某地勘單位宣傳工作制度
某地勘單位宣傳工作制度
為進(jìn)一步加強(qiáng)我院宣傳工作，實(shí)現(xiàn)宣傳工作的制度化、規(guī)范化，更好地為我院各項(xiàng)工作提供服務(wù)，特制定本制度，具體如下：
一、宣傳工作指導(dǎo)思想
全面貫徹黨的十七大精神，以馬列主義毛澤東思想、鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，著力提高我院的輿論引導(dǎo)能力，營(yíng)造積極健康向上的輿論環(huán)境，維護(hù)我院的穩(wěn)定發(fā)展，為共建和諧分院提供強(qiáng)大的思想保證、輿論支持和文化氛圍。
二、宣傳工作總體要求
建立一個(gè)組織機(jī)構(gòu)健全的協(xié)調(diào)通報(bào)機(jī)構(gòu)，建立一支快速反應(yīng)具有敏銳洞察力的通訊員隊(duì)伍，建立一套審核把關(guān)的宣傳工作制度，形成一個(gè)高效的新聞傳送網(wǎng)絡(luò)。
三、宣傳工作遵循原則
（一）必須堅(jiān)持黨的路線、方針、政策，緊緊圍繞各個(gè)時(shí)期我院黨委的中心工作開(kāi)展宣傳。
（二）必須堅(jiān)持實(shí)事求是，堅(jiān)持正確的輿論導(dǎo)向，以正面宣傳為主，全面、客觀、準(zhǔn)確地反映我院工作實(shí)際。
（三）必須堅(jiān)持我院各部門在宣傳工作中的相互協(xié)調(diào)、相互溝通、各負(fù)其責(zé)，嚴(yán)禁泄漏國(guó)家秘密。
（四）必須堅(jiān)持宣傳工作的職業(yè)道德和有關(guān)紀(jì)律規(guī)定。
四、宣傳工作的審查把關(guān)
各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門提交的部門工作動(dòng)態(tài)、項(xiàng)目進(jìn)展情況和所發(fā)現(xiàn)地質(zhì)成果、部門文化、好人好事等等宣傳報(bào)道進(jìn)行嚴(yán)格審查把關(guān)，并對(duì)相關(guān)內(nèi)容負(fù)責(zé)。對(duì)涉及全局性、敏感性的問(wèn)題和重大地質(zhì)成果的報(bào)導(dǎo)上要統(tǒng)一口徑，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)或院黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意，方可公開(kāi)報(bào)道。一般性報(bào)道在院屬單位、部門領(lǐng)導(dǎo)審查的基礎(chǔ)上，由綜合辦宣傳負(fù)責(zé)人統(tǒng)一把關(guān)。
五、稿件的報(bào)送要求
（一）報(bào)送稿件要及時(shí)，報(bào)送稿件內(nèi)容要真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）與我院有關(guān)的一切宣傳報(bào)道，經(jīng)審核后交至院綜合辦公室，進(jìn)行統(tǒng)一報(bào)送。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自報(bào)送稿件。
（三）未按規(guī)定交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或院綜合辦公室審核的所有稿件，一經(jīng)發(fā)表，由此導(dǎo)致的責(zé)任由作者本人承擔(dān)。
（四）報(bào)送過(guò)程嚴(yán)格遵守我院宣傳工作制度和宣傳紀(jì)律，嚴(yán)禁私自將本單位、本部門領(lǐng)導(dǎo)講話稿和文件、會(huì)議材料等公開(kāi)發(fā)表。
（五）各部門遞交的宣傳稿件，每半年匯總一次，送院綜合辦公室存檔備查。
六、宣傳工作的考評(píng)獎(jiǎng)懲制度
（一）積極鼓勵(lì)通訊員采寫(xiě)宣傳稿件。每年定期評(píng)選我院優(yōu)秀通訊員，對(duì)在新聞宣傳工作中成績(jī)突出的部門和個(gè)人給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。
（二）對(duì)違反新聞宣傳紀(jì)律的，視情節(jié)輕重追究責(zé)任人的責(zé)任。
（三）對(duì)未完成年度新聞稿件任務(wù)的部門及其領(lǐng)導(dǎo)、通訊員，將在年終總結(jié)時(shí)予以通報(bào)批評(píng)。
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地質(zhì)勘察單位會(huì)計(jì)制度
一、總說(shuō)明
（一）為了規(guī)范地質(zhì)勘查單位的會(huì)計(jì)核算，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合地質(zhì)勘查單位的特點(diǎn)，特制定本制度。
（二）本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的以地質(zhì)勘查生產(chǎn)活動(dòng)為主業(yè)的國(guó)有地質(zhì)勘查單位（以下簡(jiǎn)稱地勘單位）。
各級(jí)地質(zhì)勘查行政管理機(jī)構(gòu)，如總局、地區(qū)局（廳）、專業(yè)（局）院等（以下簡(jiǎn)稱上級(jí)主管機(jī)構(gòu)），及其所屬行政事業(yè)單位，執(zhí)行行政事業(yè)單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。
地勘單位興辦的實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧并具有法人資格的各類多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)），執(zhí)行相應(yīng)行業(yè)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度。
（三）地勘單位應(yīng)按照本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一的會(huì)計(jì)信息的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減設(shè)或合并某些會(huì)計(jì)科目。
本制度統(tǒng)一規(guī)定了會(huì)計(jì)科目編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。地勘單位不得隨意改變或重編。在某些會(huì)計(jì)科目之間留有空號(hào)，供增設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。
地勘單位在填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿時(shí)，應(yīng)填列會(huì)計(jì)科目名稱，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)，不得只填會(huì)計(jì)科目編號(hào)，不填會(huì)計(jì)科目名稱。
（四）地勘單位向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表的具體格式和編制說(shuō)明，由本制度統(tǒng)一規(guī)定；地勘單位內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表，由地勘單位自行規(guī)定。
地勘單位向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按規(guī)定的編制期間和報(bào)送時(shí)間，及時(shí)編制和報(bào)送上級(jí)主管機(jī)構(gòu)、財(cái)稅機(jī)關(guān)、開(kāi)戶銀行和國(guó)有資產(chǎn)管理部門。
月份會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后15天內(nèi)報(bào)出；年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后45天內(nèi)報(bào)出。國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
會(huì)計(jì)報(bào)表的填列以人民幣"元"為金額單位，元以下填至"分".
向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)。封面上應(yīng)注明：?jiǎn)挝幻Q、地址、建立時(shí)間、報(bào)表所屬年度與月份、報(bào)出日期等，并由單位行政領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師（或代行總會(huì)計(jì)師職權(quán)的人員）和會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。
地勘單位對(duì)外投資如占被投資企業(yè)（含所屬多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)）資本50％以上或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)將其會(huì)計(jì)報(bào)表一并報(bào)送。
（五）本制度由中華人民共和國(guó)財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋，需要變更時(shí)，由財(cái)政部修訂。（六）本制度自1996年1月1日起執(zhí)行。
二、會(huì)計(jì)科目
（一）會(huì)計(jì)科目
順序號(hào)123編號(hào)101102103科目名稱一、資產(chǎn)類現(xiàn)金銀行存款限額存款456789101112131415161718192021222324252627282930313233343536373839109111112113114115117118119121123125126132133135137139141145151155156159161171181201*02203204209211214221229其他貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備預(yù)付賬款內(nèi)部往來(lái)備用金其他應(yīng)收款器材采購(gòu)材料管材管材攤銷器材成本差異委托加工器材產(chǎn)成品地質(zhì)成果待攤費(fèi)用長(zhǎng)期投資撥付所屬資金固定資產(chǎn)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)清理在建工程無(wú)形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、負(fù)債類短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款其他應(yīng)付款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)交稅金其他應(yīng)交款4041424344454647484950515253545556575859606162636465666768697071231241251261271301305311315321331341401411412413501511515521601602603604611612621631641642651661預(yù)提費(fèi)用長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款住房周轉(zhuǎn)金三、凈資產(chǎn)類國(guó)家基金上級(jí)撥入資金地勘發(fā)展基金公益金節(jié)余收益節(jié)余與收益分配四、地勘撥款與支出類地勘工作撥款未完地質(zhì)項(xiàng)目支出已完地質(zhì)項(xiàng)目支出其他經(jīng)費(fèi)h支出五、成本類地勘生產(chǎn)間接費(fèi)用輔助生產(chǎn)多種經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)六、損益類經(jīng)營(yíng)收入經(jīng)營(yíng)成本經(jīng)營(yíng)費(fèi)用經(jīng)營(yíng)稅金及附加管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用投資收益補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出所得稅以前年度損益調(diào)整注：地勘單位多種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，如有經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大、收入較多的項(xiàng)目，可參照相應(yīng)行業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，增設(shè)有關(guān)資產(chǎn)、成本、費(fèi)用等科目。
（二）會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明第101號(hào)科目現(xiàn)金
1.本科目核算地勘單位的庫(kù)存現(xiàn)金。
地勘單位所屬內(nèi)部核算單位周轉(zhuǎn)使用的備用金，通過(guò)"備用金"科目核算。
2.地勘單位收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目，支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
3.地勘單位應(yīng)設(shè)置"現(xiàn)金日記賬"，由出納人員根據(jù)收、付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。
地勘單位收付的現(xiàn)金，如果有外幣現(xiàn)金的，應(yīng)另行設(shè)置"外幣現(xiàn)金日記賬"，進(jìn)行明細(xì)核算。
第102號(hào)科目銀行存款
1.本科目核算地勘單位存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款。
地勘單位的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款等在"其他貨幣資金"科目核算，不在本科目核算。
2.地勘單位收入的一切款項(xiàng)，除國(guó)家另有規(guī)定的以外，都必須當(dāng)日解交銀行；一切支出，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，應(yīng)按現(xiàn)行有關(guān)結(jié)算規(guī)定，通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
地勘單位將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目；提取或支出存款時(shí)，借記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目，貸記本科目。
3.地勘單位應(yīng)按開(kāi)戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類分別設(shè)置"銀行存款日記賬"，根據(jù)收、付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐日逐筆登記，并結(jié)出賬面余額。"銀行存款日記賬"應(yīng)與"銀行對(duì)賬單"核對(duì)清楚，至少每月核對(duì)一次，發(fā)現(xiàn)差額，應(yīng)及時(shí)查明更正。月份終了，應(yīng)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"，將銀行存款的賬面結(jié)余與"銀行對(duì)賬單"余額調(diào)節(jié)相符。如有不符，屬于"銀行對(duì)賬單"差錯(cuò)的，應(yīng)即通知銀行查明更正；屬于地勘單位記賬差錯(cuò)的，應(yīng)由地勘單位作更正的會(huì)計(jì)分錄或補(bǔ)記入賬。
4.地勘單位應(yīng)指定專人簽發(fā)銀行支票，其他人員一律不得簽發(fā)支票。銀行本票、銀行匯票和商業(yè)匯票，也應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理。
地勘單位不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用。
5.有外幣存款業(yè)務(wù)的地勘單位，應(yīng)在本科目下按照人民幣和外幣種類分別設(shè)置"銀行存款日記賬"，進(jìn)行明細(xì)核算。
地勘單位發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記賬，并登記外國(guó)貨幣金額和折合率。所有外幣賬戶的增加、減少，一律按市場(chǎng)匯價(jià)折合為人民幣記賬。外幣金額折合為人民幣記賬時(shí)，可按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯價(jià)（原則上采用中間價(jià)，下同）作為折合率，也可按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月月初的市場(chǎng)匯價(jià)作為折合率。月份（或季度、年度）終了，應(yīng)將外幣存款賬戶的余額按照期末市場(chǎng)匯價(jià)折合為人民幣，作為外幣存款賬戶的期末人民幣余額。調(diào)整后的各外幣存款賬戶期末人民幣余額與原賬面余額的差額，作為匯兌損益列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
外幣現(xiàn)金以及外幣結(jié)算的各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)，均應(yīng)比照銀行存款的方法記賬。
6.地勘單位發(fā)生的向銀行結(jié)匯業(yè)務(wù)，應(yīng)按實(shí)際收到的人民幣金額，借記本科目，按市場(chǎng)匯價(jià)折合的人民幣金額，貸記"應(yīng)收賬款"等科目，按其差額借記或貸記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目。"應(yīng)收賬款"借貸方差額，期末予以調(diào)整。
地勘單位發(fā)生的向銀行購(gòu)匯業(yè)務(wù)，按市場(chǎng)匯價(jià)折合的人民幣金額，借記有關(guān)科目，按實(shí)際支付的人民幣金額，貸記本科目，按其差額，借記或貸記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目。
第103號(hào)科目限額存款
1.本科目核算地勘單位的地勘工作撥款。
地勘工作撥款采取劃撥資金方式的，不使用本科目。
2.地勘單位應(yīng)設(shè)置"限額存款日記賬"，根據(jù)撥款限額通知單和收款憑證、付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。"限額存款日記賬"的記錄應(yīng)定期與開(kāi)戶銀行核對(duì)清楚，一般應(yīng)每月核對(duì)一次，發(fā)現(xiàn)差額，應(yīng)及時(shí)查明原因更正。年度終了時(shí)，應(yīng)按規(guī)定與開(kāi)戶銀行辦理年終決算簽證手續(xù)，并將地勘工作撥款決算簽證單呈報(bào)上級(jí)主管機(jī)構(gòu)。有關(guān)銀行支票或轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證的管理，按"銀行存款"科目的有關(guān)說(shuō)明辦理。
3.地勘單位收到上級(jí)主管機(jī)構(gòu)撥入地勘工作撥款限額，借記本科目，貸記"地勘工作撥款中央預(yù)算撥款"科目。退回或年終注銷撥款限額時(shí)，用紅字借記本科目，貸記"地勘工作撥款中央預(yù)算撥款"科目。
按照規(guī)定支用撥款限額，借記"銀行存款"科目，貸記本科目。
4.本科目期末借方余額，反映地勘工作撥款限額結(jié)存數(shù)。本科目年終無(wú)余額。
第109號(hào)科目其他貨幣資金
1.本科目核算地勘單位的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款和在途貨幣資金等各種其他貨幣資金。
2.外埠存款是地勘單位到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。地勘單位將款項(xiàng)委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款"科目。收到采購(gòu)員交來(lái)供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報(bào)銷憑證時(shí)，借記"器材采購(gòu)"等科目，貸記本科目。將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行時(shí)，根據(jù)銀行的收賬通知，借記"銀行存款"科目，貸記本科目。
3.銀行本票存款是地勘單位為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。地勘單位向銀行提交"銀行本票申請(qǐng)書(shū)"并將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行本票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書(shū)存根聯(lián)，借記本科目，貸記"銀行存款"等科目。付出銀行本票后，應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證，借記"器材采購(gòu)"等科目，貸記本科目。因本票超過(guò)付款期等原因而要求退款時(shí)，應(yīng)填制進(jìn)賬單一式兩聯(lián)，連同本票一并送交銀行，再根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記"銀行存款"等科目，貸記本科目。
4.銀行匯票存款是地勘單位為了取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。地勘單位在填送"銀行匯票委托書(shū)"并將款項(xiàng)交存銀行并取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的委托書(shū)存根聯(lián)，借記本科目，貸記"銀行存款"等科目。地勘單位應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單及開(kāi)戶行轉(zhuǎn)來(lái)的銀行匯票第四聯(lián)等有關(guān)憑證，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，借記"器材采購(gòu)"等科目，貸記本科目。如有多余款或因匯票超過(guò)付款期等原因而退回款項(xiàng)時(shí)，借記"銀行存款"科目，貸記本科目。
5.信用卡存款是地勘單位為了取得單位信用卡而按規(guī)定存入發(fā)行信用卡銀行開(kāi)立信用卡備用金專戶的款項(xiàng)。地勘單位存入或續(xù)存信用卡備用金時(shí)，根據(jù)發(fā)卡銀行蓋章退回的存款回單，借記本科目（信用卡存款），貸記"銀行存款"科目。指定持卡人用以購(gòu)貨時(shí)，應(yīng)根據(jù)結(jié)算憑證及發(fā)票賬單，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，借記"器材采購(gòu)"等有關(guān)科目，貸記本科目（信用卡存款）。指定持卡人支取現(xiàn)金用于差旅費(fèi)或零星采購(gòu)，應(yīng)及時(shí)報(bào)賬和還清余款，借記"器材采購(gòu)"、"現(xiàn)金"等科目，貸記本科目（信用卡存款）。支付信用卡年費(fèi)和異地支款手續(xù)費(fèi)，借記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目，貸記本科目（信用卡存款）或"現(xiàn)金"科目。收到的信用卡存款利息，借記本科目（信用卡存款），貸記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目。因透支而按貸款利率支付的利息，借記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目，貸記本科目（信用卡存款）。銷戶退回信用卡將結(jié)余款轉(zhuǎn)入銀行結(jié)算賬戶，借記"銀行存款"科目，貸記本科目（信用卡存款）。
6.地勘單位同所屬單位之間和上下級(jí)之間的匯解款項(xiàng)，在月終時(shí)如有未達(dá)的匯入款項(xiàng)，應(yīng)作為在途貨幣資金處理。根據(jù)匯出單位的通知，借記本科目，貸記有關(guān)科目。收到款項(xiàng)時(shí)，借記"銀行存款"科目，貸記本科目。
7.本科目應(yīng)設(shè)置"外埠存款"、"銀行本票存款"、"銀行匯票存款"、"信用卡存款"、"在途貨幣資金"等明細(xì)科目。
