酒店財(cái)務(wù)工作經(jīng)歷及心得

自201*年參加工作至今，我從事酒店財(cái)務(wù)工作已經(jīng)十年了，從酒店收入審計(jì)員到日常賬務(wù)會(huì)計(jì)員、資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)員、財(cái)產(chǎn)管理會(huì)計(jì)員，無論是做事、還是做人，我都從領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫助指導(dǎo)中，通過自身的不斷努力，無論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到進(jìn)一步提高，并取得了一定的工作成績，也樹立了職業(yè)發(fā)展目標(biāo)。展望未來，我對(duì)自己職業(yè)的發(fā)展和今后的工作充滿了信心和希望，為了能夠制定更好的工作目標(biāo)，取得更好的工作成績，我把參加工作以來的情況總結(jié)如下：

一、在工作中加強(qiáng)學(xué)習(xí)，注重提升個(gè)人修養(yǎng)

財(cái)務(wù)工作像年輪，一個(gè)月工作的結(jié)束，意味著下一個(gè)月工作的重新開始，雖然繁雜、瑣碎，也沒有太多新奇，但是作為企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的命脈，我深深的感到自己崗位的重要性，也在自己的工作中設(shè)定了一些學(xué)習(xí)目標(biāo)：一是加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)，及時(shí)了解行業(yè)動(dòng)態(tài)，學(xué)習(xí)行業(yè)里先進(jìn)的管理方法，結(jié)合自己實(shí)際情況，改善工作效率；二是通過雜志報(bào)刊、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹最新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法等政策法律，深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)，不斷提高理論水平，自覺按照國家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事；三是努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，積極參加酒店相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準(zhǔn)則，服務(wù)前線，始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地工作；四是不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅(jiān)持學(xué)以致用，注重融會(huì)貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識(shí)、讓知識(shí)伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高。

二、嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，扎實(shí)做好本職工作

一直來，本人以高度的責(zé)任感和事業(yè)心，自覺服從酒店和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項(xiàng)工作，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。由于酒店財(cái)會(huì)工作繁事、雜事多，其工作很多都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn)，因此結(jié)合具體崗位情況，各崗位的工作如下：

收入審計(jì)崗位：收入審計(jì)主要是對(duì)前臺(tái)結(jié)賬及餐廳結(jié)賬的工作進(jìn)行審核和監(jiān)督，不僅是記錄酒店收入的第一步，也是酒店財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一，更直接體現(xiàn)酒店收入的第一手資料，因此，要求每一名審計(jì)員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，包括夜間稽核過數(shù)，處理收費(fèi)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，核對(duì)報(bào)表，對(duì)各營業(yè)廳面的收款進(jìn)行審核，檢查現(xiàn)金、信用卡、支票的收受程序，檢查發(fā)票、賬單管理等一系列工作規(guī)定，裝訂原始賬單、報(bào)表等存檔資料，做到及時(shí)反映酒店每日收入情況，保證資金收回準(zhǔn)確無誤，同時(shí)還要及時(shí)與營業(yè)部門溝通，掌握第一手營業(yè)資料。

日常賬務(wù)會(huì)計(jì)崗位：按照財(cái)務(wù)制度及預(yù)算收支科目，處理日常發(fā)生的業(yè)務(wù)。按工資報(bào)表要求建立工資統(tǒng)計(jì)賬目，以便于分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)，準(zhǔn)時(shí)向主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)月報(bào)季報(bào)；充分發(fā)揮會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督職能。及時(shí)向上級(jí)管理公司、領(lǐng)導(dǎo)提供相關(guān)信息、資料，以便正確決策。主動(dòng)按照上級(jí)規(guī)定的財(cái)務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)常了解各部門的經(jīng)費(fèi)需要情況和使用情況，主動(dòng)幫助各有關(guān)部門合理使用好各項(xiàng)資金，以達(dá)到資金的正常周轉(zhuǎn)。在對(duì)外付款方面，按規(guī)定審核憑證手續(xù)是否完整，及時(shí)結(jié)算記賬，做到各項(xiàng)開支都符合規(guī)定，一切賬目都清楚準(zhǔn)確，嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行和遵守國家財(cái)經(jīng)制度，賬務(wù)做到日清月結(jié)、賬實(shí)相符、賬賬相符。

資產(chǎn)核算崗位：主要是按照上級(jí)管理公司《財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)程》的要求，指導(dǎo)酒店各部門編制年度資本性支出的預(yù)算；監(jiān)督和檢查資本性支出，嚴(yán)格按照管理公司批準(zhǔn)的資本性支出項(xiàng)目，審核酒店各項(xiàng)資本性支出情況，對(duì)超預(yù)算外項(xiàng)目，及時(shí)上報(bào)立項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后才能正式實(shí)施。

酒店財(cái)產(chǎn)管理員崗位：由于酒店財(cái)產(chǎn)品種繁復(fù)多樣，大到一輛車，小到一部手機(jī)，都需要建立明細(xì)賬進(jìn)行管理，為便于管理，每項(xiàng)財(cái)產(chǎn)一經(jīng)投入，馬上督促驗(yàn)收人、使用部門經(jīng)辦人簽字，填制財(cái)產(chǎn)投入登記表，如屬固定資產(chǎn)還需填制固定資產(chǎn)卡片，將每項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的名稱、型號(hào)、數(shù)量、金額、使用地點(diǎn)等填寫清楚，憑此資料按部門建立財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬，并將屬固定資

產(chǎn)的錄入賬務(wù)系統(tǒng)，按月計(jì)提折舊。財(cái)產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，主動(dòng)幫助使用部門填寫報(bào)廢單，轉(zhuǎn)交工程部做技術(shù)鑒定，提出報(bào)損意見，再交由財(cái)產(chǎn)管理員填寫所屬類別、財(cái)產(chǎn)原值、已提折舊、凈值等資料，將報(bào)廢單送交財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)，待整套手續(xù)完成后再調(diào)整財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬，屬固定資產(chǎn)再進(jìn)行賬務(wù)處理，將報(bào)廢單作為原始憑證編制會(huì)計(jì)分錄。每年組織一次財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)，按照財(cái)產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，監(jiān)督和檢查各部門財(cái)產(chǎn)管理工作及臺(tái)賬的記錄情況，核對(duì)賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)查找原因進(jìn)行調(diào)整，保證酒店財(cái)產(chǎn)安全。在這一系列的工作中，總結(jié)起來有以下幾個(gè)方面的經(jīng)驗(yàn)和收獲：一是作為一名合格的財(cái)務(wù)工作者，不僅要具備相關(guān)的知識(shí)和技能，而且還要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致耐心的工作作風(fēng)，只有堅(jiān)持原則落實(shí)制度，認(rèn)真理財(cái)管賬，才能履行好財(cái)務(wù)職責(zé)；二是擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業(yè)務(wù)，才能盡快適應(yīng)新的工作崗位，主動(dòng)融入集體，處理好各方面的關(guān)系，才能在新的環(huán)境中保持好的工作狀態(tài)；三是只有保持心態(tài)平和，“取人之長、補(bǔ)己之短”，才能不斷提高、取得進(jìn)步。同時(shí)體會(huì)到，無論在什么崗位，哪怕是毫不起眼的工作，都應(yīng)該用心做到最好，哪怕是在別人眼中是一份枯燥的工作，也要善于從中尋找樂趣，做到日新月異，從改變中找到創(chuàng)新。

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財(cái)務(wù)工作心得（二）如何審批項(xiàng)目

201*-06-0514:24:06|分類：財(cái)務(wù)-實(shí)務(wù)方法|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小訂閱

wuketid發(fā)于：201*-06-05

請(qǐng)教如何審批項(xiàng)目

1.5-3萬元。該設(shè)備是進(jìn)口設(shè)備，立項(xiàng)部門提供三個(gè)維

修單位，其中一單位是生產(chǎn)廠家維修，另外兩家非原廠配件維修，部門總監(jiān)要原

生產(chǎn)廠家維修，這樣就成了唯一的維修商，如何審批、降本？2、市場(chǎng)部搭建銷售展臺(tái)，項(xiàng)目6-9.5萬元。5家后選單位，設(shè)計(jì)方案不同，費(fèi)用無法直接比較，要財(cái)務(wù)審批？

A)

部門要求由生產(chǎn)廠家維修，是為了保證維修質(zhì)量。但在維修后，維修費(fèi)用

的審批有幾個(gè)重點(diǎn)問題需要考慮。首先，在購買設(shè)備時(shí)，就應(yīng)該簽訂《維護(hù)協(xié)議》，要考慮以下幾點(diǎn)，否則

會(huì)有不少麻煩：1.保修期。

2.如果廠家派人現(xiàn)場(chǎng)維修，維修人員的食宿費(fèi)用誰解決？包括在保修期內(nèi)

的。

3.保修期過后，維修費(fèi)用有沒有標(biāo)準(zhǔn)，如何計(jì)價(jià)？尤其是更換零配件該如

何計(jì)價(jià)？

其次，在保修期結(jié)束后，實(shí)施維修時(shí)，如果事前沒有《維護(hù)協(xié)議》，或者

協(xié)議條文不全面，維修費(fèi)的收取是否合理，需要重點(diǎn)考慮。

第三，對(duì)于維修的項(xiàng)目是否真實(shí)，需要設(shè)立維修報(bào)批程序，來確保維修項(xiàng)

目的真實(shí)性。第四，如果維修廠家說更換了設(shè)備零件，是否屬實(shí)，需要由工程部門簽字

確認(rèn)。第五，對(duì)于上面3、4兩個(gè)問題，一般都是由具體部門的具體責(zé)任人簽字確認(rèn)來確保真實(shí)性，但是，現(xiàn)實(shí)當(dāng)中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)因?yàn)槌曰乜鄱�弄虛做假故意欺騙財(cái)務(wù)部的情況，這個(gè)問題的杜絕，取決于公司的規(guī)章制度。財(cái)務(wù)向公司可以提出

合理化建議協(xié)助管理部門逐步完善。

B)關(guān)于銷售展臺(tái)造價(jià)的審核，因?yàn)樨?cái)務(wù)人員大多看不懂圖紙，也不懂安裝、裝修、及材料，作為財(cái)務(wù)要對(duì)其造價(jià)進(jìn)行審核，可以考慮這樣的辦法，即，要求各家生產(chǎn)單位給你提供《預(yù)算表》，幾家的預(yù)算表放在一起，仔細(xì)進(jìn)行對(duì)比，比較材料、比較價(jià)格、比較人工費(fèi)率......對(duì)于材料用量的多少，如果看不懂圖紙，直接問設(shè)計(jì)單位就大致能了解到實(shí)際的尺寸和數(shù)量。幾經(jīng)對(duì)比，就能擠出水分！今后凡是工程、裝修和安裝等費(fèi)用的審核，都要求對(duì)方單位提供《預(yù)算表》，這是審核他們費(fèi)用真實(shí)性的關(guān)鍵。

1、設(shè)備維修，項(xiàng)目當(dāng)然，究竟選擇誰家的方案，還要看效果圖，這就不是財(cái)務(wù)部的責(zé)任了，

財(cái)務(wù)部只負(fù)責(zé)對(duì)費(fèi)用資金進(jìn)行審核。

財(cái)務(wù)工作心得（三）怎樣做新的財(cái)務(wù)總監(jiān)

201*-06-0515:30:09|分類：財(cái)務(wù)-集團(tuán)管控|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小訂閱

wuketid發(fā)于：201*-06-05

問題：近期被一家私企聘應(yīng)為財(cái)務(wù)總監(jiān)，新姑娘上轎，頭一回，從何下手呢？

如果我來做這個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)，可能會(huì)這樣做：

首先搞清楚：這個(gè)私企多大的規(guī)模？有幾個(gè)分公司、子公司？也就是公司的架構(gòu)首先必須要了解，同時(shí)要搞清楚它的主營、副營項(xiàng)目。如果這個(gè)公司只是一個(gè)獨(dú)立的公司，沒有分支機(jī)構(gòu)，其實(shí)這個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)就相當(dāng)于是一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理，只需要按照財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)著手開展工作，就基本能夠應(yīng)付了。當(dāng)然既然是財(cái)務(wù)總監(jiān)，一般這種規(guī)模私營企業(yè)的老板不外乎就看重兩點(diǎn)：資金的控制和成本費(fèi)用的控制。對(duì)于一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理來說，這個(gè)是輕車熟路的事情。個(gè)別老板或許還會(huì)考慮向銀行融資的情

況。避稅的問題，一般財(cái)務(wù)主管都能解決。

如果這個(gè)公司是一個(gè)集團(tuán)性質(zhì)的公司，有很多下屬分支機(jī)構(gòu)，我會(huì)

這樣做：1.先摸底。

老板關(guān)心的重點(diǎn)，也許是會(huì)計(jì)帳務(wù)的問題，也許是資金安全的問題，也許是成本費(fèi)用的控制的問題，還有也許是融資的問題，這個(gè)在和老板面談的時(shí)候應(yīng)該已經(jīng)談得比較清楚了。摸底的時(shí)候，要特別關(guān)注老板關(guān)心的

地方。

作為一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)，今后的財(cái)務(wù)工作能否做得順利，重點(diǎn)還是財(cái)務(wù)基礎(chǔ)的建設(shè)，包括會(huì)計(jì)基礎(chǔ)和內(nèi)控基礎(chǔ)。只有夯實(shí)了基礎(chǔ)，有了全面的準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的積累，才能使今后的財(cái)務(wù)分析、資金計(jì)劃、預(yù)算化管理等工作得以順利開展。所以，首先要摸底，了解下面企業(yè)的生產(chǎn)程序、財(cái)務(wù)

控制程序、財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)狀況。

（1）看。先在總公司調(diào)取各種財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告，大致瀏覽一下，基本了解到這個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作狀況。并向集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)主管咨詢一些

情況，也許從他那里什么都了解不到，但談一談，總會(huì)有收獲。（2）聊。也就是盡量下到各個(gè)分支機(jī)構(gòu)去走一圈，這也是所謂的下基層。首先和下面的財(cái)務(wù)主管聊，再到車間和車間主管聊，見到總經(jīng)理和總經(jīng)理聊，到庫房和庫管聊等。聊不是單純的聊天，東拉西扯始終要圍繞想了解的情況去聊。通過聊，能夠了解到這個(gè)企業(yè)的很多情況和問題，也

能大致了解聊的人的能力水平。

（3）查。查看庫房，查看車間，重點(diǎn)是查看財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)上是查看報(bào)表、查看帳務(wù)處理、查看財(cái)務(wù)管理制度，這些是為下一步進(jìn)行財(cái)務(wù)工作調(diào)

整的關(guān)鍵。到了財(cái)務(wù)部還要繼續(xù)多聊，和任何會(huì)計(jì)人員聊。

有過審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的人都明白，在內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)中，善于聊，能

使審計(jì)工作少走很多彎路！

1.同時(shí)，在查賬的時(shí)候，不能讓下面人員感覺到這是在“辦案”，否則，工作會(huì)寸步難行！

2.通過對(duì)全集團(tuán)的調(diào)查摸底，整個(gè)集團(tuán)的情況大致就掌握了，尤其是財(cái)務(wù)工作下一步的整改方向也就明確了。這樣要開展的工作就容易了：（1）調(diào)整程序，包括財(cái)務(wù)內(nèi)控程序和會(huì)計(jì)處理程序，更改、修正、制定財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度。

（2）調(diào)整會(huì)計(jì)帳務(wù)的處理方式，包括一些基本的設(shè)置。在進(jìn)行這些調(diào)整的時(shí)候，要考慮到今后進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、資金計(jì)劃、預(yù)算管理的需要去

做。

（3）統(tǒng)一報(bào)表，并統(tǒng)一財(cái)務(wù)分析的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。內(nèi)部報(bào)表的設(shè)計(jì)重點(diǎn)要考慮到財(cái)務(wù)分析的需要。財(cái)務(wù)分析的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容首先要考慮到老板的需求，同時(shí)結(jié)合財(cái)務(wù)專業(yè)的需要。這個(gè)是能否影響老板的決策的關(guān)鍵，也

就是把老板沒有考慮到的重要的內(nèi)容設(shè)計(jì)進(jìn)去。

（4）財(cái)務(wù)的人員培訓(xùn)和調(diào)整。財(cái)務(wù)人員水平高低不同，我的原則是，只要配合、服從，可以盡力培訓(xùn)、指導(dǎo)，只要愿意學(xué)，我不擔(dān)心誰的水平超過我！如果這個(gè)人實(shí)在勝任不了這個(gè)崗位，可以考慮調(diào)動(dòng)崗位，一般不炒魷魚。但如果始終不配合甚至故意作對(duì)，就只好打發(fā)給人力資源部去處

理了。

3.一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)，是否能夠讓下面財(cái)務(wù)人員真心實(shí)意地服從，德是

關(guān)鍵，其次是業(yè)務(wù)水平。

所謂德，就是不能把成績?nèi)�部歸自己，錯(cuò)誤全部歸下屬；不能只考慮自己的利益，還要照顧下屬的利益；當(dāng)下屬和別的部門領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生沖突時(shí)，要敢于幫他們說話為他們撐腰；下屬有功要賞，即使只是口頭表揚(yáng)，也要做，有過卻不一定要罰，因?yàn)樨?cái)務(wù)部不是軍隊(duì)！有過，提出警告，屢教不改的，就象征性進(jìn)行懲罰，起到殺一儆百的作用。當(dāng)然，如果下屬碰

貪污和泄露財(cái)務(wù)機(jī)密這個(gè)底線，就必須開除！

至于業(yè)務(wù)水平嘛，不多說了。既然都做財(cái)務(wù)總監(jiān)了，總不至于在業(yè)

務(wù)水平方面還被下屬給難倒吧？

財(cái)務(wù)工作心得（四）企業(yè)兼并中財(cái)務(wù)需要做的工作

201*-06-0515:53:59|分類：財(cái)務(wù)-集團(tuán)管控|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小訂閱

wuketid發(fā)于：201*-06-05

在企業(yè)兼并收購工作中，財(cái)務(wù)需做哪些具體工作？

一、兼并或收購的第一步，當(dāng)然是資產(chǎn)評(píng)估，目的是以評(píng)估的結(jié)果作為確定

談判價(jià)格的基礎(chǔ)，不過有幾種可能的情況：

1.如果老板已經(jīng)對(duì)價(jià)格拍板并簽訂了合同，只是要求財(cái)務(wù)配合處理后面的

工作，就沒有必要再做資產(chǎn)評(píng)估了。

2.老板初步確定了價(jià)格，有意向但合同還沒有簽訂，就應(yīng)該盡量建議老板

走這個(gè)程序。

3.如果老板同意進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估工作最好還是請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)來進(jìn)行，比如會(huì)計(jì)師事務(wù)所，他們?cè)谶@方面比企業(yè)財(cái)務(wù)人員更專業(yè)。

4.中介機(jī)構(gòu)在做評(píng)估的時(shí)候，盡量參與進(jìn)去，可以趁此機(jī)會(huì)，提前核實(shí)對(duì)

方整個(gè)資產(chǎn)、負(fù)債情況。

5.資金的計(jì)劃安排，如果老板給你授權(quán)了，或者你有這個(gè)權(quán)限，就發(fā)揮自己的主觀能動(dòng)性去組織。如果老板自己已經(jīng)安排好了，直接按照老板的指示做就

行了。

二、至于兼并后具體的股權(quán)架構(gòu)如何設(shè)置，一般情況下，老板都已經(jīng)想好了，指示下來，執(zhí)行就行了�；蛘甙凑绽习搴炗喌暮贤�去執(zhí)行就行了。當(dāng)然，如

