第一篇：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)

一、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的概念 控制自我評(píng)估（csa）也被稱(chēng)為管理自我評(píng)估、控制和風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)自我評(píng)估以及控制/風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估，是指企業(yè)內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、控制風(fēng)險(xiǎn)而對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當(dāng)性實(shí)施自我評(píng)估的方法。其有三個(gè)基本特征：關(guān)注業(yè)務(wù)的過(guò)程和控制的成效；由管理部門(mén)和職員共同進(jìn)行；用結(jié)構(gòu)化的方法開(kāi)展自我評(píng)估。

二、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的內(nèi)容

（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目標(biāo)：對(duì)企業(yè)內(nèi)部的有效性發(fā)表意見(jiàn)

結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，考慮企業(yè)內(nèi)部控制能否對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)管理的效率和效果目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息完整目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、合法合規(guī)目標(biāo)等單個(gè)或整體控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。

（二）內(nèi)部控制的主體:董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)

（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍和頻率；

1.根據(jù)企業(yè)所控制的風(fēng)險(xiǎn)的重大性以及內(nèi)部控制在降低風(fēng)險(xiǎn)中的重要性的不同：

（1）經(jīng)常評(píng)價(jià)：應(yīng)優(yōu)先考慮的風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制或降低風(fēng)險(xiǎn)最為重要的控制你，應(yīng)更經(jīng)常地進(jìn)行評(píng)價(jià)

（2）非經(jīng)常評(píng)價(jià)：一般不需要像對(duì)具體控制的評(píng)估那樣頻繁地對(duì)整個(gè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)價(jià)

2.根據(jù)評(píng)價(jià)范圍可分為：

（1）年度評(píng)價(jià)：指企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，對(duì)企業(yè)某一年度建立與實(shí)施內(nèi)部控制的有效性驚醒的評(píng)價(jià)；

（2）專(zhuān)項(xiàng)評(píng)價(jià)：指企業(yè)在特定時(shí)點(diǎn)對(duì)特定范圍的內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)。

（四）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的流程:

1.制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)目的、范圍和進(jìn)度安排等內(nèi)容

2.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性

3.測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性

4.確認(rèn)內(nèi)部控制缺陷

5.出具評(píng)價(jià)結(jié)論，編制評(píng)價(jià)報(bào)告

6.提出適當(dāng)?shù)拇胧�，改進(jìn)內(nèi)部控制缺陷

（五）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循的原則

1.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)企業(yè)單個(gè)或整體控制目標(biāo)造成的影響程度來(lái)確定需要評(píng)價(jià)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)。

2.一致性原則。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)采用統(tǒng)一可比的評(píng)價(jià)方法和標(biāo)準(zhǔn)，保證評(píng)價(jià)結(jié)果的可比性

3.公允性原則。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持。

4.獨(dú)立性原則。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的確定及評(píng)價(jià)工作的組織事實(shí)應(yīng)當(dāng)保持相應(yīng)得獨(dú)立性。

5.成本效益原則。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)科學(xué)有效的評(píng)價(jià)。

三、企業(yè)為什么要實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)

（一）企業(yè)的內(nèi)部控制是保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制的好壞直接關(guān)系到一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成敗。

為了提高企業(yè)效益，加強(qiáng)管理，減少工作失誤，合理的調(diào)配各種有益資源，需要我們建立現(xiàn)代科學(xué)合理的企業(yè)內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立完善與否是現(xiàn)代企業(yè)管理水平的標(biāo)志之一。

（二）是為了防范風(fēng)險(xiǎn)與樹(shù)立投資者信心。

實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)符合國(guó)際慣例，有助于揭示企業(yè)內(nèi)控重大缺陷，維護(hù)投資者利益和資本市場(chǎng)秩序。投資者對(duì)投資行為的選擇，不僅僅基于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息，還要基于對(duì)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)與運(yùn)行質(zhì)量的分析，以判斷企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（三）推行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)加強(qiáng)交流溝通，促進(jìn)信息對(duì)稱(chēng)的根本途徑。