第111號(hào)科目短期投資
1.本科目核算地勘單位購(gòu)入的能夠隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間不超過(guò)一年的各種有價(jià)證券，以及不超過(guò)一年的其他投資，包括各種股票、債券等。
2.地勘單位購(gòu)入的各種有價(jià)證券，按照實(shí)際支付的價(jià)款，借記本科目，貸記"銀行存款"科目。如果實(shí)際支付的款項(xiàng)中包含已經(jīng)宣告發(fā)放但尚未支取的股利和利息，應(yīng)將其作為應(yīng)收款項(xiàng)處理，按照實(shí)際成本（即實(shí)際支付的價(jià)款扣除已宣告發(fā)放的股利和利息），借記本科目，按照應(yīng)收取的股利和利息，借記"其他應(yīng)收款"科目，按照實(shí)際支付的價(jià)款，貸記"銀行存款"科目。收到發(fā)放的股利和債券利息，借記"銀行存款"科目，貸記"投資收益"、"其他應(yīng)收款"科目。
地勘單位轉(zhuǎn)讓、出售有價(jià)證券，按照實(shí)際收到的金額，借記"銀行存款"科目，按照實(shí)際成本，貸記本科目，按其差額，借記或貸記"投資收益"科目。
債券到期收回本息，借記"銀行存款"科目，貸記本科目和"投資收益"科目。
3.本科目應(yīng)按短期投資種類設(shè)置明細(xì)賬。
第112號(hào)科目應(yīng)收票據(jù)
1.本科目核算地勘單位因結(jié)算社會(huì)地質(zhì)勘查工作價(jià)款、對(duì)外銷售多種經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品、材料等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。
2.地勘單位收到應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)按票面金額，借記本科目，貸記"應(yīng)收賬款"、"經(jīng)營(yíng)收入"等科目。應(yīng)收票據(jù)到期收回的票面金額，借記"銀行存款"科目，貸記本科目。如為帶息票據(jù)到期，按收到的本息，借記"銀行存款"科目，按票面金額，貸記本科目，按其差額，貸記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目。
地勘單位將尚未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額（即扣除貼息后的凈額），借記"銀行存款"等科目，按貼息部分，借記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目，按應(yīng)收票據(jù)的票面金額，貸記本科目。如應(yīng)收票據(jù)是帶息票據(jù)，應(yīng)按實(shí)際收到的款項(xiàng)，借記"銀行存款"科目，按票面金額，貸記本科目，按其差額部分借記或貸記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目。
貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，因承兌人的銀行存款賬戶不足支付，申請(qǐng)貼現(xiàn)的地勘單位收到銀行退回的應(yīng)收票據(jù)和支款通知時(shí)，按應(yīng)收票據(jù)票面金額，借記"應(yīng)收賬款"科目，按所付利息，借記"其他應(yīng)收款"科目，貸記"銀行存款"科目。如果申請(qǐng)貼現(xiàn)地勘單位的銀行存款賬戶余額不足，銀行作逾期貸款處理時(shí)，其不足部分，貸記"短期借款"科目。
地勘單位對(duì)出票人進(jìn)行追索清償，獲得票款及利息時(shí)，借記"銀行存款"科目，按票面金額，貸記"應(yīng)收賬款"科目，按追索的利息沖減墊付的利息，貸記"其他應(yīng)收款"科目。如果追索的利息大于墊付的利息，其差額部分沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目。
3.地勘單位應(yīng)設(shè)置"應(yīng)收票據(jù)登記簿"，逐筆記錄每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)和出票日期，票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書(shū)人的姓名或單位名稱，到期日期和利率，貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后，應(yīng)在"應(yīng)收票據(jù)登記簿"內(nèi)逐筆注銷。
4.本科目應(yīng)按票據(jù)種類分別設(shè)置明細(xì)賬。
第113號(hào)科目應(yīng)收賬款
1.本科目核算地勘單位承包社會(huì)地質(zhì)勘查工作應(yīng)向發(fā)包單位收取的結(jié)算價(jià)款和列入經(jīng)營(yíng)收入的其他款項(xiàng)，應(yīng)收轉(zhuǎn)讓地質(zhì)成果價(jià)款，以及銷售多種經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。地勘單位為購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位代墊的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)，也在本科目核算。
地勘單位預(yù)收的款項(xiàng)，包括項(xiàng)目（或工程）款、備料款、購(gòu)貨款等，應(yīng)在"預(yù)收賬款"科目核算，不在本科目核算。
2.本科目的借方核算地勘單位應(yīng)向發(fā)包單位、受讓單位、購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的結(jié)算或銷售款項(xiàng)；貸方核算已經(jīng)收取的款項(xiàng)，以及按照規(guī)定從應(yīng)收賬款中扣還的預(yù)收款項(xiàng)；本科目的期末余額反映尚未收到的應(yīng)收賬款。
3.地勘單位應(yīng)收賬款如采用商業(yè)匯票結(jié)算的，收到商業(yè)匯票時(shí)，應(yīng)將應(yīng)收賬款自本科目轉(zhuǎn)入"應(yīng)收票據(jù)"科目。
4.經(jīng)確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款，提取壞賬準(zhǔn)備的地勘單位，借記"壞賬準(zhǔn)備"科目，貸記本科目；不提取壞賬準(zhǔn)備的地勘單位，借記"管理費(fèi)用"科目，貸記本科目。
已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，如果以后又收回時(shí)，提取壞賬準(zhǔn)備的地勘單位，借記本科目，貸記"壞賬準(zhǔn)備"科目，同時(shí)借記"銀行存款"科目，貸記本科目；不提取壞賬準(zhǔn)備的地勘單位，
借記本科目，貸記"管理費(fèi)用"科目，同時(shí)，借記"銀行存款"科目，貸記本科目。
5.本科目應(yīng)分別按發(fā)包單位、受讓單位和購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位設(shè)置明細(xì)賬。
第114號(hào)科目壞賬準(zhǔn)備
1.本科目核算地勘單位提取的壞賬準(zhǔn)備。
不提取壞賬準(zhǔn)備的地勘單位，不使用本科目。
2.地勘單位根據(jù)應(yīng)收賬款的年末余額按規(guī)定比例計(jì)算應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備。地勘單位當(dāng)期應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備大于已提取賬面余額的，應(yīng)按其差額提取，借記"管理費(fèi)用"科目，貸記本科目；應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備小于已提取賬面余額的，應(yīng)按其差額沖減管理費(fèi)用，借記本科目，貸記"管理費(fèi)用"科目。
3.發(fā)生壞賬損失時(shí)，借記本科目，貸記"應(yīng)收賬款"科目。
已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，以后年度又收回的，應(yīng)按收回的金額，借記"應(yīng)收賬款"科目，貸記本科目；同時(shí)，借記"銀行存款"科目，貸記"應(yīng)收賬款"科目。
4.本科目期末貸方余額，反映已經(jīng)提取的壞賬準(zhǔn)備。
第115號(hào)科目預(yù)付賬款
1.本科目核算地勘單位按照社會(huì)地質(zhì)勘查工作分包合同規(guī)定預(yù)付給分包單位的款項(xiàng)，包括預(yù)付項(xiàng)目（或工程）款和備料款，以及按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的購(gòu)貨款。
2.地勘單位預(yù)付分包單位項(xiàng)目（或工程）款和備料款時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款"科目；撥付分包單位抵作備料款的材料，借記本科目，貸記"材料"等科目。地勘單位與分包單位結(jié)算已完項(xiàng)目（或工程）價(jià)款時(shí)，應(yīng)將已預(yù)付的款項(xiàng)扣抵應(yīng)付價(jià)款，借記"應(yīng)付賬款"科目，貸記本科目。
3.地勘單位按規(guī)定預(yù)付貨款時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款"科目。所購(gòu)商品、材料驗(yàn)收入庫(kù)后，根據(jù)發(fā)票賬單的應(yīng)付金額，借記"器材采購(gòu)"等科目，貸記"應(yīng)付賬款"科目；同時(shí)，應(yīng)將已預(yù)付的貨款扣抵應(yīng)付貨款，借記"應(yīng)付賬款"科目，貸記本科目。
4.本科目應(yīng)按分包單位和供應(yīng)單位分別設(shè)置明細(xì)賬。
第117號(hào)科目?jī)?nèi)部往來(lái)
1.本科目核算地勘單位與所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位（包括實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算的多種經(jīng)營(yíng)單位，下同）之間，或各內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間，由于項(xiàng)目（或工程）價(jià)款結(jié)算、產(chǎn)品和材料銷售、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)所發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付往來(lái)款項(xiàng)。各內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間的往來(lái)款項(xiàng)，可以通過(guò)地勘單位集中核算，以便掌握所屬內(nèi)部單位之間的結(jié)算情況；也可以由各內(nèi)部單位直接結(jié)算，月終通過(guò)集中對(duì)賬核查，以簡(jiǎn)化核算手續(xù)。
2.下列各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)不在本科目核算：
（1）地勘單位與內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間有關(guān)生產(chǎn)資金的下?lián)堋⑸辖�，�?yīng)在"撥付所屬資金"和"上級(jí)撥入資金"科目核算。
（2）地勘單位撥給內(nèi)部非獨(dú)立核算單位的周轉(zhuǎn)金，應(yīng)在"備用金"科目核算。
3.本科目應(yīng)按各內(nèi)部獨(dú)立核算單位設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。地勘單位與所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間、各所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間對(duì)本科目的記錄應(yīng)相互一致。
為了確保地勘單位與各內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間往來(lái)款項(xiàng)的記錄相一致，應(yīng)使用"內(nèi)部往來(lái)列賬通知單"（格式、內(nèi)容由地勘單位自行規(guī)定），由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生單位填制，送交對(duì)方及時(shí)記賬并由對(duì)方核對(duì)后，及時(shí)將副聯(lián)退回。每月終了，由規(guī)定的一方根據(jù)明細(xì)賬記錄抄列內(nèi)部往來(lái)清單，送交對(duì)方核對(duì)賬目；對(duì)方應(yīng)及時(shí)核對(duì)并將一份清單簽回發(fā)出單位。如有未達(dá)賬項(xiàng)或由于差錯(cuò)等原因核對(duì)不符的，應(yīng)在簽回的清單上詳細(xì)注明。發(fā)出單位對(duì)于對(duì)方指出的差錯(cuò)項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明并作調(diào)整分錄。
第118號(hào)科目備用金
1.本科目核算地勘單位撥給內(nèi)部非獨(dú)立核算單位（如職能部門、分隊(duì)或工區(qū)、車間等，下同）和個(gè)人備作野外生活必需品儲(chǔ)備、差旅費(fèi)、零星采購(gòu)或零星開(kāi)支等使用的款項(xiàng)。
2.備用金應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。支用的備用金，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，交回余款。前賬未清，不得繼續(xù)撥付。
對(duì)使用備用金比較頻繁的單位，也可以實(shí)行定額備用金制度，指定專人管理，年度終了時(shí)，應(yīng)全額退回財(cái)會(huì)部門。
3.實(shí)行定額備用金制度的單位，領(lǐng)用單位支用備用金后，應(yīng)根據(jù)各種費(fèi)用憑證編制"費(fèi)用明細(xì)表"，定期向財(cái)會(huì)部門報(bào)銷，領(lǐng)回所支用的備用金。財(cái)會(huì)部門根據(jù)"費(fèi)用明細(xì)表"將支用數(shù)直接記入有關(guān)成本、費(fèi)用科目，并給領(lǐng)用單位補(bǔ)足備用金。除增加或減少備用金定額外，都不通過(guò)本科目核算。
4.本科目的借方核算地勘單位向各領(lǐng)用單位和領(lǐng)用人撥付的備用金；貸方核算地勘單位向各領(lǐng)用單位和領(lǐng)用人收回的備用金；期末借方余額反映各領(lǐng)用單位和領(lǐng)用人占用的備用金。
5.本科目應(yīng)按備用金領(lǐng)用單位和領(lǐng)用人設(shè)置明細(xì)賬。
第119號(hào)科目其他應(yīng)收款
1.本科目核算地勘單位除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、內(nèi)部往來(lái)和備用金等應(yīng)收款項(xiàng)以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括各種賠款、罰款、存出保證金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。
2.地勘單位發(fā)生其他各種應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回各種款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
3.本科目應(yīng)按其他應(yīng)收款的項(xiàng)目分類，并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬。
第121號(hào)科目器材采購(gòu)
1.本科目核算地勘單位購(gòu)入材料、管材等物資的實(shí)際采購(gòu)成本。發(fā)包單位撥入抵作備料款的材料，也在本科目核算。
2.購(gòu)入材料、管材的采購(gòu)成本包括：（1）買價(jià)；（2）運(yùn)雜費(fèi)，包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等；（3）運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗；（4）入庫(kù)前的整理、挑選、加工費(fèi)用，包括整理、挑選、加工中發(fā)生的人工費(fèi)、物料消耗（扣除回收的下腳殘料價(jià)值）和必要的損耗；（5）購(gòu)入材料、管材應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金。其中（1）、（3）、（5）項(xiàng)應(yīng)直接計(jì)入材料、管材的采購(gòu)成本；（2）、（4）項(xiàng)能分清負(fù)擔(dān)對(duì)象的，直接計(jì)入有關(guān)材料、管材的采購(gòu)成本，不能分清負(fù)擔(dān)對(duì)象的，按材料、管材的重量或買價(jià)的比例等分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，分?jǐn)傆?jì)入各有關(guān)材料、管材的采購(gòu)成本。
3.購(gòu)入材料、管材在途中的短缺和損耗，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。合理?yè)p耗（定額內(nèi)損耗）計(jì)入有關(guān)材料、管材的采購(gòu)成本；能夠確定應(yīng)由供應(yīng)單位、運(yùn)輸單位、保險(xiǎn)公司或其他過(guò)失人負(fù)責(zé)賠償?shù)膿p失，應(yīng)根據(jù)有關(guān)索賠憑證，借記"應(yīng)付賬款"、"其他應(yīng)收款"科目，貸記本科目；因遭受意外災(zāi)害發(fā)生的損失和留待查明原因的損失，應(yīng)先轉(zhuǎn)入"待處理財(cái)產(chǎn)損溢"科目，查明原因并按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，再作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
4.本科目的借方核算地勘單位外購(gòu)材料、管材支付的價(jià)款，發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)、稅金，以及發(fā)包單位撥入抵作備料款的材料、管材價(jià)款；貸方核算已經(jīng)付款或已開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票并已驗(yàn)收入庫(kù)的材料、管材的實(shí)際采購(gòu)成本，以及應(yīng)向供應(yīng)單位、運(yùn)輸單位等收回的材料、管材短缺或其他應(yīng)沖減采購(gòu)成本的賠償款項(xiàng)；期末借方余額，反映已付款或已開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票但尚未到達(dá)或尚未驗(yàn)收入庫(kù)的在途材料、管材。
5.對(duì)于尚未付款或尚未開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票但已驗(yàn)收入庫(kù)的購(gòu)入材料、管材，應(yīng)于月份終了按計(jì)劃成本暫估入賬，借記"材料"、"管材"等科目，貸記"應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款"科目，下月初用紅字作相同記錄予以沖回，待下月付款或開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票后，再按正常程序記賬，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
6.采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料、管材核算的地勘單位，在結(jié)轉(zhuǎn)已驗(yàn)收入庫(kù)的材料、管材實(shí)際采購(gòu)成本時(shí)，應(yīng)同時(shí)將實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差額轉(zhuǎn)入"器材成本差異"科目；其中舊管材的實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差額轉(zhuǎn)入"管材攤銷"科目。
7.材料、管材的日常核算，可以采用計(jì)劃成本，也可以采用實(shí)際成本，具體采用哪一種方法，由地勘單位根據(jù)實(shí)際情況自行確定。
采用計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的地勘單位，計(jì)劃單位成本除有特殊情況可隨時(shí)調(diào)整外，在年度內(nèi)一般不作變動(dòng)。采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的企業(yè)，可以不設(shè)置本科目和"器材成本差異"科目，另外設(shè)置"在途器材"科目。對(duì)在途器材，無(wú)論采用計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本核算，均應(yīng)設(shè)置備查簿進(jìn)行詳細(xì)登記。
8.本科目應(yīng)按材料、管材種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。
第123號(hào)科目材料
1.本科目核算地勘單位各種庫(kù)存材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。
地勘單位庫(kù)存的管材，在"管材"科目核算，不在本科目核算。
2.本科目的借方核算外購(gòu)、自制、委托外單位加工完成、發(fā)包單位轉(zhuǎn)賬撥入、盤盈等原因增加的材料計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本；貸方核算領(lǐng)用、發(fā)出加工、對(duì)外銷售以及盤虧、毀損等原因減少的材料計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本；期末借方余額反映庫(kù)存的材料計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。
采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算的地勘單位，對(duì)于發(fā)出的材料，可根據(jù)情況選擇使用"先進(jìn)先出法"、"加權(quán)平均法"、"后進(jìn)先出法"等方法計(jì)價(jià)。對(duì)不同的材料可以采用不同的計(jì)價(jià)方法。材料計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不能隨意變更，如有變更，應(yīng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中加以說(shuō)明。
采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算的地勘單位，對(duì)于發(fā)出的材料，應(yīng)按月結(jié)算其成本差異，將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。
3.本科目應(yīng)按材料的類別、品種、規(guī)格和保管地點(diǎn)設(shè)置明細(xì)賬。4.對(duì)材料的分類，上級(jí)主管機(jī)構(gòu)有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行分類；沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的，地勘單位可根據(jù)實(shí)際情況自行確定分類。
第125號(hào)科目管材
1.本科目核算地勘單位庫(kù)存和在用的各種地質(zhì)勘查專用管材（包括鉆桿、套管、金屬水管、油管和風(fēng)管等）的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。
2.地勘單位的管材按其使用狀態(tài)可分為兩類：
（1）在庫(kù)管材，指驗(yàn)收入庫(kù)后尚未投入使用的各種管材。
（2）在用管材，指在生產(chǎn)單位周轉(zhuǎn)使用的管材。
3.本科目應(yīng)設(shè)置"在庫(kù)管材"、"在用管材"兩個(gè)明細(xì)科目，并分別按管材品名、規(guī)格設(shè)置明細(xì)賬。
