預算員工作流程

對于一項工程團隊中少不了預算員，預算員在整個工程中處于一個先行者的角色。在整個工程中預算員流程有很多方面，比如說工程招標流程、簽證工作流程、竣工結算流程、進度款支付流程、合同簽定流程、設計變更的處理流程、面積控制流程等等�？梢哉f預算員在熟悉工程流程中是一個很重要的作用。下面就來從剛介紹的幾個方面詳細介紹：

一、工程招標流程：

1、根據(jù)項目質(zhì)量計劃、工程方案或工程圖紙，預算部會同工程部擬定工程采購計劃；

2、預算部根據(jù)工程技術方案或工程圖紙，概算工程量和工程造價，列出所屬工程造價的類別：一萬元以下；一萬元至五萬元（含伍萬元）；五萬元以上。

3、預算部根據(jù)采購計劃會同工程部擬定招標文件（預算部擬定經(jīng)濟費用指標、工程部擬定技術質(zhì)量指標），向合格供方單位發(fā)放招標通知（電話或書面均可）；

4、工程分類定標：由工程部和預算部在合格供方單位中選擇1?3家進行比較分析，然后共同確定中標單位。由工程部和預算部在合格供方單位中選擇3家，采用邀標形式，在總經(jīng)理助理的主持下，由工程部和預算部相關人員參加召開定標會，共同議標確定中標單位。類由工程部和預算部在合格供方單位中選擇3家以上有實力、有代表性的單位，在投標資料完整的情況下，由總經(jīng)理主持、總經(jīng)理助理和工部、預算部經(jīng)辦人員以及部門主管共同參加的定標會，通過會議選擇單位。如屬于特殊情況未進行招標或招標單位數(shù)量不足的應進行說明。所有涉及方案及圖紙的招標經(jīng)辦人員應進行經(jīng)濟指標分析，從而確定標底。給定標會議提供經(jīng)濟參考指標。向投標單位反饋信息：及時通知中標單位，并通知該單位到工程部銜接工程施工或供貨要求，并及時簽定采購合同。及時通知未中標單位，向其說明未中標原由，增強我公司招標的公平性。二、簽證工作流程：

1、簽證工程量由預算部、工程部及施工單位經(jīng)辦人員在現(xiàn)場實際測量數(shù)據(jù)計算工程量，由工程部經(jīng)辦人如實填寫簽證單，并對簽證原因進行詳細描述。否則，簽證單無效。

2、預算部經(jīng)辦人員根據(jù)雙方合同約定計費方式計算簽證費用（包含所有費用）。凡屬于要在以后或其他施工單位扣除的，工程部經(jīng)辦人員應要求被扣款單位簽字認可，否則預算部不予計算該項費用。如屬于特殊情況無法取得簽字的，應給予情況說明并承諾在扣款時協(xié)助預算部扣回。

3、單項簽證費用在1000元以下,由現(xiàn)場代表和預算師根據(jù)實際情況如實辦理簽證。

4、單項簽證費用在1000-5000元的,必須由主管加簽意見。5、單項簽證費用在5000-10000元的,必須由工程部經(jīng)理加簽意見。6、單項簽證費用在10000-元以上的,必須由總經(jīng)理加簽意見。7、如未按照程序簽證，該簽證將不作為結算依據(jù)。三、竣工結算流程：1、工程竣工后，經(jīng)甲方現(xiàn)場代表或質(zhì)檢站驗收達到要求，并按照合同要求提交符合要求的竣工備案資料后，工程部給施工單位出具驗收書面意見，預算部根據(jù)驗收資料和合同要求進行結算辦理準備工作。2、預算部根據(jù)施工單位報送的結算資料，結合合同約定辦理結算。預算經(jīng)辦人員與相關甲方代表、相關施工單位負責人共同到現(xiàn)場，對照竣工圖或技術方案，核對工程量的增減或?qū)嶋H測量收方計算實際完成工程量。

3、結算時凡涉及施工過程中未經(jīng)預算部確認而增加的成本，預算部不辦理該項結算調(diào)整；如屬于特殊情況，應由變更部門和單位提供充分的理由并以書面報告方式交領導審批意見后進行辦理。4、預算部提交竣工結算報告，交工程部甲方代表，主管、經(jīng)理簽字確認后，按進度款支付流程支付結算尾款；結算報告一式四份，財務、施工單位各一份，預算部留兩份。5、結算資料要求：

施工單位的送審結算書，包括相關的結算資料；與施工單位、甲方現(xiàn)場代表、甲方預算人員的共同確認的工程量清單，須詳細表明棟號、樓層、房間號、具體尺寸，所用材料規(guī)格、品種、數(shù)量同時表注明了，必要時附施工圖紙說明，有特殊情況的同時注明。甲、乙雙方審定的結算書，結算書須雙方經(jīng)辦人員簽字，甲方預算主管審核確認通過。結算報告：須注明合同價、結算價、已付款、已扣款、應付款、應扣款、質(zhì)保金、退質(zhì)保金時間等，在可能的情況下，說明合同價和結算價的差異原因。各總包施工單位結算資料應包括：結算報告、工程部同意辦理結算的報告(驗收報告或竣工報告)、工程結算款明細單、與財務部核對的已付款對賬單、有效簽證單、會審紀要、其它有關結算資料；

