第二章支付結(jié)算制度知識點歸納

~~蟲蟲資料第二章第一、三節(jié)總結(jié)(核準類、備案類賬戶；銀行賬戶管理制度罰則；第三節(jié)中的時間與記憶口訣；賬戶能否現(xiàn)金收付)~~

第二章第三節(jié)總結(jié)：

二、個人銀行結(jié)算賬戶與儲蓄賬戶

核準類賬戶：

1個人平常開立的銀行活期賬戶可分為儲蓄賬戶和結(jié)算賬

(1)基本存款賬戶戶兩種。儲蓄賬戶只有個人單一儲蓄功能。結(jié)算賬戶包含(2)臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)了儲蓄和其它的結(jié)算功能，包括代扣，工資發(fā)放等。(3)預算單位專用存款賬戶2個人一般在需要儲蓄以外功能時，則要開立個人結(jié)算賬(4)QFII專用存款賬戶(QFII(QualifiedForeignInstitutional戶。如需要代扣水電，電信網(wǎng)通交費，工資發(fā)放等結(jié)算功Investors)合格的境外機構(gòu)投資者的簡稱，QFII機制是指外能。國專業(yè)投資機構(gòu)到境內(nèi)投資的資格認定制度。)3儲蓄卡和信用卡，儲蓄卡屬于借記卡，屬于結(jié)算賬戶，借

記卡不可以透支。信用卡屬于貸記卡，可以在自己信用額

備案類賬戶：

度內(nèi)透支。貸記卡不屬于儲蓄和結(jié)算賬戶的范疇。(1)一般存款賬戶

(2)個人銀行結(jié)算賬戶銀行活期存折有儲蓄和結(jié)算賬戶之分。(3)因注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶銀行卡分為借記卡和貸記卡兩種。(4)其他專用存款賬戶銀行借記卡(不能透支)：現(xiàn)在單一的多功能卡都屬于結(jié)算賬戶(除老版本的卡折合一的有區(qū)分)銀行貸記卡(可以透支)：信用卡

五、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的法律責任

(一)存款人違反賬戶管理制度的處罰(對開戶單位的處罰)一、核準類賬戶與備案類賬戶

違法環(huán)節(jié)開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶偽造、變造、私印開戶登記證具體違法行為(1)違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶；(2)偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶；(3)違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶。存款人違反規(guī)定，偽造、變造、私自印制開戶登記證的(1)違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶；(2)違反規(guī)定支取現(xiàn)金；(3)利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務；(4)出租、出借銀行結(jié)算賬戶；(5)從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。存款人的法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行的，行政責任非經(jīng)營性的存款人經(jīng)營性的存款人給予警告并處以1000元的罰款處以1000元罰款給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款處以1萬元以上3萬元以下的罰款刑事責任構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任使用銀行結(jié)算賬戶給予警告并處以1000元的罰款給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款變更銀行結(jié)算賬戶給予警告并處以1000元的罰款給予警告并處以1000元的罰款(二)銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰(銀行結(jié)算賬戶的開立過程中)

行政責任對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員的處罰違法環(huán)節(jié)具體違法行為對違法銀行的處罰情節(jié)嚴重的中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準，責令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務許可證中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準刑事責任開立銀行結(jié)算賬戶(1)違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶；(2)明知或應知是單位資金，而允許以自然人名稱開立銀行結(jié)算賬戶。給予警告，并處以5萬元以上按規(guī)定給予紀律處分30萬元以下的罰款給予警告，并處以5000元以按規(guī)定給予紀律處分上3萬元以下的罰款構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任使用銀行結(jié)算賬戶(1)提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶；(2)開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按《賬戶管理辦法》規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開戶銀行；(3)違反規(guī)定辦理個人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算；(4)為儲蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算；(5)構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任蟲蟲資料第二章補充資料第1頁共4頁第1頁.~~蟲蟲資料第二章第一、三節(jié)總結(jié)(核準類、備案類賬戶；銀行賬戶管理制度罰則；第三節(jié)中的時間與記憶口訣；賬戶能否現(xiàn)金收付)~~違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入；(6)超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料。四、銀行結(jié)算賬戶中與日期有關(guān)的內(nèi)容

