財務(wù)預(yù)算執(zhí)行報告

財務(wù)預(yù)算執(zhí)行報告

創(chuàng)佳股份有限公司財務(wù)部預(yù)算執(zhí)行報告

第一部分201*年財務(wù)決算情況

201*年，創(chuàng)佳股份有限公司在管理層的正確領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，堅持以市場為導(dǎo)向，以項目管理為重點(diǎn)，以資金管理為紐帶，以提高創(chuàng)佳股份有限公司經(jīng)營質(zhì)量為目的，深化內(nèi)部改革，調(diào)整經(jīng)營策略，改變項目管理模式，加強(qiáng)內(nèi)部規(guī)范管理，擴(kuò)大了市場營銷份額，較好的完成了各項年度計劃任務(wù)。第二部分財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行主要出現(xiàn)以下情況：

盡管我公司在201*年度的部分生產(chǎn)項目，內(nèi)部管理也在不斷規(guī)范，履約形勢較好，但是，我們還應(yīng)清醒地認(rèn)識到，我們現(xiàn)在乃至于將來兩年時間，還存在許多風(fēng)險和困難:

一、庫存物資和固定資產(chǎn)由于磨損和技術(shù)進(jìn)步，帳面價值遠(yuǎn)高于實際的市場價值，而我們的債務(wù)卻是實實在在的。我們的困難是:如何籌集資金，確保項目履約和償還外債，避免或減少債務(wù)糾紛和法律訴訟，提升創(chuàng)佳股份有限公司形象，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險。

二、資金收支計劃的執(zhí)行力度有待加強(qiáng)。資金是創(chuàng)佳股份有限公司經(jīng)營活動的價值反映，是經(jīng)營狀況的晴雨表，編制并執(zhí)行資金計劃是保證經(jīng)營活動正常進(jìn)行的重要舉措，經(jīng)檢查，個別項目部的執(zhí)行結(jié)果不盡人意，差異較大。究其原因，是這些單位仍然存在敷衍應(yīng)付思想，基礎(chǔ)管理薄弱，造成數(shù)據(jù)的及時性，準(zhǔn)確性較差，其結(jié)果是編制的計劃不合理，不科學(xué)，進(jìn)而造成用計劃指導(dǎo)約束內(nèi)部經(jīng)營行為的力度不夠。

三、成本費(fèi)用預(yù)算控制需進(jìn)一步加強(qiáng)。預(yù)算是成本費(fèi)用控制的有效手段，只有編制科學(xué)合理的成本費(fèi)用預(yù)算，才能對實際工作中的成本費(fèi)用實施有效的控制，這是實施精細(xì)化管理的基礎(chǔ)工作。從目前情況看，我們的項目部對成本費(fèi)用預(yù)算仍然停留在應(yīng)付要求上，還沒有真正運(yùn)用成本費(fèi)用預(yù)算管理來約束和指導(dǎo)經(jīng)營行為，更談不上通過這一管理方式來提高管理水平和創(chuàng)造更大的盈利空間。四、會計基礎(chǔ)工作還需進(jìn)一步加強(qiáng)。首先，個別項目的現(xiàn)金使用比較頻繁，額度較大，現(xiàn)金支付超出了現(xiàn)金使用范圍，違反了現(xiàn)金管理條例的有關(guān)規(guī)定。其次，個別項目的科目設(shè)置和成本費(fèi)用歸集欠科學(xué)。第三，個別項目仍然存在未將零星材料讓售，廢舊物資處理及機(jī)械臺班收入納入財務(wù)核算等現(xiàn)象。存在以上問題的項目部會后要進(jìn)行認(rèn)真整改。各位代表:我們所遇到的風(fēng)險和困難都是創(chuàng)佳股份有限公司快速發(fā)展過程必然會發(fā)生的，也是前進(jìn)過程中暫時遇到的風(fēng)險和困難，只要我們黨政班子和廣大職工抓住當(dāng)前發(fā)展的大好機(jī)遇，保持清醒的認(rèn)識，積極應(yīng)對，就一定能夠逐一化解。第三部分201*年要注意的問題

