項目質量控制審計報告

項目質量控制審計報告（V1.1)

受審計項目組月份審計人權重審計依據(jù)審計情況（得分）審計大審計小項項01項目01項目組織結構中必須有安全、質量控制組織，明確安全、質量結構控制負責人，安全、質量檢查人員和工作職責；101、查項目策劃報告的組織結構中是否有質量控制組織，如質量控制經理、質量控制小組、QC；2、查項目策劃報告的組織結構中是否有工作職責，以及工作職責條款合理性；3、質量控制組織有明確質量控制負責人，通過與負責人溝通交流，了解其對質量控制的思路、制度、流程等掌握情況，評估質量控制能力等，了解專職或兼職情況，根據(jù)項目、區(qū)域分析工作量02安全、質量控制措施，對項目安全、質量控制有具體的措施，從以下幾個方面審計：明確質量檢查標準，明確質量責任人，開發(fā)質量培訓課程，組織相關人員進行培訓，安全隱患、質量檢查的規(guī)定等03項目獎懲制度建立，依據(jù)公司質量控制部門下發(fā)的制度為標準進行細化；04制定項目質量、安全要求和目標，并描述項目如何達到這些要求和目標02項目01需要定期對項目組工程師及過程安合作單位工程師進行安全質量控制標準、制度、業(yè)務技能等方全質量面組織培訓，輸出培訓紀錄；根監(jiān)控據(jù)培訓記錄進行調查，落實培訓效果。51、查項目策劃報告中是否有質量控制保證措施；質量控制保證措施中體現(xiàn)：明確質量檢查標準，明確質量責任人，開發(fā)質量培訓課程，組織相關人員進行培訓，質量檢查等方面的規(guī)定551002施工工具配備齊全，工作狀態(tài)良好，工具無損壞。03質量技術安全交底答疑，按照產品軟硬件檢查標準和設備及時解答工程師（含合作單位工程師）的疑問，并記錄存檔，輸出質量技術指導答疑記錄表。551、查項目策劃報告中是否有質量控制獎懲制度；2、項目獎懲制度依據(jù)公司質量控制部門下發(fā)的制度為標準進行細化的1、查項目策劃報告中是否有質量控制目標，且目標明確，質量目標不能低于公司質量目標或當?shù)貜S商辦事處質量目標1、施工人員質量制度、標準、業(yè)務技能等的培訓是一項例行工作，需要定期的組織和實施，是事前質量預防最基礎的工作，對于各合作單位，也要例行要求其內部定期組織此類培訓，并監(jiān)控其培訓開展的情況和效果，查看項目培訓記錄以及培訓記錄次數(shù)2、根據(jù)項目培訓記錄中參加人員和培訓內容，調查參加與否和培訓效果1、在現(xiàn)場抽查施工工具配備是否齊全，工作狀態(tài)良好，不適合工作的要及時更換，參照附件1硬件工作配備清單1、嚴格按照《各產品安裝手冊》、《各產品硬件檢查標準》和《各產品軟件檢查標準》中的要求，解答工程師疑難問題2、對于第一次合作的合作單位、合作單位第一次接觸的廠家產品，督導可以采用示范點的方式，指導合04施工工程師施工安全生產規(guī)5范、行為規(guī)范、工程施工過程規(guī)范05對合作單位施工人員施工資5格進行審核，確認合作單位施工人員資格認證有效。合作單位施工人員資格審核標準：施工督導－資源中心通過認證的助理工程師證，施工隊長－資源中心通過認證的無線基站隊長，技工－資源中心通過認證的技工證。輸出合作單位施工人員資格審核記錄表。06重要步驟內容確認監(jiān)控，在設10備安裝過程中，貫徹工程質量管理三步走，即‘事前預防’、‘事中監(jiān)控’、‘事后檢查’，實現(xiàn)工程質量全流程的質量控制，關注要點：開箱驗貨、硬件安裝、軟件調試、驗收割接、高危操作、交通安全、登高作業(yè)、過程技術培訓、工程過程質量控制等各安全質量關鍵環(huán)節(jié)的確認落實。安全管理計劃和過03項目01制定質量、安全質程改進計劃，計劃要適時更新作方順利開展施工，同時，及時解答合作單位的各種疑問查看是否有質量技術指導答疑記錄表，以及內容現(xiàn)場檢查工程師施工規(guī)范性，參照附件2施工安全生產規(guī)范、附件3行為規(guī)范、附件4工程施工過程規(guī)范1、查看項目組對合作單位施工人員資格是否審核，確認合作單位施工人員資格認證有效以及審核記錄表合作單位施工人員資格審核標準：施工督導－資源中心通過認證的助理工程師證，施工隊長－資源中心通過認證的無線基站隊長，技工－資源中心通過認證的技工證1、查看開箱驗貨、硬件安裝、軟件調試、驗收割接、過程技術培訓、工程過程質量控制等各質量關鍵環(huán)節(jié)施工文檔是否有、齊全等量評估02質量檢查報告和自檢報告03不合格工程整改通知單1010504整改報告51、查看質量檢查計劃和質量檢查比例（核心機房局點檢查比例100%，普通機房局點檢查比例達到一定比例）查看質量檢查拍照照片以及質量檢查報告抽查工程師自檢報告和項目組檢查報告1、對檢查出問題的工程或站點要及時給工程督導或合作單位下發(fā)整改通知單，指導工程督導或合作單位對問題及時整改查看是否有不合格工程整改通知單1、工程督導或合作單位在接到整改通知單后按照整改要求及時整改，并把整改情況以整改報告形式提交給質檢人員，質檢人員根據(jù)整改通知單反饋問題決定是否復檢查看是否有整改報告1、查看項目是否有質量獎懲記錄表加分項最多5分，抽查項目經理是否輸出的階段性經驗教訓以及內容05對項目質量控制結果有記錄，輸出質量獎懲記錄表。06項目階段經驗教訓

