第一篇：審計(jì)局行政執(zhí)法工作自查報(bào)告

市審計(jì)局行政執(zhí)法工作自查報(bào)告

根據(jù)《省法制辦關(guān)于開(kāi)展全省行政執(zhí)法和行政執(zhí)法隊(duì)伍建設(shè)監(jiān)督檢查的通知》（**府法辦字﹝201*﹞26號(hào)）的要求，我局結(jié)合文件的精神，認(rèn)真按照審計(jì)法所規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序開(kāi)展審計(jì)執(zhí)法，執(zhí)法質(zhì)量和水平得到了進(jìn)一步的提高。

一、積極做好依法行政的基礎(chǔ)性工作

一是加強(qiáng)對(duì)依法行政工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。專(zhuān)門(mén)成立了以局長(zhǎng)為組長(zhǎng)、分管副局長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，楊芬芳、薛超為成員的依法行政領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對(duì)全局依法行政工作進(jìn)行規(guī)劃、指導(dǎo)，對(duì)審計(jì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)進(jìn)行確認(rèn)和追究。并設(shè)立了領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，具體負(fù)責(zé)依法行政資料復(fù)核、整理等日常工作。

二是加強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃管理。每年年初，我們都根據(jù)市委市政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)及組織部門(mén)的要求，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，對(duì)審計(jì)對(duì)象、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)等作出明確規(guī)定。對(duì)每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，我們都事先進(jìn)行審前調(diào)查，根據(jù)調(diào)查結(jié)果，編制審計(jì)實(shí)施方案，對(duì)審計(jì)目的、內(nèi)容、重點(diǎn)、程序、時(shí)間安排、人員分工做出具體規(guī)定，保證審計(jì)工作高效、順暢地完成。

三是實(shí)行審前公示等審務(wù)公開(kāi)制度。在審計(jì)進(jìn)點(diǎn)時(shí)，在被審計(jì)單位醒目位置張貼審計(jì)內(nèi)容公示書(shū)，將審計(jì)流程、審計(jì)目的、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)組成員、審計(jì)紀(jì)律、監(jiān)督舉報(bào)電話予以公開(kāi)。

二、嚴(yán)格依法行政

我局依法行政事項(xiàng)主要為審計(jì)檢查，并相應(yīng)地對(duì)審計(jì)查出的違規(guī)行為依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定作出處理或處罰。對(duì)每項(xiàng)審計(jì)我們都嚴(yán)格按照審計(jì)法及審計(jì)署制定的各項(xiàng)審計(jì)規(guī)范要求的程序?qū)嵤�。同時(shí)，我局建立了以審前調(diào)查進(jìn)點(diǎn)見(jiàn)面會(huì)、審前公示、審計(jì)復(fù)核、審計(jì)紀(jì)律反饋、審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究等為主線的一系列內(nèi)部控制制度，安排3名分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)工作進(jìn)行全面考核和監(jiān)控，確保各項(xiàng)審計(jì)工作程序合法、文書(shū)規(guī)范。

對(duì)每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，我們都要求由專(zhuān)人在項(xiàng)目結(jié)束后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)檔案整理，并交由辦公室歸檔保管，每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的各種立項(xiàng)和結(jié)果文件及審計(jì)證據(jù)、審計(jì)底稿、審計(jì)日記等一應(yīng)俱求。

我們還采取邀請(qǐng)專(zhuān)家授課、外出學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)骨干經(jīng)驗(yàn)交流等形式，組織審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)技能和法規(guī)知識(shí)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員依法行政的能力。

三、積極建立和推行行政執(zhí)法責(zé)任制

一是按時(shí)完成行政執(zhí)法主體、依據(jù)梳理工作。按照市政府的統(tǒng)一部署，我們結(jié)合本單位的職責(zé)分工，對(duì)所執(zhí)行的法律、法規(guī)、規(guī)章和本部門(mén)的"三定"規(guī)定，反復(fù)進(jìn)行了梳理、歸納，經(jīng)逐一審查確認(rèn)，對(duì)審計(jì)執(zhí)法主體、行政執(zhí)法依據(jù)和每項(xiàng)具體行政執(zhí)法職權(quán)及其依據(jù)的條款認(rèn)真地進(jìn)行分類(lèi)編排。

