會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化自評表

附表：

會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化自評表

填報單位：（蓋章）

項目內(nèi)容一、會計機(jī)構(gòu)和會計人員1.按規(guī)定設(shè)置會計機(jī)構(gòu)、配備會計人員或者委托代理記帳機(jī)構(gòu)進(jìn)行代理記帳2.會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員以及其他會計人員的任免、調(diào)動符合規(guī)定。3.按規(guī)定設(shè)置總會計師。4.會計人員具有相應(yīng)的專業(yè)知識和技術(shù)職稱，按規(guī)定持有會計證和會計電算化培訓(xùn)合格證書。5.會計人員工作調(diào)動或離職按規(guī)定辦理交接手續(xù)。并實行定期的輪換制度。7.貫徹“錢帳分開”的原則，管錢、管物以及用物的人不兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。8.建立會計人員考核和培訓(xùn)制度，對會計人員進(jìn)行定期考核和培訓(xùn)。二、內(nèi)部會計管理制度1.建立內(nèi)部會計工作管理體系，明確內(nèi)部會計工作組織形式和職責(zé)范圍。2.建立內(nèi)部會計核算制度，對會計核算有明確的規(guī)定和要求�？偡肿栽u情況自評得分20332226.建立會計人員崗位責(zé)任制度，每個會計人員的崗位和職責(zé)明確、清楚，33230333.建立內(nèi)部控制制度，對各項工作實行相互監(jiān)督和相互制約。34.建立財務(wù)收支審批制度，各項財務(wù)收支按規(guī)定進(jìn)行，并辦理手續(xù)，現(xiàn)3金和銀行存款的收付符合規(guī)定。5.建立財產(chǎn)物資的保管和使用制度。6.建立財產(chǎn)物資的計量驗收制度，對各項財產(chǎn)物資嚴(yán)格進(jìn)行計量和驗收。7.建立財產(chǎn)清查制度，對各項財產(chǎn)物資定期進(jìn)行清查，對發(fā)生的盤盈盤虧、報廢、損失按規(guī)定報批并進(jìn)行處理，對各項往來帳款及時清理。8.建立收入、成本、費用或支出的管理制度，對各項成本、費用及支出有明確的開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)。9.建立原始記錄管理制度，對各項經(jīng)濟(jì)活動及時取得準(zhǔn)確、完整和合法的原始憑證。10.建立財務(wù)會計分析和報告制度。三、會計核算1.會計科目和會計帳簿的設(shè)置符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。2.以實行發(fā)行的經(jīng)濟(jì)活動的原始憑證為依據(jù)，對原始憑證進(jìn)行審核，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。各項原始憑證、記帳憑證填制及時、內(nèi)容完整、字跡清晰、并經(jīng)有關(guān)責(zé)任人簽章、復(fù)核。會計憑證與所附原始單據(jù)相符。3.各種會計帳簿根據(jù)審核的原始憑證和記帳憑證，按照國家統(tǒng)一的會計3343322022制度規(guī)定的記帳規(guī)則登記，登記及時、字跡清晰、摘要完整、便于理解，改錯、更正符合規(guī)定要求，并按規(guī)定結(jié)出發(fā)生額和期末余額。4.會計處理按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行，會計處理方法前后一致，無隨意變更。35.會計報表根據(jù)登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，4數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時，并由單位領(lǐng)導(dǎo)、會計主管人員審核、簽章。6.帳證、帳帳、帳實、帳表相符。7.會計檔案、資料按規(guī)定整理、立卷歸檔并妥善保管�？煽�。三、會計監(jiān)督1.對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，予以扣留，并向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究責(zé)323058.會計核算已實行電算化、擺脫手工記帳的，其會計電算化做到安全、2任；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。2.對偽造、變造、故意毀滅會計帳簿或者帳外的行為，予以制止和糾正；5制止和糾正無效的，向上級主管單位報告，請求作出處理。3.對指使、強(qiáng)令編造、篡改財務(wù)報告的行為，予以制止和糾正；制止和糾正無效的，向上級主管單位報告，請求作出處理。54.對違法違規(guī)的財務(wù)收支，不予辦理，并向單位領(lǐng)導(dǎo)人或主管單位報告。35.對不講求經(jīng)濟(jì)效益的活動，予以制止和糾正，并向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告。36.對違反本單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟(jì)活動，予以制止和糾正，并向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告。7.對本單位財產(chǎn)的保管、使用、收發(fā)、計量、檢驗等情況，定期進(jìn)行稽核和監(jiān)督。8.對本單位的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。322注：本表由各申請取得會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格的單位填報，在填報本表時，對“是”的項目，打“√”填報，并按所給分?jǐn)?shù)標(biāo)準(zhǔn)予以評分；對“否”的項目，打“×”填報。