可強(qiáng)化單位內(nèi)外對(duì)內(nèi)部控制制度的理解，促進(jìn)各相關(guān)單位或部門(mén)之間信息的對(duì)稱(chēng)和透明，加強(qiáng)部門(mén)之間在授權(quán)、不相容職務(wù)相分離、獨(dú)立業(yè)務(wù)審核、資產(chǎn)和記錄的接近限制等具體控制環(huán)節(jié)的協(xié)作和配合，按照成本效益原則優(yōu)化內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，并根據(jù)各部門(mén)溝通反饋的因管理環(huán)境或業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變情況，適時(shí)調(diào)整、完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而保證內(nèi)部控制的健全有效。

（四）推行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)改善內(nèi)部控制，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制約的有效手段。

內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，僅靠各部門(mén)和相關(guān)人員的自主執(zhí)行是不夠的，常常會(huì)因?yàn)橄嚓P(guān)部門(mén)和相關(guān)人員的串通作弊或不作為而失效，因此還需要建立健全監(jiān)督機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行質(zhì)量不斷進(jìn)行評(píng)估，即對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、運(yùn)行及修整活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。通過(guò)審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性，評(píng)價(jià)相關(guān)部門(mén)和人員執(zhí)行內(nèi)部控制制度的情況，監(jiān)督其充分、有效地執(zhí)行內(nèi)部控制制度。

四、舉例說(shuō)明內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的必要性

第二篇：201*年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

江蘇霞客環(huán)保色紡股份有限公司

201*年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

江蘇霞客環(huán)保色紡股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）按照財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部

控制基本規(guī)范》(財(cái)會(huì)[201*]7號(hào))和《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn) 作指引》等有關(guān)規(guī)章規(guī)則的要求，對(duì)公司201* 年度內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了評(píng)估。 評(píng)估情況如下：

一、公司基本情況

公司于201*年12月4日經(jīng)江蘇省人民政府蘇政復(fù)[201*]224號(hào)文批準(zhǔn)，由江陰

霞客色紡有限公司整體變更發(fā)起設(shè)立，并于201*年12月12日在江蘇省工商行政管 理局登記注冊(cè)，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)證監(jiān)發(fā)行字[201*] 83號(hào)文核準(zhǔn)，公司于201* 年6 月22日發(fā)行人民幣普通股（a股）2,000 萬(wàn)股于 201*年 7月 8日在深圳證券交易 所中小企業(yè)板上市，證券簡(jiǎn)稱(chēng)“霞客環(huán)保”，證券代碼“00201*”，公司總股本為 5032 萬(wàn)元。

201* 年11月15 日，公司股權(quán)分置改革方案實(shí)施完畢，原非流通股股東向 流通股股東按每 10股流通股支付 3股股票對(duì)價(jià)支付股權(quán)對(duì)價(jià)后獲得流通權(quán)。公司自上市至本報(bào)告期末，實(shí)施了送股和資本公積金轉(zhuǎn)增分配方案,201*年

公司完成了非公開(kāi)發(fā)行新增股份3000萬(wàn)股。截止 201*年 12月 31日，公司總 股本為201*8.8萬(wàn)元。

公司經(jīng)營(yíng)范圍：廢棄聚酯物和其他塑料的綜合處理、銷(xiāo)售及其在差別化、納 米功能性纖維、紗、面料，聚酯包裝膜、帶、容器及絕緣材料、工業(yè)材料、建筑 材料等相關(guān)制品中的開(kāi)發(fā)和再生利用，上述產(chǎn)品生產(chǎn)、銷(xiāo)售，經(jīng)營(yíng)本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn) 品及技術(shù)的出口業(yè)務(wù)。經(jīng)營(yíng)本企業(yè)生產(chǎn)、科研所需的原輔材料、儀器儀表、機(jī)械 設(shè)備、零配件及技術(shù)的進(jìn)口業(yè)務(wù)（國(guó)家限定公司經(jīng)營(yíng)和國(guó)家禁止進(jìn)出口的商品及 技術(shù)除外）；經(jīng)營(yíng)進(jìn)料加工和“三來(lái)一補(bǔ)”業(yè)務(wù)。針織品、紡織品、服裝生產(chǎn)、銷(xiāo) 售。