二是建立審計(jì)執(zhí)法考核與責(zé)任追究制度。按照《審計(jì)法》和《審計(jì)法審計(jì)質(zhì)量控制暫行辦法》的規(guī)定，我局制定了審計(jì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制度，對(duì)審計(jì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為、追究過(guò)錯(cuò)的種類(lèi)和辦法等進(jìn)行了詳細(xì)地規(guī)定。并出臺(tái)了審計(jì)業(yè)務(wù)考核辦法，規(guī)定從文書(shū)質(zhì)量、查出力度等幾個(gè)方面對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行考核，考核結(jié)果落實(shí)到人，并且每季度在局內(nèi)部通報(bào)一次考核結(jié)果，同時(shí)將考核結(jié)果與年終評(píng)優(yōu)和獎(jiǎng)懲掛鉤。

四、其他情況說(shuō)明

一是我局今年沒(méi)有制定出臺(tái)有關(guān)規(guī)范性文件，也未擅自設(shè)定行政審批。

二是我局沒(méi)有行政許可項(xiàng)目。

三是我局在審計(jì)處理處罰時(shí)，所依據(jù)審計(jì)法律法規(guī)沒(méi)有涉及到自由裁量權(quán)情況。

四是我局作出審計(jì)處理處罰決定時(shí)，都在審計(jì)決定書(shū)中明確告知被審計(jì)單位不服審計(jì)決定的可以采取行政復(fù)議或行政訴訟等途徑。到目前為止，我局未發(fā)生被審計(jì)單位提出行政復(fù)議和行政訴訟的情況。

201*年10月14日

第二篇：審計(jì)局行政執(zhí)法自查報(bào)告

某局行政執(zhí)法自查情況報(bào)告

市法制局：

今年以來(lái)，我局深入貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院《全面推行依法行政實(shí)施綱要》和《某某市人民政府關(guān)于建立和推行行政執(zhí)法責(zé)任制的意見(jiàn)》等文件的精神，認(rèn)真按照審計(jì)法所規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序開(kāi)展審計(jì)執(zhí)法，執(zhí)法質(zhì)量和水平得到了進(jìn)一步的提高。

[本文屬=大=秘=書(shū)=網(wǎng)=站-m.seogis.com)化，目標(biāo)不具體，重點(diǎn)不突出，分工不明確，無(wú)審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，不能起到指導(dǎo)、規(guī)范和控制審計(jì)過(guò)程的作用。發(fā)生人員調(diào)整未嚴(yán)格履行必要的程序，調(diào)整方案。

2、部分審計(jì)組長(zhǎng)、部門(mén)復(fù)核對(duì)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿的相關(guān)事項(xiàng)檢查復(fù)核不到位，把關(guān)不嚴(yán)，未按審計(jì)署8號(hào)令規(guī)定的內(nèi)容提出明確具體的復(fù)核意見(jiàn)，復(fù)核過(guò)于簡(jiǎn)單。部分審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)證據(jù)、送達(dá)回證無(wú)被審計(jì)單位簽名、蓋章，

未剔除無(wú)關(guān)、冗余的證據(jù)，有的要素不全，工作匯報(bào)《縣審計(jì)局201*年行行政執(zhí)法自檢自查情況報(bào)告》。 無(wú)“對(duì)被審計(jì)單位關(guān)于審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）反饋意見(jiàn)說(shuō)明”。

3、部分審計(jì)項(xiàng)目由于時(shí)間緊，情況特殊，直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施審計(jì)，未按《審計(jì)法》的規(guī)定經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。

4、部分審計(jì)報(bào)告反映的基本情況、審計(jì)情況、審計(jì)評(píng)價(jià)無(wú)充分的證據(jù)支持，報(bào)告中反映的財(cái)務(wù)收支、財(cái)政收支、資產(chǎn)負(fù)債表述不規(guī)范，有的審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)評(píng)價(jià)不規(guī)范，未圍繞財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行。

5、部分審計(jì)檔案裝訂隨意，有的裝訂較亂，歸檔材料未能按結(jié)論類(lèi)、證明類(lèi)、立項(xiàng)類(lèi)和備查類(lèi)的順序排列。不注重檔案裝訂細(xì)節(jié)，有的雙面頁(yè)漏編頁(yè)碼，審計(jì)結(jié)果報(bào)告單未蓋單位公章，審計(jì)檔案無(wú)立卷人、檢查人及立卷時(shí)間等問(wèn)題。

