財務(wù)分析報告撰寫指導(dǎo)

財務(wù)分析報告的撰寫注意事項及要求

一、 財務(wù)分析報告撰寫注意事項

（一）財務(wù)分析報告各省區(qū)按樣稿進(jìn)行編寫，并結(jié)合實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行適當(dāng)補(bǔ)充與完善，如有更好的建議請給予反饋，樣稿見附件《XX省區(qū)200X年XX月財務(wù)分析報告（樣稿）》，以及參照《廈門商貿(mào)XX經(jīng)營部（XX省區(qū)）201*年XX月財務(wù)分析報告》使用。

（二）考慮財務(wù)分析報告的樣稿（以下簡稱樣稿）涉及到的內(nèi)容比較完整，并且配合有大量的圖表來展現(xiàn)，由于樣稿模式變動較大，內(nèi)容增補(bǔ)較多，如事前沒做好相應(yīng)的準(zhǔn)備，則在短時間內(nèi)是很難寫出一篇段落有序、內(nèi)容完整、主次分明的財務(wù)分析報告。

要求：各省區(qū)（或經(jīng)營部）在編寫財務(wù)分析報告之前，必須要掌握樣稿中的段落層次及主次重點(diǎn)不同要求的分析思路，同時提前做好相應(yīng)數(shù)據(jù)資料的準(zhǔn)備工作，如將預(yù)算數(shù)據(jù)、同期歷史數(shù)據(jù)、上月數(shù)據(jù)或年初數(shù)據(jù)等建立起數(shù)據(jù)庫模板（綜合使用EXCEL鏈接取數(shù)與函數(shù)取數(shù)功能），并對數(shù)據(jù)庫模板中的表格數(shù)據(jù)，在EXCEL中建立相應(yīng)的圖表庫。

建議：此部分工作可以由助理會計或擬培養(yǎng)為助理會計的人員進(jìn)行每月更新，在財務(wù)分析中更改后，以特殊字體體現(xiàn)，以減少財務(wù)負(fù)責(zé)人在分析需要花費(fèi)用的一些時間）

（三）一份好的財務(wù)分析報告，簡要的說應(yīng)該是要做到“鳳頭-豬肚-豹尾”，指開頭必須要漂亮，內(nèi)容要充實(shí)，結(jié)尾要收縮有力。這樣才能吸引到閱讀對象的眼球。

“鳳頭”指的就是“前言”內(nèi)容，前言是財務(wù)分析報告的分析入口，開門見山就要點(diǎn)明本單位當(dāng)月所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，包括外部市場環(huán)境、內(nèi)部政策方針等。

要求：外部市場環(huán)境包括有國家的、區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢及競品企業(yè)的重大經(jīng)濟(jì)信息等，內(nèi)部政策方針包括有促銷政策、重大經(jīng)營調(diào)整事項、突發(fā)事件等。前言中內(nèi)容同時還要點(diǎn)明本單位的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的經(jīng)營狀況，包括當(dāng)月指標(biāo)及累計指標(biāo)，對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的重大異動信息，要采取簡明扼要的概述（注：一二句話即可）問題的癥結(jié)所在。

前言內(nèi)容分析的質(zhì)量好壞直接影響到報表閱讀對象是否繼續(xù)往下看的必要。如前言內(nèi)容不能引起讀者注意力，則影響到整篇財務(wù)分析報告的質(zhì)量。

建議：此部分應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人完成，對當(dāng)月的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，銷售政策結(jié)合當(dāng)月的銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的分析，而不是機(jī)械說明，沒有與經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)結(jié)合。

財務(wù)分析報告的撰寫應(yīng)注意事項及要求- 1 -

（五）“豬肚”指的是財務(wù)分析報告的具體內(nèi)容必須要完整、充實(shí)，商貿(mào)財務(wù)分析報告具體的分析內(nèi)容至少應(yīng)包括本月經(jīng)營情況、累計經(jīng)營情況、特通經(jīng)營情況（累計），應(yīng)收賬款控制情況、存貨管理情況。但在實(shí)際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求分清主次或重點(diǎn)來寫。

