北京市市級部門預算支出績效報告(范本)

附5：

北京市市級財政支出項目績效報告

（范本）

（年度）

部門（公章）項目單位（公章）項目名稱負責人填報日期

XX部門XXXX年XX項目績效報告

一、項目基本情況

項目名稱項目編碼項目單位項目負責人政府收支分類科目項目開始時間項目總預算項目實際到位金額項目實際支出金額主管部門聯(lián)系電話項目類型項目完成時間市財政撥款其中：其中：市財政撥款市財政撥款其中：項目概況（主要是項目的實施背景、立項依據(jù)和主要內容以及預決算情況等）二、項目績效目標及其設立依據(jù)和調整情況1、績效目標2、設立目標依據(jù)3、目標調整情況

三、項目執(zhí)行情況和目標完成情況1、項目執(zhí)行情況2、目標完成情況四、自評情況（一）業(yè)務自評情況1、規(guī)劃和立項情況（1）……（2）…………

2、目標完成程度（1）……（2）…………

3、效益實現(xiàn)情況（1）……（2）…………

4、組織管理情況（1）……（2）…………

（二）財務自評情況1、預算管理情況

3

（1）……（2）…………

2、財務管理狀況（1）……（2）…………

3、會計信息質量（1）……（2）…………

（三）自評總結及自評得分

（要求：總結要充分體現(xiàn)項目實施績效）

一級指標二級指標三級指標項目與戰(zhàn)略規(guī)劃的適應性績效目標明確性規(guī)劃和立項情況績效目標合理性設立目標依據(jù)充分性……目標完成率目標完成質量目標完成程度完成的及時性……效益實現(xiàn)情況經(jīng)濟效益自評打分及說明業(yè)務指標效益實現(xiàn)情況社會、生態(tài)效益可持續(xù)影響……組織管理制度的健全、規(guī)范性組織管理情況組織控制的有效性……配套資金到位率資金使用率預算管理情況支出與預算批復相符性支出（調整）合規(guī)性財務指標……財務（資產）管理制度的健全性財務（資產）管理制度的有效性財務(資產)管理狀況資產配置和使用情況……會計核算的合規(guī)性會計核算的準確性會計信息質量財務資料的完整性……合計

五、未完成的目標及其原因分析說明

六、下一步改進工作的意見及建議（一）管理經(jīng)驗

（二）需改進的問題及措施（三）其他說明七、相關資料

編報說明：

1.封面信息必須填寫完整。部門、單位名稱應寫全稱，項目名稱應完整、明確；標題用一號宋體字加粗，其他文字用三號宋體字；部門和項目單位需加蓋公章，“負責人”為項目單位負責人。

2.正文題目二號宋體字加粗，正文大標題用三號宋體字加粗，正文小標題和內容用三號仿宋字；《項目基本情況》表中內容用4號仿宋字，表格可根據(jù)篇幅加長，項目類型暫按以下分類：行政運行類、公共服務類、調研規(guī)劃類、基本建設類、大型設備購置類、活動類、信息化建設類、其他。

3.《績效報告》要求統(tǒng)一用A4紙打印、裝訂。

4.經(jīng)主管部門確認的《績效報告》一式四份，報市財政局、主管部門各一份，項目單位留存一份，書面報送同時應報電子文本，書面材料與電子文本內容應一致。

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北京市預算支出績效評價現(xiàn)狀及分析

隨著我國財政支出管理改革的不斷深化和財政收支規(guī)模的日益擴大，提高財政資金的使用效益已突出地擺在各級政府和財政面前。財政部為貫徹落實十六屆三中全會關于建立預算績效評價體系的要求，制定了一系列績效考評管理辦法，并試點進行了預算支出項目的績效考評。北京市根據(jù)財政部有關辦法的精神，結合本地區(qū)的具體情況，在預算支出績效考評理論研究方面進行了探索并開展考評試點工作，通過對部門預算支出和項目的績效考評，對提高預算管理水平，增強績效理念，發(fā)揮財政資金效益等方面起到積極的促進作用。

