通過(guò)此次學(xué)習(xí)案件專項(xiàng)治理操作風(fēng)險(xiǎn)防控后，我進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到依法經(jīng)營(yíng)對(duì)我農(nóng)村信用社的管理的重要性和迫切性，進(jìn)一步提高了我的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，強(qiáng)化了合規(guī)操作的觀念，深刻認(rèn)清當(dāng)前案件防控形勢(shì)，并且明晰了崗位的責(zé)任以及開(kāi)展此次專項(xiàng)活動(dòng)的意義。
作為一名基層網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)員，我深知依法合規(guī)是現(xiàn)代銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的基本原則，也是立足之本，案件專項(xiàng)治理工作的目標(biāo)是標(biāo)本兼治，加強(qiáng)規(guī)章制度建立，違法規(guī)章案件得到遏制，案件數(shù)量不斷下降，堅(jiān)持查防結(jié)合，重在防范，堅(jiān)持改革管理并舉，重在加強(qiáng)內(nèi)控，要嚴(yán)守“十條禁令”，“四個(gè)堅(jiān)持”提高業(yè)務(wù)能力和道德素質(zhì)，遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)重要空白憑證和印章的管理，壓縮減少不良貸款。
我們要明確一個(gè)目標(biāo)，做到兩個(gè)結(jié)合，夯實(shí)三個(gè)基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)四個(gè)到位，還要做到兩個(gè)提高，兩個(gè)加強(qiáng)，兩個(gè)下降，兩個(gè)加入，兩個(gè)建立，在此次案件防控專項(xiàng)行動(dòng)為契機(jī)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)案件防控工作的認(rèn)識(shí)，并深知要想做好案件防控工作，并不是領(lǐng)導(dǎo)者的事，也不是管理者的事，而是我們每一個(gè)員工的責(zé)任，我們必須從思想上高度重視，切實(shí)提高對(duì)案件治理的認(rèn)識(shí)，堅(jiān)定信心，振奮精神，鼓足干勁，扎實(shí)有效的做好本職工作。
對(duì)于今后的工作，我們要嚴(yán)密組織，迅速行動(dòng)，做好案件防控工作，要全員參與齊抓共管，要把案件防控智力工作當(dāng)作是一項(xiàng)長(zhǎng)期工作來(lái)抓，并且抓實(shí)抓好，要全員一起努力，攜手共創(chuàng)信用社的輝煌！
第二篇：農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防范農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防范
隨著我國(guó)金融體制改革不斷深化，中國(guó)農(nóng)村信用合作社已經(jīng)發(fā)生了巨大的變化。作為農(nóng)村金融的主力軍，農(nóng)村信用社正逐步的向現(xiàn)代銀行轉(zhuǎn)化。作為高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，為了實(shí)現(xiàn)其穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)，必須將內(nèi)部控制的重點(diǎn)放在防范風(fēng)險(xiǎn)上。會(huì)計(jì)是實(shí)現(xiàn)信用社業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，相對(duì)于銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的整體而言，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性不言而喻。因此，防范和化解會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是擺在農(nóng)村信用社面前的一個(gè)重要課題。
一會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式
會(huì)計(jì)工作貫穿于信用社經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。從組織會(huì)計(jì)核算、為客戶提供服務(wù)、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)及為管理者提供決策信息等，每一個(gè)環(huán)節(jié)都存在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為：核算風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、出納風(fēng)險(xiǎn)、決算風(fēng)險(xiǎn)、人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等。
1.1會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)
會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)是指會(huì)計(jì)管理制度存在問(wèn)題，管理手段不到位，從而使金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)遭受損失的可能性。比如內(nèi)控制度存在缺陷，會(huì)計(jì)核算、結(jié)算、決算和操作制度不規(guī)范，財(cái)務(wù)管理制度不健全或執(zhí)行不力等。
1.2會(huì)計(jì)人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)
會(huì)計(jì)人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)是指會(huì)計(jì)人員由于自身的業(yè)務(wù)技能水平不高，素質(zhì)較低，責(zé)任心不強(qiáng)而使金融機(jī)構(gòu)資金和財(cái)產(chǎn)遭受損失的可能性。比如有的會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，在結(jié)算過(guò)程中不能識(shí)別偽造的票據(jù)。有的會(huì)計(jì)人員責(zé)任心不強(qiáng)，泄露信用社的內(nèi)部信息，為別有用心的不法分子提供了可乘之機(jī)。更有甚者喪失會(huì)計(jì)職業(yè)道德，貪圖享受，盜竊、挪用單位或客戶資金，致使信用社財(cái)產(chǎn)遭受損失。
1.3會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)
會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)是指在會(huì)計(jì)操作過(guò)程中，沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)崗位設(shè)置不合理、會(huì)計(jì)電算化不完善致使金融機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)遭受損失的可能性。農(nóng)村信用社經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展歷程，現(xiàn)在點(diǎn)多面廣、業(yè)務(wù)繁雜、人員短缺、業(yè)務(wù)規(guī)模較小、資產(chǎn)實(shí)力較低，有些地方一人多崗，致使權(quán)力分離、換人復(fù)核等很多制度形同虛設(shè)，加大了會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)。
1.4會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)
信用社會(huì)計(jì)結(jié)算工作是通過(guò)提供各種支付結(jié)算工具和手段，為客戶實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的貨幣給付和轉(zhuǎn)移的過(guò)程。隨著新的結(jié)算工具和方式不斷推廣應(yīng)用，計(jì)算機(jī)基本上取代了原有的手工操作，不法分子通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)和高科技手段盜用儲(chǔ)戶資金、偽造信用卡，給銀行及客戶帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)和損失。主要會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為支付憑證風(fēng)險(xiǎn)、資金清算風(fēng)險(xiǎn)、信用卡支付風(fēng)險(xiǎn)、印章以及密押器等結(jié)算工具的管理風(fēng)險(xiǎn)。
1.5會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)
