納稅評估工作思路

納稅評估工作思路

一、以案頭分析為重點(diǎn)，提高評估效率

進(jìn)一步明確以專業(yè)化評估來保障評估的質(zhì)量和效率的專項職能，將評估工作的重點(diǎn)前移到案頭分析環(huán)節(jié)，從以下三個方面入手提高案頭分析的質(zhì)量：

1、全面收集納稅人申報數(shù)據(jù)。通過稅收征管綜合系統(tǒng)、發(fā)票查詢系統(tǒng)、防偽稅控系統(tǒng)、稽核系統(tǒng)暴露出的疑點(diǎn)進(jìn)行分析，對申報資料進(jìn)行邏輯和勾稽關(guān)系的審核，深度發(fā)掘納稅人可能存在的問題，從源頭上阻擋違規(guī)行為。

2、內(nèi)外信息結(jié)合進(jìn)行評估分析。對收集的系統(tǒng)資料與同行業(yè)同等規(guī)模甚至與外地同行業(yè)平均值進(jìn)行比對分析，還可以結(jié)合公安、工商、物價、統(tǒng)征等部門提供的涉稅信息比較分析，以辨別是否存在異常申報，做到“分析有重點(diǎn)、確認(rèn)有依據(jù)”。

3、對疑點(diǎn)戶進(jìn)行重點(diǎn)分析討論。對發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)戶，組織評估人員對數(shù)據(jù)進(jìn)行二次分析和討論，擬定詳細(xì)的約談提綱，做到有的放矢，增強(qiáng)納稅評估的針對性。

二、以行業(yè)評估為重點(diǎn)，規(guī)范行業(yè)納稅秩序

要在全市明確幾個行業(yè)作為重點(diǎn)進(jìn)行分析評估，對各稅源管理單位也要根據(jù)自身實際確定行業(yè)實施行業(yè)評估，對完成時間、進(jìn)度和結(jié)果實行考核，針對存在的問題要求制定行業(yè)稅收管理整改措施，完善行業(yè)評估模型，做到分析、評估、整改、完善一條龍，為征收管理提供一種管理思路和具體的操作模式。

三、以重點(diǎn)稅源監(jiān)控為重點(diǎn)，保障稅收收入

圍繞稅源監(jiān)控的重點(diǎn)對象、重點(diǎn)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)內(nèi)容，對納稅申報及相關(guān)納稅事宜的真實性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，把同類企業(yè)的銷售收入、銷項稅額、進(jìn)項稅額、應(yīng)納稅額、稅負(fù)率及其他的相關(guān)

指標(biāo)進(jìn)行橫向比對，將企業(yè)二年甚至多年來的各項財務(wù)指標(biāo)和其他信息資料進(jìn)行縱向比對，運(yùn)用多種評估指標(biāo)和行業(yè)預(yù)警值同申報情況進(jìn)行比對，通過納稅評估，為下一步加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管理提供目標(biāo)和方向。

四、以提高評估人員業(yè)務(wù)素質(zhì)為重點(diǎn)，確保評估質(zhì)量

我們要把全面提升納稅評估專業(yè)人員的專業(yè)化能力和水平作為一個重要環(huán)節(jié)來抓，要組織一至二輪的納稅評估專業(yè)技能培訓(xùn)，在條件允許的情況下，到專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行短期強(qiáng)化培訓(xùn)。

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稅源管理工作思路

稅源管理局的總體工作思路，以推動一體化管理系統(tǒng)為出發(fā)點(diǎn)，以提高納稅評估工作效率和質(zhì)量，規(guī)范、優(yōu)化評估流程為落腳點(diǎn)，將“打基礎(chǔ)、求規(guī)范、抓重點(diǎn)、堵漏洞、建制度、促落實”做為我科的工作思路，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，積極探索評估管理新模式，強(qiáng)化行業(yè)涉稅信息采集，嚴(yán)格評估程序，開拓多元化評估辦法，增強(qiáng)評估實效，逐步建立起一個規(guī)范的納稅評估體系，力爭使我局納稅評估工作再上一個臺階，真正實現(xiàn)“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作要求。根據(jù)這一指導(dǎo)思想，制定我科：

一、按照征管一體化管理系統(tǒng)的要求，按時保質(zhì)、保量地完成省局、市局、區(qū)局下達(dá)的各項工作任務(wù)。認(rèn)真開展好201*年重點(diǎn)企業(yè)征管服務(wù)質(zhì)量綜合績效評估工作，并嚴(yán)格按照上級要求的時限高質(zhì)量的上報有關(guān)評估材料。