時間相關(guān)知識點銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。存款人申請撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個工作日內(nèi)將撤銷該基本存款賬戶的情況書面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行；存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行，應自收到通知之日起2個工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算賬戶；銀行在收到存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請后，對符合銷戶條件的，應當在兩個工作日內(nèi)辦理撤銷手續(xù)。銀行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時應在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時于撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個工作日內(nèi)，向中國人民銀行報告。中國人民銀行應于2個工作日內(nèi)對銀行報送的基本存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性及唯一性進行審核，符合開戶條件的，予以核準；不符合開戶條件的，應在開戶申請書上簽署意見，連同有關(guān)證明文件一并退回報送銀行。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務。但注冊的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。存款人在同一營業(yè)機構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務。存款人應自收到通知之日起3個工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷。自開立一般存款賬戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。銀行在辦理專用存款賬戶開戶手續(xù)時，同時應在其基本存款賬戶開戶登記證上登記賬戶名稱、賬號、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期，并簽章，自開立專用存款賬戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。銀行自開立臨時存款賬戶之日起3個工作日內(nèi)應書面通知基本存款賬戶開戶銀行。存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的，或被注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行賬戶的申請。知識點歸屬銀行結(jié)算賬戶的變更銀行結(jié)算賬戶的撤銷之(1)存款人主體終止后，銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷之(2)因地址變更或其他原因需要變更開戶銀行，銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的辦理基本賬戶開立的程序銀行結(jié)算賬戶管理應當遵守的基本原則之守法合規(guī)原則銀行結(jié)算賬戶的撤銷之(1)存款人主體終止后，銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的辦理一般存款賬戶的開立程序?qū)Ｓ么婵钯~戶開立的程序臨時存款賬戶開立的程序銀行結(jié)算賬戶的變更銀行結(jié)算賬戶的撤銷之(1)存款人主體終止后，銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的辦理一般存款賬戶的開立程序2個工作日3個工作日銀行應對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性進行認真審查；符合開立一般存款賬戶條件的，銀行應辦理開戶手續(xù)。同時應在其基本存款賬戶開戶登記證上登記賬戶名稱、賬號、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期、并簽章，于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种�行備案；如果屬于預算單位專用存款賬戶之外的其他專用存款賬戶的，銀行應辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种�行備案。符合開立條件的，銀行應辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种�行備案。存款人需要重新開立基本存款賬戶的，應在撤銷其原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請重新開立基本10日存款賬戶。銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結(jié)算賬戶，應通知單位自發(fā)出通知之30日日起30日加辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結(jié)算賬戶，應通知單位自發(fā)出通知之1年日起30日加辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。2年臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。10年銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。5個工作日專用存款賬戶開立的程序個人銀行結(jié)算賬戶的開立程序銀行結(jié)算賬戶撤銷之(2)因地址變更或其他原因需要變更開戶銀行，銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的辦理臨時存款賬戶開立的程序銀行結(jié)算賬戶的管理

三、銀行結(jié)算賬戶是否可存取現(xiàn)金？賬戶類型基本存款賬戶一般存款賬戶是否可以辦理現(xiàn)金繳存可可1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。2.收入?yún)R繳賬戶除向基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，且不得支取現(xiàn)金。3.業(yè)務支出賬戶除從基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，且現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理�？煽墒欠窨梢赞k理現(xiàn)金支取可否專用存款賬戶可以取現(xiàn)金的有：住房基金、基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶、黨團工會經(jīng)費、糧棉油收購資金；不可以取現(xiàn)金的有：證券交易結(jié)算資、期貨交易保證金、信托基金、財政預算外資金、單位銀行卡、收入?yún)R繳賬戶。可可專用存款賬戶臨時存款賬戶個人銀行賬戶蟲蟲資料第二章補充資料第2頁共4頁第2頁.~~蟲蟲資料第二章第一、三節(jié)總結(jié)(核準類、備案類賬戶；銀行賬戶管理制度罰則；第三節(jié)中的時間與記憶口訣；賬戶能否現(xiàn)金收付)~~