會(huì)計(jì)核算是對(duì)信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行反映、核算的過(guò)程，會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)管理上違規(guī)操作形成的風(fēng)險(xiǎn)。信用社會(huì)計(jì)人員每天經(jīng)手大量的資金，無(wú)論是業(yè)務(wù)受理、憑證審查，還是賬務(wù)處理、賬務(wù)核對(duì)，都是會(huì)計(jì)核算中的重要環(huán)節(jié)，如果在其中某個(gè)環(huán)節(jié)失控或未按規(guī)定進(jìn)行處理，都會(huì)形成會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而可能導(dǎo)致資金損失。主要會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)有：賬務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)、賬戶核對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等。
二農(nóng)村信用社在會(huì)計(jì)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患
我國(guó)第一家信用社始建于1923年，大部分信用社成立于建國(guó)之初，實(shí)際的經(jīng)營(yíng)管理者前后經(jīng)歷了人民公社、農(nóng)業(yè)銀行、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)等多個(gè)部門，管理體制和經(jīng)營(yíng)機(jī)制數(shù)次變更，人員進(jìn)入途徑復(fù)雜，直到各省農(nóng)村信用聯(lián)合社的成立，信用社的管理才逐步趨向統(tǒng)一和穩(wěn)定。正是由于這些歷史和體制的原因，信用社必然面臨許多銀行所沒(méi)有的問(wèn)題。
2.1 制度建設(shè)不規(guī)范
由于歷史的原因，農(nóng)村信用社變革不斷，各項(xiàng)規(guī)章制度很長(zhǎng)時(shí)間沒(méi)有形成完整的體系，制度制定不系統(tǒng)、缺少一致性，規(guī)范大多沿用各大銀行的成例，缺少信用社自己的特色，影響內(nèi)控制度整體作用的發(fā)揮。
2.2規(guī)章制度執(zhí)行不力
雖然信用社根據(jù)相關(guān)法律制定了嚴(yán)密的規(guī)章制度，但是從目前發(fā)生的各類案件來(lái)看，這些規(guī)章制度有落實(shí)不到位和管理缺位的現(xiàn)象。一些網(wǎng)點(diǎn)違規(guī)操作得不到及時(shí)的糾正，部分不良分子心存僥幸，不惜以身試法，比如李玉軍挪用公款2387萬(wàn)元就是很典型例子。
2.3 內(nèi)控制度缺乏權(quán)威性
保證信用社的內(nèi)控制度有效執(zhí)行，必須建立有權(quán)威、有獨(dú)立性的內(nèi)控機(jī)構(gòu)，這是建立信用社科學(xué)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制的需要�，F(xiàn)實(shí)情況是：部分基層信用社處罰制度建立的多，真正執(zhí)行的少。由于稽核人員是在縣聯(lián)社的領(lǐng)導(dǎo)之下，與被稽核人員互為同事，甚至是親戚朋友。在檢查過(guò)程中，面對(duì)查出的問(wèn)題有時(shí)礙于情面不予追究，即使處理也是敷衍了事，不能對(duì)責(zé)任人作出應(yīng)有的處理。
2.4內(nèi)控制度不落實(shí)
信用社由于點(diǎn)多面廣，部分基層網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人認(rèn)識(shí)上存在偏差，在防范風(fēng)險(xiǎn)方面存在“重庫(kù)款保衛(wèi)、輕會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范”的錯(cuò)誤傾向，使得會(huì)計(jì)人員配備不足，使得相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)控制度難以全面落實(shí)。比如“印、押、證”未嚴(yán)格執(zhí)行分管制度，個(gè)別憑證、賬表不換人復(fù)核，進(jìn)出憑證一人經(jīng)手，存在不合理兼崗和“一手清”等現(xiàn)象。
2.5工作人員配備不合理，業(yè)務(wù)技能偏低
由于信用社建社歷史比較長(zhǎng)，有些基層會(huì)計(jì)人員沒(méi)有接受過(guò)正規(guī)的會(huì)計(jì)培訓(xùn)。隨著業(yè)務(wù)
的發(fā)展，不少業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、政治素質(zhì)高的會(huì)計(jì)人員又相繼被選調(diào)充實(shí)到機(jī)關(guān)管理部門，而未接受過(guò)會(huì)計(jì)教育和培訓(xùn)、缺乏會(huì)計(jì)基本知識(shí)和基本技能的人員被安排和交流到會(huì)計(jì)崗位上，造成會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)增高。
2.6 農(nóng)村信用社在電子化建設(shè)過(guò)程中管理滯后
近年來(lái)，農(nóng)村信用社大力發(fā)展信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，各項(xiàng)新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)大量上線。但是由于處在建設(shè)初期，缺乏足夠的技術(shù)培訓(xùn)和專業(yè)技術(shù)人才，使得信息系統(tǒng)存在一些安全隱患。部分不法人員利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)漏洞作案，給信用社造成了巨大的損失。
三防范和化解農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
3.1深化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè),構(gòu)建高效的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督保障系統(tǒng)
（1）按照現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范，建立有效的法人治理結(jié)構(gòu)。按照合作制原則，建立起真正的合作金融組織。在股權(quán)設(shè)置上，積極改善股權(quán)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化；在內(nèi)部管理上，完善和健全社員代表大會(huì)、理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)“三會(huì)”制度，建立決策、執(zhí)行和監(jiān)督三種職能相互聯(lián)系、相互制約的法人治理結(jié)構(gòu)，從組織形式上形成對(duì)法人代表的有效控制；健全議事規(guī)則和決策程序，防止權(quán)力的濫用和決策失誤。
（2）完善機(jī)制，樹(shù)立內(nèi)控機(jī)構(gòu)權(quán)威�；瞬块T具有獨(dú)立性、超脫性、權(quán)威性和統(tǒng)一性，聯(lián)社不但要從工作部署上予以明確，而且要從體制、職權(quán)、人員配備和管理機(jī)制上予以保證。如有可能，可以將稽核人員的管理權(quán)上劃市級(jí)管理，建立相對(duì)獨(dú)立的稽核隊(duì)伍，稽核人員實(shí)行異地稽核，從而徹底切斷稽核人員和基層信用社的利益關(guān)系，樹(shù)立稽核工作的權(quán)威，減少各方面的行政干預(yù)和人為因素的影響。
（3）實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度資源的優(yōu)化配制。要按銀行業(yè)務(wù)運(yùn)作方式,建立起相應(yīng)的內(nèi)控責(zé)任機(jī)制,如崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任控制機(jī)制、稽核部門的日常監(jiān)督機(jī)制、權(quán)力制衡機(jī)制、財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)機(jī)制等。機(jī)制的建立是否科學(xué)合理,關(guān)鍵是要樹(shù)立兩個(gè)觀念,第一是內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)要從以防止銀行業(yè)務(wù)人員工作差錯(cuò)為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐糟y行風(fēng)險(xiǎn)防范為出發(fā)點(diǎn);第二是樹(shù)立系統(tǒng)的、全局的觀念,將內(nèi)部控制建設(shè)成各項(xiàng)制度、措施有機(jī)聯(lián)結(jié)，既能相對(duì)穩(wěn)定,又能隨環(huán)境、目標(biāo)的變化做相應(yīng)調(diào)整的有機(jī)整體。
