高速公路服務(wù)區(qū)項目跟蹤審計總結(jié)

公路服務(wù)區(qū)建設(shè)項目跟蹤審計總結(jié)

繞城公路服務(wù)區(qū)建設(shè)項目是201*年市重點工程公路改造工程的配套服務(wù)項目。為加強對國家建設(shè)資金的管理和投資規(guī)模的控制，規(guī)范化工程建設(shè)過程中的各個環(huán)節(jié)，同時摸索和推廣在工程建設(shè)中審計工作提前介入，進(jìn)行工程中間跟蹤審計的模式在交通工程建設(shè)中的應(yīng)用，由我公司負(fù)責(zé)對該項目進(jìn)行跟蹤審計，工程跟蹤審計時間自201*年11月持續(xù)至201*年9月。在時間跨度長達(dá)約1年的時間內(nèi)我們開展了對工程設(shè)計變更、進(jìn)度款支付、合同管理、工程決算等方面的全方位多角度審計工作，經(jīng)過跟蹤審計工作，業(yè)主在工程實施過程中對建設(shè)資金進(jìn)行控制的意圖得以實現(xiàn)，為業(yè)主把住了合同管理、工程支付、招投標(biāo)管理的各個關(guān)口，通過1年的工作，我們也發(fā)現(xiàn)了問題汲取了教訓(xùn)總結(jié)了經(jīng)驗，現(xiàn)將我們對該項目跟蹤審計工作進(jìn)行總結(jié)如下：

一、審計概況

繞城公路服務(wù)區(qū)建設(shè)項目于201*年7月由市發(fā)展計劃委員會批準(zhǔn)建設(shè)。服務(wù)區(qū)位于大橋南路約3KM處，沿繞城公路兩側(cè)南北分布，占地面積105.8畝。該項目包括南、北區(qū)的主體建筑工程和總圖工程。其中，南區(qū)主體建筑工程包括綜合服務(wù)樓、加油站、修理車間，北區(qū)主體建筑工程包括綜合服務(wù)樓、辦公樓、加油站、宿舍樓。建筑工程總建筑面積近201*0平方米�？倛D工程包括場地?fù)Q土、垃圾外運、道路及硬化地面、地基處理、供電、給排水及消防、綠化、擋土墻、變

速車道、涵洞通道裝修、旗臺等項目。

工程于201*年11月場地工程開工建設(shè)，201*年7月房建工程開工建設(shè)。鑒于該項目是一個以房建工程為主體的交通項目的特點，為加強對工程設(shè)計變更、進(jìn)度款支付、合同管理上進(jìn)行有效的控制，根據(jù)國家審計署、省審計廳、省財政廳發(fā)布的有關(guān)文件精神，借鑒交通系統(tǒng)和其他部門大中型項目的管理經(jīng)驗，201*年11月由建設(shè)單位委托我公司對該服務(wù)區(qū)建設(shè)項目經(jīng)行跟蹤審計服務(wù)。

根據(jù)委托工作內(nèi)容，我公司將跟蹤審計工作的重點置于由審計單位在工程支付過程中的直接介入，要求對工程過程進(jìn)度款的支付、合同管理等按照竣工決算審計的要求進(jìn)行審查，主要工作方向在設(shè)計變更的審查、工程支付審查、合同管理審查、招投標(biāo)（競爭性談判）審查上。在咨詢合同簽署后，公司對該項目非常重視，并立即成立了由公司總經(jīng)理牽頭，各專業(yè)技術(shù)人員組成的項目審計組。按照委托合同和建設(shè)單位要求，按照跟蹤審計流程，對工程支付、設(shè)計變更、合同管理等方面相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行全方位的過程審計。

二、審計依據(jù)：

1.業(yè)主與我公司簽訂的跟蹤審計委托合同；2.服務(wù)區(qū)項目管理手冊；

3.現(xiàn)行的國家及地方建筑、市政、公路等計價定額；4.現(xiàn)行的國家設(shè)計及施工驗收規(guī)范；

5.財政部、建設(shè)部《建設(shè)項目審計實施辦法》、《建設(shè)工程價款結(jié)

