第一篇：財(cái)務(wù)集約化管理

（二）財(cái)務(wù)集約化管理

1、加強(qiáng)預(yù)算管理

健全制度體系，夯實(shí)管理基礎(chǔ)。修訂《預(yù)算管理辦法》和《現(xiàn)金預(yù)算管理辦法》，制訂《資金審批報(bào)銷管理規(guī)定》、《預(yù)算外支出管理辦法》等。

深化月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理。將公司各項(xiàng)支出全部納入現(xiàn)金預(yù)算管理，加強(qiáng)預(yù)算與實(shí)際收支的差異分析，有效促進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算與現(xiàn)金預(yù)算的有機(jī)結(jié)合，提升預(yù)算對(duì)資金流動(dòng)的管控能力和資金使用效率。

建立預(yù)算會(huì)審制度，提升預(yù)算的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和可行性。明確預(yù)算會(huì)審流程；建立配網(wǎng)及成本費(fèi)用會(huì)審標(biāo)準(zhǔn)；以規(guī)范性文件將公司預(yù)算會(huì)審流程、標(biāo)準(zhǔn)及內(nèi)容等制度化。

2、強(qiáng)化成本管控

探索建立標(biāo)準(zhǔn)成本管理體系，提升成本管控能力。開展管理性費(fèi)用支出分析、10千伏及以下配網(wǎng)項(xiàng)目的成本分析、35千伏及以上電網(wǎng)項(xiàng)目的成本分析，建立相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)成本庫。

完善成本管理制度，高效完成成本結(jié)算進(jìn)度。修訂《成本管理辦法》；制訂《財(cái)務(wù)管理考核辦法》；完善生產(chǎn)、營(yíng)銷等各系統(tǒng)成本項(xiàng)目實(shí)施、結(jié)算管理辦法；按照市公司成本管理要求，抓好貫徹落實(shí)。

深化標(biāo)準(zhǔn)成本管理，實(shí)現(xiàn)規(guī)范有序引導(dǎo)需求。實(shí)行預(yù)算會(huì)審制度，確保預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和準(zhǔn)確性，加快業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算的溝通融合，深入一線開展基層單位業(yè)務(wù)需求調(diào)

研，征求基層單位業(yè)務(wù)需求建議，確保取得祥實(shí)、準(zhǔn)確的第一手預(yù)算支撐材料。

正確處理好工程“管好與管活”的關(guān)系，做到動(dòng)態(tài)管理，實(shí)現(xiàn)可控在控。圍繞“工程造價(jià)、各項(xiàng)消耗指標(biāo)、可控管理費(fèi)用、非生產(chǎn)性支出明顯降低”的目標(biāo)要求，推行“項(xiàng)目動(dòng)態(tài)儲(chǔ)備”與“資金集中安排”相結(jié)合的支出安排方式，優(yōu)化資金投向。

3、提升固定資產(chǎn)精益化管理水平

完善固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度。定期對(duì)存量固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，完成賬、卡、物的清理核對(duì)以及核心資產(chǎn)的價(jià)值管理細(xì)化工作，做到資產(chǎn)卡片與資產(chǎn)實(shí)物的對(duì)應(yīng)一致。

健全固定資產(chǎn)保險(xiǎn)及報(bào)廢制度。制訂固定資產(chǎn)保險(xiǎn)制度和固定資產(chǎn)報(bào)廢財(cái)務(wù)制度，完善逾齡資產(chǎn)、報(bào)廢拆除資產(chǎn)管理要求，建立健全固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)和各責(zé)任主體間的協(xié)同機(jī)制。

探索引入固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理技術(shù)。嚴(yán)把固定資產(chǎn)購(gòu)建關(guān)口，強(qiáng)化固定資產(chǎn)日常管理，引入條形碼、射頻等技術(shù)，建立設(shè)備、資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)連接，探索設(shè)備、資產(chǎn)實(shí)時(shí)互聯(lián)、信息雙向流動(dòng)的方式。

4、提高會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)工作效率

建立營(yíng)銷電費(fèi)與財(cái)務(wù)電費(fèi)核算信息化通道。探索建立營(yíng)銷電費(fèi)與財(cái)務(wù)核算的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)協(xié)同處理，建立營(yíng)銷電費(fèi)信息到財(cái)務(wù)賬務(wù)的實(shí)時(shí)自動(dòng)傳遞，提升信息傳遞質(zhì)量和效率。

加大工作協(xié)調(diào)與督導(dǎo)力度。從201*年預(yù)算編制開始，

針對(duì)各部門在工單填報(bào)、固定資產(chǎn)卡片創(chuàng)建、外維服務(wù)確認(rèn)等易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，加大與前端業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)與督導(dǎo)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)滿足會(huì)計(jì)核算要求。