6、201*年我局沒(méi)有項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)公告。

7、不同程度的存在審計(jì)深入查處難、披露問(wèn)題難、追究責(zé)任難的問(wèn)題。在審計(jì)實(shí)踐中涉及一些重大問(wèn)題，重大的案件調(diào)查取證時(shí)，往往會(huì)遇到被審計(jì)單位和人員配合不力甚至阻礙審計(jì)，因?qū)徲?jì)執(zhí)法手段限制無(wú)法延伸等困難，尤其是涉及到部門(mén)權(quán)力的問(wèn)題、深化改革的問(wèn)題，審計(jì)定性、處理和處罰的難度更大。審計(jì)機(jī)關(guān)向政府、人大提交審計(jì)工作報(bào)告時(shí)，被審計(jì)單位多是反復(fù)找審計(jì)部門(mén)要求不上報(bào)告，有的還多方找人說(shuō)情，個(gè)別單位當(dāng)面承認(rèn)審計(jì)查明的問(wèn)題，背后卻向黨政領(lǐng)導(dǎo)反映審計(jì)搞錯(cuò)了，審計(jì)部門(mén)披露問(wèn)題面臨較大壓力。審計(jì)查處許多問(wèn)題，由于種種原因，有的難以整改到位，審計(jì)處理處罰涉及罰款和追究個(gè)人責(zé)任時(shí)，難度更大。

（二）改進(jìn)措施：

1、進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，盡可能組織人員參加各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)法水平，增強(qiáng)審計(jì)人員貫徹執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則的自覺(jué)性和責(zé)任感，提高審計(jì)執(zhí)法水平。

2、加大責(zé)任追究力度，對(duì)突出的質(zhì)量問(wèn)題，充分發(fā)揮責(zé)任追究制度的警戒作用，避免審計(jì)本文-來(lái)源_于貴.州學(xué)習(xí)網(wǎng) ｗｗｗ.ｇｚｕ５２１.ｃｏｍ 人員實(shí)施審計(jì)時(shí)常犯老毛病、出老問(wèn)題和責(zé)任心不強(qiáng)的問(wèn)題，確保審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)執(zhí)法水平得到提高。

3、對(duì)照本次自查出的問(wèn)題，所有審計(jì)項(xiàng)目檔案退還審計(jì)組，按照審計(jì)署8號(hào)令的規(guī)定，限期進(jìn)行整改，查缺補(bǔ)漏。

4、強(qiáng)力推進(jìn)計(jì)算機(jī)審計(jì)、內(nèi)控制度測(cè)評(píng)、統(tǒng)計(jì)抽樣審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等先進(jìn)審計(jì)方法的推廣應(yīng)用，逐步實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)審計(jì)向現(xiàn)代審計(jì)的轉(zhuǎn)變。

三、“六五”普法依法治理進(jìn)展情況

“六五”普法開(kāi)展以來(lái)，我局按照縣委制定的“六五”普法規(guī)劃，及時(shí)成立了普法領(lǐng)導(dǎo)小組，由局長(zhǎng)任組長(zhǎng)，副局長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，各科（室）負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，普法領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在本局辦公室，日常工作由局辦公室負(fù)責(zé)，制定了“六五”普法總體規(guī)劃和年度實(shí)施計(jì)劃，從經(jīng)費(fèi)上予以保證，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。資料做到人手一冊(cè)，認(rèn)真組織“六五”普法期間法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和考試，參學(xué)率、參考率均達(dá)到100％。

