第一篇：出納工作總結(jié)年終工作匯報

工作總結(jié)

光陰如梭，我在***獨立從事出納崗位已經(jīng)近8個月了，在大家的幫助與指導下，我日益清晰地意識到自己在工作上的優(yōu)劣點，明確了之后的學習方向，不僅在日常工作水平上有了進一步提高，而且深刻的意識到了財務工作的重要性和嚴謹性，在又將跨過一個年度之坎，為了總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)揚成績，克服不足，現(xiàn)做如下工作匯報：

一、 認真執(zhí)行公司的統(tǒng)一部署，積極開展日常出納工作。包括：

1、現(xiàn)金業(yè)務：

（1）嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，按規(guī)定負責公司所有的現(xiàn)金收入，認真審核收款事由和收款金額，未到帳的要及時的督促經(jīng)辦人員交付公司財物部。目前公司主要現(xiàn)金來源包括：銀行取現(xiàn)、購鞋手收款和其他不足以匯款轉(zhuǎn)賬的小額收入等。需要注意的是需要及時核對手收現(xiàn)金額、人民幣真?zhèn)�、填寫取現(xiàn)單、確認收現(xiàn)的合規(guī)合理，不允許截留、坐支、私分或公款私用。

（2）按現(xiàn)金支出的處理程序，審核公司人員的借支單、付款單和費用報銷單。當公司人員申請借款時，先填寫借支單，注明借款用途、金額，待總經(jīng)理及李助理審批后，到財務領取現(xiàn)金，在實現(xiàn)結(jié)付的2日內(nèi)取得合法票據(jù)及時辦理報銷手續(xù)，不得延誤報銷。付款時需工整填寫付款單，待總經(jīng)理和李助理審核簽字后，到財務部取款，有大額現(xiàn)金付款的需要提前通知。在審核費用報銷單時，應仔細核對每一筆報銷明細，看到李助理與總經(jīng)理的確認后才予以報銷，有借支的應首先抵扣借支款。差旅費用報銷須在出差回來的3日內(nèi)報銷，如無其他情況3日后不予報銷。支出的所有款項均在支出單上由領錢人簽字方付款，以便于日后核對。

（3）每月月初繳納公司人員和公司店鋪的電話費，保證繳費號碼和應繳金額一致。

（4）清點庫存現(xiàn)金：按規(guī)定當天下班前，進行賬實核對，必須保證現(xiàn)金實際數(shù)與日記賬、總賬相符，安全托置保險柜鑰匙，保障現(xiàn)金安全，嚴守公司秘密。但是由于個人的松懈，未能做到每日盤點，這點需要改進。

（5）依據(jù)現(xiàn)金收支單據(jù)編制收支費用報銷單、收入單據(jù)、及出納賬，及時登錄出納現(xiàn)金流水手工帳，積極與趙姐核對現(xiàn)金與帳目，發(fā)現(xiàn)金額不符，做到及時匯報，及時處理。

2、銀行業(yè)務：

（1）現(xiàn)金在銀行的取出和存入時，要認真點清金額，確保金額準確、面值完整，大額取現(xiàn)時 要提前向銀行預約，并和同事相伴同行。發(fā)現(xiàn)可疑人物要到人多的地方再撥打110或向其他人求助，以免帶來不必要的損失。

（2）和客戶及品牌經(jīng)理溝通了解轉(zhuǎn)賬匯款情況，確認付款方和到款金額，及時登記客戶到款。根據(jù)總經(jīng)理和李助理審批簽字的付款單（大額匯款，柴總不在公司時，要電話匯報）確認付款金額、收款方和收款賬號，使用網(wǎng)銀付款，并在付款單后附上打印的交易記錄，實時檢查銀行卡余額，以便查詢。

（3）目前涉及的銀行支票業(yè)務主要包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，主要注意支票的日期、金額、密碼器的使用、背書印章和進賬單的填寫要保證與銀行要求一致，因為支票的不可涂改和無二性，要求我必須特別謹慎細心，在了解填寫規(guī)范后，基本沒有發(fā)生支票作廢的情況。

（4）工資的發(fā)放，網(wǎng)易發(fā)放工資時，認真核對員工的卡號、姓名以及金額�，F(xiàn)金發(fā)放時要求當事人把領取工資的時間、金額、姓名登記下來。發(fā)完工資后要認真核對工資單和工資總金額，并把工資發(fā)放明細在2日內(nèi)交給趙姐，確保發(fā)放無誤。