接下來的一年中我們要要維持創(chuàng)佳股份有限公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營，實現(xiàn)創(chuàng)佳股份有限公司任務(wù)的目標(biāo)。為此，必須抓好資金收支計劃的每一個環(huán)節(jié)。具體要做好以下六個方面的工作:

創(chuàng)佳股份有限公司的資金必須堅持收支兩條線的基本原則。即:各項目部按責(zé)任制規(guī)定應(yīng)上繳創(chuàng)佳股份有限公司的專項費(fèi)用和綜合費(fèi)用，必須按照逐季計算，按月預(yù)繳，季度結(jié)算，年度清算的原則進(jìn)行繳納。各項目部委派的財務(wù)負(fù)責(zé)人必須在收到當(dāng)月項目款的第一時間內(nèi)報告財務(wù)部，并在收到款后五日內(nèi)，繳清當(dāng)月創(chuàng)佳股份有限公司為各項目部所墊資金；綜合管理費(fèi)視項目部資金狀況按月預(yù)繳，季度結(jié)算。減少資金占用，盤活存量資產(chǎn)。增強(qiáng)稅務(wù)意識，注重稅務(wù)策劃，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。加強(qiáng)預(yù)算管理工作的執(zhí)行力度。進(jìn)一步夯實財務(wù)基礎(chǔ)工作，使財務(wù)工作更加規(guī)范化，標(biāo)準(zhǔn)化，制度化。

近兩年來，通過全體財務(wù)人員的艱苦努力，創(chuàng)佳股份有限公司的財務(wù)管理工作無論是制度建設(shè)，制度落實，會計核算分析，成本控制等方面都有較大的進(jìn)步，但是，創(chuàng)佳股份有限公司財務(wù)工作還不夠理想距，還需要繼續(xù)完善財務(wù)制度和規(guī)范基礎(chǔ)工作，狠抓貫徹落實，從每一件小事做起，使創(chuàng)佳股份有限公司財務(wù)管理滿足創(chuàng)佳股份有限公司改革和發(fā)展的需要。

繼續(xù)抓好財務(wù)隊伍建設(shè)，注重培養(yǎng)財務(wù)人員的協(xié)調(diào)和溝通能力。加強(qiáng)隊伍建設(shè)是搞好財務(wù)管理的一項重要工作，為了滿足創(chuàng)佳股份有限公司財務(wù)核算和管理快速發(fā)展的需要，今年將繼續(xù)實行財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制，修改，完善委派財務(wù)負(fù)責(zé)人的考核辦法和獎罰標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)人員的任用將采取內(nèi)部挖潛和對外引進(jìn)的競爭用人機(jī)制，讓想做事也能做事的人有事做，讓有事而不想做事的人靠邊坐。201*年的各工作目標(biāo)已經(jīng)確定，讓我們在創(chuàng)佳股份有限公司黨政的帶領(lǐng)下，團(tuán)結(jié)拼搏，再接再厲，求實創(chuàng)新，銳意進(jìn)取，為實現(xiàn)今年的各項目標(biāo)而共同努力奮斗。

創(chuàng)佳股份財務(wù)部201*年12月31日

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財務(wù)預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行情況分析總結(jié)報告

電子股份有限公司經(jīng)過第8年的再生產(chǎn)，現(xiàn)將第8年的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析作如下總結(jié)報告：

一、第8年年財政預(yù)算執(zhí)行情況

201*年，在ceo、財務(wù)部、生產(chǎn)部、銷售部、物流部等的領(lǐng)導(dǎo)下，在工商行政部門、稅局等的監(jiān)督支持下，皇家電子股份有限公司認(rèn)真貫徹落實公司會計制度、財務(wù)規(guī)章制度、生產(chǎn)部門規(guī)章制度，采購部門規(guī)章制度，嚴(yán)格按照有關(guān)會計法律法規(guī)，努力增收節(jié)支，強(qiáng)化預(yù)算管理，但由于銷售情況差，成本費(fèi)用居高，全年企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況出現(xiàn)不良的結(jié)果。1.201*年企業(yè)收支總體情況