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江蘇省審計系統(tǒng)201*年效益審計和審計質量控制研討論文

審計報告編寫質量控制方法探索

鹽城市審計局課題組

[內容摘要：審計報告作為審計機關對外出具的審計結果文書，其編寫質量控制，是審計機關內部一項非常重要的工作。審計報告的質量控制貫穿審計報告編寫工作的始終。審計報告編寫質量控制的技術與方法因審計項目類型而異，財政財務收支審計報告編寫質量控制的技術與方法，是最一般最基本的技術與方法，本文以下級政府財政決算及其他財政收支審計為例，結合審計工作實踐，通過9張審計報告質量控制表和1份審計報告格式的具體介紹，對審計報告編寫質量控制進行探索，以期對審計報告質量控制工作的推進起到促進作用。]

今年二月，審計署6號令發(fā)布的《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）對審計報告進行了重新定位，將審計報告從審計機關的內部業(yè)務文書變?yōu)閷徲嫏C關對外發(fā)布的審計結果文書。審計報告的這種變化，不僅是形式的改變，更重要的是內容，使審計報告成為審計機關審計結果的最終載體。因此，對審計報告的質量控制，成為審計機關項目質量控制的重要一環(huán)。如何加強對審計報告的質量控制，仁者見仁，智者見智。本文從報告編寫質量控制的技術與方法角度，以下級政府財政決

算和其他財政收支審計為例，談一點初淺的看法，以期對審計報告質量控制工作起到促進作用。審計報告的編寫質量控制重點要抓好以下八個環(huán)節(jié)：

一、檢查環(huán)節(jié)

審計工作底稿和審計日記是編寫審計報告的直接依據(jù)。在編寫審計報告之前，審計組要指定審計人員，對審計實施過程中取得的具有證明力的材料進行檢查。檢查人員可以由審計組長，或具有一定的審計實務經驗、熟悉審計項目質量控制辦法的人員擔任。