二、公司內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

（一）內(nèi)部控制的目標(biāo)

合理保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，

提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

（二）內(nèi)部控制建立和實(shí)施的原則

1、全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋公司及子公司的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

2、重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

3、制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

4、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

5、成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

三、公司內(nèi)部控制體系

（一）內(nèi)部環(huán)境

1、管理理念與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

公司把“誠(chéng)實(shí)守信”作為企業(yè)發(fā)展之基、員工立身之本，將制度視為公司的

法律、組織的規(guī)范，堅(jiān)持在管理中不斷完善和健全制度體系，注重內(nèi)部控制制度的制定和實(shí)施，認(rèn)為只有建立完善高效的內(nèi)部控制機(jī)制，才能使公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有條不紊、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，才能提高工作效率、提升公司治理水平。

2、治理結(jié)構(gòu)

根據(jù)《公司法》、《公司章程》和其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，公司建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層“三會(huì)一層”的法人治理結(jié)構(gòu)，制定了議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。三會(huì)一層各司其職、規(guī)范運(yùn)作。

董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)，提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)四個(gè) 專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，以進(jìn)一步完善治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)董事會(huì)科學(xué)、高效決策。

3、組織機(jī)構(gòu)

公司根據(jù)職責(zé)劃分結(jié)合公司實(shí)際情況，設(shè)立了銷(xiāo)售部、供應(yīng)部、生產(chǎn)技術(shù)部、 科技開(kāi)發(fā)部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、辦公室、進(jìn)出口部、證券部和審計(jì)部等職能

部門(mén)并制定了相應(yīng)的崗位職責(zé)。各職能部門(mén)分工明確、各負(fù)其責(zé)，相互協(xié)作、相 互牽制、相互監(jiān)督。

公司對(duì)控股或全資子公司的經(jīng)營(yíng)、資金、人員、財(cái)務(wù)等重大方面，按照法律法規(guī)及其公司章程的規(guī)定，通過(guò)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫劝才怕男斜匾�的監(jiān)管。

4、內(nèi)部審計(jì)

公司審計(jì)部直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，在審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉。審計(jì)部負(fù)責(zé)人由董事會(huì)直接聘任，并配備了專(zhuān)職審計(jì)人員，對(duì)公司及下屬子公司所有經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)控執(zhí)行等情況進(jìn)行內(nèi)

部審計(jì)，對(duì)其經(jīng)濟(jì)效益的真實(shí)性、合理性、合法性做出合理評(píng)價(jià)。

5、人力資源政策

公司堅(jiān)持“德才兼?zhèn)�、崗位成才、用人所長(zhǎng)”的人才理念，始終以人為本，做到理解人、相信人、尊重人和塑造人。

公司實(shí)行全員勞動(dòng)合同制，制定了系統(tǒng)的人力資源管理制度，對(duì)人員錄用、

員工培訓(xùn)、工資薪酬、福利保障、績(jī)效考核、內(nèi)部調(diào)動(dòng)、職務(wù)升遷等等進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，并建立了一套完善的績(jī)效考核體系。

6、企業(yè)文化

企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂和底蘊(yùn)。公司通過(guò)十多年發(fā)展的積淀，構(gòu)建了一套涵

蓋理想、信念、價(jià)值觀、行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范的企業(yè)文化體系，是對(duì)霞客人傳承霞客精神、創(chuàng)新進(jìn)取的闡釋?zhuān)�更是公司�?zhàn)略不斷升級(jí)，強(qiáng)化核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要支 柱。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

公司根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)及發(fā)展思路，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，建立了系統(tǒng)、有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)

估體系：根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)地收集相關(guān)信息，準(zhǔn)確識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，做到風(fēng)險(xiǎn)可控。

同時(shí)，公司建立了突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制，制定了應(yīng)急預(yù)案，明確各類(lèi)重大突發(fā)事件的監(jiān)測(cè)、報(bào)告、處理的程序和時(shí)限，建立了督察制度和責(zé)任追究制度。