為了便于掌握和監(jiān)督使用單位占用各種管材的增減變動(dòng)情況，計(jì)算、分配管材攤銷費(fèi)用，還應(yīng)按使用單位設(shè)置"在用管材管理卡片"，根據(jù)有關(guān)憑證逐項(xiàng)登記管材的領(lǐng)用、退庫(kù)、報(bào)廢和使用單位之間轉(zhuǎn)移等情況，并應(yīng)與在用管材明細(xì)賬保持一致。
4.本科目的"在庫(kù)管材"明細(xì)科目借方核算外購(gòu)、自制和委托加工完成、發(fā)包單位轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)入以及盤盈等原因增加的管材計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本；貸方核算發(fā)出加工、對(duì)外銷售、盤虧等原因減少的管材計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本；本科目"在用管材"明細(xì)科目借方核算領(lǐng)用的管材，貸方核算報(bào)廢、毀損的管材；期末借方余額反映在庫(kù)管材和在用管材的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。
5.采用計(jì)劃成本進(jìn)行管材日常核算的地勘單位，領(lǐng)用在庫(kù)新管材時(shí)，按計(jì)劃成本由"管材在庫(kù)管材"科目轉(zhuǎn)入"管材在用管材"科目，同時(shí)將其應(yīng)分?jǐn)偟墓懿某杀静町愑?jì)入使用單位生產(chǎn)成本。
采用實(shí)際成本進(jìn)行管材日常核算的地勘單位，領(lǐng)用在庫(kù)新管材時(shí)，可采用"加權(quán)平均法"、"移動(dòng)平均法"、"個(gè)別計(jì)價(jià)法"等方法計(jì)價(jià)，按實(shí)際成本由"管材在庫(kù)管材"科目轉(zhuǎn)入"管材在用管材"科目。
6.在用管材的領(lǐng)用、退回、送修以及在使用單位之間轉(zhuǎn)移時(shí)，可只在"在用管材管理卡片"上作輔助登記，不作賬務(wù)處理。
7.在庫(kù)管材進(jìn)行絲扣加工的費(fèi)用，直接計(jì)入在庫(kù)管材成本。在用管材的修理費(fèi)用，直接計(jì)入使用單位生產(chǎn)成本。在用管材在修理中發(fā)生的合理?yè)p耗，可視同正常使用磨損報(bào)廢處理。
8.在用管材在使用中發(fā)生報(bào)廢時(shí)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，對(duì)可回收的廢管材，要清點(diǎn)入庫(kù)并估算其殘值。
因正常使用磨損至不能修復(fù)而報(bào)廢的，按入庫(kù)殘料價(jià)值，借記"材料"科目；按已提攤銷額（計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本扣減入庫(kù)殘料價(jià)值）借記"管材攤銷"科目；按計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本，貸記本科目。
因孔內(nèi)事故不能起出或其他責(zé)任事故而報(bào)廢的，按已提攤銷額，借記"管材攤銷"科目；按應(yīng)收過(guò)失人的賠償款，借記"其他應(yīng)收款"科目；按入庫(kù)殘料價(jià)值，借記"材料"科目；按應(yīng)補(bǔ)提攤銷額計(jì)入使用單位成本，借記"地勘生產(chǎn)"科目；按計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本，貸記本科目。
第126號(hào)科目管材攤銷
1.本科目核算地勘單位在用管材的累計(jì)耗損價(jià)值。
2.地勘單位可根據(jù)使用管材的具體情況，采取下列不同的攤銷方法：
（1）一次攤銷：一般應(yīng)限于下入鉆井內(nèi)不再起出的管材（如石油鉆井用于固井的套管等），根據(jù)實(shí)際耗用管材的價(jià)值一次計(jì)入生產(chǎn)成本。
（2）定額攤銷：一般應(yīng)限于鉆桿，根據(jù)實(shí)際完成工作量、開(kāi)動(dòng)臺(tái)班和規(guī)定的攤銷定額，計(jì)算本期攤銷額。
（3）分期攤銷：根據(jù)各種管材的預(yù)計(jì)使用期限，分期攤?cè)肷a(chǎn)成本。
3.本科目可不設(shè)置明細(xì)科目。為便于查閱各種在用管材的已提攤銷額情況，可在"在用管材明細(xì)賬"上設(shè)置"已提攤銷額"專欄，逐月根據(jù)"管材攤銷計(jì)算、分配表"進(jìn)行登記，綜合反
映各種在用管材的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本、已提攤銷額和攤余價(jià)值情況。
4.本科目借方核算在用管材因報(bào)廢、盤虧、毀損以及對(duì)外銷售等原因而沖減的攤銷額；貸方核算在用管材因購(gòu)入、使用以及盤盈等原因而增加和計(jì)提的攤銷額；期末貸方余額反映全部在用管材的累計(jì)耗損價(jià)值。
5.采用一次攤銷方法的管材，應(yīng)根據(jù)領(lǐng)用管材的凈值計(jì)算其應(yīng)攤銷額，一次計(jì)入生產(chǎn)成本。
領(lǐng)用的在庫(kù)管材比照領(lǐng)用材料進(jìn)行賬務(wù)處理；領(lǐng)用的在用管材，在分?jǐn)倯?yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本的管材攤銷額的同時(shí)，按計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本，借記本科目，貸記"管材在用管材"科目。
采用其他攤銷方法的管材，應(yīng)在月終計(jì)算、分?jǐn)偙酒诠懿臄備N額，借記有關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記本科目。
6.年終清查管材時(shí)，應(yīng)對(duì)在用管材的磨損程度進(jìn)行鑒定，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)。如出入較大時(shí)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整增加的攤銷額，借記有關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記本科目；調(diào)整減少的攤銷額，用紅字編制相同分錄，沖減有關(guān)成本費(fèi)用。
第132號(hào)科目器材成本差異1.本科目核算地勘單位各種材料和在庫(kù)管材的實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差異。
采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料、管材日常核算的地勘單位，應(yīng)制定材料、管材價(jià)格目錄，列出各種材料、管材的名稱、規(guī)格、編號(hào)和計(jì)劃單位成本。計(jì)劃單位成本除有特殊原因可及時(shí)調(diào)整外，在年度內(nèi)一般不作變動(dòng)。
2.購(gòu)入、發(fā)包單位撥入抵作備料款、自制及委托加工完成材料的成本差異，應(yīng)分別自"器材采購(gòu)"、"輔助生產(chǎn)"和"委托加工器材"科目轉(zhuǎn)入本科目，實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異，記入本科目借方；實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異，記入本科目貸方。庫(kù)存材料因調(diào)整計(jì)劃成本所發(fā)生的差額，應(yīng)自"材料"科目轉(zhuǎn)入本科目。調(diào)整減少計(jì)劃成本的數(shù)額，記入本科目的借方；調(diào)整增加計(jì)劃成本的數(shù)額，記入本科目的貸方。
3.領(lǐng)用、發(fā)出或報(bào)廢的各種材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異，應(yīng)自本科目轉(zhuǎn)入有關(guān)成本費(fèi)用科目借記"地勘生產(chǎn)"、"間接費(fèi)用"、"輔助生產(chǎn)"等科目，貸記本科目。實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異，用藍(lán)字登記，實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異，用紅字登記。
4.發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異，可按當(dāng)月材料成本差異率計(jì)算，也可按上月差異率計(jì)算。
計(jì)算、分配成本差異的方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如有變更，應(yīng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中加以說(shuō)明。
當(dāng)月材料成本差異率＝（月初結(jié)存材料成本差異＋本月收入材料成本差異）÷（月初結(jié)存材料計(jì)劃成本＋本月收入材料計(jì)劃成本）×100％
上月成本差異率＝月初結(jié)存材料成本差異÷月初結(jié)存材料計(jì)劃成本×100％
5.在庫(kù)管材的實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差異，可比照上述材料成本差異核算方法處理。
6.本科目的借方核算各種入庫(kù)材料、在庫(kù)管材的實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異；貸方核算各種入庫(kù)材料、在庫(kù)管材實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異及分?jǐn)偘l(fā)出材料、在庫(kù)管材應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異；期末借方余額反映各種庫(kù)存材料、在庫(kù)管材實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異，貸方余額反映實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異。
7.本科目應(yīng)按材料、管材進(jìn)行明細(xì)核算。
第133號(hào)科目委托加工器材
1.本科目核算地勘單位委托外單位加工的各種材料、管材的實(shí)際成本。
2.委托加工材料、管材的實(shí)際成本，一般包括：（1）加工中耗用材料的實(shí)際成本；（2）支付的加工費(fèi)用；（3）支付加工材料、管材往返運(yùn)雜費(fèi)。
采用計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的地勘單位，委托外單位加工的材料、管材，應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異。
3.本科目的借方核算發(fā)送外單位加工的材料、管材的實(shí)際成本和發(fā)生的加工費(fèi)用及往返運(yùn)雜費(fèi)；貸方核算加工完成并已驗(yàn)收入庫(kù)的材料、管材的實(shí)際成本和退回材料、管材的實(shí)際成本；期末借方余額反映委托加工但尚未完成或尚未驗(yàn)收入庫(kù)的材料、管材的實(shí)際成本以及發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)及加工費(fèi)。
4.本科目應(yīng)按加工合同和受托加工單位設(shè)置明細(xì)賬，記錄發(fā)出材料、管材的名稱、數(shù)量、實(shí)際成本（或計(jì)劃成本和成本差異），發(fā)生的加工費(fèi)和運(yùn)雜費(fèi)，退回材料、管材的實(shí)際成本，以及加工完成的材料、管材的實(shí)際成本等資料。
第135號(hào)科目產(chǎn)成品
1.本科目核算地勘單位及所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位庫(kù)存的各種產(chǎn)成品（包括回收的礦產(chǎn)品，下同）的實(shí)際成本。
地勘單位及所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位接受外單位來(lái)料加工制造的代制品和為外單位加工修理的代修品，在制造修理完成，驗(yàn)收入庫(kù)后，視同產(chǎn)成品，一并在本科目核算。制造或修理完成后，直接發(fā)交委托單位的代制品和代修品，可由"輔助生產(chǎn)"、"多種經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)"科目直接轉(zhuǎn)入"經(jīng)營(yíng)成本多種經(jīng)營(yíng)成本"科目，不通過(guò)本科目核算。
2.本科目的借方核算已經(jīng)完成生產(chǎn)過(guò)程并已驗(yàn)收入庫(kù)以及盤盈的產(chǎn)成品的實(shí)際成本；貸方核算售出產(chǎn)成品的實(shí)際成本以及轉(zhuǎn)為待處理財(cái)產(chǎn)的盤虧、毀損產(chǎn)成品的實(shí)際成本；期末借方余額，反映庫(kù)存產(chǎn)成品的實(shí)際成本。
3.地勘單位自用的產(chǎn)成品，如稅法規(guī)定需要繳納稅金的，應(yīng)視同產(chǎn)品銷售處理；不需要繳納稅金的，可將其實(shí)際成本自本科目直接轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不作銷售處理。
4.本科目應(yīng)按產(chǎn)成品種類、名稱、規(guī)格和存放地點(diǎn)設(shè)置明細(xì)賬。
5.采用賒銷、分期收款結(jié)算方式銷售產(chǎn)品，并按合同約定的收款日期確定銷售收入實(shí)現(xiàn)的企業(yè)，可增設(shè)"分期收款發(fā)出商品"科目。產(chǎn)成品發(fā)出或辦妥賒銷、分期收款銷售合同（手續(xù)）后，將賒銷或分期收款的產(chǎn)成品實(shí)際成本，從本科目轉(zhuǎn)入"分期收款發(fā)出商品"科目。按合同規(guī)定期限收取銷售價(jià)款時(shí)，借記"銀行存款"或"應(yīng)收賬款"科目，貸記"經(jīng)營(yíng)收入多種經(jīng)營(yíng)收入"科目，并按當(dāng)期收回的價(jià)款占應(yīng)收價(jià)款總額的比例計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)已銷售實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)成品的銷售成本，借記"經(jīng)營(yíng)成本多種經(jīng)營(yíng)成本"科目，貸記"分期收款發(fā)出商品"科目。
第137號(hào)科目地質(zhì)成果
1.本科目核算地勘單位取得的用于市場(chǎng)交換的地質(zhì)成果的實(shí)際成本。包括使用自籌資金、黃金等專項(xiàng)地質(zhì)勘查資金貸款進(jìn)行地質(zhì)勘查工作取得的地質(zhì)成果。
地勘單位報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)用國(guó)家地質(zhì)成果對(duì)外投資和轉(zhuǎn)讓，也通過(guò)本科目核算。
地勘單位承包社會(huì)其他委托單位的各種地質(zhì)勘查工程，不通過(guò)本科目核算。
2.地勘單位在地質(zhì)勘查生產(chǎn)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，應(yīng)先在"地勘生產(chǎn)"科目進(jìn)行歸集，地質(zhì)項(xiàng)目完成驗(yàn)收并將取得的地質(zhì)成果作為資產(chǎn)入賬時(shí)，按其實(shí)際成本，借記本科目，貸記"地勘生產(chǎn)"科目。
對(duì)外轉(zhuǎn)讓自有地質(zhì)成果，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際成本時(shí)，借記"經(jīng)營(yíng)成本地質(zhì)成果轉(zhuǎn)讓成本"科目，貸記本科目。
地勘單位用自有地質(zhì)成果對(duì)外投資時(shí)，按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或協(xié)議價(jià)，借記"長(zhǎng)期投資"科目；按賬面價(jià)值，貸記本科目；評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或協(xié)議價(jià)與賬面價(jià)值的差額，借記或貸記"地勘發(fā)展基金"科目。
3.地勘單位報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，對(duì)外轉(zhuǎn)讓國(guó)家地質(zhì)成果時(shí)，如轉(zhuǎn)讓收入大于實(shí)際成本的，按實(shí)現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓收入，借記本科目，按實(shí)際成本，貸記"國(guó)家基金"科目，按實(shí)現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓收入減去實(shí)際成本的凈收入，貸記"經(jīng)營(yíng)收入地質(zhì)成果轉(zhuǎn)讓收入"科目；同時(shí)，借記"銀行存款"、"應(yīng)收賬款"科目，貸記本科目。如實(shí)現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓收入小于或等于實(shí)際成本的，按實(shí)際的轉(zhuǎn)讓收入，借記本科目，貸記"國(guó)家基金"科目；同時(shí)，借記"銀行存款"、"應(yīng)收賬款"科目，貸記本科目。
地勘單位報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，用國(guó)家地質(zhì)成果對(duì)外投資時(shí)，按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值或協(xié)議價(jià)，借記本科目貸記"國(guó)家基金"科目；同時(shí)，借記"長(zhǎng)期投資"科目，貸記本科目。
4.本科目應(yīng)按每項(xiàng)地質(zhì)成果設(shè)置明細(xì)科目。
5.本科目期末借方余額，反映已取得但尚未轉(zhuǎn)讓和尚未結(jié)算的地質(zhì)成果的實(shí)際成本。
第139號(hào)科目待攤費(fèi)用
1.本科目核算地勘單位已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用，如野外施工前的準(zhǔn)備工作費(fèi)用，一次領(lǐng)用數(shù)額較大的工具器具，一次支付數(shù)額較大的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、排污費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、固定資產(chǎn)租金和修理費(fèi)，集中發(fā)放的勞動(dòng)保護(hù)用品費(fèi)，集中購(gòu)入冬季取暖燃料、爐具等。
2.地勘單位發(fā)生各項(xiàng)待攤費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款"、"材料"等科目。各項(xiàng)待攤費(fèi)用分期攤銷時(shí)，借記有關(guān)成本費(fèi)用等科目，貸記本科目。
3.本科目應(yīng)按照待攤費(fèi)用種類進(jìn)行明細(xì)核算。
第141號(hào)科目長(zhǎng)期投資
1.本科目核算地勘單位不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資、地質(zhì)成果投資和其他投資。
地勘單位以各種方式向獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧并具有法人資格的多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)投資，也在本科目核算。
2.債券投資應(yīng)按投資時(shí)實(shí)際取得成本入賬。
股票投資和其他投資應(yīng)根據(jù)不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。
3.本科目應(yīng)設(shè)置以下四個(gè)明細(xì)科目：
（1）股票投資；
（2）債券投資；
（3）其他投資；
（4）應(yīng)計(jì)利息。
4.地勘單位進(jìn)行股票投資時(shí)，按實(shí)際支付的價(jià)款（包括取得成本和經(jīng)紀(jì)人傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用），借記本科目（股票投資），貸記"銀行存款"等科目。實(shí)際支付的價(jià)款中如含有已宣告發(fā)放的股利，應(yīng)按購(gòu)買股票的實(shí)際成本（按實(shí)際支付的價(jià)款扣除已宣告發(fā)放的股利），借記本科目（股票投資），按應(yīng)收的股利，借記"其他應(yīng)收款應(yīng)收股利"科目，按實(shí)際支付的價(jià)款，貸記"銀行存款"等科目。
股票投資采用成本法核算的，收到發(fā)放的股利時(shí)，借記"銀行存款"等科目，貸記"投資收益"科目；對(duì)于收到購(gòu)買股票時(shí)已入賬的應(yīng)收股利，還應(yīng)貸記"其他應(yīng)收款應(yīng)收股利"科目。
采用權(quán)益法核算的，應(yīng)根據(jù)接受投資企業(yè)所有者權(quán)益的增加，按持股比例計(jì)算本單位所擁有的權(quán)益的增加額，借記本科目（股票投資），貸記"投資收益"科目。接受投資企業(yè)的所有者權(quán)益減少，作相反分錄。分得的股利，借記"銀行存款"等科目，貸記本科目（股票投資）。
5.地勘單位進(jìn)行債券投資時(shí)，按實(shí)際支付的價(jià)款，借記本科目（債券投資），貸記"銀行存款"科目。如果實(shí)際支付的價(jià)款中含有應(yīng)計(jì)的利息，還應(yīng)將這部分利息，借記本科目（應(yīng)計(jì)利息）。
地勘單位應(yīng)于會(huì)計(jì)期間終了時(shí)，計(jì)算本期應(yīng)計(jì)未收利息，按面值購(gòu)入的債券應(yīng)計(jì)未收利息，借記本科目（應(yīng)計(jì)利息），貸記"投資收益"科目。按溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)入的債券，其溢價(jià)或折價(jià)應(yīng)當(dāng)在債券存續(xù)期間內(nèi)分期平均分?jǐn)�，即于各�?huì)計(jì)期間終了時(shí)，按當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息，借記本科目（應(yīng)計(jì)利息）；按當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偟囊鐑r(jià)或折價(jià)金額，貸記或借記本科目（債券投資）；按當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息與應(yīng)分?jǐn)偟囊鐑r(jià)或折價(jià)數(shù)之差額，貸記"投資收益"科目。
債券到期收回本息時(shí)，按本息合計(jì)數(shù)，借記"銀行存款"等科目，按本金數(shù)，貸記本科目（債券投資），按已計(jì)利息數(shù)，貸記本科目（應(yīng)計(jì)利息），按未計(jì)利息數(shù)，貸記"投資收益"科目。
6.地勘單位以現(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等（不包括地質(zhì)成果）向其他單位或多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)投資時(shí)，應(yīng)按實(shí)際支付的款項(xiàng)或評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值，借記本科目（其他投資），按實(shí)際支付的金額或投出資產(chǎn)的賬面金額，貸記"銀行存款"、"材料"、"管材"、"固定資產(chǎn)"、"無(wú)形資產(chǎn)"等科目；評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值與賬面價(jià)值的差額，借記或貸記"地勘發(fā)展基金"科目；以使用過(guò)的固定資產(chǎn)投資的，還應(yīng)按其已提折舊，借記"累計(jì)折舊"科目。
地勘單位以自有地質(zhì)成果向其他單位或多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)投資時(shí)，應(yīng)按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值或協(xié)議價(jià)，借記本科目（其他投資），按賬面價(jià)值，貸記"地質(zhì)成果"科目，按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值或協(xié)議價(jià)與賬面價(jià)值的差額，借記或貸記"地勘發(fā)展基金"科目。