（5）每月月初定期核對網(wǎng)銀對賬單，查詢報銷各卡手續(xù)費，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行余額調(diào)節(jié)后保持相符。

3、其他工作：

（1）每月發(fā)工資之前，根據(jù)孟姐導出的公司零售表，一一核對，整理公司零售單，確保白粉聯(lián)齊全，按月定期清結(jié)顧客欠鞋款；

（2）負責管理本市公司人員和店員的罰款單，一般情況下要求3日內(nèi)必須上繳罰款，店鋪未及時上交的須由品牌經(jīng)理墊付；

（3）保管所有的銀行u盾k寶、所有銀行卡和總經(jīng)辦的鑰匙，不經(jīng)允許不得隨意借給他人使用；

（4）按約定日期繳納公司房租、電費、網(wǎng)費、信用卡還款等，負責補充辦公用文體文具、購買辦公室用品，保障辦公的正常進行；

（5）嚴格執(zhí)行公司安排的衛(wèi)生區(qū)域劃分，定期更換貢品、清換魚水，協(xié)助負責所有辦公室衛(wèi)生檢查和維護工作，起到督促、落實等作用，要給公司一個美觀、整潔的工作環(huán)境。

二、堅持與公司同步發(fā)展，自我檢討不足和工作計劃：

在兩位柴總和其他***家人的指導和幫助下，在諸多工作細節(jié)不完美的教訓下，我深刻地意識到了自己工作業(yè)務上存在的不足之處，在理論基礎、專業(yè)知識、工作態(tài)度、業(yè)務方法上等不能完全滿足公司的要求，在嚴峻的時代挑戰(zhàn)下不能適應新發(fā)展，我感到深深的緊迫和壓力，在此，在向幫助過我的家人們表達感激的同時，我也做出自我批評、規(guī)劃出今后努力的計劃：

1、工作粗心、拖拉、松弛，沒有完全盡心盡責，表現(xiàn)在很多工作細節(jié)上，像愛忘事兒、現(xiàn)金整理不及時、記賬賬面不夠整潔、金額合計出錯、保險柜離開時忘拔鑰匙、對賬不干凈利索、匯報不及時、領導臨時交代的事未妥善辦理等等，給一直幫助我的領導和同事帶來很多困擾，我心感自責。究其原因，是我工作不用心不盡心，沒有意識到財務工作的重要性和嚴謹性，需要在今后的工作中提高自覺性和主人翁意識，樹立責任感和使命感， 以最大的努力回報公司和幫助我成長的家人們！

2、我認為我的業(yè)務水平有待學習提高，需要加強理論學習，進一步提高自身素質(zhì)。由于沒有財務基礎，很多涉及財務常識的工作，我都做得不夠完善，需要靠李助理和兩位會計時常提點，為增強對財務業(yè)務分析問題、解決問題的能力，我決心在201*年參加財務的專業(yè)學習，以適應財務工作更深層次的新要求。

3、在日常工作中，我忽略了團隊管理、集體精神，與各級領導、各個部門之間缺乏有效的溝通，做事的時候一味自己專研而缺乏向他人求教詢問，未能找到完成工作的最好辦法和最快方式，導致很多工作的積壓。以后要加強團隊精神、日常工作中要經(jīng)常和同事和領導溝通，世事洞明皆學問，不會的問題要多想多問，爭取早日解決，既要感激大家的幫助、也要積極地幫助其他同事，提高整體的工作效率。

4、上一階段在時間的合理安排上，我需要做出較大的調(diào)整，工作頭緒沒有理清、忙累的時候容易懈怠、需要及時解決匯報的工作完成的疏忽和滯后，不僅給自己加大了工作量和工作強度，也給相關同事的工作帶來不便，急需做出調(diào)整。每日按照事件的輕重緩急定時定量的解決問題、時刻帶上記事本記下要處理的工作，凡事都盡可能做到及時處理、及時跟蹤、及時檢查、及時匯報，圍繞結(jié)果做事，做出結(jié)果來。