（三）控制活動(dòng)

1、建立健全公司規(guī)章制度

公司治理方面：根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制訂了

《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《獨(dú)立董事工作制度》、《董事會(huì)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)實(shí)施細(xì)則》、《重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、重 大投資及重要財(cái)務(wù)決策程序與規(guī)則》、《內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度》、《組織管理制度》、《關(guān) 聯(lián)交易決策制度》、《對(duì)外擔(dān)保管理制度》、《信息披露事務(wù)管理制度》、《內(nèi)幕信息 知情人登記和備案制度》、《募集資金管理制度》、《內(nèi)部審計(jì)制度》、《投資者關(guān)系 管理制度》、《公司高層人員持股變動(dòng)管理制度》、《控股子公司管理制度》等重大 規(guī)章制度，以保證公司規(guī)范運(yùn)作，促進(jìn)公司健康發(fā)展。

日常經(jīng)營(yíng)管理：以公司基本制度為基礎(chǔ)，制定了涵蓋產(chǎn)品銷(xiāo)售（如市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、客戶(hù)資信評(píng)估、合同評(píng)審、業(yè)務(wù)承接、貨款回籠等）、生產(chǎn)管理（如排產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)場(chǎng)管理、操作規(guī)程、自檢標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)檔案等）、材料采購(gòu)（如合格供方績(jī)效考評(píng)、供方選擇與評(píng)價(jià)、供方資料收集與管理、采購(gòu)控制、貨款辦理程序等）、人力資源（如人事管理、培訓(xùn)管理、人員編制與工資、企業(yè)文化建設(shè)等）、行政管理（公文處理、會(huì)議記錄、來(lái)人接待、安全衛(wèi)生、檔案管理等）、財(cái)務(wù)管理等整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

過(guò)程的一系列制度，確保各項(xiàng)工作都有章可循，管理有序，形成了規(guī)范的管理體系。

會(huì)計(jì)系統(tǒng)方面：按照《公司法》對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的要求以及《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)的規(guī)定建立了規(guī)范、完整的財(cái)務(wù)管理控制制度以及相關(guān)的 操作規(guī)程，如《公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作規(guī)定》、《公司財(cái) 務(wù)管理核算原則》、《財(cái)務(wù)審批制度》、《資金籌集管理制度》、《貨幣資金管 理制度》、《存貨管理制度》、《成本費(fèi)用管理制度》、《應(yīng)收賬款管理制度》、 《內(nèi)部稽核管理制度》、《計(jì)算機(jī)管理制度》、《固定資產(chǎn)管理制度》、《應(yīng)付

款管理制度》等等，對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制， 確保會(huì)計(jì)憑證、核算與記錄及其數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、可靠性和安全性。

2、控制措施

公司在交易授權(quán)控制、責(zé)任分工控制、憑證記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用管理、內(nèi)部稽核控制等方面實(shí)施了有效的控制程序。

交易授權(quán)控制：對(duì)日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)采用一般授權(quán)，對(duì)重大交易、投資則

采用特別授權(quán)。日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一般交易由各部門(mén)逐級(jí)審批或協(xié)調(diào)處理并將事項(xiàng)和最終處理意見(jiàn)提交總經(jīng)理審批；重大事項(xiàng)由董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)。

責(zé)任分工控制：對(duì)各個(gè)部門(mén)、環(huán)節(jié)制定了一系列較為詳盡的崗位職責(zé)分工制度，將各項(xiàng)交易業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦人員分離等。

憑證與記錄控制：制定了較為完善的憑證與記錄的控制程序，制作了統(tǒng)一的單據(jù)格式，對(duì)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)和操作過(guò)程需經(jīng)相關(guān)人員留痕確認(rèn)進(jìn)行控制。資產(chǎn)接觸與記錄使用控制：設(shè)立檔案室，確定專(zhuān)人保管對(duì)會(huì)計(jì)記錄和重要業(yè)