(一)檢查的對象和要點。審計工作底稿、審計日記、被審計單位提供的審計資料清單、審計承諾書是檢查的主要對象。檢查的重點：1.審計工作底稿是否已經審計組長或審計組長委托的審計人員復核并簽署復核意見；2.審計日記是否已經審計人員簽字認可，并經審計組長或審計組長委托的審計人員檢查和簽署檢查意見；3.被審計單位的基本情況是否在審計工作底稿和審計日記中得到反映；4.審計實施過程中，被審計單位提供審計資料的情況是否進行了必要的記載和簽證，是否取得了被審計單位出具的對提供審計資料真實性和完整性的書面承諾，承諾書是否經被審計單位和被審計單位的法定代表人及預算（財務）主管人員簽章。5.審計方案中確定的重點內容是否按審計分工和要求完成審計取證工作。

(二)檢查的方法和形式。報告前檢查以編制審計資料檢查表

的方法進行，形式如表1-1

-2-

。檢查工作分三步進行。

第一步，合規(guī)性檢查�！掇k法》第五十三條規(guī)定，審計組組長或者其委托的有資格的審計人員應對審計工作底稿進行復核、并可以對審計日記進行檢查，審計組長對復核意見負責。審計工作底稿、審計日記是編寫審計報告的主要依據(jù)，合規(guī)性檢查首先要檢查審計工作底稿和審計日記的審核情況，凡已經審計組長或其委托人員復核并簽署復核意見的審計工作底稿和審計日記在檢查表中以“合規(guī)”表示，對未核查、漏核查的底稿和日記，要弄清原因，建議審計組長進行補核工作，特殊情況不能補充復核的，應在檢查表中單獨反映，明確責任。未經審計組長審核的審計工作底稿和審計日記一般不作為審計報告的編寫依據(jù)。其次檢查人員應對被審計單位提供審計資料的真實性和完整性的承諾情況進行檢查，重點檢查存在性及合規(guī)性。沒有取得被審計單位審計承諾書及其所附清單的，建議組長安排補取，已經取得承諾書和提供審計資料清單的要查其簽證的合規(guī)性，即被審計單位、被審計單位法定代表人和預算（財務）負責人及提供審計資料的人員是否按規(guī)定簽章，提供審計的資料清單是否填列齊全，對未按規(guī)定簽章和資料填列不完整的建議組長安排糾正，凡簽章規(guī)范齊全、資料填列完整的在檢查表中以“合規(guī)”表示，不能按規(guī)定簽章，資料填列不全的要分析原因并在檢查表中予以反映。

第二步，完整性檢查。被審計單位的基本情況、實施審計的基本情況、審計查出的被審計單位違反國家規(guī)定的財政財務收支的問題等是審計報告的重要內容。完整性檢查一是查《辦法》第五十八條第（二）項明確的被審計單位的基本情況五要素是否在

審計工作底稿、審計日記中得到完整反映；二是查實施審計的步驟和采取的方法及其他有關情況是否在審計工作底稿、審計日記中得到說明；三是檢查審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位違反國家規(guī)定的財政財務收支的問題在審計日記中是否作對應反映。檢查結果以是否完整在檢查表中反映，對不完整的事項應進行完善，不能完善的事項應在檢查表中作必要說明。

第三，充分性檢查。審計報告是審計組織檢驗審計工作質量的終端產品，以審計結果為基礎，按照審計目標，對被審計單位的財政財務收支進行評價，是審計報告的重要內容。充分性檢查，就是檢查審計方案中確定的重點內容是否按審計分工和要求完成了審計取證工作，審計的目標是否實現(xiàn)。檢查時要按照審計方案明確的要求逐項進行。對未審或審計不充分的事項，要分析原因，列明責任人，在檢查表中作說明，對方案設計不適合被審計單位的事項，也應在檢查表中列示，并說明情況。

檢查工作完成后，檢查人應在檢查表上簽字，以明確檢查責任，審計組長對檢查工作負總體責任。二、分類環(huán)節(jié)

將審計資料按照一定的標志進行整理稱為審計分類。對審計

資料分類可采用分級列表方法進行。如表1-2資料分別進行明細分類。

。

首先將審計資料分為情況和問題兩類。其次將情況和問題類情況類審計資料二級分類標志可確定為實施審計的依據(jù)、被審計單位的基本情況、被審計單位的會計責任、實施審計的基本

