201*年江蘇農(nóng)信社新員工培訓(xùn)個(gè)人小結(jié)

個(gè)人小結(jié)

為期十八天的全省農(nóng)村信用社新員工進(jìn)職培訓(xùn)已經(jīng)結(jié)束，我回想起來這段美好的時(shí)光，仍心潮澎湃、百感交集，有憧憬、有感謝、有感動(dòng)、有不舍，憧憬的是即將踏上的信合工作崗位，感謝的是老師們?yōu)槲覀兪跇I(yè)解惑，感動(dòng)的是師生間的細(xì)微關(guān)懷，不舍的是同學(xué)間的純真友情。在短短十八天里，我們新員工從互不熟悉的一群人到親密無間的一個(gè)整體，這些天的培訓(xùn)經(jīng)歷，都必將沉淀成為我職業(yè)生涯乃至整個(gè)人生當(dāng)中不可或缺的財(cái)富。通過這十八天的認(rèn)真學(xué)習(xí)，使我不僅獲得了“優(yōu)秀學(xué)員”稱號(hào)，更收獲了很多感悟，我的心得體會(huì)如下：一、珍惜機(jī)遇，認(rèn)真學(xué)習(xí)。首先感謝省聯(lián)社、泰州農(nóng)商行以及江蘇武警訓(xùn)練基地給我提供了這次培訓(xùn)的機(jī)會(huì)。而我也非常珍惜這次培訓(xùn)機(jī)會(huì)，固然十八天的培訓(xùn)學(xué)習(xí)是緊張的、辛勞的，但同時(shí)也是幸福的、快樂的！在開學(xué)典禮上，我有幸作為全省新員工代表上臺(tái)表態(tài)發(fā)言，并有機(jī)會(huì)拜見了省聯(lián)社李科長，李科長對我們新員工寄予了殷切的希望，他說：“你們是農(nóng)信社系統(tǒng)的新鮮血液，相信農(nóng)信社今后將更有活力!”“大家加進(jìn)我們農(nóng)信社，為農(nóng)信社增添了新鮮血液，對大家來講。來之不易，農(nóng)村信用社工作是一份不錯(cuò)的工作。”是啊，我們是在兩萬多名考生中過五關(guān)斬六將，經(jīng)過層層篩選出來的，我們是幸運(yùn)的。同時(shí)，我們是在中國農(nóng)村信用社快速發(fā)展，整體盈利的今天作為人才引進(jìn)來的，是實(shí)現(xiàn)農(nóng)村信用社可持續(xù)發(fā)展的中堅(jiān)力量，是農(nóng)村信用社的未來和希望，所以我們是光榮的!李科長殷切希望我們做一個(gè)合格的、優(yōu)秀的員工。而我們也一定不會(huì)辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)對我們的期待。

二、加強(qiáng)溝通，團(tuán)結(jié)一致。上課第一天在《服務(wù)禮儀與規(guī)范》的課程上，吳婷婷老師叫我們學(xué)員參與一個(gè)展示本小組風(fēng)采的活動(dòng)，每個(gè)小組在10分鐘內(nèi)預(yù)備好本團(tuán)隊(duì)的隊(duì)名、口號(hào)等向大家集體展示。我們小組是由八名成員組成的，由于時(shí)間緊張，大家都充分發(fā)揮了自己的想象力，積極發(fā)言，集思廣益、群力群策，上課前還是互不相識(shí)的陌生人,轉(zhuǎn)眼之間就轉(zhuǎn)變成了一個(gè)充滿凝聚力的戰(zhàn)斗集體。最后我們小組先后回答問題十八次，是全班八個(gè)小組中最活躍的一個(gè)。

在準(zhǔn)備文藝匯演的節(jié)目時(shí)，我們小組準(zhǔn)備了舞蹈《最炫民族風(fēng)》，在外界普遍不看好的情況下，我們每天晚上練習(xí)到十二點(diǎn)以后，在通過初審之后，頂住導(dǎo)演要求換人的壓力，本著別的學(xué)員可以加入進(jìn)來，本小組成員一個(gè)都不能少的態(tài)度，不斷練習(xí)，最終成為了新員工文藝匯演開場舞，整個(gè)表演過程轟動(dòng)全場，誰也不會(huì)想到在上這個(gè)節(jié)目之前我們從來都沒跳過舞。這是我們團(tuán)隊(duì)不斷努力的結(jié)果，更是團(tuán)隊(duì)精神的體現(xiàn)。俗話說：人心齊，泰山移。在這些活動(dòng)中，我深深地體會(huì)到人與人之間的溝通、同事之間的相互學(xué)習(xí)和團(tuán)隊(duì)精神是我們工作取勝的關(guān)鍵。在我們今后的實(shí)際工作中，無論自己從事哪個(gè)崗位，都離不開同事之間的配合，一滴水只有在大海中才能生存。既然需要配合，那么就必須溝通，只有不同部分之間、同事之間相互溝通、相互配合、團(tuán)結(jié)一致，才能進(jìn)步工作效率，進(jìn)步更快。

三、腳踏實(shí)地，志在擎云。從美好的校園生活走上社會(huì)生活，對每個(gè)大學(xué)生來說無疑是一種考驗(yàn)，這將意味著我們從此將闊別無憂無慮、專心讀書的日子，開始融進(jìn)新的團(tuán)隊(duì)中為未來打拼。我開始明白，將夢想變成現(xiàn)實(shí)的路原來沒有想象中順暢；開始明白學(xué)習(xí)好只是第一步，在今后的工作中需要進(jìn)一步現(xiàn)學(xué)現(xiàn)用、活到老學(xué)到老；開始明白我們必須縮短適應(yīng)工作的過程，迅速進(jìn)進(jìn)角色、勝任工作。

“合抱之木，生于毫末；九層之臺(tái)，起于累土；千里之行，始于足下�！弊咭磺Ю锫�，是從邁第一步開始的。對于我們這些剛踏出校園不久的學(xué)員來說，每個(gè)人都有自己遠(yuǎn)大的理想和志向，如何把這些理想變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，我覺得這就需要我們從現(xiàn)在一步一步地做起，腳踏實(shí)地。首先從基礎(chǔ)做起。從點(diǎn)鈔票開始，包括基本理論、基本知識(shí)、基本技能，多多益善，精益求精。其次從基層做起，這樣才能了解社會(huì)的現(xiàn)狀，才能更加了解實(shí)際的生活，才能更加了解基層的情況。第三是從現(xiàn)在做起。第四從身邊做起。從身邊小事做起。

四、克己奉公、嚴(yán)以律己。銀行業(yè)是特殊的行業(yè)，銀行業(yè)是跟錢打交道的，廉潔自律非常重要。在上《合規(guī)文化》這門課程時(shí)，任老師列舉了好幾個(gè)金融犯罪的典型例子給我們看，看完后，我感慨頗多。任老師有句話講的很有道理，他說“一定不要把錢當(dāng)錢，只能把錢當(dāng)作符號(hào)，當(dāng)作工作的對象，一分都不能動(dòng)�！币虼�，我們在工作中要時(shí)刻牢記銀行業(yè)的“三鐵”---鐵款、鐵賬、鐵紀(jì)律。有句話說“莫伸手，伸手必被抓”，所以，我們從事金融業(yè)的人要時(shí)刻敲響這個(gè)警鐘。

做事先做人，這是我這次培訓(xùn)的重要心得�！白鍪孪茸鋈恕本褪牵鹤鰝�(gè)信念堅(jiān)定的人；做個(gè)勤于學(xué)習(xí)的人；做個(gè)踏實(shí)肯干的人；做個(gè)真正誠信的人；做個(gè)積極進(jìn)取的人；做個(gè)善于合作的人。在今后農(nóng)信社工作和生活中，我將會(huì)以這句話為指導(dǎo)，積極做事做人。

總之，為期十八天的新員工培訓(xùn)已經(jīng)結(jié)束了，對于我來說，這是一次形式多樣、內(nèi)容豐富、全面系統(tǒng)的理論知識(shí)學(xué)習(xí)。這段時(shí)間的學(xué)習(xí)，使我受益匪淺、感受頗深。這次學(xué)習(xí)，不但在理論上使自己得到了進(jìn)一步的充實(shí)、開闊了視野，而且對我以后的工作實(shí)踐有很強(qiáng)的指導(dǎo)作用，它是我前進(jìn)方向的指南針�！奥仿�漫其修遠(yuǎn)兮，吾將上下而求索”。進(jìn)職培訓(xùn)只是我工作和學(xué)習(xí)的新出發(fā)點(diǎn)，我將以此次培訓(xùn)學(xué)習(xí)為契機(jī)，在以后的工作中，做到學(xué)以致用，不斷提升自我，扎實(shí)工作，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，為農(nóng)村信用社創(chuàng)造更多的價(jià)值，書寫自己亮麗的人生新篇章。

擴(kuò)展閱讀：農(nóng)村信用社新員工培訓(xùn)

邯鄲市農(nóng)村信用社新員工

崗前培訓(xùn)教案

目錄

一、對農(nóng)村信用社的基本認(rèn)識(shí)二、會(huì)計(jì)基本知識(shí)三、出納基本知識(shí)四、結(jié)算業(yè)務(wù)基本知識(shí)五、計(jì)算機(jī)設(shè)備及業(yè)務(wù)系統(tǒng)六、會(huì)計(jì)核算對象

七、綜合業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定及相關(guān)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度八、綜合業(yè)務(wù)操作界面演示九、電子銀行業(yè)務(wù)十、安全保衛(wèi)

一、對農(nóng)村信用社的基本認(rèn)識(shí)

一、農(nóng)村信用社的歷史變革及法人治理結(jié)構(gòu)

1923年，我國第一家農(nóng)村信用合作社在現(xiàn)在的河北省香河縣誕生。50多年來，農(nóng)村信用社的管理體制幾經(jīng)變革，但始終以服務(wù)三農(nóng)為宗旨，扎根農(nóng)村，頑強(qiáng)生長，規(guī)模從弱小發(fā)展到最大，服務(wù)從囿于農(nóng)村擴(kuò)展到遍及城鄉(xiāng)。201*年6月，國務(wù)院啟動(dòng)了深化農(nóng)村信用社改革，8個(gè)省市被列為首批改革試點(diǎn)，201*年8月，國務(wù)院決定將改革試點(diǎn)擴(kuò)大到其他21個(gè)�。▍^(qū)、市）河北省名列其中。201*年6月省社省成立，201*年河北省聯(lián)社全面推進(jìn)以縣（市）為單位統(tǒng)一法人工作，取消了鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村信用社的法人地位，目前全省共有農(nóng)村商業(yè)銀行1家、農(nóng)村合作銀行2家、縣級(jí)聯(lián)社151家。

二、會(huì)計(jì)基本知識(shí)

一、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求

河北省農(nóng)村信用社從201*年開始實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，省聯(lián)社于201*年八月六日，經(jīng)省聯(lián)社第一屆社員大會(huì)第七次會(huì)議審議通過了《河北省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基本制度（試行）》，制度第十三條規(guī)定農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)信息應(yīng)滿足以下要求：

（一）可靠性。應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。

（二）相關(guān)性。會(huì)計(jì)信息應(yīng)與信息使用者的經(jīng)濟(jì)決策需要相關(guān)，有助于會(huì)計(jì)報(bào)告使用者對農(nóng)村信用社過去、現(xiàn)在或者未來的情況作出

評(píng)價(jià)或者預(yù)測。

（三）可理解性。會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于會(huì)計(jì)報(bào)告使用者理解和使用。

（四）可比性。不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)在附注中說明。

（五）實(shí)質(zhì)重于形式。應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不應(yīng)僅以交易或者事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)。

（六）重要性。會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)反映與農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或者事項(xiàng)。

（七）謹(jǐn)慎性。對交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用。

（八）及時(shí)性。對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不得提前或者延后。

二、會(huì)計(jì)要素包括的內(nèi)容

會(huì)計(jì)要素是會(huì)計(jì)對象內(nèi)容的構(gòu)成部分，是會(huì)計(jì)核算對象的概括分類。會(huì)計(jì)要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤。

三、會(huì)計(jì)要素之間的恒等式：

資產(chǎn)負(fù)債之間的恒等關(guān)系：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益損益類之間的恒等關(guān)系：利潤=收入-費(fèi)用四、借貸記帳法及記帳規(guī)則

