財務總監(jiān)崗位職責[1]

財務總監(jiān)崗位職責

1.遵守會計法、企業(yè)會計制度、會計準則以及相關法律、法規(guī)，對公司財務進行全面具體管理。2.建立公司會計核算體系和制度。

3.負責公司財務業(yè)績的核查、考核和監(jiān)督控制工作。4.負責公司成本控制、經(jīng)濟情況分析工作。5.制訂財務工作長遠規(guī)劃，跟蹤實施情況。

6.督促檢查各項預算、結算執(zhí)行情況，對財務報表、財務報告編制工作嚴格把關。

7.負責公司資金管理調(diào)度工作。定期對總公司與下屬公司現(xiàn)金庫存、銀行存款等進行安全性、效益性、流動性檢查。

8.負責新項目的財務可行性預審、投資效果分析。9.負責下屬公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、整頓、清理工作。

10.負責財務中心崗位設置、人員調(diào)整工作。報請公司領導獎懲、任免下屬公司財務負責人。11.負責協(xié)調(diào)部門與上級及關系單位的協(xié)調(diào)工作。12.監(jiān)督、檢查財務紀律執(zhí)行情況。13.完成領導交辦的其它工作。

第一章總則

第一條為規(guī)范國有投資公司的財務行為，加強財務管理，結合國有投資公司的特點及其管理要求，制定《國有投資公司財務管理若干暫行規(guī)定》(以下簡稱《規(guī)定》)。

第二條本《規(guī)定》所稱國有投資公司(以下簡稱公司)是指經(jīng)各級政府批準設立，作為國有資產(chǎn)出資人，以國家經(jīng)濟政策為導向，實行自主經(jīng)營、自負盈虧，不具有金融職能的國有獨資政策性投資機構。

第三條公司財務管理除本《規(guī)定》外，比照《工業(yè)企業(yè)財務制度》執(zhí)行。

第二章資金籌集

第四條公司的注冊資本金為國家資本金，總額由本級政府或政府授權部門確定或調(diào)整，并由本級財政全額持有。公司的注冊資本金分別由以下渠道解決：(一)財政預算內(nèi)基本建設資金；

(二)其他經(jīng)本級政府或政府授權部門批準增加的資金。

第五條公司必須在國家規(guī)定的范圍內(nèi)籌集資金，并將每年重大的籌資方案以及執(zhí)行情況報主管財政機關備案。

第三章資金運用第六條公司必須在國家規(guī)定的范圍內(nèi)運用資金、開展業(yè)務。資金的運作方式主要是參股、控股投資和委托貸款等。

參股、控股投資是指公司以法定可支配的資產(chǎn)對其他企業(yè)或建設項目進行投資，從而擁有其相應股權的經(jīng)濟行為。

第七條按國家有關規(guī)定公司不能直接對外貸款，必須委托金融機構代理，即委托貸款。

委托貸款是指公司根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策發(fā)展的需要，委托全融機構向企業(yè)或建設項目辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務的經(jīng)濟活動。

公司應建立健全貸款的投放、項目管理和監(jiān)督制度，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的利率并按期回收貸款本息。認真做好貸款項目條件評審和財務評估，加強對委托貸款的跟蹤、監(jiān)督和管理，確保貸款的安全。

第八條委托貸款本金按實際發(fā)生額計價，按國家規(guī)定的利率和計息期限計收的利息計入當期損益。借款合同約定到期(含展期后到期)但未歸還的貸款，作為逾期貸款，其中逾期(含展期后)未滿1年的，公司按規(guī)定計算應收利息，并納入當期損益；逾期滿1年及超過1年仍未歸還的貸款，作為呆滯貸款，其應收利息不再計入當期損益，實際收到的利息計入當期損益。

第九條公司委托金融機構辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務，所支付的委托貸款手續(xù)費根據(jù)有關規(guī)定處理，計入當期損益。

第十條公司發(fā)生的委托貸款損失要按規(guī)定的沖銷條件、辦法和審批權限分別從投資風險準備金和壞賬準備金中沖銷。投資風險準備金僅限于沖銷委托貸款本金，其應收委托貸款利息沖減壞賬準備金。

第十一條經(jīng)國家批準從事?lián)�保業(yè)務的公司，可自主決定開展擔保業(yè)務，擔保余額應控制在公司注冊資本金范圍內(nèi)。單項責任額超過250萬美元或201*萬元人民幣的擔保，須報主管財政機關批準。擔保收入按實際收到的金額計價，計入其他營業(yè)收入；擔保損失計入其他營業(yè)成本。