情況。實施審計的依據(jù)一般有審計通知書、審計實施方案，如屬授權或委托審計項目還應有相關授權或委托審計的文書，審計機關的再授權和委托審計項目即“一條鞭”項目，還應有上級審計機關下發(fā)的授權或委托審計通知書、工作方案等。反映被審計單位的基本情況的資料主要包括被審計單位基本情況表、被審計單位開戶情況表、審計組收集的與審計目標相關的其他重要資料。反映被審計單位的會計責任的資料主要有審計承諾書、被審計單位提供審計的資料清單、被審計單位因故不能提供審計資料的情況說明等。審計日記是實施審計的基本情況資料。

問題類審計資料的分類標志由審計組討論確定，標志應與審計的范圍和內容相符合，審計組也可以將審計方案中確定的重點和內容直接作為分類標志。審計人員按照審計分工和確定的分類標志整理完審計資料后，完成審計資料分類表。以下級政府財政決算及其他財政收支情況審計為例，其問題類二級分類標志一般有：(1)維護國家政令統(tǒng)一、執(zhí)行上級政策情況審計。包括違反預算法及其實施條例和財政總預算會計制度的問題，違反稅法的問題，違反國家和上級財政管理體制的問題，違反預算外資金管理法律制度的問題等。(2)影響上級財政收入情況審計。包括開政策口子侵蝕稅基影響上級財政收入的問題，從收入征繳環(huán)節(jié)挖擠上級財政收入的問題，從財政結算環(huán)節(jié)影響上級財政收入的問題等。(3)管理和使用上級專項撥款補助資金情況審計。包括下級財政未將上級追加補助納入財政預算和決算的問題，下級財政未按上級財政規(guī)定的用途安排使用專項補助資金的問題，上級財政要求進行配套的專項補助資金，下級財政未按規(guī)定安排配套資金的問題，

未及時撥付需要安排到項目和單位以及需要繼續(xù)轉撥下級的專項補助資金，影響資金使用的問題，未按實際使用數(shù)列報專項補助資金決算支出的問題，未按照項目資金需要對專項補助資金進行支出結轉的問題等。(4)上級財政經濟工作中關系全局、“同級審”難以監(jiān)督的問題審計。包括分散財力影響財政的“兩個比重”的問題，支出結構不符合國家產業(yè)政策要求和國家有關法規(guī)要求，影響財政宏觀調控作用充分發(fā)揮的問題，財政赤字問題等。根據(jù)需要，還可以將審計資料進行進一步的分類，在此不一一列舉。

三、匯總環(huán)節(jié)

將審計中發(fā)現(xiàn)的問題按審計工作底稿單位進行歸類和統(tǒng)計即為審計匯總。匯總技術包括計算機軟件包匯總和手工匯總。計算機軟件包匯總按程序要求直接進行。手工匯總首先要閱讀審計工作底稿，明確問題的主要事實，審計組對問題的初步定性和處理意見；其次要根據(jù)問題的性質和涉及金額的大小加以歸類；最后按問題的嚴重程度和同類問題涉及金額的大小，以一定的次序匯總編制審計發(fā)現(xiàn)問題匯總表(即表1-3指標審計差異調整表(表1-4

)。

)和主要財政(務)

審計查出的問題的性質按違規(guī)、管理不規(guī)范和損失浪費三類標志進行劃分，具體范圍按《審計署關于印發(fā)統(tǒng)計工作改革實施方案及統(tǒng)計報表表式的通知》(審辦發(fā)201*105號)(以下簡稱《通知》)中的規(guī)定執(zhí)行。匯總過程中，對審計發(fā)現(xiàn)的問題的初步

定性，按審計署《財政決算審計情況報表》(審辦發(fā)201*105號文附表，審統(tǒng)03表)明確的14種類型進行歸集，具體是：(1)違規(guī)減免、緩征、少征、未征收入；(2)隱瞞、轉移、挖擠財政收入；(3)虛增財政收入；(4)虛減財政收入；(5)虛列財政支出；(6)截留、擠占、挪用財政資金；(7)擅自動用、支配國庫庫款；(8)虛報、冒領；(9)違規(guī)辦理結算或批復決算；(10)決算編制不規(guī)范；(11)涉嫌經濟犯罪；(12)決策失誤造成損失浪費；(13)管理不善造損失浪費；(14)其他。對被審計單位在審計期間通過調整賬目、直接繳庫等方式自行糾正的問題，也應在匯總表中反映。

