5S-TPM整改工作匯報(bào)

中糧塔原紅花（新疆）有限公司文件文件編號：ZLTY201*

5S-TPM整改工作匯報(bào)

為了規(guī)范、統(tǒng)一工廠的成本費(fèi)用的核算口徑，真實(shí)、客觀核算產(chǎn)品鏈成本，為懸著內(nèi)部標(biāo)桿、比較行業(yè)差距、評價(jià)成品的盈利能力提供會(huì)計(jì)信息。

一、工廠成本核算原則

1、實(shí)際成本計(jì)價(jià)原則。工廠的原料、勞務(wù)等費(fèi)用及半成品、

產(chǎn)成品按實(shí)際成本進(jìn)行核算。存貨發(fā)出計(jì)價(jià)采用移動(dòng)加權(quán)平均法。

2、分期核算原則。計(jì)入當(dāng)月成本的費(fèi)用要素消耗和產(chǎn)品產(chǎn)量

的起止日期須與會(huì)計(jì)核算期一致，不得提前和延后。3、合法性原則。計(jì)入成本的費(fèi)用，都必須符合國家法律、法

規(guī)和制度跪地，按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定列支成本、費(fèi)用。

4、一貫性原則。與成本核算有關(guān)的會(huì)計(jì)處理方法，應(yīng)保持前

后期一致，使前后期的核算資料相互銜接，便于比較。不得通過任意改變會(huì)計(jì)處理方法調(diào)節(jié)各期成本和利潤。5、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

二、生產(chǎn)成本科目核算企業(yè)生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)直接材料、

直接人工和制造費(fèi)用。本科部可按生產(chǎn)成本設(shè)：主料、制造費(fèi)用、包裝物等科目進(jìn)行明細(xì)核算。本科木為過渡性科

目，期末一般無余額。三、原材料核算

原材料指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種主要原料、輔料、外購半成品、修理用備件（備品備件）、包材、燃料等。1、原料核算

工廠的油籽及毛油為原料。由于工廠產(chǎn)品形成了產(chǎn)品鏈的關(guān)系，因此，上游部門的產(chǎn)品同時(shí)為下游部門的原料。例如，毛油是榨油車間的成品，對精煉車間來講是原料。

原料取得按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，原料發(fā)出計(jì)價(jià)采用移動(dòng)加權(quán)平均法。資產(chǎn)負(fù)債表日，原材料應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量：當(dāng)行情波動(dòng)較大時(shí)，出于謹(jǐn)慎原則，要求每月計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，當(dāng)行情波動(dòng)較小時(shí)，可按季或半年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，主要原料、成品提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的參考市價(jià)取自大連期貨交易所月末的結(jié)算價(jià)，具體執(zhí)行指令由油脂財(cái)務(wù)部通知。2、本科目可按材料的保管地點(diǎn)（倉庫）、材料的類別、品種、

規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算。3、原材料的主要賬務(wù)處理

四、直接工資包括企業(yè)直接從事產(chǎn)品制造的生產(chǎn)工人工資、補(bǔ)

貼、獎(jiǎng)金、勞保、非貨幣性福利、工會(huì)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。五、輔助生產(chǎn)核算1、輔助費(fèi)用的定義

輔助費(fèi)用是指企業(yè)所屬輔助生產(chǎn)部門為生產(chǎn)提供工業(yè)性產(chǎn)品和勞務(wù)所發(fā)生的各種輔助生產(chǎn)費(fèi)用。2、輔助費(fèi)用核算

輔助生產(chǎn)部門日常發(fā)生的各種生產(chǎn)費(fèi)用，在“輔助生產(chǎn)”科目的借方進(jìn)行歸集。月末將所有的輔助費(fèi)用按受益對象分配至管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用中，分配結(jié)束后輔助費(fèi)用科目無余額。

3、輔助費(fèi)用的分配方法3.1、輔助生產(chǎn)分配原則

按受益對象分為直接歸屬與按作業(yè)量或比例分配兩種方式。3.2、輔助費(fèi)用的分配順序3.3、輔助生產(chǎn)部門歸集和分配六、制造費(fèi)用核算

制造費(fèi)用是指企業(yè)生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，可歸納為：

利潤點(diǎn)的生產(chǎn)工廠為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的、難以直接計(jì)入產(chǎn)品成本的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括工廠管理人員及輔助工人的工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)和勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，相關(guān)設(shè)備的折舊費(fèi)、以及辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、租賃費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、季節(jié)性或修理期間的停工損失及其他制造費(fèi)等。1、制造費(fèi)用的歸集

1.1按照科目核算內(nèi)容來歸集制造費(fèi)用，做到費(fèi)用核算內(nèi)容

清楚，科目設(shè)明晰。

1.2、合理劃分歸入原料成本和歸入制造費(fèi)用的項(xiàng)目，需要強(qiáng)調(diào)的是一下與原料有關(guān)的項(xiàng)目不得進(jìn)入制造費(fèi)用科目核算：關(guān)稅、檢疫費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、減載費(fèi)、挑選、整理、烘干費(fèi)用、，具體哪些費(fèi)用進(jìn)入制造費(fèi)用參見《制造費(fèi)用明細(xì)分類及核算內(nèi)容》