四、黨風(fēng)廉政建設(shè)情況

加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)，是建設(shè)高素質(zhì)審計(jì)隊(duì)伍，提高審計(jì)質(zhì)量，保持審計(jì)隊(duì)伍的純潔性，確保公正執(zhí)法，維護(hù)審計(jì)權(quán)威，樹(shù)立審計(jì)形象的重要舉措，我局一直把黨風(fēng)廉政建設(shè)工作和行政執(zhí)法工作納入議事日程，統(tǒng)一布置、統(tǒng)一安排，按照“從嚴(yán)管理審計(jì)隊(duì)伍，嚴(yán)格審計(jì)紀(jì)律”的要求，實(shí)行了局主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)組長(zhǎng)三級(jí)責(zé)任制，即局長(zhǎng)對(duì)全局黨風(fēng)廉政建設(shè)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管科室的黨風(fēng)廉政建設(shè)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)人員負(fù)連帶責(zé)任，做到分工明確，責(zé)任落實(shí)。按照廉政建設(shè)的有關(guān)規(guī)定，制定出了《xx縣審計(jì)局廉政制度》、《審計(jì)組廉政責(zé)任的若干規(guī)定》、《xx縣審計(jì)局公開(kāi)承諾制度》、《xx縣審計(jì)局首問(wèn)首辦責(zé)任制度》、《xx縣審計(jì)局審計(jì)人員工作紀(jì)律制度》、《公務(wù)接待制度》、《xx縣審計(jì)局崗位目標(biāo)管理辦法》等一系列的規(guī)章制度。堅(jiān)持逐級(jí)簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書(shū)，開(kāi)展“廉政文化進(jìn)機(jī)關(guān)”等廉政主題教育和實(shí)踐活動(dòng)，筑牢拒腐防變的思想道德防線；積極推行公務(wù)接待費(fèi)改革，實(shí)行審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)自理，切斷審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，保證依法審計(jì)和廉潔從審；我們還根據(jù)廉政建設(shè)要求，向社會(huì)公布了審計(jì)舉報(bào)電話和舉報(bào)范圍，對(duì)審計(jì)意見(jiàn)采納、審計(jì)決定落實(shí)、執(zhí)法人員依法審計(jì)等情況進(jìn)行跟蹤回訪。加強(qiáng)對(duì)審計(jì)組的監(jiān)督檢查，將審計(jì)“八不準(zhǔn)”紀(jì)律落到實(shí)處。同時(shí)利用典型案例開(kāi)展警示教育和隊(duì)伍整頓，加強(qiáng)審計(jì)職業(yè)道德教育，防止不廉潔現(xiàn)象發(fā)生：審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)時(shí)向被審計(jì)單位宣傳審計(jì)組廉政紀(jì)律，請(qǐng)被審計(jì)單位監(jiān)督，出點(diǎn)時(shí)由被審計(jì)單位將審計(jì)組執(zhí)行廉政紀(jì)律的情況寫(xiě)成書(shū)面材料報(bào)審計(jì)局，對(duì)審計(jì)人員中發(fā)生的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，不包庇袒護(hù),堅(jiān)決查處，決不姑息；對(duì)模范遵守廉政紀(jì)律，忠于職守，秉公執(zhí)法的，給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)有違規(guī)行為的審計(jì)人員，除給予相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處分外，其全部經(jīng)費(fèi)自理，嚴(yán)肅了審計(jì)紀(jì)律，通過(guò)征求、走訪、調(diào)查被審計(jì)單位，截止到自查日止，我局未發(fā)生違反審計(jì)紀(jì)律和《xx省公務(wù)員八條禁令》的情況，為審計(jì)機(jī)關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)，樹(shù)立了良好形象。

第五篇：201*年丹東市審計(jì)局依法行政工作自查報(bào)告

丹東市審計(jì)局依法行政工作自查報(bào)告

今年以來(lái)，我局在市委、市政府和省審計(jì)廳的正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞市委、市政府的中心工作，堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《國(guó)務(wù)院全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》和《丹東市全面推進(jìn)依法行政規(guī)劃》，審計(jì)中始終參照《遼寧省依法行政考核辦法》的標(biāo)準(zhǔn)依法審計(jì)，團(tuán)結(jié)和帶領(lǐng)全市審計(jì)機(jī)關(guān)干部職工，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能作用，加大審計(jì)監(jiān)督力度，全年共完成審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目75個(gè)，查出違規(guī)和管理不規(guī)范金額16,125萬(wàn)元，為全面推進(jìn)我市依法行政工作做出了一定的貢獻(xiàn)。根據(jù)市全面推進(jìn)依法行政工作領(lǐng)導(dǎo)小組的文件要求，將自查情況匯報(bào)如下：

一、審計(jì)依法行政工作的開(kāi)展情況

㈠全面推進(jìn)依法行政工作，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督“免疫系統(tǒng)”功能 為全面推進(jìn)我市依法行政工作，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督“免疫系統(tǒng)”的功能，我局年初召開(kāi)了以市政府名義召開(kāi)的審計(jì)工作會(huì)議會(huì)議，常務(wù)副市長(zhǎng)于國(guó)平主持會(huì)議，趙連生市長(zhǎng)到會(huì)講話。市人大及各縣（市）區(qū)主管審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)參加會(huì)議。會(huì)上部署并落實(shí)了年度工作計(jì)劃，強(qiáng)調(diào)了審計(jì)機(jī)關(guān)依法行政工作的指導(dǎo)思想。全年共組織審計(jì)和審計(jì)調(diào)查計(jì)劃項(xiàng)目21項(xiàng)，含括了五方面內(nèi)容：一是本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)項(xiàng)目。市財(cái)政本級(jí)及市經(jīng)貿(mào)委、民政、人防辦、安監(jiān)、物價(jià)、林業(yè)、衛(wèi)生、科技、教育、綜合執(zhí)