四、分析環(huán)節(jié)

開展審計資料分析，是審計報告質量控制一個不可忽視的環(huán)節(jié)，其意義一是能夠幫助審計報告編寫人員準確了解審計目標完成情況；二是能夠對審計組及審計人員實施審計工作的質量有一個正確的評價；三是能夠為審計報告撰寫人評價審計事項提供科學的基礎。

審計資料分析可分為定量分析和定性分析。以審計情況定

量分析表（表1-51-6

）反映。

）和審計結果定性分析表（表

定量分析是運用統(tǒng)計、數(shù)學、電子計算機等技術，對審計方案確定的規(guī)模和數(shù)量，實際審計的規(guī)模和數(shù)量，審計查出的問題數(shù)量，以及相互關系進行數(shù)量化呈現(xiàn)。定性分析是以審計目標、

審計方案中確定的重要性水平、對被審計單位內部控制測試的結果、審計資料定量分析結果為基礎，按照一定的標準，對審計組審計目標完成情況，對下級政府及預算單位財政經濟運行和預算執(zhí)行的內部控制狀況，財政決算與財政制度和會計制度的相符程度，財政收支行為與國家財經法律法規(guī)的相符程度，組織財政收支的效果、經濟和效益情況作出專業(yè)判斷，形成規(guī)范性意見。

五、評估環(huán)節(jié)

審計資料質量評估一般由審計報告的編寫人通過編制審計

資料質量評估表（如表1-7）方式進行。具體從兩個

方面評估，第一，審計報告的主要內容是否已取得了足夠的證據(jù)，包括被審計單位的基本情況，需要公開彼露的事項，審計方案中確定的風險領域等。第二，審計中發(fā)現(xiàn)的問題與審計方案中確定的重要性水平的符合程度。

六、責任界定環(huán)節(jié)

在審計資料整理、審計情況定量分析和審計資料質量評估等工作中，已經基本弄清了個四個方面的情況，一是被審計單位在審計期間向審計組提供審計資料的情況和審計承諾情況；二是審計方案要求審計，審計資料反映已經審計的事項；三是審計方案要求審計，審計資料反映尚未審計的事項；四是審計方案要求審計，審計資料反映已經審計，但存在審計取證不足的事項。會計與審計責任的界定就是審計組依據(jù)審計方案、被審計單位提供審計的資料清單、被審計單位的審計承諾書、審計人員編寫的審計日記、審計人員已完成的審計工作底稿，將審計結果與方案進行

比較，劃分被審計單位和審計組織應擔負的責任。責任界定方式

是編制會計責任和審計責任界定表（如表1-8）。審計

報告編寫人在編制審計報告之前進行會計責任和審計責任的界定具有兩個方面的意義，一是充當項目實施質量控制的一個環(huán)節(jié)，二是規(guī)避審計報告風險。

被審計單位應擔負的責任是會計責任，審計組織應擔負的責任是審計責任。被審計單位對選擇和運用會計政策及會計方法的恰當性、內部控制的健全性和有效性、財產的安全性與完整性負責，對提供審計的資料的完整性、真實性負責。審計組織的責任分為審計機關的責任、審計組所在部門負責人的責任、審計組的責任、審計人員的責任、審計復核機構（人員）的責任等。審計組對實施審計程序的合法性負責，審計人員對分工范圍內的工作結果的真實性、客觀公正性、合法性負責。

七、完善環(huán)節(jié)

在審計資料的歸集和質量評估中，審計組認為需要補證并可以補證的，應追加審計程序，進行審計補證工作中，可以采取替代措施完善審計資料的也可以采取替代措施。此外，審計報告編寫人還要進一步做好法律法規(guī)的搜集工作。一是審計依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章；二是下級政府財政決算編制所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章，三是下級政府及預算執(zhí)行部門執(zhí)行財政預算和其他財政收支所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章和合法性文件；四是審計發(fā)現(xiàn)的問題的定性、處理、處罰適用的法律、法規(guī)；五是與當前宏觀經濟運行和財政稅收等體制改革有關的法律、法規(guī)、規(guī)章；六是審計

