財務(wù)預(yù)算應(yīng)用總結(jié)

內(nèi)容摘要：年末了，無數(shù)的財務(wù)總監(jiān)和部門負責人正忙著編制下一年度的預(yù)算。企業(yè)在作出

決策之后應(yīng)編制生產(chǎn)經(jīng)營的全面計劃,與之相配合的,企業(yè)應(yīng)該編制反映決策方案所規(guī)定的全面生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算。預(yù)算怎么做？企業(yè)的預(yù)算在企業(yè)的經(jīng)營活動中有著怎樣的重要性？如何編制企業(yè)的預(yù)算？才能避免超預(yù)算的經(jīng)營？完成了這項繁重的預(yù)算任務(wù)，作為企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)才可大喘一口氣。為了更好的幫助大家做好財務(wù)預(yù)算、幫助企業(yè)更好的發(fā)展。小編做此專題，匯總了一些財務(wù)預(yù)算的方法以及一些實例。希望對您可以有幫助。

財務(wù)預(yù)算的定義:

財務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來一定期限內(nèi)預(yù)計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標的各種預(yù)算的總稱。

財務(wù)預(yù)算是反映某一方面財務(wù)活動的預(yù)算，如反映現(xiàn)金收支活動的現(xiàn)金預(yù)算；反映銷售收入的銷售預(yù)算；反映成本、費用支出的生產(chǎn)費用預(yù)算（又包括直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算）、期間費用預(yù)算；反映資本支出活動的資本預(yù)算等。

編制預(yù)算為什么:

最重要也是最基本的一點是，預(yù)算為大家提供了一個共同努力的方向。預(yù)算可以將企業(yè)的經(jīng)營目標分解為一系列具體的經(jīng)濟指標，使生產(chǎn)經(jīng)營目標進一步具體化，并落實到企業(yè)的各個部門，這樣企業(yè)的董事會和全體員工就有了共同努力的方向。

預(yù)算還能幫助企業(yè)控制成本。通過對下一年度作出預(yù)算，定下經(jīng)營指標并逐層下達銷售、生產(chǎn)指標，并據(jù)此控制成本

一步一步編制預(yù)算

在預(yù)算編制之前，企業(yè)的董事會通常會召集市場部、銷售部、生產(chǎn)部、財務(wù)部等相關(guān)部門的負責人會議，通過對市場預(yù)測、分析，并結(jié)合上年度的實際生產(chǎn)銷售情況，定出下一年度的銷售指標。

銷售指標已定，與之相配套的生產(chǎn)采購預(yù)算，資金預(yù)算等的編制就可以開始了。企業(yè)預(yù)算編制的程序是：先編制銷售預(yù)算，進而編制生產(chǎn)預(yù)算、銷售與管理費用預(yù)算。根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算編制直接材料預(yù)算，直接人工預(yù)算和制造費用預(yù)算。在此基礎(chǔ)上，編制單位生產(chǎn)成本預(yù)算。根據(jù)銷售預(yù)算，銷售與管理費用，生產(chǎn)成本預(yù)算再編制利潤預(yù)算，最后根據(jù)上述預(yù)算編制現(xiàn)金預(yù)算。各項預(yù)算編制完成后匯總到財務(wù)部門，經(jīng)過分析，審查和調(diào)整形成總體預(yù)算上報企業(yè)最高管理機構(gòu)審核批準,經(jīng)批準的全面預(yù)算即作為企業(yè)的正式預(yù)算。財務(wù)預(yù)算的編制方法及適用:固定預(yù)算和彈性預(yù)算

固定預(yù)算根據(jù)正常的、客觀的某一業(yè)務(wù)量水平為唯一基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。其與實際不符的可能性極大，僅適用于業(yè)務(wù)量水平較為平穩(wěn)的企業(yè)或非營利組織。

彈性預(yù)算，在成本習(xí)性的基礎(chǔ)上，以業(yè)務(wù)量、成本和利潤的依存關(guān)系為依據(jù)，按可預(yù)見的各種業(yè)務(wù)量水平，能適應(yīng)多種情況的預(yù)算方法。主要用于編制彈性成本（費用）預(yù)算和彈性利潤預(yù)算。編制成本預(yù)算的主要方法包括：公式法、列表法和圖示法。編制彈性利潤預(yù)算對單一品種經(jīng)營或采用分算法處理固定成本的多品種經(jīng)營企業(yè)采用因素法，對多品種經(jīng)營的企業(yè)采用百分比法。

增量預(yù)算和零基預(yù)算

增量預(yù)算是在基期成本費用水平基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算實際情況，適當調(diào)整原費用項目的方法。其雖然簡單易行，但可能把不合理的開支項目保留在預(yù)算中。

零基預(yù)算，不考慮基期，對所有預(yù)算支出都以零為出發(fā)點，結(jié)合實際，逐項審議各費用的內(nèi)容及開支標準是否合理，權(quán)衡輕重緩急，保證不可避免和不可延緩項目，在綜合平衡基礎(chǔ)上編制預(yù)算的方法。其較為合理，能降低成本，但工作量大，重點不易突出。適用于較難辨認的服務(wù)性部門費用預(yù)算的編制。