201*年工作調(diào)整計劃：

1、調(diào)整心態(tài)，保持積極情緒，把工作當興趣、把挑戰(zhàn)當歷練、把學習當進步。

2、做好本職工作的同時，提高溝通交際能力，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關系。

3、完善自己的出納工作。積極提高業(yè)務水平，努力開源節(jié)流，充分發(fā)揮公司財務的核算和管理作用。

4、支持完成公司的各項工作計劃，完成領導臨時交辦的其他工作。

5、積極參加培訓學習，充實自己，全面提升自身。

回顧一年的工作，在感受到自我進步的同時，也看到自己的缺點與不足，在新的一年里我必須在工作學習中努力提高業(yè)務技能，使自身的工作能力和工作效率得到了迅速提高，為公司和所有家人們服務，和公司全體員工一起進步！我相信在總經(jīng)理和***的全部精英共同奮斗下，每一個人在新一年里都會收獲甜美的勞動果實，給自己也給公司 交上一份滿意的答卷！

最后，我要特別感謝公司領導同事尤其是財務部家人們在工作和生活中給予我的支持和關心，這是對我工作最大的肯定和鼓舞，我真誠的表示感謝！

出納：***

第二篇：出納工作

1，每日的現(xiàn)金收付 銀行結(jié)算業(yè)務,做到清清楚楚。

2，每日用友軟件操作以及檢查庫房出入庫做到及時提醒，糾正,

3，每日登記現(xiàn)金、銀行日記帳，日記帳做到日清月結(jié)，

4，每日客戶到款情況及時記賬和銷售溝通。收到支票要認真檢查及時入賬。 5，每日運費，員工的所有費用報銷要把好關。

6，每日向主管負責人匯報本單位的貨幣資金結(jié)存情況。

7，現(xiàn)金、票據(jù)做到妥善保管。

8，每周四的供貨商貨款支付做到發(fā)票金額一致，如沒發(fā)票或緩交發(fā)票及時和會

計溝通。不簽發(fā)空頭支票和空白支票

9，公司電話費和一些附加費用要及時繳納，oa跟單，以免影響公司業(yè)務。 10，每月員工各項收入表要認真登記以免和軟件有差異，

11，oa 軟件補單要跟上進度。

12，神州，中翰的一些往來資金能解決的盡快解決，暫時不能解決的要做到心中有數(shù)。做到每筆往來款項數(shù)據(jù)準確，

13每月工資卡的工資發(fā)放要及時仔細，及時和邱老師溝通提前約錢。協(xié)助修老

師發(fā)放工資

14，及時與總帳、銀行對帳單對帳，月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳相符15，協(xié)助芹芹做一些外賬單據(jù)

16，做好臨時出現(xiàn)的工作。

積極配合邱老師和芹芹的工作，合理安排、調(diào)度資金，及時準確的提供單位貨幣資金活動信息，保證貨幣資金的安全與完整。這些對單位的核算和管理產(chǎn)生重大影響，高度責任感才能避免給單位帶來不必要的經(jīng)濟損失。

安娜

第三篇：出納工作

1、接收工程部發(fā)送申請款郵件。

2、撥付審核簽字完畢的申請款、借款，報銷簽字

完畢的報銷單據(jù)。

3、登記現(xiàn)金銀行賬，填制報銷、申請款、借款

工資等與現(xiàn)金銀行相關的記賬憑證，

4、去銀行存取現(xiàn)金及其他業(yè)務。

5、核對申請款合同產(chǎn)值與施工合同是否相符。

6、計算工資、發(fā)放工資。

7、填寫財務月報表。

8、保管財務印鑒、空白支票、u盾、銀行卡、保險

柜鑰匙。

9、清點現(xiàn)金銀行。

第四篇：出納工作

一、出納員職業(yè)道德缺失的原因

（一）會計管理體制不健全與單位負責人的影響 出納員的工作完全在單位負責人的領導、管理之下，具有天然的從屬性，單位負責人享有獨立的人事分配權和勞動用工權，出納員對于其不具有監(jiān)督職能，使得他們在單位現(xiàn)金管理工作中不可避免地具有了從屬性，這種從屬性使他們的利益與單位息息相關，往往為了單位利益或在領導的授意、暗示、指令下做假賬，不能獨立行使核算和監(jiān)督職能。調(diào)查問卷顯示，當前普遍發(fā)生的現(xiàn)金管理信息失真占86. 2 %的出納員沒有主觀故意，而占51. 6 %的出納員是被迫操作。這種狀況嚴格地講，雖也表現(xiàn)為出納員職業(yè)道德的欠缺，但這不是出納員自身職業(yè)道德的欠缺，而是比出納員握有更大權力的單位負責人弄虛作假的主觀意愿造成的。