第十二條公司要嚴格控制固定資產(chǎn)購建，上報年度財務計劃時，同時上報辦公用房、宿舍、交通運輸工具和辦公自動化通訊設備等購建資金計劃。

第四章成本和費用第十三條公司在投資經(jīng)營活動中發(fā)生的與投資經(jīng)營活動有關的支出，按規(guī)定計入成本。

第十四條公司的成本與費用包括以下內(nèi)容：

(一)利息支出。指公司以負債形式為經(jīng)營活動籌集的各類資金，按國家規(guī)定利率提取的應付利息。

(二)固定資產(chǎn)折舊。指公司按國家規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊。

(三)委托貸款手續(xù)費。指公司委托金融機構辦理貸款發(fā)放和回收業(yè)務而發(fā)生的手續(xù)費支出。

(四)業(yè)務招待費。指公司為業(yè)務經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務交際費用。業(yè)務招待費在全年營業(yè)收入的1％以內(nèi)掌握使用。

(五)業(yè)務宣傳費。指公司開展業(yè)務宣傳活動所支付的費用。業(yè)務宣傳費在全年營業(yè)收入的1％以內(nèi)掌握使用。

(六)各種準備金。公司的準備金包括投資風險準備金、壞賬準備金。1.投資風險準備金。為防范投資風險，公司每年可按上年末投資余額的3‰提取投資風險準備金，投資風險準備金年末余額達到上年末投資余額的1％時，實行差額提取。

公司發(fā)生投資損失，可以用投資風險準備金沖銷；如果投資風險準備金不足以彌補投資損失，計入當期損益。

公司收回已確認并沖銷的投資損失，增加投資風險準備金。投資損失指投資到期收回取得款項低于賬面價值的差額。

公司發(fā)生的委托貸款中1年以上(含1年)收不回來的逾期貸款本金，報主管財政機關批準后沖銷投資風險準備金。收回已確認并沖銷的逾期貸款本金，增加投資風險準備金。

2.壞賬準備金。公司可按年末應收賬款余額的3‰提取壞賬準備金，用于核銷公司應收賬款的壞賬損失及逾期貸款利息。

公司的壞賬損失是指因債務人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后，仍不能收回的應收賬款，或者因債務人逾期未履行償債義務超過1年確實不能收回的應收賬款。公司發(fā)生的委托貸款中1年以上收不回來的逾期貸款利息，報主管財政機關批準后沖銷壞賬準備金。收回已確認并沖銷的逾期貸款利息，增加壞賬準備金。公司當年發(fā)生已計入損益的壞賬損失，超過當年計提的壞賬準備金部分，在報主管財政機關批準后，計入當期損益。

(七)管理費。指公司行政管理部門為開展投資業(yè)務及經(jīng)營管理活動所發(fā)生的各項費用。主要包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工教育費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、咨詢費、訴訟費、稅金、土地使用費、技術轉(zhuǎn)讓費、開辦費攤銷、技術開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、外事費等。

第十五條公司的業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、委托貸款手續(xù)費，一律據(jù)實列支，不得預提；國家沒有明確規(guī)定開支標準的各項費用，公司應向主管財政機關上報計劃，并在主管財政機關核定的額度內(nèi)據(jù)實列支，不得預提。

第十六條公司一次支付、分期攤銷的待攤費用，應分期攤?cè)氤杀举M用。分攤期限一般不超過1年。在費用尚未發(fā)生以前，需要預提的費用項目和標準，應報主管財政機關批準。

第五章收入、利潤與分配

第十七條公司的營業(yè)收入包括利息收入和其他營業(yè)收入等。利息收入是公司發(fā)放委托貸款獲得的利息收入。其他營業(yè)收入是指投資咨詢、擔保收入等。第十八條公司的利潤總額按下列公式計算：

利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋股權轉(zhuǎn)讓收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出

營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)稅及附加－營業(yè)成本

投資收益是公司對外投資分得的利潤、股利和債券利息，投資到期收回取得款項高于賬面價值的差額，以及按照權益法核算的股權投資在被投資單位增加的凈利潤中所擁有的數(shù)據(jù)等。

股權轉(zhuǎn)讓收益，指公司轉(zhuǎn)讓其擁有的企業(yè)或建設項目的股權或股份所取得的股權轉(zhuǎn)讓價高于賬面價值的差額。

股權轉(zhuǎn)讓價指轉(zhuǎn)讓股權收取的包括現(xiàn)金、非貨幣資產(chǎn)等的數(shù)額。股權轉(zhuǎn)讓價低于賬面價值的差額計入當期損益。

公司的營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司投資業(yè)務無直接關系的各項收入和支出。

第十九條公司利潤總額按照國家有關規(guī)定做相應調(diào)整后，依法繳納所得稅。

公司的稅后利潤分配方案必須報主管財政機關審批。主管財政機關根據(jù)公司的實際情況確定公司應上交的利潤和盈余公積金、公益金的提取比例。

第六章財務報告和評價

第二十條公司應定期向主管財政機關提供財務報告。財務報告包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。

會計報表包括資產(chǎn)負債表、損益表(或利潤表)和現(xiàn)金流量表。公司按季、年編報上述報表。年度終了，公司要編制合并會計報表。

會計報表附注是為幫助理解會計報表的內(nèi)容而對報表的有關項目等所作的解釋，其內(nèi)容主要包括：所采用的主要會計處理方法；會計處理方法的變更情況、變更原因以及對財務狀況和經(jīng)營成果的影響；非經(jīng)常性項目的說明；會計報表中有關重要項目的明細資料；其他有助于理解和分析報表需要說明的事項。其他附表主要包括利潤分配表等。其他附表應按國家有關規(guī)定及公司的實際情況編報。