定期預(yù)算和滾動預(yù)算

定期預(yù)算以不變的期間作為預(yù)算期來編制的方法，其雖便于實際與預(yù)算的比較，利于分析和評價，但預(yù)算一般在年度前二三個月編制，跨期長，對計劃期的情況不夠明確，且執(zhí)行中容易使管理人員只考慮本期計劃的完成，缺乏長遠打算。

滾動預(yù)算，將預(yù)算期與會計年度脫離，分析當期預(yù)算的執(zhí)行情況與實際的差異，及時修訂，不斷延伸補充預(yù)算，連續(xù)、穩(wěn)定的一種“特殊定期”的預(yù)算方法。具體操作時，可按月、按季或混合滾動；混合滾動根據(jù)人們對未來的了解程度具有近期的預(yù)計把握較大，對遠期的預(yù)計把握較小的特征，不但可做到長計劃短安排、遠略近詳，且可減少預(yù)算工作量。

企業(yè)預(yù)算一般分為業(yè)務(wù)預(yù)算、資本支出預(yù)算、財務(wù)預(yù)算三種:

（一）業(yè)務(wù)預(yù)算指的是與企業(yè)基本生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的預(yù)算，主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料預(yù)算、人工預(yù)算、費用預(yù)算（制造費用預(yù)算、期間費用預(yù)算）等。資本支出預(yù)算是企業(yè)長期投資項目（如固定資產(chǎn)購建、擴建等）的預(yù)算。財務(wù)預(yù)算指有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果、財務(wù)狀況的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表。（二）銷售預(yù)算是整個預(yù)算編制工作的起點和主要依據(jù)。公司應(yīng)根據(jù)當年的經(jīng)營目標，通過市場預(yù)測，結(jié)合各種產(chǎn)品的歷史銷售量、銷售價格等數(shù)據(jù)，確定預(yù)測年度的銷售數(shù)量、單價和銷售收入。在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制生產(chǎn)預(yù)算，根據(jù)預(yù)測銷售量、預(yù)測期初和期末的存貨量，得出預(yù)測生產(chǎn)量。然后，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算，編制材料預(yù)算、人工預(yù)算，制造費用預(yù)算。

（三）制造費用預(yù)算的編制分變動制造費用和固定制造費用兩部分，變動制造費用預(yù)算的編制以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)計的各種產(chǎn)品產(chǎn)量以及單位產(chǎn)品所需工時和每小時的變動制造費用率計算編制。產(chǎn)品成本預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、材料預(yù)算、人工預(yù)算、制造費用預(yù)算編制。銷售費用預(yù)算根據(jù)銷售預(yù)算編制而成。管理費用預(yù)算一般根據(jù)歷史實際開支為基礎(chǔ)編制。現(xiàn)金預(yù)算是財務(wù)預(yù)算的核心�，F(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容包括現(xiàn)金的收入、支出、盈赤（現(xiàn)金的多余或不足）、籌措與利用等�，F(xiàn)金預(yù)算的編制以各項業(yè)務(wù)預(yù)算、資本支出預(yù)算的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。預(yù)計損益表是對企業(yè)經(jīng)營成果的預(yù)測，根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算編制而成。預(yù)計資產(chǎn)負債表是對企業(yè)財務(wù)狀況的預(yù)測，根據(jù)期初資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)預(yù)算編制而成。

擴展閱讀：財務(wù)預(yù)算管理課題小組工作總結(jié)

財務(wù)預(yù)算管理課題小組工作總結(jié)

根據(jù)市局（公司）全面基礎(chǔ)管理年工作要求，結(jié)合《丹東市局（公司）全面基礎(chǔ)管理年預(yù)算管理實施方案》。按照財務(wù)預(yù)算管理課題計劃規(guī)范、有序的開展工作，現(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：

1.由部門負責人組織學(xué)習(xí)《省局（公司）關(guān)于開展“全面基礎(chǔ)管理年”活動的實施意見》、《丹東市煙草專賣局（公司）開展“全面基礎(chǔ)管理年”實施方案》及孫局長在全面基礎(chǔ)管理年活動動員大會上的講話，著重從工作目的、工作要求、工作方法、工作重點等方面進行學(xué)習(xí)，并展開討論，通過各抒己見，每位成員對開展預(yù)算管理課題有了新的認識，充分調(diào)動了成員參與預(yù)算管理的主動性和積極性，提高員工對財務(wù)預(yù)算管理的重視，營造濃厚的學(xué)習(xí)氛圍。