四、進度款支付流程：

1、由工程部提出整個項目工程進度，然后由預算部編制整個項目的月付款計劃，并交由財務部備案。

2、甲方現(xiàn)場代表根據(jù)工程質(zhì)量情況、進度情況，對照合同，提交工程進度款的支付申請。

3、預算部參照合同，本月付款計劃，打出支付憑據(jù)。

4、工程支付憑據(jù)由甲方現(xiàn)場代表、預算師、主管、工程部經(jīng)理、黃總簽字后，交施工單位去財務部領取工程進度款。五、合同簽定流程

1、預算部經(jīng)辦人根據(jù)招標談判約定條件，結合公司前期合同樣本起草合同草案（技術質(zhì)量及工期指標由工程部提供），該草案內(nèi)容是經(jīng)施工單位認可的內(nèi)容。2、將合同草案交律師審閱。

3、施工單位簽字蓋章后的合同，簽交與律師審核見證。4、合同經(jīng)辦人、工程預算主管、總經(jīng)理助理簽字認可。5、甲方總經(jīng)理簽字，并蓋合同專用章。

6、合同一式八份，甲方留陸份，返乙方單位兩份。六、設計變更的處理流程：1．凡涉及工程成本的技術措施或設計變更應經(jīng)預算部審核同意后方可執(zhí)行，否則結算時屬于無效資料；

2.預算部土建安裝園林預算師接到變更資料后應在最短的時間內(nèi)將費用計算出來并同投資概算進行比較分析，然后將分析比較結果交主管審核；如屬于概算控制范圍內(nèi)則簽署同意執(zhí)行意見交工程部執(zhí)行，否則不予同意；

3．如屬于特殊情況需增加成本的，應將該項費用報公司領導審核同意后方可執(zhí)行；

4．增加的費用應按照合同約定方式辦理簽證以便施工單位工程結算時調(diào)整。

七、客戶變更處理流程：

1.預算部土建安裝園林預算師對銷售部提供的經(jīng)工程、技術部門簽署意見的客戶變更單進行費用核算；

2.計算人員對核算出來的費用如實填寫后交主管審核；

3.經(jīng)審核簽字后將變更單交銷售部，同時預算部留一份復印件備案；八、預售面積和產(chǎn)權面積流程：

1.根據(jù)技術部的設計圖紙安排至少兩名專業(yè)人員進行房屋面積計算；2.計算人員對計算出來的面積進行相互核對后交主管并審核；3.計算人員根據(jù)審核結果報房屋產(chǎn)權測量中心；4.根據(jù)房屋產(chǎn)權測量中心安排的時間進行核對；5.核對完成后銜接銷售部進行戶型和房屋編號核對。產(chǎn)權面積：1.工程竣工后銜接辦公室通知房屋產(chǎn)權面積測量中心到現(xiàn)場進行測量；

2.預算部銜接工程部相關人員配合房屋產(chǎn)權面積測量中心進行現(xiàn)場測量，并計算和核對產(chǎn)權面積；

3.預算部經(jīng)辦人員會同銷售部對調(diào)整結果進行審核和核對，如有問題，則銜接辦公室進行協(xié)調(diào)處理；

擴展閱讀：預算員崗位工作流程

預算員崗位工作流程

主要工作職責：1、費用預算編制；2、費用預算系統(tǒng)初始及應用；3、費用預算監(jiān)督與控制；4、費用預算執(zhí)行情況表的編制；5、費用預算分析的編寫；6、費用預算調(diào)整。一、費用預算編制

二、費用預算系統(tǒng)初始（一）系統(tǒng)操作流程圖：

1

門店財務部向各部門下發(fā)通知，組織召開預算編制會議，詳細布置費用預算的編制要求，并為各部門提供歷年來費用預算金額及實際執(zhí)行數(shù)據(jù)，供各部門編制預算時參考。每年9月下旬，門店按照財務本部下發(fā)的預算編制方法、編制口徑、編表格式、編報范圍等具體要求，編報下一年度費用預算。各部門根據(jù)歷史數(shù)據(jù)及本部門預算年度工作計劃提報下一年度費用預算。由部門負責人簽字，經(jīng)財務部初審后，報總部歸口部門審核，并由審核部門簽字確認。各部門將總部歸口部門審核確認后的費用預算交財務部。財務部對各部門報來的費用預算進行分析、審核、匯總，報門店預算管理委員會批準后，上報總部預算管理工作小組�？偛款A算管理工作小組對各門店報來的費用預算進行審核、匯總，報經(jīng)總部費用預算管理委員會批準后下達預算�？偛款A算管理工作小組對不符合編制要求的費用預算，返回門店重新編制→報總部歸口審核簽字→經(jīng)門店預算管理委員會批準→上報總部預算管理工作小組。各門店根據(jù)公司正式下達的費用預算提出具體實施意見、方案，并分解落實到各部門、各月，門店財務部據(jù)以監(jiān)督實施。