（二）有些出納員的職業(yè)道德素質(zhì)偏低 愛崗敬業(yè)是出納員應遵循的最基本的職業(yè)道德。在對出納員職業(yè)道德作總體評價時較差的占16. 27 % ，極差的占3. 12 %；在普遍發(fā)生的現(xiàn)金管理信息失真現(xiàn)象中，主動出謀劃策的出納員占l 2. 3 %，反映出納員職業(yè)道德面貌4方面具體表現(xiàn)中做得不好的占14. 5 %，基本不能做到的占2. 6 %。這些出納員集中反映了出納員職業(yè)道德欠缺欠和失范，他們在作出違法違紀行為時，是出于主觀故意，主動而為之。其形成的原因固然也受社會風氣和單位負責人主觀意愿的影響，但一個重要原因是這些出納員自身職業(yè)道德及素質(zhì)偏低。

二、解決出納員職業(yè)道德缺失的對策

（一）下大力氣狠抓出納員職業(yè)道德教育 出納員職業(yè)道德教育是培養(yǎng)出納員職業(yè)道德品質(zhì)的起點，它是出納員道德實踐得以發(fā)展和延續(xù)的一個重要途徑，是出納員職業(yè)道德活動的重要形式。出納員道德教育對加強出納員的完美人格和正確的價值觀念具有極為重要的作用。通過外在的教育引導，培養(yǎng)出納員的內(nèi)在信念，是出納員道德教育的主要目的，出納員職業(yè)道德教育是有關部門和單位根據(jù)出納員職業(yè)道德標準和內(nèi)容等，結(jié)合出納員工作的特點，全面﹑系統(tǒng)地對出納員實施道德教育的實踐活動，其主要包括3個方面的內(nèi)容：一是出納員職業(yè)品德教育，包括敬業(yè)愛崗﹑客觀公正﹑實事求是等；二是出納員職業(yè)紀律教育，包括熟悉法規(guī)﹑依法辦事﹑保守秘密等；三是出納員職業(yè)能力教育，包括搞好服務、開拓創(chuàng)新﹑精益求精等。

（二）完善會計管理體制，增強會計工作透明度 單位負責人授意、指使、強令出納員造假是使現(xiàn)金管理信息嚴重失真最直接、最隱蔽也是危害最大的原因。因此，出納員管理體制應適應市場經(jīng)濟發(fā)展和現(xiàn)金管理主體多元化的需要，實行出納員委派制、出納員統(tǒng)管統(tǒng)派制、財務總監(jiān)制、代理記賬制、會計結(jié)算中心等，從而凈化出納員的工作環(huán)境，盡可能避免出納員受外部環(huán)境的影響，較好地解決現(xiàn)金管理信息失真問題。

（三）建立出納員職業(yè)道德自律機制 出納工作由各級財政部門主管，實行統(tǒng)一領導、分級管理的原則，這種管理方式兼有政府管理和出納員自律管理的雙重性，具有明顯的權威性、強制性等優(yōu)點，但自律性不強。因此，應順應時代發(fā)展，借鑒國際慣例，建立一個具有權威性的出納員行業(yè)自律組織，它可以有效地促使出納員遵守職業(yè)道德，并對模范遵守出納員職業(yè)道德的先進個人和集體予以表彰和獎勵。同時，還可以維護出納員的合法權益，代表出納員向有關方面反映意見和建議，開展出納員培訓，解決來自出納工作實踐中反映出的問題，為出納員提供政策指導、理論幫助和實際操作示范，保護出納員不受打擊報復�？傊�，出納員的職業(yè)道德管理體制應實行行業(yè)自律與政府行為的統(tǒng)一，政府管制應在堅持行業(yè)自律原則的前提下明確管制的范圍和形式，同時加大執(zhí)法力度，對各種違背出納員職業(yè)道德要求的出納員進行懲罰。

（四）強化出納員工作的內(nèi)部與外部監(jiān)督，推動職業(yè)道德的健康發(fā)展 出納員的監(jiān)督體系包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。外部監(jiān)督由國(請您支持m.seogis.com)家監(jiān)督和社會監(jiān)督組成。內(nèi)部監(jiān)督是指各單位經(jīng)常對出納員的工作情況依法進行檢查，從中發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，限期整改。對發(fā)現(xiàn)的出納