報告所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章。搜集的方法可采用從審計資料中直接查找，從過去收集的紙質法律法規(guī)資料中查找，從審計機關內部及外部財經審計網站查找等。搜集審計法規(guī)要編制審計依

據(jù)的法規(guī)目錄（摘要）（如表1-9）明具體內容。

八、草擬環(huán)節(jié)

。審計法規(guī)目錄要

列明發(fā)文機關、文件標題、發(fā)文字號和條款，非常用的規(guī)定須寫

通過檢查、分類、匯總、分析、評估、責任界定、完善七個環(huán)節(jié)的準備和控制，審計報告的基本內容都已水落石出。草擬環(huán)節(jié)的主要任務就是以被審計單位的財政（務）決算為基礎，以各項審計報告編制基礎表即表1-1至表1-9和相關審計資料為依據(jù)，以法律法規(guī)為準繩，遵循報告與審計目標的一致性和重要性原則，將《辦法》第五十七條至第五十八條明確的審計報告的基本要素和內容，按照一定結構和格式，編寫成文。

由審計組代審計機關草擬的審計報告可按下列格式進行：

審計報告編寫應注意的事項：

(一)審計報告封面方面。審計報告應使用審計機關的統(tǒng)一編號，審計機關和被審計單位名稱應使用全稱，審計項目用“審計的時間范圍+審計的事項+審計”表示，可不用介詞“關于”，不列被審計單位的名稱。審計報告需要報送本級人民政府和上級審計機關的，按機關行文規(guī)定辦理，需要抄送其他有關單位的，以

函的形式送達，格式如下：

(二)審計報告的內容方面。

。

總體上審計的依據(jù)、審計的范圍、被審計單位的基本情況、被審計單位的會計責任、審計結果及評價意見、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見根據(jù)審計報告編制基礎表即表1-1至表1-9和相關審計資料直接編寫，對審計中發(fā)現(xiàn)問題的處理意見還應根據(jù)審計機關審定審計報告的決定進行調整，審計建議要有針對性且便于操作。

具體方面：1.實施審計的起訖時間為自審計通知書明確的進入被審計單位的時間至結束實施審計退出被審計單位的時間。2.基本情況中財政（財務）收支狀況及主要指標數(shù)據(jù)按被審計單位財政（財務）決算數(shù)指標反映。3.審計結果一般應列出審計調整前后的數(shù)據(jù)，財政決算審計報告對財政決算指標不作調整，審計結果只以文字反映總括情況，用相對指標反映預算執(zhí)行結果。4.對審計發(fā)現(xiàn)問題應列定性小標題，小標題要規(guī)范、準確，確實無法定性的，用寫實的方法編寫。5.對違規(guī)事實要詳略得當，來龍去脈交代清楚，經得起推敲。6.違規(guī)行為所違反的法律、法規(guī)規(guī)定要列出發(fā)文機關、文件標題、發(fā)文字號、條款，非常用的規(guī)定須寫明具體內容。7.按照法律、法規(guī)規(guī)定作出審計決定的事項必須分別列明對事的處理、處罰和對人的處理、處罰。8.處理處罰

主要依據(jù)《審計法》和相關的法律法規(guī)，處理處罰意見要能夠和《行政處罰法》相銜接。

總之，審計報告的編寫應做到結構清晰、情況清楚、重點突出、責任明確、結果準確、評價恰當、事實確鑿、定性準確、處理適當。

課題組組長：曹士新(鹽城市審計局局長)

副組長：陳獻東(鹽城市審計局副局長)

何應淮(鹽城市審計局辦公室主任)

成員：雷春(鹽城市審計局法制處處長)

蔡青林(鹽城市審計局計算機與項目管理處處長)林俐(鹽城市審計局財政金融審計處副處長)虞建東(鹽城市審計局辦公室副主任)唐滿(鹽城市審計局農業(yè)與環(huán)保資源審計處副處長)

