。。

防范：在開發(fā)票收據(jù)借據(jù)時(shí)，一定要用正規(guī)的票據(jù)，上面的數(shù)字一定要大寫數(shù)字前后不能有空的位，以防止別人任意加大數(shù)額。

案例四： 201*年，小琳種禽公司向燕子科技有限公司要債，由于燕子公司年年虧損，面臨倒閉，沒(méi)有能力還債，于是小琳公司會(huì)計(jì)員李某將這種情況反映給公司領(lǐng)導(dǎo)，于是公司將該款作為呆賬，201*年燕子公司抓住機(jī)遇，經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)好，李某得知后拿著借條私下去要債，將150萬(wàn)元債務(wù)占為己有，之后便離開公司。

防范：公司建立內(nèi)部制度，將作為呆賬的票據(jù)及時(shí)銷毀。

案例五 201*年6月，荊州四機(jī)廠采購(gòu)員袁某在采購(gòu)一批鋼材時(shí)，其采購(gòu)價(jià)為6000元每噸，但在向公司報(bào)賬時(shí)卻說(shuō)成7000元每噸，從中獲取折扣近5萬(wàn)元，后被公司發(fā)現(xiàn)。

防范： 采購(gòu)過(guò)程要公開透明采購(gòu)，人員只負(fù)責(zé)采購(gòu)不負(fù)責(zé)付款，建立健全公司采購(gòu)制度。

第四篇：計(jì)算機(jī)舞弊及其防范

計(jì)算機(jī)舞弊及其防范

廈門大學(xué)于波安兵

計(jì)算機(jī)舞弊就是對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的舞弊和利用電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行舞弊，前者是以計(jì)算機(jī)及相應(yīng)設(shè)備、程序和數(shù)據(jù)為對(duì)象，通過(guò)故意掩蓋真相、制造假相或以其他方式欺騙他人、掠取他人財(cái)物或以不正當(dāng)目的而實(shí)施的任何不誠(chéng)實(shí)、欺詐的故意行為，后者是利用計(jì)算機(jī)作為實(shí)現(xiàn)舞弊的基本工具，利用計(jì)算機(jī)編制程序進(jìn)入其他系統(tǒng)進(jìn)行舞弊。不同類別的人員采取的舞弊方法不同：系統(tǒng)人員一般采用篡改系統(tǒng)程序軟件和應(yīng)用程序，非法操作等手段；內(nèi)部用戶一般采用篡改輸入輸出方法；外來(lái)者一般采用終端篡改輸入或其他如盜竊、破壞等手段。具體又分以下幾種：

（一）篡改輸入數(shù)據(jù)這是計(jì)算機(jī)舞弊中最簡(jiǎn)單、最常用的方法。數(shù)據(jù)要經(jīng)過(guò)采集、記錄、傳遞、編碼、檢查、核對(duì)、轉(zhuǎn)換等環(huán)節(jié)后進(jìn)入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，數(shù)據(jù)有可能在輸入計(jì)算機(jī)之前或輸入過(guò)程中被篡改從而達(dá)到舞弊目的。常用手法包括虛構(gòu)、修改、刪除業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。

（二）篡改系統(tǒng)程序包括非法修改程序和編制非法程序兩個(gè)方面。前者是通過(guò)非法修改計(jì)算機(jī)程序指令系統(tǒng)，使計(jì)算機(jī)執(zhí)行篡改過(guò)的程序來(lái)舞弊；后者是在程序交付使用時(shí)，預(yù)先設(shè)置陷阱以實(shí)現(xiàn)舞弊的目的。其表現(xiàn)有以下幾種：（1）木馬計(jì)。這是在計(jì)算機(jī)中最常用的一種欺騙破壞方法。在計(jì)算機(jī)程序中編進(jìn)指令，使之執(zhí)行未經(jīng)授權(quán)的功能，這些指令還可以在被保護(hù)或限定的程序范圍內(nèi)接觸所有供程序使用的文件。（2）邏輯炸彈。邏輯炸彈是計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中適時(shí)或定期執(zhí)行的