法等十部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)、政府采購(gòu)執(zhí)行和地稅系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)；二是部分縣（市）區(qū)年度財(cái)政決算審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)調(diào)查；三是參與我市201*年15件惠民實(shí)事落實(shí)情況的審計(jì)調(diào)查；四是退耕還林工程專(zhuān)項(xiàng)資金、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金、福利彩票資金等涉農(nóng)及社會(huì)福利專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目；五是新建污水處理廠、政府投資建設(shè)保障性住房等有關(guān)環(huán)保、民生的重大投資審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目。這些項(xiàng)目完成后分別向政府、省廳等領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)提交了報(bào)告，受到省市有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視和好評(píng)，市委領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其中的一份報(bào)告的批示為：“我市近年來(lái)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)相當(dāng)繁重，但審計(jì)局具體工作人員能以高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，進(jìn)行認(rèn)真嚴(yán)格負(fù)責(zé)的審計(jì)，取得了令人滿(mǎn)意的成績(jī)”。這從一個(gè)側(cè)面顯示了審計(jì)機(jī)關(guān)依法行政的工作成果。這些項(xiàng)目的開(kāi)展，體現(xiàn)了審計(jì)監(jiān)督在保民生、保穩(wěn)定、保發(fā)展方面的積極作用。

㈡將本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其它財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)作為依法行政工作的重點(diǎn)

為落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)市縣政府依法行政的決定》，根據(jù)年初擬定的工作計(jì)劃，我局依法對(duì)201*年市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)，并按有關(guān)規(guī)定對(duì)部分縣（市）區(qū)的財(cái)政決算進(jìn)行了審計(jì)，同時(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)項(xiàng)目和重點(diǎn)資金的審計(jì)監(jiān)督。在審計(jì)過(guò)程中，注重審計(jì)方式、方法以及工作思路的創(chuàng)新，有效地提高了審計(jì)效率，強(qiáng)化了審計(jì)監(jiān)督的目標(biāo)意識(shí)。在審計(jì)方式方法的創(chuàng)新方面，主要采取財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)

與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、政府投資審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查相結(jié)合的方式方法；在審計(jì)思路的創(chuàng)新方面，突出審計(jì)監(jiān)督重點(diǎn)，將以往對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的關(guān)注，轉(zhuǎn)向?qū)ω?cái)政資金運(yùn)行、管理和效益方面的關(guān)注，在一定程度上強(qiáng)化了審計(jì)監(jiān)督的目標(biāo)意識(shí)。從審計(jì)結(jié)果看，審計(jì)和延伸審計(jì)的47個(gè)部門(mén)、單位和129個(gè)項(xiàng)目，涉及資金額138億元，查出有問(wèn)題金額1.8億元，其中市本級(jí)5367萬(wàn)元；縣（市）區(qū)級(jí)1.3億元。主要是應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、應(yīng)列未列預(yù)算收入、虛列支出、超計(jì)劃超概算投資、擠占挪用滯留專(zhuān)項(xiàng)資金及其他問(wèn)題。

㈢落實(shí)重點(diǎn)資金、重點(diǎn)項(xiàng)目和交辦項(xiàng)目審計(jì)，提升依法行政的能力

1、對(duì)服務(wù)“三農(nóng)”和縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的專(zhuān)項(xiàng)資金落實(shí)情況加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。今年以來(lái)的主要涉農(nóng)審計(jì)監(jiān)督項(xiàng)目有：對(duì)鳳城市、元寶區(qū)201*年至201*年強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)資金專(zhuān)項(xiàng)清理和檢查；對(duì)鳳城、寬甸產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)和資金使用情況的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；對(duì)東港、寬甸201*年至201*年度退耕還林資金使用和管理情況的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；對(duì)全市201*年至201*年農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金收支情況的審計(jì)等。這些項(xiàng)目均向市政府和省審計(jì)廳提交了有情況、有問(wèn)題、有分析、有建議的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查報(bào)告。在鳳城、寬甸產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)情況和資金使用情況的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，兩地存在著園區(qū)土地利用效益偏低、政府債務(wù)已超“警戒線”、未按規(guī)定建立政府償債準(zhǔn)備金等一些難點(diǎn)問(wèn)題。針對(duì)這些問(wèn)題，分別向省、市