（4）加強(qiáng)信用社運(yùn)行過(guò)程中的監(jiān)控。主要包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的制定及對(duì)這些指標(biāo)的分析反饋，對(duì)信用社經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)健性進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。有效的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系主要包括存貸比率、資產(chǎn)收益率、貸款收息率、不良貸款率、資本充足率、備付率、撥備覆蓋率、流動(dòng)比率等,分別從市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)狀況、資本情況、流動(dòng)性狀況等方面反映信用社面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況。要使這些指標(biāo)真正發(fā)揮預(yù)警作用,關(guān)鍵是要建立有效的會(huì)計(jì)分析和信息反饋制度。一是形成分析制。例如,可采用分析會(huì)制：以月或周為單位對(duì)信用社運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行綜合分析,預(yù)測(cè)和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，人員組成應(yīng)涉及各業(yè)務(wù)職能部門有關(guān)人員。二是開(kāi)通信息反饋渠道：當(dāng)會(huì)計(jì)人員在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí),或?qū)?huì)計(jì)分析會(huì)的分析結(jié)果有很大異議時(shí),可直接向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)情況。
（5）改革內(nèi)審監(jiān)督體制。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度是農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的最后一道防線，
是對(duì)控制的再控制。必須改革現(xiàn)有的內(nèi)審體制，強(qiáng)化人員管理和制度建設(shè)。第一，建立的內(nèi)審委員會(huì)應(yīng)當(dāng)直接向省聯(lián)社負(fù)責(zé)和報(bào)告工作，內(nèi)審部門實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)和向下派駐審計(jì)員的管理體系，確保內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性和權(quán)威性。第二，轉(zhuǎn)變內(nèi)審方式，從以事后檢查為主轉(zhuǎn)變?yōu)榕c事前、事中預(yù)防性監(jiān)督檢查并重相結(jié)合；從以合規(guī)性審計(jì)為主轉(zhuǎn)變?yōu)榕c風(fēng)險(xiǎn)防范性審計(jì)并重。第三，轉(zhuǎn)變內(nèi)審手段，由傳統(tǒng)的手工操作轉(zhuǎn)向運(yùn)用計(jì)算機(jī)和其他先進(jìn)工具開(kāi)展審計(jì)。比如由單純的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)橥ㄟ^(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查。第四，建立內(nèi)部審計(jì)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，加強(qiáng)與其他職能部門和被審計(jì)單位的合作，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的協(xié)同效應(yīng)，從而進(jìn)一步提高內(nèi)審工作質(zhì)量和效率。
3.2制訂簡(jiǎn)單完善的操作流程
毋庸諱言，雖然信用社已經(jīng)有了八十多年的歷史，但是會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體水平還是不夠高，所以制訂一套簡(jiǎn)便易行的會(huì)計(jì)操作流程對(duì)于信用社非常必要：一是可以使每個(gè)會(huì)計(jì)人員都能快速熟悉自己崗位的內(nèi)容與細(xì)節(jié)；二是可以最大限度地降低會(huì)計(jì)人員的工作損耗和操作隱患；三是可以提高會(huì)計(jì)人員的操作速度和工作效率。
操作流程的制訂必須遵循科學(xué)化和簡(jiǎn)單化的原則。一是應(yīng)當(dāng)制定一個(gè)崗位標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)，列出崗位的操作流程圖，將各項(xiàng)業(yè)務(wù)逐步分解，對(duì)于關(guān)鍵環(huán)節(jié)作出明確解析。二是對(duì)于常見(jiàn)操作失誤案例進(jìn)行分析、提出避免方法，使會(huì)計(jì)人員對(duì)于可能發(fā)生的操作失誤有預(yù)見(jiàn)性。
3.3加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)教育,建立一只高素質(zhì)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍
信用社各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要在思想上統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，帶頭學(xué)習(xí)金融法規(guī)、會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算方法等,做到懂法、懂規(guī)章。加強(qiáng)基層會(huì)計(jì)人員的教育,提高思想道德水平和業(yè)務(wù)素質(zhì),增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員自我約束的意識(shí)與能力，組織會(huì)計(jì)人員對(duì)已發(fā)生的金融案件進(jìn)行剖析、總結(jié)、研討，加強(qiáng)他們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。同時(shí)，要嚴(yán)把會(huì)計(jì)人員進(jìn)入關(guān)，積極引進(jìn)專業(yè)會(huì)計(jì)人才，加快管理型會(huì)計(jì)人才的培養(yǎng)，提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體水平。對(duì)有章不循、有禁不止的會(huì)計(jì)人員堅(jiān)決清除出會(huì)計(jì)隊(duì)伍。
3.4加強(qiáng)計(jì)算機(jī)安全管理，降低信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)
現(xiàn)代金融科技發(fā)展日新月異，農(nóng)村信用社的信息系統(tǒng)已經(jīng)明顯落后于其他銀行。信用社現(xiàn)在必須大力開(kāi)展科技研發(fā)，和國(guó)內(nèi)先進(jìn)的軟件公司合作開(kāi)發(fā)具有信用社特色的操作軟件，普及先進(jìn)的多媒體網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，更新陳舊的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，建設(shè)一個(gè)高速易用、容錯(cuò)性高、適應(yīng)“三農(nóng)”的綜合信息系統(tǒng)。并且大量引進(jìn)專業(yè)技術(shù)人才，建立一支高速有效的計(jì)算機(jī)安全防護(hù)隊(duì)伍，實(shí)時(shí)地處理電子銀行和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)面臨的各種突發(fā)性事件。
總之，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式多種多樣，我們不可能徹底消除信用社面臨的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但是可以盡量對(duì)其加以防范和化解，將其控制在一個(gè)相對(duì)合理的范圍之內(nèi)。隨著我國(guó)金融改革不斷深化，信用社面臨的外部環(huán)境日益復(fù)雜，中國(guó)農(nóng)村已不再是金融業(yè)的避風(fēng)港，信用社只有不斷創(chuàng)新管理方法，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)，從制度層面上去完善會(huì)計(jì)管理，才能從源頭上去降低會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使得信用社穩(wěn)定健康的發(fā)展下去。
第三篇：農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)的形成及防范措施農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)的形成及防范措施內(nèi)容提要：在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)向縱深推進(jìn)以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整下，農(nóng)村信用社在舊體制下積累形成的深層次矛盾不斷暴露，金融風(fēng)險(xiǎn)日漸顯現(xiàn)，嚴(yán)重制約著農(nóng)村信用社的發(fā)展，已然危及到農(nóng)村信用體系的金融安全。本文就次現(xiàn)象就行分析理解，尋找方法緩解這種現(xiàn)象。
關(guān)鍵詞：產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) 經(jīng)營(yíng)體制 金融風(fēng)險(xiǎn)
一，農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)成因
（一）總資產(chǎn)，不良資產(chǎn)數(shù)量和結(jié)構(gòu)
