第一篇：清算工作要點(給企業(yè))

一、納稅人應(yīng)在201*年4月20日前向管理員辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報。 關(guān)于上門申報和網(wǎng)上申報問題：對于跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人只能實行上門申報。但對這些企業(yè)的報表輔導(dǎo)，區(qū)局準備另選時間進行專門輔導(dǎo)。納稅人在網(wǎng)上申報之前，必須先到管理員處進行紙質(zhì)與電子報表審核，審核通過后，再由納稅人通過網(wǎng)上電子申報，減少后期后續(xù)管理的工作量。

二、納稅人應(yīng)向稅務(wù)所報送下列資料：

1、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》。

2、201*年度財務(wù)會計報告（年度財務(wù)會計報告業(yè)經(jīng)中介機構(gòu)審計的，還須提供相應(yīng)的審計報告）;一人有限公司公司法要求審計、外資企業(yè)、虧損企業(yè)；

3、總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)經(jīng)營情況、分支機構(gòu)資產(chǎn)損失稅前扣除批復(fù)文件、分支機構(gòu)預(yù)繳稅款情況及其繳款書復(fù)印件，跨地區(qū)發(fā)生勞務(wù)的本市建筑安裝企業(yè)在勞務(wù)發(fā)生地就地預(yù)繳企業(yè)所得稅的繳款書復(fù)印件、外出經(jīng)營證明等相關(guān)資料；

4、事先備案涉稅事項的結(jié)果通知書，事后備案需要報送的相關(guān)資料； 5、201*年企業(yè)所得稅清算時經(jīng)批準的201*年度《虧損彌補審核表》。當年發(fā)生的稅前可彌補的虧損額超過500萬元（含）的，應(yīng)附送具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒定證明（或業(yè)經(jīng)中介機構(gòu)審計的審計報告）；

6、查帳征收的納稅人應(yīng)通過《201*年度企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》打印“關(guān)于企業(yè)研發(fā)費加計扣除有關(guān)事宜的通知”的回執(zhí)，填寫后報送主管稅務(wù)機關(guān)。

7、201*年1月—201*年1月企業(yè)所得稅入庫稅單復(fù)印件。（09年匯算清繳稅單不要）

8、提供股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機構(gòu)制訂的工資薪金制度、國有企業(yè)工資核定表。

9、理資料回執(zhí)。

10、工會經(jīng)費繳費憑證。

11、廣告費專用發(fā)票。

12、各戶端u盤（含清算表和財務(wù)年報表）。

13、關(guān)聯(lián)企業(yè)申報表和u盤。

14、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表

15、主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其它資料。

第二篇：企業(yè)清算模板格式-清算事項說明

xxx有限公司關(guān)于清算事項說明

一、單位概況

1、公司（單位）的設(shè)立

xxx 公司（單位）成立于年月日，經(jīng)營期限 年。注冊資本元。取得注冊號為：企獨粵莞總字第號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。

2、公司（單位）經(jīng)營范圍、經(jīng)營地址

主要經(jīng)營范圍：．．．．．．

經(jīng)營地址：．．．．．．

4、單位經(jīng)濟性質(zhì)

．．．．．．

5、清算原因及批準情況

．．．．．．。公司于 年 月 日在《xxx報》刊登清算公告。清算自年月日開始，至年月日結(jié)束，自行對企業(yè)清算審計。

二、 政策依據(jù)(收藏好 范 文，請便下次訪問：Wm.seogis.com)

1． 清算的依據(jù)

主要是依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計準則》等有關(guān)規(guī)定進行清算。

2． 清算期間

．．．．．．

3． 剩余財產(chǎn)的分配方法

．．．．．．

三、 清算情況說明

清算小組的清算決議內(nèi)容如下：主要根據(jù)清算開始日《資產(chǎn)負債表》資產(chǎn)類（貨幣獎金、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、特攤費用）等科目清算情況；負債及所有者權(quán)益類（應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款）等科目清算情況及清算損益的情況，清算結(jié)果及凈資產(chǎn)分配辦法。

公司股東對清算小組的清算決議內(nèi)容執(zhí)行的處理意見和簽名。

公司（蓋章）

年 月日

第三篇：合伙企業(yè)清算報告

（企業(yè)名稱）

清算報告

一、清算工作基本情況：

（一）注銷企業(yè)概況。（企業(yè)名稱、性質(zhì)、注冊時間、出資額、合伙人構(gòu)成及出資比例、是否設(shè)有分支機構(gòu)及對外投資、其他需要說明的情況）

（二）企業(yè)注銷的原因。

（三）清算組的成立情況。（清算組的成立時間、清算組成員

的組成及清算組成員的身份、職務(wù)）

（四）公告的情況。（公告的時間、報紙類別、版面）

二、清算企業(yè)財產(chǎn)狀況。（清算開始日的財產(chǎn)構(gòu)成包括：貨幣資產(chǎn)、實物資產(chǎn)、其他資產(chǎn)）

三、清算企業(yè)債權(quán)、債務(wù)的審定情況：

（一）債權(quán)的追收情況及對未收債權(quán)的處理；

（二）債務(wù)的申報、審定情況。

四、清算財產(chǎn)分配情況：

（一）清算費用、職工工資、社會保險費用、法定補償金的支付情況；

（二）海關(guān)、稅務(wù)部門稅款交納情況；

（三）企業(yè)債務(wù)的清償情況；

（四）合伙人的分配情況。

五、其他情況：

（一）企業(yè)帳本及營業(yè)、清算的重要文件，由合伙人xxx保存十年，且合伙人承諾予以妥善保存。

（二）全體合伙人保證企業(yè)債務(wù)已清償完畢，所報清算備案材料真實、完整，并承擔由此產(chǎn)生的一切責任。 （三）對外投資及分支機構(gòu)的處理情況。（注：有對外投資及分支機構(gòu)的，增加此項）