向其他單位或興辦的多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)投資分得的收益，采用成本法核算的，借記"銀行存款"等科目，貸記"投資收益"科目；采用權(quán)益法核算的，比照股票投資進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
收回向其他單位或多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)的投資，借記"固定資產(chǎn)"、"銀行存款"等科目，貸記本科目（其他投資）和"累計(jì)折舊"科目，收回?cái)?shù)與賬面數(shù)的差額，借記或貸記"投資收益"科目。
7.地勘單位報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，以國(guó)家地質(zhì)成果向其他單位或多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)投資時(shí)，應(yīng)按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值或協(xié)議價(jià)，借記"地質(zhì)成果"科目，貸記"國(guó)家基金"科目；同時(shí)，借記本科目（其他投資），貸記"地質(zhì)成果"科目。
分得的投資收益，采用成本法核算的，借記"銀行存款"科目，貸記"投資收益"科目；采用權(quán)益法核算的，比照股票投資進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
收回本金時(shí)，按收回?cái)?shù)，借記"銀行存款"等科目，按賬面數(shù)，貸記本科目（其他投資），按收回?cái)?shù)與賬面數(shù)的差額，借記或貸記"國(guó)家基金"科目。
8.地勘單位對(duì)外轉(zhuǎn)讓股票或債券，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記"銀行存款"等科目，按該項(xiàng)投資的賬面金額，貸記本科目（股票投資或債券投資），按應(yīng)收股利或應(yīng)計(jì)未收利息，貸記"其他應(yīng)收款"科目（應(yīng)收股利）或本科目（應(yīng)計(jì)利息），按借貸方差額，借記或貸記"投資收益"科目。轉(zhuǎn)讓中發(fā)生的各項(xiàng)附加費(fèi)用，應(yīng)抵減轉(zhuǎn)讓收入。
9.本科目應(yīng)按股票、債券種類和被投資單位、多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)設(shè)置明細(xì)賬。
第145號(hào)科目撥付所屬資金
1.本科目核算地勘單位撥付所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位的生產(chǎn)資金。
地勘單位與所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間因購(gòu)銷或其他業(yè)務(wù)而發(fā)生的債權(quán)債務(wù)和收付款項(xiàng)等，應(yīng)在"內(nèi)部往來(lái)"科目核算，不在本科目和"上級(jí)撥入資金"科目核算。
2.地勘單位撥出的固定資產(chǎn)，按賬面凈值，借記本科目，按已提折舊，借記"累計(jì)折舊"科目，按賬面原值貸記"固定資產(chǎn)"科目；撥出的流動(dòng)資產(chǎn)，按賬面價(jià)值或?qū)崜軘?shù)，借記本科目，貸記"材料"、"管材"、"器材成本差異"、"銀行存款"等科目。收到所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位上交的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)時(shí)，作相反分錄。
3.本科目的核算內(nèi)容，應(yīng)與所屬單位使用的"上級(jí)撥入資金"科目的核算內(nèi)容相一致。
4.本科目應(yīng)按各內(nèi)部獨(dú)立核算單位分別設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。
（二）會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明
第151號(hào)科目固定資產(chǎn)
1.本科目核算地勘單位固定資產(chǎn)的原價(jià)。
地勘單位應(yīng)按規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和上級(jí)主管機(jī)構(gòu)制定的固定資產(chǎn)目錄，作為核算依據(jù)。
2.地勘單位的固定資產(chǎn)應(yīng)按下列規(guī)定，確定其入賬原價(jià)：
（1）購(gòu)入的固定資產(chǎn)，為實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款，包括買價(jià)或售出單位原價(jià)（扣除原安裝成本）、支付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝成本以及繳納的稅金；
（2）自行建造的固定資產(chǎn)，為建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出；
（3）融資租入的固定資產(chǎn)，為租賃協(xié)議確定的價(jià)款，加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等；
（4）在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，為原固定資產(chǎn)賬面原價(jià)，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入，加上由于改建、擴(kuò)建而增加的支出；
（5）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按受贈(zèng)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值，或根據(jù)捐贈(zèng)者提供的有關(guān)憑據(jù)確定其價(jià)值。接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；
（6）盤盈的固定資產(chǎn)，為同類固定資產(chǎn)重置完全價(jià)值；
（7）因機(jī)構(gòu)調(diào)整、變更隸屬關(guān)系由其他單位無(wú)償調(diào)入的不需要安裝的固定資產(chǎn)，為調(diào)出單位的賬面原價(jià)；需要安裝的固定資產(chǎn)，為原賬面原價(jià)扣除原安裝成本，再加上新安裝成本、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等作為調(diào)入固定資產(chǎn)的原價(jià)。
地勘單位為取得固定資產(chǎn)發(fā)生的借款利息支出和其他有關(guān)費(fèi)用，以及外幣借款的折合差額，在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已投入使用但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。在此以后發(fā)生的，計(jì)入當(dāng)期損益。
已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可按估計(jì)價(jià)值入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。
地勘單位購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
3.已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動(dòng)其賬面價(jià)值：
（1）根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)；
（2）增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；
（3）將固定資產(chǎn)的一部分拆除；
（4）根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值；
（5）發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。
4.購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn)，借記本科目，貸記"銀行存款"等科目；購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)，先記入"在建工程"科目，安裝完畢交付使用時(shí)再轉(zhuǎn)入本科目。
自行建造完成的固定資產(chǎn)，借記本科目，貸記"在建工程"科目。
融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)單設(shè)明細(xì)科目進(jìn)行核算。交付使用時(shí)，借記本科目，貸記"在建工程"、"長(zhǎng)期應(yīng)付款"等科目。租賃期滿，如合同規(guī)定將設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)歸地勘單位，應(yīng)將固定資產(chǎn)從"融資租入固定資產(chǎn)"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入有關(guān)明細(xì)科目。
接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，借記本科目，貸記"地勘發(fā)展基金"、"累計(jì)折舊"科目。
盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值，借記本科目，按估計(jì)折舊，貸記"累計(jì)折舊"科目，按凈值，貸記"待處理財(cái)產(chǎn)損溢"科目。
5.地勘單位因出售、報(bào)廢和毀損等原因減少的固定資產(chǎn)，應(yīng)按減少的固定資產(chǎn)凈值，借記"固定資產(chǎn)清理"科目，按已提折舊，借記"累計(jì)折舊"科目，按固定資產(chǎn)原價(jià)，貸記本科目。
投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，借記"長(zhǎng)期投資"、"累計(jì)折舊"科目，貸記本科目。
盤虧的固定資產(chǎn)，按其凈值，借記"待處理財(cái)產(chǎn)損溢"科目，按已提折舊，借記"累計(jì)折舊"科目，按固定資產(chǎn)原價(jià)，貸記本科目。
6.地勘單位因機(jī)構(gòu)調(diào)整、變更隸屬關(guān)系，由其他單位無(wú)償調(diào)入不需要安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)按調(diào)出單位的轉(zhuǎn)賬數(shù)，借記本科目，貸記"累計(jì)折舊"、"國(guó)家基金"科目。無(wú)償調(diào)入需要安裝的固定資產(chǎn)，按調(diào)入固定資產(chǎn)的凈值（即原價(jià)減已提折舊，下同）以及發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等，借記"在建工程"科目，按調(diào)入固定資產(chǎn)的凈值，貸記"國(guó)家基金"科目，按發(fā)生的支出，貸記"銀行存款"等科目。發(fā)生的安裝費(fèi)用，借記"在建工程"科目，貸記"銀行存款"、"應(yīng)付工資"等科目。工程完工交付使用，按調(diào)出單位的賬面原價(jià)加上新安裝成本以及包裝費(fèi)等，借記"固定資產(chǎn)"科目，按在建工程的實(shí)際成本，貸記"在建工程"科目，按其差額，貸記"累計(jì)折舊"科目。
地勘單位因機(jī)構(gòu)調(diào)整、變更隸屬關(guān)系，無(wú)償調(diào)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)按凈值，借記"國(guó)家基金"科目，按已提折舊，借記"累計(jì)折舊"科目，按賬面原價(jià)，貸記本科目。
7.地勘單位應(yīng)設(shè)置"固定資產(chǎn)明細(xì)賬"和"固定資產(chǎn)卡片"，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。
固定資產(chǎn)明細(xì)賬可按固定資產(chǎn)類別設(shè)戶，按保管、使用單位設(shè)專欄，只進(jìn)行價(jià)值核算。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)按單項(xiàng)固定資產(chǎn)設(shè)置，按類別和保管、使用單位順序排列保管，并與明細(xì)賬保持一致。
8.臨時(shí)租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)另設(shè)備查簿進(jìn)行登記，不在本科目核算。
第155號(hào)科目累計(jì)折舊
1.本科目核算地勘單位固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。
2.地勘單位按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，借記有關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記本科目。
3.固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。所謂提足折舊，是指已經(jīng)提足該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)提的折舊總額。應(yīng)提的折舊總額為固定資產(chǎn)原價(jià)減去預(yù)計(jì)殘值加上預(yù)計(jì)清理費(fèi)用。
4.本科目只進(jìn)行總分類核算，不進(jìn)行明細(xì)分類核算。需要查明某項(xiàng)固定資產(chǎn)的已提折舊時(shí)，可以根據(jù)固定資產(chǎn)卡片上所記載的該項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)、折舊率和實(shí)際使用年數(shù)等資料進(jìn)行計(jì)算。
第156號(hào)科目固定資產(chǎn)清理
1.本科目核算地勘單位因出售、報(bào)廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值以及發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。
2.出售、報(bào)廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)，應(yīng)按固定資產(chǎn)凈值，借記本科目；按已提折舊，借記"累計(jì)折舊"科目；按固定資產(chǎn)原價(jià)，貸記"固定資產(chǎn)"科目。
清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，借記本科目，貸記"銀行存款"等科目；收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入等，借記"銀行存款"、"材料"等科目，貸記本科目；應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠償?shù)膿p失，借記"其他應(yīng)收款"、"銀行存款"等科目，貸記本科目。
固定資產(chǎn)清理后的凈收益，借記本科目，貸記"營(yíng)業(yè)外收入處理固定資產(chǎn)收益"科目。
固定資產(chǎn)清理后的凈損失，區(qū)別情況處理：屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的損失，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，用于國(guó)家預(yù)算內(nèi)地勘工作的固定資產(chǎn)，借記"國(guó)家基金"科目，貸記本科目；用于其他經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn)，借記"營(yíng)業(yè)外支出非常損失"科目，貸記本科目；屬于正常的處理?yè)p失，借記"營(yíng)業(yè)外支出處理固定資產(chǎn)損失"科目，貸記本科目。
3.本科目應(yīng)按被清理的固定資產(chǎn)設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。
第159號(hào)科目在建工程
1.本科目核算地勘單位進(jìn)行各種固定資產(chǎn)工程，包括自行建造固定資產(chǎn)工程、固定資產(chǎn)改建擴(kuò)建工程、固定資產(chǎn)修理工程、購(gòu)入或無(wú)償調(diào)入需要安裝設(shè)備的安裝工程等所發(fā)生的實(shí)際支出。
地勘單位購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn)，不在本科目核算。
地勘單位外購(gòu)的專門用于各項(xiàng)工程的物資，應(yīng)在本科目單獨(dú)設(shè)置"工程物資"明細(xì)科目進(jìn)行核算。
2.地勘單位購(gòu)入各項(xiàng)工程使用的材料物資，借記本科目，貸記"銀行存款"等科目。
各項(xiàng)工程領(lǐng)用材料物資，借記本科目（××工程），貸記本科目（工程物資）、"材料"等科目。
應(yīng)負(fù)擔(dān)的職工工資，借記本科目，貸記"應(yīng)付工資"科目。使用所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位的產(chǎn)品，按規(guī)定以售價(jià)結(jié)算的，借記本科目，貸記"經(jīng)營(yíng)收入"等科目。輔助生產(chǎn)等部門為各項(xiàng)工程提供的水、電、設(shè)備安裝、修理和運(yùn)輸?shù)葎趧?wù)，應(yīng)按月根據(jù)實(shí)際成本，借記本科目，貸記"輔助生產(chǎn)"等科目。各項(xiàng)工程發(fā)生的其他支出，借記本科目，貸記"銀行存款"、"長(zhǎng)期借款"等科目。
出包給外單位施工的工程，按合同規(guī)定預(yù)付的工程款，借記"預(yù)付賬款"科目，貸記"銀行存款"科目；工程完工與承包單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算，按應(yīng)付的工程款，借記本科目，貸記"應(yīng)付賬款"科目；結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)付的工程款，借記"應(yīng)付賬款"科目，貸記"預(yù)付賬款"科目；補(bǔ)付的工程款，借記"應(yīng)付賬款"科目，貸記"銀行存款"科目。
3.地勘單位發(fā)生的工程借款利息，應(yīng)區(qū)別情況分別處理：工程尚未交付使用或雖已交付使用但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的借款利息，計(jì)入在建工程成本，即借記本科目，貸記"長(zhǎng)期借款"等科目；辦理竣工決算后發(fā)生的借款利息，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，即借記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目，貸記"長(zhǎng)期借款"等科目。
用外幣借款進(jìn)行的工程，因外幣折合率變動(dòng)而發(fā)生的匯兌損失，在工程尚未完工交付使用或雖已交付使用但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的，計(jì)入在建工程成本，即借記本科目，貸記"長(zhǎng)期借款"等科目；辦理竣工決算后發(fā)生的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，即借記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目，貸記"長(zhǎng)期借款"等科目。因外幣折合率變動(dòng)而發(fā)生的匯兌收益，作相反分錄。
4.地勘單位在建工程在試運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中所取得的收入扣除稅金后，沖減在建工程成本。
5.各項(xiàng)工程完工交付使用時(shí)，按工程的實(shí)際成本，借記"固定資產(chǎn)"科目，貸記本科目。
6.本科目應(yīng)按工程項(xiàng)目和工程物資設(shè)置明細(xì)賬。
7.本科目期末借方余額，反映尚未完工或雖已完工交付使用但尚未辦理竣工決算的工程實(shí)際成本及購(gòu)入尚未使用的工程物資的實(shí)際成本。
第161號(hào)科目無(wú)形資產(chǎn)
1.本科目核算地勘單位的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等各種無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值。
2.地勘單位購(gòu)入或自行開(kāi)發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的各種無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按實(shí)際支出，借記本科目，貸記"銀行存款"等科目。
地勘單位用已入賬的無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資，按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值或協(xié)議價(jià)，借記"長(zhǎng)期投資"科目，按賬面價(jià)值，貸記本科目，按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值或協(xié)議價(jià)與賬面價(jià)值的差額，借記或貸記"地勘發(fā)展基金"科目。
地勘單位轉(zhuǎn)讓已入賬的無(wú)形資產(chǎn)，按其轉(zhuǎn)讓收入，借記"銀行存款"等科目，貸記"經(jīng)營(yíng)收入多種經(jīng)營(yíng)收入"科目；結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的成本，借記"經(jīng)營(yíng)成本多種經(jīng)營(yíng)成本"科目，貸記本科目。
地勘單位各種無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按有效使用期分期平均攤銷。攤銷時(shí)，借記"管理費(fèi)用"科目，貸記本科目。
3.本科目應(yīng)按無(wú)形資產(chǎn)類別設(shè)置明細(xì)賬。
4.本科目期末借方余額，反映尚未攤銷的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值。
第171號(hào)科目遞延資產(chǎn)
1.本科目核算地勘單位發(fā)生的不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，如內(nèi)部獨(dú)立核算多種經(jīng)營(yíng)單位籌建期間的開(kāi)辦費(fèi)、租入的固定資產(chǎn)改良工程支出以及攤銷期限在一年以上的固定資產(chǎn)修理支出和其他待攤費(fèi)用等。
2.地勘單位發(fā)生的各項(xiàng)遞延費(fèi)用，借記本科目，貸記"銀行存款"等科目。
各項(xiàng)遞延費(fèi)用均應(yīng)分期平均攤銷，其中多種經(jīng)營(yíng)單位的開(kāi)辦費(fèi)應(yīng)在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以后的一定年限內(nèi)分期平均攤銷；固定資產(chǎn)修理支出，應(yīng)在修理間隔期間分期平均攤銷；租入固定資產(chǎn)改良工程支出，應(yīng)在租賃期內(nèi)分期平均攤銷；其他遞延費(fèi)用，應(yīng)在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷。攤銷時(shí)，借記"地勘生產(chǎn)"、"多種經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)"、"管理費(fèi)用"等科目，貸記本科目。
3.本科目應(yīng)按遞延資產(chǎn)的種類設(shè)置明細(xì)賬。
第181號(hào)科目待處理財(cái)產(chǎn)損溢
1.本科目核算地勘單位在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。
2.盤盈的各種材料、管材、庫(kù)存產(chǎn)品、固定資產(chǎn)等，借記"材料"、"管材"、"產(chǎn)成品""固定資產(chǎn)"等科目，貸記本科目和"管材攤銷"、"累計(jì)折舊"等科目。