一種計(jì)算機(jī)程序，它能確定計(jì)算機(jī)中觸發(fā)未經(jīng)授權(quán)的有害事件的發(fā)生條件。邏輯炸彈被編入程序后，根據(jù)可能發(fā)生或引發(fā)的具體條件或數(shù)據(jù)產(chǎn)生破壞行為，一般采用木馬的方法在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中設(shè)置邏輯炸彈。（3）天窗。開發(fā)大型計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)，程序員一般要插進(jìn)一些調(diào)試手段，即在密碼中加進(jìn)空隙，以便于日后增加密碼并使之具有中斷輸出的功能。在正常情況下，程序完成時(shí)要取消這些天窗，但有些不道德的程序員為了以后損害計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，有意留下天窗。

（三）篡改文件指操作者通過(guò)維護(hù)程序或直接通過(guò)終端修改文件。在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，許多重要的原始參數(shù)以數(shù)據(jù)的形式保存在計(jì)算機(jī)文件中，一旦修改這些原始參數(shù)，將不能得出正確結(jié)果。包括直接更改數(shù)據(jù)參數(shù)，以及構(gòu)造結(jié)構(gòu)相同、數(shù)據(jù)不同的文件覆蓋原有文件。

（四）篡改輸出仿造與模擬往往發(fā)生在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的輸出環(huán)節(jié)，在個(gè)人計(jì)算機(jī)上仿造其他計(jì)算機(jī)程序，或?qū)ξ璞子?jì)劃方法進(jìn)行模擬試驗(yàn)，然后實(shí)施讓輸出系統(tǒng)得出虛假會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。通過(guò)非法修改、銷毀輸出報(bào)表，將輸出報(bào)表送給公司競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，利用終端竊取輸出的機(jī)密信息等手段達(dá)到舞弊目的。另外，物理接觸、電子竊聽、譯碼、拍照、拷貝、復(fù)印等也是常見(jiàn)的舞弊手法。

防止舞弊發(fā)生的有效手段是控制，尤其是建立健全有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)。具體措施如下：

（一）選擇好的財(cái)務(wù)軟件，從源頭上進(jìn)行控制實(shí)行會(huì)計(jì)電算化時(shí)，企業(yè)必須結(jié)合自身的特點(diǎn)和國(guó)家的有關(guān)規(guī)定開發(fā)和選擇適合的財(cái)務(wù)

軟件。目前我國(guó)已經(jīng)頒布的有關(guān)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范主要有財(cái)政部1994年頒布執(zhí)行的《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》、《商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審規(guī)則》等。按標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范開發(fā)和發(fā)展計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)可以使企業(yè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)更加可靠、更加完善，有利于對(duì)系統(tǒng)的維護(hù)和進(jìn)一步的發(fā)展、更新。外購(gòu)的商品化軟件應(yīng)要求軟件制作公司系統(tǒng)運(yùn)行前對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，包括系統(tǒng)的操作培訓(xùn)，系統(tǒng)投入運(yùn)行后新的內(nèi)部控制制度，計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)運(yùn)行后的新的憑證流轉(zhuǎn)程序、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)提供的高質(zhì)量會(huì)計(jì)信息的進(jìn)一步利用和分析的前景等等。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員可就如何選購(gòu)財(cái)務(wù)軟件，如何實(shí)施有效的系統(tǒng)安全控制和如何改進(jìn)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理模式提供咨詢服務(wù)，并按照標(biāo)準(zhǔn)對(duì)網(wǎng)上商業(yè)活動(dòng)的完整性、真實(shí)性和可靠性進(jìn)行全面簽證。

（二）建立有效的內(nèi)部控制防范舞弊最有效的辦法是保持一個(gè)有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)。在計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注控制弱點(diǎn)。實(shí)施會(huì)計(jì)電算化，需要建立與之相配套的一系列內(nèi)部控制制度加以約束，才能充分發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)。