執(zhí)筆：林俐

二ОО四年八月八日

主要參考文獻：

中華人民共和國審計署令第6號，201*年，《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》，李金華簽發(fā)。

江蘇省審計廳，201*年，《審計項目質量控制辦法培訓教材》，江蘇省審計廳編印。

審計署《審計報告編制的技術與方法》課題組，201*年，審計技術方法叢書《審計報告編制的技術與方法》，中國時代經濟出版社。

李金華，201*年，《審計理論研究》，中國審計出版社。董大勝，201*年，《審計技術與方法》，中國審計出版社。李金華，1998年，《預算執(zhí)行審計》，中國財政經濟出版社。宋林飛，1990，《社會調查研究方法》，上海人民出版社。(日)三澤一著，(中)文碩譯，1983，《審計學》，北京商業(yè)學會商業(yè)分會印。

表1-1

索引號：

（審計機關名稱）

審計資料檢查表

審計項目名稱：序號一1234二12三、不合規(guī)、不完整、不充分、未審計明細情況┉審計資料審計工作底稿審計日記提供審計資料清單審計承諾書審計方案執(zhí)行（按重點內容列）項目資料數(shù)量（份）執(zhí)行檢查結果合規(guī)完整充分未執(zhí)行不適合審計組組長：檢查人員：檢查時間：年月日

表1-2：

索引號：

（審計機關名稱）審計資料分類表

審計項目名稱：序號一1┉1(三)1(四)1┉二┉┉┉情況審計通知書被審計單位基本情況表被審計單位的會計責任審計承諾書實施審計的基本情況審計日記問題標志情況類資料（份）審計工作底稿數(shù)量索引號（份）附證據(jù)（份）（一）實施審計的依據(jù)（二）被審計單位的基本情況（五）其他審計組組長：審計資料整理人員：整理時間：年月日

表1-3：

索引號：

（審計機關名稱）

審計發(fā)現(xiàn)問題匯總表

審計項目名稱：金額單位：序號性質問題摘要及主要事實金額問題定性及處理意見審計期間自行糾正情況審計工作底稿索引號一二┉三┉┉審計組組長：匯總人員：匯總時間：年月日

表1-4：

索引號：

（審計機關名稱）

主要財政(務)指標審計差異調整表

審計項目名稱：金額單位：序號項目財政（務）決算數(shù)調整金額+-調整原因原底稿索引號一二┉三┉┉審計組組長：匯總人員：匯總時間：年月日

表1-5：

索引號：

（審計機關名稱）

審計情況定量分析表

審計項目名稱：金額單位：序號審計目標決算規(guī)模審計規(guī)模審計發(fā)現(xiàn)問題占審計金額的比重審計分工及人員代碼一┉┉三┉二審計組組長：分析人員：分析時間：年月日

表1-6：

索引號：

（審計機關名稱）

審計結果定性分析表

審計項目名稱：金額單位：序號一┉（二）三┉┉┉項目審計組審計目標完成情況審計結果摘要分析判斷的主要依據(jù)對審計事項的評價下級政府財政二決算及其他財政收支審計情況（一）真實性合法性效益性審計組組長：分析人員：分析時間：年月日

表1-7：

索引號：

（審計機關名稱）

審計資料質量評估表

審計項目名稱：序號方案確定的審計領域和內容基本情況的審計和調查要求對外公開披露事項的審計和調查風險領域的審計和調查項目審計發(fā)現(xiàn)的問題審計底稿（日記）索引號完整性審計分工一┉二三序號審計底稿（日記）索引號方案確定的重要性水平重要性符合程序四┉┉┉審計組組長：評估人員：評估時間：年月日

表1-8：

索引號：

（審計機關名稱）

會計責任和審計責任界定表

審計項目名稱：金額單位：序號一（一）（二）┉二（一）（二）┉三（一）（二）┉四┉┉未審項目審計取證不足事項┉未審事項風險領域的審計和調查已審項目┉方案確定的審計領域和內容基本情況已審事項未審事項對要求對公開披露事項的審計和調查已審事項審計底稿（日記）索引號責任原因審計組組長：評估人員：評估時間：年月日