借貸記賬法就是以資產(chǎn)總額等于負(fù)債加所有者權(quán)益的平衡原理為依據(jù)；以會(huì)計(jì)科目為記賬主體；以借、貸為記賬符號(hào)；以有借必有貸，借貸必相等為記賬規(guī)則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結(jié)果的一種復(fù)式記賬方法。

記賬規(guī)則是對每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不論是資產(chǎn)類項(xiàng)目之間的此增彼減，還是負(fù)債類項(xiàng)目之間的此增彼減；不論是資產(chǎn)類項(xiàng)目和負(fù)債類項(xiàng)目之類的同時(shí)增加，還是資產(chǎn)類項(xiàng)目和負(fù)債類項(xiàng)目之間的同時(shí)減少，都一律采用“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則，以相等的金額，借貸相反的方向，在兩個(gè)或兩個(gè)以上相互聯(lián)系的賬戶中進(jìn)行連續(xù)、分類的登記。即在一個(gè)賬戶中記借方，必須同時(shí)在另一個(gè)或幾個(gè)賬戶中記貸方；或在一個(gè)賬戶中記貸方，同時(shí)在另一個(gè)或幾個(gè)賬戶中記借方。賬戶記錄只能是一借多貸，或一貸多借，不允許多借多貸，以便分清經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈。但不論經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有多復(fù)雜，運(yùn)動(dòng)變化速度有多快，歸納起來不外乎四種情況：

一是一方面資產(chǎn)類項(xiàng)目的增加，另一方面資產(chǎn)類項(xiàng)目的減少。舉例：銀行取款借：現(xiàn)金貸：銀行存款

二是一方面負(fù)債類或所有者權(quán)益的增加，另一方面負(fù)債或所有者權(quán)益類的減少。

舉例：活期轉(zhuǎn)定期借：活期存款貸：定期存款

三是一方面資產(chǎn)類增加，另一方面負(fù)債或所有者權(quán)益類的增加。舉例：個(gè)人現(xiàn)金存入活期借：現(xiàn)金

貸：活期儲(chǔ)蓄存款

四是一方面資產(chǎn)類減少，另一方面負(fù)債或所有者權(quán)益類的減少。舉例：單位匯出款項(xiàng)

借：單位活期存款貸：銀行存款

五、農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)？

信用社的會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，要求達(dá)到“五無”、“六相符”五無：是指帳務(wù)無積壓、結(jié)算無事故、計(jì)息無差錯(cuò)、記賬無串戶、存款無透支。

六相符：帳帳相符、賬款相符、賬據(jù)相符、帳實(shí)相符、賬表相符、內(nèi)外帳務(wù)相符。

六、農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)工作的基本規(guī)定？

為了確保信用社會(huì)計(jì)核算達(dá)到“五無”、“六相符”，信用社會(huì)計(jì)核算必須堅(jiān)持以下十六項(xiàng)基本規(guī)定：雙人臨柜，錢帳分管；憑證合法，傳遞及時(shí)；科目賬戶，使用正確；當(dāng)時(shí)記賬，帳折見面；現(xiàn)金收入，先收款，后記賬；現(xiàn)金付出，先記帳后付款；轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，先借后貸；他行（社）票據(jù)，收妥抵用；有帳有據(jù)，帳據(jù)相符；賬表憑證，換人復(fù)核；當(dāng)日結(jié)帳，總分核對；內(nèi)外帳務(wù)，定期核對；印、押、證分管分用；重要單證，嚴(yán)格管理；會(huì)計(jì)檔案，完整無損；人員變動(dòng)，交接清楚。

七、會(huì)計(jì)科目的基本規(guī)定？

會(huì)計(jì)科目：就是對會(huì)計(jì)對象的具體內(nèi)容，按其核算和管理要求，進(jìn)行分類并規(guī)定適當(dāng)?shù)拿�稱，據(jù)以總括和監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的一種專門方法。

農(nóng)村信用社根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)政部、中國人民銀行和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合農(nóng)村信用社實(shí)際設(shè)置會(huì)計(jì)科目。

會(huì)計(jì)科目在年度中間發(fā)生修改變更的，應(yīng)填制藍(lán)字借、貸憑證通過分錄結(jié)轉(zhuǎn)，在年度以終了發(fā)生修改變更的，應(yīng)編制新舊科目對照表

辦理結(jié)轉(zhuǎn)。

八、會(huì)計(jì)科目的分類？

按記賬方法會(huì)計(jì)科目劃分為表內(nèi)科目和表外科目。按資金性質(zhì)表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類和損益類。

九、賬戶的分類

農(nóng)村信用社在會(huì)計(jì)科目下設(shè)置賬戶進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照核算對象將賬戶分為客戶賬戶和內(nèi)部賬戶。其中客戶賬戶包括：人民幣結(jié)算存款賬戶、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款賬戶、單位定期存款賬戶、保證金賬戶、貸款賬戶、受托代理類賬戶；內(nèi)部賬戶包括：內(nèi)部損益類專用賬戶、內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債類專用賬戶、內(nèi)部表外專用賬戶、內(nèi)部一般通用分戶、其他內(nèi)部賬戶。

十、會(huì)計(jì)賬簿

會(huì)計(jì)賬簿農(nóng)村信用社應(yīng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)賬簿包括基本賬簿和輔助賬簿�；�本賬簿包括流水賬、分戶賬、總賬，輔助賬簿包括登記簿、余額表等。

會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)遵循如下基本規(guī)定：

（一）會(huì)計(jì)賬簿登記，必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為對象，以經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，并符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

（二）會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明。（三）凡以計(jì)算機(jī)輸入分戶賬數(shù)據(jù)的，應(yīng)進(jìn)行事后復(fù)核。（四）計(jì)算機(jī)不能處理的部分賬務(wù)記載，應(yīng)保留手工賬務(wù)或登記簿，并做到字跡清晰。

十一、賬務(wù)核對

各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)于每日、定期或不定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)、賬款、賬據(jù)、賬表核對，每月進(jìn)行內(nèi)外賬的核對。

內(nèi)外賬核對包括與人民銀行往來、同業(yè)往來以及企業(yè)往來等各項(xiàng)往來發(fā)生額和余額的核對。銀企對賬應(yīng)遵循記賬、對賬分離的原則。

對賬工作由會(huì)計(jì)部門(含外幣會(huì)計(jì),下同)及客戶部門共同完成。經(jīng)辦人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在賬務(wù)核對后，應(yīng)在有關(guān)賬、簿、卡上簽章確認(rèn)，核對不符的應(yīng)及時(shí)查明原因并做相應(yīng)處理。

十二、會(huì)計(jì)憑證

會(huì)計(jì)憑證是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)或事項(xiàng)的原始記錄和記賬依據(jù)。會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證（舉例）。記賬憑證應(yīng)根據(jù)原始憑證填制，對于具備記賬憑證基本要素的原始憑證，可作為記賬憑證使用。農(nóng)村信用社使用的會(huì)計(jì)憑證格式由省聯(lián)社統(tǒng)一設(shè)計(jì)，監(jiān)管部門另有規(guī)定的除外。

會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)遵循如下基本規(guī)定：

（一）會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)符合以下要求：要素齊全、內(nèi)容完整、反映真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確。通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)憑證，也應(yīng)具備規(guī)定的要素。

（二）手工填制會(huì)計(jì)憑證的，字跡必須清晰、工整。

（三）原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋相關(guān)印章。

（四）應(yīng)由客戶填寫的會(huì)計(jì)憑證，信用社工作人員不得代填。（五）機(jī)制憑證原則上不得手工填制，遇系統(tǒng)故障或不可抗力因素，造成計(jì)算機(jī)無法打印時(shí)，應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)主管審批后，采用手工方式填制機(jī)制憑證。

當(dāng)日對外營業(yè)時(shí)間受理的收、付款憑證，必須當(dāng)日進(jìn)行賬務(wù)處理，

各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)于營業(yè)日當(dāng)日結(jié)賬。

會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按日以柜員號(hào)和序號(hào)的先后順序裝訂。已裝訂成冊的憑證，應(yīng)在憑證封面上編寫號(hào)碼及加蓋印章，并及時(shí)登記入庫保管。

目前在用的重要空白憑證有：

活期存折、定期存單、涉農(nóng)一折通、定期儲(chǔ)蓄一本通、單位定期存單、單位定期存款證實(shí)書、存款證明書、信通卡（主卡、附屬卡）職工卡、學(xué)子卡、涉農(nóng)一卡通、小額農(nóng)貸卡、借款借據(jù)、貸款本金利息收回憑證、股金證、大小額支付系統(tǒng)憑證、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等

目前在用的主要空白憑證有：

復(fù)式記賬憑證、儲(chǔ)蓄存款憑條、儲(chǔ)蓄取款憑條、機(jī)打憑條、儲(chǔ)蓄存款利息憑證、表外記賬憑證、業(yè)務(wù)收費(fèi)憑、支付方式變動(dòng)申請書。

十三、記賬規(guī)則

（一）會(huì)計(jì)憑證、賬、折、報(bào)表的金額單位，以人民幣為記賬本位幣。人民幣以“元”為單位，元以下計(jì)至分，分以下四舍五入。元以上計(jì)數(shù)逗點(diǎn)采用三分位制。

（二）會(huì)計(jì)憑證、賬、折、報(bào)表的各種代用符號(hào)和文字應(yīng)遵循如下規(guī)定：

1、各種代用符號(hào)：第×號(hào)為“�！�；每個(gè)為“＠”；人民幣元為“￥”；年、月、日簡寫順序自左而右，為“年／月／日”；年利率為“年％”；月利率為“月‰”；日利率為“日0/000”。外幣符號(hào)遵循國際慣例。

2、阿拉伯?dāng)?shù)字不能連筆書寫。阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有“￥”符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫“元”字；以“元”為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，一律寫到角分，無角分的，應(yīng)以“0”補(bǔ)足,不得用“”代替。

3、漢字大寫金額數(shù)字一律用零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、

捌、玖、拾、佰、仟、萬、億，正楷或行書字書寫，不得任意造簡化字。

4、大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”之后應(yīng)寫“整”或“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，“分”字后面不寫“整”字；大寫數(shù)字金額前應(yīng)有人民幣字樣，“人民幣”與金額數(shù)字之間不得留有空白。

（三）手工進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，記賬應(yīng)遵循如下規(guī)則：1、賬簿必須根據(jù)合法有效的憑證記載，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰，摘要清楚，不得弄虛作假。

2、記賬應(yīng)用藍(lán)、黑墨水鋼筆或碳素筆書寫，復(fù)寫賬頁可用藍(lán)色圓珠筆、雙面藍(lán)色復(fù)寫紙書寫。紅色墨水、紅色復(fù)寫紙和紅色圓珠筆只用于劃線和沖賬以及規(guī)定用紅字批注的有關(guān)文字說明。

3、賬簿上的一切記載，不得涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦或用藥水銷蝕。

4、賬簿上所寫文字及金額，應(yīng)占全格二分之一。摘要欄文字在一格不能填寫完整時(shí)，可連續(xù)在下一格填寫，但其金額應(yīng)填在文字最后一格的金額欄內(nèi)。金額結(jié)平時(shí)，應(yīng)在金額欄的“借或貸”欄填寫“平”，金額欄以“0”表示。

5、因漏記使賬頁發(fā)生空格時(shí)，應(yīng)在空格的摘要欄內(nèi)用紅字注明“空格”字樣。

四、運(yùn)用計(jì)算機(jī)記賬時(shí)，應(yīng)遵循如下規(guī)則：

1、計(jì)算機(jī)的輸入及授權(quán)的操作必須由有權(quán)人辦理，非有權(quán)人不得輸入任何數(shù)據(jù)或進(jìn)行任何授權(quán)。有權(quán)人在完成金融性交易或重要的非金融性業(yè)務(wù)處理后，必須打印要素齊全的會(huì)計(jì)憑證或賬簿。憑證或賬簿未打印柜員代號(hào)和姓名的，應(yīng)簽章確認(rèn)。

2、數(shù)據(jù)輸入必須按照事權(quán)劃分的原則辦理，做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要