員舞弊的典型案例要曝光，并依照《會計法》嚴肅處理。外部監(jiān)督中國家審計機關、財政、稅務等執(zhí)法部門要各盡其責，相互協(xié)作，形成政府監(jiān)督合力，并建立高素質(zhì)的、管理規(guī)范監(jiān)督隊伍，履行社會監(jiān)督職能。通過內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督形成完善的監(jiān)督體系，推動出納員職業(yè)道德的健康發(fā)展

（五）加強法律宣傳和約束，完善法律法規(guī)體系，促進現(xiàn)金出納職業(yè)道德建設 《會計法》是我國規(guī)范和約束會計行為的最高法律，必須加大《會計法》的執(zhí)法宣傳力度。同時應不斷完善以《會計法》為中心的法規(guī)體系，制定有關實施細則及配套制度；對一些行業(yè)性、地域性較強的出納員業(yè)務要盡量在有關法規(guī)中予以明確，以減少出納員執(zhí)行過程中難以把握的問題，增強其操作性；增加對出納員舞弊行為的懲治條款，促使出納員及單位領導人增強法制觀念，懂法而不盲從，從而促進出納員的職業(yè)道德建設。

（六）加強出納員職業(yè)道德修養(yǎng) 出納員道德水平的提高固然離不開道德教育，同時也離不開出納人自覺的道德修養(yǎng)，要使職業(yè)道德教育取得良好的效果，關鍵取決于道德修養(yǎng)的自覺程度。因為道德不同于法紀，道德不是強制的。道德通過內(nèi)心信念力量的作用，反映為人們自覺的行動。沒有出納員道德上的自我修養(yǎng)，僅僅靠外在力量，即用法律﹑規(guī)章﹑制度去強制出納員應該怎么做，很難取得良好效果。

第五篇：怎么做好出納工作

做任何事情，都要講究方式方法，并熟練掌握相關要領。俗話講：一竅不得，少掙幾百。說的就是技能運用問題，干出納也是如此。所以說，出納工作關鍵在于認真、細心，遇事不慌，要講究工作藝術。

首先在收付現(xiàn)金時要唱收唱付，這樣不但可以加深印象，與當事人核對金額，還可以取得他人的聽覺旁證。對需要報銷的發(fā)票，抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無收款單位章或收款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者，均不接受發(fā)票，待補辦手續(xù)后再報核。報銷單位需先簽字、后付款；收款單據(jù)先交款、后蓋章；付款單據(jù)要蓋付訖章。付款單據(jù)如由他人代領現(xiàn)金者，應簽代領人名字，而不得簽被代領人名字；代領人不是本單位的職工，要注明與被帶領人關系及其聯(lián)系地址。營業(yè)外收入及雜務收入，要以經(jīng)辦單位交款單位為依據(jù)，收款后開給財務收據(jù)。

其次，要注意加強對支票、發(fā)票和收據(jù)的保管。領用支票要設立備查登記簿，經(jīng)單位主管財務領導審簽后，并由領用人簽章。領用現(xiàn)金支票要在存根聯(lián)上簽字，以防正副聯(lián)金額不符。支票存根聯(lián)上要逐項寫明金額、用途、領用人，并在備查簿上注明空白支票和支票限額。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中�？瞻装l(fā)票和收據(jù)不能隨便外借，已開具金額尚待帶出收款的發(fā)票和收據(jù)，要由借用人出具借據(jù)并作登記，以便分清責任，待款收回后再結(jié)清借據(jù)。發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來，先作廢后重開，如果是銷貨發(fā)票退回紅沖，應該先由倉庫部門驗貨入庫后再進行退款。如果對方丟失發(fā)票和收據(jù)，要根據(jù)對方財務部門開出該款尚未報銷的證明才能補辦單據(jù)，并在證明單上注明原開發(fā)票或單據(jù)的時間、金額、號碼等內(nèi)容，同時注明“原開單句作廢”字樣。

登記銀行存款日記和現(xiàn)金日記賬，要首先復核憑證、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票號碼順序排列，以便查對。摘要欄應注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號碼。支票上的印鑒，應即用即蓋，并由會計、出納二人分開保管，支票用印鑒的私人印章，只能用于蓋印支票，而不作為其他任何用途。