中國(guó)總體出現(xiàn)了信貸質(zhì)量低下，不良信貸比例過(guò)高的問(wèn)題。嚴(yán)重影響了利息收入和中國(guó)的農(nóng)村信貸的總體環(huán)境。農(nóng)村信用社的信貸缺陷導(dǎo)致了連年虧損，進(jìn)而產(chǎn)生連鎖反應(yīng)，導(dǎo)致了整個(gè)農(nóng)村信貸風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。有局部向總體擴(kuò)張，出現(xiàn)了嚴(yán)重的信貸風(fēng)險(xiǎn)和體制問(wèn)題。不良資產(chǎn)成因
一是外部經(jīng)濟(jì)因素，首先是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的高債經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益低下。隨著國(guó)家對(duì)于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度加大，涌現(xiàn)出了很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)。可是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展存在了太多的問(wèn)題，集中表現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)管理模式不當(dāng)，科技含量過(guò)低，生產(chǎn)效益低下以及起步資本過(guò)少等。由于起步資本過(guò)少，所以鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展必然要依靠農(nóng)村信用社的貸款，從目前的市場(chǎng)來(lái)看，有將近50%的鄉(xiāng)村企業(yè)開(kāi)辦的過(guò)程中沒(méi)有資金投入，全部依靠農(nóng)村信用社的信貸。而且后期經(jīng)營(yíng)過(guò)程中也是依賴信用社的幫助。出現(xiàn)了高負(fù)債率的情況。并且由于經(jīng)營(yíng)不當(dāng)而破產(chǎn)倒閉的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，其最后的營(yíng)業(yè)虧損都會(huì)嫁接到農(nóng)村信用社身上而產(chǎn)生金融風(fēng)險(xiǎn)。降低了信貸質(zhì)量。其次是行政干預(yù)，農(nóng)村信用社的信貸自由受到了很大的限制，一些特殊需要的項(xiàng)目在建立和發(fā)展的過(guò)程中，利用行政手段要求農(nóng)村信用社進(jìn)行貸款，導(dǎo)致了貸款結(jié)構(gòu)的主動(dòng)調(diào)配性的喪失。也影響了整個(gè)貸款的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)體制。
二是缺乏獨(dú)立性，1996年以前，農(nóng)村信用社還是隸屬于農(nóng)業(yè)銀行，其性質(zhì)雖然為集體所有制企業(yè)，可是缺乏對(duì)于資金的可調(diào)控權(quán)。主管銀行把自己本身經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的問(wèn)題強(qiáng)壓到農(nóng)村信用社身上，使農(nóng)村信用社在主管行，信貸人，擔(dān)保企業(yè)等各種關(guān)系中成為了一個(gè)橋梁，一個(gè)墊腳石的角色。而不是一個(gè)真正意義上的企業(yè)。
三是制度的不健全導(dǎo)致了一些企業(yè)趁機(jī)套取，躲避，架空信貸。集中的表現(xiàn)形式是“新官不理舊賬“，村街兩委的高頻率精選更換，導(dǎo)致了以空殼套取資金的不良貸款模式，特別對(duì)于一些經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后，集體經(jīng)濟(jì)空殼化的村街集體。農(nóng)村信用社很難將貸款收回。
（二）農(nóng)村信用社自身經(jīng)營(yíng)，管理不善
前期的農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)模式粗放經(jīng)營(yíng)，超規(guī)模，超比例發(fā)放貸款較為嚴(yán)重。造成短期貸款長(zhǎng)期化，固定資產(chǎn)凝固化的現(xiàn)象。帶來(lái)了資產(chǎn)，期限，結(jié)構(gòu)的強(qiáng)烈反差。使信貸資源周轉(zhuǎn)緩慢，產(chǎn)生危機(jī)。信用社的內(nèi)控制度處于松散狀態(tài)，缺乏系統(tǒng)性、整體性。有些制度的訂立屬于應(yīng)急措施，僅限于解決某些具體問(wèn)題，屬短期行為；各種制度之間的銜接不強(qiáng)，整體性差，存有相互矛盾之處和空白地帶；
目前農(nóng)村信用社雖然已建立了大量的相關(guān)內(nèi)控制度，但受體制的影響和各信用社都是獨(dú)立法人單位的現(xiàn)狀，這種內(nèi)控管理模式在執(zhí)行時(shí)就表現(xiàn)出了一定的滯后性，內(nèi)控以事后控制為主，監(jiān)督活動(dòng)多為合規(guī)性審查，主要是查閱憑證、賬簿、報(bào)賬、報(bào)告等看得見(jiàn)資料或發(fā)生問(wèn)題后的清查處理。
（三）操作體系、技術(shù)、意識(shí)落后，員工職業(yè)素質(zhì)偏低
險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，防范意識(shí)不強(qiáng)，員工職業(yè)素質(zhì)偏低是導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因。近年來(lái)，盡管加大了員工對(duì)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程的學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度，但效果不明顯。同時(shí)，重經(jīng)營(yíng)、輕管理的思維模式忽視了對(duì)全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，放松了法規(guī)制度的學(xué)習(xí)，造成員工對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不全面，合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)和自我保護(hù)意識(shí)淡漠，隱含著一定的道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，內(nèi)控機(jī)制有效性不足，內(nèi)部管理不規(guī)范；業(yè)務(wù)主管部門檢查監(jiān)督職能弱化，稽核部門勢(shì)單力薄也都是形成操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。
（四）其余方面原因 經(jīng)營(yíng)體制不靈活導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不健全
按照有關(guān)規(guī)定，基層農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)建立起“自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我發(fā)展”的經(jīng)營(yíng)體制。但事實(shí)上是農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)并不靈活，由于聯(lián)社的統(tǒng)管過(guò)死并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)“責(zé)、權(quán)、利”的有效統(tǒng)一�！跋зJ”、“怕貸”、“懼貸”思想較為嚴(yán)重，限制了業(yè)務(wù)的發(fā)展。
法人結(jié)構(gòu)不完善、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰
村信用社發(fā)展過(guò)程中，由于一些深層次矛盾沒(méi)有得到根本解決，使法人治理 結(jié)構(gòu)作用的發(fā)揮受到很大局限。這些矛盾集中表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：
1.產(chǎn)權(quán)不明晰。產(chǎn)權(quán)制度是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)，決定了企業(yè)組織生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)方式。沒(méi)有明晰的產(chǎn)權(quán)制度，就談不上真正意義上的法人治理結(jié)構(gòu)。農(nóng)村信用社股權(quán)比較分散、單一，基本上未建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，還屬粗放式的經(jīng)營(yíng)管理。比如農(nóng)村信用社高級(jí)管理人員的產(chǎn)生，多由上級(jí)聯(lián)社任命，而不是經(jīng)法定程序產(chǎn)生，或雖有程序，也只是走走形式。這些問(wèn)題一直不能得到很好的解決，導(dǎo)致社員對(duì)信用社關(guān)切度不高，法人治理不落實(shí)，根源就在于模糊的產(chǎn)權(quán)制度；2.法人治理結(jié)構(gòu)不完善。表現(xiàn)為社員代表大會(huì)職能作用發(fā)揮不夠理想，理事會(huì)與經(jīng)營(yíng)班子集于一身，決策、執(zhí)行職能混淆，監(jiān)事會(huì)也遠(yuǎn)未發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督職能