務(wù)記錄；確定存貨和固定資產(chǎn)的保管人或使用人為安全責(zé)任人，實(shí)行每年一次定期盤(pán)點(diǎn)和抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行控制。

電腦系統(tǒng)控制：會(huì)計(jì)電算化核算系統(tǒng)，對(duì)人員分工和權(quán)限、系統(tǒng)組織和管理、 系統(tǒng)設(shè)備安全、系統(tǒng)維護(hù)、文件資料保管、數(shù)據(jù)及程序、網(wǎng)絡(luò)及系統(tǒng)安全等重要 方面進(jìn)行控制。

內(nèi)部稽核控制：設(shè)立審計(jì)部，配置了專(zhuān)職人員，在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)

下對(duì)公司及控股子公司的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)效益、內(nèi)控的制度和執(zhí)行、各項(xiàng)費(fèi)用的支出以及資產(chǎn)保護(hù)等進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。

3、重點(diǎn)控制

（1）對(duì)全資及控股子公司的管理控制

公司通過(guò)向全資及控股子公司委派董事、監(jiān)事及重要高級(jí)管理人員加強(qiáng)對(duì)其

的管理，并制定《控股子公司管理制度》，對(duì)控股子公司的運(yùn)作、人事、財(cái)務(wù)、資 金、擔(dān)保、投資、信息、獎(jiǎng)懲、內(nèi)審等作了明確的規(guī)定和權(quán)限范圍。

（2）關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制

公司制定了《關(guān)聯(lián)交易決策制度》，對(duì)關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)交易的審批權(quán)

限和決策程序等作了明確的規(guī)定，規(guī)范與關(guān)聯(lián)方的交易行為，力求遵循誠(chéng)實(shí)信用、 公正、公平、公開(kāi)的原則，保護(hù)公司及中小股東的利益。

（3）對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)部控制

公司《對(duì)外擔(dān)保管理制度》對(duì)公司發(fā)生對(duì)外擔(dān)保行為時(shí)的對(duì)擔(dān)保對(duì)象、審批 權(quán)限和決策程序、安全措施等作了詳細(xì)規(guī)定，并明確規(guī)定：公司對(duì)外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)取 得出席董事會(huì)會(huì)議的 2/3以上董事同意并經(jīng)全體獨(dú)立董事 2/3以上同意，或者經(jīng) 股東大會(huì)批準(zhǔn)。未經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)，公司不得對(duì)外提供擔(dān)保。

（4）募集資金的內(nèi)部控制

公司制定了《募集資金管理制度》，對(duì)募集資金專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)、使用及審批程序、

用途調(diào)整與變更、管理監(jiān)督和責(zé)任追究等方面進(jìn)行明確規(guī)定，以保證募集資金專(zhuān)款專(zhuān)用。

（5）重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、重大投資及重要財(cái)務(wù)決策的內(nèi)部控制

公司《重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、重大投資及重要財(cái)務(wù)決策程序與規(guī)則》對(duì)公司重大生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、重大投資及重要財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)的范圍、決策事項(xiàng)的提出和審議表決等方 面作了明確規(guī)定 。

（6）信息披露的內(nèi)部控制

公司建立了《信息披露事務(wù)管理制度》和《內(nèi)幕信息知情人登記和備案制度》， 從信息披露機(jī)構(gòu)和人員、信披文件、事務(wù)管理、披露程序、信息報(bào)告、保密措施、 檔案管理、責(zé)任追究等方面作了詳細(xì)規(guī)定。

