[原創(chuàng)]集團財務內控關鍵點總結

[原創(chuàng)]集團財務內控關鍵點總結PostBy：201*-7-2216:24:00[只看該作者]

**集團的財務內控關鍵點

一、財務部組織崗位及職能

財務部總經理：負責全集團財務人員的管理、人事調動，資金與帳務的綜合管理、財務綜合分析、為各分公司財務總監(jiān)的直接匯報對象。

財務部分管資金的副總經理：負責全集團帳戶資金的調配、負責全集團的預算管理、負責集團投融資業(yè)務、負責對外報表提供、負責工商、稅務、財政、證監(jiān)會等外交工作。除總裁特殊交代的事情外，在以上范圍里的工作是一把手。財務部分管帳務的副總經理：負責集團帳務核算的管理、分公司財務報表數據的匯總考核管理、白條的處理、成本利潤的核算。除總裁特殊交代的事情外，在以上范圍里的工作是一把手。另外總部還有以下幾個科室：

外管科：總部編制5人左右，負責分公司財務報表數據的匯總，稅務關系的協調，并對分公司財務總監(jiān)進行考核。

成本科：總部編制25人左右，負責材料匯總核算、總部費用初核及核算、應付帳款的匯總核算和考核。

資金回籠科：總部編制30人左右，負責資金的回籠、應收帳款的核算考核、各銷售區(qū)域日銷售、庫存匯總統計，銷售人員的業(yè)績考核。

財務科：總部編制3人左右，負責與成本科接口，公司的財務報表登帳、報表。資金科：總部編制3人，負責公司現金、銀行存款。

審批科：總部編制2人，專門審批發(fā)票，記錄并向總裁匯報業(yè)務招待費用，全集團費用審批權最高。

總部垂直管理各分公司財務部，分公司包括產品生產系統分公司、原料生產系統分公司、銷售系統分公司、投資系統公司、股份公司、各辦事處等。

二、分公司財務的設置

分公司財務部一般是財務總監(jiān)領導下的成本科與財務科。財務人員編制一般是7-10人。各個崗位專業(yè)劃分很細，要求半年左右輪崗一次。財務科為出納、總帳會計。

成本科為原材料會計、輔料會計、費用會計、銷售會計、成本會計、統計主管。統計主管下設統計室，每個部門由部門秘書兼職做統計員，用于統一報銷、登記、核對各部門費用，發(fā)放各部門人員工資。

三、內控關鍵點

總公司如何控制分公司財務：1、從財務總監(jiān)收入上

分公司財務總監(jiān)基本工資由分公司發(fā)放，績效工資由總部根據考評分數發(fā)放，利潤工資由總公司財務年終根據分公司利潤總額的百分比發(fā)放（事先約定），年終獎金由總裁發(fā)放，具體數額由總裁自由決定�；�本工資由各公司的薪酬體系決定，各地區(qū)不一樣。

績效工資標準由總部統一制定，在每月例會上當場考評，由考核辦根據上月各分公司的產值、銷售總額、費用、采購價格、事故損失、廢品率、退貨率、人員缺勤率、腐敗等進行通報，當場給財務總監(jiān)打分，此處要求財務總監(jiān)必須關心分公司的生產、銷售、管理，減少任何一個會造成成本浪費的可能。

利潤工資，是由總公司與分公司總經理和財務總監(jiān)共同簽定利潤指標，對分公司總經理和財務總監(jiān)共同考核，這就要求分公司總經理和財務總監(jiān)必須一起商量指標，關注利潤。

年終獎金由總裁發(fā)放，主要是根據各分公司的經營狀況及分公司總經理對財務總監(jiān)的評價。

2、從財務的人事關系上

財務總部有權利任何時候調動任何財務人員到任何其他分公司，調動手續(xù)一般在1-3天內辦完。

作用：一是要求各分公司各崗位人員隨時能換崗、兼崗，二是要求財務人員對手頭工作當日事當日畢，不能在交接時還有大量以前未完成的工作。三是對財務人員工作有監(jiān)督作用。財務總監(jiān)一般每兩年輪一個公司，防止時間太久被分公司同化。