二，對(duì)策研究 （一）進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社的改革
1.擴(kuò)大農(nóng)村信用社規(guī)模，提高綜合服務(wù)水平。只有加快農(nóng)村金融的發(fā)展步伐，才能從根本上防范和化解農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)。一是增資擴(kuò)股，擴(kuò)大規(guī)模增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。二是要延伸信貸范圍，擴(kuò)大服務(wù)領(lǐng)域。特別是要大力支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、規(guī)�；�(jīng)營(yíng)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)整體發(fā)展水平的提高。三是要轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)作風(fēng)，改進(jìn)貸款方式。實(shí)行對(duì)社員貸款優(yōu)先、利率優(yōu)惠、對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)貸款優(yōu)惠的政策。
2.完善行業(yè)自律機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理。農(nóng)信社是獨(dú)立的法人實(shí)體，要盡快強(qiáng)化自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束、自我發(fā)展的自律機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)貸款的管理，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，在經(jīng)營(yíng)管理上實(shí)行股金公開(kāi)、貸款公開(kāi)和帳務(wù)公開(kāi)。要堅(jiān)持貸款的集體審批制度，健全落實(shí)貸款的擔(dān)保抵押制度，逐步推行貸款的風(fēng)險(xiǎn)度管理。
（二）實(shí)行政策扶持
化解農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)，必須調(diào)整現(xiàn)行對(duì)農(nóng)村信用社的有關(guān)政策。一是國(guó)家財(cái)政撥付資金，核銷“五小”企業(yè)呆壞賬和解決政策性保值貼補(bǔ)利息；二是適當(dāng)減免稅賦或降低對(duì)農(nóng)村信用社的課稅稅率，對(duì)農(nóng)村信用社支持“三農(nóng)”的貸款利息收入免征營(yíng)業(yè)稅或降低營(yíng)業(yè)稅稅率；三是適當(dāng)放寬對(duì)農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)限制，適當(dāng)批準(zhǔn)農(nóng)村信用社開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，如國(guó)債買賣、票據(jù)貼現(xiàn)、代理保險(xiǎn)等。
（三）強(qiáng)化員工隊(duì)伍建設(shè)
信用社要按規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地填報(bào)數(shù)據(jù)，通過(guò)法律規(guī)范、宣傳教育、檢查懲處、征信評(píng)級(jí)、分類管理等手段，促進(jìn)管理對(duì)象自覺(jué)守法。同時(shí)要進(jìn)一步加強(qiáng)高素質(zhì)從業(yè)人員隊(duì)伍建設(shè)，加速專業(yè)人才的培養(yǎng)。既要在業(yè)務(wù)上注意文化知識(shí)、專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，又要注意培養(yǎng)監(jiān)管人員良好的職業(yè)道德，真正做到客觀公正、廉潔勤政，要通過(guò)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等不同方法和手段，進(jìn)一步提高管理人員的政治素質(zhì)，通過(guò)在檢查中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中檢查的方法，培養(yǎng)和鍛煉監(jiān)管人員的獨(dú)立工作能力、綜合分析能力、語(yǔ)言表達(dá)能力和對(duì)一些實(shí)際問(wèn)題的快速反應(yīng)能力，提高監(jiān)管人員的綜合素質(zhì)。完善考核評(píng)比制度和激勵(lì)約束機(jī)制，建立崗位培訓(xùn)機(jī)制充分發(fā)揮每個(gè)外匯監(jiān)管人員的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。
（四）創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)理念
大力促進(jìn)農(nóng)村金融組織和金融產(chǎn)品創(chuàng)新。在加強(qiáng)監(jiān)管、防范風(fēng)險(xiǎn)、總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，鼓勵(lì)適合農(nóng)村需求特點(diǎn)的金融組織創(chuàng)新和金融產(chǎn)品創(chuàng)新，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和金融機(jī)構(gòu)適度競(jìng)爭(zhēng)，推動(dòng)交易工具和業(yè)務(wù)品種的創(chuàng)新。
（五）營(yíng)造良好的(謝謝你訪問(wèn)好范文m.seogis.com)外部環(huán)境
一是盡快制定《農(nóng)村信用合作法》，確立農(nóng)村信用社的法律地位，保障農(nóng)村信用社和存款人的合法權(quán)益，使農(nóng)村信用社步入法制化管理的軌道，真正做到依法經(jīng)營(yíng)、依法管理；二是剝離農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn)，使農(nóng)村信用社甩掉包袱，輕裝前進(jìn)；三是加強(qiáng)金融法制宣傳教育，努力提高全社會(huì)的法制意識(shí)和信用觀念，營(yíng)造一個(gè)良好的社會(huì)信用環(huán)境；四是堅(jiān)決避免對(duì)農(nóng)村信用社的多頭檢查和重復(fù)檢查，重點(diǎn)抓好對(duì)其年檢工作；五是人民銀行市、縣兩級(jí)支行要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，一方面控制住新風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，另一方面著力化解已暴露和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村信用社支農(nóng)業(yè)績(jī)的考核，使其不偏離支持“三農(nóng)”的方向。
（六）加強(qiáng)金融監(jiān)管
中國(guó)人民銀行成立農(nóng)村合作金融監(jiān)管局和分支機(jī)構(gòu)成立相應(yīng)的農(nóng)金監(jiān)管部門以來(lái),從建章建制做起,以防范和化解農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)為中心,積極開(kāi)展工作,使農(nóng)村信用社監(jiān)管工作走入正軌,并初步取得了成效。但鑒于農(nóng)村信用社存在較多經(jīng)營(yíng)困難和較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),使人民銀行分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管工作困難重重。在當(dāng)前的農(nóng)金監(jiān)管工作中,應(yīng)以加強(qiáng)農(nóng)村信用社支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理為中心,重點(diǎn)監(jiān)管以下幾方面:1.認(rèn)真做好農(nóng)村信用社支付風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和支付缺口的預(yù)測(cè)工作。一旦有支付危機(jī)的苗頭和傾向,要隨時(shí)向上級(jí)報(bào)告。2.督促和幫助農(nóng)村信用社進(jìn)一步完善內(nèi)控制度,制定統(tǒng)一的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)基本管理制度、內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)制度。3.繼續(xù)開(kāi)展以機(jī)構(gòu)調(diào)整和加強(qiáng)內(nèi)部管理為內(nèi)容的資不抵債農(nóng)村信用社綜合治理工作。
（七）完善法人治理結(jié)構(gòu)