算暫行辦法》

三、審計成果：

1.合同梳理

201*年11月開始進(jìn)場審計后，工作組將所有工程涉及的所有合同進(jìn)行分類列表，按照國家及地方的現(xiàn)行法規(guī)政策進(jìn)行逐個清理，針對部分由于歷史及客觀原因而造成的不規(guī)范合同進(jìn)行了梳理。對出現(xiàn)問題的合同協(xié)助業(yè)主分析形成的原因并加以修正，以使其能夠在政策的框架內(nèi)得以完善。在梳理得過程中我們發(fā)現(xiàn)，多個合同出現(xiàn)了不同的合同主體，同時出現(xiàn)了繞城公路有限責(zé)任公司、公路管理處、公路集團(tuán)、服務(wù)區(qū)建設(shè)指揮部，經(jīng)過咨詢分析，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)是由于項目形成的不同歷史時期所造成，有著不同的簽署背景，對此我們協(xié)助業(yè)主調(diào)整思路，按照土地權(quán)屬性質(zhì)和工程建設(shè)性質(zhì)，明確合同主體，對相關(guān)合同主體進(jìn)行了變更，避免了政府審計時所可能產(chǎn)生問題。

2.工程設(shè)計變更審核

跟蹤審計的一個工作重點是在協(xié)助業(yè)主對工程過程中的設(shè)計變更進(jìn)行嚴(yán)格控制，對變更單價進(jìn)行終審核定。在審計過程中，我們發(fā)現(xiàn)，由于項目整體設(shè)計方案歷經(jīng)數(shù)次變更，致使道路工程原投標(biāo)文件中的部分工程內(nèi)容及單價已不再適用于本工程，為此，我們依據(jù)國家相應(yīng)法規(guī)及招投標(biāo)文件、施工合同相應(yīng)條款，至工地現(xiàn)場調(diào)查了解實際情況，并編制相應(yīng)單價分析文件，協(xié)助業(yè)主對道路及排水單價進(jìn)行最終的變更核定。

3.工程款支付審核

根據(jù)委托合同要求，我們對工程支付進(jìn)行審核控制。我們先后對100余次工程款支付進(jìn)行了審核，嚴(yán)格按照合同條款要求，對于不滿足付款條件的付款申請給予駁回，對于施工單位總想早拿錢、多拿錢的現(xiàn)象給予了糾正，為業(yè)主把好付款關(guān)，杜絕了多付、冒付的現(xiàn)象，使工程付款在規(guī)范有序的環(huán)境下進(jìn)行，同時，由于付款有據(jù)，也減少了施工方和建設(shè)方矛盾。

4.參與合同管理

進(jìn)場后，發(fā)現(xiàn)有的合同存在對業(yè)主不利的、甚至可能會帶來極大風(fēng)險的合同條款，另有部分合同條款前后矛盾。因此我們建議業(yè)主在以后的工程項目合同簽訂中，應(yīng)對重要條款仔細(xì)研究，對于計量、付款和結(jié)算等與造價有關(guān)的條款應(yīng)咨詢專業(yè)造價工程師，如果有專業(yè)造價工程師參與簽訂更好。對于存在漏洞的合同，盡量采取補救措施，能夠重新簽訂更好，不能則采用補充協(xié)議加以明確和完善。變事中和事后控制為事前控制，為業(yè)主合同管理特別是對工程造價的管理取得主動。

服務(wù)區(qū)許多附屬工程體量相對較小或?qū)�業(yè)性較強，不適宜通過公開招標(biāo)確定施工隊伍。在審計中發(fā)現(xiàn)此類合同的價款偏高。進(jìn)場后，我們建議此類工程在確定施工隊伍時也應(yīng)適當(dāng)引入競爭，可以通過競爭性談判方式確定施工隊伍，合同價的確定應(yīng)通過專業(yè)造價工程師審核把關(guān)。

服務(wù)區(qū)部分合同的價款為暫定價，結(jié)算方式僅寫上按實結(jié)算。而

按實結(jié)算的方式很多，是實行按照實際工程量結(jié)算、單價固定還是量價都可調(diào)整，合同中沒有明確。給工程最終結(jié)算價的確定帶來很多不確定因素，由此可能帶來工程造價的失控。進(jìn)場審計后，我們對于此類合同進(jìn)行補充完善，新簽訂的施工合同中詳細(xì)描述結(jié)算方式，量如何計算，價如何確定，都詳細(xì)加以界定。

5.材料價格的認(rèn)定：

服務(wù)區(qū)有許多項目內(nèi)容屬變更增加內(nèi)容，這些項目在投標(biāo)報價中無參考單價，為此需業(yè)主對主要材料價格進(jìn)行核定。在審計中發(fā)現(xiàn)業(yè)主及項目管理部由于時間緊，和對于材料市場價格了解不夠及時，導(dǎo)致對部分材料的定價高于市場價。對于此種情況，我們建議業(yè)主以后確定材料和設(shè)備定價格時，在盡可能的情況下，貨比三家，對于金額較大的、冷僻的、專業(yè)性較強的材料和設(shè)備請專業(yè)人員參與核定價格。