夯實(shí)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)。按照“六統(tǒng)一”要求，細(xì)化完善會(huì)計(jì)科目體系，組織財(cái)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)網(wǎng)公司會(huì)計(jì)核算辦法，及時(shí)掌握相關(guān)業(yè)務(wù)的核算模式，確保會(huì)計(jì)核算工作扎實(shí)規(guī)范。

第二篇：財(cái)務(wù)-集約化推進(jìn)措施及執(zhí)行

推進(jìn)項(xiàng)目集約化管理的具體措施

--*局*工區(qū)(項(xiàng)目)財(cái)務(wù)部

在目前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)代，當(dāng)前企業(yè)規(guī)模化、集團(tuán)化、集約化發(fā)展方略勢(shì)在必行。企業(yè)集約化管理貫穿涉及到所有點(diǎn)、面的具體工作業(yè)務(wù)范疇，為了保持企業(yè)運(yùn)作高效有序，全面提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量。根據(jù)局集團(tuán)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃要求，結(jié)合

（中鐵…企發(fā)[201*]-322）及（中鐵…[201*]-9

號(hào)等相關(guān)文件精神，我項(xiàng)目部積極深化推進(jìn)并嚴(yán)格按相關(guān)要求具體落實(shí)。

作為財(cái)務(wù)職能管理部門，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制、集約、精細(xì)化管理尤其重要。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作為內(nèi)部控制的重要組成部分，我部是既立足于會(huì)計(jì)，又不限于會(huì)計(jì)而實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序及動(dòng)態(tài)改進(jìn)過程。財(cái)務(wù)部門工作的雙重性質(zhì)角色。在推行集約化管理的過程中，執(zhí)行并實(shí)施了很多具體措施和方法，現(xiàn)就從主要幾方面談?wù)劊?/p>

一、 資金預(yù)算及ab帳戶管理

.項(xiàng)目資金實(shí)行預(yù)算管理

遵照局、公司相關(guān)要求，以確保施工現(xiàn)場(chǎng)為重心，對(duì)項(xiàng)目資金支付實(shí)行預(yù)算管理。配套建立了項(xiàng)目資金使用預(yù)算管理辦法，在成綿樂五局指揮部的指導(dǎo)、監(jiān)督下，按“輕重緩急”的原則，統(tǒng)籌、合理安排好資金支付。由財(cái)務(wù)編制上報(bào)月度資金預(yù)算表和上月度資金預(yù)算執(zhí)行情況表，局指揮部要對(duì)上月資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審查，原則上不允許超預(yù)算，現(xiàn)場(chǎng)需要特別資金，可

以申請(qǐng)?zhí)貏e支付。

在實(shí)施資金預(yù)算管理過程中，項(xiàng)目積極推進(jìn)完工計(jì)量等內(nèi)業(yè)資料的上報(bào)。局指揮部統(tǒng)籌兼顧，一方面積極與業(yè)主計(jì)財(cái)部溝通、聯(lián)系，適時(shí)掌握其資金籌集、到位、撥付情況，確保資金來源；另一方面因鐵路項(xiàng)目毛利率較低，計(jì)量周期較長(zhǎng)等因素，業(yè)主還要扣10%的質(zhì)保金和預(yù)留款，局指揮部通過及時(shí)驗(yàn)工計(jì)價(jià)款，完善已完工程的變更、補(bǔ)償費(fèi)用資料，取得了業(yè)主的理解和認(rèn)同，做到了對(duì)業(yè)主無實(shí)質(zhì)上的應(yīng)收帳款，更未形成已完工未結(jié)算款的良好財(cái)務(wù)環(huán)境。從而基本保證了我項(xiàng)目生產(chǎn)資金的周轉(zhuǎn)。

項(xiàng)目資金預(yù)算內(nèi)容分三大類：第一類為本月預(yù)付款，如電費(fèi)、火工品、拆遷費(fèi)等需先行預(yù)付的資金；第二類為上月完成應(yīng)結(jié)算款，如民工工資、職工工資、地材款；第三類為以前月份負(fù)債合理支付，如機(jī)械租費(fèi)、二三項(xiàng)料費(fèi)等。

項(xiàng)目執(zhí)行資金預(yù)算管理，為項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)施工生產(chǎn)提供了良好基礎(chǔ)保障，作到了資金使用“有的放矢”，大大提高了資金使用效率。我部沒有出現(xiàn)過因欠電費(fèi)、火工品、砂石料而影響現(xiàn)場(chǎng)正常生產(chǎn)的問題，確保了業(yè)主及局指的各節(jié)點(diǎn)工期和整體施工工期。也沒出現(xiàn)過相關(guān)拖欠農(nóng)民工工資而鬧事上訪等事項(xiàng)發(fā)生，確保了項(xiàng)目的穩(wěn)定。如在201*年春節(jié)前，按照局相關(guān)維穩(wěn)精神，要求全部付清拖欠的農(nóng)民工工資、職工工資。我部在日常工作中強(qiáng)制性要求勞務(wù)班組落實(shí)到位，采取現(xiàn)金現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督發(fā)放或?qū)嵜�制打卡支付方式，僅在201*年度勞務(wù)工工資卡實(shí)名制辦理并使用