果老板找你征求意見，可以提出自己的見解。

三、進(jìn)入實(shí)質(zhì)性收購或者兼并階段后，如果前期沒有進(jìn)行評(píng)估或者你沒有參與評(píng)估，第一步就是要取得對(duì)方的資產(chǎn)負(fù)債表，分析整個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)和

內(nèi)容，然后常規(guī)的需要做這么幾項(xiàng)工作：

1.盤點(diǎn)，以核實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表上的各類資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、各種庫存商品、庫存材料等、辦公用品、各種固定資產(chǎn)、低耗品，并對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行登記造

冊(cè)；

2.查賬并核實(shí)各種應(yīng)收款、各種應(yīng)付款，確保債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性，并把發(fā)

現(xiàn)的問題和潛在的隱患及時(shí)匯報(bào)給老板；3.查賬并核實(shí)各種所有者權(quán)益。

四、對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員，進(jìn)行考核、調(diào)整，對(duì)他們的工作分工根據(jù)自己的

需要進(jìn)行調(diào)整。

五、重新設(shè)置、制定財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。

六、對(duì)報(bào)表進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范。

財(cái)務(wù)工作心得（五）民營企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)角色突圍

201*-06-0516:12:33|分類：財(cái)務(wù)-部門關(guān)系|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小訂閱

wuketid發(fā)于：201*-06-05

關(guān)于民營企業(yè)“財(cái)務(wù)總監(jiān)”角色突圍的討論

財(cái)務(wù)總監(jiān)這個(gè)名稱的確是舶來品，到了中國這個(gè)大環(huán)境就變味了，就像注

冊(cè)會(huì)計(jì)師一樣，只要到了中國，就成了不倫不類的東西。中國有中國的實(shí)際情況，這不是我們?nèi)魏蝹�(gè)人能改變得了的，所以，既然在中國的環(huán)境里面，惟一要做的就是要適合這個(gè)環(huán)境，所謂適者生存也是這個(gè)道理。如果硬要“突圍”，定然會(huì)碰得頭破血流！作為已經(jīng)在社會(huì)上“突圍”了10多年，先后“突圍”了10多家企業(yè)，卻總是碰得鼻青臉腫并且至今還在“圍”中的人，奉勸大家，別再浪費(fèi)時(shí)間和精

力，這個(gè)“圍”是突不出去的。

財(cái)務(wù)總監(jiān)，在國內(nèi)，只是一個(gè)職務(wù)名稱，目的就是要比財(cái)務(wù)經(jīng)理大一級(jí)，方便總公司對(duì)各個(gè)下屬公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行名正言順的管理。國外財(cái)務(wù)總監(jiān)所能夠起的作用，在國內(nèi)目前是不可能的，因?yàn)椴徽撃愕哪芰τ卸啻�，你只要不是老板，你就要受制于老板的�?jīng)營管理理念，只有等老板的意識(shí)到了那個(gè)程度，財(cái)務(wù)總監(jiān)才可能像教科書上說的那樣發(fā)揮作用，這個(gè)時(shí)間過程，我認(rèn)為至少需要30

年！

財(cái)務(wù)在老板心目當(dāng)中，始終不是賺錢的部門，賺錢的是業(yè)務(wù)部門。如果財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門發(fā)生沖突，一般的結(jié)局是財(cái)務(wù)部門走人。老板口口聲聲說財(cái)務(wù)重要，其實(shí)本意是他的錢重要！而即使老板因此虧了錢，他也不會(huì)改變他的認(rèn)識(shí)。畢竟中國現(xiàn)在的這些老板，絕大多數(shù)都是暴發(fā)戶，靠膽大發(fā)財(cái)?shù)摹Ｋ麄冇萌?/p>

首先考慮的是“值得信任”，然后才是能力。

以前有一個(gè)老板總是訓(xùn)斥下屬：先學(xué)會(huì)做人，然后才是做事。這句話，真的不是一下子就能理解透的。真的理解了，并且善于運(yùn)用了，財(cái)務(wù)總監(jiān)也好財(cái)務(wù)

經(jīng)理也好，就都能趾高氣揚(yáng)、高人一等！

財(cái)務(wù)工作心得（六）如何處理和總經(jīng)理的關(guān)系？

201*-06-0516:27:53|分類：財(cái)務(wù)-部門關(guān)系|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小訂閱

wuketid發(fā)于：201*-06-05

問題：我剛來這家集團(tuán)公司不久，發(fā)現(xiàn)了很多管理、業(yè)務(wù)方面的問題，我把發(fā)現(xiàn)的這些問題及相關(guān)建議寫成工作報(bào)告給總經(jīng)理，總經(jīng)理看了后囑咐我報(bào)告不能給董事長看。我都不知道要不要向董事長作匯報(bào)。我是董事長直接從外聘來的，董事長和我說一般情況向總經(jīng)理匯報(bào)，發(fā)現(xiàn)重要問題直接向他本人匯報(bào)�？偨�(jīng)理是和董事長一起打天下過來的，現(xiàn)在這種情況大家說我該怎

么辦？

作為總經(jīng)理，他和董事長的關(guān)系肯定比你和董事長的關(guān)系要“鐵”，而且如果你和總經(jīng)理發(fā)生沖突到矛盾不可調(diào)和的地步，董事長肯定是要?jiǎng)幽愣�不�?huì)動(dòng)他，因?yàn)樗麑?duì)公司來說價(jià)值肯定比你的價(jià)值要大，如果總經(jīng)理沒有明顯貪污或者有其他禍害董事長的行為，一般董事長是不會(huì)動(dòng)他們的，因?yàn)檫@是真正的牽一發(fā)而動(dòng)

全身。所以只要總經(jīng)理沒有存心整你，你就要盡量避免和總經(jīng)理沖突。你發(fā)現(xiàn)的問題，畢竟只是初步了解的問題，還沒有了解到更深層次的背后的問題，或許問題的根源不是總經(jīng)理，而是董事長自身的問題呢？如果你貿(mào)然向董事長匯報(bào)，或許反而會(huì)讓董事長對(duì)你發(fā)生反感，其原因就是任何一個(gè)做決策的人，一旦他做出了決策，都認(rèn)為自己是100%正確的，如果你這個(gè)時(shí)候去提反對(duì)

意見，會(huì)有什么后果是可以想象的。

總經(jīng)理明白地給你說不要匯報(bào)給董事長，我認(rèn)為這個(gè)總經(jīng)理還是比較坦誠的，那么今后和他合作應(yīng)該是比較愉快的。雖然一時(shí)之間你不能匯報(bào)你發(fā)現(xiàn)的問題，在董事長面前暫時(shí)抹滅了你的“成績”，但這個(gè)不緊要，今后做出成績來了，表現(xiàn)的機(jī)會(huì)有很多。何況你發(fā)現(xiàn)的問題并不是非常重大的危及公司生存的關(guān)鍵性

問題，匯不匯報(bào)也沒有關(guān)系。

我的建議是，你根據(jù)你發(fā)現(xiàn)的問題，找到對(duì)策，向總經(jīng)理請(qǐng)示請(qǐng)他支持你進(jìn)行調(diào)整（只要你能真正講明白，我認(rèn)為他會(huì)支持你的，至少他不會(huì)拆你的臺(tái)）。而且這次你幫他隱瞞了這些問題，他會(huì)對(duì)你產(chǎn)生些微好感。在你把所有的問題都解決完了之后，他或許會(huì)由衷地欣賞你。到那個(gè)時(shí)候，你再向老板匯報(bào)你做了什么，取得了什么效果，總經(jīng)理不會(huì)反對(duì)，董事長也會(huì)更加欣賞你（當(dāng)然匯報(bào)的時(shí)

候，還要避免重新提到你之前發(fā)現(xiàn)的問題，給總經(jīng)理留足面子）。

或許你不知道，你其實(shí)也在被考察期間，而董事長了解你的能力的途徑，并不是看你做了什么（他看不到），而主要是向別人去打聽你的情況，總經(jīng)理就是一個(gè)非常重要的關(guān)鍵的環(huán)節(jié)！現(xiàn)實(shí)的情況一般是這樣的：只要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理配合得好，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就能長期穩(wěn)定，老板還非常放心；即使財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理同流合污，老板也會(huì)非常滿意，因?yàn)榭偨?jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的評(píng)價(jià)老板一般是非常相信的！一個(gè)老板能讓一個(gè)人去當(dāng)總經(jīng)理，是從各方面都考察后讓他非常信

任才決定的。

當(dāng)然，如果總經(jīng)理橫頭橫腦毫無道理地非要阻止你調(diào)整問題，使得你的工作根本無法開展，就必須得想法爭(zhēng)取老板的支持了。這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)比較大，老板雖然支持了你，但也給你自己將來的工作留下了障礙。所以，想方設(shè)法，爭(zhēng)取總經(jīng)理對(duì)

你的支持是關(guān)鍵。

還是那句話：不要只顧低頭干活，還要注意抬頭看路！

財(cái)務(wù)工作心得（七）如何管理老板的出納親戚？

201*-06-0722:12:39|分類：財(cái)務(wù)-部門關(guān)系|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小訂閱

wuketid發(fā)于：201*-06-07

問：我下屬的出納是老板親戚，資金不受我的監(jiān)督，工作不聽我的調(diào)遣，我該咋辦？而出

了問題，老板總找我的麻煩，有時(shí)真想辭職走人！

現(xiàn)在找工作、換工作不是那么容易的事情，所以不斷地調(diào)整自己的心態(tài)，不斷地改進(jìn)自己的工作方法，才是關(guān)鍵。能夠應(yīng)付過難關(guān)，無疑能力會(huì)得到一個(gè)大的提高。畢竟絕大多數(shù)學(xué)財(cái)務(wù)的人都是做不了老板的，給人打工是無可奈何的事情，這些都是為了生存而不得不做的事情。輕易就辭職，說實(shí)話，是不成熟的

表現(xiàn)，主要還是社會(huì)應(yīng)對(duì)能力不足的原因。我說說我是如何處理這個(gè)問題的：

我剛到一家私營企業(yè)的時(shí)候，幾個(gè)下屬公司的出納都是老板家的親戚，支票印鑒全部把管在出納一人手中，各公司財(cái)務(wù)主管根本無權(quán)過問出納的工作。經(jīng)

過較長時(shí)間的觀察和思考之后，我專門找到老板：

1.告訴老板，出納如果不受監(jiān)督，可能會(huì)有的幾種貪污資金的方式。2.告訴老板，社會(huì)上出現(xiàn)出納貪污幾十萬甚至幾百萬的情況，不是出納不值得信任，而是過分信任造成的。因?yàn)闆]有人能夠監(jiān)督出納，老板自己卻無法親

自監(jiān)督。出納長期貪污，日積月累，數(shù)量就非常大了。

3.告訴老板，如果由會(huì)計(jì)對(duì)出納按照規(guī)定的財(cái)務(wù)程序進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督檢查，出納即使要貪污，頂多一個(gè)月后，在月底對(duì)賬時(shí)就能及時(shí)發(fā)現(xiàn)！不致于長期

貪污造成日積月累的情況。

4.告訴老板，任何人都會(huì)因?yàn)楦鞣N原因發(fā)生變化的，或者因?yàn)榧彝プ児�，或者因�(yàn)樽约嘿�博，或者因?yàn)楦呃�貸等，鋌而走險(xiǎn)。如果支票印鑒保管在出納一個(gè)人手中，出納一次性轉(zhuǎn)走幾十萬甚至上百萬的話，老板即使最后找到出納家，把出納家的房子扒了也可能不夠賠償，就是把人關(guān)進(jìn)去了，又有什么用呢，錢沒

了！5.最后給老板說，支票印鑒一定要分開保管，而且會(huì)計(jì)一定要和出納定期

對(duì)賬，并經(jīng)常檢查出納保管的資金。

老板之所以用家里人或者親戚做出納，就是為了保障他的資金安全�，F(xiàn)在你告訴他，他的資金有這么大的不安全因素，他一般都會(huì)接受你的建議的。我現(xiàn)在的公司，在我和老板談話之后，立即就把支票印鑒分開保管了，而且之后每個(gè)月月底老板都要我督促會(huì)計(jì)和出納對(duì)賬。最大的變化是，現(xiàn)在新招聘

的出納，居然和老板沒有任何親緣關(guān)系！

財(cái)務(wù)工作心得（八）如何招聘優(yōu)秀的財(cái)務(wù)經(jīng)理？

201*-07-1714:43:41|分類：財(cái)務(wù)-實(shí)務(wù)方法|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小訂閱

wuketid發(fā)于：201*-07-17

問題：如何判斷一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理是否優(yōu)秀？明天面試新的財(cái)務(wù)經(jīng)理，但面試的時(shí)

候，如何在有限的時(shí)間內(nèi)，用有限的問題來判斷一個(gè)應(yīng)聘者呢？

一般而言，真正的人才都是有個(gè)性的，但表現(xiàn)不同，有的善于言談，有的拙嘴笨舌。作為一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理，口頭表達(dá)能力不強(qiáng)當(dāng)然是一個(gè)缺陷，但不能因此就認(rèn)為他不是一個(gè)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)經(jīng)理。善于言談?wù)呋蛟S只是夸夸其談之輩，有的人口頭上頭頭是道，可真干起活來，卻什么也干不好。之所以先說這些廢話，就是想說：招聘人才的時(shí)候，不要因言廢人，不要因?yàn)橐粋�(gè)人不善表達(dá)就放過了真正

的人才！

怎樣才能測(cè)試出一個(gè)人的真實(shí)水平？本人曾經(jīng)經(jīng)歷過一個(gè)面試，無意間就學(xué)到一個(gè)方法，之后就借鑒過來，凡是自己主持招聘的時(shí)候，大多采取這種方式，幾乎準(zhǔn)確率90％以上筆試。

這里不是說的一般公司的那種在書上抄幾個(gè)理論題或者幾個(gè)會(huì)計(jì)題來給人做，那樣的測(cè)試方式是相當(dāng)?shù)图?jí)的！正確的方式是結(jié)合自己公司具體崗位的實(shí)際

要求來出題。其他的不多說，這里單就財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位的招聘介紹如下：

在看過應(yīng)聘者的基本資料并進(jìn)行簡單的問題問答之后，先給他介紹本公司的大致情況、財(cái)務(wù)部的基本情況、以及本公司財(cái)務(wù)方面存在的主要問題，然后給他一支筆、幾張紙，要他就如何開展這項(xiàng)工作，寫個(gè)簡單的工作方案來，時(shí)間不

限。至于如何寫方案，一般情況下，不給任何提示。

作為一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理，寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，擬訂財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)章制度是最起碼的要求，當(dāng)然也應(yīng)該能夠?qū)懗鲆惶坠ぷ鞣桨竵�。一個(gè)真有水平的財(cái)務(wù)經(jīng)理，會(huì)結(jié)合你介紹的情況來對(duì)財(cái)務(wù)工作的各主要方面進(jìn)行說明，或許他的方案不一定完全符合你公司的實(shí)際，那無關(guān)緊要，畢竟他還不了解你的公司。但他的方案寫出來后，即使是一個(gè)不懂財(cái)務(wù)的外行一看也能明白這項(xiàng)工作該如何做，那么恭喜你，你找到了一個(gè)合格的財(cái)務(wù)經(jīng)理！而如果一個(gè)人不知道如何下筆，或者寫的方案讓人看得莫名其妙，即使是長篇大論，他也頂多能夠做一個(gè)主管會(huì)計(jì)，經(jīng)理肯定是不合

格的！財(cái)務(wù)工作心得（九）如何對(duì)下屬進(jìn)行培訓(xùn)

201*-07-1714:52:45|分類：財(cái)務(wù)-集團(tuán)管控|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小訂閱

wuketid發(fā)于：201*-07-17

如何對(duì)下屬員工進(jìn)行培訓(xùn)？

對(duì)部屬員工的培訓(xùn)，不能像教書那樣，找個(gè)教室來講大課，要結(jié)合自己對(duì)

工作的要求和目的來培訓(xùn)，而且還要針對(duì)不同的人進(jìn)行不同的指導(dǎo)。最好是下屬

有問題提出來，幫他解決，附帶進(jìn)行些指導(dǎo)，這樣的效果最好。如果你講課講的一些方法或者技巧，人家早就會(huì)了，你還拿到大課上進(jìn)行

培訓(xùn)，其結(jié)果不是樹立了威信，相反還會(huì)在個(gè)別人心目當(dāng)中威風(fēng)掃地！能否在部屬當(dāng)中樹立威信，絕對(duì)不是講課培訓(xùn)能樹立起來的，關(guān)鍵是能夠隨時(shí)隨地解決他們解決不了的問題，在業(yè)務(wù)方面讓他們信服，同時(shí)在自己個(gè)人的品行上，要能服眾才行。否則即使業(yè)務(wù)能力能壓眾，但品行讓人看不起，也不會(huì)樹立起任何威信。這里的品行不是一般的道德標(biāo)準(zhǔn)，而是日常的一些行為，如搶占下屬的功勞，把責(zé)任推給下屬，不為下屬爭(zhēng)取利益，不敢公正地幫下屬說話，甚至出賣下屬等，這種事情，只要發(fā)生一次，任何領(lǐng)導(dǎo)都會(huì)讓下屬看不起！至于政治口號(hào)的培訓(xùn)，比如愛企業(yè)如家，講究無私奉獻(xiàn)等等，都是些廢話！這里有一個(gè)矛盾，為了使你的工作更好做，你必然要對(duì)下屬進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，而且還不能保守，其結(jié)果會(huì)出現(xiàn)另一種情況：教會(huì)徒弟餓死師傅！因?yàn)檫^河拆橋好像也是很多中國老板的本性。徒弟的待遇肯定比你的少很多，如果老板感

覺到不用你也可以了，你就該走人了！

財(cái)務(wù)工作心得（十）如何成功召開財(cái)務(wù)會(huì)議

201*-07-1714:54:43|分類：財(cái)務(wù)-集團(tuán)管控|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小訂閱

wuketid發(fā)于：201*-07-17

有一句口號(hào)是：會(huì)而必議，議而必決。

開會(huì)的終極目的是解決問題，不然不如不開，切忌開會(huì)變成走形式。一般情況下，是發(fā)現(xiàn)有問題非要集中大家在一起商量解決了，才是開會(huì)的最佳時(shí)機(jī)。如果沒有發(fā)現(xiàn)有什么需要開會(huì)來解決的問題，就暫時(shí)不要開，財(cái)務(wù)工作是很繁忙也是很務(wù)實(shí)的工作，千萬不可為了開會(huì)而開會(huì)，那樣會(huì)讓下屬在內(nèi)心里產(chǎn)生不滿

情緒的。

同時(shí)開會(huì)要避免搞“一言堂”，開會(huì)的目的是要統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，所以應(yīng)該盡量鼓勵(lì)大家都發(fā)言，把所有的疑問都提出來，逐個(gè)進(jìn)行解答，最后讓大家都有正確的

認(rèn)識(shí)�！耙谎蕴谩钡臅�(huì)議，表面上威風(fēng)，實(shí)際并不解決問題。如果是財(cái)務(wù)部門內(nèi)部的會(huì)議，主持人當(dāng)然是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。開會(huì)前會(huì)議召集人應(yīng)就需要集中解決的問題、需要交待的問題和需要布置的任務(wù)擬訂一個(gè)初步的提綱。當(dāng)然這些問題該如何解決，首先自己心里要有一個(gè)基本正確的答案。開會(huì)時(shí)，再就要討論的問題逐個(gè)提出來，讓大家討論，征詢大家的意見，并解答疑問。討論時(shí)，如果下屬最后否定了自己的意見，也不要覺得丟了面子。如果一個(gè)會(huì)議開得七嘴八舌，表面上不好看，但能真正解決問題。當(dāng)然開會(huì)時(shí)，會(huì)議主持人要注意把持會(huì)議的方向。