二、選優(yōu)擇新，建立科學(xué)規(guī)范的納稅評估體系，強(qiáng)化稅源管理。

強(qiáng)化稅源管理，建立科學(xué)規(guī)范的納稅評估體系是關(guān)鍵。我們將結(jié)合區(qū)局的實際，首先是確立專項評估和日常評估相

１結(jié)合的工作格局。日常工作中以區(qū)局下達(dá)的專項評估任務(wù)為工作重點(diǎn)，保正計劃的實施率百分之百，同時抓住日常評估不放松，堅持專項評估和日常評估相結(jié)合。對評估出的突出問題，重點(diǎn)問題和帶有代表性的問題，集中人力物力重點(diǎn)解決，保證評估質(zhì)量。其次是制定符合我局實際工作的納稅評估管理辦法。

我們將依據(jù)國家稅務(wù)總局《納稅評估管理辦法（試行）》、《稅收管理員制度》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合東區(qū)國家稅務(wù)局實際情況制定納稅評估工作規(guī)程；以便達(dá)到納稅評估工作效率和質(zhì)量的進(jìn)一步提高。

三是實行多元化的評估方法，由單一稅種的評估向多稅種全面評估過度。從整體工作出發(fā)，實行多稅種同時評估的模式，做到評一戶規(guī)范一戶。就評估對象的復(fù)雜化問題，即現(xiàn)金交易的擴(kuò)大以及不開發(fā)票收入不入賬、做假賬、二套賬等情況時有發(fā)生，偷稅隱蔽性越來越強(qiáng)。我們在評估過程中將深入到企業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)場，了解各個納稅環(huán)節(jié)，采用實物與數(shù)字相核對、帳內(nèi)和帳外相核對等，就財務(wù)而言我們將采用順查法、比對法等多種方法，以便從中發(fā)現(xiàn)問題，找出問題的根源，保證稅源不流失。四是抓住選評對象的源頭，將評估效果最大化。在選擇評估對象過程中，我們采用人機(jī)結(jié)合的

２辦法，首先從納稅申報入手，核對財務(wù)各項指標(biāo)，與同行業(yè)以及歷年指標(biāo)數(shù)相核對，依托計算機(jī)，從管理軟件中調(diào)取相關(guān)數(shù)字，集中比對，從中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，確立評估對象，以便提高評估效率；在挖掘稅源的同時，在事前或事中減少了涉稅違法行為的發(fā)生。

今年我科將加大納稅評估力度，從深度和廣度兩個方面進(jìn)行評估，其重點(diǎn)是對區(qū)局的重點(diǎn)稅源戶、特殊行業(yè)的重點(diǎn)企業(yè)、稅負(fù)異常變化、長時間零申報和負(fù)稅負(fù)、連續(xù)幾年虧損（長虧不倒）的納稅人以及在日常管理和稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)較多問題的納稅人列為納稅評估的重點(diǎn)分析對象。從中發(fā)現(xiàn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，通過分析被評估對象存在問題的共同點(diǎn)和不同點(diǎn)，從而幫助納稅人提高其納稅遵從度，集中行業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行研討，提高納稅人落實國家稅收政策的水平。

五是進(jìn)一步增強(qiáng)納稅評估工作的前瞻性，積極尋找區(qū)局征管工作中的風(fēng)險和隱患（如房地產(chǎn)業(yè)、連續(xù)多年虧損、運(yùn)輸發(fā)票等問題）

三、根據(jù)納稅人的實際情況測算區(qū)局的納稅評估指標(biāo)預(yù)警值，對所篩選出的異常情況進(jìn)行深人分析并作出定性和定量的判斷；對評估分析中發(fā)現(xiàn)的問題分別采取稅務(wù)約談、調(diào)查核實、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方

３法進(jìn)行處理。

四是要根據(jù)各類納稅信息資料，稅收管理員通過日常管理所掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，省、市國稅局發(fā)布的宏觀稅收分析數(shù)據(jù)，行業(yè)稅負(fù)的監(jiān)控數(shù)據(jù)，各類評估指標(biāo)的預(yù)暫值以及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、產(chǎn)業(yè)和行業(yè)的相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，外部交換信息，納稅人申報納稅相關(guān)的其他信息。采取案頭審核比對，設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警值，與同行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向比較，與歷史同期相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行縱向比較；與其生產(chǎn)經(jīng)營實際情況相對照等方法，進(jìn)一步確認(rèn)納稅人在納稅過程中所存在的問題。