6.工程簽證的管理

在施工過程中，工程有變更簽證是非常正常的現(xiàn)象，但對變更簽證，特別是隱蔽工程簽證，應(yīng)采取謹(jǐn)慎的態(tài)度。工程變更簽證控制是工程過程控制的重要環(huán)節(jié)。進(jìn)場審計后，我們對簽證實行主動管理。在施工現(xiàn)場情況比較明確情況下，對施工方案進(jìn)行審查。結(jié)合核定的施工方案，在發(fā)生變更同時或發(fā)生變更前，將價格確定，以免在結(jié)算中，由于現(xiàn)場情況不明而發(fā)生扯皮現(xiàn)象。

另外，在簽證中應(yīng)將變更的原因、現(xiàn)場情況和施工方案描述清楚，為竣工結(jié)算和將來可能的政府審計提供清晰的依據(jù)。

7.竣工結(jié)算的控制

根據(jù)委托內(nèi)容，我們對竣工結(jié)算進(jìn)行了審計。竣工結(jié)算是業(yè)主對投資控制的最后一道關(guān)口。由于我們有現(xiàn)場跟蹤控制的優(yōu)勢，對于各施工單位的施工范圍和界限非常熟悉。在結(jié)算審計中，我們對各施工隊伍報審結(jié)算反復(fù)比較，對于超范圍多報的現(xiàn)象給予了及時的糾正，對于結(jié)算中與施工做法不一致的計量給予了調(diào)整。例如，土建施工單位報審結(jié)算與VRV空調(diào)施工范圍有重復(fù)，給予了核減，綠化施工與場地施工范圍有重復(fù)，也及時發(fā)現(xiàn)并審計核減。

在結(jié)算審計中，有的材料雖然有項目管理和業(yè)主定價在先，對于高于市場行情的材料價格仍然給予了核減。

服務(wù)區(qū)項目，施工方報審結(jié)算總額9047.83萬元，核定8296.79萬元，核減751.04萬元，核減率為8.30%。

有幸參加服務(wù)區(qū)項目的建設(shè)是我們的光榮。指揮部領(lǐng)導(dǎo)和成員不怕吃苦流汗、對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)的精神深深鼓舞著我們。本次跟蹤審計不僅在業(yè)務(wù)技術(shù)和工程管理上積累了經(jīng)驗，在職業(yè)精神上也得到了洗禮，為我們今后的工作打下堅實的基礎(chǔ)。

擴展閱讀：201*年審計單位工作總結(jié)

201*年工作總結(jié)和201*年工作設(shè)想

回顧201*年全部歷程，作為公司綜合部的負(fù)責(zé)同志，我深深的感受到肩負(fù)重任和工作壓力，綜合部作為公司的窗口，自己的一言一行代表了公司的形象，每個重要項目的參與均為公司領(lǐng)導(dǎo)的信任，所以更要進(jìn)步自身的素質(zhì)，高標(biāo)準(zhǔn)的要求自己。細(xì)節(jié)決定成敗，錯誤會在不經(jīng)意之中發(fā)生，市場競爭如此激烈，一個項目細(xì)小的問題往往能給此項業(yè)務(wù)帶來毀滅性的打擊，給公司造成無法挽回的損失。公司能夠發(fā)展的每一步，離不開每位員工辛勤的工作與付出，所以，在此位子，我會繼續(xù)帶頭做好、努力和用心去做好份內(nèi)工作與領(lǐng)導(dǎo)交辦的每一件事情。

201*年，公司主要工作集中在各地市聯(lián)通結(jié)算審核業(yè)務(wù)、山東高速公路各服務(wù)區(qū)改擴建、威海湯泊溫泉度假村等跟蹤審計項目，各類跨年度工程如聊城聯(lián)通辦公樓、濟萊高速機電工程、魯能領(lǐng)秀城魯物簽證零星修繕工程項目的最終協(xié)調(diào)、定案工作。全年完成各類造價咨詢成果文件報告274份，各類結(jié)算審計審減總值2051萬元，出具的各類預(yù)算（標(biāo)底）總值為201*萬元。