在把自己需要解決的問題討論完畢基本形成統(tǒng)一認(rèn)識(shí)之后，再要求大家提出各自在工作當(dāng)中發(fā)現(xiàn)的問題和存在困難，能當(dāng)場(chǎng)解決的當(dāng)場(chǎng)解決，需要其他部

門配合解決的，會(huì)議后再協(xié)調(diào)有關(guān)部門解決。

最后，要把這次會(huì)議形成的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)再給大家重新明確一下。直到大家心

里面都沒有疑問了，就可以散會(huì)了。

每次會(huì)議結(jié)束之后，要馬上就會(huì)議上討論的問題形成一個(gè)文字性的規(guī)章制

度來，經(jīng)總經(jīng)理簽字之后，頒發(fā)下去，要大家按照統(tǒng)一的規(guī)定執(zhí)行。這樣，會(huì)議上有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，會(huì)議后有具體的規(guī)定做要求，每次會(huì)議都能及時(shí)解決一些問題，這樣存在問題就會(huì)越來越少，工作就會(huì)越做越好，今后需要

開的會(huì)議也就越來越少了。

會(huì)議的記錄，我認(rèn)為最好還是自己動(dòng)手，不要求把所有人的發(fā)言和講話都記下來，只記最有用的要點(diǎn)即可。當(dāng)然如果有明白人幫忙記錄更好，這樣開會(huì)時(shí)

不會(huì)打斷自己的思路。

還有一點(diǎn)：會(huì)議上，偶爾也會(huì)發(fā)現(xiàn)潛在的值得培養(yǎng)的后備人才。

財(cái)務(wù)工作心得（十一）如何管理年長固執(zhí)的下屬？

201*-07-1715:09:09|分類：財(cái)務(wù)-部門關(guān)系|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小訂閱

如何管理年長而固執(zhí)的下屬？

我曾到一個(gè)公司任職財(cái)務(wù)經(jīng)理，那家公司剛把一個(gè)老頭降為副職，因此他特別不配合，什么文件資料都不給我，給他安排什么都不做。我的對(duì)策就是：你不做，我做。你完全可以坐在一邊看我干活，而且今后我什么活都不派給你做。一個(gè)月之后，他看我財(cái)務(wù)工作比以前開展得更快，就不再認(rèn)為非他不行了。但我仍然不給他安排事情做，又過了半個(gè)月，他感到這樣只吃飯不干活非常沒意思，就主動(dòng)要求我給他安排點(diǎn)事情做。由于他在做會(huì)計(jì)方面非常不正規(guī)（那時(shí)是手工帳，這個(gè)老會(huì)計(jì)師做記帳憑證居然不按基本會(huì)計(jì)規(guī)范操作，很讓人意外！），就根據(jù)他的特點(diǎn)給他安排些適合于他的外圍方面的活做，他后來和我配合得也非常好。工作關(guān)系協(xié)調(diào)好了之后，再以其他借口請(qǐng)他吃飯，關(guān)系就更融洽了。（絕對(duì)不能在工作關(guān)系沒有理順前請(qǐng)他們吃飯，否則他們會(huì)以為你必須求他而更加倚老

賣老）真正難受的是，老板給你安排一個(gè)外行領(lǐng)導(dǎo)或者不懂裝懂的領(lǐng)導(dǎo)或者半懂不懂的領(lǐng)導(dǎo)，你想做什么都做不了，出了問題人家還依照和老板的老關(guān)系把責(zé)任

全部推給你�？墒乾F(xiàn)在你是他們的領(lǐng)導(dǎo)，事情就好辦得多，你只要安排得合理，力所能及地說服他們，一般都能配合�，F(xiàn)在又不是鐵飯碗，實(shí)在安排不了，就給老板要求再招聘新人，把他們晾在一邊去。炒不炒魷魚是老板的事情。只要新招進(jìn)來一個(gè)

新人，就足以給他們?cè)斐赏�脅！

財(cái)務(wù)工作心得（十二）財(cái)務(wù)如何與倉庫對(duì)賬

201*-07-2213:13:06|分類：財(cái)務(wù)-實(shí)務(wù)方法|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小訂閱

wuketid發(fā)于：201*-07-22對(duì)于倉庫中幾百上千種備品備件等，在未上ERP的情況下，財(cái)務(wù)如何與倉庫核對(duì)，核對(duì)依據(jù)所在？財(cái)務(wù)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？如果倉庫中有幾百上千種備品備件等，在未上ERP的情況下，就肯定要有詳細(xì)的手工的庫存保管臺(tái)帳，對(duì)每一筆入庫、出庫都要分品種、分規(guī)格進(jìn)行詳細(xì)登記。數(shù)量、單價(jià)、金額等都要登記齊全。常規(guī)的賬簿登記規(guī)范，如摘要、日小計(jì)、月合計(jì)、結(jié)存等，都要詳細(xì)而全面。一般一個(gè)老庫管員，這些基礎(chǔ)工作都做得相當(dāng)好。如果沒有這些基礎(chǔ)，對(duì)賬基本上就免談，即使是對(duì)賬，也是在敷衍。其次是出庫、入庫手續(xù)的問題，所有的入庫單、出庫單必須保證填寫準(zhǔn)確，而且不丟單。這些單據(jù)是會(huì)計(jì)（材料會(huì)計(jì)或者成本會(huì)計(jì)）做帳的基礎(chǔ)。庫房單據(jù)的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或者單據(jù)不齊全，會(huì)計(jì)的核算肯定也不準(zhǔn)確。即使是上了ERP系統(tǒng)，庫房單據(jù)也是最基本的會(huì)計(jì)資料，因?yàn)闊o論電腦軟件發(fā)展到什么水平，會(huì)計(jì)

工作的原始資料必須要有紙面上的東西作為依據(jù)。然后就是會(huì)計(jì)關(guān)于庫房材料賬務(wù)處理的問題。一般手工帳有兩種處理方式，一種也是分品種、規(guī)格詳細(xì)進(jìn)行登記，相當(dāng)于另外一套庫存保管臺(tái)帳；另一種是分類匯總的材料帳，也就是把入庫、出庫的物品按類別進(jìn)行分類，再對(duì)同類別進(jìn)行金額匯總后登帳和進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。一般情況下最好采取第二種方式，這樣

既減少人力，也能監(jiān)督控制庫房保管情況。在有前面的基礎(chǔ)的情況下，才能真正實(shí)現(xiàn)與庫房的對(duì)賬工作。對(duì)賬的依據(jù)就是會(huì)計(jì)的材料帳和庫管員的倉庫保管臺(tái)帳。如果會(huì)計(jì)采取的是第一種手工帳方式，這個(gè)好辦，直接對(duì)應(yīng)就行了，如果有對(duì)不上帳的情況，就查看出庫單、入庫單找原因。如果會(huì)計(jì)采取的是第二種手工帳方式，就把庫管員的倉庫保管帳按照類別現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行分類合計(jì)，再與會(huì)計(jì)帳對(duì)應(yīng)。有不對(duì)應(yīng)的，也是查庫房單據(jù)。對(duì)于第二種會(huì)計(jì)手工帳方式，要求庫房保管帳的分類必須和會(huì)計(jì)的一致，這樣才方便核對(duì)監(jiān)督。同時(shí)，還要求庫房保管帳必須結(jié)出入庫出庫的金額和結(jié)存金額，不能

偷懶，不能只記數(shù)量不記金額（年輕庫管經(jīng)常這樣）。對(duì)賬一致后，再根據(jù)庫存保管帳的結(jié)存數(shù)，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)。對(duì)于盤虧、盤盈的處理，各公司不同。我們的處理方式是：盤盈的充公，盤虧的庫管員照價(jià)賠償。

財(cái)務(wù)工作心得（十三）如何在夾縫中堅(jiān)持原則201*-08-1723:52:48|分類：財(cái)務(wù)-部門關(guān)系|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小訂閱

wuketid發(fā)于：201*-08-17

問題：我剛進(jìn)入一中外合資企業(yè)，中方只占45％的股份但實(shí)際負(fù)責(zé)經(jīng)營管理，我是外方派遣負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的。中方老板除了合資經(jīng)營的公司外也還有自己獨(dú)立經(jīng)營的項(xiàng)目，所以在資金不足時(shí)，會(huì)跟合資企業(yè)借款，甚至?xí)�想辦法轉(zhuǎn)移公司的利潤。在我之前的財(cái)務(wù)經(jīng)理與中方老板鬧得不可開交，最終被中方老板逐出公司。所以我來了之后，外方也認(rèn)為有問題我并不一定正面跟中方?jīng)_突。因?yàn)橛羞@樣的共識(shí)，所以我盡量避免沖突。公司除了生產(chǎn)其他的職權(quán)都在中方的親戚手中。所以作為財(cái)務(wù)深感勢(shì)單力��！外方很支持我，給財(cái)務(wù)部的人開會(huì)要支持我，跟中方的人講要支持我開展工作。但是畢竟外方不是天天坐陣，所以中方是說一套做一套......我都快沒有毅力再堅(jiān)持原則了。我很茫然，做為一家合資企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)理，我應(yīng)該充當(dāng)

一個(gè)什么樣的角色呢？我該怎么做？

任何一個(gè)企業(yè)，當(dāng)公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理和公司的實(shí)際負(fù)責(zé)人（總經(jīng)理或

者一方股東）發(fā)生沖突到矛盾不可調(diào)和的時(shí)候，一般的結(jié)果都是財(cái)務(wù)經(jīng)理走人。不管外資、內(nèi)資、獨(dú)資、外資合資、內(nèi)資合資都是一樣，所謂神仙打仗百姓遭殃就是這個(gè)道理。因?yàn)橐环焦蓶|派出的人員如果和對(duì)方的股東老板發(fā)生嚴(yán)重沖突的時(shí)候，股東之間即使知道有貓膩，也會(huì)從“合作的大局”著想，為了維護(hù)“公司的穩(wěn)定”而不得不更換自己派駐的人員。

在這種情況下，最難辦的就是樓主遇到的這種情況，因?yàn)楣�司的�?shí)際負(fù)責(zé)人本質(zhì)上就有問題（也可以說是人品有問題），存心要搞貓膩，所以這種矛盾相當(dāng)難以調(diào)和。如果你是中方股東聘請(qǐng)的倒好辦了，同流合污，整死老外都不會(huì)有人說你道德品質(zhì)有問題�？涩F(xiàn)在的狀況是，你是外方聘請(qǐng)的，你必須站在外方的立場(chǎng)上來做事情，必須維護(hù)外方的利益，這是做人最起碼的道德標(biāo)準(zhǔn)，吃里扒外的事情是不能做的，可如果堅(jiān)持原則一心維護(hù)自己老板的利益的結(jié)局肯定會(huì)走人。這就要講究處事的技巧了：一方面不和中方老板發(fā)生面對(duì)面的沖突，一方面能夠維護(hù)自

己的外方老板的利益。

相當(dāng)難辦，但又不得不辦。

第一，制度先行。財(cái)務(wù)把關(guān)最困難的就是公司沒有制度，或者沒有合理而全面的制度。在沒有制度的情況下，要堅(jiān)持原則會(huì)相當(dāng)困難，即使是獨(dú)資企業(yè)的老板自己坐鎮(zhèn)，在沒有制度的情況下你過分堅(jiān)持所謂的財(cái)務(wù)原則，也會(huì)因?yàn)榈米锾�多的老板的親信（眾口爍金）而最終讓老板對(duì)你產(chǎn)生反感，因?yàn)樗麜?huì)認(rèn)為你不會(huì)做事，影響了他的大局。更何況你面對(duì)的不是你的老板！所以在你發(fā)現(xiàn)任何財(cái)務(wù)方面的漏洞和問題之后（包括費(fèi)用、資金、采購、財(cái)產(chǎn)等等方面），要立即亡羊補(bǔ)牢，把相應(yīng)的規(guī)章制度擬訂出來，在爭(zhēng)取到自己的老板的同意之后，想盡一切辦法，找出各種理由說服中方的老板簽字同意，之后再頒布實(shí)施。在有規(guī)章制度的條件下，誰也說不了什么，這樣你就方便開展工作了。

第二，有些東西制度是制訂不了的，即使擬訂出來了，中方老板也不會(huì)同意簽字，當(dāng)然你也就無法頒布實(shí)施。這種情況下，就要轉(zhuǎn)個(gè)彎另想辦法。比如中方老板要轉(zhuǎn)移資金，你無法阻止，就要求他完善財(cái)務(wù)手續(xù)，如填寫必要的借款單、辦理簽字手續(xù)甚至簽訂借款協(xié)議等。給中

方老板的理由就是一定要完善財(cái)務(wù)手續(xù)，財(cái)務(wù)必須規(guī)范化。

同時(shí)，不管中方老板同意不同意，每月月末必須如實(shí)做一個(gè)當(dāng)月的《資金收支情況匯總表》不是現(xiàn)金流量表，詳細(xì)羅列每一類資金的實(shí)際收支情況，大筆的資金收支還必須單獨(dú)顯示出來。在報(bào)送給外方老板的同時(shí)也報(bào)給中方老板一份。因?yàn)檫@樣的《資金實(shí)際收支情況表》能夠徹底地直接顯示出中方老板轉(zhuǎn)移資金的情況，基本上能夠暴露他的行為本質(zhì)。報(bào)送給他的目的也是告訴他，他的轉(zhuǎn)移資金的行為，外方也知道。這樣對(duì)他而言多少都是一種牽制作用，然后他還有口難言！《資金實(shí)際收支情況月報(bào)表》表面上比現(xiàn)金流量表落伍，但由于簡單明了，卻是制約任何一方股東行為的最佳工具！

第三，也許具體掌管公司的一方股東會(huì)采取大量報(bào)銷費(fèi)用的方法，來侵占公司的資金，提早轉(zhuǎn)移公司利潤。有的股東自己不直接報(bào)銷，而是采取假手手下人來報(bào)銷他簽字批準(zhǔn)的方式進(jìn)行處理。在制度沒有限制的情況下，你的阻擾是徒勞無功的，這種情況下，可以先給他通過，但每月月末都要做一個(gè)《費(fèi)用報(bào)銷開支明細(xì)表》，按費(fèi)用分類，按具體報(bào)銷的人頭詳細(xì)羅列，每人當(dāng)月報(bào)銷了多少什么費(fèi)用，同時(shí)再做一個(gè)《年度費(fèi)用報(bào)銷開支累計(jì)表》，在報(bào)送給外方老板的同時(shí)，也報(bào)送給中方老板一份。報(bào)給中方老板的目的也是要告訴他，他亂開支費(fèi)用的情況，外方每筆都一清二楚！中方老板自己看了后，肯定會(huì)有啞巴吃黃連的感覺！這種費(fèi)用報(bào)銷開支表，不是我們通常做的管理費(fèi)用或者營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表，沒有待攤預(yù)提等費(fèi)用，而是要直接反映報(bào)銷人當(dāng)月實(shí)際報(bào)銷現(xiàn)金

開支的情況。

第四，對(duì)于任何大的經(jīng)濟(jì)行為，如大宗財(cái)產(chǎn)購買與處置等，不管合理不合理，你如果沒有權(quán)力阻擾，那就不阻撓，但要明白告訴中方老板，這種事情你會(huì)向外方匯報(bào)，并說明這是你的職責(zé)。而且，月末真的

要?dú)w類統(tǒng)計(jì)后給中外雙方都報(bào)出去!

如上，表面上你和他們和和氣氣，根本就不發(fā)生沖突，可實(shí)際上他們都明白，他們的任何經(jīng)濟(jì)行為都在你的監(jiān)視之下，同時(shí)也在外方老板的眼中，這樣他們的行為多少都會(huì)有些收斂。而且由于你不直接和他們發(fā)生沖突，表面上還和氣一團(tuán)，他們也就找不到借口要求你的老

板撤換你！

感覺這是一種政治斗爭(zhēng)藝術(shù)，呵呵~

當(dāng)然了，最后你的外方老板會(huì)給你怎樣的報(bào)酬，就不知道了。

財(cái)務(wù)工作心得（十四）淺談內(nèi)審工作

201*-08-1817:38:02|分類：財(cái)務(wù)-集團(tuán)管控|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小訂閱

wuketid發(fā)于：201*-08-18

這里說的內(nèi)審是集團(tuán)性質(zhì)的總公司對(duì)所屬企業(yè)的審計(jì)。

一般而言，企業(yè)內(nèi)審的主要作用有兩個(gè)方面（個(gè)人感悟，非教科書

抄摘）：

1.監(jiān)督，監(jiān)督資金安全和監(jiān)督財(cái)務(wù)工作。

2.協(xié)助，協(xié)助開展業(yè)務(wù)工作的程序化和協(xié)助開展財(cái)務(wù)工作的規(guī)范

化。

首先，是資金安全的監(jiān)督。

企業(yè)成立內(nèi)審部門的主要目的是監(jiān)督資金的安全，即通過內(nèi)審人員的經(jīng)常性審計(jì)，去監(jiān)督下屬公司的經(jīng)濟(jì)行為，防止跑、冒、滴、漏，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、堵塞漏洞，其最大的作用是能夠防止下面的貪污腐敗行為的發(fā)生。

成立內(nèi)審部門是一個(gè)老板的明智之舉。因?yàn)槔习鍥]有那么多值得信任的親戚去管理下屬公司，所用之人在信任的同時(shí)也無法做到完全放心，而且我們都知道，不受監(jiān)督制約的權(quán)力必然發(fā)生腐敗，所以就必須

成立內(nèi)審部門來進(jìn)行日常的審計(jì)監(jiān)督。

通常的情況下，在企業(yè)規(guī)模較小的時(shí)候，通過財(cái)務(wù)部門的審核把關(guān)就可以達(dá)到制約監(jiān)督的目的，但當(dāng)企業(yè)規(guī)模發(fā)展到一定程度之后，再單純依靠財(cái)務(wù)部門來進(jìn)行監(jiān)督，就很難達(dá)到效果了。因?yàn)楣�司�?guī)模壯大后，人員增多，難免良莠不齊，不可避免會(huì)出現(xiàn)各種各樣的難以預(yù)料的情況，尤其可能會(huì)出現(xiàn)下屬企業(yè)個(gè)別財(cái)務(wù)主管與企業(yè)負(fù)責(zé)人聯(lián)手，欺上瞞下，同流合污的情況；或者出現(xiàn)個(gè)別財(cái)務(wù)主管明哲保身，做老好人而出賣企業(yè)利益的情況。所以，公司規(guī)模壯大之后，就必須要成立內(nèi)審部門。這樣，對(duì)于下屬企業(yè)而言，它的內(nèi)部有財(cái)務(wù)人員的牽制監(jiān)督，外部有集團(tuán)內(nèi)審部門的審計(jì)監(jiān)督，雙向監(jiān)管，基本就可以杜絕貪污腐敗行為

的發(fā)生。

可是我們都知道，各企業(yè)的總經(jīng)理，大多是在商場(chǎng)上摸爬滾打多年的人，個(gè)個(gè)都不是省油的燈，以逐利為目的的總經(jīng)理為了撈錢可能會(huì)不擇手段，下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人如果經(jīng)驗(yàn)不足或者原則性不強(qiáng)，很容易就被總經(jīng)理所控制，這個(gè)時(shí)候如果有內(nèi)部審計(jì)人員來對(duì)他進(jìn)行監(jiān)督干預(yù)，無疑是斷了他的財(cái)路，當(dāng)然也就極其讓人反感的了。而且總經(jīng)理有條件鼓動(dòng)所在公司各部門的人員一起對(duì)付內(nèi)審人員，或者面和心不合，或者公開對(duì)抗。所以一般內(nèi)審人員天生就是遭恨的，一旦進(jìn)入這個(gè)部門，不論你怎么做，通常遇到的都是白眼或是虛假的笑容！