要求：具體分析的內(nèi)容雖然要求達(dá)到完整、充實(shí)，但也不要求針對第一個部分的分析內(nèi)容都必須做到詳細(xì)描述與深度分析，否則文章就會冗長乏力，會引起閱讀對象的視覺疲勞。具體的內(nèi)容分析要求必須達(dá)到結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、主次分明、重點(diǎn)突出來撰寫。

具體分析內(nèi)容撰寫要求如下：

1、主次確定如果是非季度的月份，針對收入、成本（毛利）、費(fèi)用、利潤的經(jīng)營分析以分析當(dāng)月經(jīng)營情況為主，累計經(jīng)營情況可以次要分析。如果為季度月份（指3月、6月、9月、12月），則針對經(jīng)營情況分析的，要以累計經(jīng)營情況分析為主。

2、重點(diǎn)確定針對本單位的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，如果經(jīng)濟(jì)指標(biāo)異動比較大或指標(biāo)的變動已產(chǎn)生重大影響則分析時必須要重點(diǎn)描述、詳細(xì)做分析。如收入完成非常不理想，則就重點(diǎn)分析經(jīng)營情況中的收入經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及影響因素，如應(yīng)收賬款增加過快，則重點(diǎn)分析應(yīng)收賬款控制情況等。

因素變動分析為重點(diǎn)分析內(nèi)容，因素變動分析中收入變動因素分析重要性要高于利潤變動因素分析、費(fèi)用變動因素分析等，其他環(huán)節(jié)內(nèi)容則以數(shù)據(jù)描述及圖表展現(xiàn)為主，可不做具體分析，以免重復(fù)。

3、因素變動分析是各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析中的重中之重段落，在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的，也是對前面各項指標(biāo)的數(shù)據(jù)或圖表存在的問題進(jìn)行總結(jié)。因素變動分析主要是找出各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變動的內(nèi)在原因，分析影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變動的癥結(jié)所在。點(diǎn)出各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的“好的好在哪，差的差在哪，問題根源在哪”。

除因素變動分析節(jié)點(diǎn)外，其他層次內(nèi)容可以不做具體分析，只要文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確即可。以簡單的或概括性的文字描述為主，或輔之以插入數(shù)據(jù)表格與圖表來展現(xiàn)，必要時，對圖表中的重要異常情況進(jìn)行概括性的提示說明。

采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法，使各項指標(biāo)易懂、生動、形象，幫助報告閱讀對象迅速的了解管理報表中的重要數(shù)據(jù)。

總之，具體分析內(nèi)容質(zhì)量的好壞，一則可以看出，報告撰寫人是否有認(rèn)真去撰寫財務(wù)分析報告，如為“寫”而寫則不可��；二則可以掂量出報告撰寫人的學(xué)問水平以及資質(zhì)經(jīng)驗(yàn)，

這就要求報告撰寫人要加強(qiáng)知識學(xué)習(xí)，提高作文撰寫水平，以及通過后續(xù)的不斷的努力與總結(jié)來提高。

建議：根據(jù)商貿(mào)發(fā)展部每月下發(fā)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，如當(dāng)月或累計經(jīng)濟(jì)指標(biāo)排名所列出的省區(qū)，應(yīng)詳細(xì)進(jìn)行分析說明，這些省區(qū)是各級領(lǐng)導(dǎo)最關(guān)注的，所以應(yīng)針對異常數(shù)據(jù)詳細(xì)說明，不光是從競品等客觀條件方面分析，還需要找出內(nèi)在其他主觀方面的因素。

（六）“豹尾”指的是財務(wù)分析報告最后的“點(diǎn)評及分析建議”內(nèi)容，存在問題與建議是報告閱讀對象重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容，也是我們財務(wù)分析報告所要達(dá)到的目的，通過前面具體分析內(nèi)容作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。特別是對實(shí)際工作過程中存在的問題要提出改進(jìn)建議。

分析存在的問題時，必須要有充足的依據(jù)及事實(shí)佐證，數(shù)據(jù)支持應(yīng)進(jìn)行量化，針對存在的問題提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好要有一套自身認(rèn)可的可執(zhí)行方案，如果只是發(fā)現(xiàn)實(shí)際經(jīng)營中存在問題，而不能提出自身的合理化建議或可執(zhí)行方案，則可以將其列入“其他事項問題”中列出。