齊全，處理及時(shí)。

3、記賬時(shí)應(yīng)先記賬后簽發(fā)回單；現(xiàn)金收入，先收款后記賬；現(xiàn)金付出，先記賬后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先記借后記貸；代收他行票據(jù)，收妥抵用。

十四、差錯(cuò)更正

發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)需要進(jìn)行更正的，應(yīng)該經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人審批后區(qū)分當(dāng)日差錯(cuò)、年內(nèi)差錯(cuò)和以前年度差錯(cuò)進(jìn)行分別處理，并保留更改記錄。

（一）當(dāng)日差錯(cuò)可采用手工紅字劃銷或計(jì)算機(jī)抹賬的方式進(jìn)行處理；

（二）年內(nèi)差錯(cuò)需采用紅字沖賬或藍(lán)字補(bǔ)賬的方式進(jìn)行處理；（三）不重要的以前年度差錯(cuò)，直接調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)年的損益及其他項(xiàng)目金額。

（四）重要的以前年度差錯(cuò)采用追溯調(diào)整法進(jìn)行更正。（四）追溯調(diào)整法，是指在發(fā)現(xiàn)重要前期差錯(cuò)時(shí)，視同該項(xiàng)前期差錯(cuò)從未發(fā)生過，從而對會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行更正的方法。

十五、信用社會(huì)計(jì)憑證的基本要素

（1）年月日，以特定憑證代替記賬憑證明，必須注明記賬日期；（2）收付款單位（人）的戶名和賬號(hào)；

（3）收付款單位（人）開戶社（行）的名稱和社（行）號(hào)；（4）人民幣符號(hào)和大小寫金額；（5）款項(xiàng)來源、用途、摘要和附件張數(shù)；（6）會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào)；

（7）按規(guī)定預(yù)留的客戶印鑒或客戶支付密碼；

（8）信用社及有關(guān)人員印章。十六、審查會(huì)計(jì)憑證應(yīng)注意的內(nèi)容？

在受理會(huì)計(jì)憑證時(shí)，必須根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)的具體要求認(rèn)真審查，做到：合規(guī)合法、真實(shí)清楚、手續(xù)齊全，并注意以下幾點(diǎn)：

（1）是否為本社受理的憑證；

（2）使用憑證是否正確，憑證基本內(nèi)容，聯(lián)數(shù)與附件是否完整齊全，金額是否符合規(guī)定起點(diǎn)，日期是否超過有效期限；

（3）賬號(hào)與戶名是否相符；

（4）大小寫金額是否一致，字跡有無涂改；（5）密押、印鑒是否真實(shí)齊全；

（6）款項(xiàng)來源、用途是否符合政策和有關(guān)規(guī)定以及信貸、結(jié)算的管理原則；

（7）是否超過存款余額或批準(zhǔn)的貸款額度或撥款限額；（8）計(jì)息、收費(fèi)、賠償金等的計(jì)算方法與數(shù)字是否正確；（9）內(nèi)部科目和賬戶名稱使用是否正確。

三、出納基本知識(shí)

一、出納工作的基本任務(wù)

（一）按照國家法令、法規(guī)和出納制度，辦理現(xiàn)金收付、整點(diǎn)以及損傷票幣的兌換工作，代理各種債券的發(fā)行及保管與兌付。

（二）根據(jù)市場貨幣流通需要，調(diào)劑調(diào)運(yùn)各種票幣，做好現(xiàn)金的供應(yīng)和回籠。

（三）保管現(xiàn)金、有價(jià)單證，做好現(xiàn)金、有價(jià)單證的安全保衛(wèi)工作。

（四）嚴(yán)格庫房管理，確保庫款安全。

（五）宣傳愛護(hù)人民幣，做好反假、反破壞人民幣的工作。（六）做好現(xiàn)金管理工作，加強(qiáng)核算，減少庫存現(xiàn)金占?jí)�，提高�?jīng)濟(jì)效益。

（７）辦理現(xiàn)金收付的人員必須取得反假資格上崗證。二、主幣和輔幣

現(xiàn)行的主幣主要包括：１００元、５０元、１０元、５元、２元、１元；輔幣是指角幣和分幣。

三、票幣整點(diǎn)的規(guī)定

票幣整點(diǎn)必須做到點(diǎn)準(zhǔn)、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。（1）、紙幣按卷別分類平鋪捆扎，同類票面一百張為一把，十把為一捆。不足百張的票幣按卷別捆扎。

（2）、硬幣按面額分清，同面額一百枚為一卷，十卷為一捆，不足一百枚的零散硬幣應(yīng)存放在硬幣盤內(nèi)保管。

（3）、流通券與損傷券要分別扎把、成捆。

（4）、扎把應(yīng)用單色紙條，以便蓋章清晰。流通券紙條扎在票幣的三分之一處，損傷券紙條紙條扎在票幣的二分之一處，并在紙條側(cè)面加蓋整點(diǎn)人名章。

（5）、票幣成捆時(shí)，票券應(yīng)正面朝上，五把顛倒紙條位置，十把墩齊、捆緊，呈雙十字形捆扎，結(jié)頭應(yīng)結(jié)于墊紙之上封簽之下中位，然后貼封簽。

（6）、票幣成捆后，應(yīng)在繩頭結(jié)扣處按卷別粘貼封簽。封簽不得直接貼在人民幣上，打捆前應(yīng)先在正面墊一張與票幣同幅的紙張，以保持票幣的整潔。

（7）、封簽上要注明社號(hào)、封捆日期章和封捆員、復(fù)核員名章。

損傷券的封簽上，還加蓋“損傷”字樣的戳記，以便識(shí)別。

四、查庫

查庫頻率。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門要對網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行不定期查庫，主管領(lǐng)導(dǎo)每年對網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行一次全面性查庫，會(huì)計(jì)結(jié)算部要每季至少對網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行一次查庫，信用社主任每月進(jìn)行一次全面查庫，委派會(huì)計(jì)每旬進(jìn)行一次查庫。

（1）、庫管人員應(yīng)接受有權(quán)人員查庫。

（2）、上級(jí)主管部門查庫時(shí)，必須有本單位兩名人員陪同進(jìn)行檢查。查庫人員（出納自查除外）必須持有被查聯(lián)社的查庫介紹信，查庫人員的工作證件、身份證件，查庫介紹信須交被查社留存，對轄內(nèi)單位的正當(dāng)查庫，信用社不得以任何理由拒絕。

（3）、當(dāng)?shù)毓�安部門需要對庫房及其守衛(wèi)的安全情況進(jìn)行檢查，必須出示縣級(jí)公安部門的安全檢查介紹信，并由聯(lián)社保衛(wèi)人員陪同，但不得進(jìn)入庫房內(nèi)。

（4）、查庫人員提交的介紹信，要注明姓名、人數(shù)、有效日期及所查單位名稱，介紹信規(guī)定以外的人員不得入庫，超期限的介紹信不予受理。

（5）、上級(jí)到下級(jí)查庫，應(yīng)會(huì)同被檢查聯(lián)社派員共同進(jìn)行。被查信用社出納人員和庫管員要始終陪同在場，回答查庫人提出的問題。

（6）、各聯(lián)社內(nèi)部進(jìn)行查庫時(shí)，參加管庫的出納人員，必須在場，但不得參與查庫工作。

（7）、查庫時(shí)，查庫人員應(yīng)認(rèn)證負(fù)責(zé)清點(diǎn)現(xiàn)金和實(shí)物，并在查庫登記簿上登記簽字。

（８）、夜間查庫。只準(zhǔn)查崗不準(zhǔn)查庫。六、庫房的管理質(zhì)量

庫房管理的質(zhì)量要求達(dá)到“六無”即：無火災(zāi)、無霉?fàn)�、無蟲蛀、無鼠咬、無盜竊、無差錯(cuò)事故。

（1）、無火災(zāi)。即庫房內(nèi)不準(zhǔn)吸煙、燒火（電）爐，不準(zhǔn)存放易燃易爆物品；管庫時(shí)，關(guān)庫時(shí)，庫房電源要及時(shí)關(guān)閉，以防止發(fā)生火災(zāi)。

（2）、無霉?fàn)�。即庫房內(nèi)要有良好的通風(fēng)條件，保持其干燥。如有潮濕等情況，要采取有效措施及時(shí)治理。

（3）、無蟲蛀。即庫房內(nèi)要經(jīng)常噴灑滅蟲劑，保持清潔，以防止庫內(nèi)物品被蟲蛀。

（4）、無鼠咬，即庫房內(nèi)應(yīng)有滅鼠藥措施，以防款物發(fā)生鼠咬現(xiàn)象。

（5）、無盜竊。即庫房房內(nèi)外的各種安全設(shè)施要經(jīng)常檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)排除，同時(shí)，還要做好守庫保衛(wèi)工作，以防止庫款被盜。

（6）、無差錯(cuò)事故。即庫內(nèi)保管的物品，必須有帳記載，并堅(jiān)持每日結(jié)庫和帳款核對制度，對出入庫款要辦理嚴(yán)密的交接手續(xù)，預(yù)防差錯(cuò)事故發(fā)生。

七、庫房鑰匙的管理規(guī)定

（1）、庫房門、保險(xiǎn)柜要裝備兩把鑰匙的專用鎖，并備有正副鑰匙各一套。

（2）、正把鑰匙有兩名管庫員分別保管，不準(zhǔn)隨意放置或委托他人代管。營業(yè)時(shí)間隨身攜帶，非營業(yè)時(shí)間要將金庫、保險(xiǎn)柜鑰匙分別鎖入存放在守衛(wèi)室的專用保險(xiǎn)柜內(nèi)。專用保險(xiǎn)柜鑰匙由會(huì)計(jì)主管、管庫員妥善保管。離職時(shí)必須辦理移交，替班人員只能固定接觸一把鑰匙，如庫房（柜）鑰匙丟失，不得自行配用，應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)部門采取防范措施。

（3）、縣（市、區(qū)）聯(lián)社庫房，保險(xiǎn)柜的副把鑰匙由管庫員會(huì)同分管主任、出納負(fù)責(zé)人當(dāng)面共同密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，并由分管主任和出納負(fù)責(zé)人妥善管理；信用社的庫房、保險(xiǎn)柜的副把鑰匙應(yīng)由管庫員會(huì)同會(huì)計(jì)主管共同密封簽章后，交聯(lián)社會(huì)計(jì)部門集中裝箱加鎖入庫保管。

（4）庫房（保險(xiǎn)柜）門及安全設(shè)施的維修、更換或換鎖時(shí)，由上級(jí)主管部門指定人員修、換，并辦理鑰匙的以舊換新和登記交接手續(xù)。副把鑰匙因故需辦理交接的，要嚴(yán)格登記手續(xù)；如遇特殊情況必須動(dòng)用時(shí)，須經(jīng)分管主任批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)主管會(huì)同管庫員共同啟封，并要記錄動(dòng)用原因和動(dòng)用時(shí)間，由啟封人簽字或蓋章。庫房、保險(xiǎn)柜設(shè)有密碼鎖的，開啟密碼記錄亦按上述辦法管理。如使用密碼鎖的人員變動(dòng)，密碼亦應(yīng)隨之更換。

（5）僅設(shè)一名出納員的基層信用社，仍應(yīng)貫徹雙人管庫的原則，由出納員和會(huì)計(jì)員分管鑰匙和密碼，開關(guān)庫時(shí)要共同開庫、關(guān)庫，不得委托對方代管，形成一人管庫。并定期共同核對庫存（由會(huì)計(jì)員在現(xiàn)金庫存簿上簽注“核對相符”或注明多缺數(shù)字后共同簽章）。

八、柜臺(tái)收付現(xiàn)金質(zhì)量要求

出納人員在辦理日常現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)中，要按規(guī)定操作，做到準(zhǔn)、快、好。

（1）準(zhǔn)就是辦理現(xiàn)金收付工作準(zhǔn)確無誤，不出差錯(cuò)，做到賬款、賬實(shí)、賬賬相符。

（2）快就是工作效率高，做到快收、快付、快點(diǎn)，以減少顧客等候時(shí)間和人力、物力上的消耗，提高當(dāng)日收入現(xiàn)金抵用率。

（3）好就是服務(wù)態(tài)度好，現(xiàn)金收付整點(diǎn)票幣質(zhì)量好。九、出納差錯(cuò)的處理原則

出納錯(cuò)款是指在辦理現(xiàn)金收付、整點(diǎn)、保管、調(diào)撥等工作中發(fā)生的長短款和現(xiàn)金丟失等事故的總稱。一旦發(fā)生錯(cuò)款，出納應(yīng)及時(shí)報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)，采取措施組織查找，力求挽回?fù)p失。