共855張，累計(jì)支付勞務(wù)工資2760萬元（其中打卡支付約1762萬元），在資金預(yù)算中作為監(jiān)管的重點(diǎn)，足力確保了農(nóng)民工工資的及時(shí)、足額支付，勞務(wù)工群體利益得以充分保障，也得到了業(yè)主、局指及社會(huì)的肯定。

.資金實(shí)行ab帳戶管理

為轉(zhuǎn)變項(xiàng)目資金的管理模式，加大對(duì)項(xiàng)目資金的監(jiān)管力度，對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)行集中管理和計(jì)劃審批制度，根據(jù)《中鐵五局直管項(xiàng)目資金預(yù)算管理暫行辦法》、中鐵五成工司[201*-17等文件精神要求。

項(xiàng)目部嚴(yán)格執(zhí)行資金集中管理原則：收支分離、效益優(yōu)先、先批后撥。資金預(yù)算管理模式：項(xiàng)目部的銀行存款科目下設(shè)立a、b兩個(gè)子帳戶，業(yè)主撥付資金首先流入a帳戶，項(xiàng)目部提出資金預(yù)算報(bào)公司批準(zhǔn)后，再將批準(zhǔn)同意的資金從a帳戶撥至b帳戶。a帳戶的所有權(quán)和使用權(quán)屬于公司，b帳戶的所有權(quán)和使用權(quán)屬于項(xiàng)目部。

由于我部屬局授權(quán)（委托）以局名義組建的項(xiàng)目，同時(shí)資金管理結(jié)合參照《中鐵五局直管項(xiàng)目資金預(yù)算管理暫行辦法》執(zhí)行項(xiàng)目部對(duì)勞務(wù)班組申請(qǐng)撥款，由項(xiàng)目部編制《項(xiàng)目預(yù)算外資金審批表》，若勞務(wù)款財(cái)務(wù)帳面超撥現(xiàn)象，項(xiàng)目須得書面上報(bào)公司形成原因及后期扣回方案予以說明，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽署意見后，報(bào)公司財(cái)會(huì)部, 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。項(xiàng)目部自a帳戶撥付資金至b帳戶。

公司對(duì)重點(diǎn)資金集中支付等原則性要求并督促項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)

行，還經(jīng)常進(jìn)行監(jiān)督、檢查。但也注意處理好了一般性與特殊性的關(guān)系。對(duì)項(xiàng)目確實(shí)存在的特殊困難，也盡量幫助解決，原則性與靈活性相結(jié)合，不走極端。從實(shí)際出發(fā)的資金管控政策，不僅為公司層面整體統(tǒng)籌運(yùn)行提供了可靠的財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)信息資源，也防范了項(xiàng)目部財(cái)務(wù)支付風(fēng)險(xiǎn)。

二、非生產(chǎn)性費(fèi)用精細(xì)化管理

.從日常工作的細(xì)節(jié)中開展

項(xiàng)目部嚴(yán)格按照公司相關(guān)規(guī)范制度執(zhí)行，主要是如用電、用水、用餐、通信、耗材等方面入手，嚴(yán)格樹立節(jié)儉意識(shí)，切實(shí)降低管理費(fèi)用。(請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注好 范文網(wǎng)：Wm.seogis.com)在用水方面，加強(qiáng)對(duì)公司水網(wǎng)管理，對(duì)于已生銹的漏水水管要及時(shí)更換，嚴(yán)厲查處不正當(dāng)用水行為，堅(jiān)決杜絕浪費(fèi)水資源現(xiàn)象；一般性的內(nèi)部資料傳閱充分使用網(wǎng)絡(luò)共享資源減少紙張消耗，最大限度使用電腦耗材、合理排版雙面打印紙張等；下班后，隨手關(guān)閉電燈、空調(diào)、電扇等電器設(shè)備，做到節(jié)約用電；業(yè)務(wù)招待盡量不要到高級(jí)酒店用餐，內(nèi)外有別原則嚴(yán)格控制就餐標(biāo)準(zhǔn)；很顯然節(jié)約日常管理費(fèi)用開支從每個(gè)員工做起，從每件小事做起，真正把節(jié)儉觀念深入人心，養(yǎng)成習(xí)慣。