公司的財務情況說明書，主要說明投資經(jīng)營、利潤實現(xiàn)及其分配情況。財務收支情況、稅金繳納情況、各項財產(chǎn)物資變動情況、主管財政機關批準事項的執(zhí)行情況，對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，資產(chǎn)負債表編制截止日至報出期內(nèi)發(fā)生的對公司財務有重大影響的情況，資金增減及周轉(zhuǎn)以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

公司年度財務報告(一式兩份)應在規(guī)定的時間內(nèi)，連同中國注冊會計師的審計報告一并報送主管財政機關。

公司應根據(jù)主管財政機關的要求，對各項財務收支執(zhí)行情況進行認真分析，提出改進和加強管理的意見。

季報和月報分別在每季和每月終了8日和5日內(nèi)上報主管財政機關。第二十一條公司應對經(jīng)營狀況和成果進行總結和評價。(一)經(jīng)營狀況指標1.資本保值增值率＝期末所有者權益總額／期初所有者權益總額×100％2.資本收益率＝凈利潤／實收資本×100％3.資產(chǎn)負債率＝負債總額／資產(chǎn)總額×100％(二)委托貸款回收率指標

1.委托貸款本金回收率＝實收貸款本金額／到期就收貸款本金額×100％2.委托貸款利息回收率＝實收利息／到期應收利息×100％

3.逾期委托貸款比例＝逾期委托貸款月均總額／各項貸款月均余額×100％(三)經(jīng)營成果指標

1.營業(yè)利潤率＝利潤總額／營業(yè)收入×100％2.投資收益率＝投資凈收益／投資總額×100％3.對外擔保率＝對外擔保余額／資本總額×100％

第七章附則

第二十二條本暫行規(guī)定由財政部負責解釋和修訂。第二十三條本暫行規(guī)定自1999年1月1日起實施。

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公司財務總監(jiān)崗位

直接上級：

董事長、總經(jīng)理

直接下級：

財務部主管、庫管部主管

本職工作：

在董事會和總經(jīng)理領導下，領導公司財和物的規(guī)劃與控制工作。總管公司財務、報表、預算工作以及財務人員分工協(xié)調(diào)和創(chuàng)建團隊合作精神的凝聚。（1）、組織領導公司的財務管理、成本管理、預算管理、會計核算、會計監(jiān)督、審計監(jiān)察、存貨控制等方面工作，加強公司經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益。（2）、組織執(zhí)行國家有關財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保障公司合法經(jīng)營，維護股東權益。（3）、參與公司投資行為、重要經(jīng)營活動等方面的決策和方案制定工作，參與重大經(jīng)濟合同或協(xié)議的研究、審查，參與重要經(jīng)濟問題的分析和決策。（4）、參與制訂公司年度總預算和季度預算調(diào)整，匯總、審核下級部門上報的月度預算，召集并主持公司月度預算分析與平衡會議。（5）、負責審核簽署公司預算、財務收支計劃、成本費用計劃、信貸計劃、財務報告、會計決算報表，會簽涉及財務收支的重大業(yè)務計劃、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議等。（6）、負責重要內(nèi)審活動的組織與實施。（7）、按規(guī)定審批從銀行提現(xiàn)金的作業(yè)。適時督察前臺收銀工作的正常有效開展和資金按時繳納銀行入庫情況的實施。（8）、負責主管業(yè)務的檢查改進與研究發(fā)展，并及時向總經(jīng)理報告工作。（9）、掌握公司財務狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況，及時向總經(jīng)理和董事長匯報工作情況。（10）、定期向董事長、總經(jīng)理述職。（11）、制訂財務系統(tǒng)年度、月度工作目標和工作計劃，經(jīng)批準后執(zhí)行。

（12）、主持制訂公司的財務管理、會計核算和會計監(jiān)督、預算管理、審計監(jiān)察、庫管工作的規(guī)章制度和工作程序，經(jīng)批準后組織實施并監(jiān)督檢查落實情況。（13）、領導財務系統(tǒng)的培訓和考核工作，提高財務系統(tǒng)人員的政治業(yè)務素質(zhì)。（14）、按程序做好與相關系統(tǒng)的橫向聯(lián)系，接受上級和有關部門的監(jiān)督檢查，及時對系統(tǒng)間爭議提出界定要求。（15）、做好財務系統(tǒng)各項行政事務處理工作，提高收銀員等各崗位工作效能，增強團隊合作精神。（16）、及時、準確傳達上級指示并貫徹執(zhí)行。（17）、定期主持財務系統(tǒng)例會，召集公司財務方面的會議，參加總經(jīng)理辦公例會以及其它重要會議。（18）、審閱、監(jiān)督和控制財務系統(tǒng)。

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