（四）信息與溝通

公司建立了信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序、傳遞范圍，做好對(duì)信息的合理篩選、核對(duì)、分析、整合，確保信息的及時(shí)、 有效。內(nèi)部局域網(wǎng)等現(xiàn)代化信息平臺(tái)，使得各管理層級(jí)、各部門(mén)、各業(yè)務(wù)單位以 及員工與管理層之間信息傳遞更迅速、順暢，溝通更便捷、有(內(nèi)容來(lái)源好 范文網(wǎng)m.seogis.comis 業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)相輔相承的管理信息系統(tǒng)構(gòu) 架，并建立了具有中遠(yuǎn)特色的電子商務(wù)門(mén)戶(hù)平臺(tái)。4、反舞弊機(jī)制本公司根據(jù)中央和國(guó)務(wù)院國(guó)資委關(guān)于加強(qiáng)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)的部署，制定了具體的實(shí)施辦法，落實(shí)整體工作計(jì)劃和年度實(shí)方案，將教育、制度、監(jiān)督、改革、糾風(fēng)、懲治的工作任務(wù)分解落實(shí)到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和各單位、各部門(mén)，明確了完成時(shí)間、工作要求和考核辦法，加強(qiáng)了反舞弊工作。各單位和部門(mén)堅(jiān)持以權(quán)力運(yùn)行和重要業(yè)務(wù)為監(jiān)督重點(diǎn)，結(jié)合公司實(shí)際，重點(diǎn)針對(duì)航運(yùn)管理、貨運(yùn)代理、營(yíng)銷(xiāo)貿(mào)易、基建項(xiàng)目、物資采購(gòu)、財(cái)務(wù)管理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)管人、管財(cái)、管物的過(guò)程監(jiān)控，在堅(jiān)持抓好共性業(yè)務(wù)的經(jīng)常化監(jiān)督管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)各自特點(diǎn)和存在的主要問(wèn)題，明確舞弊風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控點(diǎn)，開(kāi)展重點(diǎn)監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)等各種舞弊問(wèn)題，堵塞管理漏洞，從源頭上預(yù)防違規(guī)違紀(jì)，維護(hù)改革發(fā)展穩(wěn)定大局，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。（五）內(nèi)部監(jiān)督公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的要求，以及各項(xiàng)應(yīng)用指引中有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的規(guī)定為依據(jù)，對(duì)公司日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督機(jī)制的有效性進(jìn)行了認(rèn)定和評(píng)價(jià)。1、日常監(jiān)督公司監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)運(yùn)作、董事會(huì)成員及公司高級(jí)管理人員履職進(jìn)行監(jiān)督，時(shí)刻關(guān)注阻礙公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、威脅公司資產(chǎn)安全、隱瞞公司信息真實(shí)、違反法律法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)行為，并提醒改正和改進(jìn)。董事會(huì)下設(shè)審核委員會(huì)，協(xié)助董事會(huì)審查公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的建立健全，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制檢查和審計(jì)，并對(duì)公司年度《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》進(jìn)行審議。此外，公司