一、實施預算支出績效考評工作主要成效

經(jīng)過近幾年的探索，北京市財政預算支出績效考評工作取得一定進展。截至201*年，對20余家市級部門實施了預算支出項目的績效考評，部分區(qū)縣也不同程度地進行了績效考評試點工作，有的區(qū)縣比照市局成立了相應的機構，確保了考評工作有效實施；市級各部門通過績效考評工作，提升了績效管理的認識，加大了對預算支出績效管理的工作力度，市勞動保障局對再就業(yè)資金的使用制定了績效考核辦法，市教委、市科委、市信息辦等部門正在制定部門和業(yè)務的績效考評管理辦法。總的來說，我市預算支出績效考評范圍不斷擴大，影響力逐步增強，績效意識大大加強，工作經(jīng)驗日益豐富，績效考評工作逐步向規(guī)范化、制度化、科學化發(fā)展。

1．穩(wěn)步推進試點，績效管理理念不斷加深

通過近年來我市績效考評工作的不斷深入，績效考評影響不斷擴大，無論主管部門還是項目單位，在對績效考評感性認識的基礎上，對考評工作程序、步驟以及意義有了更全面的認識，績效理念、績效管理的認識不斷提高，對績效考評工作從不認同到理解和支持。許多部門將績效考評工作納入本單位主要工作，在本部門推行實施績效考評，制定考評管理辦法，加強資金管理，提高使用效益。

2．積累實踐經(jīng)驗，績效考評基礎得以加強

一是加強考評培訓，奠定考評工作基礎。針對大部分考評項目單位是第一次進行績效考評，對績效考評工作不了解，對考評內容、工作方式和要求不熟悉的情況，我們在績效考評工作啟動后，進行針對性的培訓，使單位盡快熟悉工作程序和要求，保證了考評工作順利進行。二是規(guī)范指標體系，科學進行考評。從管理實際需要出發(fā)，績效考評指標體系分為業(yè)務指標體系和財務指標體系兩大部分，分別根據(jù)業(yè)務和財務管理的若干要素設置指標，并根據(jù)重要性設定分值，使考核指標更具有針對性、完整性、科學性和可操作性。三是精選考評專家，保證考評質量�？荚u專家的學術水平、專業(yè)知識以及職業(yè)道德，決定了考評結果的客觀、公正和權威性。因此專家是考評的重要環(huán)節(jié)，直接關系考評結果。在考評中根據(jù)項目專業(yè)領域等特點，我們遴選了近百位財務和業(yè)務專家參加績效考評，制定專家考評守則，嚴格考評紀律，確�？荚u質量。四是細化考評方案，規(guī)范考評程序。為保證考評工作的規(guī)范性，使考評

工作不走樣，在啟動考評工作前制定了具體詳細的工作方案，明確規(guī)定了考評的內容、原則和方法、程序，以及考評各方職責、要求，使考評工作更有計劃性和可操作性。在考評中嚴格按照事前確定的工作目標進行，把握工作進度，檢查工作質量，保證考評工作圓滿完成。

3．強調結果應用，不斷提升預算管理水平

一是提高項目管理水平。通過預算支出項目績效考評工作，驗證預算單位預算管理制度的有效性和規(guī)范性，及時發(fā)現(xiàn)管理中的問題，激發(fā)單位加強管理的內在動力，進一步完善各項管理制度，提高資金使用效益。二是提高預算管理水平。通過從項目立項到項目完成的考核，及時發(fā)現(xiàn)部門、單位預算編制中存在的問題，提出預算編制方面的整改意見；同時考評的結果能夠對預算編制提供依據(jù)，促進預算管理水平的不斷提高。

二、實施績效考評的難點

（1）績效考評認識還不充分。目前績效評價工作處于起步階段，觸及面還不是很廣，大部分部門及管理人員對績效考核不是很了解，有的單位還認為是進行檢查的性質，對績效管理的意義認識不清，尤其是對“效”的理解不夠，還停留在是否按計劃完成任務上，而沒有將工作重點放在效益和效果方面。