.從架子隊(duì)現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)中開展

對(duì)各專業(yè)架子隊(duì)現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)結(jié)合月產(chǎn)值實(shí)行綜合考核，項(xiàng)目部制定較為合理、科學(xué)的具體管理辦法。針對(duì)如架子隊(duì)水電、油燃?xì)赓M(fèi)進(jìn)行量化指標(biāo)考核，嚴(yán)格兌現(xiàn)節(jié)獎(jiǎng)超罰，促使架子隊(duì)全員切身感受“抓成本、增效益”就在身邊，從細(xì)節(jié)作起。從而大大提高了現(xiàn)場(chǎng)基層員工成本意識(shí)。附考核指標(biāo)各表：

.從低質(zhì)易耗品管理中開展

低值易耗品作為企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn),具有數(shù)量多,流動(dòng)性大,難控制等特點(diǎn)。因此，要做好對(duì)低值易耗品的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用登記管理，

各部門對(duì)領(lǐng)用的物品要有專人或兼職人員保管，做好低值易耗品的存放保管工作，防止損壞、丟失等現(xiàn)象，嚴(yán)格控制浪費(fèi)。我部至開工以來,通過一直的執(zhí)行和管控,截止至201*年3月份累計(jì)項(xiàng)目管理費(fèi)為7170萬元,占開累產(chǎn)值比重為5.4%,非生產(chǎn)性費(fèi)用可控在較合理管理水平.

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督職能

財(cái)務(wù)部門更應(yīng)充分加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事前和事中的管理、控制職能。從控制資金角度入手，參與業(yè)務(wù)過程，從而加強(qiáng)監(jiān)督，因此，財(cái)務(wù)監(jiān)督職能包括對(duì)企業(yè)相關(guān)內(nèi)部部門、相關(guān)具體業(yè)務(wù)及管理層的監(jiān)督。財(cái)務(wù)的監(jiān)督職能涉及資金流過的每一個(gè)環(huán)節(jié)，除通常的對(duì)資金、成本費(fèi)用、利潤(rùn)等的計(jì)劃完成的總體監(jiān)控外還包括對(duì)涉及資金流出和費(fèi)用消耗的具體業(yè)務(wù)項(xiàng)目的監(jiān)督，即財(cái)務(wù)部門從財(cái)務(wù)專業(yè)的角度，從企業(yè)整體利益出發(fā)，判斷業(yè)務(wù)項(xiàng)目的合理性、合法性。

總之，項(xiàng)目集約化管理的內(nèi)涵,我部通過近一年的深入開展,貫穿于項(xiàng)目施工的各點(diǎn)各面,加強(qiáng)各管理環(huán)節(jié)執(zhí)行力度，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，群策群力，想方設(shè)法降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，在工、料，機(jī)、管等諸多方面精細(xì)化管理，完善各項(xiàng)具體措施，精耢細(xì)耘，不斷提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。

第三篇：關(guān)于加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)集約化管理的意見2

關(guān)于加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)集約化管理的意見

一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)集約化管理的必要性

（一）財(cái)務(wù)集約化管理是進(jìn)一步深化“四化”工作、推進(jìn)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”的現(xiàn)實(shí)需要。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)集約化管理，是創(chuàng)新體制機(jī)制、推動(dòng)公司科學(xué)發(fā)展的客觀要求。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)集約化管理，是國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)集團(tuán)健康發(fā)展的共同選擇。

二、工作思路和目標(biāo)

推進(jìn)財(cái)務(wù)集約化管理的工作思路和總體目標(biāo)是：按照公司關(guān)于構(gòu)建集中、統(tǒng)一、精益、高效的人財(cái)物集約化管理體系的要求，以增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管控能力、提升運(yùn)營(yíng)效率和效益為目的，以財(cái)務(wù)資源的集團(tuán)化、集約化運(yùn)作為中心，以建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求、科學(xué)高效的財(cái)務(wù)集約化管理體系為目標(biāo)，以財(cái)務(wù)與其他業(yè)務(wù)縱向集約、橫向融合、重點(diǎn)集中為基礎(chǔ)，以優(yōu)化調(diào)整財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及職能為組織保障，以公司一體化企業(yè)級(jí)信息系統(tǒng)為技術(shù)支撐，全面推行會(huì)計(jì)集中核算、資金集中管理、資本集中運(yùn)作、預(yù)算集約調(diào)控、風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控，整體規(guī)劃、分步實(shí)施、試點(diǎn)先行，力爭(zhēng)用兩年左右時(shí)間，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集約化管理水平明顯提高，為深化“四化”工作、推進(jìn)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”提供堅(jiān)強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)支持。