每年還組建內(nèi)控檢查小組，負(fù)責(zé)年度內(nèi)部控制體系有效性自我評(píng)估工作的具體實(shí)施。201*年在董事會(huì)和審核委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，本公司繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部控制體系，對(duì)公司總部及子公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行必要的檢查與評(píng)價(jià)，了解內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行現(xiàn)狀，分析內(nèi)控設(shè)計(jì)及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進(jìn)一步優(yōu)化完善總部及下屬企業(yè)內(nèi)部控制體系。2、專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督201*年，本公司以防控風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范管理為重點(diǎn)，開(kāi)展監(jiān)督檢查、效能監(jiān)察和專(zhuān)項(xiàng)治理工作。一年來(lái)，各級(jí)紀(jì)委和監(jiān)督部門(mén)重點(diǎn)針對(duì)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)人員貫徹執(zhí)行“三重一大”決策制度、領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則和領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定，以及落實(shí)中國(guó)遠(yuǎn)洋決策部署情況開(kāi)展了監(jiān)督檢查；針對(duì)機(jī)務(wù)管理、航運(yùn)業(yè)務(wù)、物資采購(gòu)等重點(diǎn)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)、組織開(kāi)展了內(nèi)部審計(jì)、效能監(jiān)察和監(jiān)督檢查。根據(jù)中央的工作部署，中國(guó)遠(yuǎn)洋深入開(kāi)展了對(duì)“小金庫(kù)”和工程建設(shè)領(lǐng)域 突出問(wèn)題的專(zhuān)項(xiàng)治理工作，通過(guò)抓好學(xué)習(xí)動(dòng)員、責(zé)任分工、自查自糾和問(wèn)題整改，實(shí)現(xiàn)了專(zhuān)項(xiàng)治理工作的整體推進(jìn)，強(qiáng)化了企業(yè)基礎(chǔ)管理。 七、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況為了促進(jìn)企業(yè)全面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)報(bào)告，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合監(jiān)管機(jī)構(gòu)相關(guān)要求，公司建立了以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制有效性評(píng)估機(jī)制，并確立了內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定機(jī)制。201*年6月，公司分別對(duì)內(nèi)部控制體系的戰(zhàn)略環(huán)境和核心控制活動(dòng)層面的建設(shè)和實(shí)施情況，開(kāi)展了有效性評(píng)價(jià)。針對(duì)內(nèi)部控制戰(zhàn)略環(huán)境層面，對(duì)內(nèi)控體系要素的建立健全情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并判斷內(nèi)部控制體系的有效性；針對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)層面，抽取中國(guó)遠(yuǎn)洋總部11個(gè)部門(mén)的11個(gè)部門(mén)核心程序，進(jìn)行有效性測(cè)評(píng)，并判斷控制活動(dòng)的有效性。通過(guò)評(píng)估，內(nèi)部審核小組認(rèn)為公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度符合我國(guó)有關(guān)法規(guī)和證券監(jiān)管部門(mén)的要求，能夠適應(yīng)公司管理的需要，基本保證了編制真實(shí)、公允的財(cái)務(wù)報(bào)表的要求，在重大風(fēng)險(xiǎn)失控、嚴(yán)重管理舞弊、重要流程錯(cuò)誤等方面，具有控制與防范作用。在執(zhí)行內(nèi)部控制制度過(guò)程中，內(nèi)部審核小組尚未發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)失控、嚴(yán)重管理舞弊、重要流程錯(cuò)誤。 為落實(shí)五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》對(duì)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定機(jī)制進(jìn)行了對(duì)比評(píng)審，并進(jìn)行了改進(jìn)，它不同于過(guò)去通過(guò)檢查歷史記錄與內(nèi)部運(yùn)營(yíng)情況提出建議和意見(jiàn)的傳統(tǒng)評(píng)價(jià)模式，而是把內(nèi)部檢查的重點(diǎn)放在關(guān)注企業(yè)具體業(yè)務(wù)流程運(yùn)營(yíng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)上，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果作為內(nèi)部控制有效評(píng)價(jià)的起點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)為降低風(fēng)險(xiǎn)所采取的各項(xiàng)控制措施，通過(guò)運(yùn)用以風(fēng)