一般情況下公司都有規(guī)定，要求內(nèi)審人員到下屬企業(yè)做審計(jì)的時(shí)候，要注意自己的操行，不能隨意接受下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的吃、請(qǐng)（也有制度約束），只有這樣，才能保持自己的公正性，同時(shí)也讓下屬企業(yè)的普通員工產(chǎn)生信任，并愿意和自己交流，通過交流能更快捷地了解、掌握更多的問題。反之，則會(huì)讓下屬企業(yè)普通員工敬而遠(yuǎn)之，永遠(yuǎn)也難以查出真實(shí)情況。并且吃人嘴軟，就審計(jì)工作當(dāng)中發(fā)現(xiàn)的問題也不好理直氣

壯地上報(bào)。

然而，這里面有一個(gè)嚴(yán)重的矛盾，老板希望內(nèi)審人員幫他監(jiān)督資金，當(dāng)然就需要內(nèi)審人員盡職盡責(zé)；而內(nèi)審人員如果盡職盡責(zé)，則會(huì)得罪眾多的高層（胡作非為的往往是公司的高層），眾口鑠金，老板最終也會(huì)對(duì)審計(jì)人員產(chǎn)生反感，從而最終對(duì)內(nèi)審人員不利。因?yàn)橄鄬?duì)之下，老板最看中的還是能夠給他賺錢的人而不是給他堵塞漏洞的人。所以，通常情況下，越是責(zé)任心強(qiáng)的、盡職盡責(zé)的內(nèi)審人員，干的時(shí)間就越短。而那種八面玲瓏、多方賣乖的內(nèi)審人員，不僅在下面大吃大喝，而且回到總部還備受老板賞識(shí)，因?yàn)橄旅娴姆从撤浅：茫��?duì)于這種情況，我們做內(nèi)審的是毫無辦法的，有正義感的一般多會(huì)選擇辭職離開，“聰明的”或者也變成油頭滑腦之人。遇到這樣的老板，對(duì)于堅(jiān)持職業(yè)道德操守的

人而言，只能說倒霉～

其次，是財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督。

監(jiān)督財(cái)務(wù)工作，包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)程序的規(guī)范和會(huì)計(jì)核

算的規(guī)范等幾個(gè)方面。通常由財(cái)務(wù)總監(jiān)設(shè)立的內(nèi)部審計(jì)部門，都要求內(nèi)審人員在進(jìn)行資金的審計(jì)監(jiān)督的同時(shí)，也要對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。因?yàn)榭偣�司的�?cái)務(wù)管理部門不可能象審計(jì)人員那樣，經(jīng)常性到各個(gè)企業(yè)去具體檢查財(cái)務(wù)工作的進(jìn)展情況，通過內(nèi)審人員對(duì)下屬各企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查則是最

方便有效的。

一，要檢查集團(tuán)總公司頒布的政策、規(guī)章和制度是否嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行；二，要檢查財(cái)務(wù)操作程序是否規(guī)范，是否嚴(yán)格按照集團(tuán)總公司的要求開展工作，是否與集團(tuán)總公司保持一致；三，要檢查會(huì)計(jì)核算是否符合國家的規(guī)范要求，是否符合集團(tuán)總公司的統(tǒng)一要求；四，要對(duì)下屬各公司從財(cái)務(wù)主管到一般財(cái)務(wù)工作人員的能力進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，幫助總公司

領(lǐng)導(dǎo)發(fā)現(xiàn)人才，并提出人員安排的合理建議。

基于上述的工作要求，就要求內(nèi)審人員的基本素質(zhì)和能力水平，不能低于下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)主管！否則根本就達(dá)不到效果。有的公司的內(nèi)審部門是由一些財(cái)務(wù)部門放棄不要的能力相對(duì)較差的人員所組成，這樣的內(nèi)審人員由于能力欠缺，很讓下屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門看不起，當(dāng)然內(nèi)審部門也就更難以提高自身的地位了。有心提高內(nèi)審部門地位的內(nèi)審經(jīng)理，首

要的一點(diǎn)，就是要更換、提高內(nèi)審部門人員的能力水平。

第三，是協(xié)助開展業(yè)務(wù)程序的規(guī)范化。

有的內(nèi)審部門，組成人員不完全是財(cái)務(wù)專業(yè)人員，還包括業(yè)務(wù)專業(yè)人員，這部分人的工作，就是統(tǒng)一對(duì)全集團(tuán)范圍內(nèi)的企業(yè)的業(yè)務(wù)操作程序進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。一方面是檢查，一方面是進(jìn)行指導(dǎo)，使全集團(tuán)的生產(chǎn)或者銷售工作都能按照統(tǒng)一的規(guī)范化的程序進(jìn)行開展。比如有GSP、GMP資質(zhì)的醫(yī)藥行業(yè)，獲得ISO認(rèn)證的企業(yè)，在業(yè)務(wù)操作程序上都有

統(tǒng)一的規(guī)范化要求。

第四，就是協(xié)助開展財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化。

內(nèi)審人員在對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行了審計(jì)之后，要進(jìn)行的就是對(duì)不合規(guī)范的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)和整改，包括制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)操作程序、會(huì)計(jì)核算的規(guī)范，甚至包括財(cái)務(wù)人員工作分工的調(diào)整（有的企業(yè)財(cái)務(wù)主管對(duì)部門內(nèi)的分工非常不合理）等，現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行糾正、培訓(xùn)和調(diào)整。總公司財(cái)務(wù)管理部門對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范和整改措施，通過會(huì)議的形式進(jìn)行安排之后，下屬企業(yè)不一定就能夠達(dá)到總部財(cái)務(wù)的要求，總公司的財(cái)務(wù)管理部門由于不可能經(jīng)常性地對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行具體檢查指導(dǎo)，因此通過審計(jì)人員來進(jìn)行指導(dǎo)、調(diào)整是最行之有效的。而且，最后的審計(jì)報(bào)告還應(yīng)該包括這部分工作的匯報(bào)。下次再到該企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，還要對(duì)整改的結(jié)果進(jìn)行追蹤檢查。并且通過這種方式，也能更加準(zhǔn)確地對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員的能力水平和工作業(yè)績做出評(píng)價(jià)。當(dāng)然，這里有一個(gè)前提，正如前面所說，內(nèi)審人員的組成必須要有財(cái)務(wù)主管以上人員的水平，否則達(dá)不到效果。內(nèi)部審計(jì)人員，最好是從下屬公司抽調(diào)，效果最好。外部也能招聘到經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，但一

般都需要經(jīng)過1～3個(gè)月的摸索熟悉，才能達(dá)到要求。

最后，審計(jì)結(jié)束，必須要出具一份完整的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。要對(duì)審計(jì)開展的各個(gè)方面的工作進(jìn)行總結(jié)匯報(bào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行全面匯報(bào)（敏感的問題需要單獨(dú)匯報(bào)），最后還要提出合理化建議。這里有一個(gè)錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，有的內(nèi)審人員審計(jì)結(jié)束后，向公司提出了合理化建議，卻沒有被采納，就認(rèn)為是上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)不重視自己的工作，或者否定了自己的工作，積極性大受打擊。其實(shí)，可能會(huì)有幾種情況，或許你的建議正確，但目前無法實(shí)施；或許你的建議根本就沒有實(shí)質(zhì)性的東西；或許你的建議似是而非模棱兩可。所以，審計(jì)結(jié)束，做出審計(jì)建議是必須的，但是否被采納實(shí)施，則完全由領(lǐng)導(dǎo)去決定，作為內(nèi)審人員，照常開展內(nèi)審工作就可以了。

財(cái)務(wù)工作心得（十五）如何盡快搞好倉庫管理

201*-08-1915:00:07|分類：財(cái)務(wù)-實(shí)務(wù)方法|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小訂閱

wuketid發(fā)于：201*-08-19

問題：倉庫帳對(duì)我來說比較痛苦的一件事，更別說管理，倉庫一團(tuán)亂。老板叫我管理，我不知道我該怎么入手？有什么好的意見好的文件可以提供下嗎？

你的倉庫賬是手工賬還是電腦賬？如果是電腦賬，用的是什么軟

件？

倉庫賬要想清楚明了，第一條件就是你必須要找一個(gè)懂倉庫管理的庫管員來做這種工作，不能找那種大字不識(shí)幾個(gè)只會(huì)看門的人。如果前期的庫管員是一個(gè)這樣的人，先換掉！如果你用的是電腦軟件，那么庫

管員還必須要有電腦基礎(chǔ)。

其實(shí)倉庫的管理非常簡單，關(guān)鍵是庫管員要有責(zé)任心，要能夠積極配合你的工作。如果你能找到一個(gè)有經(jīng)驗(yàn)的庫管員，不用你指導(dǎo)，他自己就會(huì)把庫房物品分門別類整理好。如果沒有這樣的人，那你就得自己結(jié)合企業(yè)的實(shí)際，根據(jù)庫存物品的特點(diǎn)來進(jìn)行分類，并按照類別指導(dǎo)庫管員進(jìn)行歸類擺放這個(gè)不需要專業(yè)知識(shí)，摸索著做就可以了。

然后就是比較關(guān)鍵的倉庫管理工作了出、入庫手續(xù)的完善。入庫驗(yàn)收和領(lǐng)用出庫，都要有基本的程序規(guī)定，強(qiáng)調(diào)庫管員必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，這是保障庫存物品安全的最基本的條件。相應(yīng)的入庫單、出庫單的填寫和傳遞，也要有明確的規(guī)定。只要入庫、出庫手續(xù)完善，入庫單、出庫單單據(jù)齊全，你的庫房管理工作就基本理順了。

之后就是庫房管理臺(tái)帳的事情了。不管是手工賬還是電腦賬，首先你自己必須根據(jù)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理的需要對(duì)庫存物品進(jìn)行合理分類，再按照分類的原則，指導(dǎo)庫管員對(duì)應(yīng)建賬。庫管員的帳目是否清楚明了，是否混亂，根本原因其實(shí)還是在于負(fù)責(zé)倉庫管理的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)身上。

為了確保庫存物品的安全，月末定期盤點(diǎn)和日常不定期的抽查非常重要。對(duì)于盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤虧盤盈，要嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，否則

庫管員的責(zé)任心會(huì)逐步喪失。

～其實(shí)，真的就這么簡單！呵呵

財(cái)務(wù)工作心得（十六）是否在會(huì)議上提發(fā)生過的爭(zhēng)執(zhí)

201*-08-1922:50:03|分類：財(cái)務(wù)-部門關(guān)系|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小訂閱

wuketid發(fā)于：201*-08-19

問：在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)，與分公司一位部門負(fù)責(zé)人發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)，開會(huì)時(shí)要不要在會(huì)上提出來？

原則要堅(jiān)持，但關(guān)系也要搞好，這樣才有利于今后開展工作。個(gè)

人認(rèn)為，不宜于在會(huì)議上公開提出來，尤其不能點(diǎn)名公開！發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)肯定讓你非常生氣，或許你覺得不在會(huì)上提出來，這口氣消不下去；或者你認(rèn)為必須在會(huì)上提出來，這樣才能讓大家知道你是堅(jiān)持原則的，也才能警示其他人不再來“闖關(guān)”。不管你是出于什么目的，個(gè)人認(rèn)為都不宜在會(huì)上公開點(diǎn)名提出來，也不能拿這個(gè)事情不點(diǎn)名（或者是含沙射影）地指責(zé)那個(gè)負(fù)責(zé)人。因?yàn)橐坏┠阍跁?huì)上專門就這個(gè)事情公開提出來，即使沒有明顯點(diǎn)名，首先這個(gè)部門負(fù)責(zé)人你是得罪定了，今后見面處事，工作合作都會(huì)受影響。同時(shí)，各個(gè)分公司的負(fù)責(zé)人大多是“穿一條褲子”的，他們?cè)谒较率菚?huì)碰頭交流的（有些時(shí)候是勾結(jié)），就會(huì)導(dǎo)致各分公司的負(fù)責(zé)人都對(duì)你有意見或者產(chǎn)生不好的看法，他們可能會(huì)認(rèn)為你今后還會(huì)對(duì)他們當(dāng)中的每個(gè)人都不留情面。這樣，雖然你展示了你的原則性和態(tài)度，也嚴(yán)格地控制住了財(cái)務(wù)，但他們都對(duì)你敬而遠(yuǎn)之，這對(duì)你今后開展工作會(huì)非常不利。比如你到下面分公司去檢查等，他們誰都不理會(huì)你，你覺得你有工作的好心情嗎？

但作為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，職業(yè)道德要求我們必須要堅(jiān)持原則，必須嚴(yán)

把財(cái)務(wù)關(guān)，不能為了籠絡(luò)關(guān)系而出賣公司的利益。

表面上看，又要不得罪人又要堅(jiān)持原則是互相矛盾的，其實(shí)變通一下處理方式或者說話方式，就可以合二為一。參考的做法是：首先，壓下你的火氣，先冷靜下來，絕對(duì)不能帶著情緒上會(huì)議場(chǎng)。其次，就你們發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)的這件事情，包括公司最近存在的所有的違規(guī)情況，要整理好自己的思路，找出你的理由來，包括公司內(nèi)的財(cái)務(wù)

規(guī)章制度，公司上層領(lǐng)導(dǎo)的要求，國家法律的規(guī)定等。

最后，會(huì)議上在你發(fā)言的時(shí)候，單單針對(duì)公司存在的各種財(cái)務(wù)違規(guī)或者不合理的情況，給與會(huì)人員講解一遍公司在財(cái)務(wù)方面的規(guī)定和要求。必須注意：在會(huì)議上，要避免談到你爭(zhēng)執(zhí)的這件事，就當(dāng)沒有這件事情發(fā)生一樣，給大家的印象，就是你只是在給大家講解財(cái)務(wù)規(guī)定，僅僅只是在闡明你的原則性，要大家配合遵守。雖然你沒有點(diǎn)名針對(duì)那個(gè)負(fù)責(zé)人，但他也會(huì)明白，你也是在對(duì)他講明你的原則性和要求。他雖然

有氣，但決不致于因此和你結(jié)怨！

堅(jiān)持財(cái)務(wù)原則性的力度，并不需要盛氣凌人的態(tài)度，并不需要與人公開爭(zhēng)吵，也不在于誰的聲音大誰就有力量，輕言細(xì)語，態(tài)度溫和，也完全可以做到立場(chǎng)堅(jiān)定，態(tài)度明了！如果遇到死攪蠻纏的人（現(xiàn)實(shí)當(dāng)中真的有這種有臉沒皮的），避開不理他，他也把你無可奈何！至于那個(gè)分公司的負(fù)責(zé)人，也沒有必要主動(dòng)去找他“溝通”，吵就吵了，也讓他就此明白你管理財(cái)務(wù)的態(tài)度！反正是他求你不是你求他。如果你事后主動(dòng)去找他“和解”，他或許反而氣焰更加囂張（這種不知好歹的人的確有）。當(dāng)然如果他主動(dòng)向你示好請(qǐng)你吃飯什么的，欣然接受就可以了，甚至在飯桌上也可以借花獻(xiàn)佛主動(dòng)表示一下“友好”，反正說幾

句好聽的話又不會(huì)因此違背財(cái)務(wù)原則！

財(cái)務(wù)工作心得（十七）面談時(shí)如何與老板談薪金？

201*-08-201*:54:17|分類：財(cái)務(wù)-職業(yè)發(fā)展|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小訂閱

wuketid發(fā)于：201*-08-20

問題：最近要去和一個(gè)老板面談，當(dāng)然薪資還是很遠(yuǎn)的問題，但我也想就這個(gè)問題和他談明白：1.如何與老板商定獎(jiǎng)金的事情？2.作為財(cái)務(wù)經(jīng)理，是否設(shè)立考核指標(biāo)發(fā)獎(jiǎng)金？怎樣的指標(biāo)對(duì)我有利？

我也常受這種問題的困擾，做老板的一般都非常反感他聘請(qǐng)的人員和他談工資，如果在應(yīng)聘的初期就主動(dòng)提待遇的話，會(huì)招來他的加倍反感，或許因此你就會(huì)失去這次機(jī)會(huì)。一般國內(nèi)的老板都是這種心態(tài)。這些老板，在他創(chuàng)建事業(yè)的初期，也許他真的就在想：你先奉獻(xiàn)，和我同甘共苦，等我事業(yè)成功后一定不會(huì)虧待你。可是真等他的事業(yè)成功了，他反過來卻覺得你沒有什么貢獻(xiàn)，并且還會(huì)覺得他的事業(yè)成功是他自己的努力得來的，因此給你的回報(bào)和你的付出遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能相比。所以國內(nèi)相當(dāng)多的企業(yè)，老板事業(yè)成功后，大多數(shù)元老都會(huì)離開，有的老朋友還會(huì)反目成仇。而且這里面還不排除老板有故意過河拆橋大換血的可能。即使不是創(chuàng)業(yè)的老板，大多數(shù)國內(nèi)的老板也是這種認(rèn)識(shí)：你先做，等你展示出你的能力了，有成績有貢獻(xiàn)了，我自然會(huì)給你合理的回報(bào)的�？墒亲隼习宓拇蠖喔�本就不明白財(cái)務(wù)人員所做的貢獻(xiàn)，他們往往只看到誰給他賺來了真金白銀，財(cái)務(wù)給他制訂的激勵(lì)措施而取得的成效他看不到，財(cái)務(wù)給他控制成本費(fèi)用提高了他的利潤率他也看不到，他只看到財(cái)務(wù)人員整天坐在辦公室“不累”，所以給出的回報(bào)往往會(huì)讓做財(cái)務(wù)的非常失望！如果你是在應(yīng)聘過程當(dāng)中，我建議對(duì)你的待遇要求不主動(dòng)談太多，而只是詢問了解一下，感覺還行的話，就盡量先得到這個(gè)機(jī)會(huì)，進(jìn)去了再說。等你展示出來你的能力之后，再在工作當(dāng)中慢慢地找機(jī)會(huì)去談。財(cái)務(wù)工作心得（十八）如何化解業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門的矛盾

201*-08-2022:49:37|分類：財(cái)務(wù)-部門關(guān)系|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小訂閱wuketid發(fā)于：201*-08-20

問題：公司的業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門關(guān)系恨僵，原因是財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的控制很緊，如

款不齊不開銷售發(fā)票等，兩部門的負(fù)責(zé)人也很少溝通交流。

財(cái)務(wù)雖說是管理部門，其實(shí)更多的應(yīng)該是服務(wù)部門，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)

關(guān)系僵化，很大的程度上是因?yàn)樨?cái)務(wù)過于強(qiáng)化管理功能，而忽略了服務(wù)功能，態(tài)度過于僵硬，過于盛氣凌人造成的。主要的責(zé)任還是在于財(cái)務(wù)

主管領(lǐng)導(dǎo)身上。

財(cái)務(wù)應(yīng)該放下心態(tài)，主動(dòng)去和業(yè)務(wù)部門溝通，畢竟矛盾的初始原因在財(cái)務(wù)方面。其實(shí)業(yè)務(wù)部門雖然多是“見錢眼開”之人，但在制度的制約下，還是會(huì)和財(cái)務(wù)積極配合的，他們也不愿意和財(cái)務(wù)把關(guān)系搞僵而不便于今后開展工作，關(guān)鍵的是得看財(cái)務(wù)部門的態(tài)度。所以，財(cái)務(wù)要放下心態(tài)，以后勤服務(wù)部門的姿態(tài)主動(dòng)去協(xié)調(diào)好關(guān)系，相信會(huì)化解矛盾的。而且輕言細(xì)語，主動(dòng)溝通，并不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)違背原則。