出納人員發(fā)生長款不得侵吞不報(bào)，發(fā)生短款不得自補(bǔ)不報(bào)，也不得以長補(bǔ)短。當(dāng)日發(fā)生的差錯(cuò)，均應(yīng)當(dāng)日列賬處理。當(dāng)時(shí)難以查清情況的，經(jīng)社主任批準(zhǔn)，可先列入“其他應(yīng)付款”或“其他應(yīng)收款”科目處理，但應(yīng)繼續(xù)清查，不準(zhǔn)空庫和溢庫。

對已查明的長款，應(yīng)及時(shí)退還原主。對已查清的短款，應(yīng)及時(shí)設(shè)法找回，對確實(shí)無法挽回的錯(cuò)款，必須在認(rèn)真調(diào)查的基礎(chǔ)上，分別不同性質(zhì)區(qū)別對待，正確處理。

（1）一般技術(shù)性錯(cuò)款處理。出納人員在工作中確屬技術(shù)原因，無意識(shí)發(fā)生的出納錯(cuò)款，經(jīng)及時(shí)查找，確實(shí)無法挽回的，按規(guī)定的審批手續(xù)處理，長款歸公，短款報(bào)損，不得以長補(bǔ)短。誤收確實(shí)難以辨認(rèn)的假幣，按規(guī)定的程序?qū)徟�后�?bào)損，不論是否造成資金損失，都要認(rèn)真查究，找出原因，分清責(zé)任，總結(jié)教訓(xùn)，改進(jìn)工作。

（2）責(zé)任事故性錯(cuò)款處理。對工作不負(fù)責(zé)任、有章不循、違章操作而造成的錯(cuò)款事故，無論數(shù)額大小，均按長款歸公、短款自賠的原則處理。視情節(jié)、數(shù)額給予必要處分。由于領(lǐng)導(dǎo)貫徹制度不力，違章不究而造成的錯(cuò)款事故，還要追究領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

（3）對于監(jiān)守自盜、貪污、盜竅、挪用公款以及侵吞長款等違法行為，均應(yīng)追回贓款，并視情節(jié)輕重給予行政處分或追究刑事責(zé)任。

（4）現(xiàn)金調(diào)撥發(fā)生的差錯(cuò)處理。調(diào)入社和調(diào)出社都必須負(fù)責(zé)認(rèn)真追查。

調(diào)入社在發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)先檢查本社在款項(xiàng)調(diào)運(yùn)、保管、收付過程中是否發(fā)生問題。如經(jīng)調(diào)查分析，確非本社責(zé)任時(shí)，應(yīng)立即將有關(guān)

證件及詳細(xì)經(jīng)過情況送調(diào)出社追查。如無法確定調(diào)出社或調(diào)入社責(zé)任時(shí)，可按錯(cuò)款審批權(quán)限報(bào)批，收調(diào)入社作收益或報(bào)損。

原封新券（幣）發(fā)生錯(cuò)款，應(yīng)查明原因，如確非本社責(zé)任，應(yīng)開具證明，說明發(fā)現(xiàn)經(jīng)過（拆捆時(shí)原封有無破裂，證明人等）及捆內(nèi)各把票券的起訖號(hào)碼、缺號(hào)、補(bǔ)號(hào)情況，并在證明上加蓋經(jīng)手人和證明人章，經(jīng)出納主管人員和信用社主任審批后，連同原捆封簽，原把紙條，通過縣聯(lián)社報(bào)送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行審查。

如發(fā)現(xiàn)捆內(nèi)整把（券）短少或把內(nèi)短少十張以上者，應(yīng)將原捆、原把票幣原樣保管，并立即將發(fā)現(xiàn)經(jīng)過及原捆的冠字、號(hào)碼、封捆時(shí)間和封捆員代號(hào)送交當(dāng)?shù)厝嗣胥y行處理。

十、點(diǎn)鈔方法介紹

點(diǎn)鈔方法分為手持式點(diǎn)鈔、手按式點(diǎn)鈔、扇面式點(diǎn)鈔三大類。手持式點(diǎn)鈔法分單指單張點(diǎn)鈔法、單指多張點(diǎn)鈔法和多指多張點(diǎn)鈔法。

手按式點(diǎn)鈔法有單張點(diǎn)鈔法、雙張點(diǎn)鈔法、三張點(diǎn)鈔法、三指推點(diǎn)法和四指提點(diǎn)法。

十一、殘幣的挑剔兌換標(biāo)準(zhǔn)

（一）不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)如下：１、紙幣票面缺少面積在20平方毫米以上。

２、紙幣票面裂口2處以上，長度每處超過5毫米；裂口1處，長度超過10毫米。

３、紙幣票面有紙質(zhì)較綿軟，起皺較明顯，脫色、變色、變形，不能保持其票面防偽功能等情形之一。

４、紙幣票面污漬、涂寫字跡面積超過2平方厘米；不超過2平方厘米，但遮蓋了防偽特征之一。

５、硬幣有穿孔，裂口，變形，磨損，氧化，文字、面額數(shù)字、圖案模糊不清等情形之一。

（二）殘缺、污損人民幣兌換分“全額”、“半額”兩種情況。1、能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額全額兌換。

2、能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額的一半兌換。

3、紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。

4、兌付額不足一分的，不予兌換；五分按半額兌換的，兌付2分。十二、假幣收繳

金融機(jī)構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)假幣，由該金融機(jī)構(gòu)兩名以上業(yè)務(wù)人員當(dāng)面予以收繳。對假人民幣紙幣，應(yīng)當(dāng)面加蓋“假幣”字樣的戳記；對假外幣紙幣及各種假硬幣，應(yīng)當(dāng)面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專用袋上標(biāo)明幣種、券別、面額、張（枚）數(shù)、冠字號(hào)碼、收繳人、復(fù)核人名章等細(xì)項(xiàng)。收繳假幣的金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱“收繳單位”）向持有人出具中國人民銀行統(tǒng)一印制的《假幣收繳憑證》，并告知持有人如對被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�機(jī)構(gòu)或中國人民銀行授權(quán)的當(dāng)?shù)罔b定機(jī)構(gòu)申請鑒定。收繳的假幣，不得再交予持有人。

辦理假幣收繳業(yè)務(wù)的人員，應(yīng)當(dāng)取得《反假貨幣上崗資格證書》

四、結(jié)算業(yè)務(wù)基本知識(shí)

一、支付結(jié)算的形式有哪些？

按貨幣收付的不同方式，結(jié)算分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算，是指使用現(xiàn)款直接進(jìn)行的貨幣收付行為；轉(zhuǎn)賬結(jié)算，是指通過銀行或信用社賬戶辦理資金轉(zhuǎn)移的貨幣收付行為。轉(zhuǎn)賬結(jié)算按區(qū)域分為同城結(jié)算和異地結(jié)算。同城結(jié)算是指結(jié)算雙方在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)辦里的結(jié)算，主要使用支票、銀行本票、商業(yè)匯票、委托收款四種結(jié)算方式。異地結(jié)算是指結(jié)算雙方不在統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)辦理的結(jié)算，人民銀行統(tǒng)一規(guī)定異地結(jié)算方式有：銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付等。

支付結(jié)算算形式

算

同城結(jié)算-使用支票、銀行本票、商

現(xiàn)金結(jié)

轉(zhuǎn)賬結(jié)業(yè)匯票、收款

使用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付

二、支付結(jié)算的種類

19

票據(jù)

匯票

銀行匯票商業(yè)匯票

商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票

本票不定額本票

定額本

支付結(jié)算的種類：

支票

票

現(xiàn)金支票

轉(zhuǎn)賬支票

普通支票

信用卡按信譽(yù)等級(jí)按對象

單位卡個(gè)人卡金卡普通卡

結(jié)算方式

付

委托收款

托收承

匯兌

信匯電匯

三、支付結(jié)算的原則

單位、個(gè)人和銀行（信用社）辦理支付結(jié)算必須遵守下列原則：（1）、恪守信用，履行付款；（2）、誰的錢進(jìn)誰的帳，由誰支配；（3）、銀行不墊款。

所謂“恪守信用，履行付款”就是指各種票據(jù)和結(jié)算憑證的各個(gè)關(guān)系人都必須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同協(xié)定和票據(jù)上所明確履行的支付義

務(wù)，不任意拖欠貨款，即使辦理貨款清算，維護(hù)主債權(quán)人的權(quán)益。

所謂“誰的錢進(jìn)誰的帳，由誰支配”，就是指根據(jù)結(jié)算制度的規(guī)定，付款單位、個(gè)人和銀行在交易完成之后，主動(dòng)付出款項(xiàng)，如期解付貨款，準(zhǔn)確、全部地將付出金額轉(zhuǎn)入收款人的帳內(nèi)，不得隨意挪占、截留客戶和它行的結(jié)算資金、壓退票據(jù)和憑證，限制和拒絕受理客戶和它行的正常結(jié)算業(yè)務(wù)，以維護(hù)企業(yè)單位和銀行自主支配資金的權(quán)利。

所謂“銀行不墊款”，就是銀行為單位和個(gè)人只提供結(jié)算服務(wù)，不承擔(dān)墊付款項(xiàng)的責(zé)任。具體地說，就是收款單位委托銀行辦理代收款項(xiàng)，在款項(xiàng)為收妥入賬之前，單位不能支用，付款單位委托銀行辦理代付款項(xiàng)，賬戶上必須有足夠支付的存款余額。

四、票據(jù)行為包括哪些種類

票據(jù)行為是指自出票到付款完畢的整個(gè)過程中當(dāng)事人依法實(shí)施的一切行為，票據(jù)行為主要包括下列幾種：

（一）出票。出票是創(chuàng)立票據(jù)行為，票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)均以開出票據(jù)而產(chǎn)生，所以出票被稱為基本票據(jù)行為或主要票據(jù)行為。出票包括兩個(gè)步驟：

a、開票，即出票人制作票據(jù)，并在票據(jù)上簽字（也有的允許付款人或收款人制作票據(jù)）。

b、交付，即將票據(jù)交付給收款人。票據(jù)只有經(jīng)過交付才算完成出票行為，僅有開票行為而無交付行為，票據(jù)仍無效。完成出票行為后，出票人應(yīng)按照票據(jù)文義交收款人或持票人擔(dān)保票據(jù)被付款人承兌和付款。

（二）背書。背書是以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的行為。票據(jù)經(jīng)過背書后，票據(jù)權(quán)利即由背書人轉(zhuǎn)讓給被背書人，由被背書人取得票據(jù)所有權(quán)。同時(shí)背書人應(yīng)把票據(jù)交付給被背書人，背書人對票據(jù)所承擔(dān)的

法律責(zé)任與出票人相同，背書人對其后手，有承擔(dān)票據(jù)被付款人承兌和付款的責(zé)任。背書也包括簽字和交付兩個(gè)步驟。

（三）承兌。承兌就是遠(yuǎn)期匯票的付款人明確表示接受出票人的指示，承擔(dān)付款義務(wù)的行為。付款人在匯票正面橫寫“承兌”字樣，并經(jīng)簽字，確認(rèn)對匯票的付款責(zé)任后，即成為承兌人。承兌人是匯票的主債務(wù)人，因?yàn)楦犊钊耸怯沙銎比藛畏矫嬷付ǖ�，在付款人未作承兌表示之前，持票人是無法確定付款人是否愿意承擔(dān)付款義務(wù)。承兌匯票之后，付款人才成為匯票的主債務(wù)人，承擔(dān)付款義務(wù)。相反，如果付款人拒絕承兌匯票，持票人不能對付款人提起訴訟，而只能對前手背書人和出票人進(jìn)行追索，因?yàn)楦犊钊松形闯蔀閰R票的真正債務(wù)人。

五、票據(jù)的關(guān)系人有哪些？

票據(jù)的基本關(guān)系人有三個(gè)，即出票人、付款人和收款人。票據(jù)進(jìn)入流通領(lǐng)域，派生出流通中的關(guān)系人，即背書人、承兌人、持票人、保證人等，不同票據(jù)關(guān)系當(dāng)事人，在票據(jù)行為中的權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任是不相同的。有的主要表現(xiàn)為權(quán)力主體，如收款人；有的主要表現(xiàn)為義務(wù)主體，如付款人；還有的主要表現(xiàn)在責(zé)任主體，如保證人。