表1-9：

索引號：

（審計機關名稱）

審計項目名稱：審計依據(jù)的法規(guī)目錄（摘要）

審計組組長：法規(guī)搜集人員：搜集時間：年月日

文書2-1（審計報告格式）

【審計組所在部門代擬的審計機關對外審計報告格式】【對外報告】

密級

被審計單位：

審計項目：ＸＸＸ審計局

審計報告

200年第號

ＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸ

-23-

ＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸ根據(jù)《中華人民共和國審計法》第*條規(guī)定及（上級審計機關授權或委托，本級政府交辦，本級部門委托），我局派出審計組對****（被審計單位）****年至****年財政決算及其他財政收支（預算執(zhí)行，財務收支，資產、負債、損益）情況進行了審計。現(xiàn)提出如下報告：

一、被審計單位（項目）的基本情況

包括：(1)基本情況：單位性質、住所、法定代表人、職能或業(yè)務范圍、組織機構、人員狀況等；(2)財政財務隸屬關系；(3)財政決算體制(會計核算體制)，執(zhí)行的會計制度；(4)財政、財務收支狀況及主要經濟指標數(shù)據(jù)，建設項目概況等。

二、被審計單位的會計責任

審計期間，被審計單位對提供資料的真實性和完整性作出了書面承諾（被審計單位應對其提供的與審計相關的會計資料、其他證明材料的真實性和完整性負責）。

（簡要表述一下實際履行承諾的情況）審計認為，被審計單位向審計組提供的相關資料是基本真實、完整的。但也有部分資料未能全面、如實、及時提供。如：*******。

三、實施審計的基本情況

審計組采用就地審計方式審計了**（單位）及其所屬***、***等單位的決算(會計)資料及其他相關資料。*****。對****等問題追溯到以前年度，并就審計涉及的部分事項向有關單位和個人進行了調查。

（其他情況說明）******四、審計結果及評價意見

(一)審計結果

認定財政、財務收支（資產、負債、損益）或者完成工程投資等方面的審計結果（列出審計調整前后的數(shù)據(jù)）。

被審計單位會計報表反映，******審計調增*****，調減*****審計結果，******(二)審計評價

審計結果表明，**單位的財政決算編制(會計處理)基本能遵守《中華人民共和國預算法》和《財政總預算會計制度》(**會計準則和**會計制度)的規(guī)定，相關的經濟(會計)信息基本符合財政、財務收支的實際狀況；財政、財務收支基本符合法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件的規(guī)定；**（通過具體數(shù)據(jù)的對比分析，評價財政財務收支及其經濟活動經濟、效率和效果的實現(xiàn)程度）。

五、審計查出的問題及處理處罰決定

審計查出的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為的事實和定性、處理處罰決定以及法律、法規(guī)、規(guī)章依據(jù)，有關移送處理的決定。

每個問題按下列順序表述：

1．定性小標題。（要求規(guī)范、準確。確實無法定性的，用寫實的方法。）

2．違規(guī)的事實。（要求詳略得當，來龍去脈交代清楚，經得起推敲）

3．違規(guī)行為所違反的法律、法規(guī)規(guī)定。（列出發(fā)文機關、文

件標題、發(fā)文字號、條款，專業(yè)性較強的規(guī)定須寫明具體內容）

4．按照法律、法規(guī)規(guī)定，應當如何處理、處罰。包括對事、對人的處理、處罰，移送處理等

5．按照實事求是的原則，提出處理、處罰的具體意見。（凡能夠處理落實的，均應作出決定）六、對被審計單位(事項)的審計意見和建議

(必要時)從改進被審計單位財政、財務收支管理、提高經濟效益等方面提出建議。對通過審計決定處理難以落實的事項，提出在今后糾正的意見。

***審計局****年**月**日

文書2-2：（送有關單位函格式）

***審計局

*審函號

******：

現(xiàn)將我局對**************的審計報告函送你*，請妥為保存。

年月日

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