同時(shí)，在解決和業(yè)務(wù)方面的問題上，應(yīng)多從業(yè)務(wù)部門的角度出發(fā)去考慮問題，相信就能找到更多更合理的解決辦法。財(cái)務(wù)只要在堅(jiān)持原則的條件下，積極主動(dòng)地、實(shí)實(shí)在在地幫業(yè)務(wù)部門把問題解決了，他們會(huì)逐步改變對(duì)財(cái)務(wù)部門的看法的，久而久之，關(guān)系也就逐步緩和了。比如開票的問題，就應(yīng)該靈活處理，要以維護(hù)客戶關(guān)系，能更快回款為目的來處理。換個(gè)角度來說，如果是自己的單位，而對(duì)方單位沒有開出發(fā)票，我們會(huì)付款嗎？當(dāng)業(yè)務(wù)部門處在自己單位的財(cái)務(wù)和對(duì)方單位的財(cái)務(wù)部門的夾縫當(dāng)中時(shí)，他們更多希望哪一方能幫他們解決問題？而且財(cái)務(wù)本來就應(yīng)該支持業(yè)務(wù)部門的工作，以促使他們更加積極努力地去為公司

賺取更多的利益。無疑財(cái)務(wù)為了監(jiān)督促進(jìn)業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)開展，要對(duì)業(yè)務(wù)部門的業(yè)績進(jìn)行考核（如回款的考核），但在考核方案做出來之后，應(yīng)該盡可能主動(dòng)去征求業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的意見，在得到他的認(rèn)可和支持的條件下，工

作會(huì)更容易得到開展。

財(cái)務(wù)工作心得（十九）如何對(duì)賬和規(guī)避現(xiàn)金券風(fēng)險(xiǎn)

201*-08-2310:29:24|分類：財(cái)務(wù)-實(shí)務(wù)方法|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小訂閱

wuketid發(fā)于：201*-08-23

一、往來賬款對(duì)賬問題：我剛應(yīng)聘一家公司，要求我將02年至05年公司關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來賬目核對(duì)清楚，數(shù)額有500萬左右。現(xiàn)在要求我核對(duì)三家關(guān)聯(lián)企業(yè)

的往來賬目，我現(xiàn)在還無從下手，請(qǐng)指導(dǎo)。

這個(gè)活比較實(shí)際、具體，沒有簡捷的辦法，只有實(shí)實(shí)在在地從查賬

開始著手工作。

最好采用倒查法，也就是從05年開始，倒著查賬，必要時(shí)要翻看

原始憑證，一直查回去，查到02年為止。

同時(shí)，最好建立一個(gè)往來帳清查的電子表格，記錄下來每筆往來的明細(xì)，然后逐筆進(jìn)行勾對(duì)。如果能夠從財(cái)務(wù)軟件里面直接把這幾個(gè)往來

單位的往來數(shù)據(jù)直接導(dǎo)出來，效率更高。

二、如何規(guī)避現(xiàn)金券帶來的風(fēng)險(xiǎn)：公司為了促銷開行了現(xiàn)金抵用券。這就存在收銀漏洞。比如：收銀員從不同渠道取得現(xiàn)金券，抵銷收銀款，實(shí)為貪污，我們又不好控制，不知道哪位有好的經(jīng)驗(yàn)和辦法，謝謝指教。公司發(fā)放金券是針對(duì)一些特殊單位及參加一些活動(dòng)的社會(huì)人員發(fā)放。一次有30萬元。如果讓客人在現(xiàn)金券上簽字不現(xiàn)實(shí)，收銀員也可能代簽這個(gè)不好控制；收銀員上班前檢查錢箱內(nèi)不得存放未使用過的現(xiàn)金券，但不能保證收銀員將券放在口袋，又不能搜身（不合法）。我們是零售業(yè)，收銀流程：所有銷售均通過POS機(jī)開單，現(xiàn)金券和優(yōu)惠券均要與小票訂在一起以便核對(duì)�，F(xiàn)金券是從總部指定專人去活動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)發(fā)放。設(shè)想一下你們收銀員的場(chǎng)景：類似于小超市，超市門口有個(gè)收銀臺(tái)，收銀臺(tái)后面只有一個(gè)著工裝的收銀員收款。顧客結(jié)帳時(shí)，出示優(yōu)惠券，收銀員收款后，錢入錢箱，打出小票，一份給顧客，一份和券再訂

在一起，一個(gè)收銀過程完成。

這里面收銀員套現(xiàn)有幾種可能的方式，一，收銀員自己夾帶有現(xiàn)金券，在給顧客結(jié)帳時(shí)，順手把自己的券夾進(jìn)去，然后把多余的錢轉(zhuǎn)身就揣自己身上；二是，收銀員自己夾帶有現(xiàn)金券，在收銀期間，不直接夾券進(jìn)去，而待沒有顧客結(jié)帳的時(shí)候，利用整理錢箱的機(jī)會(huì)，夾券取現(xiàn)。因?yàn)槟銈兊默F(xiàn)金券不是在收銀臺(tái)發(fā)放，所以應(yīng)該比較容易控制。

方法：

1.收銀員上崗時(shí)，不允許帶包，且必須著工裝，而且工裝必須要檢查。上崗時(shí)，必須對(duì)收銀員的錢箱抽屜進(jìn)行檢查，身上、柜臺(tái)不允許有任何多余的現(xiàn)金券。發(fā)現(xiàn)就重罰。這樣基本能杜絕了收銀員夾券的

可能。

2.顧客結(jié)帳的小票要同時(shí)打出兩份，并且最重要的，就是必須打印出顧客的結(jié)款方式：款多少，券多少；然后請(qǐng)顧客在你們留底的小票上確認(rèn)簽字。這個(gè)方法會(huì)有爭(zhēng)議，認(rèn)為顧客不會(huì)愿意簽字。這個(gè)沒有關(guān)系，給顧客講明，要使用小票就必須要簽字，顧客隨便劃什么符號(hào)都可以。這樣做的目的就是要確保顧客能夠看到他的小票的結(jié)帳方式，從而

通過顧客的眼睛監(jiān)督收銀員！

3.有條件的話，最好再在收銀柜臺(tái)的頭頂上方安裝一個(gè)監(jiān)控鏡頭，這主要是起心理威脅作用，目的也是確保收銀員把打有結(jié)帳方式的小票交給顧客確認(rèn)，防止收銀員自己動(dòng)手偽簽。同時(shí)，一旦有什么異議，就可以查監(jiān)控證實(shí)。

為了確保顧客簽字或劃符號(hào)確認(rèn)，也可以在簽字筆上做文章，比如專門買彩色熒光筆，放在顧客順手的地方，絕對(duì)禁止收銀員接觸。當(dāng)

然這個(gè)方式要確保有效，必須把第一條的檢查工作做到位。4.在小票打印這里面還有一個(gè)關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，就是你們必須要求所有的結(jié)帳必須打出小票，同時(shí)收銀員不能有修改結(jié)帳方式的權(quán)限。

5.收銀員的錢款由財(cái)務(wù)人員直接去收取。

按照上述方式去操作，即使有收銀員的朋友偽裝顧客帶券塞給收銀員也沒有用，因?yàn)樾∑鄙系慕Y(jié)帳方式基本就把收銀員限制死了。為了防

備萬一，還應(yīng)該安排人員隨時(shí)抽查收銀員的抽屜和錢箱。在收銀員上崗前由財(cái)務(wù)或者辦公室人員負(fù)責(zé)檢查工裝，并監(jiān)督換衣服，可以避免搜身的嫌疑；在崗位上檢查錢箱、抽屜合法合理；安裝監(jiān)控?cái)z像頭根本也不涉及侵犯人權(quán)；顧客要使用代金券就需要簽字的要

求實(shí)際完全可行。所以樓主的顧慮可以打消。

同時(shí)，在制度規(guī)定上一定要嚴(yán)格：如發(fā)現(xiàn)套券行為一律開除等。只要從各個(gè)具體的操作細(xì)節(jié)方面詳細(xì)考慮可能存在的漏洞，就容易找到對(duì)策。還有，這必須要相應(yīng)的部門配合，不單是財(cái)務(wù)部門一部門

能獨(dú)立完成的。

財(cái)務(wù)工作心得（二十）項(xiàng)目籌建期的財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)

201*-08-2918:51:48|分類：財(cái)務(wù)-集團(tuán)管控|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小訂閱wuketid發(fā)于：201*-08-29

公司新項(xiàng)目籌建期間，財(cái)務(wù)的處理辦法把財(cái)務(wù)定位在重點(diǎn)進(jìn)行資金監(jiān)管和財(cái)

產(chǎn)監(jiān)管方面：

公司新設(shè)立一個(gè)項(xiàng)目，前期可行性研究等已經(jīng)結(jié)束，資金也基本到位，正式組建籌建班子，準(zhǔn)備開始動(dòng)工。作為財(cái)務(wù)主管當(dāng)然是參與其中，站在財(cái)務(wù)管理

的角度，應(yīng)從如下幾個(gè)方面立即下手：

1.首先擬訂一個(gè)籌建期間的財(cái)務(wù)臨時(shí)管理規(guī)定，對(duì)各種費(fèi)用的開支、財(cái)產(chǎn)的購買與管理、以及各種資金的開支，做了一個(gè)限制性的規(guī)定。一般而言，籌建期間的資金管理是非�；靵y的，很多人都會(huì)借此機(jī)會(huì)渾水摸魚。財(cái)務(wù)走在前面，及早堵住漏洞，會(huì)減少很多損失。項(xiàng)目的其他籌建人員原以為可以大發(fā)一筆的，結(jié)果都被提早捆住手腳，變成了竹籃打水！

2.在人員安排上，首先設(shè)立一個(gè)臨時(shí)的出納，負(fù)責(zé)所有的資金收支并及時(shí)進(jìn)行詳細(xì)登記，徹底排除以往由項(xiàng)目人員大筆借出，隨意開支，然后送回一大堆單據(jù)報(bào)銷的情況，目的也是確保財(cái)務(wù)臨時(shí)管理規(guī)定能夠得到徹底實(shí)施。只要從源

頭控制住了資金，公司的財(cái)務(wù)就不會(huì)亂。

3.同時(shí)，項(xiàng)目開始初期，馬上就設(shè)立一個(gè)庫管員，對(duì)公司購買的所有財(cái)產(chǎn)，無論大小多少都進(jìn)行驗(yàn)收登記領(lǐng)用登記，且在單據(jù)的保管上做了特別的要求，確保單據(jù)記錄準(zhǔn)確并且一張不丟。這樣，不管什么時(shí)候公司的財(cái)產(chǎn)管理都不會(huì)亂。如上，無論什么時(shí)候會(huì)計(jì)到位，無論什么時(shí)候會(huì)計(jì)開始建賬，會(huì)計(jì)工作都會(huì)很順利，報(bào)表也都清楚明了。且從資金和財(cái)產(chǎn)的管理上來說，也都顯得井

然有序。

財(cái)務(wù)工作心得（二十一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師做財(cái)務(wù)經(jīng)理容易嗎

201*-09-0517:52:49|分類：財(cái)務(wù)-理論研究|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小訂閱

wuketid發(fā)于：201*-09-05

問題：參加工作10幾年了，從事務(wù)所的出納、會(huì)計(jì)做起，審計(jì)助理、注冊(cè)會(huì)計(jì)師到項(xiàng)目經(jīng)理，覺得自己還是向往企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總監(jiān)的職位�？墒堑狡髽I(yè)應(yīng)聘普通會(huì)計(jì)心有不甘，直接應(yīng)聘經(jīng)理許多企業(yè)不愿接受，對(duì)方嫌在企業(yè)的工作經(jīng)驗(yàn)太少，而自己又覺得雖然轉(zhuǎn)換角色有一個(gè)適應(yīng)過程但是有這個(gè)能力，就這樣高不

成低不就，真是尷尬。

先給樓主講個(gè)故事：一家私營集團(tuán)的老板急切地想把公司混亂的財(cái)務(wù)扭轉(zhuǎn)過來，在朋友的鼓動(dòng)下，下決心高價(jià)請(qǐng)來了一個(gè)在有證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所做過的注冊(cè)會(huì)計(jì)師來給企業(yè)做財(cái)務(wù)程序方案，該注冊(cè)會(huì)計(jì)師也帶來一幫會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作人員，其中也有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、項(xiàng)目經(jīng)理等，并非常自信地給老板保證，有了他的這套方案，今后公司的會(huì)計(jì)工作就非常簡單了。大約三個(gè)月之后方案出來了～一整本書，然而公司的財(cái)務(wù)主管簡單瀏覽一遍后就丟到一邊了。老板不死

心，又請(qǐng)來了其他懂這個(gè)的朋友再看，最后終于明白：一文不值！再說說我曾經(jīng)的經(jīng)歷，當(dāng)年也在會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作過，并參與給企業(yè)設(shè)計(jì)制度、流程，做出來后，企業(yè)老板非常高興，可企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)理不買帳，回答說，你們只是浮在面上，根本就不了解具體情況，做的這個(gè)不符合實(shí)際！我當(dāng)年也不服氣，因?yàn)槲覀兌际撬�平很高的人，集體做出來的制度程序怎么會(huì)沒用？！也是

后來到了企業(yè)才真正明白為什么。從會(huì)計(jì)師事務(wù)所里面出來直接就做財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)的，10多年前這種情況非常多，但現(xiàn)在少了，畢竟老板們吸取了教訓(xùn)之后，是會(huì)相互通氣的。無疑你的會(huì)計(jì)水平造詣已經(jīng)比較高，接觸的行業(yè)也多，思維也開闊，如果到企業(yè)里面去，上手快，業(yè)務(wù)方面提升也會(huì)相當(dāng)快。但目前讓你去做財(cái)務(wù)經(jīng)理，大多數(shù)老板還是不會(huì)接受的，最關(guān)鍵的是，企業(yè)的實(shí)務(wù)你還沒有接觸過，里面很

多玄妙的東西，你也暫時(shí)不明就里。如果有心進(jìn)入企業(yè)發(fā)展，可以暫時(shí)放低身價(jià)，先應(yīng)聘做總帳會(huì)計(jì)或者主辦會(huì)計(jì)，你有那么好的基礎(chǔ)和硬件，進(jìn)入企業(yè)就是老板關(guān)注的對(duì)象，實(shí)際能力一旦體現(xiàn)出來，很快就能升任主管會(huì)計(jì)（短則3月長則半年），之后再升任財(cái)務(wù)經(jīng)理，也就是順理成章的事情。而且一旦做了一段時(shí)間的主管會(huì)計(jì)之后，憑你的底子，你的自信也肯定比現(xiàn)在足，再跳槽應(yīng)聘財(cái)務(wù)總監(jiān)都有可能成功。如果不走主管會(huì)計(jì)這一個(gè)過程，一直等直接做經(jīng)理的機(jī)會(huì)，即使機(jī)會(huì)真有了，也會(huì)做得相當(dāng)困難，而且預(yù)計(jì)你的失敗率在50％以上。當(dāng)然，如果運(yùn)氣好，有個(gè)總監(jiān)助理的位置直接做，是最理想的。

財(cái)務(wù)工作心得（二十二）五個(gè)前途的問題

201*-09-0518:14:22|分類：財(cái)務(wù)-職業(yè)發(fā)展|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小訂閱

wuketid發(fā)于：201*-09-05

A.領(lǐng)導(dǎo)暗斗，你站那邊兒？公司總經(jīng)理明年3月要退休了，在今年任命了兩位“總經(jīng)理助理”，其實(shí)大家心里都清楚：未來的公司總經(jīng)理將在這兩位“助理”中產(chǎn)生。但這兩位助理他們本身就是“死對(duì)頭”，是絕對(duì)不和的兩個(gè)人，他們都在公司內(nèi)部積極網(wǎng)絡(luò)人來壯大自己的力量，都私下給許多人承諾：如果你們現(xiàn)在能夠積極支持我而不去配合對(duì)方，我當(dāng)了總經(jīng)理后給你這樣那樣的好處……否則，到時(shí)候，你別怪我不對(duì)你進(jìn)行關(guān)照了。目前的氣氛下，公司里人人自危，也不知道

如何去選擇？如果是你，你會(huì)怎樣選擇？

這個(gè)時(shí)候，上上之策是不站隊(duì)。

和總經(jīng)理繼續(xù)保持親密關(guān)系，完全按照總經(jīng)理的要求開展工作，至于總助，是工作方面的，合理的要求就執(zhí)行，不合理的要求先咨詢總經(jīng)理。他們的站隊(duì)要

求，盡量不表態(tài)。

財(cái)務(wù)必須保持一種獨(dú)立性，誰也不偏誰也不倚。而且你表示出強(qiáng)烈的原則性和獨(dú)立性，或許更能讓雙方看重你。畢竟他們一旦上位，還是需要一個(gè)真正能

把關(guān)做事的人。

如果你現(xiàn)在保持客觀獨(dú)立性沒有偏向他們的任何一個(gè)，他們上位之后就刻意冷落你，那么這樣的老總多半目的不純，配合他們反而會(huì)把自己陷入不測(cè)境地。B.問：剛從成本會(huì)計(jì)升到財(cái)務(wù)經(jīng)理，可根據(jù)公司的薪酬制度工資只漲了260塊，比我的下屬也才高了260，主管副總只是承諾明年再給我加，可這樣的調(diào)

整幅度讓我心里很不舒服，我還該繼續(xù)留下來么？不客氣地說，你這樣的心態(tài)會(huì)讓提拔你的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)提拔你深感后悔的！以前只是成本會(huì)計(jì)，有沒有財(cái)務(wù)經(jīng)理的能力還不知道，把你提拔上來，是給了你一個(gè)晉升和鍛煉的機(jī)會(huì)，盡管什么能力也沒有表現(xiàn)出來，什么成績都還沒有做出來，就給你漲了260，已經(jīng)相當(dāng)不錯(cuò)了。工資沒漲多少倒是次要的，關(guān)鍵的是給予了你這樣的一個(gè)機(jī)會(huì)，你就應(yīng)該有一種感恩心理！即使你不愿買賬，也應(yīng)該把握好這次機(jī)會(huì)，努力地先勝任這項(xiàng)工作，拿出你的能力和成績來再說�？赡悻F(xiàn)在反倒覺得提拔你的領(lǐng)導(dǎo)虧欠你的了？如果我是你們單位的領(lǐng)導(dǎo)，真的希望你自動(dòng)辭職～

C.關(guān)于對(duì)公司層級(jí)的理解

關(guān)于層級(jí)的理解，有一個(gè)專家講課時(shí)這樣說過：“能者居中，德者居上”�，F(xiàn)實(shí)當(dāng)中，居中的是能者，這是毋庸置疑的，而居上的是德者就未必，因?yàn)榫由险呶幢鼐驼嬗械�，之所以能居上，是深刻理解了并善于運(yùn)用公司的政治所致，在此基礎(chǔ)上加上德，這樣的居上者，是很受下層敬重的，可惜非常少。但居

上者肯定是能者，因?yàn)榫由险弑仨氁��?jīng)過居中的這個(gè)過程。

過去有句話是“勞心者治人，勞力者治于人”。就此可以把層級(jí)的理解更改

為：“能者居中，勞心者居上”。

任何一個(gè)上層都是從下層逐步走上來的，為什么有的人能一步一個(gè)臺(tái)階，一次一個(gè)層級(jí)地上升，而其他大多數(shù)的人卻始終處在基層，其原因還是在于那些能夠逐步上升的人，總是把自己不斷地放在更高的一個(gè)層級(jí)去思考問題，因此始終比同層級(jí)的人站得更高看得更遠(yuǎn)，更容易理解和配合上級(jí)開展工作，也就很容

易得到上司的贊賞和器重，一旦有機(jī)會(huì)就更容易得到提拔。

所以，那些志在高遠(yuǎn)的財(cái)務(wù)人員，不要始終低著頭只考慮自己那一攤活，還要更多地站在自己的上司的角度去理解和考慮問題，更多地積極主動(dòng)地配合上