同時要注意在撰寫“存在的問題及建議”時，相同的問題及建議不要在每月的財務(wù)分析報告中重復(fù)反映（指：在原文中復(fù)制、粘貼或移植過來），即便是問題尚未解決或建議未被采納的，其可以在季度的或年度的財務(wù)分析報告中再匯總撰寫，如果存在的問題嚴(yán)重或急需得到處理的除外。問題已得到解決或問題障礙已消除的，則在財務(wù)分析報告中不要重復(fù)反映。

各省直財務(wù)經(jīng)理針對省區(qū)存在的問題及建議，其提交的問題至少應(yīng)在4-6個問題左右，當(dāng)然，越多越詳細(xì)越好。商貿(mào)財務(wù)分部每月都將會根據(jù)各省區(qū)財務(wù)分析報報告中提出的問題及建議進(jìn)行匯總、篩選，并提交給商貿(mào)發(fā)展部總監(jiān)、集團(tuán)財務(wù)部總監(jiān)等高層閱覽。

建議：每個主要的問題及建議應(yīng)從三個部分來進(jìn)行詳細(xì)的分析，即：列出問題-分析問題-問題建議（第月至少有2-3個問題作為主要問題，可以參照《廈門商貿(mào)XX經(jīng)營部（XX省區(qū)）201*年XX月財務(wù)分析報告》問題及建議部分），非主要的問題或暫無建議而該問題又不得不提的，可以歸納進(jìn)行問題描述，并提出簡要的建議，同時，應(yīng)避免走入反饋問題的誤區(qū)，對于非常重要、緊急需要解決的，應(yīng)在平時發(fā)生時即作專項分析，而不僅僅是在財務(wù)分析問題及建議部分提出，以免可能造成問題滯后或遺漏處理。

二、 財務(wù)分析報告排版要求

（一）目錄與封面

按樣稿格式，詳情見附件《目錄頁面更新辦法及圖示》。

（二）格式要求

1、字體：正文文本--宋體（其他非正文文本內(nèi)容可以是楷體、黑體、或仿宋體等）

2、字號：正文文本--小四號（其他非正文文本內(nèi)容可結(jié)合需要是4號或5號，或更大字體）

3、字體顏色：正文文--黑色（其他非正文文本內(nèi)容可以是紅色、藍(lán)色等）

4、字型：正文文本--常規(guī)（其他非正文文本內(nèi)容可以是粗體）

5、行間距：正文文本--22磅（其他非正文文本內(nèi)容或表格、圖形根據(jù)段落按排需要調(diào)整的，也可以是20-26磅之間）

6、頁面設(shè)置：上、下、右各2CM，左1CM、裝訂線：1CM，裝訂位置：左

7、顯示比例：90-100%

三、總結(jié)

考慮到財務(wù)分析報告（樣稿）中的內(nèi)容比較多，在對具體內(nèi)容分析時，沒必要對每個章節(jié)、環(huán)節(jié)進(jìn)行具體的分析，只要采用文字描述與圖表展現(xiàn)相結(jié)合方法，使各項指標(biāo)易懂、生動、形象即可，必要時，針對圖表中異常數(shù)據(jù)做出重要性的提示，影響指標(biāo)變動的因素分析為重點(diǎn)分析段落，要求在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，點(diǎn)出各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的“好的好在哪，差的差在哪，問題根源在哪？”。經(jīng)營部的財務(wù)分析報告也必須按以上要求編制。

為使大家能夠撰寫一份漂亮的財務(wù)分析報告，省區(qū)財務(wù)分析報告報送時間允許最遲到每月11日前報送。

另：如果有些省區(qū)需要變更財務(wù)分析格式，不按模板進(jìn)行撰寫，可提前與商貿(mào)財務(wù)分部取得聯(lián)系，同意按變更的格式進(jìn)行報送后方可，但以上相關(guān)內(nèi)容不得減少。

附件一：XX省區(qū)200X年XX月財務(wù)分析報告（樣稿）

附件二：廈門商貿(mào)XX經(jīng)營部（XX省區(qū)）201*年XX月財務(wù)分析報告

附件三：目錄頁面更新辦法及圖示

商貿(mào)財務(wù)分部

201*-5-6

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