第二章第三節(jié)與銀行結(jié)算賬戶有關(guān)的數(shù)字口訣

銀行工作講效率，兩天完成包滿意。開戶審核辦撤銷，及時通知存款人，事情了結(jié)需報告。

各種賬戶新開立，借問備案何處去？央行當?shù)胤种�行。賬戶變更多緣故，主體消滅需銷戶。上述種種有時限，牢記五個工作日。

單位賬戶欲付款，三天之后莫嫌晚。其它賬戶若開立，勿忘通知基本行。

變更開戶行，人在戶已亡。基本賬戶換新地，十天之內(nèi)重開立。

單位賬戶本應忙，哪家一年沒收付，一月之內(nèi)來銷戶。逾期視同自愿無，余錢轉(zhuǎn)入久懸戶。

第二章第一節(jié)知識點歸納

**銀行結(jié)算賬戶的特點：(1)辦理人民幣業(yè)務

(2)辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(3)是活期存款賬戶

**銀行結(jié)算賬戶的分類分類標準按存款人不同分類類別單位銀行結(jié)算賬戶個人銀行結(jié)算賬戶基本存款賬戶一般存款賬戶專用存款賬戶臨時存款賬戶本地銀行結(jié)算賬戶異地銀行結(jié)算賬戶按用途不同分類按開戶地不同分類

**如何判斷賬戶變更還是撤銷了？其根本點在于看賬戶是否還存在。(注意不是看存款人是否還存在。)賬戶變化變化跡象存款人更改名稱(但不改變開戶銀行及賬號的)單位的法定代表人或主要負責人、住址及其他開戶資料發(fā)生變更存款人不存在，即主體資格終止的。如存款人被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉，或被注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照等。存款人還存在，因地址變更或其他原因變更開戶行的。其它注意事項應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。應于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。存款人應于5個工作日內(nèi)向開戶行提出銷戶申請。若基本賬戶銷戶的，開戶行2個工作日內(nèi)通知其他賬戶開戶行，其他賬戶開戶行接到通知后2個工作日內(nèi)通知存款人，存款人收到通知后3個工作日內(nèi)辦理銷戶。原開戶行在收到申請后，對符合銷戶條件的，應在2個工作日內(nèi)辦理撤銷手續(xù)。存款人需重新開立基本賬戶的，應在原賬戶撤銷后10日內(nèi)重新申請開立基本賬戶。變更撤銷蟲蟲資料第二章補充資料第3頁共4頁第3頁.~~蟲蟲資料第二章第一、三節(jié)總結(jié)(核準類、備案類賬戶；銀行賬戶管理制度罰則；第三節(jié)中的時間與記憶口訣；賬戶能否現(xiàn)金收付)~~

蟲蟲資料第二章補充資料第4頁共4頁第4頁.

擴展閱讀：(附答案)財經(jīng)法規(guī)第二章《支付結(jié)算法律制度》知識點歸納

第二章：支付結(jié)算法律制度

第一節(jié)：概述一、支付結(jié)算：

1、支付結(jié)算是指單位、個人使用（票據(jù)、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款）結(jié)算方式進行（貨幣給付及其資金清算）的行為，其主要功能是（）2、支付結(jié)算必須通過（央行批準的銀行）進行，（銀行）是支付結(jié)算的中介機構(gòu)3、支付結(jié)算是一種（要式）行為

4、支付的發(fā)生取決于（委托人）的意志

5、支付結(jié)算實行（統(tǒng)一管理和分級管理）管理體制

二、單位、個人、銀行都必須遵守的支付結(jié)算原則是（恪守信用、履約付款）（誰的錢進誰的賬，由誰支配）（銀行不墊款）

三、非現(xiàn)金支付結(jié)算的主要方式有（三票一卡）和（結(jié)算方式）1、“三票一卡”指（支票）（匯票）（本票）（信用卡），結(jié)算方式包括（匯兌）（托收承付）（委托收款）

2、目前（票據(jù)）（匯兌）在我國大額支付中占主導地位，（信用卡）在我國小額支付中占主導地位四、支付結(jié)算的主要依據(jù)有（票據(jù)法）等五、支付結(jié)算的具體要求：

1、單位、個人、銀行辦理支付必須使用（央行）統(tǒng)一印制的（票據(jù)）和（結(jié)算憑證）2、未使用央行統(tǒng)一印制的票據(jù)會（無效），未使用央行統(tǒng)一印制的結(jié)算憑證會（銀行不受理）