通過(guò)建立新的社員代表大會(huì)，選舉新的理事、監(jiān)事組成理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，聘任主任，形成決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約的法人治理結(jié)構(gòu)。通過(guò)建立法人治理結(jié)構(gòu)，在信用社內(nèi)部形成分權(quán)決策制度。同時(shí)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控制度建設(shè)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評(píng)價(jià)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。內(nèi)部控制管理是在特定的治理結(jié)構(gòu)下，對(duì)有關(guān)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度的決策、制訂、組織實(shí)施和協(xié)調(diào)的制度安排。內(nèi)部控制管理組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)和安排，應(yīng)滿足農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性、集中管理、獨(dú)立性和程序性等幾個(gè)基本原則的要求。
（）八一些現(xiàn)實(shí)可用的措施
大力推行小額貸款
小額貸款風(fēng)險(xiǎn)低，周轉(zhuǎn)快，可穩(wěn)步提升信用社的收入，吸納資本，提升信用社的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。這就要求信用社改變經(jīng)營(yíng)模式和方法，信貸面向大眾，簡(jiǎn)化信貸手續(xù)。為最廣大的社區(qū)和農(nóng)民群眾提供簡(jiǎn)單快捷的信貸。提升自己的影響力和號(hào)召力。進(jìn)而慢慢接觸信貸危機(jī)。
大力政治不良貸款
這是切實(shí)可行并且必須實(shí)施的政策，資產(chǎn)的流失嚴(yán)重會(huì)更加加劇不良貸款的增多，必須通過(guò)適當(dāng)?shù)姆椒ㄝ^少或者解除不良信貸。其產(chǎn)生的不光只有資產(chǎn)的流失，還有農(nóng)村信用社的影響力，信貸信譽(yù)以及經(jīng)濟(jì)管理模式。
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第四篇：農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)防范淺析農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)防范淺析
信貸資產(chǎn)質(zhì)量是農(nóng)村信用社的生命線。防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高貸款質(zhì)量，是農(nóng)村信用社穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)步發(fā)展的重要保障，也是歷代農(nóng)信人孜孜以求的目標(biāo)。筆者就這個(gè)問(wèn)題，談點(diǎn)膚淺的看法。
一、加強(qiáng)員工教育，防范道德風(fēng)險(xiǎn)
防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，首先要筑牢信貸人員的思想防線。信貸人員只有較強(qiáng)的事業(yè)心、責(zé)任感和廉潔自律意識(shí)，才能在信貸活動(dòng)中主導(dǎo)自己的行為，自覺(jué)規(guī)避和防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。不可否認(rèn)，目前，在信貸人員中，服務(wù)意識(shí)淡薄、營(yíng)銷觀念較差的現(xiàn)象還較為普遍，部分信貸人員沒(méi)有把客戶當(dāng)作互惠互利、平等的合作伙伴來(lái)對(duì)待，更有的把手中的信貸權(quán)利當(dāng)成了撈取個(gè)人私利的資本，在貸款發(fā)放過(guò)程中吃、拿、卡、要、報(bào)，不給好處不辦事，給了好處亂辦事，導(dǎo)致超權(quán)、跨轄、壘大戶、頂冒名等違規(guī)違紀(jì)貸款時(shí)常發(fā)生，形成了較大風(fēng)險(xiǎn)隱患，有的已造成了資產(chǎn)損失。這些都是職業(yè)道德缺失、法紀(jì)觀念淡薄的集中表現(xiàn)。解決這一問(wèn)題，必須加強(qiáng)信貸人員“三個(gè)方面”的教育。
一是職業(yè)道德教育。良好的職業(yè)道德是做好任何崗位工作的保證，對(duì)信貸人員尤為重要。要從熟悉業(yè)務(wù)、顧全大局、秉公辦事、恪守信用、忠于職守、廉潔奉公等六個(gè)方面對(duì)信貸人員進(jìn)行教育引導(dǎo)，并將這些職業(yè)道德規(guī)范自覺(jué)融入信貸管理工作、貫穿貸款操作流程的各個(gè)環(huán)節(jié)。
二是遵紀(jì)守法教育。積極開(kāi)展“每月一法”教育活動(dòng)，重點(diǎn)學(xué)習(xí)金融違法犯罪的種類、構(gòu)成要素、處罰及量刑，使信貸人員明白哪些信貸行為是違法犯罪，觸犯了會(huì)受到怎樣的刑罰，達(dá)到不越“雷池”的目的。加強(qiáng)案例警示教育，通過(guò)組織信貸人員學(xué)習(xí)上級(jí)轉(zhuǎn)發(fā)的案件情況通報(bào)、舉辦法制教育培訓(xùn)班、到監(jiān)獄聆聽(tīng)犯人現(xiàn)身說(shuō)法等形式，剖析案件根源、歷數(shù)犯罪危害、反思自身問(wèn)題，不斷增強(qiáng)信貸人員的守法合規(guī)意識(shí)，自覺(jué)規(guī)避和抵制信貸不廉、不法行為，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)查貸款違紀(jì)違法行為，通過(guò)采取向社會(huì)公開(kāi)承諾、設(shè)立舉報(bào)電話、建立貸款回訪制度、加大信貸檢查監(jiān)督頻率等措施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理信貸違規(guī)、違紀(jì)和違法行為。對(duì)違規(guī)違紀(jì)的，給予限期收回貸款、退回違規(guī)所得、經(jīng)濟(jì)處罰以及警告直至開(kāi)除的紀(jì)律處分；對(duì)詐騙等違法行為，堅(jiān)決移交司法機(jī)關(guān)處理。
三是敬業(yè)愛(ài)崗教育。敬業(yè)愛(ài)崗是做好任何一項(xiàng)工作的先決條件，員工只有敬業(yè)愛(ài)崗，才會(huì)激發(fā)出工作的熱情和動(dòng)力，才會(huì)積極作為并追求工作的完美，并將個(gè)人行為與單位目標(biāo)保持一致性。因此，要把培養(yǎng)信貸人員敬業(yè)愛(ài)崗意識(shí)放到企業(yè)文化建設(shè)的突出位臵，積極開(kāi)展以“做農(nóng)信人、立農(nóng)信志、謀農(nóng)信事、創(chuàng)農(nóng)信業(yè)”為主旨的演講比賽、事跡報(bào)告、理論探討以及“行業(yè)樹(shù)形象，崗位樹(shù)標(biāo)兵”等活動(dòng)，用正面的典型引導(dǎo)人、激勵(lì)人。同時(shí)，要強(qiáng)化制度約束和責(zé)任追究，用反面的教材警示人、告誡人，使信貸人員自覺(jué)算好政治賬、經(jīng)濟(jì)賬、名譽(yù)賬、家庭賬，在信貸管
理活動(dòng)中，時(shí)刻堅(jiān)守道德防線和法律制度防線。
二、提升員工素質(zhì)，防范操作風(fēng)險(xiǎn)
農(nóng)村信用社服務(wù)“三農(nóng)”的市場(chǎng)定位，決定了信貸風(fēng)險(xiǎn)的分散性。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的自然風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)的不可預(yù)見(jiàn)性，也決定了信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)防控的艱巨性。這就要求信貸人員必須加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，不斷增強(qiáng)專業(yè)技能、政策法規(guī)水平和駕馭市場(chǎng)的本領(lǐng)，把操作風(fēng)險(xiǎn)放到信貸風(fēng)險(xiǎn)防范的突出位臵。
（一）加強(qiáng)基礎(chǔ)工作，提高防控水平。一是建立健全信貸管理組織架構(gòu)和制度體系。成立相對(duì)獨(dú)立的貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后檢查的信貸職能部門，嚴(yán)明各部門、各崗位職權(quán)，進(jìn)一步完善信貸行為問(wèn)責(zé)和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，健全信貸管理規(guī)章，約束、規(guī)范信貸行為。二是完善農(nóng)戶、個(gè)體工商戶小額貸款以及民營(yíng)企業(yè)貸款管理辦法和操作規(guī)程，積極開(kāi)展評(píng)級(jí)授信、實(shí)行貸款上柜臺(tái)制度，努力營(yíng)造良好的誠(chéng)信環(huán)境和貸款營(yíng)銷氛圍。三是加強(qiáng)教育培訓(xùn)，突出業(yè)務(wù)知識(shí)和操作流程的培訓(xùn)，確保貸款手續(xù)齊全、順程序操作；強(qiáng)化政策法規(guī)的學(xué)習(xí)，確保信貸行為符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、法律法規(guī)和銀監(jiān)部門的監(jiān)管制度要求；加強(qiáng)內(nèi)控制度教育，確保信貸規(guī)章熟記于心，形成思維定勢(shì)，令行禁止。四是積極開(kāi)展送信貸知識(shí)下鄉(xiāng)活動(dòng)，通過(guò)張貼標(biāo)語(yǔ)口號(hào)、散發(fā)小額農(nóng)貸“明白紙”、播放宣傳帶、公布咨詢和監(jiān)督電話等形式，讓農(nóng)民了解貸款種類、貸款條件和辦貸程序，并接受他們的監(jiān)督。