出納人員長年與現(xiàn)金和銀行存款打交道，出現(xiàn)長款或短款是難免的。但是要把差錯率降至最低并徹底杜絕，這就要求出納人員于日常結(jié)算時，在“細心”和“認真”上下硬工夫才行。而千萬不能長了款便放一邊了之，短了款自己掏腰包補齊。有果必有因。當發(fā)現(xiàn)長款時，千萬不能沾沾自喜，以為是自己撿了便宜。會計上有句俗語，叫做“虛長實短”。試想，無緣無故怎能長出錢來？所以，長款中往往隱匿著短款的可能，應當認真查對賬目，看是否記賬、結(jié)賬有誤。如果實在查找不出來，也不能隱瞞不報，若是短款人找上門來，不是證明你的賬務有錯嗎？要按制度辦事，先報告會計主管，請會計人員幫助查找。經(jīng)反復核對賬單，仍無結(jié)果時，暫作掛賬處理。如果發(fā)生了短款，應冷靜地回憶發(fā)生過的現(xiàn)金收付業(yè)務。出納員應有一個記事認人的職業(yè)習慣，當天發(fā)生的收付業(yè)務應當在人的特征上、收款付款的金額上、票面面額上有所留意。同時要認真核對賬單，一看是否記賬有問題；二看是否少收了款；三看時候多付了款；四看是否現(xiàn)金另有放處；五看是否有人借了款，條據(jù)存放他處等。若查不出來，也不要瞞著不說，或者私自墊付，應按財務制度規(guī)定，報告會計主管，請會計人員

幫助查找。有時還真能在賬簿數(shù)字或算珠上自我迷惑，經(jīng)過別人核對后立即改正。若實在查找不出來，可暫作掛賬處理。

日常工作里，對于出納工作中出現(xiàn)長款或短款現(xiàn)象，通常采取的處理原則是：（1）屬于技術性的差款和一般責任事故的差款，經(jīng)過及時查找確實無法核對時，可按規(guī)定的審批手續(xù)處理。即長款歸公，短款報損，不得以長款補短款。（2）屬于當事者工作不負責任，玩忽職守，違章操作等原因造成的短款，應追究其經(jīng)濟責任，視情節(jié)輕重和損失程度大小，賠償全部或部分損失，情節(jié)嚴重的要給予行政處分。（3）屬于責任人監(jiān)守自盜、侵吞公款，或挪用公款的，應以貪污論處，直至追究其刑事責任。根據(jù)財務制度規(guī)定，對于發(fā)生的長款或短款，必須查明原因，方可處理。在原因查明前，應由責任人出具“現(xiàn)金長短款審批表”，經(jīng)主管會計簽署意見予以證明，主管財務的領導同意后，先記入“應收款”或“應付款”賬戶（或“內(nèi)部往來”賬戶），待查明原因批準后再進行結(jié)轉(zhuǎn)，記入“其他收入”或“其他支出”賬戶。

出納業(yè)務處于財會工作的“前沿哨所”，其位置之重要可想而知。因此，出納員在崗位上要慎之又慎，認真細心。這就要求出納員除了在具體操作中增加復審復核外，還要及時進行現(xiàn)金賬目與庫存現(xiàn)金的核對清點，做到日清月結(jié)。即每項業(yè)務終了，應立即將現(xiàn)金賬目與結(jié)存情況進行核對，發(fā)現(xiàn)差錯立即查找；每日將現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金進行核對；定時將現(xiàn)金日記賬余額與“現(xiàn)金”總賬賬戶余額核對相符，并清查月末庫存現(xiàn)金金額，以達到賬存與實存相符�？傊�，做出納工作，貴在腦勤、手勤、腿腳勤，這“三勤”做到了，才能勝任本職業(yè)務。

收款程序出納部門收入現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金收入傳票（包括視同現(xiàn)金收入傳票的各項憑證）收款，其程序為：

1.應根據(jù)現(xiàn)金收入傳票點收現(xiàn)款，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，即在現(xiàn)金收入傳票加蓋“收款日戳”及“分號”（收入傳票之分號每日自第一號依序編列）并蓋私章。

2.如需簽發(fā)或發(fā)還信托單或各種憑證時，應于傳票下端制票員編號處登記“號碼牌”號數(shù)（號碼牌應與傳票加蓋騎縫私章）后，將“號碼牌”（簽發(fā)信托單時以收入傳票第二聯(lián)代替號碼牌）交給顧客憑向原經(jīng)辦部門領取所需憑證。