（2）考核指標體系尚不健全。從理論上講，績效管理和績效評價是一個內涵比較豐富的課題，目前比較公認的考評方法有比較法、因素分析法、公眾評價法、成本效益分析法等，在設計理念上采取定性和定量相結合的原則，但具體到某一類支出和某一個項目的考評，采取哪種方法更適當，需要仔細推敲，如果采取統(tǒng)一的考評指標體系和考評方法，勢必會影響一部分項目的考評效果。但是針對不同類別的項目乃至具體個案制定不同的考評指標體系，評價結果的可比性就較差，如何在統(tǒng)一性和個性化兩個方面找準結合點，需要我們今后進一步研究。

（3）績效考評制度依據(jù)不充分。雖然財政部制定了一系列辦法，但沒有上升到立法的高度，地方實施績效考評工作沒有足夠的法律依據(jù)，推行難度比較大，約束力不足，評價結果不能形成對預算安排的有效制約，績效評價的作用得不到充分發(fā)揮。

（4）績效評價結果應用困難。目前的評價結果僅作為支出項目的檔案保存，或者為有關部門加強支出管理提供參考，而對財政支出中存在的問題和相關責任并沒有相應的約束，從而影響了財政支出績效評價工作的權威性，降低了這項工作的使用價值。

三、實施績效預算的可行性分析

1．實施績效預算的基礎

績效預算是市場經(jīng)濟條件下政府管理模式發(fā)展到一定階段，進一步加強公共支出管理，提高

財政資金有效性的一種制度選擇。它不僅是預算方法的一種創(chuàng)新，而且是政府管理理念的一次革命，將政府預算建立在可衡量的績效基礎上，強調的是“結果導向”，或者說強調的是責任和效率，使預算資源配置更有效率。因此建立績效預算體系的基本目的，就是為了進一步加強公共財政管理，提高財政資金的使用效益，逐步實現(xiàn)對財政資金的管理由注重投入轉向支出效果。

根據(jù)國內外實施績效預算的實踐經(jīng)驗，我們認為實施績效預算與以下幾個條件密切相關：一是法律基礎，實施績效預算的國家大多由國家立法，確保實施績效預算的權威性和規(guī)范性；二是核算體系，完善的績效評價體系是與權責發(fā)生制的政府會計制度聯(lián)系在一起的；三是經(jīng)濟發(fā)展程度，目前世界上實施績效預算的以發(fā)達國家為主，因為只有充裕的財力才能保證預算部門的能動性的發(fā)揮；四是人文環(huán)境，任何一種制度的產生和發(fā)展都離不開實施環(huán)境，制度與環(huán)境要互相適應，才能保證制度的平穩(wěn)運行。首先是觀念、理念的普及，其次是執(zhí)行和監(jiān)督機制都要健全并形成有效的制衡，再次是與其他制度不能有根本沖突。

2．在現(xiàn)階段實施績效預算的可能性和必要性

改革開放二十多年，我國的經(jīng)濟實力得到了跨越式的發(fā)展，財政收入持續(xù)增長，為支持各項事業(yè)發(fā)展提供了強勁動力，尤其是為完善公共財政體制創(chuàng)造了有利條件，這種實力基礎的根本性變化要求財政預算管理制度要向更高的層次發(fā)展。具體而言，在計劃經(jīng)濟和短缺經(jīng)濟時期，財政職能以分配為主，很大程度上表現(xiàn)為“吃飯財政”，資金使用效益難以體現(xiàn)，在衡量事業(yè)發(fā)展時，往往以投入量為尺度；隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展和經(jīng)濟體制的轉型，財政實力大大增強，財政職能更多地向公共服務領域轉移，資金應用的效果也越來越成為社會關注的焦點，從滿足財政的公共屬性出發(fā)，亟待建立以目標和結果為導向的預算制度，這是實施績效預算的必要性所在。

從實施績效預算的可能性看，近年來部門預算、政府采購、國庫集中支付等財政管理體制改革進展順利，并走上正常運行的軌道。按照科學發(fā)展觀的要求，預算管理的努力方向一是提高管理水平，改進管理方式；二是提高資金使用效益，走集約化之路。在加強管理的具體手段方面，近年來做了大量的規(guī)范性工作和基礎性工作，以規(guī)范人員支出和完善公用經(jīng)費定額為主要內容的基本支出管理取得了較大的突破；以項目庫管理為特點的項目支出管理也得到了一定發(fā)展，項目滾動預算初見成效。在技術手段上，“金財工程”建設取得了很大的進步。這些基礎條件的改善，為實施績效預算奠定了堅實的基礎。