兩級(jí)政府提出了盡快申請(qǐng)辦理已征用未批復(fù)建設(shè)用地手續(xù)、省國(guó)土部門(mén)確保園區(qū)土地供給并發(fā)揮土地最大效應(yīng)、縣（市）政府量力而行、避免出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)、省政府繼續(xù)幫助縣級(jí)園區(qū)協(xié)調(diào)金融貸款支持等審計(jì)建議。市政府領(lǐng)導(dǎo)不僅對(duì)這一項(xiàng)目成果提出了表?yè)P(yáng)，而且還對(duì)東港、寬甸退耕還林資金使用和管理情況的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告做了批示，肯定了審計(jì)成果。

2、對(duì)政府性投資建設(shè)項(xiàng)目落實(shí)情況開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督。我市今年的新增項(xiàng)目多，投資規(guī)模大，而且涉及基礎(chǔ)設(shè)施、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、社會(huì)事業(yè)、民生問(wèn)題等多個(gè)領(lǐng)域，具體包括污水處理廠建設(shè)及運(yùn)營(yíng)情況審計(jì)調(diào)查、中小學(xué)校舍安全工程跟蹤審計(jì)、政府投資建設(shè)保障性住房情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、新增中央投資（第四批）項(xiàng)目跟蹤審計(jì)、高速公路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、中小學(xué)校舍安全工程跟蹤審計(jì)等項(xiàng)目�；�于這一現(xiàn)狀，我局對(duì)政府主導(dǎo)推動(dòng)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目采取提前介入的審計(jì)方式，重點(diǎn)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目中容易出現(xiàn)的高估冒算、跑冒滴漏、擠占挪用、損失浪費(fèi)等問(wèn)題。根據(jù)省審計(jì)廳的統(tǒng)一安排，對(duì)全市范圍內(nèi)實(shí)施國(guó)家拉動(dòng)內(nèi)需新建的5座污水處理廠建設(shè)及運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，揭示了項(xiàng)目存在未依法履行基本建設(shè)程序的“三邊工程”、超概算和計(jì)劃、地方財(cái)政配套資金到位不足、挪用建設(shè)資金及個(gè)別污水處理廠工程質(zhì)量不高等問(wèn)題，通過(guò)審計(jì)，使我局的依法行政的能力得到進(jìn)一步提升。

二、具體做法

㈠領(lǐng)導(dǎo)重視，落實(shí)責(zé)任。為了強(qiáng)化對(duì)依法行政工作的組織領(lǐng)

導(dǎo)，我局專(zhuān)門(mén)成立了以局長(zhǎng)為組長(zhǎng)、各分管業(yè)務(wù)局長(zhǎng)為成員的依法行政領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對(duì)全局依法行政工作進(jìn)行規(guī)劃、指導(dǎo)，對(duì)審計(jì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)進(jìn)行確認(rèn)和追究。并在局法制處設(shè)立了領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由法制處的三名同志作為依法行政辦公室兼職人員，具體負(fù)責(zé)依法行政涉及的各項(xiàng)工作，對(duì)全局所有業(yè)務(wù)部門(mén)的審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施復(fù)核，為審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量把關(guān)。審計(jì)法制工作機(jī)構(gòu)的建立為加強(qiáng)我局審計(jì)工作的法制化、規(guī)范化、科學(xué)化建設(shè)提供了組織上的保證。