（1）職責(zé)分離。第一，電算化部門與用戶部門分離。擔(dān)任電算化部門工作的人員不得兼任批準(zhǔn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作，計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的操作人員不能參與軟件的修改。如企業(yè)應(yīng)將系統(tǒng)分析、程序設(shè)計(jì)、計(jì)算機(jī)操作、數(shù)據(jù)輸入、文件程序管理等職務(wù)予以分離，系統(tǒng)操作人員、管理人員和維護(hù)人員這三種不相容職務(wù)相互分離，以減少利用計(jì)算機(jī)舞弊的可能性。第二，電算化內(nèi)部職責(zé)分離。不相容職務(wù)主要有系統(tǒng)

開發(fā)、發(fā)展與系統(tǒng)操作；數(shù)據(jù)維護(hù)管理與電算審核；數(shù)據(jù)錄入與審核記賬；系統(tǒng)操作與系統(tǒng)檔案管理等。凡上機(jī)操作人員必須經(jīng)過(guò)授權(quán)，禁止原系統(tǒng)開發(fā)人員接觸或操作計(jì)算機(jī)；熟悉計(jì)算機(jī)的無(wú)關(guān)人員不允許隨意進(jìn)入機(jī)房；系統(tǒng)應(yīng)有拒絕錯(cuò)誤操作的功能，留下審計(jì)軌跡。同時(shí)，還應(yīng)建立職務(wù)輪換制度。

（2）一般控制。第一，系統(tǒng)安全控制。包括實(shí)體安全、硬件安全、軟件安全、網(wǎng)絡(luò)安全（用戶權(quán)限設(shè)置、密碼設(shè)置），病毒的防范與存取技術(shù)控制；信息加密保護(hù)；設(shè)置日志文件。具體措施包括建立設(shè)備、設(shè)施安全措施，檔案保管安全控制，聯(lián)機(jī)接觸控制等；使用偵測(cè)裝置、辯真措施和系統(tǒng)監(jiān)控等；規(guī)定建立備份或副本的數(shù)量和時(shí)間，以及由誰(shuí)建立和由誰(shuí)負(fù)責(zé)保管；當(dāng)系統(tǒng)被破壞需要恢復(fù)時(shí)，應(yīng)先經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意，決不允許輕率地進(jìn)行系統(tǒng)恢復(fù)工作，以防利用系統(tǒng)恢復(fù)時(shí)修改。第二，操作控制。包括操作權(quán)限控制和操作規(guī)程控制兩個(gè)方面。權(quán)限控制是指每個(gè)崗位的人員能按照所授予的權(quán)限對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行作業(yè)，不得超越權(quán)限接觸系統(tǒng)。如制定并實(shí)施操作規(guī)程，包括軟硬件操作規(guī)程，作業(yè)運(yùn)行規(guī)程，用機(jī)時(shí)間記錄規(guī)程等；每項(xiàng)達(dá)到重要性水平的業(yè)務(wù)要經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)與認(rèn)可；對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高他們對(duì)系統(tǒng)的理解和認(rèn)識(shí)，以減少系統(tǒng)運(yùn)行后出錯(cuò)的可能性；在內(nèi)審人員的參與下進(jìn)一步完善企業(yè)具體規(guī)章制度，包括輪流值班制度、上機(jī)記錄制度、完善的操作手冊(cè)、上機(jī)時(shí)間安排等。

（3）應(yīng)用控制。主要包括業(yè)務(wù)發(fā)生控制、數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)輸出等環(huán)節(jié)的控制。第一，業(yè)務(wù)發(fā)生控制。在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，