3．實施績效預算的有利條件

（1）具備一定的理論和實踐基礎。一是有大量的國外經(jīng)驗可借鑒，美國、澳大利亞等發(fā)達國家推行績效預算已有數(shù)十年歷史，積累了一定的成功經(jīng)驗；二是國內對績效管理的探索進行了較長時間，中央及地方均有一定的實踐經(jīng)驗和做法可循。因此無論在理論還是在實踐上都有了一定的基礎。

（2）與中央要求、社會需要一致。根據(jù)黨的十六屆三中全會提出的建立預算績效評價體系

的目標和要求，以及十六屆六中全會提出的“完善公共財政制度，逐步實現(xiàn)基本公共服務均等化”的改革方向，財政資金要更多地投向公共服務領域，資金投入的方向與效果日益成為公眾關注焦點，政府和社會對提高資金使用效益的要求逐步提高，因此實施績效預算是改革的需要，符合社會公眾的要求。

（3）組織機構建設有了很大進展。目前許多省市成立了績效評價的專門機構，為實施績效預算提供了有利條件。以北京市財政局為例，201*年先后成立了績效評價處和績效評價中心，推進績效評價工作有了組織保證，為實施績效評價工作提供了有力支持。

4．實施績效預算存在的困難和問題

（1）考評辦法不一，使績效預算缺乏統(tǒng)一性。目前從中央到地方，在不同領域和層次上進行了績效評價工作，具體的實施辦法和要求、標準都不一致。雖然各有優(yōu)點，各具特點，但從建立一項制度的角度講，這種松散的考評管理的狀況，使權威性和說服力受到一定限制。

（2）核算基礎不同，使績效預算缺乏基礎�？冃ьA算包含著一定意義的權責統(tǒng)一，權責發(fā)生制預算會計制度是全面、準確地反映公共部門業(yè)績的會計核算制度。它能更加清晰、真實地反映公共部門和公共支出的成本與績效。而我國目前還沒有實行權責發(fā)生制的政府預算會計制度，因此很難在考核成本等領域發(fā)揮作用，影響實施效果。

（3）固化的利益格局，使績效預算缺乏動力�？冃ьA算與激勵、約束機制是分不開的。實施績效預算后，績效較好的部門在財力上能得到較好保證，而績效較差的部門就受到一定限制。這樣就對長期以來形成的利益分配格局造成一定沖擊，部分單位對實施績效預算不理解甚至不支持，形成實施績效預算的阻力。

四、幾點建議

實施公共部門績效預算制度是公共財政改革的必然趨勢。目前應按照建立社會主義和諧社會的要求和完善公共財政制度的改革方向，將績效管理理念引入公共部門的管理中，建立、完善符合發(fā)展要求的績效評價體系，提高政府管理效能和財政資金使用效益。從現(xiàn)實條件來看，在一定范圍內實行績效預算是可行的，但全面推行績效預算還存在較大的困難，還要繼續(xù)堅持“先易后難、穩(wěn)步推進”的原則。

（1）確立績效預算法律地位。加快推進績效評價制度的步伐，研究制定績效評價工作相關的法律、法規(guī)或具有可操作性的指導性意見與辦法，與《預算法》等有關法規(guī)形成統(tǒng)一整體，指導各地行之有效地開展績效評價工作。

（2）明確組織管理機構。設立或明確負責績效評價的部門機構，統(tǒng)一指導績效評價工作，形成長效的管理機制便于各地對口建立專門機構，為績效評價工作服務。同時加強各地

的橫向交流，互相借鑒經(jīng)驗，加強規(guī)范績效評價工作。

（3）推進預算會計改革。為真實、客觀地反映公共支出的成本，體現(xiàn)支出績效水平，應大力推進政府預算會計制度改革，實行權責發(fā)生制的預算會計制度，真實、完整、全面地反映政府績效，為實施公共支出的績效評價工作提供科學依據(jù)。

（4）加大宣傳培訓力度。加強橫向、縱向培訓的力度，使廣大財政、財務人員正確完整地理解和掌握績效評價工作的內涵和意義，積極主動地配合績效評價工作的實施。

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