盤虧、毀損的各種材料、管材、庫(kù)存產(chǎn)品、固定資產(chǎn)等，借記本科目和"管材攤銷"、"累計(jì)折舊"等科目，貸記"材料"、"管材"、"器材成本差異"、"產(chǎn)成品"、"固定資產(chǎn)"等科目。
3.各種盤盈、盤虧和毀損的財(cái)產(chǎn)物資，按照規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時(shí)，對(duì)盤虧、毀損的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)先扣除殘料價(jià)值和可收回的保險(xiǎn)賠償及過(guò)失人賠償，即借記"材料"、"其他應(yīng)收款"等科目，貸記本科目；再按照扣除后的凈損失轉(zhuǎn)銷：
流動(dòng)資產(chǎn)的盤盈，借記本科目，貸記"管理費(fèi)用"科目；
固定資產(chǎn)的盤盈，借記本科目，貸記"營(yíng)業(yè)外收入固定資產(chǎn)盤盈"科目；
流動(dòng)資產(chǎn)的盤虧、毀損，借記"管理費(fèi)用"科目，貸記本科目；
固定資產(chǎn)的盤虧，借記"營(yíng)業(yè)外支出固定資產(chǎn)盤虧"科目，貸記本科目。
因自然災(zāi)害等非常原因發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)凈損失，用于國(guó)家預(yù)算內(nèi)地勘工作的，借記"國(guó)家基金"科目，貸記本科目；用于其他經(jīng)營(yíng)的，借記"營(yíng)業(yè)外支出非常損失"科目，貸記本科目。
4.材料、管材在運(yùn)輸途中發(fā)生的短缺和損耗，屬于合理的損耗，應(yīng)計(jì)入材料、管材的采購(gòu)成本；能確定由過(guò)失人負(fù)責(zé)的，應(yīng)自"器材采購(gòu)"科目轉(zhuǎn)入"應(yīng)付賬款"、"其他應(yīng)收款"等科目；尚待查明原因和需經(jīng)批準(zhǔn)才能轉(zhuǎn)銷的損失，先通過(guò)本科目核算，查明原因后，再分別處理：
屬于應(yīng)由供應(yīng)單位、運(yùn)輸機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司或其他過(guò)失人負(fù)責(zé)賠償?shù)膿p失，借記"應(yīng)付賬款"、"其他應(yīng)收款"科目，貸記本科目；屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的損失，應(yīng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，將扣除殘料價(jià)值、過(guò)失人和保險(xiǎn)公司賠款后的凈損失區(qū)別情況處理：用于國(guó)家預(yù)算內(nèi)地勘工作的，借記"國(guó)家基金"科目，貸記本科目；用于其他經(jīng)營(yíng)的，借記"營(yíng)業(yè)外支出非常損失"科目，貸記本科目；屬于定額內(nèi)短缺和其他損失，借記"管理費(fèi)用"科目，貸記本科目。
5.本科目應(yīng)設(shè)置"待處理固定資產(chǎn)損溢"和"待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢"兩個(gè)明細(xì)科目。
6.本科目月末如為借方余額，反映尚未處理的各種財(cái)產(chǎn)物資的凈損失；如為貸方余額，反映尚未處理的各種財(cái)產(chǎn)物資的凈溢余。
第201號(hào)科目短期借款
1.本科目核算地勘單位借入的期限在一年以下的各種借款。
地勘單位借入的期限在一年以上的各種借款，在"長(zhǎng)期借款"科目核算，不在本科目核算。
2.地勘單位取得各種短期借款時(shí)，借記"銀行存款"科目，貸記本科目；歸還借款時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款"科目。
發(fā)生的短期借款利息，借記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目，貸記"預(yù)提費(fèi)用"、"銀行存款"等科目。
3.本科目應(yīng)按債權(quán)人設(shè)置明細(xì)賬，并按借款種類進(jìn)行明細(xì)核算。
第202號(hào)科目應(yīng)付票據(jù)
1.本科目核算地勘單位對(duì)外發(fā)生債務(wù)時(shí)所開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。
2.地勘單位開(kāi)出、承兌匯票或以承兌匯票抵付貨款時(shí)，借記"器材采購(gòu)"、"應(yīng)付賬款"等科目，貸記本科目。支付銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)時(shí)，借記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目，貸記"銀行存款"科目。收到銀行支付本息通知時(shí)，借記本科目和"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目，貸記"銀行存款"科目。
3.地勘單位應(yīng)設(shè)置"應(yīng)付票據(jù)備查簿"，詳細(xì)登記每一應(yīng)付票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)、簽發(fā)日期、到期日、票面金額、合同交易號(hào)、收款人姓名或單位名稱，以及付款日期和金額等詳細(xì)資料。應(yīng)付票據(jù)到期付清時(shí)，應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。
第203號(hào)科目應(yīng)付賬款
1.本科目核算地勘單位因購(gòu)買材料、管材和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)，以及因分包地質(zhì)勘查工程應(yīng)付給分包單位的工程價(jià)款。
地勘單位按照規(guī)定預(yù)付供應(yīng)單位的購(gòu)貨定金或部分貨款和預(yù)付給分包單位的工程款、備料款，應(yīng)先通過(guò)"預(yù)付賬款"科目核算。
2.地勘單位購(gòu)入材料、管材發(fā)生的應(yīng)付賬款，應(yīng)按全部金額，借記"器材采購(gòu)"科目，貸記本科目；已經(jīng)預(yù)付購(gòu)貨定金或部分貨款的，應(yīng)同時(shí)將預(yù)付的定金或貨款，借記本科目，貸記"預(yù)付賬款"科目。補(bǔ)付的貨款，借記本科目，貸記"銀行存款"科目。
地勘單位采購(gòu)材料、管材已驗(yàn)收入庫(kù)，但發(fā)票賬單未到，貨款尚未支付的，一般應(yīng)在月份終了，根據(jù)有關(guān)憑證按計(jì)劃成本暫估入賬，借記"材料"、"管材"等科目，貸記本科目；下月初用紅字作同樣分錄，予以沖回。收到發(fā)票賬單時(shí)，借記"器材采購(gòu)"科目，貸記本科目或"銀行存款"等科目。
地勘單位接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單，借記有關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記本科目；支付款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款"等科目。
3.地勘單位根據(jù)分包單位提出的"工程價(jià)款結(jié)算賬單"結(jié)算應(yīng)付的已完工程價(jià)款時(shí)，借記"地勘生產(chǎn)"科目，貸記本科目。按合同規(guī)定以預(yù)付的工程款和備料款抵減應(yīng)付工程款時(shí)，借記本科目，貸記"預(yù)付賬款"科目。補(bǔ)付給分包單位的工程價(jià)款，借記本科目，貸記"銀行存款"科目。
4.地勘單位開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票抵作應(yīng)付賬款時(shí)，借記本科目，貸記"應(yīng)付票據(jù)"科目。
5.本科目應(yīng)按供應(yīng)單位和分包單位設(shè)置明細(xì)賬。
第204號(hào)科目預(yù)收賬款
1.本科目核算地勘單位承包社會(huì)地勘工作按照合同規(guī)定預(yù)收發(fā)包單位的款項(xiàng)，包括預(yù)收的項(xiàng)目款或工程款和備料款，以及按照購(gòu)銷合同規(guī)定預(yù)收購(gòu)貨單位的購(gòu)貨款。
2.地勘單位按規(guī)定預(yù)收的項(xiàng)目款、工程款和備料款，借記"銀行存款"科目，貸記本科目；收到發(fā)包單位撥入抵作備料款的材料，借記"器材采購(gòu)"科目，貸記本科目。
地勘單位與發(fā)包單位結(jié)算已完項(xiàng)目或已完工程價(jià)款時(shí)，從應(yīng)收項(xiàng)目款、工程款中扣還預(yù)收的工程款和備料款，借記本科目，貸記"應(yīng)收賬款"科目。
3.地勘單位按合同規(guī)定預(yù)收的銷貨款，借記"銀行存款"科目，貸記本科目；結(jié)算銷貨款時(shí)，應(yīng)將預(yù)收的貨款，借記本科目，貸記"應(yīng)收賬款"科目。
4.本科目應(yīng)按發(fā)包單位和購(gòu)貨單位設(shè)置明細(xì)賬。
第209號(hào)科目其他應(yīng)付款
1.本科目核算地勘單位除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、內(nèi)部往來(lái)和其他應(yīng)交款以外的其他各種應(yīng)付、暫收單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等。
2.地勘單位發(fā)生的各項(xiàng)其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記"銀行存款"、"管理費(fèi)用"等科目，貸記本科目；支付時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款"等科目。
3.本科目應(yīng)按應(yīng)付和暫收款項(xiàng)的類別和單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。
第211號(hào)科目應(yīng)付工資
1.本科目核算地勘單位應(yīng)付給職工的工資總額，包括按規(guī)定列入工資總額內(nèi)的各種工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。
發(fā)給職工個(gè)人但按規(guī)定不包括在工資總額內(nèi)的各種款項(xiàng)，如醫(yī)藥費(fèi)、福利補(bǔ)助、退休費(fèi)等，不在本科目核算。
2.本月應(yīng)付的職工工資，不論是否全部在本月內(nèi)支付，都應(yīng)在本月內(nèi)記入本科目。
3.地勘單位按照規(guī)定手續(xù)向銀行提取現(xiàn)金，借記"現(xiàn)金"科目，貸記"銀行存款"科目。支付工資時(shí)，借記本科目，貸記"現(xiàn)金"科目。從應(yīng)付工資中扣還的各種款項(xiàng)，借記本科目，貸記"其他應(yīng)收款"、"其他應(yīng)付款"等科目。職工在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)由發(fā)放工資的單位及時(shí)交回財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，借記"現(xiàn)金"科目，貸記"其他應(yīng)付款"科目。
月份終了，應(yīng)將本月應(yīng)付的工資按職工的工作部門和服務(wù)對(duì)象進(jìn)行分配，借記有關(guān)成本費(fèi)用科目及"應(yīng)付福利費(fèi)"等科目，貸記本科目。
4.本科目應(yīng)設(shè)置"應(yīng)付工資明細(xì)賬"，按職工類別分設(shè)賬頁(yè)，按工資的組成內(nèi)容分設(shè)專欄，根據(jù)"工資匯總表"進(jìn)行登記。
第214號(hào)科目應(yīng)付福利費(fèi)
1.本科目核算地勘單位按規(guī)定提取的福利費(fèi)。
2.地勘單位提取福利費(fèi)時(shí)，借記有關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記本科目。
支付的職工醫(yī)藥衛(wèi)生費(fèi)用、職工困難補(bǔ)助和其他福利費(fèi)用以及應(yīng)付的醫(yī)務(wù)、福利人員工資等，借記本科目，貸記"應(yīng)付工資"、"銀行存款"等科目。
3.本科目期末貸方余額，反映福利費(fèi)結(jié)余。
第221號(hào)科目應(yīng)交稅金
1.本科目核算地勘單位從事社會(huì)地勘工作、轉(zhuǎn)讓自有地質(zhì)成果和多種經(jīng)營(yíng)收入按規(guī)定應(yīng)交納的各種稅金，如營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、所得稅、土地使用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等。
地勘單位交納的印花稅以及其他不需預(yù)計(jì)應(yīng)交的稅金，不在本科目核算。
2.月份終了，地勘單位按規(guī)定計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交納的各種稅金，應(yīng)按其不同的列支渠道，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
（1）增值稅
地勘單位（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)貨物（包括進(jìn)口貨物）或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的準(zhǔn)予抵扣的增值稅，借記本科目（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目。銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅，借記"銀行存款"、"應(yīng)收賬款"等科目，貸記本科目（銷項(xiàng)稅額）。
地勘單位購(gòu)入免稅產(chǎn)品，應(yīng)按買價(jià)扣除按規(guī)定比例計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額作為購(gòu)入免稅產(chǎn)品成本，借記"器材采購(gòu)"等科目，按進(jìn)項(xiàng)稅額，借記本科目（進(jìn)項(xiàng)稅額），按實(shí)際支付價(jià)款，貸記"銀行存款"等科目。
地勘單位出口貨物收到退回的稅款，借記"銀行存款"科目，貸記本科目（出口退稅）。
地勘單位發(fā)生的按規(guī)定不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，如購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)；用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目（包括國(guó)家地勘工作）的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物；非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)等，屬于購(gòu)進(jìn)貨物或接受勞務(wù)時(shí)即能認(rèn)定為能抵扣的，應(yīng)計(jì)入有關(guān)貨物或勞務(wù)成本；屬于不能即時(shí)直接認(rèn)定能否抵扣的，可先作為"進(jìn)項(xiàng)稅額"入賬，如果這部分貨物以后用于按規(guī)定不予抵扣的項(xiàng)目，再將已入賬的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入有關(guān)承擔(dān)項(xiàng)目成本。
地勘單位發(fā)生的即征即退、先征后退、先征后返還等減免增值稅，除國(guó)家規(guī)定有指定用途的項(xiàng)目外，均應(yīng)作為"補(bǔ)貼收入"并入地勘單位收益。即征即退的，并入當(dāng)年收益；先征后退或先征后返還的，并入實(shí)際收到退稅或返還稅款年度的收益。
月份終了，地勘單位應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目，即借記"應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）"科目，貸記"應(yīng)交稅金未交增值稅"科目；將本月多交的增值稅自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目，即借記"應(yīng)交稅金未交增值稅"科目，貸記"應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）"科目。
（2）消費(fèi)稅
地勘單位對(duì)外銷售應(yīng)稅消費(fèi)品或以應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料以及抵償債務(wù)、支付代購(gòu)手續(xù)費(fèi)等，其應(yīng)交納的消費(fèi)稅，借記"經(jīng)營(yíng)稅金及附加"科目，貸記本科目。
地勘單位以應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資或用于在建工程、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)等，其應(yīng)交納的消費(fèi)稅，計(jì)入有關(guān)項(xiàng)目成本，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
地勘單位委托其他單位加工應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定由受托方代扣代交的消費(fèi)稅，屬于加工完成后直接用于銷售的，計(jì)入該銷售產(chǎn)品成本，對(duì)外銷售時(shí)，不再計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅；屬于加工完成后用于連續(xù)生產(chǎn)消費(fèi)品的，先按受托方代扣代交的消費(fèi)稅予以抵扣，借記本科目，貸記有關(guān)科目，待繼續(xù)加工完成銷售時(shí)，再計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅，借記"經(jīng)營(yíng)稅金及附加"科目，貸記本科目。
地勘單位接受其他單位委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定代扣代交的消費(fèi)稅，借記"應(yīng)收賬款"等科目，貸記本科目。
地勘單位進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅，計(jì)入該項(xiàng)進(jìn)口消費(fèi)品成本。出口應(yīng)稅消費(fèi)品，屬于直接出口或通過(guò)外貿(mào)企業(yè)出口的，不計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅。屬于委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的，應(yīng)計(jì)算
應(yīng)交消費(fèi)稅，借記"應(yīng)收賬款"科目，貸記本科目；收到外貿(mào)企業(yè)退回消費(fèi)稅時(shí)，借記"銀行存款"科目，貸記"應(yīng)收賬款"科目。發(fā)生退關(guān)、退貨而補(bǔ)交已退的消費(fèi)稅時(shí)，作相反分錄。
（3）營(yíng)業(yè)稅
地勘單位對(duì)外提供勞務(wù)應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅，借記"經(jīng)營(yíng)稅金及附加"科目，貸記本科目。銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅，借記"固定資產(chǎn)清理"科目，貸記本科目。轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅，借記"經(jīng)營(yíng)稅金及附加"科目，貸記本科目。
（4）資源稅
地勘單位銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅，借記"經(jīng)營(yíng)稅金及附加"科目，貸記本科目。自產(chǎn)自用的應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交的資源稅，借記"多種經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)"等有關(guān)科目，貸記本科目。
地勘單位購(gòu)進(jìn)未稅礦產(chǎn)品應(yīng)代扣代交的資源稅，應(yīng)計(jì)入該礦產(chǎn)品成本，借記"器材采購(gòu)"等科目，貸記本科目。
（5）房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅
地勘單位按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅，借記"管理費(fèi)用"科目，貸記本科目。
（6）城市維護(hù)建設(shè)稅
地勘單位按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅，借記"經(jīng)營(yíng)稅金及附加"科目，貸記本科目。
（7）所得稅
地勘單位按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的所得稅，借記"所得稅"科目，貸記本科目。
（8）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅
地勘單位按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，借記"在建工程"等科目，貸記本科目。
3.地勘單位當(dāng)月交納本月增值稅時(shí)，借記本科目（應(yīng)交增值稅已交稅金），貸記"銀行存款"科目。當(dāng)月交納上月應(yīng)交未交增值稅時(shí)，借記本科目（未交增值稅），貸記"銀行存款"科目。地勘單位交納其他稅金時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款"等科目。
地勘單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限與稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算或清算后，應(yīng)補(bǔ)交的稅金，借記本科目，貸記"銀行存款"等科目；退回多交的稅金，借記"銀行存款"等科目，貸記本科目。
4.本科目應(yīng)按應(yīng)交稅金的種類設(shè)置明細(xì)賬，其中增值稅應(yīng)設(shè)置"應(yīng)交增值稅"、"未交增值稅"明細(xì)賬。"應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬應(yīng)按"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"已交稅金"、"銷項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"設(shè)置專欄。
5.本科目期末貸方余額為應(yīng)交未交的稅金，借方余額為多交和尚未抵扣的稅金。
（二）會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明
第229號(hào)科目其他應(yīng)交款
1.本科目核算地勘單位除應(yīng)交稅金以外的其他應(yīng)上交的款項(xiàng)，如應(yīng)交上級(jí)款、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、教育費(fèi)附加等。
2.地勘單位計(jì)算應(yīng)交上級(jí)主管機(jī)構(gòu)的節(jié)余與收益，借記"節(jié)余與收益分配"科目，貸記本科目；計(jì)算其他應(yīng)交上級(jí)主管機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
地勘單位計(jì)算應(yīng)交納的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、教育費(fèi)附加，借記"管理費(fèi)用"、"經(jīng)營(yíng)稅金及附加"科目，貸記本科目。
上交各項(xiàng)應(yīng)交款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款"等科目。
3.本科目應(yīng)按其他應(yīng)交款的種類設(shè)置明細(xì)賬。
4.本科目期末借方余額，反映多交的款項(xiàng)；貸方余額，反映應(yīng)交未交的款項(xiàng)。
第231號(hào)科目預(yù)提費(fèi)用