六、票據(jù)和結(jié)算憑證相關(guān)要素的規(guī)定（摘選）

（一）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。

個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人本名的簽名或蓋章。（二）票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。

（三）票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

（四）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造。票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。

七、票據(jù)的基本規(guī)定（摘選）

（一）支付結(jié)算辦法所稱票據(jù)，是指銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。

（二）票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。票據(jù)的取得，必須給付對價(jià)。但因稅收、繼承、贈(zèng)與可以依法無償取得票據(jù)的，不受給付對價(jià)的限制。

（三）銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。單位在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。個(gè)人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人的簽名或者蓋章。支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章。

（四）票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票和用于支取現(xiàn)金的支票不得背書轉(zhuǎn)讓。

（五）票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，由背書人在票據(jù)背面簽章、記載被背書人名稱和背書日期。背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。

持票人委托銀行收款或以票據(jù)質(zhì)押的，除按上款規(guī)定記載背書外，還應(yīng)在背書人欄記載“委托收款”或“質(zhì)押”字樣。

（六）票據(jù)的背書人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)背面的背書欄依次背書。背書欄

不敷背書的，可以使用統(tǒng)一格式的粘單，粘附于票據(jù)憑證上規(guī)定的粘接處。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。

八、票據(jù)的提示付款時(shí)限

（一）見票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。（二）定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日10日內(nèi)向承兌款人提示付款。

（三）商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個(gè)月，提示付款期限，自匯票到期日10日起。

（四）本票自出票日起，付款期限最長不的超過兩個(gè)月。（五）支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款。九、票據(jù)權(quán)利的定義及分類

票據(jù)權(quán)利是票據(jù)債務(wù)人依照票據(jù)上的文義和票據(jù)法的規(guī)定，向票據(jù)債務(wù)人要求支付票款的權(quán)利。

付款請求權(quán)：是指票據(jù)的債權(quán)人依法要求票據(jù)的債務(wù)人清償票款的權(quán)利。

追索權(quán)：是指持有票據(jù)的債權(quán)人在票據(jù)債務(wù)人不履行或不能履行票據(jù)義務(wù)時(shí)，依法向其追償?shù)臋?quán)利。

票據(jù)轉(zhuǎn)讓權(quán)：是指享有票據(jù)權(quán)利的持票人，在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，把票據(jù)權(quán)利依法轉(zhuǎn)讓給他人的權(quán)利。

票據(jù)利益償還請求權(quán)：是指當(dāng)票據(jù)上的債權(quán)因時(shí)效或手續(xù)欠缺等原因消失時(shí)，持票人對出票人或承兌人等，在其所受利益限度內(nèi)，請求償還其利益的權(quán)利。

五、計(jì)算機(jī)設(shè)備及業(yè)務(wù)系統(tǒng)

（一）日常業(yè)務(wù)處理中常用的電子設(shè)備1、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備

目前我們所使用的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備是：光端機(jī)（網(wǎng)通設(shè)備）、路由器、交換機(jī)。

1）光端機(jī)其作用是：將光信號(hào)轉(zhuǎn)變成為路由設(shè)備能識(shí)別的電信號(hào)。

2）路由器其作用是：所謂路由就是指通過相互連接的網(wǎng)絡(luò)把信息從源地點(diǎn)移動(dòng)到目標(biāo)地點(diǎn)的活動(dòng)，路由器就是實(shí)現(xiàn)此功能的專用設(shè)備。

３）交換機(jī)其作用是：在我們綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)中通過多臺(tái)終端與交換機(jī)的連接來實(shí)現(xiàn)多柜員同時(shí)辦公的需要。

2、硬件設(shè)備

1）終端功能類似于pc機(jī)，是柜員辦理業(yè)務(wù)的平臺(tái)

2）讀卡器：與終端相連，用來讀取柜員卡、存折（卡）等信息。

3）密碼鍵盤與終端相連，客戶辦理業(yè)務(wù)是輸入密碼的工具。

4）指紋儀與終端相連，在柜員在讀卡器上插上柜員卡后通過此

設(shè)備輸入指紋方可進(jìn)行登錄等業(yè)務(wù)（指紋相當(dāng)于柜員密碼）

5）打印機(jī)與終端相連，辦理業(yè)務(wù)時(shí)打印相關(guān)憑證報(bào)表。

6）Ups電源為辦公設(shè)備提供穩(wěn)定的電源，在停電時(shí)可為設(shè)備提供一定時(shí)間的供電。

（二）農(nóng)村信用社目前常用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)

1、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)（核心系統(tǒng)）功能：主要處理前臺(tái)業(yè)務(wù)。如存款、貸款、中間業(yè)務(wù)等。

2、財(cái)管系統(tǒng)功能：財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是省聯(lián)社以綜合網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)為基礎(chǔ)，建立的又一大系統(tǒng)，主要是按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對農(nóng)村信用社的賬務(wù)進(jìn)行核算，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)指允許聯(lián)社本部使用各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)綜合網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理。日終后賬務(wù)管理系統(tǒng)將從綜合網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)抽取相關(guān)數(shù)據(jù)。主要包括現(xiàn)金管理系統(tǒng)、報(bào)銷管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、報(bào)表系統(tǒng)、金融工具五大模塊。

3、大小額支付系統(tǒng)功能：河北省轄內(nèi)農(nóng)村信用社營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)可通過綜合業(yè)務(wù)發(fā)送大、小額電子匯兌業(yè)務(wù)。大額支付采取逐筆實(shí)時(shí)、全額清算方式，主要處理跨行和系統(tǒng)內(nèi)跨省的大額貸記及緊急的小額貸記業(yè)務(wù)。小額支付系統(tǒng)采取批量發(fā)送支付指令、軋差凈額清算資金方式。主要處理跨行同城、異地紙質(zhì)憑證截留的借記支付以及金額在５萬元以下的小額貸記支付業(yè)務(wù)。

4、農(nóng)信銀系統(tǒng)功能：農(nóng)信銀實(shí)時(shí)匯兌業(yè)務(wù)、農(nóng)信銀銀行匯票業(yè)務(wù)、農(nóng)信銀個(gè)人賬戶通存通兌業(yè)務(wù)，截止２００９年１０月底，全國除山西、遼寧、新疆外，其余各地區(qū)７００００多家農(nóng)信銀機(jī)構(gòu)均可辦理

跨省、市、自治區(qū)全國農(nóng)信銀個(gè)人賬戶通存通兌業(yè)務(wù)。

六、會(huì)計(jì)核算對象

一、資產(chǎn)類

（一）資產(chǎn)的定義：是指農(nóng)村信用社過去的交易或者事項(xiàng)形成的，由農(nóng)村信用社擁有或控制的、預(yù)期會(huì)帶經(jīng)濟(jì)利益的資源。農(nóng)村信用社的資產(chǎn)主要包括：農(nóng)村信用社的資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、存放款項(xiàng)、拆放資金、衍生金融資產(chǎn)、買入返售金融資產(chǎn)、貸款及墊款、應(yīng)收利息、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)類投資、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資、抵債資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)等等。

（二）貸款的定義及分類

按照貨款通則規(guī)定，所謂貸款人，系指在中國境內(nèi)依法設(shè)立的經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)的中資金融機(jī)構(gòu)。所謂借款人，系指從經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)的中資金融機(jī)構(gòu)取得貸款的法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶和自然人。所謂貸款系指貸款人對借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。貸款幣種包括人民幣和外幣。

（三）農(nóng)村信用社貸款種類劃分

1）貸款按期限長短劃分，有短期貸款、中期貸款和長期貸款。短期貸款，是指貸款期限在1年以內(nèi)(含1年)的貸款。中期貸款，是指貸款期限在1年以上(不含1年)5年以下(含5年)的貸款。

長期貸款，是指貸款期限在5年(不含5年)以上的貸款。2）貸款按有無擔(dān)保劃分，分為信用貸款和擔(dān)保貸款。

信用貸款，是依據(jù)借款人的信用狀況好的借款人發(fā)放的貸款，沒有找“保人”，也沒有別的擔(dān)保。

擔(dān)保貸款，是指由借款人或第三方依法提供擔(dān)保而發(fā)放的貸款。擔(dān)保貸款包括保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。保證貸款、抵押貸款或質(zhì)押貸款，是指按《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式、抵押方式或質(zhì)押方式發(fā)放的貸款。如個(gè)人住房貸款和汽車消費(fèi)貸款，都是以住房或汽車作抵押發(fā)放的擔(dān)保貸款。

目前信用社發(fā)放的公司類貸款有：農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款、農(nóng)村工商業(yè)貸款、其他貸款

個(gè)人類貸款有：農(nóng)戶貸款、農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款、助學(xué)貸款

（四）農(nóng)村信用社貸款五級(jí)分類基礎(chǔ)知識(shí)

貸款風(fēng)險(xiǎn)分類是指信用社信貸管理人員，依據(jù)綜合獲得的全部信息，以借款人的還款能力作為分類標(biāo)志，對貸款風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分析、判斷，并以此對貸款做出質(zhì)量評(píng)價(jià)的分類方法。這種方法是以審核借款人償還能力、償還意愿和償還記錄為主的一套更加審慎、全面、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。它不僅包含貸款質(zhì)量分類的結(jié)果也包括分類的過程。由于分類結(jié)果按風(fēng)險(xiǎn)程度依次分為五個(gè)檔次，因此簡稱為五級(jí)分類。

農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)分類有正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五個(gè)檔次，后三個(gè)檔次為不良貸款。

信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的核心定義分別為：

正常：債務(wù)人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑債務(wù)不能按時(shí)足額償還。

關(guān)注：盡管債務(wù)人目前有能力償還債務(wù)，但存在一些可能對償還

產(chǎn)生不利影響的因素。

次級(jí)：債務(wù)人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還債務(wù)，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。

可疑：債務(wù)人無法足額償還債務(wù)，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。

損失：在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，債權(quán)仍然無法收回，或只能收回極少部分。

（五）“三個(gè)辦法一個(gè)指引”簡介：

“三個(gè)辦法一個(gè)指引”是指《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》、《個(gè)人貸款管理暫行辦法》、《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》和《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》，它是銀監(jiān)會(huì)最新發(fā)布的貸款新規(guī)，新規(guī)初步構(gòu)建和完善了我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)法規(guī)框架，并以此來作為我國銀行業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的長期制度安排。

1、《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》

《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》共分八章四十二條，包括總則、受理與調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與審批、合同簽訂、發(fā)放和支付、貸后管理、法律責(zé)任和附則等，主要從貸款業(yè)務(wù)流程規(guī)范的角度對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提出監(jiān)管要求，是對現(xiàn)行流動(dòng)資金貸款監(jiān)管法規(guī)的系統(tǒng)性修訂和完善�！读鲃�(dòng)資金貸款管理暫行辦法》的核心內(nèi)容，一方面是要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)合理測算借款人的營運(yùn)資金需求，審慎確定借款人的流動(dòng)資金貸款的授信總額及具體貸款的額度，并據(jù)此發(fā)放流動(dòng)資金貸款，不得超過借款人的實(shí)際需求超額放貸。另一方面，強(qiáng)調(diào)對流動(dòng)資金的支付和貸后管理，加強(qiáng)對回籠資金的管控，要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)針對借款人所屬行業(yè)及經(jīng)營特點(diǎn)，通過定期與不定期現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)測，分析借款人經(jīng)營、財(cái)務(wù)、信用、支付、擔(dān)保及融資數(shù)量和渠道變化等