一、濟萊高速公路機電工程與景觀綠化工程審計項目。該項目自201*年年底開始介入，今年景觀綠化工程、機電信息工程在各參建單位大力協(xié)調(diào)與配合下已陸續(xù)最終定案，新增加濟萊高速生態(tài)環(huán)保綠化工程及各零星技術(shù)支持、咨詢服務(wù)項目，臨近年底受委托又對高速隧道消防改造工程進(jìn)行招標(biāo)控制價的編制工作。

1、高速景觀綠化項目。該項目公司投入大量人力、物力，對現(xiàn)場苗木工程量進(jìn)行逐一核實與測量，但最終還是換來的各家施工方的極力不配合，工作曾一度受阻無法進(jìn)行，至201*年年底現(xiàn)場工程量才基本勘驗完畢，后甲方多次會議要求201*年春節(jié)前定案出具報告，考慮各方資料手續(xù)不齊全并未倉促出具審計報告，要求補充齊全資料。今年年初經(jīng)甲方的大力協(xié)調(diào)與多次會議協(xié)調(diào)意見下，對各家綠化單位分別核對定案，補充完善各方資料后出具審計報告。雖然各施工方關(guān)系密切，但原則性與靈活性相結(jié)合，現(xiàn)場欠缺手續(xù)與資料必須齊全，基本審核原則不可改變。

2、機電工程項目主要工程量爭議體現(xiàn)在現(xiàn)場電纜敷設(shè)安裝部分、機電一合同段180萬總協(xié)調(diào)費部分、機電工程收費軟件與安裝調(diào)試費部分、各變更工程手續(xù)不完善等。對于全部機電工程電纜敷設(shè)全部進(jìn)行現(xiàn)場實測，標(biāo)準(zhǔn)與原則統(tǒng)一，工程量計算符合全國安裝工程計算規(guī)則。讓各施工方心服口服。總協(xié)調(diào)費、各軟件費用及各變更項目費用申請甲方均先由我審計方拿出意見，供參考對照后經(jīng)多次協(xié)調(diào)會議共同商定，于201*年春節(jié)前把全部工程量審核完畢并出具定案結(jié)果。臨近年關(guān)，各施工方壓力較大，領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注充分，對審計結(jié)果爭議在合適范圍內(nèi)不再去一直存在爭議或糾纏不清，力爭盡快定案。對此，應(yīng)立場堅定，各審定結(jié)果以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)、以規(guī)則和理由服人，切忌強詞奪理、以身份壓人。

二、今年上半年省聯(lián)通公司委托的各地市的結(jié)算審計開展迅速，整個上半年處于異常繁忙階段，大部分時間在外出差，主要集中在東營聯(lián)通、聊城聯(lián)通、萊蕪聯(lián)通、濟南聯(lián)通等的G網(wǎng)十七期、WCDMA網(wǎng)二期及WCDMA網(wǎng)預(yù)安排項目。各地市聯(lián)通業(yè)務(wù)審計困難重重，如萊蕪聯(lián)通山上基站眾多，涉及材料二次倒運工程量很大，所報結(jié)算金額也虛報很多，土建施工單位拖延時間長，甲方與省公司催促急迫，最終在省公司與地市公司的大力配合下定案。聊城聯(lián)通為在省公司審計部的協(xié)調(diào)下，聊城聯(lián)通為201*年未解決的事項共同協(xié)調(diào)一致后解決，現(xiàn)場在省公司審計部的共同協(xié)調(diào)與配合下完成審核定案工作。東營聯(lián)通今年共完成四期結(jié)算審核，現(xiàn)場在財務(wù)部與審計分室的大力協(xié)調(diào)與配合下各項審核工作開展正常；

三、威海湯泊度假村項目應(yīng)甲方要求駐現(xiàn)場審核并開展對高爾夫項目的跟蹤審計工作，駐現(xiàn)場近月余，完成山東德信施工的度假村酒店工程一、四～六區(qū)及連廓工程量的核對，完成青建集團(tuán)、煙臺海成施工的酒店通風(fēng)與空調(diào)工程結(jié)算審核，初稿已發(fā)甲方及施工方進(jìn)行核對。最終以各方配合不力、不積極年前未能最終定案。年后會根據(jù)公司安排繼續(xù)對威海湯泊項目做好跟蹤審計工作；

四、山東高速服務(wù)區(qū)改擴建工程項目，201*年大部分服務(wù)區(qū)已完工，正進(jìn)入結(jié)算報審階段，年前充分收集與審核了各服務(wù)區(qū)的結(jié)算資料與經(jīng)濟簽證等，各期發(fā)現(xiàn)的問題均向改造辦上報提出讓各施工方整改與補充，春節(jié)后一上班，即將對泰安服務(wù)區(qū)改造項目進(jìn)行結(jié)算審核。