3.將收款后的傳票依序登記于：

（1）現(xiàn)金收入帳。

（2）現(xiàn)金收入日記帳后，傳票及附件遞交有關部門辦理。各有關部門辦妥手續(xù)后，按傳票所記號碼呼號收回“號碼牌”（應注意有無涂改），憑此交付信托單或憑證等。

付款程序出納部門付出現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金支出傳票（包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項付款憑證）辦理。

1.凡付款傳票，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會計人員及各級主管人員核章后始得付款。

2.出納員支付款項時，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列“分號”（每日自第一號依序編列）依序登記于：

（1）現(xiàn)金支出帳。

（2）現(xiàn)金支出日記帳。

3.在傳票及附件的憑證上加蓋“付款日戳”及私章后，點檢款項，按傳票左端所記號碼呼號，向客戶收回“號碼牌”（應注意號碼有無涂改）并詢明金額無誤后，即照付現(xiàn)款（包括支票）。

4.凡本公司簽發(fā)的支票應以記名式為原則，支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后，均應經(jīng)會計及出納員副署。

出納事務

（一）券幣的整理：

1.收入各項券幣的整理均應湊成整數(shù)后封扎，其方法如下：

（1）各種面額的券幣均應分別整理，同一面額每100張為1扎，每10扎為1捆。

（2）每扎應用紙簽條封，每捆應加貼封，注明年月日。

（3）同一面額未滿100張的鈔券，得以50張折摺封扎。

（4）各扎各捆經(jīng)收人員應加蓋私章。

（5）各種硬幣，同一面額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷名袋須如蓋經(jīng)收人員私章。

2.經(jīng)手點鈔人員對其所簽封的券幣負責。顧客以當面點清為限，鈔票一經(jīng)離柜，所有封簽即屬無效。

（二）其他事項：

1.現(xiàn)金的提存：

（1）往來行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送，應派適當人員充任，金額較巨或認為必要時應加派人員辦理。

（2）每日營業(yè)終了時，除酌留一部分充為次日營業(yè)開時必要的支付資金外，所有款項應盡量送存行庫。

2.庫存：

（1）現(xiàn)金庫存除現(xiàn)款外，其他一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵充。營業(yè)終了結(jié)帳后，如有經(jīng)收（付）的款項應辦妥次日收（付）款手續(xù)，經(jīng)各級主管人員核章后連同傳票一并保管。

（2）每日庫存現(xiàn)金，須與“現(xiàn)金庫存表”所載金額相符，如有不符時應立即報告主管，并應于當日查明不符緣由，如確屬無法當日查明時，應以暫收款或暫付款科目整理，俟次日再繼續(xù)調(diào)查。

3.金庫：

（1）金庫內(nèi)外門應備正副鑰匙各一副，內(nèi)門正鑰匙由出納員負責管理使用，外門正鑰匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管，非兩者不得啟閉金庫，內(nèi)外門副鑰匙由經(jīng)理會同會計科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后，交由經(jīng)理另行保管。

（2）因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時，經(jīng)理須會同會計科長及主辦出納員啟封，用后重行封存。

4.貴重物品的保管：凡與業(yè)務有關的有價證券等貴重物品，需寄存出納專用的金庫時，應由經(jīng)辦人員成扎或整箱密封，并由主管人員簽章后，連同保管條（寫明交存的件數(shù)）交出納員，出納員點收后給保管條簽章交經(jīng)辦員收執(zhí)，發(fā)還保管物時，收回保管條注銷后裝訂保管備查。

5.銀行存款支票簿的使用：

（1）領用支票簿時，須由主管指派的經(jīng)管員編列號碼登記在“空白單據(jù)登記簿”發(fā)交經(jīng)辦人員簽章使用。

（2）作廢的支票，須蓋“作廢”戳記，粘貼于該同一號碼的存根上，以示慎重。

（3）每日營業(yè)終了時，經(jīng)辦員應即查對當日簽發(fā)的支票存根，結(jié)計金額在存根最后一張背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符，同時查點尚未使用的空白張數(shù)是否相符。

（4）用訖的支票簿（存根），須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在“空白單據(jù)登記簿”備注欄注明后，妥為保存（訂為15年）。