狀況，掌握各種影響借款人償債能力的風(fēng)險(xiǎn)因素等。

2、《個(gè)人貸款管理暫行辦法》

《個(gè)人貸款管理暫行辦法》共分八章四十七條，包括總則、受理與調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與審批、協(xié)議與發(fā)放、支付管理、貸后管理、法律責(zé)任和附則等，主要從貸款業(yè)務(wù)流程規(guī)范的角度提出監(jiān)管要求，是對現(xiàn)行個(gè)人貸款類監(jiān)管法規(guī)的系統(tǒng)性完善，以促進(jìn)商業(yè)銀行提高個(gè)人金融服務(wù)質(zhì)量，同時(shí)，審慎控制相關(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)。其要點(diǎn)集中在以下幾個(gè)方面：一是強(qiáng)化貸款的全流程管理，推動(dòng)商業(yè)銀行傳統(tǒng)貸款管理模式的轉(zhuǎn)型，提升商業(yè)銀行個(gè)貸資產(chǎn)管理的精細(xì)化水平；二是倡導(dǎo)貸款支付管理理念，強(qiáng)化貸款用途管理,提升商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范與控制能力，同時(shí)，防范借款人資金被挪用；三是強(qiáng)調(diào)合同的有效管理，強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)的控制，營造良好的信用環(huán)境；四是強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)貸后管理，提升信貸管理質(zhì)量；五是明確貸款人的法律責(zé)任，強(qiáng)化貸款責(zé)任的針對性，構(gòu)建健康的信貸文化。

3、固定資產(chǎn)貸款

《辦法》從貸款用途的角度將固定資產(chǎn)貸款定義為“貸款人向企（事）業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織機(jī)構(gòu)發(fā)放的，用于借款人固定資產(chǎn)投資的本外幣貸款。”其中的“固定資產(chǎn)投資”沿用了國家統(tǒng)計(jì)部門的口徑，包括基本建設(shè)投資、更新改造投資、房地產(chǎn)開發(fā)投資以及其他固定資產(chǎn)投資四大類。本《辦法》共分八章四十三條，包括總則、受理與調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與審批、合同簽訂、發(fā)放與支付、貸后管理、法律責(zé)任、附則等幾個(gè)部分，《辦法》主要從貸款業(yè)務(wù)流程規(guī)范的角度提出監(jiān)管要求，是對現(xiàn)行貸款類監(jiān)管法規(guī)的系統(tǒng)性完善。

4、項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引

采用項(xiàng)目融資方式的項(xiàng)目通常都屬于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，所發(fā)放的貸款屬于固定資產(chǎn)貸款，因此，《指引》明確《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》是其立法依據(jù)之一，項(xiàng)目融資中貸款的全流程管理、支付管理等內(nèi)容均遵照《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。但項(xiàng)目融資具有不同于一般固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)特征，如貸款償還主要依賴項(xiàng)目未來的現(xiàn)金流或者項(xiàng)目自身資產(chǎn)價(jià)值；通常融資比例較高、金額較大、期限較長、成本較高和參與者較多，從而風(fēng)險(xiǎn)較大，往往需要多家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)參與，并通過復(fù)雜的融資和擔(dān)保結(jié)構(gòu)以分散和降低風(fēng)險(xiǎn)等。這些風(fēng)險(xiǎn)特征使得項(xiàng)目融資不同于一般的固定資產(chǎn)貸款，需要采取一些有針對性的措施對其風(fēng)險(xiǎn)加以控制和防范。因此，在制定《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》的基礎(chǔ)上，還需要專門制定《指引》。

二、負(fù)債

（一）負(fù)債的定義：是指農(nóng)村信用社過去的交易或事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出的現(xiàn)實(shí)義務(wù)。主要包括：向中央銀行借款、同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)、拆入資金、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、衍生金融負(fù)債、賣出回購金融資產(chǎn)款、吸收存款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、預(yù)計(jì)負(fù)債、應(yīng)付債券、遞延所得稅負(fù)債等。

（二）常用存款及分類：按存款主體可劃分為：

單位存款（活期存款、定期存款、通知存款、協(xié)定存款）個(gè)人存款（活期儲(chǔ)蓄存款、定期儲(chǔ)蓄存款）財(cái)政性存款等

按結(jié)算賬戶種類可分為：

結(jié)算賬戶（個(gè)人銀行結(jié)算賬戶、單位銀行結(jié)算賬戶）、儲(chǔ)蓄賬戶

按存款業(yè)務(wù)品種不同可分為：存折戶、卡、支票印鑒戶等。1、儲(chǔ)蓄的概念及種類

儲(chǔ)蓄是指社會(huì)居民個(gè)人將屬于其所有的人民幣或者外幣存入儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開具存折或者存單作為憑證，個(gè)人憑存折或者存單可以支取存款本金和利息，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)依照規(guī)定支付存款本金和利息的活動(dòng)。

任何單位和個(gè)人不得以個(gè)人名義將公款轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款。種類：

活期儲(chǔ)蓄存款（一元起存）

整存整取定期儲(chǔ)蓄存款：一次存入本金，約定期限，到期一并提取本息。分三月、半年、一年、二年、三年、五年六個(gè)檔次，50元起存）�？商崆爸�取一次。

零存整取定期儲(chǔ)蓄存款：分次存入本金、約定存期，到期整筆支取本息的一種儲(chǔ)蓄，分一年、三年、五年三個(gè)檔次，5元起存。中途如有漏存，應(yīng)在次月補(bǔ)齊。

存本取息定期儲(chǔ)蓄存款：一次存入本金，分次平均支取利息，到期一次支取本金。5000元起存，分一年、三年、五年三個(gè)檔次，取息期由儲(chǔ)戶自定，可以每月或幾個(gè)月一次，如取息日不取，以后可隨時(shí)取，但不計(jì)復(fù)息。

整存零取定期儲(chǔ)蓄存款：一次存入本金，約定存期，存期內(nèi)分次支取等額本金，到期時(shí)支付利息。分一年、三年、五年三個(gè)檔次，1000元起存，支取期分一個(gè)月、三個(gè)月、半年一次，可按約定金額提前支取一次或兩次，以后相應(yīng)停取一次或兩次。

定活兩便儲(chǔ)蓄存款；

華僑（人民幣）整存整取定期儲(chǔ)蓄存款；經(jīng)中國人發(fā)銀行批準(zhǔn)開辦的其他種類的儲(chǔ)蓄存款。

2、儲(chǔ)蓄政策的原則：

儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，必須遵循“存款自愿，取款自由，存款有息，為儲(chǔ)戶保密”的原則。

3、儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)憑證的審查有哪些要求？是否應(yīng)為本網(wǎng)點(diǎn)受理的憑證使用的憑證種類是否正確賬號(hào)、戶名是否一致

大小寫金額是否正確一致，有無涂改現(xiàn)象，電腦打印與手工填寫數(shù)據(jù)是否一致。

存單、折是否到期，是否掛失、凍結(jié)等。4、對公存款

活期存款：分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶

定期存款：起存金額1萬元，期限分三個(gè)月、半年、一年三個(gè)檔次，利率同定期儲(chǔ)蓄存款。

（三）《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（摘選）

第三條單位結(jié)算賬戶存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。

個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。

單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。

第六條存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。但存款人因注冊驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外。

第十一條基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶:

（一）企業(yè)法人。（二）非法人企業(yè)。（三）機(jī)關(guān)、事業(yè)單位。

（四）團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)。（五）社會(huì)團(tuán)體。（六）民辦非企業(yè)組織。（七）異地常設(shè)機(jī)構(gòu)。（八）外國駐華機(jī)構(gòu)。（九）個(gè)體工商戶。

（十）居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)。（十一）單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)。（十二）其他組織。

第十二條一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

第十三條專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶:

（一）基本建設(shè)資金。（二）更新改造資金。

（三）財(cái)政預(yù)算外資金。（四）糧、棉、油收購資金。（五）證券交易結(jié)算資金。（六）期貨交易保證金。（七）信托基金。

（八）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金。（九）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金。（十）單位銀行卡備用金。（十一）住房基金。（十二）社會(huì)保障基金。

（十三）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金。（十四）黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)。（十五）其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。

收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。

因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱。

第十四條臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。有下列情況的，存款人可以申請開立臨時(shí)存款賬戶：

（一）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)。（二）異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)。（三）注冊驗(yàn)資。

基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。

第三十四條一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

第三十五條專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。

基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行批�?zhǔn)。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行�?yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。

糧、棉、油收購資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

銀行應(yīng)按照本條的各項(xiàng)規(guī)定和國家對糧、棉、油收購資金使用管理規(guī)定加強(qiáng)監(jiān)督，對不符合規(guī)定的資金收付和現(xiàn)金支取，不得辦理。但對其他專用資金的使用不負(fù)監(jiān)督責(zé)任。

第三十六條臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付。

臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。存款人在賬戶的使用中需要延長期限的，應(yīng)在有

效期限內(nèi)向開戶銀行提出申請，并由開戶銀行報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行核�?zhǔn)后辦理展期。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。第三十七條注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。

第三十八條存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

（四）《個(gè)人存款賬戶實(shí)名制》（摘選）

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。

存款人申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：（一）中國居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時(shí)身份證。（二）中國人民解放軍軍人，應(yīng)出具軍人身份證件。（三）中國人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件。

（四）香港、澳門居民，應(yīng)出具港澳居民往來內(nèi)地通行證；臺(tái)灣居民，應(yīng)出具臺(tái)灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件。

（五）外國公民，應(yīng)出具護(hù)照。

（六）法律、法規(guī)和國家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。銀行為個(gè)人開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，根據(jù)需要還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。

關(guān)于開立個(gè)人銀行帳戶須出具的有效證件

銀行為存款人開立個(gè)人銀行帳戶，存款人應(yīng)出具以下有效證件：（一）居住在中國境內(nèi)16歲以上的中國公民，應(yīng)出具居民身份證或臨時(shí)身份證。

軍人、武裝警察尚未申領(lǐng)居民身份證的，可出具軍人、武裝警察身份證件。

居住在境內(nèi)或境外的中國籍的華僑，可出具中國護(hù)照。（二）居住在中國境內(nèi)16歲以下的中國公民，應(yīng)由監(jiān)護(hù)人代理開立個(gè)人銀行帳戶，出具監(jiān)護(hù)人的有效身份證件以及帳戶使用人的居民身份證或戶口簿。

（三）香港、澳門特別行政區(qū)居民，應(yīng)出具港澳居民往來內(nèi)地通行證；臺(tái)灣居民，應(yīng)出具臺(tái)灣居民來往大陸通行證或其他有效旅行證件。

（四）外國公民，應(yīng)出具護(hù)照或外國人永久居留證（外國邊民，按照邊貿(mào)結(jié)算的有關(guān)部門規(guī)定辦理）。

除以上法定有效證件外，銀行還可根據(jù)需要，要求存款人出具戶口簿、護(hù)照、工作證、機(jī)動(dòng)車駕駛證、社會(huì)保障卡、共用事業(yè)帳單、學(xué)生證、介紹信等其他能證明身份的有效證件或證明文件，以進(jìn)一步確認(rèn)存款人身份。

嚴(yán)禁：使用身份證復(fù)印件開戶。（五）信通卡業(yè)務(wù)

1、信通卡的定義：由河北省農(nóng)村信用社轄內(nèi)各縣聯(lián)社自愿委托河北省農(nóng)村信用社聯(lián)合社向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)申請的統(tǒng)一品牌銀行卡，縣聯(lián)社發(fā)行的具有銀聯(lián)標(biāo)識(shí)的人民幣磁條借記卡。

2、銀行卡的分類：銀行卡按是否可以透支分為信用卡和借記卡，按介質(zhì)方式不同可分為磁條卡和ＩＣ卡；按卡片表面是否記載持卡人姓名分為記名卡和普通卡；按卡片的從屬關(guān)系分為主卡和附屬卡，按申領(lǐng)單位分為單位卡和個(gè)人卡。

目前已開發(fā)出的卡品牌有：個(gè)人普通卡、個(gè)人附屬卡、職工卡、

學(xué)子卡（主附卡）、小額貸款、惠農(nóng)一卡通。

3、發(fā)卡初期信通卡免年費(fèi)、開卡工本費(fèi)、免收小額賬戶管理費(fèi)4、信通卡的功能

河北省農(nóng)村信用社的信通卡具有多功能、多用途。概括地講，它具有六大功能，分別是：一卡多戶、主附卡、通存通兌、刷卡消費(fèi)、約定轉(zhuǎn)存、跨行轉(zhuǎn)賬。

1）一卡多戶“一卡多戶”是河北省農(nóng)村信用社信通卡的第一大特色功能，是指卡內(nèi)可同時(shí)具有人民幣活期賬戶和多個(gè)定期儲(chǔ)蓄分賬戶。在一張卡上，既可以辦理活期儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，也可以辦理定期整存整取、零存整取、定活兩便、通知存款、教育儲(chǔ)蓄、存本取息等業(yè)務(wù)，避免了多張存單不便管理、保存的麻煩。

