關(guān)于開展存貨管理專項(xiàng)審計(jì)及全面清查工作的通知

關(guān)于開展存貨全面清查工作的通知

公司各單位：

根據(jù)**的要求，為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范存貨管理，摸清家底，公司決定以**年**月**日為時(shí)間節(jié)點(diǎn)，全面開展存貨清查和實(shí)地盤點(diǎn)工作�，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)安排如下：

一、各責(zé)任單位以**月**日為時(shí)間節(jié)點(diǎn)，以財(cái)務(wù)賬面存貨數(shù)量、單價(jià)等存貨信息為基礎(chǔ)開展全面存貨清查、實(shí)地盤點(diǎn)工作。具體分工如下：

存貨分類主料原材料、輔助材料備品備件、儀表設(shè)備及設(shè)備庫存商品在產(chǎn)品、半成品廢舊物資基層材料帳銷案存物資責(zé)任單位**負(fù)責(zé)，**單位配合**負(fù)責(zé)，**單位配合**負(fù)責(zé)，**單位配合**負(fù)責(zé)，**單位配合**負(fù)責(zé)，**單位配合**負(fù)責(zé)，**單位配合**負(fù)責(zé)，**單位配合以上責(zé)任單位可根據(jù)工作需要，成立工作組，確保清查工作落到實(shí)處。

二、各責(zé)任單位自查存貨管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況、存貨資金占用情況，存貨管理及占用中存在的主要問題和風(fēng)險(xiǎn)等，形成自查工作總結(jié)。

三、財(cái)務(wù)部門自查存貨資產(chǎn)核算情況及存在的主要問題及風(fēng)險(xiǎn)等，形成自查工作總結(jié)。

四、重點(diǎn)

（一）存貨管理狀況（各責(zé)任單位負(fù)責(zé)）

存貨管理、核算相關(guān)制度建設(shè)情況，存貨采購、倉儲、流轉(zhuǎn)管理方式及效果，定期開展存貨實(shí)地盤點(diǎn)情況及結(jié)果，存貨資金占用情況、合理性及對經(jīng)營管理的影響。

主要清查內(nèi)容：對存貨管理制度的完備性、合規(guī)性及內(nèi)容的實(shí)用性進(jìn)行審查，評價(jià)制度建設(shè)情況；對存貨采購、倉儲、領(lǐng)用等管理程序的履行、存貨定期盤點(diǎn)制度的執(zhí)行、存貨物流和信息流是否同步、存貨盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的認(rèn)定和審批程序的規(guī)范性及責(zé)任落實(shí)等情況進(jìn)行檢查，評價(jià)制度執(zhí)行的有效性等。

審核存貨盤存資料與賬務(wù)處理、盤存資金與賬簿金額的一致性；依據(jù)購貨合同、出庫入庫單、會計(jì)憑證和賬簿等資料，審核驗(yàn)證存貨的真實(shí)性，確定存貨資產(chǎn)所有權(quán)等。

（二）存貨核算情況（財(cái)會管理部負(fù)責(zé)）

各項(xiàng)存貨計(jì)價(jià)、核算方法的規(guī)范性，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的規(guī)范性。

主要檢查內(nèi)容：根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和集團(tuán)公司《會計(jì)核算辦法》有關(guān)規(guī)定，檢查存貨計(jì)價(jià)方法是否恰當(dāng)、合規(guī)；檢查存貨采購成本的構(gòu)成項(xiàng)目、采購費(fèi)用的分配和存貨的收發(fā)結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)價(jià)方法的正確性；檢查發(fā)出存貨的原始憑證完整性；采用計(jì)劃成本核算的，檢查“材料成本差異”科目發(fā)生額的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；檢查暫估入賬存貨賬務(wù)處理的及時(shí)性等。

（三）存貨資產(chǎn)質(zhì)量（各責(zé)任單位）

各項(xiàng)存貨的存續(xù)狀態(tài)和庫齡，各項(xiàng)存貨質(zhì)量狀況，存在風(fēng)險(xiǎn)的存貨和不良存貨情況。

主要檢查內(nèi)容：對可能存在的超儲積壓、盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損、通過存貨項(xiàng)目調(diào)節(jié)成本等現(xiàn)象開展深入檢查，分析造成資金沉淀和損失的原因，明確存貨管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)和薄弱環(huán)節(jié)。