1.本科目核算地勘單位預(yù)先提取但尚未實(shí)際支出的各項(xiàng)費(fèi)用，如預(yù)提的租金、保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息、修理費(fèi)用等。
2.地勘單位預(yù)提的各項(xiàng)費(fèi)用，借記有關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記本科目。實(shí)際支出時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款"等科目。
實(shí)際支出數(shù)與已預(yù)提數(shù)的差額，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期有關(guān)成本費(fèi)用，不得保留余額。實(shí)際支出數(shù)大于已預(yù)提數(shù)且數(shù)額較大時(shí)，可視同待攤費(fèi)用，分?jǐn)傆?jì)入有關(guān)成本費(fèi)用。
3.本科目應(yīng)按照費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬。
4.本科目期末貸方余額，反映尚待沖轉(zhuǎn)的各項(xiàng)預(yù)提費(fèi)用；如有借方余額，則反映尚待分?jǐn)偟膶?shí)際支出余額。
第241號(hào)科目長(zhǎng)期借款
1.本科目核算地勘單位借入的期限在一年以上的各種借款。如科技三項(xiàng)費(fèi)用撥款等。
2.地勘單位借入長(zhǎng)期借款時(shí)，借記"銀行存款"等科目，貸記本科目；歸還時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款"等科目。
地勘單位用于購(gòu)建固定資產(chǎn)的長(zhǎng)期借款，在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，應(yīng)計(jì)入在建工程成本，借記"在建工程"科目，貸記本科目；在固定資產(chǎn)購(gòu)建完成交付使用并辦理竣工決算后發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，以及其他長(zhǎng)期借款的利息和外幣折合差額，應(yīng)作為當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用，借記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目，貸記本科目。
3.本科目應(yīng)按借款單位設(shè)置明細(xì)賬，并按借款種類進(jìn)行明細(xì)核算。
4.本科目期末貸方余額，反映尚待歸還的各種長(zhǎng)期借款及其已計(jì)未付的利息。
第251號(hào)科目長(zhǎng)期應(yīng)付款
1.本科目核算地勘單位除長(zhǎng)期借款以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款，如應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)等。
2.地勘單位融資租入固定資產(chǎn)，按應(yīng)支付的融資租賃費(fèi)，借記"在建工程"科目，貸記本科目。發(fā)生的安裝調(diào)試等費(fèi)用，借記"在建工程"科目，貸記"銀行存款"等科目。工程完工交付使用時(shí)，按實(shí)際發(fā)生的支出，借記"固定資產(chǎn)"科目，貸記"在建工程"科目。支付融資租賃費(fèi)時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款"科目。
3.本科目應(yīng)按長(zhǎng)期應(yīng)付款的種類設(shè)置明細(xì)賬。
第261號(hào)科目專項(xiàng)應(yīng)付款
1.本科目核算國(guó)家和上級(jí)主管機(jī)構(gòu)撥給地勘單位的各種專項(xiàng)撥款，如科技三項(xiàng)費(fèi)用撥款等。
2.地勘單位收到各種專項(xiàng)撥款時(shí)，借記"銀行存款"科目，貸記本科目。按規(guī)定用途支用時(shí)，借記"在建工程"等有關(guān)科目，貸記"銀行存款"等科目。專項(xiàng)撥款項(xiàng)目完成報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，形成固定資產(chǎn)的支出，應(yīng)轉(zhuǎn)增地勘發(fā)展基金，借記"固定資產(chǎn)"科目，貸記"在建工程"科目，同時(shí)，借記本科目，貸記"地勘發(fā)展基金"科目；屬于直接核銷的支出，借記本科目，貸記有關(guān)科目。按規(guī)定將專項(xiàng)撥款結(jié)余轉(zhuǎn)增地勘發(fā)展基金時(shí)，借記本科目，貸記"地勘發(fā)展基金"科目。
3.本科目應(yīng)按照專項(xiàng)撥款類別設(shè)置明細(xì)科目。
第271號(hào)科目住房周轉(zhuǎn)金
1.本科目核算地勘單位從各種來(lái)源取得的用于職工住房的資金。包括自管和委托代管住房的租金收入，住房租賃保證金，經(jīng)有關(guān)部門核定允許在管理費(fèi)中列支的住房公積金部分，住房出售的凈收入，上級(jí)主管機(jī)構(gòu)下?lián)艿淖》恐苻D(zhuǎn)金，城市住房基金的撥入，住房周轉(zhuǎn)金存款利息收入等。
地勘單位取得的住房借款，應(yīng)在"長(zhǎng)期借款"科目核算，不在本科目核算。
2.地勘單位取得的自管和委托代管住房的租金收入、住房租賃保證金、撥入的住房資金、住房周轉(zhuǎn)金存款利息收入等，借記"現(xiàn)金"、"銀行存款"等科目，貸記本科目。
3.地勘單位按規(guī)定交納的住房公積金，借記"應(yīng)付工資"（應(yīng)由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的代交部分）和本科目（應(yīng)由本單位負(fù)擔(dān)部分），貸記"銀行存款"科目。如因住房周轉(zhuǎn)金不足交納應(yīng)由本單位負(fù)擔(dān)的住房公積金，經(jīng)有關(guān)部門核定在管理費(fèi)列支的住房周轉(zhuǎn)金，借記"管理費(fèi)用"科目，貸記本科目。
地勘單位用住房周轉(zhuǎn)金發(fā)放職工住房補(bǔ)貼和住房困難補(bǔ)助，借記本科目，貸記"現(xiàn)金""銀行存款"、"應(yīng)付工資"等科目。用住房周轉(zhuǎn)金支付住房維修費(fèi)和管理費(fèi)以及用于住房改革的其他費(fèi)用性支出，借記本科目，貸記"現(xiàn)金"、"銀行存款"等科目。計(jì)算應(yīng)由住房周轉(zhuǎn)金負(fù)擔(dān)的住房借款利息，借記本科目，貸記"長(zhǎng)期借款"科目。
4.地勘單位購(gòu)置職工住房產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)，按實(shí)際支付的價(jià)款，借記"固定資產(chǎn)"或"無(wú)形資產(chǎn)"科目，貸記"銀行存款"等科目；同時(shí)，對(duì)屬于應(yīng)由住房周轉(zhuǎn)金負(fù)擔(dān)的部分，還應(yīng)借記本科目，貸記"地勘發(fā)展基金"科目；對(duì)屬于應(yīng)由公益金負(fù)擔(dān)的部分，還應(yīng)借記"公益金"科目，貸記"地勘發(fā)展基金"科目。
5.地勘單位出售職工住房，應(yīng)區(qū)別情況處理：
（1）出售職工住房全部產(chǎn)權(quán)或部分產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)先通過(guò)"固定資產(chǎn)清理"科目核算，發(fā)生的凈收益，借記"固定資產(chǎn)清理"科目，貸記本科目；發(fā)生的凈損失，借記本科目，貸記"固定資產(chǎn)清理"科目。
（2）出售職工住房使用權(quán)的，收到的出售收入，借記"銀行存款"等科目，貸記本科目。
分得的職工出售或出租擁有部分產(chǎn)權(quán)的住房收入，借記"銀行存款"等科目，貸記本科目。
6.地勘單位應(yīng)設(shè)置"住房基金"備查簿，輔助登記住房基金的來(lái)源及其運(yùn)用情況。"住房基金"備查簿的借方登記用住房基金購(gòu)置住房、改造住房、交納公積金、歸還住房租賃保證金和住房借款、其他各項(xiàng)支出等，貸方登記提取的住房折舊、公益金用于住房方面的資金、取得的住房周轉(zhuǎn)金、借入的用于住房方面的資金、購(gòu)入住房使用權(quán)的攤銷、其他各項(xiàng)收入等。"住房基金"備查簿的期末貸方余額，反映可用于住房方面的資金。
地勘單位應(yīng)將已出售部分產(chǎn)權(quán)的職工住房的原價(jià)、累計(jì)折舊，以及職工出售、出租擁有部分產(chǎn)權(quán)的住房，在備查簿中進(jìn)行登記。對(duì)已出售使用權(quán)的住房，應(yīng)單獨(dú)作為一類固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。
7.本科目期末貸方余額，反映住房周轉(zhuǎn)金的結(jié)余。
第301號(hào)科目國(guó)家基金
1.本科目核算國(guó)家以各種方式投入地勘單位的資金。包括國(guó)家直接投入的生產(chǎn)資金，由基本建設(shè)撥款完成、地質(zhì)勘探費(fèi)劃轉(zhuǎn)等形成的資金。
地勘單位承擔(dān)國(guó)家預(yù)算內(nèi)地勘工作取得的各項(xiàng)撥款，應(yīng)通過(guò)"地勘工作撥款"科目核算。
地勘單位取得的各項(xiàng)專項(xiàng)撥款，應(yīng)通過(guò)"專項(xiàng)應(yīng)付款"科目核算。
2.國(guó)家基金除規(guī)定的增減變動(dòng)因素外，地勘單位不得自行調(diào)整。
3.地勘單位收到國(guó)家和上級(jí)主管機(jī)構(gòu)撥入的資金，借記"銀行存款"等科目，貸記本科目。
地勘單位用國(guó)家基本建設(shè)撥款購(gòu)建完成的固定資產(chǎn)，在交付使用時(shí)，按照購(gòu)建總成本，借記"固定資產(chǎn)"科目，貸記本科目。
地勘單位報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，按照核定額度由國(guó)家預(yù)算撥款劃轉(zhuǎn)資金，或?qū)⒌乜惫ぷ鲹芸罱Y(jié)余劃轉(zhuǎn)國(guó)家基金，借記"其他經(jīng)費(fèi)支出"科目，貸記本科目。
地勘單位因機(jī)構(gòu)調(diào)整、撤并等原因，由其他單位無(wú)償調(diào)入資產(chǎn)時(shí)，借記"固定資產(chǎn)"等科目，貸記本科目和"累計(jì)折舊"等科目；向其他單位無(wú)償調(diào)出資產(chǎn)時(shí)，借記本科目和"累計(jì)折舊"等科目，貸記"固定資產(chǎn)"等科目。
地勘單位因不可抗拒因素（如自然災(zāi)害等非常原因）而發(fā)生的資產(chǎn)凈損失，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，按批準(zhǔn)的核銷數(shù)，借記本科目，貸記"待處理財(cái)產(chǎn)損溢"等科目。
地勘單位報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，用國(guó)家地質(zhì)成果對(duì)外投資入賬時(shí)，應(yīng)按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或協(xié)議價(jià)，借記"地質(zhì)成果"科目，貸記本科目；同時(shí)，借記"長(zhǎng)期投資"科目，貸記"地質(zhì)成果"科目。收回本金與賬面價(jià)值的差額，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，借記本科目，貸記"長(zhǎng)期投資"科目。地勘單位報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，對(duì)外轉(zhuǎn)讓國(guó)家地質(zhì)成果，按規(guī)定轉(zhuǎn)增國(guó)家基金時(shí)，借記"地質(zhì)成果"科目，貸記本科目。
4.地勘單位撥給所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位使用的資金，興辦獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧并具有法人資格的多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)而投出的資金，應(yīng)分別通過(guò)"撥付所屬資金"、"長(zhǎng)期投資"科目核算，不使用本科目。
第305號(hào)科目上級(jí)撥入資金
1.本科目為地勘單位所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位專用科目。核算收到上級(jí)撥給的用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的資金。
所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位與上級(jí)之間因購(gòu)銷和其他業(yè)務(wù)而發(fā)生的債權(quán)債務(wù)和收付款項(xiàng)等，應(yīng)在"內(nèi)部往來(lái)"科目核算，不在本科目核算。
2.收到上級(jí)撥入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按其凈值入賬，借記"固定資產(chǎn)"科目，貸記"累計(jì)折舊"科目和本科目；收到上級(jí)撥入的流動(dòng)資產(chǎn)，按轉(zhuǎn)賬數(shù)，借記"材料"、"管材"、"器材成本差異"、"銀行存款"等科目，貸記本科目。上交固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)時(shí)，作相反分錄。
3.本科目的核算內(nèi)容應(yīng)與地勘單位的"撥付所屬資金"科目的有關(guān)核算內(nèi)容相互一致。
第311號(hào)科目地勘發(fā)展基金
1.本科目核算地勘單位取得和提取的地勘發(fā)展基金。
地勘發(fā)展基金主要用于地勘科技研制開(kāi)發(fā)、先進(jìn)設(shè)備儀器的引進(jìn)、技術(shù)改造工程、彌補(bǔ)超支與虧損等。
2.地勘單位按規(guī)定從當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的節(jié)余與收益中提取地勘發(fā)展基金時(shí)，借記"節(jié)余與收益分配"科目，貸記本科目。
地勘單位接受捐贈(zèng)取得的資產(chǎn)，按捐贈(zèng)單位提供的賬單金額（無(wú)賬單的按市價(jià)，既無(wú)賬單也無(wú)市價(jià)的，按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值）加上本單位負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用作為資產(chǎn)價(jià)值，借記"固定資產(chǎn)"等科目，貸記本科目。
地勘單位報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)將專項(xiàng)撥款結(jié)余轉(zhuǎn)作地勘發(fā)展基金時(shí)，借記"專項(xiàng)應(yīng)付款"科目，貸記本科目。
按規(guī)定用途支用時(shí)，借記"地勘生產(chǎn)"、"在建工程"等科目，貸記"銀行存款"等科目，項(xiàng)目完成轉(zhuǎn)銷時(shí)屬于形成固定資產(chǎn)的支出，借記"固定資產(chǎn)"科目，貸記"在建工程"等科目；同時(shí)，借記本科目，貸記"國(guó)家基金"科目；屬于直接核銷的支出，借記本科目，貸記有關(guān)科目。用于彌補(bǔ)以前年度超支與虧損，借記本科目，貸記"節(jié)余與收益分配"科目。
3.本科目期末貸方余額，反映地勘發(fā)展基金的結(jié)存額。
第315號(hào)科目公益金
1.本科目核算地勘單位提取的公益金。
公益金主要用于集體福利事業(yè)。
2.地勘單位按規(guī)定從當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的節(jié)余與收益中提取公益金時(shí)，借記"節(jié)余與收益分配"科目，貸記本科目。
地勘單位按規(guī)定用途支用時(shí)，借記"在建工程"等科目，貸記"銀行存款"等科目。項(xiàng)目完成轉(zhuǎn)銷時(shí)，屬于形成固定資產(chǎn)的支出，借記"固定資產(chǎn)"科目，貸記"在建工程"等科目；同時(shí)，借記本科目，貸記"國(guó)家基金"科目；屬于直接核銷的支出，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
3.本科目期末貸方余額，反映地勘單位提取的公益金結(jié)存余額。
第321號(hào)科目節(jié)余
1.本科目核算地勘單位承擔(dān)國(guó)家預(yù)算內(nèi)地質(zhì)勘查工作本年度預(yù)提和實(shí)現(xiàn)的節(jié)余總額。發(fā)生的超支數(shù)，也在本科目核算。
2.年度終了，地勘單位按規(guī)定預(yù)提未完地質(zhì)項(xiàng)目節(jié)余額時(shí)，借記"未完地質(zhì)項(xiàng)目支出"科目，貸記本科目。地質(zhì)項(xiàng)目完成驗(yàn)收后，按規(guī)定計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)已完地質(zhì)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的節(jié)余額時(shí)（當(dāng)年完成的地質(zhì)項(xiàng)目，為該項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的全部節(jié)余額；跨年度完成的地質(zhì)項(xiàng)目，為該項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的全部節(jié)余額減去以前年度已經(jīng)預(yù)提的節(jié)余額的差額），借記"已完地質(zhì)項(xiàng)目支出"科目，貸記本科目；如為超支，作相反分錄。
年度終了，應(yīng)將本年實(shí)現(xiàn)的節(jié)余總額全部轉(zhuǎn)入"節(jié)余與收益分配"科目，借記本科目，貸記"節(jié)余與收益分配未分配節(jié)余與收益"科目；如為超支，作相反分錄。
3.本科目期末貸方余額，反映本年本期止實(shí)現(xiàn)的節(jié)余總額；借方余額，反映本年本期止發(fā)生的超支額。年終結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。
第331號(hào)科目收益
1.本科目核算地勘單位本年度實(shí)現(xiàn)的收益（或虧損）總額。
地勘單位的收益，包括社會(huì)地勘工作收益、地質(zhì)成果轉(zhuǎn)讓收益、多種經(jīng)營(yíng)收益、其他業(yè)務(wù)收益、投資收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額等。
2.地勘單位應(yīng)于月末將本月或本期實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資凈收益、補(bǔ)貼收入、以前年度損益調(diào)整增加收益等轉(zhuǎn)入本科目的貸方，借記"經(jīng)營(yíng)收入"、"營(yíng)業(yè)外收入"、"投資收益"（凈收益）、"補(bǔ)貼收入"、"以前年度損益調(diào)整"（調(diào)增收益）科目，貸記本科目；
實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)成本、費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)稅金及附加、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅等，轉(zhuǎn)入本科目的借方，借記本科目，貸記"經(jīng)營(yíng)成本"、"經(jīng)營(yíng)費(fèi)用"、"經(jīng)營(yíng)稅金及附加"、"管理費(fèi)用"（應(yīng)由經(jīng)營(yíng)收入負(fù)擔(dān)部分）、"財(cái)務(wù)費(fèi)用"、"投資收益"（凈損失）、"營(yíng)業(yè)外支出"、"所得稅"、"以前年度損益調(diào)整"（調(diào)減收益）科目。
年度終了應(yīng)將本年實(shí)現(xiàn)的收益總額全部轉(zhuǎn)入"節(jié)余與收益分配"科目，借記本科目，貸記"節(jié)余與收益分配未分配節(jié)余與收益"科目；如為虧損，作相反分錄。
3.本科目期末貸方余額，反映本年本期止實(shí)現(xiàn)的收益總額；借方余額，反映本年本期止發(fā)生的虧損額。年終結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。
第341號(hào)科目節(jié)余與收益分配
1.本科目核算地勘單位節(jié)余與收益的分配（或超支與虧損的彌補(bǔ)）。
2.本科目應(yīng)設(shè)置"地勘發(fā)展基金補(bǔ)虧"、"應(yīng)交上級(jí)"、"提取地勘發(fā)展基金"、"提取公益金"、"提取獎(jiǎng)金"、"未分配節(jié)余與收益"等明細(xì)科目。
3.地勘單位用地勘發(fā)展基金彌補(bǔ)虧損時(shí)，借記"地勘發(fā)展基金"科目，貸記本科目。
計(jì)算應(yīng)交上級(jí)的節(jié)余與收益額時(shí)，借記本科目，貸記"其他應(yīng)交款"科目。
地勘單位按規(guī)定比例將節(jié)余與收益轉(zhuǎn)作地勘發(fā)展基金、公益金、獎(jiǎng)金時(shí)，借記本科目，貸記"地勘發(fā)展基金"、"公益金"、"應(yīng)付工資"科目。
年度終了，將全年實(shí)現(xiàn)的節(jié)余與收益總額，自"節(jié)余"、"收益"科目轉(zhuǎn)入本科目（未分配節(jié)余與收益），借記"節(jié)余"、"收益"科目，貸記本科目；如為虧損，作相反分錄。同時(shí)，將本科目所屬其他明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入本科目所屬"未分配節(jié)余與收益"明細(xì)科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，"未分配節(jié)余與收益"明細(xì)科目如有借方余額，為未彌補(bǔ)的虧損。
年度終了，除了"未分配節(jié)余與收益"明細(xì)科目外，本科目所屬其他明細(xì)科目應(yīng)無(wú)余額。
4.本科目年末余額，反映未彌補(bǔ)虧損。
第401號(hào)科目地勘工作撥款
1.本科目核算地勘單位承擔(dān)國(guó)家預(yù)算內(nèi)地質(zhì)勘查工作任務(wù)從各種來(lái)源取得的撥款。包括中央財(cái)政預(yù)算撥款、地方財(cái)政預(yù)算撥款、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)專項(xiàng)撥款和其他撥款。
2.本科目應(yīng)設(shè)置"以前年度撥款"、"中央預(yù)算撥款"、"地方預(yù)算撥款"、"礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)撥款"、"其他撥款"明細(xì)科目。
3.地勘單位收到各項(xiàng)地勘工作撥款，借記"限額存款"、"銀行存款"科目，貸記本科目。
中央預(yù)算撥款退回或年終注銷撥款限額時(shí)，用紅字借記"限額存款"科目，貸記本科目。
下年初建立新賬時(shí)，應(yīng)先將本科目所屬"中央預(yù)算撥款"、"地方預(yù)算撥款"、"礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)撥款"、"其他撥款"等明細(xì)科目的上年貸方余額轉(zhuǎn)入"以前年度撥款"明細(xì)科目，再將"已完地質(zhì)項(xiàng)目支出"、"其他經(jīng)費(fèi)支出"科目的上年借方余額與本科目（以前年度撥款）對(duì)沖，
即借記本科目，貸記"已完地質(zhì)項(xiàng)目支出"、"其他經(jīng)費(fèi)支出"科目。沖銷后，本科目（以前年度撥款）如有貸方余額，為上年度地勘工作撥款結(jié)余。
上年度決算報(bào)告報(bào)經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，如果沖銷數(shù)與批準(zhǔn)數(shù)不一致時(shí)，應(yīng)按批準(zhǔn)數(shù)進(jìn)行調(diào)整。
（1）批準(zhǔn)數(shù)大于沖銷數(shù)時(shí)，應(yīng)按增加數(shù)先補(bǔ)列支出，借記"已完地質(zhì)項(xiàng)目"、"其他經(jīng)費(fèi)支出"科目，貸記有關(guān)科目；再補(bǔ)辦沖銷，借記本科目（以前年度撥款），貸記"已完地質(zhì)項(xiàng)目"、"其他經(jīng)費(fèi)支出"科目。