2）主附卡河北省農(nóng)村信用社信通卡的主卡持卡人可以為其親屬申請附屬卡。附屬卡使用主卡的賬戶，同時(shí)主卡可以對附屬卡的月交易額度、單筆交易額度、以及是否允許查詢主卡等使用范圍進(jìn)行限制。

3）通存通兌信通卡可以在河北省農(nóng)村信用社的任一營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理存取款和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，還可以在全國各地甚至境外貼有銀聯(lián)標(biāo)識(shí)的ATM上辦理跨行取款業(yè)務(wù)。

4）刷卡消費(fèi)持卡可在河北省農(nóng)村信用社和全國各地甚至境外貼有銀聯(lián)標(biāo)識(shí)的POS機(jī)上進(jìn)行刷卡消費(fèi)，不向持卡人收取任何費(fèi)用。

5）約定轉(zhuǎn)存客戶與我們農(nóng)村信用社簽訂協(xié)議約定后，系統(tǒng)就會(huì)根據(jù)客戶預(yù)先設(shè)定的方案為客戶處理以下業(yè)務(wù)。整存整取存款到期后自動(dòng)轉(zhuǎn)存、可以約定卡內(nèi)活期主賬戶余額達(dá)到一定額度時(shí)自動(dòng)轉(zhuǎn)存成定期整存整取、卡內(nèi)零存整取賬戶或教育儲(chǔ)蓄賬戶自動(dòng)續(xù)存、卡

內(nèi)存本取息存款的利息自動(dòng)轉(zhuǎn)存。

6）跨行轉(zhuǎn)賬客戶可以在開通跨行轉(zhuǎn)賬功能的ATM上自助辦理2萬元以下的跨行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

（六）利率及利息的計(jì)算方法１、利率的分類及換算方法

利率分為年利率、月利率、日利率三種，利率的換算：月利率＝年利率/12日利率＝月利率/30或年利率*/3602、人民幣存貸款計(jì)、結(jié)息方式：

１）活期存款，采用積數(shù)計(jì)息法按實(shí)際天數(shù)計(jì)算利息，按季結(jié)息，每季未月的20日為結(jié)息日，其中：單位活期存款按日計(jì)息，計(jì)息期間遇利率調(diào)整分段計(jì)息；個(gè)人活期存款按結(jié)息日掛牌利率計(jì)息，未到結(jié)息日清戶的，按清戶日掛牌公告的活期利率計(jì)息到前一日止。

２）定期存款采用逐筆計(jì)息法，對年對月合計(jì)年數(shù)或月數(shù)計(jì)算利息，計(jì)息期有零頭開數(shù)的，零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)處利息是。

3）整存整取定期存款提前支取或逾期支取部分，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，不分段計(jì)息。

４）定活兩便儲(chǔ)蓄按支取日不超過一年期的相應(yīng)檔次的整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率打６折計(jì)息。

５）人民幣貸款采用積數(shù)計(jì)息法按實(shí)際天數(shù)計(jì)息。（七）存款掛失與變更

１、個(gè)人存款。儲(chǔ)戶的存單、存折如有遺失，必須立即持本人居民身份證明，并提供姓名、存款時(shí)間、種類、金額、帳號(hào)及住址等有關(guān)情況，書面向原儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)正式聲明掛失止付。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)在確認(rèn)該筆存款未被支取的前提下，方可受理掛失手續(xù)。掛失七天后，儲(chǔ)戶需

與儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)約定時(shí)間，辦理補(bǔ)領(lǐng)新存單（折）或支取存款手續(xù)。如儲(chǔ)戶本人不能前往辦理，可委托他人代為辦理掛失手續(xù)，但被委托人要出示其身份證明。如儲(chǔ)戶不能辦理書面掛失手續(xù)，而用電話、電服、信函掛失，則必須在掛失五天之內(nèi)補(bǔ)辦書面掛失手續(xù)，否則掛失不再有效。若存款在掛失前或掛失失效后已被他人支取，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)不負(fù)責(zé)任。

客戶遺失預(yù)留印鑒辦理掛失時(shí)，個(gè)人客戶應(yīng)出示相應(yīng)的存單（折）并提供有效身份證件。

注意：存款掛失期滿補(bǔ)發(fā)單（折）、解掛、支付必須本人辦理。存款人死亡后，合法繼承人為證明自己的身份和有權(quán)提取該項(xiàng)存款，應(yīng)向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)所在地的公證處（未設(shè)公證處的地方向縣、市人民法院－－下同）申請辦理繼承權(quán)證明書，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)憑以辦理過戶或支付手續(xù)。該項(xiàng)存款的繼承權(quán)發(fā)生爭執(zhí)時(shí)，由人民法院判處。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)憑人民法院的判決書、裁定書或調(diào)解書辦理過戶或支付手續(xù)。存款人已死亡，但存款單持有人沒有向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)申明遺產(chǎn)繼承過程，也沒有持存款所在地法院判決書，直接去儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)支取或轉(zhuǎn)存存款人生前的存款，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)都視為正常支取或轉(zhuǎn)存，事后而引起的存款繼承爭執(zhí)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)不負(fù)責(zé)任。

２、單位存款

因存款單位人事變動(dòng)，需要更換單位法定代表人名章（或單位負(fù)責(zé)人名章）或財(cái)會(huì)人員印章時(shí)，必須持單位公函及經(jīng)辦人有效身份證件向存款所在信用社網(wǎng)點(diǎn)辦理更換印鑒手續(xù)，如為單位定期存款，應(yīng)同時(shí)出示網(wǎng)點(diǎn)為其開具的證實(shí)書。

存款單位機(jī)構(gòu)合并或分立，其定期存款需要過戶或分戶，必須持原單位公函、工商部門的變更、注銷或設(shè)立登記證明及新印鑒等有關(guān)

證件向存款所在網(wǎng)點(diǎn)辦理過戶或分戶手續(xù)，由網(wǎng)點(diǎn)換發(fā)新的存款證實(shí)書。

客戶遺失預(yù)留印鑒辦理掛失時(shí)，單位客戶須提交單位公函、開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、授權(quán)書、印鑒卡副卡和經(jīng)辦人員有效身份證件，經(jīng)辦柜員審核無誤并確認(rèn)存單（折）或賬戶資金未被支取方可辦理掛失。

（八）存款的查詢、凍結(jié)、司法扣劃1、基本規(guī)定

（1）銀行應(yīng)依法為存款人的銀行賬戶信息保密。對單位賬戶的存款，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢；除國家法律另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人凍結(jié)、扣劃。對個(gè)人存款賬戶的存款，除國家法律另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢、凍結(jié)、扣劃；

（2）銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)協(xié)助查詢、凍結(jié)或扣劃存款，應(yīng)當(dāng)在存款人開戶的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理；銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)及時(shí)處理協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃事宜，并注意保守國家秘密，同時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循依法合規(guī)、不損害客戶合法權(quán)益的原則；

（3）有權(quán)機(jī)關(guān)辦理查詢、凍結(jié)、扣劃手續(xù)完備的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真協(xié)助辦理。在接到協(xié)助凍結(jié)、扣劃通知書后，不得再將應(yīng)當(dāng)協(xié)助扣劃執(zhí)行的款項(xiàng)用于歸還貸款本息，不得向被查詢、凍結(jié)、扣劃單位或個(gè)人通風(fēng)報(bào)信，幫助隱匿或轉(zhuǎn)移存款；

（4）銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在協(xié)助凍結(jié)、扣劃時(shí)，有權(quán)機(jī)關(guān)對個(gè)人存款賬戶不能提供賬號(hào)的，銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求有權(quán)機(jī)關(guān)提供該個(gè)人的居民身份證號(hào)碼或其他足以確定該個(gè)人存款賬戶的情況。

（5）查詢、凍結(jié)、扣劃存款通知書與解除凍結(jié)、扣劃存款通知書

均應(yīng)由有權(quán)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員依法送達(dá)，銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)不接受有權(quán)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員以外的人員代為送達(dá)的上述通知書；

（6）建立和完善協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃工作的登記制度，按要求在協(xié)助辦理查詢、凍結(jié)、扣劃手續(xù)時(shí)在登記簿上登記相關(guān)要素，并由有權(quán)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員和金融機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人雙方共同簽字。

（7）各經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)必須將有權(quán)機(jī)關(guān)出具的查詢、凍結(jié)存款通知書及相關(guān)法律文書、扣劃存款通知書及相關(guān)法律文書等資料專夾保管，按年裝訂，歸檔后永久保管。

（8）國家執(zhí)法機(jī)關(guān)的查詢、凍結(jié)、扣劃權(quán)限如下：有權(quán)查詢、凍結(jié)、扣劃單位、個(gè)人存款的執(zhí)法機(jī)關(guān)一覽表

查詢單位名稱單位存款人民法院稅務(wù)機(jī)關(guān)海關(guān)人民檢察院公安機(jī)關(guān)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)個(gè)人存款有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)凍結(jié)單位存款有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)無權(quán)個(gè)人存款有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)有權(quán)無權(quán)扣劃單位存款有權(quán)有權(quán)有權(quán)無權(quán)無權(quán)無權(quán)無權(quán)無權(quán)無權(quán)無權(quán)個(gè)人存款有權(quán)有權(quán)有權(quán)無權(quán)無權(quán)無權(quán)無權(quán)無權(quán)無權(quán)無權(quán)國家安全機(jī)關(guān)有權(quán)軍隊(duì)保衛(wèi)部門有權(quán)監(jiān)獄走私犯罪偵察機(jī)關(guān)監(jiān)察機(jī)關(guān)（包有權(quán)有權(quán)有權(quán)

括軍隊(duì)監(jiān)察機(jī)關(guān)）審計(jì)機(jī)關(guān)工商行政管理機(jī)關(guān)證券監(jiān)督管理機(jī)關(guān)

２、存款查詢操作規(guī)范

A、證件及法律文件是否齊全：應(yīng)出具有權(quán)執(zhí)行機(jī)關(guān)縣級(jí)（含）以上機(jī)構(gòu)簽發(fā)的《協(xié)助查詢存款通知書》、有權(quán)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員本人的工作證件或執(zhí)行公務(wù)證；會(huì)計(jì)師事務(wù)所到經(jīng)辦行查詢單位存款賬戶情況時(shí)，須提供本人工作證或執(zhí)行公務(wù)證及《銀行詢征函》

B、核實(shí)執(zhí)法人員的工作證件，《協(xié)助查詢存款通知書》上承辦人姓名、執(zhí)行機(jī)關(guān)名稱與執(zhí)行人出具的工作證、執(zhí)行公務(wù)證上的姓名、發(fā)證機(jī)關(guān)是否相符；

C、核實(shí)《協(xié)助查詢存款通知書》，簽發(fā)機(jī)關(guān)是否有權(quán)限，是否符合法律規(guī)定，是否由有權(quán)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)；

D、銀行名稱、被查詢客戶戶名、賬號(hào)（卡號(hào)）是否相符；全部核實(shí)無誤后方可辦理存款查詢業(yè)務(wù)；

E、按規(guī)定辦理查詢后，將被查詢存款人的情況填寫在《協(xié)助查詢存款通知書》回執(zhí)聯(lián)上，加蓋業(yè)務(wù)專用章后交有權(quán)機(jī)關(guān)執(zhí)行人，《協(xié)助查詢存款通知書》銀行留存聯(lián)和有關(guān)法律文書信用社留存專夾保管。

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有權(quán)有權(quán)無權(quán)無權(quán)無權(quán)暫停結(jié)算有權(quán)無權(quán)暫停結(jié)算有權(quán)無權(quán)無權(quán)無權(quán)無權(quán)有權(quán)有權(quán)無權(quán)無權(quán)

七、綜合業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定及相關(guān)

會(huì)計(jì)內(nèi)控制度

一、《河北省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)柜員制管理暫行辦法》相關(guān)規(guī)定（摘選）：