司的工作。D.本人CPA資格，ACCA過了8門，工作經(jīng)驗(yàn)6年，其中財(cái)務(wù)主管2年多，會(huì)計(jì)經(jīng)理1年經(jīng)驗(yàn)�，F(xiàn)有知名ERP公司發(fā)來實(shí)施顧問OFFER，不知是否該

去？按我的理解，既然是顧問，那么在這個(gè)行業(yè)或者專業(yè)方面，你的理論水平應(yīng)該相當(dāng)高，或者實(shí)際經(jīng)驗(yàn)應(yīng)該相當(dāng)豐富的。但你的這個(gè)ERP顧問職位好象不是

這么回事，因?yàn)閏pa、acca和ERP好象并不是一回事。

那么去做所謂的顧問，我感覺頂多只是一個(gè)形式，并不能真正起到實(shí)際作用，我的感覺是耍嘴皮子而已，長此下去，或許會(huì)荒廢專業(yè)。當(dāng)然或許這個(gè)職位能掙到很多的錢，但那對(duì)你有什么意義呢？你的CPA、ACCA現(xiàn)在也有機(jī)會(huì)讓

你在實(shí)務(wù)性的工作當(dāng)中掙到更多。

如果實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足而做顧問，或許還會(huì)遇到讓人家看不起的尷尬局面。我們老板去年就請(qǐng)來了一個(gè)“高級(jí)顧問”，錢掙走了一筆，可現(xiàn)在卻讓老板和我們大家

都非�？床黄�，因?yàn)樽龅臇|西毫無實(shí)用價(jià)值。

既然有了CPA、ACCA這樣的條件，我認(rèn)為還是在務(wù)實(shí)的工作崗位上更好，至少首先能使你的理論知識(shí)得到夯實(shí)，能力水平得到更大的提高，以你現(xiàn)有的條件，發(fā)展到將來，地位、金錢都不是問題。在你有了豐富的經(jīng)驗(yàn)積累之后，即使

你不做顧問，人家也會(huì)把你當(dāng)顧問尊重。E.我從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)到內(nèi)審快一個(gè)月了，我們公司主要做市政工程已經(jīng)有好幾年了，要有市政工程就要有政府關(guān)系、稅務(wù)關(guān)系、銀行關(guān)系等等，所以我們公司個(gè)個(gè)老總都非同一般，也是市政工程的股東，時(shí)間長了，彼此之間就存在著不信任，于是近期新增了一個(gè)崗位---內(nèi)審。內(nèi)審的工作無非就是重點(diǎn)復(fù)核工程現(xiàn)場(chǎng)的材料款項(xiàng)。但是給我的方向只有復(fù)核每周的單據(jù)，沒有任何制度，即采購、付款及報(bào)銷制度等等。連報(bào)銷流程也沒有，復(fù)核時(shí)有疑問得到的答案十有八九都是老板先簽字云云，既然老板都簽字了，會(huì)計(jì)認(rèn)為沒有必要審核了。于是，出納看到老板的簽字也就放心付款。而老板對(duì)內(nèi)審要求有很高，希望審出些問題然后根據(jù)問題做出相應(yīng)的處罰。我根據(jù)問題提出了些合理化建議后希望得到老板的回復(fù)，但是沒想到種種建議都如石沉大海。我困惑了，不知道內(nèi)審這個(gè)職位是不是像裝飾品

一樣放在那里告訴股東：有內(nèi)審了，你們?cè)撔湃挝伊税�。估�?jì)你的猜測(cè)是正確的，你所在的位置就是個(gè)象征。

我曾經(jīng)見過一個(gè)國營企業(yè)，原在人事科有個(gè)非常老實(shí)不愛說話的人，但他是一個(gè)后臺(tái)關(guān)系介紹來的，起初沒有怎么注意他，只當(dāng)他是一個(gè)普通的辦事員看待。可是過了幾年再回去看時(shí)，赫然發(fā)現(xiàn)他居然成了這個(gè)企業(yè)的“紀(jì)委書記”了！其實(shí)提拔他來做這個(gè)職位，一方面就是因?yàn)樗�有關(guān)系，另一方面更關(guān)鍵的就是：他不愛說話，不愛管閑事，不愛尋根問底，上層領(lǐng)導(dǎo)有他在這個(gè)位置上都放心。而且一直到后來，開會(huì)都不怎么發(fā)言。所以他也在這個(gè)位置上坐得最久。你目前是不需要去提什么建議的，按照你的老板的要求去做就行了，估計(jì)老板根本就不需要你真的去追究太多。必要的時(shí)候做一個(gè)無關(guān)痛癢的審計(jì)報(bào)告，取得老板的認(rèn)可之后，再正式遞交出去應(yīng)景即可。尤其是你們這樣的企業(yè)，關(guān)系非常復(fù)雜，你很難明白他們之間關(guān)系的玄妙之處，如果一定要像一頭牛一樣悶著頭往錢沖，說不定會(huì)給老板惹來大麻煩的，最后對(duì)你肯定不利。這里并不說你就可以放棄原則，而是你所出的環(huán)境不會(huì)容許你按自己的意圖去做，所以首先是要保

護(hù)你自己，能夠生存，才能繼續(xù)做更多的事。

現(xiàn)在有這么個(gè)機(jī)會(huì)，有大把的時(shí)間，可以用在學(xué)習(xí)上，考試上豈不是更好！

財(cái)務(wù)工作心得（二十三）如何讓新員工快速融入團(tuán)隊(duì)

201*-09-0518:20:57|分類：財(cái)務(wù)-部門關(guān)系|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小訂閱

wuketid發(fā)于：201*-09-05

問題：作為財(cái)會(huì)部門主管：1、如何幫助新進(jìn)成員，開心快速溶入財(cái)會(huì)部門，溶入公司；2、如何鼓勵(lì)老同事在工作與生活中去關(guān)懷、去幫助新同事，讓新同事感受到關(guān)愛,從而使新同事順利渡過適應(yīng)期，堅(jiān)定地

留下來。

讓新成員快速融入團(tuán)體，部門主管的心態(tài)是關(guān)鍵。

首先部門主管必須要有一個(gè)開闊的胸襟，能夠容納接受任何一個(gè)有個(gè)性、能力出眾的人。在此基礎(chǔ)上主管的態(tài)度、處事方式，就會(huì)對(duì)本部門起到一個(gè)潛移

默化的帶頭作用，影響到部門內(nèi)其他員工也持有一種寬闊的心態(tài)。一個(gè)部門內(nèi)部如果勾心斗角、舊人欺負(fù)新人，很大程度上就是主管的心胸過于狹窄造成的。主管時(shí)刻擔(dān)心自己的飯碗，處處防范下屬，處處斤斤計(jì)較，必然會(huì)感染部門內(nèi)的員工也發(fā)生爭(zhēng)斗。同事間的爭(zhēng)斗，無非是飯碗和利益的爭(zhēng)斗，如果沒有這方面的爭(zhēng)斗，就不存在同事間的勾心斗角。如果主管首先保持心態(tài)端正，看淡各種利益，或者對(duì)于利益有一個(gè)清醒的正確的認(rèn)識(shí)，就會(huì)保持一種平和的心態(tài)去對(duì)待部屬員工。在處理員工的爭(zhēng)斗上也會(huì)客觀公正，久而久之，自己的部門就會(huì)和睦團(tuán)結(jié)，不用主管去多說，自會(huì)互相關(guān)心幫助，也就不擔(dān)心新人難以

融入團(tuán)隊(duì)了。

其次，新人進(jìn)入，往往對(duì)業(yè)務(wù)有一個(gè)熟悉的過程，主管首先要進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和指導(dǎo)，再安排老員工在具體工作當(dāng)中幫帶新員工，也要求新員工虛心向老員工學(xué)習(xí)，并隨時(shí)調(diào)和他們同事間的關(guān)系，對(duì)個(gè)別員工的不良心態(tài)及時(shí)予以糾正

制止。

做到上述兩點(diǎn)，新人快速融入團(tuán)隊(duì)也就不是問題了。

財(cái)務(wù)工作心得（二十四）職業(yè)道路上大小公司的選擇

201*-09-0518:29:10|分類：財(cái)務(wù)-職業(yè)發(fā)展|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小訂閱

wuketid發(fā)于：201*-09-05

問：我從事會(huì)計(jì)這行已經(jīng)五年了，一直呆在小公司里，公司里只有一個(gè)出納和我，現(xiàn)在我越來越覺得工作沒有意思，想在大點(diǎn)的公司里做個(gè)主管之類的工作。否則，如果一直這樣不變的下去就沒有任何意義了。

單從財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)上來說，小公司和大公司各有優(yōu)缺點(diǎn)。

就小公司而言，雖然小，但麻雀雖小五臟俱全。在小公司做財(cái)務(wù)的好處，就是財(cái)務(wù)人員少，往往只有一個(gè)會(huì)計(jì)一個(gè)出納，所以很容易有機(jī)會(huì)做主管會(huì)計(jì)的工作，短時(shí)間內(nèi)就可以一個(gè)人從頭到尾全部過一遍。對(duì)剛畢業(yè)從事會(huì)計(jì)工作的人來說，可以在短時(shí)間內(nèi)掌握會(huì)計(jì)工作的整個(gè)流程，很快學(xué)會(huì)從全局來考慮問題，還容易實(shí)踐各種管理方式，業(yè)務(wù)水平提高相當(dāng)快。

大公司的好處，就是財(cái)務(wù)比較規(guī)范，在大公司里面，不必自己想破腦袋去

摸索，很容易學(xué)到規(guī)范化的東西，如規(guī)章制度、程序、表格等。

小公司的缺點(diǎn)，就是在業(yè)務(wù)水平上提高到一定程度后，就很難得到再提高，或許掙的錢會(huì)很多，但業(yè)務(wù)方面，頂多3個(gè)月就熟悉了，再要提高就很難了。大公司的缺點(diǎn)，就是財(cái)務(wù)人員多，崗位分工細(xì)，你很難做到主管的位置上，一個(gè)剛畢業(yè)的人如果進(jìn)入大公司做財(cái)務(wù)，很難有機(jī)會(huì)做全面工作，也許3、5年后，還沒有明白報(bào)表是怎么編制的，更談不上看報(bào)表進(jìn)行報(bào)表分析了！且大公司的管理框架固定，基本不允許隨便變動(dòng)，所以想實(shí)踐自己的管理理念非常困難。所以，剛從事財(cái)務(wù)工作的人，最好先到小公司去。而在小公司工作多年之后，如果待遇不滿意，就應(yīng)該盡量想法進(jìn)入大公司，到了大公司，即使沒有機(jī)會(huì)做主管的工作，根據(jù)過去積累的全局觀經(jīng)驗(yàn)，也很快就能摸清大公司的流程，掌

握大公司財(cái)務(wù)管理的精髓！

在小公司工作多年之后，我贊同跳槽，但一定要盡量選擇正規(guī)的大公司。

如果暫時(shí)沒有機(jī)會(huì)，就先屈就著。

財(cái)務(wù)工作心得（二十五）投資新廠的預(yù)算方法201*-09-0518:36:16|分類：財(cái)務(wù)-集團(tuán)管控|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小訂閱

wuketid發(fā)于：201*-09-05

問題：公司是貿(mào)易性質(zhì)的，產(chǎn)品是委外加工，現(xiàn)老板想自己開工廠，開工廠的前期投資非常大，而且還有技術(shù)等方面的問題要考慮。剛?cè)温氊?cái)務(wù)經(jīng)理三個(gè)月，對(duì)于預(yù)算與決算這塊我不熟悉，特別是面臨公司的這

種重大決策，我該如何幫老板去做好預(yù)算與投資計(jì)劃?

你們的預(yù)算應(yīng)該包括兩個(gè)方面：投資預(yù)算和利潤預(yù)算。還需要做的有：投

資回收期、保本點(diǎn)。

第一、投資預(yù)算，包括工程預(yù)算和前期投資管理費(fèi)用預(yù)算（也相當(dāng)于是開辦費(fèi)）。工程預(yù)算由施工單位提供，包括預(yù)計(jì)工期、工程施工投資預(yù)算等。你自己再考慮利息費(fèi)用，投資建設(shè)期的各種管理費(fèi)用，如人員工資、交通、招待、差

旅、政府審批費(fèi)用等。

關(guān)于工程預(yù)算，你如果要想幫老板省錢，最好建議老板請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)來打預(yù)算，這個(gè)工作會(huì)計(jì)是做不了的。很多民營企業(yè)老板往往忽略這個(gè)，結(jié)果被人耍了

當(dāng)了冤大頭還對(duì)人家感恩戴德。

第二、利潤預(yù)算。包括以下幾個(gè)方面，把下面的數(shù)據(jù)資料都做出來了就簡

單了：

A、產(chǎn)品銷售收入預(yù)測(cè)：

1.生產(chǎn)什么產(chǎn)品？預(yù)計(jì)產(chǎn)能是多大？多久能達(dá)到最高產(chǎn)能？預(yù)計(jì)的產(chǎn)

量是多少？

2.產(chǎn)品的出廠價(jià)格是多少？3.產(chǎn)銷比例預(yù)計(jì)是多少？

據(jù)以分時(shí)間段預(yù)計(jì)出產(chǎn)品的銷售收入。

B、產(chǎn)品成本預(yù)測(cè)：

1.產(chǎn)品的生產(chǎn)成本：直接成本（直接材料和直接人工）和輔助成本（水、電、燃、租金等）是多少？2.單位產(chǎn)品成本

計(jì)算出產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)。

C、管理費(fèi)用D、銷售費(fèi)用E、稅金F、財(cái)務(wù)費(fèi)用

......

綜上計(jì)算出預(yù)期利潤。

第三、根據(jù)預(yù)期的初期投入，預(yù)期的利潤計(jì)算投資回收期。

第四、根據(jù)單位產(chǎn)品成本，計(jì)算保本點(diǎn)。

財(cái)務(wù)工作心得（二十七）如何讓應(yīng)聘者談自己的缺點(diǎn)

201*-09-0518:48:05|分類：財(cái)務(wù)-經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小訂閱

wuketid發(fā)于：201*-09-如何讓應(yīng)聘者談其缺點(diǎn)和劣勢(shì)？在招聘面試時(shí)，我認(rèn)為讓求職者介紹自己的優(yōu)

點(diǎn)，還不如讓其介紹缺點(diǎn)；這樣可以獲得更多的信息我不太認(rèn)同這個(gè)的觀點(diǎn)。

雖然主動(dòng)權(quán)掌握在我們手中，對(duì)于求職者在本公司的求職是否成功有生殺予奪的權(quán)力，但對(duì)于求職者是否會(huì)完全按照我們的預(yù)想去回答問題，就不是我們能控制和掌握得了的。畢竟外面的考官有很多的因言廢人的情況，所以求職者上的當(dāng)多了，就必然會(huì)出言謹(jǐn)慎，而且目前的就業(yè)環(huán)境大家都知道，對(duì)于迫切需要求職的人來說，你很難做到他能坦然面對(duì)你的考題。除非你面對(duì)的是騎驢找驢的人或者求職場(chǎng)的�？�，他們久經(jīng)沙場(chǎng)，能夠坦然面對(duì)你的考試題，他們能夠口若

懸河，可這樣的人，即使真有本事，你也不一定敢用。

站在招聘者的角度，我們只能做到坦陳自己公司的不足，讓求職者有充分的思想準(zhǔn)備，要他們不能抱著不切實(shí)際的奢望進(jìn)來，以免將來因?yàn)槭�望而出現(xiàn)各種問題。而現(xiàn)實(shí)當(dāng)中卻是絕大多數(shù)的企業(yè)并不告訴求職者企業(yè)的真實(shí)情況。招聘的根本目的就是要從眾多的人選當(dāng)中找到適合的人才，單單憑對(duì)方口舌之功去篩選，范圍太窄，因?yàn)榇蠖鄶?shù)的求職者面對(duì)考官時(shí)都會(huì)緊張，都不善言談，這個(gè)客觀現(xiàn)實(shí)不是我們幾個(gè)招聘考官能改變得了的。盡管我們有決定權(quán)，但本著找到合適的人選為目的，還是不必過分強(qiáng)調(diào)應(yīng)聘者的現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)辨能力和口頭表演。比如普通會(huì)計(jì)崗位的選拔，口才水平就可以忽略不考慮。而很多真才實(shí)學(xué)的

人，往往就不善言談。

對(duì)于求職者的缺點(diǎn)，我覺得考官應(yīng)該結(jié)合自己招聘崗位工作的需要，設(shè)置更多的更合理的問題去和應(yīng)聘者聊，通過對(duì)方的回答來判斷對(duì)方的能力和優(yōu)缺點(diǎn)，這樣做才更容易有效果。本人曾經(jīng)到一個(gè)美國的保險(xiǎn)公司應(yīng)聘過，招聘的副總就非常隨和地看似非常隨便地和我聊天，約莫一個(gè)小時(shí)后，在我沒有任何思想準(zhǔn)備的情況下，他就總結(jié)出了我的性格的優(yōu)缺點(diǎn)和社會(huì)經(jīng)驗(yàn)?zāi)芰�，�?zhǔn)確率90％以上。這讓我非常吃驚！之后，我也借鑒他的方法去面對(duì)應(yīng)聘者，雖然學(xué)的并不到位，但我覺得總比簡單地要求應(yīng)聘者介紹自己，能獲得更多的對(duì)應(yīng)聘者能力和

性格的認(rèn)知。

財(cái)務(wù)工作心得（二十九）如何實(shí)施具體的財(cái)務(wù)預(yù)算工作

201*-09-1612:42:08|分類：財(cái)務(wù)-集團(tuán)管控|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小訂閱

wuketid發(fā)于：201*-09-16

這里結(jié)合我們的實(shí)際來談這個(gè)問題

我們的業(yè)態(tài)比較單一，所以預(yù)算工作相對(duì)比較簡單。從去年最后一個(gè)季度開始在幾家企業(yè)試行，到今年全面推廣，取得的效果還不錯(cuò)。在今年全國整體經(jīng)濟(jì)形式下滑的情況下，我們同樣的企業(yè)，和去年同比，實(shí)際收入（扣除各種折扣后的）上升的幅度不大，只有10％左右，但總體利潤上升的幅度卻相當(dāng)大，基本都在30％以上。

我們搞的預(yù)算化管理，不是做的全年一次性預(yù)算，而是逐月推進(jìn)的滾動(dòng)預(yù)算。其實(shí)基本原理和教科書上說的一樣，但在具體的操作方面，采取的具體做法有我們自己的特點(diǎn)，這里單對(duì)我們的做法做個(gè)簡單

的介紹：

首先，我們要明確我們搞預(yù)算的目的：是合理、有效地控制成本和費(fèi)用，同時(shí)還要考慮提高經(jīng)營收入。而且我們做預(yù)算的結(jié)果是要最終確定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)任務(wù)指標(biāo)，并對(duì)這些指標(biāo)進(jìn)行考核，不然預(yù)算工作就沒有意義。在事前，我們就要能夠確定下期的收入、成本、費(fèi)用以及利潤，這種做法和過去老國營企業(yè)的計(jì)劃有些類似。預(yù)算工作就是要使企業(yè)的整

個(gè)經(jīng)營活動(dòng)做到事前計(jì)劃，事中控制和事后總結(jié)。

其次，要有效實(shí)施預(yù)算化管理，要滿足幾個(gè)先決條件，否則預(yù)算

工作會(huì)變成走形式，或許還會(huì)起到相反的作用。

第一，要有完善的內(nèi)控措施。對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算化管理，在預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)出來之后，終歸還是要在經(jīng)營過程當(dāng)中進(jìn)行實(shí)施，如果前期沒有完善的內(nèi)控措施，內(nèi)控管理做不到位，預(yù)算數(shù)據(jù)沒有人去執(zhí)行或者執(zhí)行不力的話，那么預(yù)算工作肯定就會(huì)成為形式主義，起不到任何效果，預(yù)算工作就會(huì)成為吃力不討好的工作。