2.每周五，財務(wù)資金管理部組織小組成員自學(xué)《財務(wù)預(yù)算管理與績效管理制度設(shè)計》，主要從部門業(yè)務(wù)預(yù)算編制、企業(yè)籌資與現(xiàn)金預(yù)算的編制、預(yù)算與績效管理的組織體系、財務(wù)預(yù)算報告、企業(yè)預(yù)算控制與評價等方面進行學(xué)習(xí)，從企業(yè)預(yù)算調(diào)整與修正、預(yù)算控制內(nèi)容等方面展開討論，通過自學(xué)與集中討論的方式不斷提高了員工的理論素質(zhì)，充實頭腦，為開展財務(wù)預(yù)算管理工作打下了堅實的理論基礎(chǔ)。

3.利用每周學(xué)習(xí)時間組織小組成員集中學(xué)習(xí)《國有資

本經(jīng)營預(yù)算制度研究》，主要從國有資本經(jīng)營預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、制度體系進行學(xué)習(xí)，研究企業(yè)預(yù)算組織現(xiàn)狀，討論國有資本經(jīng)營預(yù)算的編制及執(zhí)行情況，從理論上對建立國有資本經(jīng)營預(yù)算制度進行論證與分析，并從政策上對建立預(yù)算制度進行規(guī)范，提高小組成員對預(yù)算管理的認知度。

4.在省局的統(tǒng)一安排下，預(yù)算管理課題小組組織部分干部領(lǐng)導(dǎo)于09年8月分別向河北邯鄲、安徽等預(yù)算管理先進企業(yè)考察，學(xué)習(xí)、借鑒優(yōu)秀企業(yè)在預(yù)算管理方面的寶貴經(jīng)驗，學(xué)會從多角度分析問題，開拓創(chuàng)新，不斷提高市公司財務(wù)預(yù)算管理的總體水平，為預(yù)算管理的下一步查擺問題階段奠定基礎(chǔ)。

5.召開201*年上半年預(yù)算會議，市局（公司）領(lǐng)導(dǎo)、各直屬單位、各部門負責人參加了會議。會議通報了市公司201*年上半年預(yù)算執(zhí)行情況，財務(wù)部門分別從銷量預(yù)算、毛利預(yù)算、三項費用預(yù)算向與會人員通報了1－6月份執(zhí)行情況，并對各項預(yù)算增長和減少等方面原因進行了深入細致的分析。會議還對上半年六項可控費用執(zhí)行情況進行了通報分析。通過此次會議切實提高對預(yù)算管理重要性的認識。各單位、各部門要持續(xù)加強下半年各項費用控制力度，相關(guān)部門間要加強各項管理指標執(zhí)行情況的溝通，做到全年預(yù)算執(zhí)行偏離度控制在5%以內(nèi)。

6.201*年12月，市局（公司）預(yù)算管理委員會根據(jù)省

局預(yù)算要求，結(jié)合本單位實際情況，提出公司總體預(yù)算目標及要求。預(yù)算管理辦公室（財務(wù)資金管理部）根據(jù)預(yù)算委員會預(yù)算目標要求，制定《預(yù)算編制工作方案》，對預(yù)算編制要求、數(shù)據(jù)、內(nèi)容及注意事項進行說明，布預(yù)算工作。預(yù)算管理辦公室對各相關(guān)單位上報的預(yù)算情況進行初步審核，審核通過后進行全地區(qū)預(yù)算匯總，形成市公司年度《預(yù)算表》初稿，并組織召開預(yù)算平衡會議，對《預(yù)算表》初稿進行審定后上報省局。

7.財務(wù)資金管理部上報的的預(yù)算經(jīng)省局批復(fù)后，財務(wù)資金管理部召開了預(yù)算委員會會議，對省局（公司）批復(fù)的年度預(yù)算進行分解，下發(fā)至各相關(guān)部門。各相關(guān)部門按分解后的月度預(yù)算指標執(zhí)行，對超預(yù)算執(zhí)行進度的情況加以文字說明，上報財務(wù)資金管理部。

8.財務(wù)資金管理部按季度對相關(guān)單位預(yù)算的執(zhí)行情況進行系統(tǒng)分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行經(jīng)驗，查找預(yù)算執(zhí)行問題，并按季將預(yù)算執(zhí)行情況形成報告，上報預(yù)算管理委員會審閱，同時上報省局，確保利稅預(yù)算增長15%目標的實現(xiàn)，推進“全面、全員、全過程”預(yù)算管理上水平。

財務(wù)資金管理部

友情提示：本文中關(guān)于《財務(wù)預(yù)算應(yīng)用總結(jié)》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，財務(wù)預(yù)算應(yīng)用總結(jié)：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

來源：網(wǎng)絡(luò)整理 免責聲明：本文僅限學(xué)習(xí)分享，如產(chǎn)生版權(quán)問題，請聯(lián)系我們及時刪除。

《財務(wù)預(yù)算應(yīng)用總結(jié)》由互聯(lián)網(wǎng)用戶整理提供,轉(zhuǎn)載分享請保留原作者信息,謝謝!
鏈接地址：http://m.seogis.com/gongwen/727490.html

• 上一篇：萬達成本試題總結(jié)
• 下一篇：商務(wù)人員年終個人總結(jié)