（二）運(yùn)用“四診”療法,嚴(yán)把準(zhǔn)入關(guān)口。防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，
確保信貸資金的安全性、流動(dòng)性和效益性，貸前調(diào)查是關(guān)鍵。信貸人員在受理貸前調(diào)查時(shí)，中醫(yī)中的望、聞、問(wèn)、切“四診法”不失為一良策�！巴�，就是要深入貸戶，對(duì)借款人投資項(xiàng)目的籌備或生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品質(zhì)量、市場(chǎng)行情、資產(chǎn)負(fù)債狀況和經(jīng)營(yíng)管理水平等方面進(jìn)行實(shí)地察看。通過(guò)察看，產(chǎn)生第一印象后，要進(jìn)一步聽(tīng)取借款人投資、規(guī)劃、技術(shù)、生產(chǎn)、效益等方面的匯報(bào)，并注重聽(tīng)取借款人周圍群眾的意見(jiàn)，包括借款人的品行、信用程度等；如果借款人是一個(gè)比較大的單位或經(jīng)濟(jì)實(shí)體，同時(shí)還要了解基層人員的反應(yīng)，這就是“聞”。通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)“望”、“聞”后，調(diào)查人員還要就自己關(guān)心的問(wèn)題向借款人進(jìn)行問(wèn)詢，或就借款人匯報(bào)中的可行性情況作出逆向假設(shè)，讓借款人予以答辯，從中了解借款人駕馭市場(chǎng)和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，這就是“問(wèn)”�！扒小笔菦Q定能否對(duì)借款人予以貸款扶持的關(guān)鍵一步。調(diào)查人員在充分了解情況后，寫出貸前調(diào)查報(bào)告，拿出初步意見(jiàn)，交貸款審批部門進(jìn)行研究，對(duì)借款人及其投資項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)定后，作出貸與不貸的決定。要想很好地完成上述“四診”方法，這就要求信貸人員必須做到“四勤”，即腿勤、眼勤、口勤和腦勤。腿勤，只有深入實(shí)際、深入第一線，才能收集到盡可能多的信息，才能發(fā)現(xiàn)在上面發(fā)現(xiàn)不了的情況；眼勤，只有是看到的而不是聽(tīng)到的，才會(huì)使了解到的情況或掌握的信息更具真實(shí)性、可靠性；口勤，要想了解更多的情況，只有善于發(fā)問(wèn)、勤于發(fā)問(wèn)才能做到；腦勤，就是要多動(dòng)腦，善于思考，勤于分析。
（三）做好貸后回訪，掌握風(fēng)險(xiǎn)狀況。市場(chǎng)行情風(fēng)云變幻。特別是隨著“地球村”的逐步成型，一國(guó)經(jīng)濟(jì)極易受到國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)發(fā)展走勢(shì)的影響。比如，去年下半年由美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的國(guó)際金融風(fēng)暴，席卷全球，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展也產(chǎn)生了較大不利影響，部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)較大，為信貸資金安全增添了變數(shù)。因此，建立客戶回訪制度，加強(qiáng)貸后檢查，及時(shí)掌握企業(yè)和農(nóng)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和收益水平，對(duì)當(dāng)前防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全，顯得尤為突出和重要。貸后回訪檢查頻率，要根據(jù)貸款的額度、項(xiàng)目生產(chǎn)周期、市場(chǎng)波動(dòng)幅度大小等因素合理確定，必要時(shí)，要實(shí)行蹲點(diǎn)續(xù)時(shí)觀察制度。對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，會(huì)同客戶及時(shí)采取防控措施，協(xié)助解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、產(chǎn)品營(yíng)銷和財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題；對(duì)經(jīng)營(yíng)陷入危機(jī)、瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)，要果斷處臵，保全資產(chǎn)，防范信貸資金損失。
三、合理確定投向，防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
根據(jù)宏觀調(diào)控要求和信貸政策導(dǎo)向，進(jìn)一步調(diào)整資金投向，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，把握好投放節(jié)奏，主動(dòng)規(guī)避政策和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。一是適應(yīng)市場(chǎng)需求，立足實(shí)際，創(chuàng)造性地堅(jiān)持好面向“三農(nóng)”、面向社區(qū)、面向中小企業(yè)、面向縣域經(jīng)濟(jì)的“四個(gè)面向”市場(chǎng)定位，加大對(duì)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)、中小企業(yè)、農(nóng)戶和個(gè)體工商戶的貸款支持力度，嚴(yán)禁向污染、高耗低能等國(guó)家限控類行業(yè)及其他銀行退出行業(yè)發(fā)放貸款。二是大力支持地區(qū)優(yōu)勢(shì)行業(yè)和特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展，通過(guò)提供生產(chǎn)、加工、存儲(chǔ)、銷售“一條龍”信貸服務(wù)，做
強(qiáng)、拉長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈條，努力促進(jìn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)的形成和綜合生產(chǎn)能力的提高，使產(chǎn)業(yè)在“抱團(tuán)”發(fā)展中增強(qiáng)整體收益水平和抗御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力，從而保證信貸資金的安全。三是適當(dāng)放寬貸款期限限制。目前，農(nóng)村信用社貸款除了較少的助學(xué)貸款屬中長(zhǎng)期貸款外，絕大多數(shù)貸款期限不超過(guò)一年，已不能滿足農(nóng)村多種經(jīng)濟(jì)成分、多種經(jīng)營(yíng)模式發(fā)展的需要。人為地縮短貸款期限，不僅降低了信用社收益水平，而且也增加了因貸款期限和客戶收益檔期不一致帶來(lái)的貸款管理成本，并極易形成不良貸款。因此，農(nóng)村信用社貸款期限應(yīng)根據(jù)貸戶綜合收入水平和從事經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的生產(chǎn)周期等情況合理確定。
第五篇：農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)于農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)防范的幾點(diǎn)建議
信用社 xxx
農(nóng)村信用社由于點(diǎn)多面廣、管理難度大，加上管理體制未能真正完善、產(chǎn)權(quán)不明晰、內(nèi)部管理相對(duì)薄弱、員工素質(zhì)普遍較低的等多面的因素，幾乎具備操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的一切條件，長(zhǎng)期以來(lái)不斷發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)給農(nóng)村信用社帶來(lái)了十分嚴(yán)重的后果，加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)的防范管理顯得尤為重要，防范工作刻不容緩。
風(fēng)險(xiǎn)管理能力是構(gòu)成銀行競(jìng)爭(zhēng)力的根本。在農(nóng)村信用社這樣一個(gè)管理基礎(chǔ)薄弱、抗風(fēng)險(xiǎn)能力低、各項(xiàng)改革尚處起步階段的金融機(jī)構(gòu)，要有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)，必須深化改革，完善管理體制，健全法人治理機(jī)制，營(yíng)造良好的法制環(huán)境和信用環(huán)境，同時(shí)提升經(jīng)營(yíng)管理理念，創(chuàng)新防范操作風(fēng)險(xiǎn)思路。我們必須加快管理體制改革的步伐，建立防范操作風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制，努力構(gòu)建一個(gè)多層次、有機(jī)協(xié)調(diào)、有效控制操作風(fēng)險(xiǎn)的多層次的管理體系，并推出建立長(zhǎng)效機(jī)制的有效措施。