三、主要內(nèi)容

（一）會(huì)計(jì)集中核算。

以會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化為基礎(chǔ)，統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策，優(yōu)化核算流程；整合會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，壓縮核算層級(jí)；集中會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，改進(jìn)報(bào)告模式，構(gòu)建以網(wǎng)省公司為主體，涵蓋各級(jí)分公司、子公司的“一本賬”會(huì)計(jì)集中核算體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的集中統(tǒng)一。

1．統(tǒng)一政策標(biāo)準(zhǔn)。

統(tǒng)一發(fā)布會(huì)計(jì)政策，保證公司會(huì)計(jì)政策的一致性。統(tǒng)一制定財(cái)務(wù)手冊(cè)，優(yōu)化核算流程，規(guī)范科目體系、核算內(nèi)容和信息標(biāo)準(zhǔn)。網(wǎng)省公司在統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)下，結(jié)合實(shí)際細(xì)化完善，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的集中統(tǒng)一和分級(jí)使用，提高會(huì)計(jì)信息的適用性和可比性。

2．賬務(wù)一體核算。

一是打破地域和組織界限。二是內(nèi)部財(cái)務(wù)處理協(xié)同。

三是改進(jìn)報(bào)告編制流程。四是實(shí)現(xiàn)兩級(jí)貫通。

3．業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)集成。

積極同步推動(dòng)財(cái)務(wù)與其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的協(xié)同集約管理，建立縱向集約、橫向融合、重點(diǎn)集中的業(yè)務(wù)管理新模式。

一是推動(dòng)業(yè)務(wù)整合。二是重塑業(yè)務(wù)流程。

三是強(qiáng)化優(yōu)質(zhì)資源重點(diǎn)集中。四是開展一體化運(yùn)作。

（二）資金集中管理。

推行資金全面集中、支出統(tǒng)一審批、融資統(tǒng)一管控的資金集中管理模式，構(gòu)建統(tǒng)一

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的“資金池”，增強(qiáng)總部對(duì)資金資源的管理調(diào)控能力，實(shí)現(xiàn)公司資金的統(tǒng)一歸集和封閉運(yùn)行，在保證資金安全的基礎(chǔ)上，最大限度發(fā)揮資金的規(guī)模效益。

1．資金全面集中。

一是調(diào)整資金管理體制。二是構(gòu)建“資金池”。

三是優(yōu)化歸集方式。四是強(qiáng)化賬戶管控。

2．支出統(tǒng)一審批。

3．融資統(tǒng)一管控。

一是加強(qiáng)融資集中管理。

二是加強(qiáng)資金統(tǒng)一運(yùn)作。

三是加強(qiáng)融資戰(zhàn)略合作。

（三）資本集中運(yùn)作。

強(qiáng)化總部對(duì)公司資本的統(tǒng)籌安排，加大重組整合力度，推動(dòng)資本向電網(wǎng)主業(yè)和優(yōu)質(zhì)產(chǎn)業(yè)集中；壓縮產(chǎn)權(quán)級(jí)次，實(shí)現(xiàn)資本向上集中；探索戰(zhàn)略投資、優(yōu)質(zhì)產(chǎn)業(yè)改制上市、產(chǎn)業(yè)投資基金、國(guó)際并購(gòu)等方式，深化產(chǎn)融結(jié)合，拓展資本運(yùn)作空間，增強(qiáng)公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。

1．存量資本集中。

一是橫向產(chǎn)業(yè)集中。二是縱向壓縮級(jí)次。

2．總體統(tǒng)籌運(yùn)作。

一是區(qū)域協(xié)調(diào)并進(jìn)。二是產(chǎn)業(yè)協(xié)同發(fā)展。

3．加速資本增值。

（四）預(yù)算集約調(diào)控。

按照“一級(jí)決策、兩級(jí)管理、各級(jí)監(jiān)督、層層落實(shí)”的總體思路，在預(yù)算的調(diào)控力、執(zhí)行力、科學(xué)化、精益化上下功夫，強(qiáng)化對(duì)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的總體調(diào)控，增強(qiáng)總部預(yù)算主導(dǎo)能力，擴(kuò)大預(yù)算覆蓋面，深化細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程控制。

1．加強(qiáng)目標(biāo)預(yù)控。

2．做實(shí)項(xiàng)目預(yù)算。

一是細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算編制。二是加強(qiáng)項(xiàng)目評(píng)審和儲(chǔ)備。

3．成本精益管理。

一是建立統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)成本定額體系。

二是推行作業(yè)成本管理。

三是強(qiáng)化基建成本管理。

4．強(qiáng)化執(zhí)行控制。

一是推行現(xiàn)金流量預(yù)算管理。

二是細(xì)化項(xiàng)目支出控制。

三是逐級(jí)限額審批。

（五）風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控。

集約化管理對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作提出了新的要求，需要進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)控手段，調(diào)整監(jiān)控重點(diǎn)，完善監(jiān)控體系，以實(shí)時(shí)在線監(jiān)控為抓手，全面提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