201*，我企業(yè)收入完成1235.36萬元，比上年減少約265萬元，負(fù)增長17.7%，完成預(yù)算的105%。其中：固定收入107355萬元，增長11.5%；非稅收入18896萬元，增長62.9%；營業(yè)稅405451萬元，完成預(yù)算的111.5%；房產(chǎn)稅82444萬元，完成預(yù)算的102.2%。

201*年主營業(yè)務(wù)成本完成1300多萬元，比上年增加300萬元，超過預(yù)算的833.33％；主要支出科目完成情況是：基本建設(shè)及城市維護(hù)費(fèi)支出109699萬元，完成預(yù)算的123.7%；

以上相抵，實現(xiàn)"收支不平衡、虧損巨大"。其他需要說明的有：

營業(yè)費(fèi)用支出136萬元，完成預(yù)算的97.8%；管理費(fèi)用支出606萬元，完成預(yù)算的600.13％；財務(wù)費(fèi)用支出45萬元，完成預(yù)算的127.21％。以上數(shù)字急需決算，希望下一年會有所改善。2.XX年財政收支特點(diǎn)

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1、銷售收入的低迷使得企業(yè)的再發(fā)展帶來一定的挑戰(zhàn)，使得企業(yè)的市場，前景都帶來了威脅。

2、人工的成本高與銷售成本居高。人工約為1400多萬元，銷售成本約為1300多萬元，這些都大大威脅著企業(yè)的發(fā)展前景，急需改善。3.201*年管理工作

1）努力增收節(jié)支，確保財務(wù)收支平衡

一是大力組織收入，確保完成年度預(yù)算任務(wù)。依法加強(qiáng)收入征管，確保應(yīng)收盡收；完善收入分析制度，及時監(jiān)控財務(wù)收入動態(tài)；嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)，認(rèn)真落實預(yù)算執(zhí)行情況年分析和年匯報；建立健全稅源管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)稅源建設(shè)。二是硬化預(yù)算約束，節(jié)約財務(wù)資金。

2）生產(chǎn)成本控制不夠到位，人員散慢，各部門之間不協(xié)調(diào)，溝通不夠，導(dǎo)致采購、生產(chǎn)出現(xiàn)不必要的浪費(fèi)，導(dǎo)致資金的進(jìn)一步浪費(fèi)。

201*年的財務(wù)預(yù)算成本、費(fèi)用沒有較好的控制，導(dǎo)致財正運(yùn)行中存在一些很突出的問題：一是財政收支矛盾依然尖銳,財政支出范圍和結(jié)構(gòu)不盡合理。二是支出管理的精細(xì)化程度仍有待進(jìn)一步加強(qiáng)，財政的基層、基礎(chǔ)工作仍需常抓不懈。三是財政對重點(diǎn)大額資金以及對中介機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)供應(yīng)商的監(jiān)管力度仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。二、預(yù)計利潤表與現(xiàn)狀利潤表的相對比：單位：元項目

預(yù)算利潤情況第8年利潤情況銷售收入1176，00001235，3600

減：產(chǎn)品銷售成本（變動成本）

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155，74561301,2256變動性銷售費(fèi)用181，4500減：固定性制造費(fèi)用201，4300135,9626.31固定性銷售費(fèi)用269，1200管理費(fèi)用109，4820605，0913財務(wù)費(fèi)用45，000057，2444.72利潤總額213，7724-8643860.10減：所得稅（33%）70，5448.920.00凈利潤143，2275.08-864，3860.10

從上表可看出第8年度的銷售成本過于高與銷售收入的低迷造成了業(yè)績的低沉，與去年相比，管理費(fèi)用的增長也給公司的經(jīng)營成果帶來了一定的負(fù)面影響。

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三、存在的問題和建議

1．資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。

2．經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額較大。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。

3．各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局長期待攤費(fèi)用高達(dá)110萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)。

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