㈡學(xué)法用法，加強(qiáng)宣傳，創(chuàng)造審計(jì)質(zhì)量控制的環(huán)境基礎(chǔ)。為抓好新《審計(jì)法》、《審計(jì)法實(shí)施條例》的學(xué)習(xí)宣傳貫徹工作，我局組織了全局機(jī)關(guān)干部的學(xué)習(xí)貫徹。下發(fā)了有關(guān)學(xué)習(xí)輔導(dǎo)材料，組織了多次專(zhuān)題學(xué)習(xí)，做到學(xué)法有筆記、有記錄，落實(shí)學(xué)法內(nèi)容、時(shí)間、效果和質(zhì)量，我局行政執(zhí)法人員實(shí)行了持證上崗。還通過(guò)政務(wù)公開(kāi)日、全國(guó)法制宣傳日和深入被審計(jì)單位宣傳法律知識(shí)、機(jī)關(guān)內(nèi)部培訓(xùn)座談等方式積極宣傳審計(jì)法律法規(guī)知識(shí)，為法制宣傳工作的開(kāi)展?fàn)I造了良好的學(xué)習(xí)氛圍，增強(qiáng)了審計(jì)人員和被審計(jì)單位的法律意識(shí)。通過(guò)各項(xiàng)學(xué)習(xí)活動(dòng)的開(kāi)展，提高了審計(jì)干部學(xué)法、用法的自覺(jué)性和學(xué)習(xí)法律、業(yè)務(wù)知識(shí)的熱情，提高了審計(jì)執(zhí)法隊(duì)伍的依法行政能力，使審計(jì)工作取得了新的成果，進(jìn)一步推動(dòng)了審計(jì)行政執(zhí)法責(zé)任制的落實(shí)。

㈢深入全面的加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，不斷規(guī)范審計(jì)執(zhí)法行為。一是做好審前控制。在源頭上確保各項(xiàng)內(nèi)控制度與審計(jì)法律法規(guī)

的規(guī)定相一致，確保審計(jì)執(zhí)法人員的執(zhí)法資格、素質(zhì)與審計(jì)執(zhí)法要求相適應(yīng)。二是做好審中控制。建立和實(shí)行了審計(jì)執(zhí)法責(zé)任、執(zhí)法公示、復(fù)核、審計(jì)處罰聽(tīng)證、審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議等項(xiàng)制度，細(xì)化了審計(jì)程序，明確了執(zhí)法責(zé)任，嚴(yán)把了質(zhì)量關(guān)口。將全部審計(jì)項(xiàng)目納入三級(jí)復(fù)核范圍。三是做好審后控制。我局進(jìn)一步落實(shí)審計(jì)執(zhí)法責(zé)任追究、審計(jì)決定落實(shí)情況檢查、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查、審計(jì)項(xiàng)目評(píng)估檢查、審計(jì)執(zhí)法量化考核評(píng)分體系等制度，把審計(jì)執(zhí)法責(zé)任納入了年度績(jī)效考核。 ㈣推進(jìn)政務(wù)公開(kāi)，自覺(jué)接受社會(huì)各界監(jiān)督。我局早在201*年就按照市政府的要求，將審計(jì)執(zhí)法的職責(zé)、權(quán)限、處罰、程序、聽(tīng)證、復(fù)議、投訴，以及執(zhí)法責(zé)任追究通過(guò)新聞媒體向社會(huì)公示，初步實(shí)現(xiàn)了審計(jì)執(zhí)法工作的公開(kāi)化；全面推行了審計(jì)執(zhí)法自由裁量指導(dǎo)性標(biāo)準(zhǔn)；審計(jì)過(guò)程中嚴(yán)格按照《審計(jì)法》、《審計(jì)法實(shí)施條例》和《行政處罰法》等行政法律、法規(guī)實(shí)施處理和處罰。在今年的審計(jì)工作中，未出現(xiàn)行政復(fù)議和訴訟情況的發(fā)生。

三、存在并需要改進(jìn)的主要問(wèn)題

我局雖然在審計(jì)依法行政工作中取得了較為突出的工作成果，但與上級(jí)部門(mén)的要求還存在很多差距，具體表現(xiàn)在對(duì)依法行政工作的認(rèn)識(shí)還存在一定的偏差；在審計(jì)執(zhí)法過(guò)程中，依法行政的理念認(rèn)識(shí)不夠，還存在執(zhí)法不嚴(yán)等現(xiàn)象，特別是部分審計(jì)人員對(duì)相關(guān)法律法規(guī)學(xué)習(xí)掌握的不夠準(zhǔn)確、透徹和扎實(shí)，在一定程度上不能適應(yīng)和滿(mǎn)足審計(jì)執(zhí)法的需要。這些問(wèn)題，已經(jīng)引起我局黨

組的高度重視，目前局黨組已采取有力措施，將通過(guò)完善各項(xiàng)制度，逐步建立普法宣傳教育的長(zhǎng)效機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)普法工作的督導(dǎo)，用創(chuàng)新的理念做好普法工作，同時(shí)還要強(qiáng)化行政執(zhí)法的考核力度等，逐步加以規(guī)范和解決。

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