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談會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理

摘要：本文主要剖析了當(dāng)前會計基礎(chǔ)工作存在的問題，并進(jìn)一步提出解決這些問題的措施。

關(guān)鍵詞：會計基礎(chǔ)工作；規(guī)范化管理

中圖分類號：f23文獻(xiàn)標(biāo)識碼：a文章編號：1001-828x（201*）09-0306-01

加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，實現(xiàn)會計工作規(guī)范化，是充分發(fā)揮會計職能作用，提高會計工作水平的前提條件，也是加強(qiáng)經(jīng)費預(yù)算管理和各級、各部門財務(wù)管理、保證預(yù)算任務(wù)圓滿實現(xiàn)的最基本要求。當(dāng)前，要改變賬目不清、數(shù)字不準(zhǔn)、家底不實的局面，必須從與會計工作相關(guān)的諸多方面，如思想認(rèn)識、人員素質(zhì)、管理制度等方面尋找問題、分析原因，進(jìn)而提出改進(jìn)措施。一、會計基礎(chǔ)工作存在的問題(一)科目運用不規(guī)范，會計核算失范

如《會計規(guī)則》要求預(yù)算外經(jīng)費開支一般應(yīng)轉(zhuǎn)入預(yù)算經(jīng)費相應(yīng)科目列支。一些單位卻在預(yù)算外經(jīng)費直接列支，有的則反其道而行之，把本該在預(yù)算經(jīng)費科目報銷的開支，打入預(yù)算外經(jīng)費直接列支，甚至放在“暫收款”或“暫付款”科目中直接報銷支出，造成經(jīng)費的體外循環(huán)。有的動用當(dāng)年已實現(xiàn)預(yù)算外收入彌補預(yù)算經(jīng)費時，不通過“歷年經(jīng)費結(jié)余”科目轉(zhuǎn)出，直接從預(yù)算外經(jīng)費有關(guān)科目支出。有的科目填寫不使用統(tǒng)一的科目編碼，有的科目編碼不準(zhǔn)確，影響了匯總數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。(二)憑證填制不嚴(yán)格，會計手續(xù)不全

關(guān)于填制會計記賬憑證《規(guī)范》明確指出記賬憑證是用來確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和分類即會計分錄的一種憑證，會計人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。但實際工作中仍有不少憑證不合格、手續(xù)不嚴(yán)密的現(xiàn)象。如在現(xiàn)金支出手續(xù)上，從銀行提取現(xiàn)金填制記賬憑證時，只有現(xiàn)金支票存根，不按要求附審批單；在經(jīng)費支出手續(xù)上，原始發(fā)票要素不全、無品名、數(shù)量、單價的現(xiàn)象較為普遍；在票據(jù)的使用上，存在新老票據(jù)混用，往來票據(jù)和收費票據(jù)混用的現(xiàn)象等等。

(三)賬務(wù)處理不合規(guī)，財務(wù)手續(xù)不清

有的記總賬時，不記發(fā)生額，只記余額；有的沒有按記賬憑證和科目匯總表分別登記明細(xì)賬和總賬，以至于明細(xì)賬和總賬不相符；有的年末根本不結(jié)賬，不能從賬面上清楚地反映出全年的累計發(fā)生額等等。

(四)會計數(shù)據(jù)不真實，會計信息失真

《規(guī)范》明確指出：財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。然而，一些單位為了掩蓋真實的財務(wù)狀況，任意偽造、編造虛假的會計憑證、會計賬簿、會計報表，造成會計信息不真實。個別會計人員違反會計職業(yè)道德，不但不認(rèn)真行使會計監(jiān)督職能，甚至為違法違紀(jì)活動出謀劃策，嚴(yán)重影響了會計工作的正常運行和會計職能的有效發(fā)揮。

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