第二，要有高質(zhì)量的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作。做財(cái)務(wù)預(yù)算，必須要有全面、真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息做基礎(chǔ)，預(yù)算不是憑空進(jìn)行的，必須結(jié)合實(shí)際，綜合分析前面數(shù)期，和往年同期的數(shù)據(jù)，根據(jù)過去發(fā)生的數(shù)據(jù)信息來進(jìn)行綜合分析判斷，在此基礎(chǔ)之上才能對(duì)下期的財(cái)務(wù)進(jìn)行合理預(yù)算。而這些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，全部來自于基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)工作。會(huì)計(jì)核算工作在進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)置，比如明細(xì)科目的設(shè)置時(shí)，就應(yīng)該考慮到將來的財(cái)務(wù)分析和

財(cái)務(wù)預(yù)算的需要來進(jìn)行。

第三，詳盡的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析。財(cái)務(wù)預(yù)算，是在財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上來開展的，沒有對(duì)前期的詳盡分析，預(yù)算就是在憑空猜測(cè)。在我們有了全面、真實(shí)、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)之后，再進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，就可以從中真實(shí)地把握經(jīng)營過程當(dāng)中產(chǎn)生的各種成本和費(fèi)用，以此就為下一步的預(yù)

算奠定了基礎(chǔ)。

第四，合適的預(yù)算人員選擇。做預(yù)算工作的人，首先必須有主管會(huì)計(jì)以上的水平，同時(shí)必須懂具體業(yè)務(wù)。有主管會(huì)計(jì)以上的水平，才能站在整個(gè)財(cái)務(wù)工作的層面上去全面考慮問題；懂具體業(yè)務(wù)，才能在做分析時(shí)真正發(fā)現(xiàn)問題，做預(yù)算時(shí)才能真正結(jié)合經(jīng)營的實(shí)際去全方位考慮問題，做出的預(yù)算數(shù)據(jù)才符合實(shí)際，才有可操作性。所以，我們的預(yù)算人員，雖然不是從主管會(huì)計(jì)當(dāng)中選拔（沒有那么多的主管會(huì)計(jì)），但基本上都是從所屬企業(yè)的主辦會(huì)計(jì)以上崗位的人員當(dāng)中去抽調(diào)的，如果是外

聘的，首先會(huì)考慮放到企業(yè)去做主辦會(huì)計(jì)工作半年以上。所以，我們的預(yù)算工作，不是一開始就直接進(jìn)行的，而是逐步開始開展起來的。我們?cè)陂_始預(yù)算化管理之前，第一步是對(duì)整個(gè)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行整改，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)全面、真實(shí)、準(zhǔn)確。第二步是對(duì)整個(gè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)控措施和手段進(jìn)行完善和調(diào)整，把財(cái)務(wù)由單純的會(huì)計(jì)核算上升到監(jiān)督管理，通過財(cái)務(wù)人員來對(duì)經(jīng)營過程發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。第三步，是完善各種財(cái)務(wù)報(bào)表，我們?cè)谠O(shè)計(jì)各企業(yè)上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，就充分考慮了分析和預(yù)算工作的需要，因此各企業(yè)上報(bào)的內(nèi)部報(bào)表，我們?cè)谶M(jìn)行分析和預(yù)算時(shí)，都可以直接采用。第四步，進(jìn)行全面的分析，每月各企業(yè)報(bào)表做出來之后，企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)人員首先進(jìn)行分析，并出具分析報(bào)告（分析的內(nèi)容和形式甚至格式，我們都做了具體的要求），然后預(yù)算人員還要自己單獨(dú)再次進(jìn)行分析，并參照企業(yè)內(nèi)部的分析。預(yù)算人員進(jìn)行全面分析的作用，一方面是考核上期預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，一方面為

下期的預(yù)算做好充分的準(zhǔn)備。

最后，在有了前面所說的各項(xiàng)基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作之后，我們的預(yù)算工作就可以順利地開展起來了。下面就我們的預(yù)算方式簡單介紹如下：一，在年初，我們對(duì)各企業(yè)有一個(gè)全年的總體預(yù)算，并以此為基礎(chǔ)，制訂了全年的經(jīng)濟(jì)計(jì)劃指標(biāo)。指標(biāo)的數(shù)據(jù)有幾個(gè)：營業(yè)額、利潤額、會(huì)員卡銷售額（有會(huì)員卡的）、全年的成本、費(fèi)用。全年的成本費(fèi)用數(shù)據(jù)不是企業(yè)的開支指標(biāo)，是指導(dǎo)性的控制指標(biāo)。而要求必須完成并作為

績效工資考核的是前面三個(gè)數(shù)據(jù)指標(biāo)。

二、結(jié)合前期報(bào)表，編制出“利潤測(cè)試表”。這種測(cè)試表類似于本量利分析這種模式，我們的財(cái)務(wù)軟件沒有預(yù)算模塊，所以這塊工作用電子表格進(jìn)行。也就是，輸入收入數(shù)據(jù)和月份天數(shù)，就可以直接產(chǎn)生成本、費(fèi)用、利潤數(shù)據(jù)這種模式。利用這種表格，還可以直接測(cè)試保本點(diǎn)。三、結(jié)合對(duì)前期的實(shí)際數(shù)據(jù)的分析，根據(jù)一定的規(guī)律，對(duì)下期的收入即營業(yè)額進(jìn)行預(yù)測(cè)，初步確定收入指標(biāo)，再利用上面的利潤測(cè)試表，對(duì)利潤進(jìn)行預(yù)測(cè)。（我們這個(gè)行業(yè)不涉及銷售訂單這一類業(yè)務(wù)，不同行業(yè)應(yīng)該都有不同的規(guī)律）

四、預(yù)算的指標(biāo)數(shù)據(jù)報(bào)送給總裁或者老板，由他們對(duì)收入、利潤指標(biāo)進(jìn)行確認(rèn)或者調(diào)整。他們調(diào)整指標(biāo)的依據(jù)，也是主要是參照我們提

供的數(shù)據(jù)，沒有我們提供的數(shù)據(jù)，他們的決策就沒有方向。五、根據(jù)確定的收入和利潤指標(biāo)，測(cè)算相關(guān)的成本和費(fèi)用指標(biāo)。其實(shí)，根據(jù)前面的利潤測(cè)試表，成本、費(fèi)用和利潤是同時(shí)產(chǎn)生的，提供給老板利潤數(shù)據(jù)時(shí)，成本費(fèi)用數(shù)據(jù)就已經(jīng)有了，但沒有上報(bào)而已。這里面有一個(gè)特殊考慮，好像教科書上沒有說到過：有些成本、費(fèi)用是不按銷售比例或者單位產(chǎn)品變動(dòng)的，而是按照時(shí)間比如天數(shù)或者月份數(shù)變動(dòng)的，因此這塊要單獨(dú)剔出來另外設(shè)計(jì)計(jì)算公式。對(duì)于個(gè)別費(fèi)用還需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行分析明確，不能完全參考上期的實(shí)際發(fā)生情況。比如相對(duì)簡單的交通費(fèi)，我們會(huì)考慮他們路途的遠(yuǎn)近，是打的還是乘地鐵還是企業(yè)有公務(wù)車分別進(jìn)行考慮。比如電話費(fèi)，我們會(huì)參考各企業(yè)平均費(fèi)用，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際比如有無網(wǎng)費(fèi)等，分企業(yè)進(jìn)行壓縮。比如手機(jī)話費(fèi)，考慮有無長途業(yè)務(wù)，是否可以利用套餐等，分別進(jìn)行明確。做這些工作的時(shí)候，企業(yè)的會(huì)計(jì)進(jìn)行配合的作用相當(dāng)大。六、在確定指標(biāo)時(shí)，我們的收入、利潤是以金額定指標(biāo)，成本是以成本率定指標(biāo)（不具體確定成本額），個(gè)別可控費(fèi)用也是定金額指標(biāo)�；蛟S有的企業(yè)會(huì)要求考慮數(shù)量指標(biāo)。

七、預(yù)算工作要逐月滾動(dòng)進(jìn)行，每月都結(jié)合上月或上幾月的實(shí)際，對(duì)下月的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，特別是一些費(fèi)用指標(biāo)，要及時(shí)調(diào)整，盡量做到既不浪費(fèi)，也不傷害積極性。就這樣，及時(shí)結(jié)合市場(chǎng)的變化和企業(yè)的實(shí)際情況的變化，做出符合實(shí)際的可操作的預(yù)算結(jié)果。

八、預(yù)算工作是逐步完善的，不可能一開始就做得非常全面、非常合理，需要逐步完善。所以開始幾個(gè)月，我們的指標(biāo)考核只公布，并不真正實(shí)行到績效工資當(dāng)中去，有些費(fèi)用指標(biāo)放得也比較寬松。幾個(gè)月后，我們?cè)僦鸩綄?duì)一些指標(biāo)進(jìn)行硬性規(guī)定，強(qiáng)制執(zhí)行，再逐步嚴(yán)格執(zhí)行

指標(biāo)考核。

雖然前期我們的預(yù)算工作取得了明顯實(shí)際效益，但目前我們的預(yù)算工作仍在繼續(xù)摸索和完善階段，這里只是提供一個(gè)總體的程序和思

路。

財(cái)務(wù)工作心得（30）初次接觸“辦公室政治”

201*-10-2410:53:01|分類：財(cái)務(wù)-部門關(guān)系|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小訂閱

wuketid發(fā)于：201*-10-24

做財(cái)務(wù)工作，即使整天悶在財(cái)務(wù)部內(nèi)，都不可避免要涉及到“辦公室政治”，

領(lǐng)悟不透且不會(huì)玩這個(gè)，工作做得再好，也頂多評(píng)個(gè)“勞�！�，搞不好還會(huì)成為掃地出門的對(duì)象。而我對(duì)“辦公室政治”的親身接觸和真正體會(huì)，卻是和以前一個(gè)公

司的出納有關(guān)！

很多年前，我到當(dāng)?shù)匾患也繉僦醒肫髽I(yè)直屬公司去應(yīng)聘主管會(huì)計(jì)時(shí)，面試考官是兩男一女，當(dāng)初印象最深的就是那女的，氣質(zhì)和穿著象個(gè)公司高層領(lǐng)導(dǎo)。在我自我介紹說我有助理會(huì)計(jì)師職稱時(shí)，她目光有些不屑地插問了一句：“你連會(huì)計(jì)師都還不是？”當(dāng)時(shí)就把我給鎮(zhèn)住了，但看那兩個(gè)男考官根本就不理會(huì)她，也就坦然了。后來上班了才知道，兩個(gè)男考官，一個(gè)是要離職的前任主管會(huì)計(jì)，一個(gè)是辦公室主任，而那個(gè)女的～是這個(gè)公司的出納�。ó�(dāng)然她什么職稱也沒有）她是這個(gè)公司的元老，和老板能夠直接對(duì)話的，老板當(dāng)時(shí)也很寵她，其他

公司高層領(lǐng)導(dǎo)都讓著她，當(dāng)然我也盡量遷就著她。

后來和這個(gè)出納的合作就非常的有意思了，比如她想學(xué)會(huì)計(jì)，那時(shí)我并不真想教她，就先教她我也很反感的“登賬”，并讓她試著登了一次，于是她到處說

我的賬是她幫我做的等等。

公司是包吃住的，平時(shí)老板好喝酒，所以食堂常備有酒，但老板不在時(shí)我們不敢自己喝。因?yàn)閯偟竭@個(gè)公司不久，突然發(fā)現(xiàn)有酒，知道不能喝還是故意說：“好啊，有酒喝，咱們今晚趁老板不在來個(gè)一醉方休！”后來老板回來了，大家在飯店聚餐，老板一直勸我多喝點(diǎn)，并說：“我知道，我不在的時(shí)候你到處找酒喝！”～為此我郁悶了好幾天，這個(gè)也有人告老板啊？

之所以說是這個(gè)出納讓我初次接觸到“辦公室政治”的，當(dāng)然不是前面這類

小事，而是另外一件事情，讓我逐步領(lǐng)會(huì)了“辦公室政治”的厲害：

一天天降大雨，雷鳴電閃，老板突然從另外一個(gè)城市打來電話，說他的銀行卡里沒錢了，要出納趕快去銀行給他存點(diǎn)錢進(jìn)去。出納把電話掛了后，坐在座位上生悶氣，臉都白了，我習(xí)慣了她莫名其妙的脾氣，也就沒啃聲，很久了，見她沒動(dòng)，就問她怎么還不去？老板在那邊銀行等著呢。出納罵道：TMD，想要錢就要錢，早干嗎不說，現(xiàn)在下著這么大的雨，我怎么去？（說明一下，我們那個(gè)小城市不通公交，出門辦事都得騎單車，要么打的，而打的一般公司是不給予

報(bào)銷的）

我給她說：“下雨你就打的去呀！這種情況老板回來了也會(huì)給你報(bào)銷的�！彼�似乎氣色好了一點(diǎn)，但坐著還是沒動(dòng)，我又催了她一次。她才起身拿著騎車專用的雨衣出去了～顯然是冒雨騎車去的。這事好象就這么結(jié)束了～轉(zhuǎn)眼間臨近年底，北京總公司的副董事長和另外一個(gè)什么高官年底全國巡視到我們這里來檢查工作了。檢查結(jié)束，公司開了一個(gè)總結(jié)大會(huì)，老板在給副董事長匯報(bào)公司開創(chuàng)以來，大家都同心同德、吃苦耐勞、艱苦創(chuàng)業(yè)時(shí)，突然說道：“但是，我也聽說，我們公司有個(gè)別的同志怕吃苦，出門辦事不愿騎單車，要打

的！......”我立馬就反映過來了而且一下子就嚇懵了！一直到會(huì)議結(jié)束，我都莫名其妙，心里那個(gè)氣啊......過了很多天，我專門找到總經(jīng)理助理，確認(rèn)老板說的是不是我，助理反過來勸我：以后好好工作就沒事情，老板也就是說說而已，并不真放在心上......后來，我終于找到一個(gè)機(jī)會(huì)把真實(shí)情況告訴了辦公室主任（他也是元老，常和老板出差，但他和出納一直不合），并向他討教：她連這樣的情況都能去告

我一狀，那么今后我該怎么和她合作？

再后來的某天，我和出納閑聊天時(shí)，出納很沮喪地給我說：其實(shí)現(xiàn)在老板

也不是她說什么都信任她了......

財(cái)務(wù)工作心得（31）提高財(cái)務(wù)報(bào)賬效率的程序方法

201*-10-2511:02:04|分類：財(cái)務(wù)-集團(tuán)管控|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小訂閱

wuketid發(fā)于：201*-10-25

一、關(guān)于財(cái)務(wù)部的報(bào)賬程序，先說說一般企業(yè)常規(guī)的做法：1.報(bào)銷單據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)初審，合格后到總經(jīng)理；2.總經(jīng)理簽字同意后，到會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)做記賬憑證；3.記賬憑證（或現(xiàn)付憑證）由會(huì)計(jì)遞交給報(bào)銷人；

4.報(bào)銷人拿記賬憑證給出納報(bào)銷；5.出納記日記帳；6.出納付款；

7.出納把記賬憑證返回給會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。

這種操作程序，是常規(guī)的規(guī)范程序，能夠達(dá)到會(huì)計(jì)和出納相互監(jiān)督的目的，起到控制住資金的作用。但明顯的缺點(diǎn)是，工作效率特別低，嚴(yán)重的甚至?xí)�影響到業(yè)務(wù)的開展，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部產(chǎn)生矛盾。原因

有兩個(gè)方面：

1.會(huì)計(jì)和出納兩人都必須同時(shí)在財(cái)務(wù)辦公室，兩人缺少任何一個(gè)都無法完成報(bào)銷或借款。這樣對(duì)于規(guī)模小，只有一個(gè)會(huì)計(jì)一個(gè)出納的企業(yè)而言，對(duì)業(yè)務(wù)的影響就非常大了。比如會(huì)計(jì)開會(huì)或報(bào)稅去了，而業(yè)務(wù)

卻臨時(shí)緊急需要借款或者報(bào)銷時(shí)。

2.在報(bào)銷的過程當(dāng)中，會(huì)計(jì)要做記帳憑證，出納要登帳，報(bào)銷時(shí)間就會(huì)非常長。如果幾個(gè)業(yè)務(wù)人員同時(shí)報(bào)銷，而且每人報(bào)銷的單據(jù)又比較多時(shí)，那么等候的時(shí)間就更長。而有的業(yè)務(wù)人員的時(shí)間是非常緊迫

的，這樣就很容易造成業(yè)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)部門的不滿。

二、對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)范化的認(rèn)識(shí)：

通常我們說財(cái)務(wù)操作規(guī)范不規(guī)范，往往都是以教科書上說的方法，或者過去習(xí)慣的做法為標(biāo)準(zhǔn)來做判斷。而事實(shí)上，不論教科書上規(guī)定的也好，過去習(xí)慣的做法也好，都是前人根據(jù)當(dāng)時(shí)的情況總結(jié)歸納后，人為地規(guī)定的，目的都是為了達(dá)到監(jiān)督、控制資金的目的，在當(dāng)時(shí)是符合當(dāng)時(shí)的情況的。我認(rèn)為，只要達(dá)到了控制住資金的目的，保障了資金的安全，那么任何操作方法都可以說是規(guī)范的做法。而且隨著電腦的使用和財(cái)務(wù)軟件的逐步完善，過去的習(xí)慣操作手段，也應(yīng)該隨著新的

工具的使用而不斷調(diào)整。

三、提高財(cái)務(wù)報(bào)賬效率的程序和方法：

由于上述的操作方法給業(yè)務(wù)的開展帶來了不便，效率相對(duì)低下，因此就有必要對(duì)程序進(jìn)行調(diào)整，既要達(dá)到控制住資金的目的，又要提高

工作效率。

如下就是我從第一次做財(cái)務(wù)主管開始，就一直使用的操作程序，也許已經(jīng)有很多企業(yè)也在用這種程序，但我相信，還有很多企業(yè)還在用上面說到的程序，所以這里提供出來，給部分有心改變過去做法的人和

初涉財(cái)務(wù)管理的人員提供些參考：

1.發(fā)票等粘貼《報(bào)銷審批單》后，先由部門經(jīng)理或主管簽字，再到財(cái)務(wù)，會(huì)計(jì)初審，合格后，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字，再到總經(jīng)理，總經(jīng)理

簽字后，直接到出納，出納付款。

2.出納付款后，直接根據(jù)《報(bào)銷審批單》登記日記賬（也就是流水帳，這個(gè)不需要會(huì)計(jì)科目的）。出納登帳可以在報(bào)銷完畢時(shí)登，也可以在沒有其他業(yè)務(wù)比較空閑時(shí)集中登。一般要求每天下班前登記完畢，方便第二天報(bào)出資金日?qǐng)?bào)表。3.出納一周或半月一次，把單據(jù)傳遞給會(huì)計(jì)。會(huì)計(jì)填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。（出納傳遞前，在單據(jù)右上角自己編一個(gè)出納流水

號(hào)，方便和會(huì)計(jì)交接和查找）。

4.月末，會(huì)計(jì)用現(xiàn)金明細(xì)賬或和銀行明細(xì)賬的余額與出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬的余額進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)不一致，就對(duì)查錯(cuò)在哪一筆。（有時(shí)會(huì)計(jì)錯(cuò)，有時(shí)出納錯(cuò)，不過會(huì)計(jì)錯(cuò)的時(shí)候多）。