6.銀行存款的印鑒：銀行存款的印鑒為有權簽章人員印鑒（簽章、職章、私章）及副署人員印鑒（會計科長、信托科長、出納員的印章）。

7.號碼牌的使用：

（1）“號碼牌”本身并非付款憑證，僅為經(jīng)辦員方便認識交付客戶的標記，主管應指派經(jīng)管員負責分發(fā)、收回及查對。

（2）經(jīng)管員發(fā)給號碼牌時，應編列號碼登記在“空白單據(jù)登記簿”，由經(jīng)辦員簽章領用，營業(yè)終了后，各經(jīng)辦員應將當日使用后收回部分及未使用部分分別整理后，交還經(jīng)管員集中保管，使用后收回部分保管一個月后燒毀。

（3）經(jīng)辦員簽發(fā)“號碼牌”予顧客時，應在其正面與收入或支出傳票加蓋騎縫私章并蓋日期戳記，收回“號碼牌”時，應對騎縫圖章詳加核對以防仿造假冒，收回后并應即予以注銷。

（4）“號碼簿”隔日無效，當日營業(yè)終了后，如客戶未取款項時，經(jīng)辦員應向主辦科長報告并填制（貨）暫收款項傳票入帳，日后客戶持單前來取款明須查明緣由報告主管認可后，填制（借）暫收款項傳票辦理付款�！疤柎a牌”經(jīng)管員應將其號碼登記備查。

（5）號碼牌如有遺失時，應按下列各點辦理：顧客遺失時，應查明其交易性質(zhì)、金額等詳情，如認為無疑義應請顧客書面作廢，經(jīng)主管核準后照付款項，但如認為必要時應請覓具妥保后始予付款。公司內(nèi)部經(jīng)辦員或經(jīng)管員遺失時應報請主管查明其遺失原由，倘因遺失而發(fā)生事故時，應由該經(jīng)辦員或經(jīng)管員負一切責任。以上兩種情形發(fā)生時，并應通知經(jīng)管員將其號碼登記備查。

（6）“號碼牌”應以各種不同顏色印制，經(jīng)管同分發(fā)使用時應逐日以不同的顏色分發(fā)，以防仿制或假冒。

票據(jù)的處理

（一）收受票據(jù)應注意事項：

1.凡與業(yè)務無關的票據(jù)不得收受。

2.如非本人票據(jù)應請客戶親自背書，如屬指名票據(jù)應請?zhí)ь^人加蓋印章。

3.收受的票據(jù)面額較應繳納款項為多時，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應俟兌現(xiàn)以“暫收款項”科目處理后退還。

4.營業(yè)部門各經(jīng)辦員（包括外勤職員及出納員）收到票據(jù)時，應立即在票據(jù)左上角畫橫線二道，并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據(jù)號碼、付款行庫、金額及到期日。

（二）收受本埠即期票據(jù)的處理：

1.凡出納員收入本埠即期的票據(jù)，應即日提出交換并在收入會票摘要欄加蓋“一交”、“二交”戳記，如當日不及交換者，應在收入傳票摘要欄加蓋“交換”戳記，以使經(jīng)辦員作為填注有關帳簿的依據(jù)，以杜流弊。

2.出納員收入的票據(jù)提出兌現(xiàn)或經(jīng)交換被退票時，應查驗該票據(jù)是否由本公司提出，退票理由是否充足，經(jīng)驗明確實后，應立即聯(lián)絡經(jīng)辦員以最迅速的方法，通知顧客前來辦理退票手續(xù)。

3.出納員收受的即期票據(jù)，應立即登記在“票據(jù)明細表”并在存入行存時加以注明行庫類別，以于必要時與行庫對帳。

（三）應收票據(jù)的處理：

1.出納收受應收票據(jù)時，應按到期日順序妥為保管票據(jù)（外埠的票據(jù)應分開保管及時提出代收），并根據(jù)應收票據(jù)明細表，按到期日分別列在“應收票據(jù)備查簿”，所保管的票據(jù)張數(shù)，金額應與應收票據(jù)備查簿的記載相符。

2.應收票據(jù)到期，出納應檢出該日期票據(jù)與“應收票備查簿”的記載核對無誤后存入行庫。

3.顧客要求調(diào)換或領回公司保管中的票據(jù)時，除以現(xiàn)金抵換外應以書面申請為原則，主管準許調(diào)換時，出納應于“應收票據(jù)備查簿”變更該筆記載，并應請主管蓋章證明。

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