（2）批準(zhǔn)數(shù)小于沖銷數(shù)時(shí)，應(yīng)按減少數(shù)先用紅字填制記賬憑證，即借記本科目（以前年度撥款），貸記"已完地質(zhì)項(xiàng)目支出"或"其他經(jīng)費(fèi)支出"科目；再將未核銷數(shù)轉(zhuǎn)入"未完地質(zhì)項(xiàng)目支出"或"其他應(yīng)收款"等科目，用藍(lán)字填制記賬憑證，即借記"未完地質(zhì)項(xiàng)目支出"或"其他應(yīng)收款"等科目，貸記"已完地質(zhì)項(xiàng)目支出"或"其他經(jīng)費(fèi)支出"科目。
地質(zhì)項(xiàng)目完成后，按規(guī)定將地勘工作撥款結(jié)余退回上級(jí)主管機(jī)構(gòu)時(shí)，借記本科目（以前年度撥款），貸記"銀行存款"科目。
第411號(hào)科目未完地質(zhì)項(xiàng)目支出
1.本科目核算地勘單位為完成國(guó)家預(yù)算內(nèi)地質(zhì)項(xiàng)目所發(fā)生的各項(xiàng)支出。包括從前期收集資料、調(diào)查論證、編寫(xiě)設(shè)計(jì)、組織勘查施工、整理分析資料、編審地質(zhì)報(bào)告到提交地質(zhì)成果資料全過(guò)程所發(fā)生的成本費(fèi)用（含應(yīng)負(fù)擔(dān)的管理費(fèi)用）。
按規(guī)定預(yù)提的未完地質(zhì)項(xiàng)目的節(jié)余額，也在本科目核算。
已完地質(zhì)項(xiàng)目支出不在本科目核算。
2.本科目應(yīng)設(shè)置"中央項(xiàng)目支出"、"地方項(xiàng)目支出"、"礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)項(xiàng)目支出"、"其他項(xiàng)目支出"等明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。
3.地勘單位承擔(dān)國(guó)家地質(zhì)項(xiàng)目任務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，應(yīng)先通過(guò)"地勘生產(chǎn)"、"管理費(fèi)用"等科目進(jìn)行歸集，月末，再將國(guó)家預(yù)算內(nèi)地質(zhì)項(xiàng)目實(shí)際成本和應(yīng)負(fù)擔(dān)的管理費(fèi)用轉(zhuǎn)入本科目，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記本科目，貸記"地勘生產(chǎn)"、"管理費(fèi)用"科目。年終，按規(guī)定預(yù)提未完地質(zhì)項(xiàng)目的節(jié)余額時(shí)，借記本科目，貸記"節(jié)余"科目；如發(fā)生超支，作相反分錄。
4.地質(zhì)項(xiàng)目完成，經(jīng)上級(jí)主管機(jī)構(gòu)驗(yàn)收并提交了正式地質(zhì)報(bào)告時(shí)，借記"已完地質(zhì)項(xiàng)目支出"科目，貸記本科目。
5.本科目年末借方余額，反映尚未完成的國(guó)家預(yù)算內(nèi)地質(zhì)項(xiàng)目成本。
第412號(hào)科目已完地質(zhì)項(xiàng)目支出
1.本科目核算地勘單位已經(jīng)完成國(guó)家預(yù)算內(nèi)地質(zhì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)任務(wù)，經(jīng)上級(jí)主管機(jī)構(gòu)驗(yàn)收并提交了正式地質(zhì)報(bào)告的國(guó)家預(yù)算內(nèi)地質(zhì)項(xiàng)目的成本。
國(guó)家預(yù)算內(nèi)地質(zhì)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的節(jié)余額也在本科目核算。
2.本科目應(yīng)設(shè)置"中央項(xiàng)目支出"、"地方項(xiàng)目支出"、"礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)項(xiàng)目支出"、"其他項(xiàng)目支出"等明細(xì)科目。
3.地質(zhì)項(xiàng)目完成，經(jīng)上級(jí)主管機(jī)構(gòu)驗(yàn)收并提交了正式地質(zhì)報(bào)告時(shí)，借記本科目，貸記"未完地質(zhì)項(xiàng)目支出"科目。
地質(zhì)項(xiàng)目完成后，結(jié)轉(zhuǎn)已完地質(zhì)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的節(jié)余額（當(dāng)年完成的地質(zhì)項(xiàng)目，為該項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的全部節(jié)余額；跨年度完成的地質(zhì)項(xiàng)目，為該項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的全部節(jié)余額減去以前年度已預(yù)提的節(jié)余額的差額），借記本科目，貸記"節(jié)余"科目。如果發(fā)生結(jié)轉(zhuǎn)超支額時(shí)，借記"節(jié)余"科目，貸記本科目。
4.本科目的年末余額，應(yīng)在下年初建立新賬時(shí)，與"地勘工作撥款以前年度撥款"科目對(duì)沖，借記"地勘工作撥款以前年度撥款"科目，貸記本科目。對(duì)于有幾個(gè)撥款來(lái)源的地質(zhì)項(xiàng)目，可按實(shí)際投資分別沖轉(zhuǎn)。
第413號(hào)科目其他經(jīng)費(fèi)支出
1.本科目核算地勘單位發(fā)生構(gòu)成地勘工作支出但不計(jì)入地質(zhì)項(xiàng)目成本，按規(guī)定應(yīng)予核銷的各項(xiàng)支出。包括富余人員經(jīng)費(fèi)、離退休人員經(jīng)費(fèi)、子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、環(huán)境保護(hù)費(fèi)、出國(guó)人員費(fèi)用、組撤遷費(fèi)用、劃轉(zhuǎn)國(guó)家基金以及國(guó)家特定的其他政策性支出。
2.本科目應(yīng)按其他經(jīng)費(fèi)支出類別設(shè)置明細(xì)科目。
3.發(fā)生上述各項(xiàng)費(fèi)用性支出，借記本科目，貸記"銀行存款"等科目。經(jīng)批準(zhǔn)將地勘工作撥款結(jié)余轉(zhuǎn)作國(guó)家基金時(shí)，借記本科目，貸記"國(guó)家基金"科目。
4.本科目的年末余額，應(yīng)在下年初建立新賬時(shí)，與地勘工作撥款（以前年度撥款）科目對(duì)沖，借記"地勘工作撥款以前年度撥款"科目，貸記本科目。
第501號(hào)科目地勘生產(chǎn)
1.本科目核算地勘單位在地質(zhì)勘查生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用。包括國(guó)家預(yù)算內(nèi)地勘工作、社會(huì)地勘工作、自籌資金地勘工作等。
2.地質(zhì)勘查生產(chǎn)費(fèi)用，應(yīng)按成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集。
地質(zhì)勘查生產(chǎn)一般應(yīng)以工作項(xiàng)目（或承包合同項(xiàng)目，下同）為成本費(fèi)用歸集對(duì)象。
工作項(xiàng)目一般可分為：地形測(cè)繪、地質(zhì)測(cè)量、物化探、槽井探、坑探、鉆探、巖礦實(shí)驗(yàn)、油氣測(cè)試、其他地質(zhì)工作、工地建筑。地勘單位可根據(jù)實(shí)際情況和管理需要，增設(shè)或減設(shè)工作項(xiàng)目。
工作項(xiàng)目成本包括從施工準(zhǔn)備、野外施工、室內(nèi)資料整理、現(xiàn)場(chǎng)搬遷到竣工驗(yàn)收全部施工過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用（制造成本法）。
成本項(xiàng)目一般可分為：（1）人工費(fèi)；（2）材料費(fèi)；（3）其他直接費(fèi)；（4）間接費(fèi)用。
成本費(fèi)用開(kāi)支范圍按地勘單位財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。
3.本科目應(yīng)按工作項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目，按成本項(xiàng)目設(shè)置專欄。
4.地勘單位在地質(zhì)勘查生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，屬于直接費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入有關(guān)工作項(xiàng)目成本，借記本科目，貸記有關(guān)科目；屬于間接費(fèi)用，應(yīng)先在"間接費(fèi)用"科目進(jìn)行歸集，月末，再按一定分配標(biāo)準(zhǔn)，分配計(jì)入有關(guān)工作項(xiàng)目，借記本科目，貸記"間接費(fèi)用"科目；由輔助生產(chǎn)部門提供的勞務(wù)，應(yīng)先通過(guò)"輔助生產(chǎn)"科目核算，月末，再分配計(jì)入有關(guān)工作項(xiàng)目成本，借記本科目，貸記"輔助生產(chǎn)"科目。
5.地勘單位應(yīng)按月編制"地質(zhì)項(xiàng)目成本費(fèi)用分配表"，計(jì)算各地質(zhì)項(xiàng)目的本月成本和累計(jì)成本。能夠直接計(jì)入地質(zhì)項(xiàng)目的工作項(xiàng)目成本，直接計(jì)入相應(yīng)地質(zhì)項(xiàng)目成本；需要在幾個(gè)地質(zhì)項(xiàng)目之間分配的工作項(xiàng)目費(fèi)用，可采用一定的分配標(biāo)準(zhǔn)（如工作量和平均實(shí)際成本等）計(jì)算各地質(zhì)項(xiàng)目應(yīng)分配的工作項(xiàng)目費(fèi)用。
期末，結(jié)轉(zhuǎn)國(guó)家預(yù)算內(nèi)地質(zhì)項(xiàng)目實(shí)際成本時(shí)，借記"未完地質(zhì)項(xiàng)目支出"科目，貸記本科目；結(jié)轉(zhuǎn)已完成驗(yàn)收的自籌資金地質(zhì)項(xiàng)目實(shí)際成本時(shí)，借記"地質(zhì)成果"科目，貸記本科目；結(jié)轉(zhuǎn)已完成驗(yàn)收結(jié)算的社會(huì)地質(zhì)項(xiàng)目（或工程）實(shí)際成本時(shí)，借記"經(jīng)營(yíng)成本"科目，貸記本科目。
6.本科目期末借方余額，反映未完社會(huì)地勘工作和未完自籌資金地勘工作的實(shí)際成本。
第511號(hào)科目間接費(fèi)用
1.本科目核算地勘單位各生產(chǎn)單位（如分隊(duì)、工區(qū)、車間以及內(nèi)部獨(dú)立核算單位等）為組織和管理生產(chǎn)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。
地勘單位行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用，應(yīng)通過(guò)"管理費(fèi)用"科目核算，不在本科目核算。
2.間接費(fèi)用包括分隊(duì)、工區(qū)、車間及內(nèi)部獨(dú)立核算單位的生產(chǎn)管理人員工資和福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、物料消耗、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、季節(jié)性及設(shè)備修理期間的停工損失等。
3.地勘單位發(fā)生的間接費(fèi)用，借記本科目，貸記有關(guān)科目。月份終了時(shí)，應(yīng)按一定的分配標(biāo)準(zhǔn)，將當(dāng)月發(fā)生的間接費(fèi)用分配計(jì)入有關(guān)的成本核算對(duì)象，借記"地勘生產(chǎn)"、"多種經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)"、"輔助生產(chǎn)"科目，貸記本科目。分配結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。
4.本科目應(yīng)按生產(chǎn)單位及費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目。
第515號(hào)科目輔助生產(chǎn)
1.本科目核算地勘單位非獨(dú)立核算的輔助生產(chǎn)部門為地質(zhì)勘查生產(chǎn)、多種經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)、在建工程等自制材料和提供勞務(wù)（如加工修配、供水供電、運(yùn)輸搬遷、設(shè)備安裝、固井、電算、導(dǎo)航等）所發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用。
2.輔助生產(chǎn)部門所發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，應(yīng)按成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集。成本核算對(duì)象一般可按生產(chǎn)的材料和提供勞務(wù)的類別確定。
成本項(xiàng)目一般可分為：（1）人工費(fèi)；（2）材料費(fèi)；（3）其他直接費(fèi)；（4）間接費(fèi)用。
3.輔助生產(chǎn)部門發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，借記本科目，貸記有關(guān)科目。月份終了，按受益對(duì)象和分配標(biāo)準(zhǔn)分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用：對(duì)外單位提供的部分，借記"經(jīng)營(yíng)成本多種經(jīng)營(yíng)成本"科目，貸記本科目；對(duì)本單位在建工程提供的部分，借記"在建工程"科目，貸記本科目；對(duì)本單位地勘生產(chǎn)、多種經(jīng)營(yíng)、管理部門等提供的部分，借記"地勘生產(chǎn)"、"多種經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)"、"管理費(fèi)用"等科目，貸記本科目；結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)的產(chǎn)成品實(shí)際成本，借記"產(chǎn)成品"科目，貸記本科目。輔助生產(chǎn)部門之間相互提供勞務(wù)量較大的，可先交互分配。
4.本科目應(yīng)按車間、部門和成本核算對(duì)象設(shè)置明細(xì)賬，并按規(guī)定的成本項(xiàng)目設(shè)置專欄，進(jìn)行明細(xì)核算。
5.本科目期末借方余額，反映輔助生產(chǎn)部門在產(chǎn)品和未完成勞務(wù)的實(shí)際成本。
第521號(hào)科目多種經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)
1.本科目核算地勘單位除地質(zhì)勘查工作以外的多種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用。包括所屬內(nèi)部獨(dú)立核算多種經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)和其他生產(chǎn)所發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用。
輔助生產(chǎn)部門對(duì)外提供勞務(wù)、產(chǎn)品加工、修理、運(yùn)輸?shù)人l(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用，應(yīng)在"輔助生產(chǎn)"科目核算，不使用本科目。
2.地勘單位及其所屬多種經(jīng)營(yíng)單位在生產(chǎn)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，應(yīng)按成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集。成本核算對(duì)象一般可根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)和成本管理要求自行確定。成本開(kāi)支范圍可比照同類行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。
成本項(xiàng)目一般應(yīng)分為：（1）人工費(fèi)；（2）材料費(fèi)；（3）其他直接費(fèi)；（4）間接費(fèi)用。
發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用，一般應(yīng)直接計(jì)入有關(guān)成本核算對(duì)象；不能直接計(jì)入的，可按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入有關(guān)成本核算對(duì)象。發(fā)生的間接費(fèi)用，先通過(guò)"間接費(fèi)用"科目進(jìn)行歸集，或者在本科目設(shè)置"間接費(fèi)用"明細(xì)科目進(jìn)行歸集，月份終了，再按一定分配標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入有關(guān)成本核算對(duì)象。
3.月份終了，應(yīng)將本月生產(chǎn)完成并驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)成品，按其實(shí)際成本轉(zhuǎn)入"產(chǎn)成品"科目；已完成的并直接發(fā)交委托單位的代制品、代修品和其他直接結(jié)算的項(xiàng)目成本，可直接轉(zhuǎn)入"經(jīng)營(yíng)成本多種經(jīng)營(yíng)成本"科目。
4.本科目應(yīng)按成本核算對(duì)象設(shè)置明細(xì)賬，按成本項(xiàng)目設(shè)置專欄，進(jìn)行明細(xì)核算。
5.本科目月末借方余額，反映未完多種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、在產(chǎn)品的實(shí)際成本。
第601號(hào)科目經(jīng)營(yíng)收入
1.本科目核算地勘單位承包社會(huì)地勘工作和其他各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所實(shí)現(xiàn)的收入，包括社會(huì)地勘工作收入、地質(zhì)成果轉(zhuǎn)讓收入、多種經(jīng)營(yíng)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。
地勘單位向發(fā)包單位收取的各種索賠款，按規(guī)定向發(fā)包單位收取的除項(xiàng)目?jī)r(jià)款以外的按規(guī)定列作營(yíng)業(yè)收入的各種款項(xiàng)，如施工機(jī)構(gòu)調(diào)遷費(fèi)等，也在本科目核算。
2.地勘單位的經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)于實(shí)現(xiàn)時(shí)及時(shí)入賬：
（1）社會(huì)地勘工作收入
①實(shí)行項(xiàng)目或合同完成后一次結(jié)算項(xiàng)目?jī)r(jià)款辦法的，應(yīng)于項(xiàng)目完成與發(fā)包單位進(jìn)行價(jià)款結(jié)算并取得發(fā)包單位簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為收入實(shí)現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)的收入額為承發(fā)包雙方結(jié)算的已完項(xiàng)目?jī)r(jià)款總額。
②實(shí)行分期結(jié)算、項(xiàng)目或合同完成后清算辦法的，應(yīng)分期確認(rèn)項(xiàng)目或合同價(jià)款收入的實(shí)現(xiàn)，即各結(jié)算期末終了，與發(fā)包單位進(jìn)行項(xiàng)目?jī)r(jià)款結(jié)算時(shí)，確認(rèn)為項(xiàng)目或合同已完成部分的收入實(shí)現(xiàn)，本期實(shí)現(xiàn)的收入額，為本期應(yīng)結(jié)算的項(xiàng)目?jī)r(jià)款金額。
③實(shí)行其他結(jié)算方式的，應(yīng)按合同規(guī)定的結(jié)算方式和結(jié)算時(shí)間，與發(fā)包單位結(jié)算項(xiàng)目?jī)r(jià)款時(shí)，確認(rèn)為收入一次或分次實(shí)現(xiàn)。本期實(shí)現(xiàn)的收入額，為本期應(yīng)結(jié)算的項(xiàng)目?jī)r(jià)款。
（2）地質(zhì)成果轉(zhuǎn)讓收入
應(yīng)在地質(zhì)成果資料正式移交受讓方，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)為收入的實(shí)現(xiàn)。
（3）多種經(jīng)營(yíng)收入、其他業(yè)務(wù)收入
一般應(yīng)當(dāng)在商品、產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出或者勞務(wù)、服務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得了收取價(jià)款憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)為收入的實(shí)現(xiàn)。
3.地勘單位實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)收入和應(yīng)向發(fā)包單位收取的列作經(jīng)營(yíng)收入的款項(xiàng)，借記"應(yīng)收賬款"、"銀行存款"科目，貸記本科目。地勘單位按合同有關(guān)違約責(zé)任條款規(guī)定向發(fā)包單位收取的索賠款項(xiàng)，借記"銀行存款"等科目，貸記本科目。
期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入"收益"科目，借記本科目，貸記"收益"科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。
4.本科目應(yīng)按"社會(huì)地勘工作收入"、"地質(zhì)成果轉(zhuǎn)讓收入"、"多種經(jīng)營(yíng)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"設(shè)置明細(xì)賬。
第602號(hào)科目經(jīng)營(yíng)成本1.本科目核算地勘單位已辦理價(jià)款結(jié)算的已完社會(huì)地勘工作、已轉(zhuǎn)讓的自有地質(zhì)成果、已出售多種經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品或商品及勞務(wù)和其他業(yè)務(wù)的實(shí)際成本。
2.已完社會(huì)地勘工作的實(shí)際成本，應(yīng)于項(xiàng)目或工程價(jià)款收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，轉(zhuǎn)入本科目：
（1）實(shí)行完成后一次結(jié)算價(jià)款辦法的，按照已結(jié)算項(xiàng)目實(shí)際成本總額結(jié)轉(zhuǎn)。
（2）實(shí)行分期結(jié)算、項(xiàng)目完成后清算辦法的，應(yīng)根據(jù)期末結(jié)算項(xiàng)目累計(jì)成本減上期期末累計(jì)成本計(jì)算本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的實(shí)際成本。
3.已轉(zhuǎn)讓地質(zhì)成果、已出售多種經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品和勞務(wù)以及其他業(yè)務(wù)，應(yīng)于月末結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際成本。
4.月份終了，結(jié)轉(zhuǎn)本月已辦理價(jià)款結(jié)算的已完社會(huì)地勘工作、地質(zhì)成果和已出售產(chǎn)品、勞務(wù)及其他業(yè)務(wù)的實(shí)際成本時(shí)，借記本科目，貸記"地勘生產(chǎn)"、"產(chǎn)成品"、"地質(zhì)成果"、
