財務(wù)預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行情況分析總結(jié)報告

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財務(wù)預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行情況分析總結(jié)報告

電子股份有限公司經(jīng)過第8年的再生產(chǎn)，現(xiàn)將第8年的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析作如下總結(jié)報告：

一、第8年年財政預(yù)算執(zhí)行情況

201*年，在ceo、財務(wù)部、生產(chǎn)部、銷售部、物流部等的領(lǐng)導(dǎo)下，在工商行政部門、稅局等的監(jiān)督支持下，皇家電子股份有限公司認(rèn)真貫徹落實(shí)公司會計制度、財務(wù)規(guī)章制度、生產(chǎn)部門規(guī)章制度，采購部門規(guī)章制度，嚴(yán)格按照有關(guān)會計法律法規(guī)，努力增收節(jié)支，強(qiáng)化預(yù)算管理，但由于銷售情況差，成本費(fèi)用居高，全年企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況出現(xiàn)不良的結(jié)果。1.201*年企業(yè)收支總體情況

201*，我企業(yè)收入完成1235.36萬元，比上年減少約265萬元，負(fù)增長17.7%，完成預(yù)算的105%。其中：固定收入107355萬元，增長11.5%；非稅收入18896萬元，增長62.9%；營業(yè)稅405451萬元，完成預(yù)算的111.5%；房產(chǎn)稅82444萬元，完成預(yù)算的102.2%。

201*年主營業(yè)務(wù)成本完成1300多萬元，比上年增加300萬元，超過預(yù)算的833.33％；主要支出科目完成情況是：基本建設(shè)及城市維護(hù)費(fèi)支出109699萬元，完成預(yù)算的123.7%；

以上相抵，實(shí)現(xiàn)"收支不平衡、虧損巨大"。其他需要說明的有：

營業(yè)費(fèi)用支出136萬元，完成預(yù)算的97.8%；管理費(fèi)用支出606萬元，完成預(yù)算的600.13％；財務(wù)費(fèi)用支出45萬元，完成預(yù)算的127.21％。以上數(shù)字急需決算，希望下一年會有所改善。2.XX年財政收支特點(diǎn)

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1、銷售收入的低迷使得企業(yè)的再發(fā)展帶來一定的挑戰(zhàn)，使得企業(yè)的市場，前景都帶來了威脅。

2、人工的成本高與銷售成本居高。人工約為1400多萬元，銷售成本約為1300多萬元，這些都大大威脅著企業(yè)的發(fā)展前景，急需改善。3.201*年管理工作

1）努力增收節(jié)支，確保財務(wù)收支平衡

一是大力組織收入，確保完成年度預(yù)算任務(wù)。依法加強(qiáng)收入征管，確保應(yīng)收盡收；完善收入分析制度，及時監(jiān)控財務(wù)收入動態(tài)；嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)，認(rèn)真落實(shí)預(yù)算執(zhí)行情況年分析和年匯報；建立健全稅源管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)稅源建設(shè)。二是硬化預(yù)算約束，節(jié)約財務(wù)資金。

2）生產(chǎn)成本控制不夠到位，人員散慢，各部門之間不協(xié)調(diào)，溝通不夠，導(dǎo)致采購、生產(chǎn)出現(xiàn)不必要的浪費(fèi)，導(dǎo)致資金的進(jìn)一步浪費(fèi)。

201*年的財務(wù)預(yù)算成本、費(fèi)用沒有較好的控制，導(dǎo)致財正運(yùn)行中存在一些很突出的問題：一是財政收支矛盾依然尖銳,財政支出范圍和結(jié)構(gòu)不盡合理。二是支出管理的精細(xì)化程度仍有待進(jìn)一步加強(qiáng)，財政的基層、基礎(chǔ)工作仍需常抓不懈。三是財政對重點(diǎn)大額資金以及對中介機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)供應(yīng)商的監(jiān)管力度仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。二、預(yù)計利潤表與現(xiàn)狀利潤表的相對比：單位：元項(xiàng)目

預(yù)算利潤情況第8年利潤情況銷售收入1176，00001235，3600

減：產(chǎn)品銷售成本（變動成本）

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155，74561301,2256變動性銷售費(fèi)用181，4500減：固定性制造費(fèi)用201，4300135,9626.31固定性銷售費(fèi)用269，1200管理費(fèi)用109，4820605，0913財務(wù)費(fèi)用45，000057，2444.72利潤總額213，7724-8643860.10減：所得稅（33%）70，5448.920.00凈利潤143，2275.08-864，3860.10

從上表可看出第8年度的銷售成本過于高與銷售收入的低迷造成了業(yè)績的低沉，與去年相比，管理費(fèi)用的增長也給公司的經(jīng)營成果帶來了一定的負(fù)面影響。

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三、存在的問題和建議

1．資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。

2．經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額較大。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。

3．各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局長期待攤費(fèi)用高達(dá)110萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實(shí)地反映企業(yè)。

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財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析總結(jié)報告

201*年是公司工商注冊變更好的第一年，也是公司運(yùn)營第8年的生產(chǎn)，現(xiàn)總結(jié)本年財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況：一、現(xiàn)金預(yù)算分析