通過(guò)計(jì)算機(jī)的控制程序，對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合法性和完整性進(jìn)行檢查和控制。如表示業(yè)務(wù)發(fā)生的有關(guān)字符、代碼等是否有效、操作口令是否準(zhǔn)確、以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否超出了合理的數(shù)量、價(jià)格等的變動(dòng)范圍。第二，數(shù)據(jù)輸入控制。即要求輸入的數(shù)據(jù)應(yīng)經(jīng)過(guò)必要的授權(quán)，并經(jīng)有關(guān)內(nèi)部控制部門檢查，凡輸入的憑證均應(yīng)經(jīng)過(guò)復(fù)核，復(fù)核的方法可采用各種技術(shù)手段對(duì)輸入數(shù)據(jù)的正確性進(jìn)行校驗(yàn)；有專門錄入操作人員，錄入操作人員除錄入數(shù)據(jù)外，不允許將數(shù)據(jù)修改或復(fù)制；錄入數(shù)據(jù)資料在輸入前必須經(jīng)過(guò)有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，對(duì)輸入的數(shù)據(jù)要進(jìn)行必要校對(duì)，如總數(shù)控制校驗(yàn)、平衡校驗(yàn)、數(shù)據(jù)類型校驗(yàn)、重復(fù)輸入校驗(yàn)等。第三，數(shù)據(jù)處理的控制。指對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理的有效性和可靠性進(jìn)行的控制。具體措施包括輸出審核處理；通過(guò)重運(yùn)算、逆運(yùn)算、溢出檢查等進(jìn)行處理有效性檢測(cè)；錯(cuò)誤糾正控制；余額核對(duì)；試算平衡等。會(huì)計(jì)軟件的修改必須經(jīng)過(guò)周密計(jì)劃和嚴(yán)格記錄，修改過(guò)程的每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須設(shè)置必要的控制，修改的原因和性質(zhì)應(yīng)有書面形式的報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后才能實(shí)施修改，所有與軟件修改有關(guān)的記錄都應(yīng)該打印后存檔。第四，數(shù)據(jù)輸出控制。對(duì)于輸出的紙介質(zhì)的會(huì)計(jì)資料應(yīng)由專人進(jìn)行核對(duì)，檢查其完整性、正確性、檢查打印的賬薄和報(bào)表頁(yè)號(hào)是否連續(xù)，有無(wú)缺漏或重疊現(xiàn)象。主要措施有建立輸出記錄，建立標(biāo)準(zhǔn)化的報(bào)告編制、收發(fā)、保管工作；建立輸出的授權(quán)制度；建立數(shù)據(jù)傳送的加密制度；嚴(yán)格減少資產(chǎn)的文件輸出，如開支票、發(fā)票、提貨單要經(jīng)過(guò)有關(guān)人員的授權(quán)，并需要有關(guān)人員審核簽章。

（三）積極開展計(jì)算機(jī)審計(jì) 對(duì)會(huì)計(jì)電算化舞弊的審查除了借鑒

傳統(tǒng)審計(jì)方法，如分析性復(fù)核、審閱與核對(duì)法、盤點(diǎn)實(shí)物、查詢及函證外，最有效的是根據(jù)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的特點(diǎn)有針對(duì)性地進(jìn)行審查。由于舞弊者主要通過(guò)輸入、輸出、軟件這三個(gè)途徑入侵系統(tǒng)，相應(yīng)地從這三方面探討計(jì)算機(jī)舞弊的審查方法。對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行審計(jì)，審查電算化會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是否正確，是否遵照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，審核費(fèi)用簽字是否符合有關(guān)內(nèi)控制度，憑證附件是否規(guī)范完整等，審查電子數(shù)據(jù)與書面資料的一致性，如查看賬冊(cè)內(nèi)容，做到賬表相符，對(duì)不妥或錯(cuò)誤的賬表處理應(yīng)及時(shí)調(diào)整，監(jiān)督數(shù)據(jù)保存方式的安全、合法性、防止發(fā)生非法修改歷史數(shù)據(jù)的現(xiàn)象，對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行各環(huán)節(jié)進(jìn)行審查，防止存在漏洞。內(nèi)部審計(jì)人員為了對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料的公正性發(fā)表意見(jiàn)，必須首先研究和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。在研究評(píng)價(jià)過(guò)程中，必須特別考慮篡改輸入、篡改文件、篡改程序，以及非法操作的可能性。已發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制弱點(diǎn)，都應(yīng)報(bào)告被審計(jì)單位主管人員，以引起其注意并提出相應(yīng)的建議。