3、從財務資金控制上

每個分公司開立的帳戶都必須上報財務總部，未經總部允許，不得開立帳戶，總部財務資金副總經理有資金調配權，可以在不通知分公司的情況下直接從帳戶把錢劃走，分公司資金不足時，向財務資金副總經理申請，不得擅自貸款。分公司每天要上報資金使用情況表給總部財務部。

4、從財務使用軟件系統上

由**集團自行開發(fā)的成本軟件，包括的材料、費用、銷售、庫存、采購、每道工序的統計、工資等等所有原始數據的模塊，由涉及的相應部門在部門端輸入數據，比如采購進庫、出庫均由倉庫人員輸入、銷售、退貨由辦事處或者分公司物流中心輸入，材料使用由車間統計員輸入，所有數據實時匯總到財務部，財務部各會計主要是審核職能，審核數量是否正確、單價是否合理、損耗是否合理、庫存是否在警戒線以下，應收應付周期等等，這套帳務準時在下午五點傳輸給總公司，是全集團最真實的原始數據。

5、從月度例會上

月底開財務總監(jiān)月度例會，會上由考核辦通報每個月各個公司的考核情況，并由各財務總監(jiān)通報本公司產值、銷售總額、費用、采購價格、事故損失、廢品率、退貨率、人員缺勤率、腐敗等情況進行匯報，由整個集團財務總監(jiān)對其中出現的問題進行討論、提出解決方案。

該例會中有兩天由財務總監(jiān)與總經理一起參加，總經理主要是針對財務總監(jiān)通報中出現的問題進行解釋說明并提出解決方案，財務部總經理對會議討論內容作出結論，休會第二天即把會議中新提出的要求、規(guī)定及各分公司總經理、財務總監(jiān)的承諾以會議紀要的方式傳真發(fā)往各分公司財務部，作為財務制度的補充及下月考核的重點。

月會后，根據會議精神，分公司財務總監(jiān)對當月指標提出修正，獲總公司財務總經理簽字后通過，作為下月考核的依據。關于例會，公司的主管會議都是要求每個部門的第一、第二負責人同時參加，作用有兩個：一是培養(yǎng)接班人，二是部門領導出差、離職等，部門管理工作不會受到影響。

6、從分公司審核流程上分公司審批權在財務總監(jiān)，

采購付款的流程是：采購申請-庫管確認到貨-供應部經理審核--財務會計初核-總經理審核-財務總監(jiān)審批-出納付款。

費用報銷流程：部門秘書統一貼票制單-經辦人簽字-部門經理簽字-財務會計初核-總經理審核-財務總監(jiān)審批-出納付款（節(jié)省貼票人的時間，部門秘書對發(fā)票的用途有知情權和發(fā)票駁回權）

借款流程：員工申請-部門經理同意-總經理審核-財務總監(jiān)審批-出納借款所有分公司總經理的付款、費用、借款均由財務總監(jiān)進行審批。財務總監(jiān)的費用、借款小額的直接通過，大額的電話請示財務總經理，月度例會時帶去簽字。財務部可以隨時到任何部門抽查采購、倉庫、生產、任何可用數據表達的工作，財務總監(jiān)可隨時向總部財務總經理匯報情況，而不需要事先通過分公司總經理。

7、從投資渠道上

任何一個分公司沒有投資的職能，集團注冊了兩個投資公司，集團所有的投資活動均由這兩個公司操作，在外面這兩個公司是以競爭對手的姿態(tài)出現在公眾面前的，以不同公司的身份舉牌，以方便操作收購兼并其他企業(yè)。這兩個公司比較明顯的一個是實戰(zhàn)派，一個是學院派，在內部也實行競爭，誰拿到項目誰拿獎金的大頭，所以，競爭比較激烈。

8、從融資渠道上

任何一個分公司在沒有得到總部資金總經理的授權，均不得自行貸款。以哪個主體、什么方式、與誰合作來融資都由資金總經理指揮。

9、從預算上總部要的預算是大體的預算，預算表格費用簡單，下一個月采購多少、應付多少，費用中差旅多少、工資多少，不要求明細，給一個總數即可，基本上預算到百萬元為單位就可以。

分公司的預算就非常明細詳細，從采購、生產、各部門費用、銷售等等都需要做完整的預算表格，財務總監(jiān)與部門經理進行商討，最后確定數字，雙方簽字后就是下個月這個部門的財務考核指標。**在執(zhí)行預算上費用嚴格，比如預計下個月部門工資總額為5萬，突然需要加一個人，那這個人的工資只能從5萬中出，公司不會再出一分錢。所以每個部門做預算的時候都非常仔細認真，各方面都要考慮到。