1．強(qiáng)化監(jiān)控手段。

2．調(diào)整監(jiān)控重點(diǎn)。

將監(jiān)控重點(diǎn)由事后監(jiān)督向事前預(yù)防、事中控制轉(zhuǎn)移。

一是監(jiān)控工作流程。

二是監(jiān)控經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

三是監(jiān)控政策執(zhí)行。

3．完善監(jiān)控體系。

四、保障措施

（一）業(yè)務(wù)保障。（二）組織保障。（三）技術(shù)保障。

五、實(shí)施步驟

按照力爭(zhēng)兩年左右基本實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集約化管理目標(biāo)的總體設(shè)想，按以下步驟安排工作進(jìn)度：

第一階段：方案準(zhǔn)備（201*年6月底前）

第二階段：開展試點(diǎn)（201*年7月至年底）

第三階段：全面實(shí)施（201*年），主要任務(wù)是深化完善201*年試點(diǎn)應(yīng)用成果，全面推廣實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理，201*年底前基本完成預(yù)定工作目標(biāo)。

六、工作要求

（一）高度重視，精心組織。

（二）規(guī)范先行，制度保障。

（三）業(yè)務(wù)集成，協(xié)同推進(jìn)。

（四）平穩(wěn)過渡，有序?qū)嵤��?/p>

第四篇：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理成本集約化問題研究

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理集約化問題研究

蔡耀輝

（蘇通建設(shè)集團(tuán)有限公司，江蘇海門226100）

摘要：集約化財(cái)務(wù)管理作為現(xiàn)代化企業(yè)集團(tuán)管理的重要組成部分，以節(jié)儉、高效為價(jià)值目標(biāo)取向，在對(duì)人力、財(cái)力、物力、管理等各種生產(chǎn)要素進(jìn)行統(tǒng)一配置的條件下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)成本的降低、管理的高效性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的優(yōu)勢(shì)，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和生產(chǎn)效率。文章在對(duì)集約化財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵分析基礎(chǔ)上，探討了集約化財(cái)務(wù)管理的主要特征，最后提出了企業(yè)集團(tuán)實(shí)施集約化財(cái)務(wù)管理的主要策略。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理集約化策略

引言

集約化財(cái)務(wù)管理工作存在于企業(yè)日常的管理工作中，按照企業(yè)各種費(fèi)用的開支，從項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批到現(xiàn)金的支付，這一個(gè)系統(tǒng)的過程中，都要建立較為完整的一套審核制度，將企業(yè)的資金管理貫穿到企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中。為了更好的實(shí)現(xiàn)這一個(gè)目標(biāo)，企業(yè)要對(duì)原來的財(cái)務(wù)管理做出科學(xué)的優(yōu)化，借助于商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)以及企業(yè)自身的資金結(jié)算系統(tǒng)，組建含有組織機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)工作人員、項(xiàng)目投資、金融調(diào)度、現(xiàn)金支付、收入統(tǒng)計(jì)、金融信貸等環(huán)節(jié)的，企業(yè)資金集中管理方式，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的有效管理以及財(cái)政權(quán)力的高度集中。

1 集約化財(cái)務(wù)管理的意義

集約化財(cái)務(wù)管理根據(jù)節(jié)儉、高效為價(jià)值目標(biāo)取向，在對(duì)人力、財(cái)力、物力、管理等各種生產(chǎn)要素進(jìn)行統(tǒng)一配置的條件下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)成本的降低、管理的高效性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的優(yōu)勢(shì)，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和生產(chǎn)效率。所以，在現(xiàn)代信息技術(shù)不斷發(fā)展、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)不斷發(fā)展的背景下，進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)集約化是一種必然的選擇。企業(yè)集團(tuán)的集約型財(cái)務(wù)管理

的特點(diǎn)主要體現(xiàn)在：首先是為了達(dá)到企業(yè)整體的財(cái)務(wù)目標(biāo)，可以更好的落實(shí)目標(biāo)管理制度，為提高財(cái)務(wù)的控制和約束能力提供一定的保證；其次是為了提高資金的合理使用以及提高企業(yè)資金的監(jiān)督力度；最后是對(duì)企業(yè)子公司以及企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)實(shí)行有效的監(jiān)控，保證企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠?qū)崿F(xiàn)有效的監(jiān)控。和一般的企業(yè)財(cái)務(wù)管理方式比較，企業(yè)的集約化財(cái)務(wù)管理模式的優(yōu)點(diǎn)是，集約化管理模式更為集中和高效，體現(xiàn)了集約化管理的先進(jìn)性。 2 對(duì)集約化財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)分析