（四）完善計(jì)算機(jī)安全與防范犯罪的法制建設(shè)會(huì)計(jì)電算化犯罪是高科技下的一種新型犯罪，必須制定專門的法規(guī)對(duì)此加以有效控制。

（1）積極促進(jìn)在立足我國(guó)國(guó)情的基礎(chǔ)上參照國(guó)際有關(guān)法律法規(guī)，制定與遠(yuǎn)程審計(jì)有關(guān)的法律規(guī)章。建立計(jì)算機(jī)系統(tǒng)本身安全的保護(hù)法律，明確行為屬于計(jì)算機(jī)舞弊行為及其懲處方法，使計(jì)算機(jī)安全措施法制化；（2）建立針對(duì)計(jì)算機(jī)犯罪活動(dòng)的法律，明確計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中哪些東西或哪些方面受法律保護(hù)及受何種保護(hù)以達(dá)到懲治違法者、保護(hù)受害人的目的。

第五篇：采購(gòu)舞弊審計(jì)

曾經(jīng)做過(guò)一個(gè)采購(gòu)舞弊審計(jì)，做到后來(lái)，老板不給審下去了，在審計(jì)出問(wèn)題后辭職了幾個(gè)采購(gòu)員，再繼續(xù)審下去，人都跑光了，就沒(méi)人干活了，現(xiàn)招也來(lái)不及�，F(xiàn)在把這個(gè)過(guò)程分享給大家。

當(dāng)時(shí)，我剛跳槽到一家單位，面試的時(shí)候在自我介紹的時(shí)候提到一句：曾經(jīng)做過(guò)某個(gè)舉報(bào)事項(xiàng)的審計(jì)，加上面試時(shí)其他方面表現(xiàn)可能還算不錯(cuò)，就被錄用了。

入職不到一個(gè)月，接到第一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目就是對(duì)已經(jīng)辭職的采購(gòu)經(jīng)理做離任審計(jì)。我入職、采購(gòu)經(jīng)理離職時(shí)間剛好是一致的，從頭到尾，我都沒(méi)與此人見(jiàn)過(guò)面。領(lǐng)導(dǎo)布置任務(wù)了，就認(rèn)真開始做吧。

說(shuō)實(shí)在的，剛進(jìn)公司，一頭霧水的，就接到這么一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，壓力很大。采購(gòu)水很深，做采購(gòu)流程審計(jì)原本就是一件比較復(fù)雜的審計(jì)，還要我查出這個(gè)采購(gòu)經(jīng)理有什么問(wèn)題，就難上加難了。

我根據(jù)采購(gòu)循環(huán)的要求，一步一步，循規(guī)蹈矩的做審計(jì)，耗時(shí)約一個(gè)月，僅查出一些小問(wèn)題，比如合同不規(guī)范存在風(fēng)險(xiǎn)、比價(jià)資料不全等。老板對(duì)我的期望值在逐漸下降，我的壓力是越來(lái)越大！

大概入職3個(gè)月吧，我萌生了退意，開始找下家了。

同時(shí)，我拋開傳統(tǒng)的審計(jì)流程，從每一筆訂單開始。公司用的是erp系統(tǒng)，我就天天坐在電腦前，查訂單、合同、比價(jià)、供應(yīng)商.......，系統(tǒng)中約10萬(wàn)份有效訂單,30多萬(wàn)行，我大概查了不到1/2訂單，每天看訂單，看到要吐！ 看訂單很辛苦，但對(duì)我來(lái)講，相當(dāng)于身臨其境的把以往的采購(gòu)流程走了一遍。漸漸的，有眉目了。問(wèn)題集中在20多個(gè)供應(yīng)商上，我從系統(tǒng)中導(dǎo)出了全部供應(yīng)商信息，比對(duì)訂單，重點(diǎn)查有問(wèn)題的供應(yīng)商。