1、切實(shí)增強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。農(nóng)村信用社作為經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè)，操作風(fēng)險(xiǎn)自始至終與業(yè)務(wù)活動(dòng)相伴而生，每一個(gè)業(yè)務(wù)點(diǎn)都是操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，因此防范操作風(fēng)險(xiǎn)必須從每一名員工做起，將每位員工作為防范風(fēng)險(xiǎn)的第一責(zé)任人，加強(qiáng)對(duì)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培訓(xùn)，促使其提高對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)危害性的認(rèn)識(shí)，樹(shù)立和強(qiáng)化“違規(guī)就是風(fēng)險(xiǎn)”的觀念，養(yǎng)成高度的敬業(yè)精神和專業(yè)態(tài)度以及扎實(shí)的工作作風(fēng)，從小處著手，力求把風(fēng)險(xiǎn)隱患消滅在萌芽狀態(tài)和第一道
關(guān)口。
2、不斷完善內(nèi)控制度體系。制度建設(shè)是防范操作風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性工作，在制定制度時(shí)要貫徹“把防范農(nóng)村信用社系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)作為加強(qiáng)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)”科學(xué)理念，秉承“審慎經(jīng)營(yíng)，內(nèi)控優(yōu)先”的經(jīng)營(yíng)方針，通過(guò)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)使各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控措施落到實(shí)處。一是及時(shí)更新、完善、補(bǔ)充各項(xiàng)規(guī)章制度。內(nèi)部規(guī)章制度要隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和監(jiān)管要求的變化，隨時(shí)進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充。對(duì)一些在實(shí)際執(zhí)行中出現(xiàn)操作性不強(qiáng)、或已經(jīng)過(guò)時(shí)或不適應(yīng)業(yè)務(wù)需要的制度，要及時(shí)廢止；對(duì)存在缺陷或不完善的要及時(shí)修正和完善。二是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和處置機(jī)制。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和處置是防范風(fēng)險(xiǎn)的主要措施，可以有效地制止風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)損失降低到最低限度。風(fēng)險(xiǎn)管理部門要針對(duì)各地風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)情況及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，同時(shí)監(jiān)控下級(jí)報(bào)告的重大事項(xiàng)和突發(fā)事件，掌握轄區(qū)農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)狀況。同時(shí)為防患未然，必須制訂突發(fā)事件應(yīng)急處置預(yù)案和風(fēng)險(xiǎn)的快速反應(yīng)機(jī)制，各類突發(fā)事件一旦發(fā)生即按預(yù)案要求進(jìn)行快速處置。
3、強(qiáng)化崗位監(jiān)督約束。操作風(fēng)險(xiǎn)主要發(fā)生在一線崗位，科學(xué)調(diào)配崗位，使崗位與崗位之間相互制衡，人與崗位實(shí)行互動(dòng)是防范操作風(fēng)險(xiǎn)的有力保證。一是科學(xué)設(shè)置內(nèi)部崗位，使之建立相互制衡的運(yùn)行機(jī)制，并按制度和內(nèi)控要求合理配置人員。二是有力推行領(lǐng)導(dǎo)干部交流制度、員工崗位輪換制度和強(qiáng)制性休假制度，使違規(guī)行為及時(shí)得到暴露，有效控制各種違規(guī)違法行為的發(fā)
生。三是重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)信貸、儲(chǔ)蓄、財(cái)會(huì)、聯(lián)行等涉及錢、賬等重要崗位及其操作人員的管理。四是建立對(duì)違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度，實(shí)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為的群防群治。五是實(shí)施分級(jí)監(jiān)控，形成連環(huán)責(zé)任監(jiān)督，使一線員工、信用社、聯(lián)社三個(gè)層次通過(guò)相互監(jiān)督和檢查，進(jìn)一步強(qiáng)化崗位監(jiān)督約束，形成一個(gè)相互監(jiān)督、相互制約的內(nèi)控防范運(yùn)作機(jī)制。
4、發(fā)揮稽核檢查工作事后糾錯(cuò)和警示作用。稽核檢查工作要做到制度化、經(jīng)常化，提高稽核檢查手段，強(qiáng)化工作力度。一是要建立稽核監(jiān)察隊(duì)伍系統(tǒng)。建立系統(tǒng)的稽核隊(duì)伍體系，完善稽核工作制度和程序，通過(guò)培訓(xùn)提高稽核隊(duì)伍履職水平，通過(guò)查處違規(guī)違紀(jì)行為樹(shù)立稽核檢查權(quán)威。二是要突出稽核檢查的重點(diǎn)。注重日常的常規(guī)稽核檢查，實(shí)行防范風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移，變過(guò)去事后被動(dòng)式的核查為事前主動(dòng)式的預(yù)防性檢查。對(duì)案件高發(fā)機(jī)構(gòu)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、易發(fā)案件部位，要增強(qiáng)稽核的深度、廣度和頻率，徹查所有相關(guān)問(wèn)題及其根源。三是改進(jìn)稽核方式。要實(shí)行內(nèi)外結(jié)合、現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)稽核相結(jié)合的辦法，定期或不定期對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行排查，對(duì)難以通過(guò)一般對(duì)賬查出的問(wèn)題，要采取公告的方式與存款人、借款人進(jìn)行核對(duì)。
5、增強(qiáng)基層執(zhí)行能力。基層信用社是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)，基層員工又是風(fēng)險(xiǎn)防范的真正主體。增強(qiáng)基層的執(zhí)行能力是建立防范風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)效機(jī)制的關(guān)鍵。要從提高執(zhí)行力出發(fā)，切實(shí)加強(qiáng)基層農(nóng)村信用社的建設(shè)，一是要選好一個(gè)靠得住、能干事的信用社主
任；二是要打造一個(gè)優(yōu)秀的、有戰(zhàn)斗力的團(tuán)隊(duì)；三是建立一套行之有效的發(fā)展業(yè)務(wù)、防范風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制；四是要形成一套適合農(nóng)村信用社特點(diǎn)和農(nóng)村金融特點(diǎn)，并有利于農(nóng)村信用社發(fā)展業(yè)務(wù)、減少風(fēng)險(xiǎn)的工作方法；五是要?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)能夠促進(jìn)農(nóng)村信用社良性發(fā)展的良好的外部環(huán)境。把各個(gè)基層農(nóng)村信用社都打造成具有完美執(zhí)行力和強(qiáng)大凝聚力、戰(zhàn)斗力的團(tuán)隊(duì)，使之成為有效防范風(fēng)險(xiǎn)的牢固堡壘。
6、加強(qiáng)內(nèi)控文化建設(shè)。良好的內(nèi)控文化能夠提高全體員工遵章守紀(jì)意識(shí)、降低內(nèi)控執(zhí)行成本，有效防止內(nèi)部團(tuán)伙作案，是內(nèi)控體系建設(shè)中非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。要將良好的內(nèi)控文化作為企業(yè)文化的重要組成部分，作為企業(yè)文化與農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)管理的最佳結(jié)合點(diǎn)之一，讓“內(nèi)控優(yōu)先、審慎經(jīng)營(yíng)”的內(nèi)控文化理念，扎根于員工的思想深處，落實(shí)到日常行為上，讓員工在業(yè)務(wù)操作中明白該做什么，不該做什么，什么風(fēng)險(xiǎn)要防范，什么事情要監(jiān)督。從而營(yíng)造一個(gè)良好的風(fēng)險(xiǎn)防范的文化氛圍。
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