今天，公文素材庫的小編為大家整理了一篇關(guān)于《基層反映：行政事業(yè)單位原始憑證支出存在問題的原因及對策》范文，供大家在撰寫基層反映、社情民意或問題轉(zhuǎn)報時參考使用！正文如下：

原始憑證的使用管理存在的問題：

一是原始憑證的基本要素填寫不全。一些單位取得的少數(shù)原始憑證未注明數(shù)量和單價明細(xì)，以及未注明用途和明細(xì)清單等。外來原始憑證不僅數(shù)量大，種類多，而且由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，使原始憑證的處理方法各不相同。從我們近十幾年對行政事業(yè)單位審計的情況看，基本要素不全的占原始憑證報銷數(shù)的5％，還有個別行政事業(yè)單位的達(dá)10％，其真實(shí)性、可信度很低。

二是“辦公用品”原始支出票據(jù)無附件。有些行政事業(yè)單位購置辦公用品，只有貨物銷售發(fā)票，未附購物清單。

三是自制原始憑證使用不規(guī)范。自制的原始憑證一般在格式、內(nèi)容比較統(tǒng)一和規(guī)范化，但是，個別單位在使用上也存在很多問題和漏洞，缺乏嚴(yán)格規(guī)定；這些問題的存在，為諸如重復(fù)報銷、假憑證報銷、支少報多、超標(biāo)準(zhǔn)報銷等違法違紀(jì)行為提供了可乘之機(jī)。

四是對原始憑證審核不嚴(yán)。一些單位會計審查制度不規(guī)范，少數(shù)原始憑證未經(jīng)審核領(lǐng)導(dǎo)簽批，也無經(jīng)手人、證明人簽字，財會人員不按規(guī)定對原始憑證嚴(yán)格審核。這些問題的存在，為諸如重復(fù)報銷、假憑證報銷、支少報多、超標(biāo)準(zhǔn)報銷等違法違紀(jì)行為提供了可乘之機(jī)。

利用原始憑證造假所出現(xiàn)的違法違紀(jì)現(xiàn)象產(chǎn)生的原因：

其一，財務(wù)審核不嚴(yán)。對原始憑證進(jìn)行審核，主要是為了保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性和合法性。從形式上和實(shí)際上進(jìn)行認(rèn)真的審查。然而，有個別單位沒有建立會計審查制度；有的單位領(lǐng)導(dǎo)一簽字，出納就受理，有的領(lǐng)導(dǎo)口頭批示不簽字也受理，還有的甚至連經(jīng)手人、證明人和領(lǐng)導(dǎo)簽字都沒有也受理，根本談不上審核，致使單位財務(wù)管理混亂，違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象嚴(yán)重，甚至發(fā)生違法現(xiàn)象。

其二，會計監(jiān)督不力�！稌�計法》明確規(guī)定“會計機(jī)構(gòu)、會計人員依照本法規(guī)定進(jìn)行會計核算，實(shí)行會計監(jiān)督。”并規(guī)定了那些原始憑證不予辦理，如本單位領(lǐng)導(dǎo)指示必須辦，在會計人員提出建議沒有被采納的情況下，會計人員可以執(zhí)行，同時必須向上級主管單位行政領(lǐng)導(dǎo)提出書面報告，說明情況，請求處理。然而，在實(shí)際工作中，有些會計人員只管記賬、算帳、報賬，放棄了會計監(jiān)督職能。

其三，執(zhí)法處理不力。近年來，各主管部門每年都對所屬單位進(jìn)行一至二次財經(jīng)紀(jì)律檢查，也檢查出了一些問題。同時查處了一些違紀(jì)違規(guī)甚至違法的案件。這些案件絕大部分是在原始憑證上作弊，但在處理上往往大事化小，小事化了，最后都不了了之，使執(zhí)法機(jī)關(guān)失去了應(yīng)有的嚴(yán)肅性。

對原始憑證加強(qiáng)管理、審核的要求及對策：

第一，原始憑證必須標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。為了有利于會計核算和監(jiān)督，原始憑證必須標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。為達(dá)到這一要求，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，發(fā)票制作部門要分行業(yè)明確原始憑證必須具備的內(nèi)容、格式、規(guī)格和使用要求等。凡屬于會計報銷的原始憑證，必須按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》統(tǒng)一印制、發(fā)售，非經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和企業(yè)不得自行印制發(fā)票和對外使用。行政事業(yè)單位內(nèi)部使用的原始憑證，也應(yīng)參照有關(guān)規(guī)定制定統(tǒng)一的管理辦法，做到行政事業(yè)單位內(nèi)部原始憑證規(guī)范化。

第二，財務(wù)報銷把關(guān)要嚴(yán)。嚴(yán)格執(zhí)行不具備統(tǒng)一規(guī)定的格式和內(nèi)容的原始憑證會計不應(yīng)受理，不作為會計處理的依據(jù)的規(guī)定。

第三，加強(qiáng)對票據(jù)的管理。各使用票據(jù)的行政事業(yè)單位，要指定專人負(fù)責(zé)管理票據(jù)，要建立票據(jù)領(lǐng)發(fā)、使用、繳銷、保管等制度，以備檢查對照。嚴(yán)厲打擊代開、借用、私自出售、涂改、偽造虛假原始憑證的責(zé)任者。

第四，加大審計監(jiān)督的執(zhí)法力度。注重原始憑證的跟蹤審計，就是要突出會計資料真實(shí)性的審計。所以，在財務(wù)審計中，切勿忽略對原始憑證真實(shí)性的審計。要邊審邊督促被審計單位規(guī)范原始憑證，對不符合會計制度要求或有疑點(diǎn)的原始憑證要加大延伸審計。對審計中發(fā)現(xiàn)的違反財經(jīng)法規(guī)的問題，要按照《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》給予相應(yīng)的處罰。

第五，要強(qiáng)化責(zé)任追究。為了更有效地減少或杜絕原始憑證失真現(xiàn)象，規(guī)范財務(wù)行為，保證會計信息的真實(shí)有效，必須強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人和財會人員的責(zé)任。按照會計法的要求，負(fù)責(zé)財務(wù)審核工作的人員有權(quán)對原始憑證的合法性、真實(shí)性進(jìn)行審核。若審核人員對所接受的原始憑證經(jīng)審核后認(rèn)定為不合規(guī)要作退票處理的，單位負(fù)責(zé)人仍予以審批報銷入帳的，一經(jīng)審計查實(shí)應(yīng)追究單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

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