突破口是一筆不起眼的，金額不大的小訂單，采購(gòu)員在這個(gè)供應(yīng)商只買了一次，沒(méi)有比價(jià)信息，沒(méi)有招標(biāo)信息，供應(yīng)商信息不全，問(wèn)這個(gè)采購(gòu)員怎么回事，采購(gòu)員先說(shuō)需要的比較著急，就隨便找了這家，后說(shuō)記不清了。

然后我就查了采購(gòu)員的個(gè)人信息，通過(guò)人力資源，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)員是從其他公司跳槽過(guò)來(lái)的，之前任職的公司注冊(cè)地點(diǎn)與這個(gè)供應(yīng)商注冊(cè)地點(diǎn)很近。然后找了工商局的關(guān)系，查到此供應(yīng)商的監(jiān)事是該采購(gòu)員之前任職的公司的老板。再繼續(xù)查存在質(zhì)疑的幾家供應(yīng)商，都有類似的相互牽扯的關(guān)系，什么a公司的會(huì)計(jì)是b公司的董事之一，b公司的經(jīng)營(yíng)地址與c公司的一樣了，c公司對(duì)外宣傳登記的手機(jī)號(hào)碼是某采購(gòu)員老婆的手機(jī)了....差不多就是拔出蘿卜帶出泥那種，一搞一串！還有d公司因?yàn)橘|(zhì)量有問(wèn)題被我們公司踢出合格供應(yīng)商名錄，立馬就有個(gè)新注冊(cè)3天的e公司被神一樣的采購(gòu)員從茫茫人海里找到了，并且開始大規(guī)模簽約采購(gòu)了，而采購(gòu)員這么做是因?yàn)椴少?gòu)經(jīng)理要求的。更搞笑的是，因?yàn)槟硯准夜��?yīng)商在系統(tǒng)中登記的信息不全，我要求采購(gòu)員和這些供應(yīng)商聯(lián)系，提供完整的信息，結(jié)果幾天后發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中信息被人為修改過(guò)了，被我發(fā)現(xiàn)后，該信息的采購(gòu)員一周內(nèi)神速辭職！

然后領(lǐng)導(dǎo)就讓我寫報(bào)告了，把已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題做個(gè)總結(jié)，其他就不要繼續(xù)了。

總共3人辭職，1人受到處罰，其中辭職的一個(gè)人是老板司機(jī)的侄子。已經(jīng)離職的采購(gòu)經(jīng)理也被叫回來(lái)談話，要求他采取措施，彌補(bǔ)損失。

再然后，我的座機(jī)、手機(jī)被采購(gòu)部某些人拉黑了。

從這個(gè)審計(jì)中，我得出幾個(gè)結(jié)論

1、采購(gòu)的水真不是一般的深！是tm的太深啊，沒(méi)事別去攪合，除非萬(wàn)不得已

2、換位思考很重要

3、不要小看基礎(chǔ)工作，不要忽視金額小的訂單

4、辦法總比問(wèn)題多

5、新來(lái)的人要做好被考驗(yàn)（或者是當(dāng)炮灰）的準(zhǔn)備

審計(jì)結(jié)果還算萬(wàn)幸，不管怎樣，在我入職最困難的時(shí)候找到了突破點(diǎn)，交了份還算滿意的答卷，至少交差了。 最后說(shuō)下我的工作背景：上市公司審計(jì)經(jīng)理（不是審計(jì)部經(jīng)理）工作時(shí)間滿20年了，內(nèi)審工作時(shí)間5年

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