存在不足與201*年工作設(shè)想。

一、各地市聯(lián)通結(jié)算審核業(yè)務(wù)目前已不再那么順利，各被審計方已通過多年的接觸與經(jīng)驗總結(jié)了審核過程中的各項流程與原則，道高一尺、魔高一丈，工作思路若還一成不變、墨守成規(guī)，將會使自己陷于被動狀態(tài)，且辛苦最終無績效可言。通過萊蕪聯(lián)通結(jié)算拖延來看，雙方各執(zhí)一詞，而甲方不定案還不讓回濟，寫工作匯報也無效，最終寫出爭議問題焦點報省公司網(wǎng)建部共同解釋與協(xié)調(diào)。所以，工作方式、方法亟待改進(jìn)，現(xiàn)場查勘，繼續(xù)保持警惕與清醒，不能被各方以時間、路由等各種理由所拖累，依據(jù)圖紙結(jié)合全部資料認(rèn)真查勘，有目的的進(jìn)行查勘，準(zhǔn)備工作一定要充分，現(xiàn)場未開始查勘前，通過資料整體施工框架已形成，到真正現(xiàn)場查勘時其實應(yīng)為一個自我復(fù)核、提醒的過程。結(jié)算資料審核一定要嚴(yán)肅認(rèn)真，欠缺的資料、手續(xù)不完整的資料均以書面形式體現(xiàn)通知規(guī)定時間內(nèi)補充完整，超過時效將不予認(rèn)可，現(xiàn)場簽證等原始資料堅決不允許后補，甲方同意后補，可單獨列說明并相應(yīng)增加審計工作績效。

二、做為項目負(fù)責(zé)人，今年的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)也不少，完成濟萊高速機電、魯能物業(yè)簽證及聊城聯(lián)通辦公樓三個跨年度項目的定案。工作繁忙的同時，作為一個項目的負(fù)責(zé)人，一定要有經(jīng)濟效益概念，對該項目不能只做業(yè)務(wù)，不分析公司收益與個人績效，分配在項目上的每位員工，他們的責(zé)任是做好本職工作，聽從項目負(fù)責(zé)人的分工與工作安排，但最終成本不經(jīng)核算，低著頭做到最終定案而無收益，將是一個失敗的項目，公司不可能為每個項目去義務(wù)勞動。項目完成后應(yīng)及時根據(jù)協(xié)議核算出各項收費匯總報甲方與公司財務(wù)，催促審計收費的到位情況。今年在濟南聯(lián)通的項目上，各項目完成后均將匯總表報甲方財務(wù)后均告一段落，算是這一期項目的終結(jié)。但臨近年底，對照公司財務(wù)審計收費到位匯總情況看，并不理想，后經(jīng)聯(lián)系核對之事，聯(lián)通財務(wù)要求年后復(fù)核，年前已無多余時間安排核對。聯(lián)通的結(jié)算過程較為緩慢與復(fù)雜，先報市分公司財務(wù)復(fù)核后報省公司財務(wù)復(fù)核后開據(jù)票據(jù)再報市分財務(wù)，前后時間長，本身工程結(jié)算時因各種原因已拖至次年進(jìn)行審計，這樣拖延的最終結(jié)果會因施工缺陷期滿導(dǎo)致甲方全額付出工程款，審計收費若再代扣已不可能。春節(jié)后會利用時間對全部濟南聯(lián)通業(yè)務(wù)收費情況進(jìn)行核對，把各期正常合理收費催促到位。

201*年，各項工作會接踵而至，濟萊路生態(tài)綠化工程、高速服務(wù)區(qū)的改造工程項目、威海湯泊的跟蹤審計項目均一一列在眼前，雖然橫跨一個春節(jié)，但離正常上班時間并不遠(yuǎn)，不能因為傳統(tǒng)節(jié)日的氣氛把工作緊張的狀態(tài)消除或松懈，繼續(xù)保持緊張的工作狀況，調(diào)整好工作思路與方式，在公司領(lǐng)導(dǎo)的安排下把各項工作做的善始善終，不留任何紕漏。各項資料催要完善、齊全，各項問題落實到位，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備充分、有依有據(jù)。工作方法得當(dāng)，理由充分，專業(yè)服人，對每次安排的項目每日總結(jié)，事事落實、時時落實，及時反饋與上傳。201*年，對公司、對我都將不再是一個平凡的年份。

201*年1月27日

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