3、票據(jù)和結(jié)算憑證中文大寫金額應用（正楷）或（行書）填寫，如金額數(shù)字書寫中使用繁體字會（銀行受理）

4、中文大寫金額到元為止的（應寫正），中文大寫金額到角為止的（可以不寫正），中文大寫金額到分為止的（不寫正）5、“1409.50”大寫金額應寫成（人民幣壹千肆佰零玖元伍角）、“6007.14”大寫金額應寫成（人民幣陸千零柒元壹角肆分）、“107000.53”大寫金額應寫成（人民幣拾萬零柒千伍角叁分）6、中文大寫金額數(shù)字前應標明（人民幣）字樣，緊接的大寫金額數(shù)字不得留空7、小寫金額數(shù)字前應填寫（￥）符號8、票據(jù)的出票日期必須使用（中文大寫）

9、票據(jù)出票中文大寫日期在填寫（1月、2月、10月、1~9日、10日、20日、30日）前加“零”；在填寫（10日~19日）前加“壹”10、（票據(jù)）出票日期使用小寫填寫的，銀行會（不受理），大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行（可受理，但是由此造成損失的，由出票人自行承擔）

11、票據(jù)和結(jié)算憑證金額中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)（無效），二者不一致的結(jié)算憑證，銀行（不受理）

12、少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實際需要（金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國文字記載）13、偽造票據(jù)是指（假的簽章），變造票據(jù)是指（改變簽章以外的內(nèi)容），偽造變造票據(jù)屬于（欺詐）行為，應追究刑事責任

14、票據(jù)和結(jié)算憑證上的（金額）（出票日期）（收款人名稱）不得更改，更改的票據(jù)（無效），更改的結(jié)算憑證銀行（不受理）

15、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章為（簽名）（蓋章）（簽名+蓋章）

16、單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章為（該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章），個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章為（個人本名的簽名或蓋章）

第二節(jié)

一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍：

1、在企業(yè)的所有資產(chǎn)中，（現(xiàn)金）的流動性最強

2、單位可用現(xiàn)金支付的款項有（支付給個人的工資、津貼、勞務報酬，國家頒發(fā)給個人的各種獎金、勞保、福利，向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品，差旅費，零星支出）8項，其中結(jié)算起點定為（1000）元，除（向個人收購的農(nóng)副產(chǎn)品）（差旅費）外，其他支付現(xiàn)金每人一次不得超過1000元，超過部分應（以支票或者銀行本票支付），確需全額支付現(xiàn)金的應（經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金）二、現(xiàn)金使用限額：

1、現(xiàn)金使用限額一般按照（單位3-5天日常零星開支所需）確定，特殊情況最高不超過（15天日常零星開支），現(xiàn)金庫存限額由（開戶銀行）核定

2、附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，也要核定限額，其限額（包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)）

3、商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但（不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)）

三、現(xiàn)金收支的基本要求：

1、開戶單位現(xiàn)金收入應當（當日送存開戶銀行）確有困難的由（開戶銀行）確定送存時間2、開戶單位支付現(xiàn)金的可（從庫存現(xiàn)金限額中支付）或（從開戶銀行提取），不得（從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支現(xiàn)金）

3、開戶單位提取現(xiàn)金時應寫明（現(xiàn)金用途），并由（單位財會部門負責人）簽字蓋章4、開戶單位不得（白條頂庫）（套取現(xiàn)金）（公款私存）（私設小金庫）四、建立健全現(xiàn)金核算內(nèi)部控制1、單位對庫存現(xiàn)金進行（定期）（不定期）的清查，一般采用（實地盤查）法

2、單位（負責）人，對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，以及貨幣資金的（安全）（完整）負責

3、出納人員不得兼任（稽核、會計檔案保管、收入支出費用債權(quán)債務賬目的登記）工作

4、單位貨幣資金應建立（授權(quán)批準）制度，審批人應（在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得超越權(quán)限），經(jīng)辦人應（按審批人批準意見辦理）

5、辦理貨幣資金支付的程序是（申請人申請）（領(lǐng)導審核）（會計復核）（出納支付）

第三節(jié)：銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶：

1、銀行結(jié)算賬戶的特點是：（1）辦理（人民）幣業(yè)務；（2）辦理（銀行為存款人開立）結(jié)算業(yè)務；（3）是（活期）存款賬戶2、銀行結(jié)算賬戶的存款人指（機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織、個體戶、自然人）

二、銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為（單位）（個人），按用途不同分為（基本戶）（一般戶）（專用戶）（臨時戶），按開戶地不同分為（本地戶）（異地戶）