1.3制造費(fèi)用修理費(fèi)科目月末轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用修理費(fèi)，該明細(xì)月末無余額。2、制造費(fèi)用分配2.1壓榨、分提類

制造費(fèi)用按照“產(chǎn)值比”的方法分配到成品成本中去。2.2精煉、小包裝類

加工過程中消耗的輔料及可直接分配到產(chǎn)品中的制造費(fèi)用直接分配到相應(yīng)產(chǎn)品成本。不能直接分配道德制造費(fèi)用按照產(chǎn)品產(chǎn)出重量平均分配。

六、自制半成品是指已經(jīng)過一定生產(chǎn)過程并已檢驗(yàn)合格交付半

成品倉庫但上位造成成品，仍須繼續(xù)加工的中間產(chǎn)品。本賬戶余額在借方，表示期末自制半成品的實(shí)際成本七、產(chǎn)成品是指已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程、可以按合同規(guī)定的條

件送交定貨單位或者可以作為商品對外銷售的已驗(yàn)收入庫產(chǎn)品。期末余額在借方，表示庫存產(chǎn)成品的實(shí)際成本。八、受托加工業(yè)務(wù)核算

1、代加工原料入庫、每批代加工原料的入庫都需由相關(guān)業(yè)務(wù)

部門業(yè)務(wù)員辦理入庫手續(xù)，倉庫統(tǒng)計(jì)員根據(jù)入庫單在對原料入庫信息在手工臺帳或信息系統(tǒng)中按照非自有物料予以登記；成本會(huì)計(jì)更具業(yè)務(wù)部門簽訂的合同及入庫單制作臺帳。

2、每月客戶領(lǐng)取代加工產(chǎn)品時(shí)由銷售會(huì)計(jì)在信息系統(tǒng)中做受

托加工物料的銷售，倉庫根據(jù)業(yè)務(wù)部門開出的出庫單正常發(fā)貨。

3、每月成本會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)上月受托加工物的銷售數(shù)量。根據(jù)銷售

明細(xì)表中的銷售訂單號找到相應(yīng)的加工合同，并依次推算出生產(chǎn)受托加產(chǎn)品所消耗的原料數(shù)量。

4、成本會(huì)計(jì)根據(jù)計(jì)算出的原料數(shù)量通知倉庫統(tǒng)計(jì)在信息系統(tǒng)

或臺帳中將非自有物料轉(zhuǎn)化為自有物料。倉庫統(tǒng)計(jì)員的具體操作非自有物料出庫時(shí)須依據(jù)財(cái)務(wù)提供的轉(zhuǎn)換入庫量和對應(yīng)的客戶批次做相應(yīng)出庫。

5、成本會(huì)計(jì)根據(jù)當(dāng)月的原料和產(chǎn)成品成本進(jìn)算代加工物料的

支出。

九、委托業(yè)務(wù)加工核算

1、下訂單。業(yè)務(wù)部門將委托加工需求計(jì)劃提交給生產(chǎn)部，生

產(chǎn)部根據(jù)計(jì)劃量向受托方下訂單。

2、設(shè)庫位。根據(jù)加工商名稱在信息系統(tǒng)或手工臺帳中增設(shè)相

應(yīng)庫位。

3、發(fā)料。委托加工業(yè)務(wù)開始，生產(chǎn)部開具“移庫單”向受托

方發(fā)料。倉庫統(tǒng)計(jì)根據(jù)“移庫單”在信息系統(tǒng)或手工臺帳中將原料從公司庫位移到相應(yīng)的加工庫。

4、收貨。倉庫對照加工商倉庫入庫單，在信息系統(tǒng)或手工臺

帳中在加工商庫位進(jìn)行委托加工接收。

5、核對。生產(chǎn)部逐日與受托方就原料發(fā)料量，加工商倉庫接

收量，原料加工耗用量，成品產(chǎn)出量進(jìn)行核對確認(rèn)。月底，生產(chǎn)部將核對情況匯總并與受托方就匯總數(shù)進(jìn)行核對確認(rèn)，確認(rèn)結(jié)果要求對方提供書面說明（必須蓋章），并將最終結(jié)果提交財(cái)務(wù)。

6、計(jì)提加工費(fèi)。財(cái)務(wù)根據(jù)生產(chǎn)部與對方核實(shí)的最終結(jié)果計(jì)提

加工費(fèi)。

7、加工領(lǐng)料及成品入庫。生產(chǎn)部根據(jù)與對方核實(shí)的加工進(jìn)度

在信息系統(tǒng)或手工臺帳中進(jìn)行原料領(lǐng)用及成品入庫操作。8、成本核算。財(cái)務(wù)根據(jù)領(lǐng)用的原料金額、已計(jì)提的加工費(fèi)核

算成本。

十、本制度解釋權(quán)屬財(cái)務(wù)部。

十一、本制度自總經(jīng)理批準(zhǔn)之日起實(shí)施。

起草人：邵寧寧部門經(jīng)理：朱勇日期：201*-4-2日期：201*-4-2相關(guān)部門會(huì)簽：日期：

擴(kuò)展閱讀：201*年5S、TPM、精益生產(chǎn)總結(jié)