第六條柜員制機(jī)構(gòu)至少應(yīng)配備三名前臺(tái)柜員，并根據(jù)操作權(quán)限嚴(yán)格區(qū)分經(jīng)辦柜員、主辦柜員、內(nèi)勤主任(會(huì)計(jì)主管、已執(zhí)行會(huì)計(jì)委派制度的為委派會(huì)計(jì)，下同)。人員配置確有困難的，可不設(shè)主辦柜員，重要職責(zé)由內(nèi)勤主任(會(huì)計(jì)主管)代理。

第七條柜員的等級(jí)：

(一)經(jīng)辦柜員是指在授權(quán)范圍內(nèi)，直接受理客戶人民幣存取款、貸款、結(jié)算等各種臨柜業(yè)務(wù)的人員。經(jīng)辦柜員之間可互相承擔(dān)復(fù)核的職責(zé)。

(二)主辦柜員是指在權(quán)限范圍內(nèi)，既可直接受理客戶人民幣存取款、貸款、結(jié)算等各種臨柜業(yè)務(wù)，又可對經(jīng)辦柜員辦理的業(yè)務(wù)承擔(dān)復(fù)核、授權(quán)職責(zé)的人員。在主辦柜員中指定一人或二人作庫管員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、憑證出入庫等業(yè)務(wù)。

(三)內(nèi)勤主任(會(huì)計(jì)主管)是指在權(quán)限范圍內(nèi)，履行監(jiān)督管理職責(zé)并對柜員辦理的業(yè)務(wù)承擔(dān)授權(quán)職責(zé)的人員。

第八條經(jīng)辦柜員崗位職責(zé)：

(一)正確使用、保管本崗位的現(xiàn)金、重要空白憑證及有價(jià)單證。(二)正確使用、保管本崗位的各種業(yè)務(wù)用章。

(三)受理開銷戶，現(xiàn)金收付、轉(zhuǎn)賬、匯兌以及查詢、掛失等臨柜業(yè)務(wù)。

(四)按現(xiàn)行制度規(guī)定，認(rèn)真審查受理的票據(jù)及結(jié)算憑證要素是否

齊全、正確，并認(rèn)真審核票據(jù)的印鑒。

(五)確保所記錄的賬務(wù)準(zhǔn)確、真實(shí)，登記簿內(nèi)容齊全，賬款、賬實(shí)相符。

(六)負(fù)責(zé)貸款的發(fā)放、結(jié)息、計(jì)提應(yīng)收利息以及規(guī)定范圍內(nèi)的貸款發(fā)放憑證的填制。

(七)負(fù)責(zé)抵質(zhì)押物品及有價(jià)單證的登記。

(八)按照制度規(guī)定對其他柜員辦理的業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)復(fù)核。(九)其他應(yīng)由經(jīng)辦柜員辦理的業(yè)務(wù)。第九條主辦柜員崗位職責(zé)：

(一)正確使用、保管本崗位的現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證、各種業(yè)務(wù)用章以及密押器等重要機(jī)具。

(二)按現(xiàn)行制度規(guī)定，認(rèn)真審查受理的票據(jù)及結(jié)算憑證要素是否齊全、正確，印鑒是否相符，并負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)復(fù)核發(fā)送。

(三)受理開銷戶、現(xiàn)金收付、轉(zhuǎn)賬、匯兌以及查詢、掛失等臨柜業(yè)務(wù)，并按照制度規(guī)定對其他柜員辦理的業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)復(fù)核。

(四)對柜員受理的大額現(xiàn)金付款及時(shí)進(jìn)行復(fù)點(diǎn)(卡大數(shù))，負(fù)責(zé)入庫前復(fù)點(diǎn)、核對柜員尾箱中的現(xiàn)金和重要空白憑證。

(五)確保所記錄的賬務(wù)準(zhǔn)確、真實(shí)，登記簿內(nèi)容齊全，賬款、賬實(shí)相符。

(六)其他應(yīng)由主辦柜員辦理的業(yè)務(wù)。第十條內(nèi)勤主任(會(huì)計(jì)主管)崗位職責(zé)：

(一)制定和落實(shí)柜員工作責(zé)任制，建立業(yè)務(wù)考核制度，對柜員的工作情況做好檢查與評(píng)價(jià)。

(二)對柜員工作范圍及權(quán)限實(shí)行嚴(yán)格授權(quán)控制和人為控制。合理調(diào)配本機(jī)構(gòu)的柜員，確保會(huì)計(jì)核算工作正常開展。

(三)組織柜員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé)對柜員業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能的定期考核工作。

(四)按制度規(guī)定處理會(huì)計(jì)出納工作中的重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和疑難問題。對發(fā)生的各類會(huì)計(jì)出納差錯(cuò)和事故，及時(shí)組織追查、補(bǔ)救和上報(bào)，并及時(shí)分析原因，提出處理意見，研究防范措施，認(rèn)真改進(jìn)工作。

(五)每日營業(yè)前監(jiān)督檢查柜員的準(zhǔn)備工作，保證現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證、印章、壓數(shù)機(jī)等按時(shí)、按制度規(guī)定出庫。

(六)監(jiān)督檢查柜員嚴(yán)格按操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)，按照權(quán)限規(guī)定對柜員辦理的業(yè)務(wù)進(jìn)行審核、授權(quán)。對大額現(xiàn)金支付和資金往來匯劃業(yè)務(wù)按有關(guān)規(guī)定審查，對當(dāng)日發(fā)生的抹賬、錯(cuò)賬隔日沖正應(yīng)逐筆審核。

(七)監(jiān)督檢查聯(lián)行印、押(機(jī))、證分管、分用情況及柜員臨時(shí)離崗時(shí)的現(xiàn)金、印、押，(機(jī))、證加鎖入庫和簽退情況。

(八)檢查柜員的臨柜情況，嚴(yán)格柜員的休假和離崗管理制度。(九)檢查督促柜員嚴(yán)格執(zhí)行密碼保密制度，監(jiān)督柜員更換密碼，密碼不得使用重復(fù)數(shù)字和連續(xù)數(shù)字，嚴(yán)禁使用其他柜員的柜員卡和密碼辦理業(yè)務(wù)。

(十)負(fù)責(zé)印、押(機(jī))、證的領(lǐng)入、分配和管理。

(十一)負(fù)責(zé)管理柜員的日間簽到、簽退和營業(yè)期間臨時(shí)離崗簽退、本機(jī)構(gòu)的日間簽到和全天營業(yè)終了的網(wǎng)點(diǎn)簽退。

(十二)負(fù)責(zé)作廢憑證和廢舊印章的清理、登記、上繳工作。(十三)負(fù)責(zé)信用社應(yīng)收款、應(yīng)付款及規(guī)定范圍內(nèi)財(cái)務(wù)開支等內(nèi)部賬務(wù)的憑證填制。

(十四)負(fù)責(zé)各項(xiàng)提取，編制內(nèi)部自制憑證。

(十五)負(fù)責(zé)借款借據(jù)(及委托放款借據(jù))的保管登記，確保賬據(jù)相符，形態(tài)真實(shí)。

(十六)負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)憑證、資料的整理裝訂、保管等工作，編報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、臨時(shí)報(bào)表。檢查核對往來賬務(wù)情況。

(十七)正確使用和保管本崗位負(fù)責(zé)的印章、密押器、柜員卡。負(fù)責(zé)正確保管、使用本崗位的登記簿，登記清楚、內(nèi)容齊全。

(十八)其他應(yīng)由內(nèi)勘主任(會(huì)計(jì)主管)辦理的業(yè)務(wù)。

第十一條實(shí)行柜員制的營業(yè)機(jī)構(gòu)必須設(shè)置事后監(jiān)督崗位，采用翻看憑證填寫和打印內(nèi)容是否相符等方式對柜員辦理的業(yè)務(wù)進(jìn)行事后監(jiān)督，事后監(jiān)督可設(shè)專人，也可由內(nèi)勤主任(會(huì)計(jì)主管)兼任。

第十二條柜員制機(jī)構(gòu)必須執(zhí)行授權(quán)管理制度。

第十三條根據(jù)柜員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，確定授權(quán)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)范圍。經(jīng)辦柜員具有對外辦理業(yè)務(wù)的權(quán)限，可以復(fù)核其他柜員的賬務(wù)，經(jīng)辦柜員的級(jí)別設(shè)為一級(jí)；主辦柜員具有對外辦理業(yè)務(wù)的權(quán)限，并可復(fù)核、授權(quán)其他柜員的賬務(wù)，主辦柜員的級(jí)別設(shè)為三級(jí)；內(nèi)勤主任(會(huì)計(jì)主管)是本機(jī)構(gòu)最高級(jí)別的授權(quán)人，只具有授權(quán)、監(jiān)督權(quán)限，原則上不得對外辦理業(yè)務(wù)，內(nèi)勤主任(會(huì)計(jì)主管)的級(jí)別設(shè)為四級(jí)

第十五條柜員制的柜員必須持柜員卡上崗，柜員卡每人一張，卡上印有柜員卡號(hào)等有關(guān)信息。

發(fā)生柜員卡遺失、被盜等情況時(shí)，柜員制機(jī)構(gòu)應(yīng)在24小時(shí)內(nèi)向縣級(jí)聯(lián)社本部報(bào)告，縣級(jí)聯(lián)社本部應(yīng)及時(shí)辦理掛失手續(xù)，并按本辦法規(guī)定申請重新發(fā)放柜員卡。

第二十六條柜員卡實(shí)行柜員個(gè)人負(fù)責(zé)制，柜員營業(yè)期間應(yīng)做到人在卡在。

第二十七條每天營業(yè)前，柜員制機(jī)構(gòu)應(yīng)由專人開啟柜面監(jiān)控設(shè)備，由主辦柜員與經(jīng)辦柜員雙人辦理尾箱出庫。

第二十八條尾箱出庫時(shí)，柜員要檢查尾箱封口是否完好，現(xiàn)金、

重要空白憑證實(shí)物與登記簿記錄是否一致，是否能夠滿足正常營業(yè)所需；若庫存現(xiàn)金過少、重要空白憑證數(shù)量不足，不能滿足正常營業(yè)需要時(shí)，應(yīng)及時(shí)向庫管員提出領(lǐng)用要求。

第二十九條每天營業(yè)前，柜員制機(jī)構(gòu)應(yīng)由兩名柜員進(jìn)行網(wǎng)點(diǎn)簽到，由主辦柜員接收并打印網(wǎng)點(diǎn)批量報(bào)表。

第三十條每日營業(yè)終了時(shí)，主辦柜員對當(dāng)日各柜員尾箱現(xiàn)金、憑證核對無誤后，柜員辦理簽退。已簽退柜員當(dāng)日允許重新簽到，但應(yīng)對當(dāng)日業(yè)務(wù)重新軋賬；在主機(jī)未作日終處理的情況下，已簽退機(jī)構(gòu)也可重新簽到，但應(yīng)對當(dāng)日業(yè)務(wù)重新軋賬。

第三十四條柜員日終軋賬的處理程序：

(一)查詢所記賬務(wù)是否有末復(fù)核記錄，是否有未入庫的在途現(xiàn)金及重要空白憑證。

(二)打印表內(nèi)軋賬匯總單、表外軋賬匯總單、表外收付明細(xì)表、現(xiàn)金庫存登記簿。

(三)根據(jù)打印的軋賬單、明細(xì)表、登記簿與現(xiàn)金、重要空白憑證實(shí)物核對收付發(fā)生數(shù)、作廢張數(shù)，無誤后交主辦柜員復(fù)核。

(四)如果與實(shí)際不一致，應(yīng)查找錯(cuò)誤原因，并重新簽到，進(jìn)行相應(yīng)的錯(cuò)賬處理，然后對當(dāng)天的所有業(yè)務(wù)重新軋賬。

第三十五條主辦柜員日終軋賬的處理程序：(一)按照柜員日終軋賬的處理程序進(jìn)行軋賬。

(二)復(fù)核經(jīng)辦柜員尾箱的庫存現(xiàn)金、重要空白憑證，無誤后與柜員雙人上鎖封箱。

(三)根據(jù)柜員當(dāng)日經(jīng)辦的業(yè)務(wù)憑證統(tǒng)計(jì)柜員業(yè)務(wù)量。第三十六條內(nèi)勤主任(會(huì)計(jì)主管)的處理程序：

(一)復(fù)核主辦柜員尾箱的庫存現(xiàn)金、重要空白憑證，無誤后與主

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