三、銀行結(jié)算賬戶管理基本原則

1、銀行結(jié)算賬戶管理四個基本原則（一個基本戶）（自主選擇開戶銀行）（守法合規(guī)原則）（存款信息保密原則）

2、只能在銀行開立（一個）個基本存款賬戶，不能多頭開立基本賬戶

3、存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶自正式開立之日起（3）個工作日后，方可辦理付款業(yè)務，但（注冊驗資的臨時戶轉(zhuǎn)基本戶）和（因借款轉(zhuǎn)存開立的一般戶）除外4、存款人不得（出租）（出借）銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶（套取銀行信用）5、存款人在同一營業(yè)機構(gòu)銷戶后再開戶的，自（開立日）起可辦理付款業(yè)務

6、銀行依法為存款人賬戶信息保密，除（法律法規(guī)另有規(guī)定外）外，銀行有權(quán)拒絕任何單位個人查詢

四、銀行結(jié)算賬戶開立、變更、撤銷

1、銀行結(jié)算賬戶開立的程序（申請）（協(xié)議）（審查）（備案或核準）2、需要應申請材料報送央行當?shù)胤种�行核準后辦理開戶手續(xù)的是（基本戶）（臨時戶）（預算單位專用戶）賬戶

3、銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起（5）工作日內(nèi)向央行當?shù)胤种�行備案的是（一般戶）（除預算單位以外的專用戶）（個人戶）賬戶

4、存款人更改名稱，但不改變開戶銀行賬號的，應于（5）個工作日內(nèi)向開戶行提出變更申請。

5、單位法人代表或主要負責人，住址及其他開戶資料變更的，應于（5）個工作日內(nèi)書面通知開戶行。6、銀行接存款人變更通知后，應于（5）個工作日內(nèi)向央行報告7、銀行結(jié)算賬戶撤銷的事由有（破產(chǎn)關(guān)閉）（注銷和吊銷營業(yè)執(zhí)照）（因遷址需要變更開戶行）（其他原因需要撤銷），其中存款人主體資格終止的有（破產(chǎn)關(guān)閉）（注銷和吊銷營業(yè)執(zhí)照）8、存款人主體資格終止后銷戶的，應先銷（一般戶）（臨時戶）（專用）賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入（基本戶）賬戶后，方可辦理（基本戶）賬戶的撤銷

9、存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得（申請撤銷該賬戶）

10、銀行對（1）年未發(fā)生收付業(yè)務且未欠開戶行債務的，應通知單位自發(fā)出通知之日起（30）日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃款項列入（久懸未取專戶）管理

五、基本存款賬戶：

1、基本戶是存款人辦理（日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算）和（現(xiàn)金收付）的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的（主辦）賬戶2、開戶基本戶的存款人資格有（無自然人）3、基本戶可以（存取現(xiàn)金）、一般戶可以（現(xiàn)金繳存，不能支取現(xiàn)金）、臨時戶可以（按國家現(xiàn)金管理規(guī)定支取現(xiàn)金、個人銀行結(jié)算賬戶可以（辦理轉(zhuǎn)收付和現(xiàn)金支�。�、儲蓄賬戶（只能辦理現(xiàn)金存取，不得辦是轉(zhuǎn)賬）

4、存款人只能在銀行開立（一個）個基本存款賬戶，基本存款賬戶的開立須經(jīng)（央行）核準后才能由開戶行核發(fā)開戶登記證

六、一般存款賬戶：

1、一般戶是存款人因（借款）或（其他結(jié)算）需要，在基本存款賬戶開戶行以外的銀行開立的結(jié)算賬戶

2、一般戶可以辦理（現(xiàn)金繳存），但地不得辦理（現(xiàn)金支取），一般戶無數(shù)量限制

3、一般戶于開戶之日起（5）個工作日內(nèi)向央行當?shù)胤种�行備案，自開立一般戶之日起（3）個工作日書面通知基本戶開戶行。

七、專用存款賬戶：

1、專用戶是對（特定用途資金進行專項管理和使用）而開立的銀行結(jié)算賬戶

2、專用戶開戶的條件（基本建設、房改、社保、工會經(jīng)費、財政預算外資金，證期貨交易資金和單位銀行卡備用金，需要專項管理使用資金）

3、單位銀行卡賬戶的資金必須由（基本戶）賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理（現(xiàn)金收付）業(yè)務4、財政預算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托基金專用戶不得（支取現(xiàn)金）5、屬于預算單位專用存款賬戶的，應報送央行當?shù)胤种�行（核準）后，辦理開戶手續(xù)