XX廠XX車間201*年5S、TPM、精益生產(chǎn)總

結(jié)

總結(jié)：

經(jīng)過動(dòng)力廠熱電二車間全體同志齊心努力，我車間全年份改善提案共計(jì)1200件，上報(bào)廠部亮點(diǎn)150件，人均提案數(shù)為15件。OPL共計(jì)制作1500份，人均OPL數(shù)為15份。共進(jìn)行TPM活動(dòng)150次，不合理發(fā)現(xiàn)累計(jì)共1433項(xiàng)，現(xiàn)已全部解決。5S：

5S今年的主要內(nèi)容是“回頭看”，即整理、整頓、清掃、清潔從頭來。車間根據(jù)科室的要求，按計(jì)劃在車間范圍內(nèi)進(jìn)行5S活動(dòng)，特別是對各辦公室進(jìn)行了細(xì)致的整理。尤其是以前被認(rèn)為最不好整理的點(diǎn)檢組，通過本次活動(dòng)的開展，將室內(nèi)整理的僅僅有條。室內(nèi)各種工具、用品擺放整齊，點(diǎn)檢員們憑借自己高超的手藝，在工具箱中制作各種工具擺放架，使箱子的容積得到最大程度的使用。

在今年年底，車間應(yīng)辦公室和機(jī)動(dòng)科要求，對車間所轄區(qū)域庫房進(jìn)行了整理。將原來亂推亂放的備件進(jìn)行分類匯總，統(tǒng)一粘貼標(biāo)識，并在庫房的顯著位置懸掛平面布置圖，使職工可以輕易找到所需物品。進(jìn)過進(jìn)一個(gè)月的努力，車間庫房由原來的隨意擺放到現(xiàn)在的擺放有序，使庫房的面貌煥然一新。TPM：

今年車間按照廠部TPM工作要求進(jìn)行推進(jìn)，并完成了二階段的驗(yàn)收。在這一年中，按照廠部的要求，查找和治理兩源，先后進(jìn)行了“緊固困難源”、“點(diǎn)檢困難源”等集中治理，取得了較好的效果，其中“水塔風(fēng)機(jī)加油管加支撐”、“射水箱控制線整理”等項(xiàng)目受到了廠部的認(rèn)可和表揚(yáng)。

在廠部科室技術(shù)人員的幫助下，車間于4季度開始指導(dǎo)職工繪制三現(xiàn)地圖，通過上網(wǎng)搜索各種設(shè)備平面圖，給職工講解設(shè)備的結(jié)構(gòu)和原理，使職工進(jìn)一步了解設(shè)備的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，而不局限于表面。通過一段時(shí)間的培訓(xùn)，職工對設(shè)備內(nèi)部有了了解，繪制三現(xiàn)圖時(shí)也更加輕松，其中我車間的XX還在廠描圖比賽中獲獎(jiǎng)，為車間掙得榮譽(yù)。精益生產(chǎn)：

精益生產(chǎn)首先推進(jìn)的是交接班制度。車間在生產(chǎn)科的指導(dǎo)下，重新修訂了交接班票的內(nèi)容，使交接班票的內(nèi)容更加全面；制定了新的交接班流程，重點(diǎn)增加了交接班雙方共同巡檢，使得交接雙方可以對設(shè)備進(jìn)行有效檢查，避免交接不清的狀況。車間對交接班流程進(jìn)行了錄制，并制作了VCR，對流程中不足之處予以改進(jìn)，使這一制度規(guī)范化。

隨后推進(jìn)的是點(diǎn)巡檢制度。車間根據(jù)實(shí)際情況，對現(xiàn)有系統(tǒng)進(jìn)行了劃分，將出爐、機(jī)、電三大系統(tǒng)劃分為若干小系統(tǒng)，并根據(jù)每個(gè)系統(tǒng)的內(nèi)容制作教案，對職工進(jìn)行培訓(xùn)。做為樣板區(qū)的電氣發(fā)電機(jī)系統(tǒng)，車間先是組織技術(shù)人員對職工進(jìn)行基礎(chǔ)知識培訓(xùn)，然后組織職工互相培訓(xùn)，讓每一名職工都參與其中。由于職工水平參差不齊，車間對職工間互相培訓(xùn)也各位重視，安排每名職工講解他最擅長的部分是本次活動(dòng)的亮點(diǎn)。職工在講授過程中大大提高了自信，同時(shí)也認(rèn)識到了自己和別人的不足，為接下來的進(jìn)一步學(xué)習(xí)打下基礎(chǔ)。下一步打算：

盡管這一年我車間在基礎(chǔ)管理上進(jìn)步很大，但距離優(yōu)秀車間仍有一定的差距。在新的一年里，我們要不斷提高自己的標(biāo)準(zhǔn)，不斷提高對自己的要求，保持高水平管理。鞏固現(xiàn)場5S成果，規(guī)范TPM活動(dòng)流程，繼續(xù)推進(jìn)精益生產(chǎn)，使車間的管理水平邁向更高的臺階。

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