五、各責(zé)任單位根據(jù)清查、盤點(diǎn)結(jié)果，編制存貨管理分析報(bào)告和存貨情況表，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)、公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽審，以紙質(zhì)及電子數(shù)據(jù)形式，與**月**日前報(bào)財(cái)會管理部。

六、財(cái)務(wù)部門根據(jù)各單位清查、盤點(diǎn)結(jié)果與賬面進(jìn)行核對并匯總后，與**月**日前報(bào)監(jiān)察審計(jì)部。

附件：1、存貨管理分析報(bào)告（模板）2、存貨盤點(diǎn)明細(xì)表

3、存貨賬銷案存情況表

二**年**月**日

擴(kuò)展閱讀：存貨管理專項(xiàng)審計(jì)實(shí)施方案

存貨管理專項(xiàng)審計(jì)實(shí)施方案

一、審計(jì)目標(biāo)

通過審計(jì)促使單位采用合適的存貨管理技術(shù)和方法，規(guī)范存貨管理流程，明確存貨取得、驗(yàn)收入庫、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點(diǎn)處等環(huán)節(jié)的管理要求，充分利用信息系統(tǒng)，完善會計(jì)、出入庫記錄，確保存貨管理全過程的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。

二、審計(jì)重點(diǎn)

1、檢查存貨的管理制度及其執(zhí)行情況；

2、檢查存貨記錄的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性；3、檢查存貨的采購、入庫、倉儲、調(diào)撥、出庫環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制流程；

4、存貨管理信息系統(tǒng)的利用情況。二、審計(jì)內(nèi)容一、采購

了解并記錄存貨采購的相關(guān)流程，是否有性價(jià)比調(diào)查，現(xiàn)在正在發(fā)生業(yè)務(wù)的供應(yīng)商及潛在供應(yīng)商情況，是否簽訂有合同。

二、入庫及倉儲

（1）抽查入庫單。存貨入庫是否由采購人員和倉庫保管人員與采購合同或計(jì)劃相核對，進(jìn)行驗(yàn)收并在入庫單上簽字。

（2）倉庫保管人員是否根據(jù)入庫單及時(shí)記錄倉庫實(shí)物登記簿。抽查倉庫實(shí)物登記簿，查看品名、數(shù)量、金額是否和入庫單一致。

（3）倉庫負(fù)責(zé)人是否定期審核實(shí)物登記簿。查看簽字。

（4）入庫單是否連續(xù)編號和使用，作廢入庫單的處理情況。（5）財(cái)務(wù)部門是否及時(shí)根據(jù)入庫單進(jìn)行賬務(wù)處理。（6）倉庫保管部門是否定期（至少每月）向財(cái)務(wù)部門提供當(dāng)期入庫匯總情況，以便財(cái)務(wù)部門核對明細(xì)賬，確保存貨記錄及時(shí)完整。

三、出庫

（1）抽查出庫單。查看出庫單上是否有領(lǐng)用人、倉庫保管人及相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字。

（2）倉庫保管人是否根據(jù)出庫單及時(shí)記錄倉庫實(shí)物登記簿。（3）領(lǐng)料單是否連續(xù)編號和使用，作廢的領(lǐng)料單的處理情況。

（4）倉儲部門是否及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供領(lǐng)料單，財(cái)務(wù)部門是否及時(shí)根據(jù)領(lǐng)料單進(jìn)行賬務(wù)處理。

（5）是否采用先進(jìn)先出法進(jìn)行存貨核算。四、調(diào)撥

1、調(diào)撥時(shí)是否有調(diào)撥單，調(diào)撥單上是否有調(diào)出和調(diào)入部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、倉庫保管人員簽字確認(rèn)。

2、倉庫保管人員是否及時(shí)記錄調(diào)撥情況。3、財(cái)務(wù)部門是否及時(shí)根據(jù)調(diào)撥單進(jìn)行賬務(wù)處理。五、盤存

1、是否有定期盤存，至少每月一次。

2、存貨盤點(diǎn)表是否有盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門是否有派人參加盤點(diǎn)。

3、盤點(diǎn)結(jié)束后，倉庫保管部門對存貨毀損、呆滯、短缺或

者盤盈是否有記錄，是否及時(shí)報(bào)告并作出相應(yīng)處理，財(cái)務(wù)部門是否及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

4、財(cái)務(wù)部門是否定期與倉庫進(jìn)行對賬，確保賬賬相符。

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