6、屬于預算單位專用存款賬戶之外的其他專用戶，銀行開戶后于開戶之日起（5）工作日向央行當?shù)胤种�行（備案�?/p>

7、自開立專用存款戶之日起（3）個工作日內(nèi)書面通知基本戶開戶行

①其中一律不得支取現(xiàn)金的有：財政預算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托基金、收入?yún)R繳資金專用存款賬戶。其中對于證券交易結(jié)算資金賬戶，考慮到目前投資者普遍存在通過證券公司分支機構(gòu)取現(xiàn)的習慣做法以及證券行業(yè)的特性，在《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》實施后，對證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶支取現(xiàn)金采取逐步過渡的方式。證券公司分支機構(gòu)在為投資者辦理現(xiàn)金支取業(yè)務時，必

須遵守國家現(xiàn)金管理的規(guī)定，并建立大額提取現(xiàn)金提前預約制度，按照人民銀行有關(guān)文件規(guī)定及時向中國人民銀行當?shù)胤种�行報告�?/p>

②對于基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，須在辦理開戶手續(xù)的同時，向開戶銀行提交填寫齊全的“專用存款賬戶支取現(xiàn)金申請書”，經(jīng)開戶銀行審查并簽署意見后，將“專用存款賬戶支取現(xiàn)金申請書”和有關(guān)證明文件，報中國人民銀行當?shù)胤种�行批準。中國人民銀行當?shù)胤种�行根�?jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準。糧、棉、油收購資金、社會保障資金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

③對于業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定處理。

八、臨時存款賬戶：

1、臨時戶用于（設立臨時機構(gòu)）（異地臨時經(jīng)營）（注冊驗資）而發(fā)生的資金收付2、臨時戶（支取現(xiàn)金，應按國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理）3、注冊驗資的臨時戶在驗資期間（只收不付）4、臨時戶有效期最長不得超過（2）年5、開立臨時存款戶需將開戶資料報送央行當?shù)胤种�行（核準）后，辦理開戶手續(xù)6、開立臨時存款戶之日起（3）個工作日內(nèi)書面通知基本戶開戶行

九、個人銀行結(jié)算賬戶：

1、個人戶是（自然人）人因（投資、消費、結(jié)算）等開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務的存款賬戶2、個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理（轉(zhuǎn)賬）和（現(xiàn)收現(xiàn)付），儲蓄賬戶僅限于辦理（存取現(xiàn)金）業(yè)務，不得辦理（轉(zhuǎn)賬）結(jié)算

3、自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的（儲蓄戶）中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結(jié)算賬戶

4、申請開立個人銀行結(jié)算賬戶的，銀行開戶后于開戶之日起（5）工作日向央行當?shù)胤种�行（備案�?、單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人結(jié)算賬戶每筆超過（5）萬元的，應向開戶行提供（付款）依據(jù)6、單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人結(jié)算賬戶地款項屬應納稅的，稅收代扣單位付款時，應向開戶行提供（完稅）證明

7、個人持出票人為單位的支票、銀行匯票、銀行本票向銀行委托收款或提示付款，要將款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的。應向開戶行提供（收款）依據(jù)

十、異地銀行結(jié)算賬戶：

1、可以開立異地銀行結(jié)算賬戶的情形有（營業(yè)執(zhí)照注冊地和經(jīng)營地不在同一區(qū)域、辦理異地借款、派出機構(gòu)發(fā)送的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要、異地臨時經(jīng)營需要、自然人在異地開立的賬戶）2、各銀行結(jié)算賬戶比較：賬戶種類1、基本存款賬戶2、一般存款賬戶3、專用存款賬戶4、臨時存款賬戶5、個人銀行賬戶是否可以辦理現(xiàn)金繳存√√不同賬戶規(guī)定不同√√是否可以辦理現(xiàn)金支取√×不同賬戶規(guī)定不同√√

十一、銀行結(jié)算賬戶的管理：1、（央行）是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)管部門，負責對銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷的檢查監(jiān)督2、（中國人民銀行）負責（基本戶）（臨時戶）（預算單位專用戶）賬戶開戶許可證的和管理3、對存款人、銀行有違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為，（央行）可依法予以處罰