清算組成員簽名、蓋章：

全體合伙人簽名、蓋章：

（注：自然人的應(yīng)簽名，法人、其他組織的應(yīng)加蓋公章）

（企業(yè)名稱）清算組（加蓋公章）

××××年××月××

第四篇：外資企業(yè)清算的基本流程

企業(yè)清算的基本流程

企業(yè)的股東會、董事會依據(jù)經(jīng)批準的章程，決議終止企業(yè)執(zhí)行清算的，大體上經(jīng)歷以下程序：

（1）股東會、董事會關(guān)于終止企業(yè)，并進行清算的決議，同時董事會任命清算委員

會成員，成立清算委員會；

（2）清算委員會持股東會決議、董事會決議及清算申請報告，向原批準企業(yè)設(shè)立的

政府機關(guān)送件申請。主管政府機關(guān)批準申請的，出具批復(fù)文件，政府機關(guān)批復(fù)日為清算開始日；

（3）清算委員會委托會計師事務(wù)所執(zhí)行截至清算開始日止之會計報表的審計，出具

審計報告；

（4）自清算委員會成立日起45日內(nèi)，在省級報紙上刊登清算公告。債權(quán)人自公告

之日起45日內(nèi)，向清算委員會申報債權(quán)；

（5）清算委員會于清算期間，處置企業(yè)資產(chǎn)，處理企業(yè)的債權(quán)債務(wù)，并按照清算會

計的要求，進行清算會計核算；

（6）清算委員會于清算期間，按期進行國、地稅稅務(wù)申報；

（7）清算委員會于清算結(jié)束日，編制《清算資產(chǎn)負債表》、《清算損益表》、《債

務(wù)清償表》、《財產(chǎn)分配表》以及《清算事項說明》，委托會計師事務(wù)所執(zhí)行清算結(jié)束日之會計報表的審計，出具審計報告；

（8）辦理稅務(wù)注銷手續(xù)。清算委員會持上述報表、審計報告以及注銷申請表，申請

稅務(wù)（國、地稅）注銷。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)實際情況，決定是否實地稽查企業(yè)會計資料。企業(yè)補繳應(yīng)交稅款之后，取得稅務(wù)機關(guān)出具的完稅證明及稅務(wù)登記證注銷證明；

（9）辦理財政、統(tǒng)計登記證注銷手續(xù)；

（10）辦理海關(guān)注銷手續(xù)。清算委員會補繳相關(guān)關(guān)稅稅款后，注銷海關(guān)備案登記證；

（11）注銷銀行存款賬戶，剩余資金購匯匯給境外投資人，辦理外匯登記證注銷手續(xù)；

（12）繳銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、公章等，辦理工商注銷手續(xù)；

（13）《批準證書》繳回原批準企業(yè)設(shè)立的政府機關(guān)。

第五篇：企業(yè)破產(chǎn)清算稅收處理

【企業(yè)破產(chǎn)清算】企業(yè)破產(chǎn)清算中應(yīng)關(guān)注的稅收問題

企業(yè)破產(chǎn)清算中的所得稅處理

我們先來探討的第一個問題是企業(yè)破產(chǎn)清算中的所得稅處理問題。財稅[201*]60號提到企業(yè)清算需要進行所得稅處理的情況包括按照《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定需要進行清算的企業(yè)。但是，這里，我們提出的問題是，企業(yè)破產(chǎn)清算需要在被清算的企業(yè)層面和投資者層面進行企業(yè)所得稅的清算嗎?

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的相關(guān)規(guī)定，破產(chǎn)清算是出現(xiàn)在企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力。

這里需要引起大家注意的是，破產(chǎn)清算中的一個核心要件是資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力。我們知道，在企業(yè)資產(chǎn)的清償順序中，債權(quán)人是優(yōu)先于企業(yè)投資者受償?shù)�。在企業(yè)破產(chǎn)清算中，企業(yè)的全部資產(chǎn)已經(jīng)不足以清償債權(quán)人了，這就意味著企業(yè)的投資者已經(jīng)無法得到任何清償了。因此，對于企業(yè)的投資者而言，其該項投資已經(jīng)全部發(fā)生了損失。此時，根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》的通知(國稅發(fā)[201*]88號)第三十七條的規(guī)定：企業(yè)符合條件的股權(quán)(權(quán)益)性投資損失，應(yīng)依據(jù)下列相關(guān)證據(jù)認定損失，其中第二種情況就是有關(guān)被投資方破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件。這就是說，在企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)清算的情況下，企業(yè)的投資者無需等到破產(chǎn)企業(yè)進行完企業(yè)層面的所得稅清算業(yè)務(wù)后再進行投資者層面的所得稅清算。

因此，在企業(yè)破產(chǎn)清算中，投資者層面的所得稅處理非常簡單。企業(yè)投資者只需要根據(jù)國稅發(fā)[201*]88號的規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)提供被投資方企業(yè)的破產(chǎn)公告，即可向稅務(wù)機關(guān)進行該項投資資產(chǎn)損失的報批手續(xù)，確認資產(chǎn)損失在當年企業(yè)所得稅匯算清繳時扣除。對于個人投資者，該項投資無所得，也就不涉及任何所得稅處理。

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