"多種經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)"等科目。
5.期末，應(yīng)將本科目的余額全部轉(zhuǎn)入"收益"科目，借記"收益"科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。
6.本科目應(yīng)按"社會(huì)地勘工作成本"、"地質(zhì)成果轉(zhuǎn)讓成本"、"多種經(jīng)營(yíng)成本"、"其他業(yè)務(wù)成本"設(shè)置明細(xì)賬。
第603號(hào)科目經(jīng)營(yíng)費(fèi)用
1.本科目核算地勘單位在從事社會(huì)地質(zhì)勘查工作、轉(zhuǎn)讓自有地質(zhì)成果、對(duì)外提供勞務(wù)和出售產(chǎn)品等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生在經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括由地勘單位負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、銷售人員工資及福利費(fèi)、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等。
2.發(fā)生上述費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記"現(xiàn)金"、"銀行存款"、"應(yīng)付工資"、"應(yīng)付福利費(fèi)"等科目。
期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入"收益"科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。
3.本科目應(yīng)按費(fèi)用類別設(shè)置明細(xì)賬。
第604號(hào)科目經(jīng)營(yíng)稅金及附加
1.本科目核算地勘單位因取得各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)收入而應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅金及附加，包括按規(guī)定應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅以及隨同營(yíng)業(yè)稅一并計(jì)算交納的教育費(fèi)附加等。
2.月份終了，地勘單位按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)由當(dāng)月經(jīng)營(yíng)收入負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅金及教育費(fèi)附加等，借記本科目，貸記"應(yīng)交稅金"、"其他應(yīng)交款"科目。
期末，應(yīng)將本科目的余額，全部轉(zhuǎn)入"收益"科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。
3.本科目應(yīng)按經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目（或產(chǎn)品、勞務(wù)）類別設(shè)置明細(xì)賬。
第611號(hào)科目管理費(fèi)用
1.本科目核算地勘單位行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括管理部門經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金（房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、存貨盤虧、毀損和報(bào)廢損失（減盤盈）、壞賬損失等。
管理部門經(jīng)費(fèi)包括管理人員工資、獎(jiǎng)金、津貼、職工福利費(fèi)、交通差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、房租水電費(fèi)、管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊及修理費(fèi)、家具用具費(fèi)及其他經(jīng)費(fèi)。
2.地勘單位發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，借記本科目，貸記"現(xiàn)金"、"銀行存款"、"待攤費(fèi)用"、"無(wú)形資產(chǎn)"、"遞延資產(chǎn)"、"累計(jì)折舊"、"應(yīng)交稅金"、"應(yīng)付工資"、"應(yīng)付福利費(fèi)"、"壞賬準(zhǔn)備"等科目。
地勘單位的管理費(fèi)，應(yīng)在國(guó)家預(yù)算內(nèi)地質(zhì)項(xiàng)目與社會(huì)地勘工作、自籌資金地勘工作、多種經(jīng)營(yíng)之間按照一定標(biāo)準(zhǔn)（如實(shí)際成本比例等）進(jìn)行分配。
期末，應(yīng)計(jì)入國(guó)家預(yù)算內(nèi)地質(zhì)項(xiàng)目成本的管理費(fèi)用，借記"未完地質(zhì)項(xiàng)目支出"科目，貸記本科目。應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的管理費(fèi)用，借記"收益"科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。
3.本科目應(yīng)按管理費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬。
第612號(hào)科目財(cái)務(wù)費(fèi)用
1.本科目核算地勘單位為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。
因購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的籌資費(fèi)用，在所購(gòu)建的固定資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，應(yīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的購(gòu)建成本，不在本科目核算；固定資產(chǎn)購(gòu)建工程完成并已辦理竣工決算后發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出，應(yīng)計(jì)入本科目。
2.地勘單位發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，借記本科目，貸記"預(yù)提費(fèi)用"、"銀行存款"等科目；發(fā)生的應(yīng)作沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用處理的利息收入、匯兌收益，借記"銀行存款"等科目，貸記本科目。
期末，應(yīng)將本科目余額，轉(zhuǎn)入"收益"科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。3.本科目應(yīng)按財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬。
第621號(hào)科目投資收益
1.本科目核算地勘單位對(duì)外投資（包括對(duì)多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)的投資）取得的收益或發(fā)生的損失。
2.本科目應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：
（1）股票投資收益；
（2）債券投資收益；
（3）其他投資收益。
3.地勘單位進(jìn)行股票投資取得的股息和紅利，借記"銀行存款"、"長(zhǎng)期投資股票投資"等科目，貸記本科目。
地勘單位進(jìn)行債券長(zhǎng)期投資應(yīng)計(jì)的利息收入，借記"長(zhǎng)期投資應(yīng)計(jì)利息"科目，貸記本科目。地勘單位溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)入的債券，在計(jì)算每期應(yīng)計(jì)利息時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期攤銷的溢價(jià)或折價(jià)作為調(diào)整債券投資賬面數(shù)和當(dāng)期投資收益數(shù)處理。當(dāng)期入賬的投資收益數(shù)為："應(yīng)計(jì)利息數(shù)減溢價(jià)攤銷數(shù)"或"應(yīng)計(jì)利息數(shù)加折價(jià)攤銷數(shù)".
債券到期，收回本息，借記"銀行存款"等科目，貸記"長(zhǎng)期投資"、"短期投資"和本科目。
地勘單位出售、轉(zhuǎn)讓股票、債券，按實(shí)際收到的金額，借記"銀行存款"等科目，按賬面實(shí)際成本，貸記"短期投資"、"長(zhǎng)期投資"、"其他應(yīng)收款"等科目，按其差額，借記或貸記本科目。
地勘單位從其他單位和多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)分得的投資收益（包括地質(zhì)成果投資收益），借記"銀行存款"、"其他應(yīng)收款"等科目，貸記本科目。收回投資時(shí)，收回的投資與投出資金如有差額，用國(guó)家地質(zhì)成果對(duì)外投資的，作增減國(guó)家基金處理；用其他資金對(duì)外投資的，作增減投資收益處理。
4.期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入"收益"科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。
第631號(hào)科目補(bǔ)貼收入
1.本科目核算地勘單位取得的各項(xiàng)補(bǔ)貼收入。如按規(guī)定應(yīng)作為補(bǔ)貼收入處理的減免增值稅退返款以及其他政策性的補(bǔ)貼收入。
2.地勘單位發(fā)生補(bǔ)貼收入時(shí)，借記"銀行存款"等科目，貸記本科目。
期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入"收益"科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。
3.本科目應(yīng)按補(bǔ)貼收入類別設(shè)置明細(xì)賬。
第641號(hào)科目營(yíng)業(yè)外收入
1.本科目核算地勘單位取得的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。如固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、確實(shí)無(wú)法支付而應(yīng)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入的應(yīng)付款項(xiàng)、教育費(fèi)附加返還款等。
2.地勘單位發(fā)生營(yíng)業(yè)外收入時(shí)，借記"待處理財(cái)產(chǎn)損溢"、"銀行存款"、"現(xiàn)金"、"固定資產(chǎn)清理"、"應(yīng)付賬款"等科目，貸記本科目。
期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入"收益"科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。
3.本科目應(yīng)按營(yíng)業(yè)外收入的種類設(shè)置明細(xì)賬。
第642號(hào)科目營(yíng)業(yè)外支出
1.本科目核算地勘單位發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。如固定資產(chǎn)盤虧及毀損、處理固定資產(chǎn)凈損失、非正常停工損失等。
2.發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出，借記本科目，貸記"待處理財(cái)產(chǎn)損溢"、"固定資產(chǎn)清理"、"現(xiàn)金"、"銀行存款"等科目。
期末，應(yīng)將本科目余額，轉(zhuǎn)入"收益"科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。
3.本科目應(yīng)按營(yíng)業(yè)外支出的種類設(shè)置明細(xì)賬。
第651號(hào)科目所得稅
1.本科目核算地勘單位從事社會(huì)地勘工作、多種經(jīng)營(yíng)和其他業(yè)務(wù)所取得的經(jīng)營(yíng)收益應(yīng)繳納的所得稅。
2.地勘單位按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳所得稅，借記本科目，貸記"應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅"科目。實(shí)際上繳所得稅時(shí)，借記"應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅"科目，貸記"銀行存款"科目。
期末，應(yīng)將本科目借方余額轉(zhuǎn)入"收益"科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。
第661號(hào)科目以前年度損益調(diào)整
1.本科目核算地勘單位發(fā)生的調(diào)整以前年度經(jīng)營(yíng)損益事項(xiàng)。
2.本科目借方反映地勘單位調(diào)整以前年度多計(jì)收益、少計(jì)費(fèi)用而調(diào)整減少本年度收益的數(shù)額，即借記本科目，貸記有關(guān)科目；貸方反映地勘單位調(diào)整以前年度少計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用而調(diào)整增加本年度收益的數(shù)額，即借記有關(guān)科目，貸記本科目。
期末，應(yīng)將本科目借方或貸方余額轉(zhuǎn)入"收益"科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。
三、會(huì)計(jì)報(bào)表
（一）會(huì)計(jì)報(bào)表種類和格式
報(bào)表編號(hào)會(huì)地01表會(huì)地02表會(huì)地03表會(huì)地04表報(bào)表名稱資產(chǎn)負(fù)債表節(jié)余與收益及分配表地質(zhì)項(xiàng)目撥款與支出明細(xì)表其他經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表報(bào)表種類月報(bào)、年報(bào)月報(bào)、年報(bào)年報(bào)年報(bào)
資產(chǎn)負(fù)債表
會(huì)地01表
編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款減：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款凈額預(yù)付賬款應(yīng)收內(nèi)部單位款備用金其他應(yīng)收款待攤費(fèi)用存貨其中：未完社會(huì)地勘工作地質(zhì)成果待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資行次123456789101112131415年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及凈資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債：短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付內(nèi)部單位款其他應(yīng)付款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)未交稅金其他未交款其中：未交上級(jí)款預(yù)提費(fèi)用一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)行次464748495051525354555657585965年初數(shù)期末數(shù)16長(zhǎng)期負(fù)債：其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期投資撥付所屬資金固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價(jià)減：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)清理待處理固定資產(chǎn)損失固定資產(chǎn)合計(jì)在建工程：在建工程無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)：無(wú)形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計(jì)其他長(zhǎng)期資產(chǎn)：其他長(zhǎng)期資產(chǎn)地勘工作支出：未完地質(zhì)項(xiàng)目支出已完地質(zhì)項(xiàng)目支出其他經(jīng)費(fèi)支出地勘工作支出合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)1720212223242526273031323336374041424345長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款其他長(zhǎng)期負(fù)債其中：住房周轉(zhuǎn)金長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)凈資產(chǎn)：國(guó)家基金上級(jí)撥入資金地勘發(fā)展基金公益金未分配節(jié)余與收益凈資產(chǎn)合計(jì)地勘工作撥款：地勘工作撥款減：限額存款其中：中央預(yù)算撥款地勘工作撥款合計(jì)負(fù)債及凈資產(chǎn)總計(jì)666768717273767778798081848586878890
補(bǔ)充資料：1.已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票__________元
2.融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)__________元
節(jié)余與收益及分配表
會(huì)地02表
編制單位：________年度_____月單位：元項(xiàng)目一、國(guó)家地勘工作節(jié)余二、收益(一)經(jīng)營(yíng)收入減：經(jīng)營(yíng)成本經(jīng)營(yíng)稅金及附加(二)經(jīng)營(yíng)凈收入減：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用(三)經(jīng)營(yíng)收益加：投資收益補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出加：以前年度損益調(diào)整(四)收益總額減：所得稅(五)凈收益三、節(jié)余與收益合計(jì)減：未彌補(bǔ)以前年度超支與虧損四、可供分配的節(jié)余與收益加：地勘發(fā)展基金補(bǔ)虧減：應(yīng)交上級(jí)提取地勘發(fā)展基金提取公益金提取獎(jiǎng)金五、未彌補(bǔ)超支與虧損行次010203040506070809101112131415161718192021222324252627本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)
補(bǔ)充資料：
1.本年累計(jì)國(guó)家地質(zhì)成果投資總額______元；本年累計(jì)投資收益______元；接受投資單
位______個(gè)，其中：多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)______個(gè)。
2.本年累計(jì)地質(zhì)成果轉(zhuǎn)讓凈收入______元，其中：國(guó)家地質(zhì)成果轉(zhuǎn)讓凈收入______元。地質(zhì)項(xiàng)目撥款與支出明細(xì)表
會(huì)地03表
編制單位：________年度單位：元預(yù)算撥款支出累計(jì)結(jié)余本年其中：其中：行次本年預(yù)算預(yù)算撥款數(shù)本年節(jié)余累計(jì)數(shù)累計(jì)節(jié)余本年數(shù)累計(jì)數(shù)撥款數(shù)數(shù)112345678項(xiàng)目一、已完項(xiàng)目（一）中央項(xiàng)目（二）地方項(xiàng)目（三）礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)項(xiàng)目二、未完項(xiàng)目（一）中央項(xiàng)目（二）地方項(xiàng)目（三）礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)項(xiàng)目總計(jì)26711121617182223272832其他經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表
會(huì)地04表
編制單位：年度單位：元項(xiàng)目一、子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼二、離退休人員經(jīng)費(fèi)三、富余人員經(jīng)費(fèi)四、其他其中：1．環(huán)境保護(hù)費(fèi)2．出國(guó)人員費(fèi)用3．組、撤、遷費(fèi)用合計(jì)預(yù)算撥款數(shù)實(shí)際數(shù)
（二）會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明
資產(chǎn)負(fù)債表
1.本表反映地勘單位期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況。
2.本表"年初數(shù)"欄各項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表"期末數(shù)"欄各項(xiàng)目所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各項(xiàng)目名稱和內(nèi)容同上年度不一致，應(yīng)按照本年度規(guī)定對(duì)上年度有關(guān)項(xiàng)目名稱和內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，并按調(diào)整后項(xiàng)目名稱和數(shù)字填列。
上年度會(huì)計(jì)決算報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)在批準(zhǔn)月份的資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整"未完地質(zhì)項(xiàng)目支出"、"已完地質(zhì)項(xiàng)目支出"、"其他經(jīng)費(fèi)支出"、"地勘工作撥款"項(xiàng)目的"年初數(shù)"，按照批準(zhǔn)核銷的"已完地質(zhì)項(xiàng)目支出"、"其他經(jīng)費(fèi)支出"與"地勘工作撥款"的年初數(shù)進(jìn)行對(duì)沖，沖減后，如有余額，為上年度地勘工作撥款結(jié)余。如果因批準(zhǔn)核銷的上年度地勘工作支出數(shù)與上報(bào)數(shù)不一
致而對(duì)其他有關(guān)項(xiàng)目"年初數(shù)"也發(fā)生調(diào)整時(shí)，應(yīng)在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中加以說(shuō)明。
3.本表"期末數(shù)"各項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法：
（1）"貨幣資金"項(xiàng)目，反映地勘單位庫(kù)存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和在途貨幣資金的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"現(xiàn)金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)填列。
（2）"短期投資"項(xiàng)目，反映地勘單位持有的期限不超過(guò)一年的可以隨時(shí)變現(xiàn)的股票和債券等各種有價(jià)證券以及不超過(guò)一年的其他投資的實(shí)際成本。有市價(jià)的，應(yīng)在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中說(shuō)明期末時(shí)的市價(jià)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"短期投資"科目的期末借方余額填列。
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