預算與各部門經理的績效獎金掛鉤，各部門經理的工資是由各分公司薪酬制度確定的，在總經理給各部門經理打完績效分數送到財務后，財務總監(jiān)有權利根據當月財務考核情況對各部門經理進行重新打分，但浮動范圍一般為+10%。

10、從固定資產采購上

采購生產原材料，哪怕上千萬的款項，分公司總經理、財務總監(jiān)都可以簽字購買付款。但是，采購固定資產201*元以上必須由總行政辦公室統一審批，即使買空調這樣的固定資產，只要超過201*元都是如此。11、從制度上

財務總經理直接向總裁匯報、副總經理、分公司財務總監(jiān)向財務總經理匯報，總部各科長向財務分管副總經理匯報。

財務總監(jiān)只要不是貪污腐敗或主動辭職，不論分公司總經理如何評價財務總監(jiān)，保證該財務總監(jiān)在公司有崗位，公司采取慣常的方法就是各分公司輪崗。沒有總部財務部的授權，任何部門包括分公司總經理、考核辦都無權查閱財務部任何文件，當然，財務總監(jiān)有責任將每月的財務狀況、報表、分析交分公司總經理。

四、集團公司對財務部的控制

主要是內審，審計科在業(yè)務上受總部財務部指導，在行政關系上屬于總經辦，直接向分管財務的集團副總裁匯報。

審計科編制人數一般在6-8人左右，每兩個人一組，對分公司的審計由財務部總部安排，對財務部總部的審計由總裁安排。

審計科對分公司的審計每年必須保證至少一次，每次正常天數為7天，如果查出問題，工作時間無限制。

內審的主要目的是審查分公司的貪污腐敗問題，主要審查重點是供應、銷售及總經理。

審計人員由財務部提供所有的帳冊，針對其中的憑證附件，對采購、銷售的價格、數量、合同的合理性可以進行取證調查，對采購的回扣進行調查，對銷售的進場費、禮金等進行調查，可以調閱分公司的一切資料，當然，審計科的外部取證是由專門的部門去完成的。

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**集團的財務內控關鍵點

一、財務部組織崗位及職能

財務部總經理：負責全集團財務人員的管理、人事調動，資金與帳務的綜合管理、財務綜合分析、為各分公司財務總監(jiān)的直接匯報對象。

財務部分管資金的副總經理：負責全集團帳戶資金的調配、負責全集團的預算管理、負責集團投融資業(yè)務、負責對外報表提供、負責工商、稅務、財政、證監(jiān)會等外交工作。除總裁特殊交代的事情外，在以上范圍里的工作是一把手。財務部分管帳務的副總經理：負責集團帳務核算的管理、分公司財務報表數據的匯總考核管理、白條的處理、成本利潤的核算。除總裁特殊交代的事情外，在以上范圍里的工作是一把手。另外總部還有以下幾個科室：

外管科：總部編制5人左右，負責分公司財務報表數據的匯總，稅務關系的協調，并對分公司財務總監(jiān)進行考核。

成本科：總部編制25人左右，負責材料匯總核算、總部費用初核及核算、應付帳款的匯總核算和考核。

資金回籠科：總部編制30人左右，負責資金的回籠、應收帳款的核算考核、各銷售區(qū)域日銷售、庫存匯總統計，銷售人員的業(yè)績考核。

財務科：總部編制3人左右，負責與成本科接口，公司的財務報表登帳、報表。資金科：總部編制3人，負責公司現金、銀行存款。

審批科：總部編制2人，專門審批發(fā)票，記錄并向總裁匯報業(yè)務招待費用，全集團費用審批權最高。

總部垂直管理各分公司財務部，分公司包括產品生產系統分公司、原料生產系統分公司、銷售系統分公司、投資系統公司、股份公司、各辦事處等。二、分公司財務的設置

分公司財務部一般是財務總監(jiān)領導下的成本科與財務科。財務人員編制一般是7-10人。各個崗位專業(yè)劃分很細，要求半年左右輪崗一次。財務科為出納、總帳會計。