一般意義上來講，企業(yè)的集約化財(cái)務(wù)管理工作是借助于機(jī)構(gòu)的扁平化、財(cái)務(wù)管理權(quán)力的集中化、管理業(yè)務(wù)的流程化、管理手段的網(wǎng)絡(luò)化、管理預(yù)算的模型化、財(cái)務(wù)核算的標(biāo)準(zhǔn)化、財(cái)務(wù)服務(wù)的個(gè)性化、財(cái)務(wù)管理監(jiān)控的實(shí)時(shí)化為特征，詳細(xì)的可以總結(jié)為以下幾個(gè)方面。

首先是，組織精干，機(jī)構(gòu)規(guī)范。我們從集約化財(cái)務(wù)管理的組織形式和財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)設(shè)置來分析，集約化管理的規(guī)范性和精干特征非常的清晰，而且集中的表現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)扁平化以及財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化兩個(gè)方面；其次，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作流程的高效性，根據(jù)集約化財(cái)務(wù)管理的工作效率和財(cái)務(wù)管理的服務(wù)質(zhì)量來講，在實(shí)現(xiàn)全面使用現(xiàn)代化信息技術(shù)的條件下，通過對(duì)先前的財(cái)務(wù)進(jìn)行優(yōu)化能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)權(quán)的集中，一方面能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)流程的整治，另一方面實(shí)現(xiàn)財(cái)權(quán)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)利益的各個(gè)層次，提供高效優(yōu)質(zhì)的個(gè)性化財(cái)務(wù)服務(wù)；高效標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施過程，集團(tuán)集約化財(cái)務(wù)管理的手段和方法具有高效和現(xiàn)實(shí)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)，這些特征主要是在預(yù)算的模型化，核算的標(biāo)準(zhǔn)化和財(cái)務(wù)管理手段的網(wǎng)絡(luò)化等三個(gè)方面。 3 提高集團(tuán)集約化財(cái)務(wù)管理的措施

3.1 要建立合理的財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)建立的財(cái)務(wù)規(guī)章制度系統(tǒng)，多是由三個(gè)層次構(gòu)成的，分別是管理制度、崗位機(jī)制、崗位分工機(jī)制等。首先，針對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)的管理制度來講，要包含下面三個(gè)主要的內(nèi)容：第一是會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)制度又包含基本的規(guī)定，會(huì)計(jì)事務(wù)處理的說明、分錄說明和會(huì)計(jì)報(bào)表編制

的解釋；第二是財(cái)務(wù)崗位管理制度，崗位管理制度可以看成是按照企業(yè)內(nèi)部，例如總賬的制定、企業(yè)成本的核算以及各種報(bào)銷費(fèi)用等各項(xiàng)的實(shí)際工作內(nèi)容和要求來進(jìn)行制定的。通過崗位制度的制定，明確企業(yè)各個(gè)崗位的基本職責(zé)、權(quán)力和相關(guān)的工作程序，而且建立配套的記錄。第三，針對(duì)集團(tuán)的崗位分工制度來講，崗位分工的主要目的是減少因?yàn)楝F(xiàn)有的一人多崗、一崗位上多個(gè)人員的狀況，而造成的集團(tuán)崗位制度的不可控制性。所以，集團(tuán)崗位分工制度的重點(diǎn)是清晰集團(tuán)每個(gè)財(cái)務(wù)人員的工作任務(wù)和要求，并建立配套的工作記錄。

3.2 提高企業(yè)業(yè)務(wù)管理流程的重組效果

企業(yè)的流程化管理作為完成財(cái)務(wù)集約化的基礎(chǔ)性工作，企業(yè)在進(jìn)行有效整合財(cái)務(wù)部門、企業(yè)采購(gòu)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門以及銷售部門等多種企業(yè)業(yè)務(wù)的條件下，全面的對(duì)于企業(yè)系統(tǒng)的核心業(yè)務(wù)進(jìn)行定奪。與此同時(shí)，為了能夠?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)的全面實(shí)施流程管理創(chuàng)作良好的管理載體，企業(yè)集團(tuán)還要完成跨部門跨單位的業(yè)務(wù)流程的設(shè)置。實(shí)際的操作措施如下：首先，用流程負(fù)責(zé)體制作為主要代替原來的以科層為主的形式，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)原有的會(huì)計(jì)單位進(jìn)行扁平化的改革，與此同時(shí)還要按照企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度來做定期的動(dòng)態(tài)的完善和修訂，以保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理的每一個(gè)流程都能有相應(yīng)的管理制度作支撐。第二，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門要將企業(yè)的核心流程為目標(biāo)，按照流程服從、流程負(fù)責(zé)、流程支持等原則，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)管理以及會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行業(yè)務(wù)重組。