五是納稅評估結(jié)束后根據(jù)納稅人存在一般的稅務(wù)問題的應(yīng)提出具體“補(bǔ)稅及加收滯納金”的處理意見；納稅人存在嚴(yán)重的稅務(wù)違法行為并涉及行政處罰的，應(yīng)向稅源管理部門提出處理和處罰建議和意見；納稅人存在虛開或接受虛開增值稅專用發(fā)票，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅等行為的應(yīng)制作《實施稽查建議書》，轉(zhuǎn)交稽查部門處理。

六是每月或每季度要根據(jù)納稅評估結(jié)果就我局稅源部門在日常稅收管理中存在的問題向各稅源管理部門提出進(jìn)一步加強(qiáng)征管工作的建議和意見。

七是要根據(jù)所轄稅源的規(guī)模、管戶的數(shù)量等工作實際情

４況，結(jié)合自身納稅評估的工作能力，制定評估工作計劃，合理確定納稅評估工作量，對重點(diǎn)稅源戶，要保證每年至少重點(diǎn)評估分析一次。同時要做好評估資料整理工作，本著"簡便、實用"的原則，建立納稅評估檔案，妥善保管納稅人報送的各類資料，并注重保護(hù)納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私；

八、以案幫學(xué)，促管增收，不斷提高納稅評估工作人員的綜合素質(zhì)和評估能力。

保證評估質(zhì)量，提高評估人員素質(zhì)是關(guān)鍵。在促管增收，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)方面，我們重點(diǎn)將做好以下幾項工作。一是采用以評估實例為載體，強(qiáng)化干部的業(yè)務(wù)素質(zhì)。通過學(xué)習(xí)研究其他各局的評估實例，學(xué)習(xí)其中的評估方法，評估程序，評估指標(biāo)以及評估管理等，總結(jié)先進(jìn)的科學(xué)的經(jīng)驗為我所用，提高干部的綜合評估能力，使我們的評估工作不斷進(jìn)步和完善。二是通過主評人員逐案講評，來提高干部的法律意識、程序意識、服務(wù)意識。在日常工作中，將實行一戶一評的管理辦法，即每個評估小組在定期的匯報會上，對自己所評的企業(yè)進(jìn)行講評，分析疑點(diǎn)的過程，取證的要件，政策的引用以及征管的合理化建議等，都做詳細(xì)的闡述，組織全體人員進(jìn)行研究分析，一方面可以避免執(zhí)法上的不規(guī)范，另一方面也可以在很大程度上提高了干部的實際工作水平。三是實行

５相互制約式的工作流程，相互監(jiān)督，相互促進(jìn)。在選擇評估對象上，由評估科依據(jù)計算機(jī)和各種申報資料確定對象；再報到征管科進(jìn)行行業(yè)和重點(diǎn)業(yè)戶分析，從政策上找出易發(fā)生問題的環(huán)節(jié)，進(jìn)行復(fù)核；最后上報區(qū)局領(lǐng)導(dǎo)，以保證評估對象選擇的科學(xué)性和公正性。對評估的業(yè)戶，實行跟蹤督導(dǎo)，定期進(jìn)行回訪，保證評估成果的落實。在稅款征收上實行分離制度，將評估結(jié)果移交管理分局進(jìn)行征收管理，實行評收分離，相互監(jiān)督。四是落實目標(biāo)管理，保證評估質(zhì)量。認(rèn)真落實目標(biāo)責(zé)任制，將評估人員的崗責(zé)落實到每個人頭上，各負(fù)其責(zé)，責(zé)任分明，與目標(biāo)獎懲掛鉤。工作考核，鼓勵先進(jìn)，帶動后進(jìn)。通過系統(tǒng)的組織學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、交流、考核，進(jìn)一步提高全體評估人員的綜合素質(zhì)，把納稅評估工作提高到一個新的水平。

九、密切聯(lián)系區(qū)局各管理部門，并加強(qiáng)對外（市稽查局、第一稽查局、市經(jīng)偵支隊、工商等管理工作部門）的協(xié)調(diào)溝通工作。

十、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作，樹立良好的國稅形象。十一、加強(qiáng)自身建設(shè)、加強(qiáng)團(tuán)隊建設(shè)，努力提高團(tuán)隊的政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合素質(zhì)。

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