成本科為原材料會計、輔料會計、費用會計、銷售會計、成本會計、統計主管。統計主管下設統計室，每個部門由部門秘書兼職做統計員，用于統一報銷、登記、核對各部門費用，發(fā)放各部門人員工資。

三、內控關鍵點

總公司如何控制分公司財務：1、從財務總監(jiān)收入上

分公司財務總監(jiān)基本工資由分公司發(fā)放，績效工資由總部根據考評分數發(fā)放，利潤工資由總公司財務年終根據分公司利潤總額的百分比發(fā)放（事先約定），年終獎金由總裁發(fā)放，具體數額由總裁自由決定�；�本工資由各公司的薪酬體系決定，各地區(qū)不一樣。

績效工資標準由總部統一制定，在每月例會上當場考評，由考核辦根據上月各分公司的產值、銷售總額、費用、采購價格、事故損失、廢品率、退貨率、人員缺勤率、腐敗等進行通報，當場給財務總監(jiān)打分，此處要求財務總監(jiān)必須關心分公司的生產、銷售、管理，減少任何一個會造成成本浪費的可能。

利潤工資，是由總公司與分公司總經理和財務總監(jiān)共同簽定利潤指標，對分公司總經理和財務總監(jiān)共同考核，這就要求分公司總經理和財務總監(jiān)必須一起商量指標，關注利潤。

年終獎金由總裁發(fā)放，主要是根據各分公司的經營狀況及分公司總經理對財務總監(jiān)的評價。

2、從財務的人事關系上

財務總部有權利任何時候調動任何財務人員到任何其他分公司，調動手續(xù)一般在1-3天內辦完。

作用：一是要求各分公司各崗位人員隨時能換崗、兼崗，二是要求財務人員對手頭工作當日事當日畢，不能在交接時還有大量以前未完成的工作。三是對財務人員工作有監(jiān)督作用。

財務總監(jiān)一般每兩年輪一個公司，防止時間太久被分公司同化。3、從財務資金控制上

每個分公司開立的帳戶都必須上報財務總部，未經總部允許，不得開立帳戶，總部財務資金副總經理有資金調配權，可以在不通知分公司的情況下直接從帳戶把錢劃走，分公司資金不足時，向財務資金副總經理申請，不得擅自貸款。分公司每天要上報資金使用情況表給總部財務部。4、從財務使用軟件系統上

由**集團自行開發(fā)的成本軟件，包括的材料、費用、銷售、庫存、采購、每道工序的統計、工資等等所有原始數據的模塊，由涉及的相應部門在部門端輸入數據，比如采購進庫、出庫均由倉庫人員輸入、銷售、退貨由辦事處或者分公司物流中心輸入，材料使用由車間統計員輸入，所有數據實時匯總到財務部，財務部各會計主要是審核職能，審核數量是否正確、單價是否合理、損耗是否合理、庫存是否在警戒線以下，應收應付周期等等，這套帳務準時在下午五點傳輸給總公司，是全集團最真實的原始數據。5、從月度例會上

月底開財務總監(jiān)月度例會，會上由考核辦通報每個月各個公司的考核情況，并由各財務總監(jiān)通報本公司產值、銷售總額、費用、采購價格、事故損失、廢品率、退貨率、人員缺勤率、腐敗等情況進行匯報，由整個集團財務總監(jiān)對其中出現的問題進行討論、提出解決方案。

該例會中有兩天由財務總監(jiān)與總經理一起參加，總經理主要是針對財務總監(jiān)通報中出現的問題進行解釋說明并提出解決方案，財務部總經理對會議討論內容作出結論，休會第二天即把會議中新提出的要求、規(guī)定及各分公司總經理、財務總監(jiān)的承諾以會議紀要的方式傳真發(fā)往各分公司財務部，作為財務制度的補充及下月考核的重點。月會后，根據會議精神，分公司財務總監(jiān)對當月指標提出修正，獲總公司財務總經理簽字后通過，作為下月考核的依據。

關于例會，公司的主管會議都是要求每個部門的第一、第二負責人同時參加，作用有兩個：一是培養(yǎng)接班人，二是部門領導出差、離職等，部門管理工作不會受到影響。

6、從分公司審核流程上分公司審批權在財務總監(jiān)，

采購付款的流程是：采購申請-庫管確認到貨-供應部經理審核--財務會計初核-總經理審核-財務總監(jiān)審批-出納付款。

費用報銷流程：部門秘書統一貼票制單-經辦人簽字-部門經理簽字-財務會計初核-總經理審核-財務總監(jiān)審批-出納付款（節(jié)省貼票人的時間，部門秘書對發(fā)票的用途有知情權和發(fā)票駁回權）