3.3 搭建科學(xué)的財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)

企業(yè)的信息完全共享，是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集約化管理的基本工作。所有的工作都需要企業(yè)來構(gòu)建完整的集約化財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行載體，從而保證企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作和相關(guān)具體工作實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化的運(yùn)行。詳細(xì)的來講，第一步是進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)絡(luò)的構(gòu)筑，企業(yè)要引進(jìn)和落實(shí)erp，并通過b／c結(jié)構(gòu)和建立oracle數(shù)據(jù)庫，來構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理局域網(wǎng)絡(luò)，更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資金流、人員流、物資流和信息流，更好的在局域網(wǎng)內(nèi)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息的傳

遞，以及信息的共享等。其次是實(shí)現(xiàn)外部的互聯(lián)，企業(yè)可以通過使用網(wǎng)絡(luò)協(xié)議，使企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)絡(luò)連接到外部的互聯(lián)網(wǎng)，以實(shí)現(xiàn)廣泛地網(wǎng)絡(luò)信息共享。

4.建立實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)管理監(jiān)控體系

集團(tuán)在進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)的構(gòu)建時(shí)，要按照企業(yè)自身的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)能力來做。企業(yè)的實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)可以從企業(yè)的生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售和企業(yè)的資金管理等四個(gè)環(huán)節(jié)著手。首先，針對(duì)企業(yè)的物資采購(gòu)，財(cái)務(wù)部門要參與對(duì)供貨商的信息調(diào)查，并進(jìn)行科學(xué)合理的供貨商選定；其次是制定適合市場(chǎng)發(fā)展的原材料的采購(gòu)價(jià)格和采購(gòu)差異的方案；再次是深入的開展原材料的市場(chǎng)調(diào)查工作。四是全面的參與企業(yè)大宗商品原料和燃料的招標(biāo)環(huán)節(jié)。第二針對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)管理部門要組織決定中間商品和企業(yè)成品的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)成本，將相關(guān)的信息快速有效的向上一道工序做出反饋，為企業(yè)生產(chǎn)手段的調(diào)整和優(yōu)化，給予快速、可靠的信息支持；為了能夠有效的減少企業(yè)生產(chǎn)費(fèi)用的超額，要對(duì)企業(yè)生產(chǎn)中，超預(yù)算的生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格的跳閘控制措施。第三，針對(duì)企業(yè)的銷售方面，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部首先要密切的關(guān)注企業(yè)客戶的相關(guān)信息，特別是企業(yè)客戶的財(cái)務(wù)變化情況，并根據(jù)這一情況來進(jìn)行客戶資信等級(jí)的定奪；二是針對(duì)企業(yè)生產(chǎn)商品這一行業(yè)的市場(chǎng)整體的價(jià)格波動(dòng)狀況，做出真實(shí)合理的市場(chǎng)調(diào)查，并對(duì)商品價(jià)格的變化做出實(shí)時(shí)的監(jiān)控；三是對(duì)企業(yè)的駐外經(jīng)營(yíng)部的財(cái)務(wù)核算工作予以定期的核查，以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)駐外經(jīng)營(yíng)部定價(jià)合理性的實(shí)時(shí)監(jiān)控。第四，對(duì)于企業(yè)的資金管理，要充分使用現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，為了能夠方便對(duì)各個(gè)銀行賬戶余額和收支明細(xì)的監(jiān)控和查詢，企業(yè)要在財(cái)務(wù)部和銀行兩者間建立有效的信息接口，保證企業(yè)每項(xiàng)資金支出的合理性和安全性。 結(jié)語

綜上所述，文章對(duì)集團(tuán)的集約化財(cái)務(wù)管理基本情況和管理的程序進(jìn)行了分析，但是在實(shí)際的工作當(dāng)中，針對(duì)企業(yè)的具體財(cái)務(wù)管理工作來講，僅僅靠本文的研究是不足的，還要對(duì)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)造性措施進(jìn)行深入的探討和細(xì)化�？傊�，對(duì)于集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理實(shí)施手段，要構(gòu)建

科學(xué)合理的規(guī)章制度，通過企業(yè)業(yè)務(wù)程序的重組、構(gòu)建科學(xué)的信息管理平臺(tái)，實(shí)行實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)監(jiān)控，對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)作出清晰的布置，強(qiáng)化對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)的科學(xué)化管理仍是非常重要的研究?jī)?nèi)容。

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第五篇：財(cái)務(wù)預(yù)算集約化管理：人民銀行財(cái)務(wù)管理的發(fā)展方向

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財(cái)務(wù)預(yù)算集約化管理：人民銀行財(cái)務(wù)管理的發(fā)展方向

作者：萬玉紅

來源：《財(cái)會(huì)通訊》201*年第02期

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