險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)模型，結(jié)合企業(yè)內(nèi)控的目標(biāo)，評(píng)價(jià)現(xiàn)有控制措施能否將風(fēng)險(xiǎn)降至企業(yè)可承受的范圍內(nèi)的過(guò)程。公司的內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)機(jī)制還明確了評(píng)價(jià)原則、組 織職責(zé)與權(quán)限、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)程序方法、有效性認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、缺陷改進(jìn)等內(nèi)容。201*年12月份，本公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》要求，并對(duì)照《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，對(duì)公司總部及下屬公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)。根據(jù)此次內(nèi)控評(píng)價(jià)檢查結(jié)果，從整體來(lái)看，本公司內(nèi)部控制體系結(jié)構(gòu)基本合理，內(nèi)部控制制度框架基本符合了國(guó)資委和財(cái)政部對(duì)于內(nèi)部控制體系完整性、合理性、有效性的要求，按照公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，不存在重大缺陷和重要缺陷，但由于公司內(nèi)部控制體系還正在處于全面建立后的初期運(yùn)轉(zhuǎn)磨合過(guò)程中，對(duì)照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，還存在部分一般缺陷，需要總部各部門(mén)及下屬公司進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系、強(qiáng)化執(zhí)行力度，從而提高公司內(nèi)部控制的效率和效果。 八、內(nèi)部控制缺陷的整改情況及整改措施本公司建立了內(nèi)部控制缺陷的整改機(jī)制，對(duì)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的缺陷由各公司、各部門(mén)制定整改計(jì)劃，并實(shí)施整改，經(jīng)過(guò)內(nèi)部控制主管部門(mén)進(jìn)行審核后，在下一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中進(jìn)行效果的確認(rèn)。針對(duì)201*年度總部和下屬公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，公司總部和各下屬公司均已制定了詳細(xì)的、明確的整改措施和整改完成時(shí)間表，并按計(jì)劃加以實(shí)施。對(duì)于“相關(guān)制度不存在”和“相關(guān)制度不完整”類(lèi)缺陷，責(zé)任部門(mén)和公司將編寫(xiě)完善相關(guān)制度，明確組織職責(zé)和操作流程；對(duì)于“相關(guān)制度不符合業(yè)務(wù)實(shí)際情況”類(lèi)缺陷，責(zé)任部門(mén)和公司將修訂更新相關(guān)制度及管理辦法，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，確保相應(yīng)制度流程滿(mǎn)足實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展需要；對(duì)于“未按制度要求執(zhí)行”類(lèi)缺陷，責(zé)任部門(mén)和公司將進(jìn)一步完善考核制度，逐步加強(qiáng)對(duì)相應(yīng)管理制度的執(zhí)行和考核力度，提升內(nèi)控工作執(zhí)行力，同時(shí)也加快相應(yīng)控制工具（如計(jì)算機(jī)系統(tǒng)）的完備工作。接下來(lái)公司還將開(kāi)展內(nèi)部控制檢查，對(duì)相關(guān)部門(mén)和下屬公司內(nèi)控改進(jìn)措施的制定和執(zhí)行進(jìn)行檢查驗(yàn)收，推進(jìn)內(nèi)控缺陷整改工作的開(kāi)展。鑒于內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期復(fù)雜的系統(tǒng)工程，公司將依據(jù)五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引》的要求，對(duì)照評(píng)價(jià)工作發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷及其整改情況，采取整體設(shè)計(jì)、分步實(shí)施的原則，制定中國(guó)遠(yuǎn)洋內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃，并分解為年度計(jì)劃目標(biāo)，逐步推進(jìn)，以企業(yè)治理理論為核心的全面風(fēng)險(xiǎn)控制管理思想為 基礎(chǔ)，逐步指導(dǎo)各下屬公司梳理內(nèi)控制度及程序框架，開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)外各層面內(nèi)控要素的對(duì)接和整合，確保內(nèi)部控制整體結(jié)構(gòu)運(yùn)作的一致性， 全面提升公司精細(xì)化、規(guī)范化管理水平和全面風(fēng)險(xiǎn)防范能力，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。 九、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論本公司認(rèn)為，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評(píng)價(jià)，本公司具有較好的內(nèi)部控制環(huán)境，對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了系統(tǒng)的辨識(shí)、評(píng)價(jià)和應(yīng)對(duì)，具有健全和完善的內(nèi)控制度和規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，具有較強(qiáng)的信息傳遞和溝通能力和內(nèi)部監(jiān)督力度，并且公司內(nèi)部控制制度得到了比較有效的執(zhí)行。公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度符合我國(guó)有關(guān)法規(guī)和證券監(jiān)管部門(mén)的要求，能夠適應(yīng)公司管理的需要，合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性，在重大風(fēng)險(xiǎn)失控、嚴(yán)重管理舞弊、重要流程錯(cuò)誤等方面，具有合理的防范作用。因此，可以認(rèn)為本公司具備比較合理和有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，對(duì)實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部控制目標(biāo)提供了合理的保障，而且公司能夠客觀的分析自身控制制度的現(xiàn)狀，及時(shí)進(jìn)行完善，滿(mǎn)足和適應(yīng)了公司發(fā)展的需要。本公司董事會(huì)認(rèn)為，自 201* 年度 1 月 1 日起至本報(bào)告期末止， 本公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的運(yùn)行是有效的。中國(guó)遠(yuǎn)洋控股股份有限公司董事會(huì)201* 年 3 月 29 日

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