借款流程：員工申請-部門經理同意-總經理審核-財務總監(jiān)審批-出納借款

所有分公司總經理的付款、費用、借款均由財務總監(jiān)進行審批。財務總監(jiān)的費

用、借款小額的直接通過，大額的電話請示財務總經理，月度例會時帶去簽字。財務部可以隨時到任何部門抽查采購、倉庫、生產、任何可用數據表達的工作，財務總監(jiān)可隨時向總部財務總經理匯報情況，而不需要事先通過分公司總經理。7、從投資渠道上

任何一個分公司沒有投資的職能，集團注冊了兩個投資公司，集團所有的投資活動均由這兩個公司操作，在外面這兩個公司是以競爭對手的姿態(tài)出現在公眾面前的，以不同公司的身份舉牌，以方便操作收購兼并其他企業(yè)。這兩個公司比較明顯的一個是實戰(zhàn)派，一個是學院派，在內部也實行競爭，誰拿到項目誰拿獎金的大頭，所以，競爭比較激烈。8、從融資渠道上

任何一個分公司在沒有得到總部資金總經理的授權，均不得自行貸款。以哪個主體、什么方式、與誰合作來融資都由資金總經理指揮。9、從預算上

總部要的預算是大體的預算，預算表格費用簡單，下一個月采購多少、應付多少，費用中差旅多少、工資多少，不要求明細，給一個總數即可，基本上預算到百萬元為單位就可以。

分公司的預算就非常明細詳細，從采購、生產、各部門費用、銷售等等都需要做完整的預算表格，財務總監(jiān)與部門經理進行商討，最后確定數字，雙方簽字后就是下個月這個部門的財務考核指標。**在執(zhí)行預算上費用嚴格，比如預計下個月部門工資總額為5萬，突然需要加一個人，那這個人的工資只能從5萬中出，公司不會再出一分錢。所以每個部門做預算的時候都非常仔細認真，各方面都要考慮到。

預算與各部門經理的績效獎金掛鉤，各部門經理的工資是由各分公司薪酬制度確定的，在總經理給各部門經理打完績效分數送到財務后，財務總監(jiān)有權利根據當月財務考核情況對各部門經理進行重新打分，但浮動范圍一般為+10%。10、從固定資產采購上

采購生產原材料，哪怕上千萬的款項，分公司總經理、財務總監(jiān)都可以簽字購買付款。但是，采購固定資產201*元以上必須由總行政辦公室統一審批，即使買空調這樣的固定資產，只要超過201*元都是如此。11、從制度上

財務總經理直接向總裁匯報、副總經理、分公司財務總監(jiān)向財務總經理匯報，總部各科長向財務分管副總經理匯報。

財務總監(jiān)只要不是貪污腐敗或主動辭職，不論分公司總經理如何評價財務總監(jiān)，保證該財務總監(jiān)在公司有崗位，公司采取慣常的方法就是各分公司輪崗。沒有總部財務部的授權，任何部門包括分公司總經理、考核辦都無權查閱財務部任何文件，當然，財務總監(jiān)有責任將每月的財務狀況、報表、分析交分公司總經理。

四、集團公司對財務部的控制

主要是內審，審計科在業(yè)務上受總部財務部指導，在行政關系上屬于總經辦，直接向分管財務的集團副總裁匯報。

審計科編制人數一般在6-8人左右，每兩個人一組，對分公司的審計由財務部總部安排，對財務部總部的審計由總裁安排。

審計科對分公司的審計每年必須保證至少一次，每次正常天數為7天，如果查出問題，工作時間無限制。

內審的主要目的是審查分公司的貪污腐敗問題，主要審查重點是供應、銷售及總經理。

審計人員由財務部提供所有的帳冊，針對其中的憑證附件，對采購、銷售的價格、數量、合同的合理性可以進行取證調查，對采購的回扣進行調查，對銷售的進場費、禮金等進行調查，可以調閱分公司的一切資料，當然，審計科的外部取證是由專門的部門去完成的。

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