（一）現(xiàn)金預(yù)算表與實(shí)際表差異對比

單位：美元

項(xiàng)目期初現(xiàn)金余額加：現(xiàn)金收入短期投資折舊預(yù)計金額905,400.00262,500.00實(shí)際金額905,400.00262,500.00差異額0.000.00差異率0%58%0%-14%33%-31%-12%143%0%-17%25%-100%8%0%0%0%-8%4,204,960.006,659,269.702,454,309.701,383,900.001,188,650.00-195,250.006,756,760.009,015,819.702,259,059.701,332,016.80918,770.59-413,246.21可動用現(xiàn)金合計減：現(xiàn)金支出：采購直接材料支付直接人工支付銷售及管理費(fèi)用支付制造費(fèi)用生產(chǎn)設(shè)備支出繳納稅金發(fā)放股利2,761,776.002,431,838.60-329,937.401,385,324.403,362,312.981,976,988.584,000.0080,000.00160,000.00(1,606,357.20)0.003,800,000.00700,000.0024,750.004,000.00100,000.000.00497.530.00700,000.0024,750.000.0020,000.00-160,000.00652,204.972,640,000.002,198,400.00-441,600.00現(xiàn)金支出合計現(xiàn)金結(jié)余（短缺）貼現(xiàn)長期債券借入現(xiàn)金歸還借款支付利息期末現(xiàn)金余額8,363,117.209,015,322.171,606,854.73-100%-3,800,000.00-100%0.000.002,078,243.152,078,243.151,468,892.801,353,990.68-114,902.12（二）分析判斷：

公司在第八年年初的全面預(yù)算中，預(yù)計公司現(xiàn)金收入4,204,960美元，根據(jù)公司本年度實(shí)際經(jīng)營業(yè)績，公司第八年現(xiàn)金收入達(dá)到6,659,269.70美元，比預(yù)計現(xiàn)金收入增加了58%，大大超出預(yù)算中的目標(biāo)。而公司在第八年第二季度賣出了兩條手工線，購進(jìn)2輛貨車與一套動力設(shè)備，導(dǎo)致折舊減少了14%。綜合作用下，實(shí)際可動用現(xiàn)金比預(yù)計可動用現(xiàn)金多了33%。

在現(xiàn)金支出方面，采購直接材料、支付直接人工以及生產(chǎn)設(shè)備支出分別低于預(yù)算31%、12%和17%，同時預(yù)計要發(fā)放的股利160,000美元推遲到第十年第二季度發(fā)放。但由于支付銷售及管理費(fèi)用比預(yù)計的1,385,324.40美元大大多出

1,976,988.58美元，到達(dá)3,362,312.98美元，從而使得整體現(xiàn)金支出比預(yù)計的要多8%。

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在財務(wù)收支方面，由于改變了融資方案，原本預(yù)計要貸款380萬美元，變?yōu)橘N現(xiàn)國債，得到2,078,243.15美元。

綜合作用下，最終期末現(xiàn)金余額比預(yù)計的減少了8%，在可接受范圍內(nèi)。二、利潤表分析

（一）預(yù)計利潤表表與實(shí)際表差異對比

單位：美元項(xiàng)目一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本加：營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用公允價值變動收益投資收益預(yù)計金額實(shí)際金額差異額2,375,880.003,207,972.16(20,499.00)(75,269.66)429,801.48(131,913.66)(620,000.00)(400,000.00)(297,256.00)(19,999.30)(148,159.30)(104,940.00)差異率79.20%148.52%-40.19%-37.63%134.31%-130.61%-281.82%-76.61%-8.00%-46.30%-451.35%-100.00%-624.41%3,000,000.005375880.002,160,000.005367972.1651,000.00200,000.00320,000.00101,000.00220,000.000.00388,000.00250,000.00320,000.00318,000.00104,940.00213,060.0030501.00124730.34749801.48-30913.66-400000.0090744.00-1175467.32230000.70171840.700.00二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤-1117307.32(1,435,307.32)-1117307.32(1,330,367.32)（二）分析判斷：

公司在第八年年初的全面預(yù)算中,預(yù)計公司營業(yè)收入5,375,880美元，比預(yù)計收入增加了2,375,880美元，差異率達(dá)到79.20%。但同時營業(yè)成本也大大高于預(yù)計成本，差異率為148.52%。公允價值變動收益為-400,000美元，比預(yù)計的220,000美元足足少了620,000美元，但原本預(yù)計為0的投資收益，實(shí)際為90,744美元，綜合作用下營業(yè)利潤為-1175467.32美元，比預(yù)計的388,000美元少了-76.61%。

營業(yè)外收入與預(yù)期相近，實(shí)際比預(yù)期少了19,999.30美元，差異額為-8.00%。但營業(yè)外支出也比預(yù)期少了148,159.30美元，差異率為46.30%，所以最后的利潤總額與營業(yè)利潤相近，為-1117307.32，所以比預(yù)計的利潤總額318,000美元少了-451.35%。

由于公司無利潤，根據(jù)稅法規(guī)定不需要繳納企業(yè)所得稅，所以最終凈利潤等于利潤總額-1117307.32，比預(yù)計凈利潤低了-624.41%。

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三、預(yù)算分析總結(jié)

通過201*年預(yù)算分析，我們發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)金預(yù)算上我們做得較好，主要是因?yàn)閷π庞弥贫群蛻?yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的妥善管理。另外還有一個重要的原因是融資方式的選擇恰當(dāng)，及時解決了資金鏈的困難。這在下一年要繼續(xù)保持。

但在利潤預(yù)算上，我們存在很多的不足。對營業(yè)收入、營業(yè)成本和各個期間費(fèi)用的預(yù)估大大偏離了實(shí)際，直接導(dǎo)致最后預(yù)計凈利潤和實(shí)際凈利潤間-624.41%的差異。

還有就是我們應(yīng)逐步完善預(yù)算超支節(jié)省的考核獎勵辦法，制定出一套更完善、可行的管理制度。隨著全面預(yù)算工作的深入，我們會積累更多的經(jīng)驗(yàn)使我們的預(yù)算工作走入正軌。

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