5.核對(duì)一致后，會(huì)計(jì)還要負(fù)責(zé)核對(duì)銀行對(duì)賬單的余額，目的是監(jiān)

督出納。

四、新的程序方法的優(yōu)點(diǎn)：

不論是集中報(bào)銷還是臨時(shí)報(bào)銷，都可以及時(shí)進(jìn)行處理，會(huì)計(jì)也好，財(cái)務(wù)經(jīng)理也好，簽完字后，都可以隨時(shí)離開財(cái)務(wù)部。只要出納在財(cái)務(wù)辦公室，出納一個(gè)人都可以隨時(shí)結(jié)帳付款。這樣由于是先付款后記賬，辦事效率就比較高，不會(huì)影響業(yè)務(wù)的開展。而同時(shí)由于有簽字為據(jù)，出納

是做不了假的。

這里面有一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：《報(bào)銷審批單》上面的合計(jì)數(shù)據(jù)和大寫金

額絕對(duì)不允許涂改。

五、會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理的方法：

會(huì)計(jì)做帳時(shí)，一般是按照出納的流水號(hào)順序做帳，方便對(duì)賬。不過實(shí)際操作當(dāng)中，記帳憑證號(hào)并不一定是出納的流水號(hào)。所以經(jīng)常是出納和會(huì)計(jì)是兩個(gè)號(hào)，由于單據(jù)上有流水號(hào)記錄，今后還是容易查賬的。而最后，還是要求出納再把會(huì)計(jì)的憑證號(hào)補(bǔ)登到日記賬上去，而出納的流水號(hào)，一般是在日記賬的摘要當(dāng)中注明。當(dāng)然具體的操作當(dāng)中，各自完全可以根據(jù)自己的實(shí)際情況去做，以方便對(duì)賬，提高效率為主。這樣的程序，是沒有任何漏洞的。而且一旦有一方錯(cuò)誤，就容易找出來。因?yàn)槌黾{按照原始的《報(bào)銷審批單》數(shù)據(jù)記賬，而會(huì)計(jì)是按照記帳憑證數(shù)據(jù)記賬，只要有一方錯(cuò)誤，月末對(duì)賬就會(huì)有差額。而按過去的做法，如果記帳憑證做錯(cuò)了數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)和出納就會(huì)同時(shí)出同樣的錯(cuò)誤，就很難找出來了。（如果出納和會(huì)計(jì)同時(shí)都用財(cái)務(wù)軟件操作，會(huì)計(jì)

在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，還需要增加一個(gè)復(fù)核單據(jù)的程序）

六、需要注意的問題：

這里面還有一種可能的情況出現(xiàn)：出納為了省事，把相同費(fèi)用的單據(jù)合并，一周只做一筆。甚至有的會(huì)計(jì)會(huì)把借款單和報(bào)銷單混合加在一起，抵消后做帳。這就必須嚴(yán)格要求會(huì)計(jì)和出納禁止這種做法。因?yàn)榘凑諘?huì)計(jì)規(guī)范來說，每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要做一筆分錄，每筆分錄，都要準(zhǔn)確反應(yīng)一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，這樣財(cái)務(wù)才能透過賬務(wù)監(jiān)督業(yè)務(wù)，才能起到管理作用。而且詳細(xì)地記錄每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，是今后進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算工作的基礎(chǔ)。同時(shí)，那種做法很容易出錯(cuò)，出錯(cuò)也很難查出來。

財(cái)務(wù)工作心得（32）關(guān)于公司政治

201*-10-2512:15:40|分類：財(cái)務(wù)-部門關(guān)系|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小訂閱

wuketid發(fā)于：201*-10-25

政治的概念我是這么理解的：政：政權(quán)、政策，治：治理、整治。憑借自身擁有的地位和權(quán)力，利用政策等手段，去對(duì)某些事、對(duì)某些人進(jìn)行治理或者整

治，最終達(dá)到自己對(duì)某些事或者某些人進(jìn)行控制、統(tǒng)治的目的。所以，不具備一定的地位，沒有一定權(quán)力的人，是不具備搞政治的條件的。在公司里面也一樣，基層的員工或者地位低的員工，頂多只是被政治的棋子，是達(dá)不到參與政治的層級(jí)的。所以個(gè)別底層員工玩的手段，的確只是小人伎倆而已。真正的公司政治，都是公司高層玩的高級(jí)游戲。大家都在圍繞著老板轉(zhuǎn)，表面上看一切都是為了公司的利益，但真實(shí)的情況還是為了達(dá)到個(gè)人的目的。個(gè)人的目的最終還是想把自己想掌控的一切完全掌控在自己手中。不過不同的人想掌控的范圍不同，有的只想掌控自己的一畝三分地不讓別人插手，有的人卻想把別人的一畝三分地也掌控在自己手中。掌控的目的，有的人是為了自己個(gè)人的利

益，也有的人動(dòng)機(jī)非常高尚完全是為了公司的利益。為了達(dá)到掌控的目的，當(dāng)然就要采取些手段。有的人會(huì)為了達(dá)到目的，而不顧公司的整體利益損人利己，如，寧可公司某攤事情做不好也要把不絕對(duì)聽從自己的人排擠出去等。有的人會(huì)為了公司的利益，也采取些小人手段達(dá)到以小人手段整治小人的目的。還有的人，自己不出面，煽動(dòng)別人出面去說某些話，做某些事，以期達(dá)到自己的目的。手腕高的，就是政治手段，手段低的，就是小人伎

倆。一個(gè)公司的政治環(huán)境如何，主要還是取決于老板的識(shí)人用人的能力。老板如果偏聽偏信，公司的政治環(huán)境就會(huì)顯得烏煙瘴氣一團(tuán)糟。玩政治手腕的人，都會(huì)想方設(shè)法去抓老板的心理，抓準(zhǔn)了，在公司的地位就高，事業(yè)就會(huì)一帆風(fēng)順，春風(fēng)得意；抓不準(zhǔn)的，就只好被人政治，而一籌莫展，最后拍屁股走人。如果老

板能夠有清醒的認(rèn)識(shí)，公司的政治環(huán)境就會(huì)相對(duì)比較干凈。所以，進(jìn)入公司高層后，能否坐穩(wěn)位置，很多時(shí)候，就是政治手段的較量。一句話可以概括公司的管理層的狀態(tài)：能者居中，勞心者居上。

玩公司政治手腕比較高的，我見過有兩種：

1.是我的親身經(jīng)歷，一直被公司某副總排擠、壓制并想方設(shè)法利用各種手段最終達(dá)到了我自己走人的目的，而當(dāng)我離開前和董事長最后談話吐出心里的不快時(shí)，董事長有些蔑視地看著我說：“其實(shí)人家一直在幫你�！闭�治了你，老板還覺得人家是在幫助你，在老板眼中，你成了不懂知恩圖報(bào)的小人而人家的形象卻

高尚起來了！2.是我以旁觀者的身份分別在兩個(gè)公司的親眼所見：下屬公司總經(jīng)理被總公司的總經(jīng)理想方設(shè)法排擠后自動(dòng)辭職，臨走時(shí)還對(duì)總公司總經(jīng)理表示了好一通感激！因?yàn)楸砻嫔峡偣�司的總�?jīng)理一直在挽留他，當(dāng)他的面在老板面前說了他很

多好話。政治了你，你還會(huì)對(duì)人家感恩戴德！

（限于篇幅的原因，具體的手段不再多說，也不想因此教壞了大家）另外一種是老板玩的：下屬公司總經(jīng)理A和副總經(jīng)理B幾乎是形影不離、形同兄弟，當(dāng)總經(jīng)理A給老板說副總B和他配合得很好，完全聽從他的的時(shí)候，老板反問了總經(jīng)理A一句話：“是嗎？你覺得他會(huì)完全聽你的？告訴你，你十個(gè)

A也比不上他一個(gè)B�！睆拇丝偨�(jīng)理A和副總B就開始暗中較勁了！

財(cái)務(wù)工作心得（34）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)的定位201*-11-1114:19:53|分類：財(cái)務(wù)-集團(tuán)管控|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小訂閱wuketid發(fā)于：201*-11-11一般而言，作為集團(tuán)性企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，必須是一個(gè)自上而下的獨(dú)立的系統(tǒng)，和業(yè)務(wù)系統(tǒng)相對(duì)獨(dú)立，只有這樣，才能起到監(jiān)督、控制的作用。在集團(tuán)總部，財(cái)務(wù)直接對(duì)董事長（或者老板）負(fù)責(zé)，只受董事長

的直接管理。下面各公司的財(cái)務(wù)，直接對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)。作為一個(gè)集團(tuán)性的企業(yè)，集團(tuán)下面公司的財(cái)務(wù)應(yīng)該是雙重管理的，一方面歸集團(tuán)財(cái)務(wù)直接控制，一方面也歸下面公司經(jīng)理管理。這種雙重管理的模式，產(chǎn)生矛盾是不可避免的，但究竟該如何操作才能把矛盾化解，做到相互協(xié)調(diào)、相互配合？下面就財(cái)務(wù)的定位和操作方法進(jìn)行

說明。

一、集團(tuán)總部財(cái)務(wù)的定位：

在集團(tuán)上面，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理是配合關(guān)系，不是服從關(guān)系，總經(jīng)理可以要求財(cái)務(wù)報(bào)送報(bào)表，但對(duì)具體的財(cái)務(wù)事務(wù)不能進(jìn)行干預(yù)，總經(jīng)理可以要求財(cái)務(wù)配合做一些工作，但如果總經(jīng)理的一些要求違背財(cái)務(wù)原則，總監(jiān)完全可以拒絕；總經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)行為，受財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督。

二、下屬公司財(cái)務(wù)的定位：

下屬各個(gè)公司，財(cái)務(wù)經(jīng)理（或主管）和經(jīng)理的關(guān)系，也是配合的關(guān)系，不是服從關(guān)系。經(jīng)理可以要求財(cái)務(wù)報(bào)送他需要的報(bào)表數(shù)據(jù)，但不能對(duì)財(cái)務(wù)的具體核算工作等進(jìn)行干預(yù)，經(jīng)理可以對(duì)財(cái)務(wù)在內(nèi)部控制與管理、報(bào)表的等方面提出具體的要求，財(cái)務(wù)應(yīng)該予以配合。經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)有行政管理的權(quán)限，但無人事方面的權(quán)限。比如工作紀(jì)律、作息時(shí)間等，歸經(jīng)理管理。但工資福利待遇、任用提拔等人事方面的權(quán)限，必須歸集團(tuán)財(cái)務(wù)。經(jīng)理的不合理的要求，如果違反公司的制度，違背財(cái)務(wù)原則，財(cái)務(wù)完全可以拒絕。同時(shí)，財(cái)務(wù)對(duì)經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)行為有監(jiān)督的職責(zé)。

三、實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)的定位的措施：

1.下發(fā)文件制度，進(jìn)行明確規(guī)定。上面說的這些是集團(tuán)性企業(yè)進(jìn)行有效財(cái)務(wù)監(jiān)管的基本規(guī)則，這個(gè)必須要在公司的文件當(dāng)中注明，并公布下發(fā)。這個(gè)完全能夠取得老板的支持，因?yàn)闆]有一個(gè)老板不想把財(cái)務(wù)完全掌控在自己手中。因此把上面的理由要先和老板去溝通，取得老板的認(rèn)可后，以正式文件的形式下發(fā)公布。財(cái)務(wù)工作的開展是否順利，關(guān)鍵的就是制度先行，沒有制度，寸步難行！把老板的思想做通了，后面

的事情就好辦得多。

2.對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行實(shí)際掌控。對(duì)于下面公司的財(cái)務(wù)，能否控制在總部財(cái)務(wù)手中，不在于是否把他們的辦公地點(diǎn)集中到總公司來。如果下面公司有辦公室地點(diǎn)，就沒有必要搬到總部來，而且財(cái)務(wù)直接在下面公司辦公，也方便配合業(yè)務(wù)開展工作。而能否控制住下面的財(cái)務(wù)，關(guān)鍵在于對(duì)下面財(cái)務(wù)人員的人事、待遇的控制權(quán)限：所有的財(cái)務(wù)人員的聘用、考核、任職、定級(jí)、待遇等，都必須收歸總部財(cái)務(wù)，由總部直接

控制。

3.為下屬公司財(cái)務(wù)撐腰，使下屬公司的財(cái)務(wù)主動(dòng)配合總部財(cái)務(wù)開展工作。作為總部的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，一定要為下面公司的財(cái)務(wù)撐腰，他們?cè)谇懊鏇_鋒陷陣，背后就需要總部財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的支持。這個(gè)支持很關(guān)鍵也很簡單：對(duì)于可以預(yù)見的情況，包括資金、費(fèi)用等各個(gè)方面，全部用制度進(jìn)行明確，要求各公司嚴(yán)格按照制度去執(zhí)行。對(duì)于制度沒有規(guī)定到的地方，要及時(shí)進(jìn)行指導(dǎo)和干預(yù)，幫助他們解決問題，化解矛盾。對(duì)于自己也解決不了的或者無權(quán)做出處理的問題或矛盾，提交董事長決斷。

4.促使下屬公司的財(cái)務(wù)積極配合業(yè)務(wù)的開展。在給下面財(cái)務(wù)撐腰的同時(shí)，也要要求財(cái)務(wù)積極配合下面的業(yè)務(wù)工作。他們必須分清，哪些是必須配合的哪些是要堅(jiān)持原則的。不能因?yàn)槭鞘芸偛控?cái)務(wù)直接管理，就在下面擺譜，不服從經(jīng)理的管理，不積極配合業(yè)務(wù)工作。財(cái)務(wù)的職能，一方面在于監(jiān)督管理，更多的應(yīng)該還是服務(wù)，不能拖業(yè)務(wù)的后腿。

財(cái)務(wù)工作心得（35）三人行，必有我?guī)?/p>

201*-11-2323:51:00|分類：財(cái)務(wù)-經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小訂閱

wuketid發(fā)于：201*-11-23

孔子（？）曰：三人行，必有我?guī)�。上學(xué)期間或許沒有真正體會(huì)到這句話的涵義，出來參加工作以后，卻有了最切身的體會(huì)。目前在專業(yè)技能方面，在我自己管轄的這個(gè)小圈子里面，會(huì)計(jì)工作技能、電腦技能是可以隨便吹牛皮說大話而不臉紅的，因?yàn)樵谶@個(gè)小圈子內(nèi)，真還沒有能和我比擬的。正由于如此，我才能在自己圈子范圍內(nèi)暗中趾高氣揚(yáng)，讓小圈子內(nèi)的同行對(duì)我不佩服還不行。（請(qǐng)?zhí)貏e注意，我一直說的是“我

自己的小圈子”）能有今天這么點(diǎn)驕傲的資本，并不是我在上學(xué)期間學(xué)到了多少真本事。我不是高材生，和大多數(shù)同學(xué)一樣，只是一個(gè)普通的畢業(yè)生而已。而且說到我們當(dāng)年在學(xué)校里面學(xué)到了些什么，可以舉個(gè)例子就說明了：臨近畢業(yè)，專業(yè)主任在我們班聊天，問我們經(jīng)過四年的學(xué)習(xí)有什么收獲時(shí)，我的回答是：感覺在這四年里沒有學(xué)到什么東西。另一個(gè)同學(xué)更沖動(dòng)，回答說：考到這所學(xué)校來有種上當(dāng)受騙的感覺。各位別因此認(rèn)為我

們上的是什么野雞大學(xué)絕對(duì)正宗的正規(guī)的全國重點(diǎn)！但就是這么個(gè)全國重點(diǎn)畢業(yè)的我們，雖然學(xué)了很多行業(yè)的會(huì)計(jì)原理，也懂一些所謂的財(cái)務(wù)分析，但在實(shí)務(wù)方面卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及一個(gè)中專畢業(yè)生！比如往來款的原始單據(jù)和成本費(fèi)用的原始單據(jù)有什么區(qū)別，我們竟然一無所知。所以畢業(yè)后在第一家國營企業(yè)工作時(shí)，第一次去商場(chǎng)買東西回來報(bào)銷的時(shí)候，就被辦公室主任非常不客氣地挖苦一通：你一個(gè)專門學(xué)會(huì)計(jì)的大學(xué)生，買東西需要發(fā)票，需要購物清單居然都不知道？

各位，明白了吧，當(dāng)年剛出校門的我，除了有一張文憑外，實(shí)際能

力方面就是這么個(gè)水平！

第一次“三人行必有我?guī)煛�，人家愿意教，我卻不愿意學(xué)。第一個(gè)準(zhǔn)備正式指導(dǎo)我的是一個(gè)大我10來歲的中年會(huì)計(jì)，他說，要想學(xué)會(huì)做會(huì)計(jì)，起碼得要三年。因此他要我先幫他登帳，說等我登了半年賬之后再教我做記帳憑證。我當(dāng)然不認(rèn)可他的說法，因此也不愿意跟他學(xué)。那天剛好是星期天，他要我?guī)退�登帳，而辦公樓下的小電影院有一部港臺(tái)電影即將放映，因此我登帳的時(shí)候心不在焉，一會(huì)兒把他的紅墨水筆借來改一處錯(cuò)，一會(huì)兒又把他的紅墨水筆借來改一處錯(cuò)，連續(xù)幾次后，他忍不住把他的賬本拿回去一看，頓時(shí)氣急敗壞：本來干凈整潔鉛塵不染的賬簿，現(xiàn)在到處都是雙紅杠！然后他開玩笑地說：你是不是有女朋友在外面等你��？那就趕快去吧！我也不客氣，直接下樓看電影去了。當(dāng)然他從此對(duì)我就沒有什么好評(píng)價(jià)了：這就是現(xiàn)在的大學(xué)生？

唉！

第二次“三人行必有我?guī)煛�，我遇到了非常多的無私的老師。我是自砸鐵飯碗自動(dòng)離職離開原國營企業(yè)的，懷著對(duì)西方會(huì)計(jì)師事務(wù)所的崇拜，直接去了一家國內(nèi)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。到了所里，起初也是跟著老會(huì)計(jì)出去查賬，仗著自己年輕不怕丟臉，見人就請(qǐng)教，在整個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，凡是懂業(yè)務(wù)的，幾乎我都請(qǐng)教遍了，幾乎人人都當(dāng)過我的老師。半年后，就只剩下兩個(gè)老頭能解答我的問題了，或者說我認(rèn)為只有這兩個(gè)老頭解答問題能讓我滿意了。所謂的三人行必有我?guī)�，在�?huì)計(jì)

師事務(wù)所那段時(shí)間，我是徹底體會(huì)到了這句話的真諦。

在這期間有一個(gè)插曲，能耐心看完我這種羅嗦的帖子的會(huì)計(jì)注意

了，絕對(duì)對(duì)你有特別的指導(dǎo)意義。

由于會(huì)計(jì)師事務(wù)所小，業(yè)務(wù)量多，所以剛進(jìn)事務(wù)所一個(gè)月后，所長就要求我獨(dú)自開展審計(jì)業(yè)務(wù)，扔給我?guī)讖垐?bào)表幾本賬簿和一箱憑證，沒有任何業(yè)務(wù)方面的培訓(xùn)，就要我三天內(nèi)出審計(jì)結(jié)果。我斗膽接了過來，也像模像樣地開始拿出憑證翻起來。

一個(gè)新來不久的很多人都愿意向他請(qǐng)教的一個(gè)老頭，我一直沒有機(jī)會(huì)和他接觸，坐在我的對(duì)面看了我一會(huì)兒后，主動(dòng)叫我把報(bào)表給他看看，看了后問我：感覺這個(gè)報(bào)表里面哪里有問題？我回答說不知道，還

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