4、開戶銀行的管理內(nèi)容（監(jiān)督、檢查、糾正、審查、年檢、建立賬戶檔案管理、可疑支付向央行報告）

5、存款人的管理內(nèi)容（預留銀行簽章管理）（開戶許可證管理）（密碼管理）

十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則：非經(jīng)營性的開戶過程中的違法經(jīng)營性的對存款人違法的罰則警告，1000元罰款警告，1萬~3萬元罰款對開戶行違法的罰則1、警告，5萬~30萬元罰款2、責任人：紀律處分3、由央行停止其開立基本戶的核準4、吊銷經(jīng)營金融業(yè)務許可證5、構(gòu)成犯罪的追究刑事責任1、警告，5000~3萬元罰款2、責任人：紀律處分3、由央行停止其開立基本戶的核準4、構(gòu)成犯罪的追究刑事責任賬戶使用過程中違法非經(jīng)營性的經(jīng)營性的警告，1000元罰款警告，5000~3萬元罰款警告，1000元罰款變更未在規(guī)定時間通知銀行

第四節(jié)：票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)概念和種類

1、票據(jù)是由（出票人）簽發(fā)的，約定自已或委托付款人在（見票即付）或（指定日期）支付一定金額的有價證券

2、在我國，票據(jù)包括（支票）（匯票）（本票）3、票據(jù)當事人包括（基本當事人）（非基本當事人），其中基本當事人包括（出票人）（付款人）（收款人），非基本當事人包括（承兌人）（背書人）（被背書人）（保證人）4、票據(jù)的權(quán)利包括（付款請求權(quán)）（追索權(quán)）5、票據(jù)的義務包括（付款義務）（償還義務）

6、票據(jù)行為是指能產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利和義務關(guān)系的法律行為，包括（出票）（背書）（承兌）（保證）四種7、票據(jù)簽章指當事人在票據(jù)上（簽名）（蓋章）或（簽名加蓋章）的行為8、票據(jù)記載事項分為（絕對記載事項）（相對記載事項）（任意記載事項）9、票據(jù)喪失后可采取（掛失止付）（公示催告）（普通訴訟）三種形式進行補救。

二、支票：

1、支票是（出票人）簽發(fā)的，是（見票即付）支付給收款人或持票人的票據(jù)2、支票的基本當事人包括（出票人）（付款人）（收款人）3、支票的兩個特點是：（銀行）是付款人；（見票即付）付

4、單位和個人在（同城）均可使用支票，支票主要用于（同城轉(zhuǎn)賬結(jié)算），在異地（不能使用），支票（沒有）金額限制

5、支票的有效期為（10）天，支票的提示付款期限自（出票日）日起（10）日。（兩種提法是一樣的）

6、支票種類：支票種類1、現(xiàn)金支票2、轉(zhuǎn)賬支票3、普通支票不劃線的普通支票劃線的普通支票支現(xiàn)功能只能支取現(xiàn)金可以支取現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬功能只能轉(zhuǎn)賬也可以轉(zhuǎn)賬只能轉(zhuǎn)賬背書轉(zhuǎn)讓功能不能能用于支取現(xiàn)金時不能能（注：用于支取現(xiàn)金的支票均不能背書轉(zhuǎn)讓）

7、支票絕對記載的事項有（“支票字樣”無條件支付委托、金額、付款人名稱、出票日期、簽章），相對記載的事項有（出票地）（付款地）8、《法》規(guī)定支票可以通過授權(quán)補記的方式記載的有（收款人名稱）（金額），未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓。9、支票出票的兩條禁止性規(guī)定是：不能簽發(fā)（空頭支票）（簽章不符）支票，否則銀行將按票面金額處以（5%）不低于（1000元）的罰款，持票人有權(quán)對出票人賠償支票金額（2%）的賠償金。

10、簽發(fā)支票應使用（碳素墨水或墨汁）填寫，用于支取現(xiàn)金的支票必須符合（現(xiàn)金管理暫行條例）的規(guī)定

三、商業(yè)匯票：

1、商業(yè)匯票是（出票人）簽發(fā)的，是（指定日期）支付給收款人或持票人的票據(jù)2、商業(yè)匯票按承兌人不同可分為（商業(yè)承兌匯票）（銀行承兌匯票）兩種

3、商業(yè)匯票絕對記載的事項有（商業(yè)或銀行承兌匯票字樣、無條件支付委托、金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、簽章），相對記載的事項有（出票地）（付款地）（付款日期）

4、商業(yè)匯票的付款期限最長不超過（6）個月，商業(yè)匯票的提示付款期自匯票到期日起（10）日5、商業(yè)匯票出票的法定要求是必須具有（真實交易、真實債務債權(quán)）才能使用商業(yè)匯票，（個）人不能使用商業(yè)匯票

6、商業(yè)匯票的承兌：

（1）應在匯匯票正面記載（“承兌”）字樣（2）不得（附有條件），附有條件的視為（拒絕承兌）

（3）銀行承兌匯票的承兌銀行應按票面金額向出票人收�。ㄈf分之五）的手續(xù)費7、商業(yè)匯票的付款：

（1）付款期最長不超過（6）個月

（2）提示付款期自（匯票到期日）起（10）日，超過提示付款提示期付款時，銀行會（不受理）8、商業(yè)匯票的背書

（1）匯票轉(zhuǎn)讓只能采用（背書轉(zhuǎn)讓）方式，不能僅憑單純交付，否則不產(chǎn)生票據(jù)轉(zhuǎn)讓效力（2）背書人背書時，必須在票據(jù)上（簽章），背書才能成立，否則背書行為無效（3）背書不得記載的內(nèi)容有兩項：（一是附有條件的背書）（二是部分背書）

（4）背書人在匯票背面記載有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔（保證）責任。9、商業(yè)匯票的保證：

（1）保證不得附有條件，附有條件的，（不影響對匯票的保證責任）。這表明保證附有條件的，所附條件無效，保證本身仍然具有效力，保證人應向持票人承擔保證責任

四、信用卡：

1、信用卡是指（銀行）向（個人）發(fā)行的，辦理（購物）（消費）（存取現(xiàn)金）2、信用卡按使用對象分為（單位）（個人），按信譽等級不同可分為（白金卡）（金卡）（普通卡）等3、開立基本戶的單位，可憑（開戶許可證）證申領(lǐng)單位卡，單位卡可申領(lǐng)（n）張，持卡人由單位法人代表或委托代理人書面指定和注銷

4、凡具有（完全民事行為能力）的公民，可憑本人（身份證）及有關(guān)證明申請個人卡，主卡人可為配偶及年滿18歲親屬申請附屬卡，附屬卡最多不得超過（2）張，也有權(quán)注銷附屬卡。

5、持卡人在還清透支本息后，可辦理銷戶的情況有：有信用卡有效期滿（45）天不更換新卡的，信用卡賬戶（2）年以上未發(fā)生交易的。

6、單位卡賬戶的資金來源一律從其（基本戶）賬戶轉(zhuǎn)入，不得（交存現(xiàn)金），不得（將銷貨收入存入賬戶）

7、個人卡資金只限于（現(xiàn)金）存入和（工資性）款項，以及屬于個人勞務報酬收入轉(zhuǎn)入，嚴禁將（單位款項）存入個人卡賬戶

8、信用卡主要規(guī)定：單位卡貸記卡主要規(guī)定1、資金來源一律從其基本戶轉(zhuǎn)入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入賬戶2、不得用于10萬元以上的商品交易勞務供應結(jié)算，不得支取現(xiàn)金1、能透支（即卡沒錢時可刷卡消費，或提現(xiàn)）2、卡中的存款不計付利息3、在非現(xiàn)金交易時享受60天免息還款期；最低還款額待遇4、透支（超過免息還款期）按月復利計息1、能在一定限額內(nèi)透支2、卡中的存款計付利息3、沒有免息還款期和最低還款額待遇4、透支按月單利萬分之五計息準貸記卡

五、匯兌：

1、匯兌是指（出票人）委托（銀行）將款項支付給（收款人）的結(jié)算方式2、（單位）和（個人）均可采用匯兌結(jié)算方式，匯兌分為（電匯）（信匯）兩種

3、`匯款回單只能作為（銀行受理）依據(jù)，不能作為（該筆匯款已經(jīng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶的）證明4、支取現(xiàn)金的，信匯、電匯對匯憑證上必須填明（現(xiàn)金）字樣，才能辦理5、匯兌撤銷是指匯款人對（尚未匯出）的款項可以申請撤銷

6、申請退匯是指匯款人對（已經(jīng)匯出，但收款人未取出）的款項可以申請退匯

7、匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過（2）個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯

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