預算表、預算主體、預算表關系、預警類型、預算控制的定義統(tǒng)一由集團系統(tǒng)管理員定義審批流程定義對應關系定義單位預算定義預算表編制預算記賬啟用預算數(shù)匯總計算預算編制審批預算查詢（二）操作步驟：1、單位預算定義：

（1）審批流程定義：審批流程定義包括“編制審批定義”和“調(diào)整審批定義”，其操作流程相同。定義時先進行預算主體為“單位”的定義，依次選擇預算周期為月、季、年分別進行定義；再進行預算主體為“單位部門”的定義，依次選擇預算周期為月、季、年，并分別選擇不同部門進行定義。下面以“2221零售業(yè)營業(yè)費用預算審批表”，選擇預算主體為“單位”、預算周期為“月”的審批流程定義為例進行說明，其他預算表的審批流程定義同此操作。

①編制審批流程定義：登錄GS系統(tǒng)→財務管理→預算→預算定義→審批流程定義，如圖2-1所示界面：

圖2-1

選擇審批流程定義功能進入圖2-2所示界面：

圖2-2

預算主體選擇0001“單位”，預算周期選擇“月”，流程類型選擇“編制審批”，點擊確定按鈕進入圖2-3所示界面：

圖2-3

選擇“2221零售業(yè)營業(yè)費用預算審批表”，點擊關系對應按鈕，如圖2-4所示界面：

圖2-4

業(yè)務類型點擊

按鈕選擇“預算審批業(yè)務”，流程名稱點擊

按鈕選擇“SP11

銀座商城股份公司預算編制審批流程080301”，如圖2-5所示界面：

圖2-5

點擊確定按鈕完成定義。如圖2－6所示界面：再依次選擇預算周期為季、年的審批流程定義，操作與預算周期為月的流程相同。

圖2－6

如需對審批流程進行修改或刪除，可通過點擊修改、刪除按鈕來進行審批流程的修改和刪除操作。

以“單位”主體的審批流程定義完成后，再進行“單位部門”為主體的審批流程定義，“單位部門”主體對應的審批流程為“SP03零售業(yè)財務部長預算編制審

批流程080301”，操作時需分別選擇預算部門定義，對不同預算部門依次選擇月、季、年定義一遍，其他操作同“單位”主體的審批流程定義。

②調(diào)整審批流程定義：與編制審批流程定義的區(qū)別是在審批流程定義界面選擇“調(diào)整審批”、“單位”主體的調(diào)整審批流程選擇“SP12銀座商城股份公司預算調(diào)整審批流程080301”，“單位部門”主體的調(diào)整審批流程選擇“SP04零售業(yè)財務部長

預算調(diào)整審批流程080101”，其他操作流程同“編制審批流程定義”。

（2）對應關系定義：登錄GS系統(tǒng)→財務管理→預算→預算定義→對應關系定義，如圖2-7所示界面：

圖2-7

選擇對應關系定義功能進入圖2-8所示界面：

圖2-8

下面以預算主體為“單位”的“財務費用預算表”的對應關系定義為例進行說明，預算主體選擇“單位”，控制單元選擇“制單控制”，控制類別選擇“科目”，如圖2-9所示界面：

圖2-9

：差旅費、郵電費屬專項核算項目，定義時預算主體選擇“單位”，控制

單元選擇“制單控制”，控制類別分別選擇“差旅費”、“郵電費”而不是選擇“科目”。

點擊確定按鈕進入圖2-10所示界面：

圖2-10

點擊增加按鈕進入圖2-11所示界面：

圖2-11

主要定義項目說明:【預算表】：點

選擇財務費用預算表；

【項目】：點“利息收入”；

依次選擇構成財務費用預算表的預算項目，如：選擇預算項目

【起始編號、終止編號】：點選擇該預算項目所對應的科目編號范圍；利息

收入項目對應的科目編號范圍為66038001-66038001；

【數(shù)量字段】：只有數(shù)量核算的才作選擇，此處不選擇；

【金額字段】：以單位為主體的預算表預算項目選擇“分錄金額”；以“單位部門”為主體的預算表預算項目選擇“輔助金額”。

【增/減】：選擇“增加”

【條件】：指取數(shù)條件，根所科目性質(zhì)進行選擇，財務費用下利息收入為借方科目，此處定義條件“記賬方向＝借”；

【來源單位】來源單位為當前單位；【公司】公司為核算單位。定義完畢，如圖2-12所示界面：

圖2-12

點擊確定按鈕完成財務費用預算表中“利息收入”項目的定義，通過點擊增加按鈕依次定義“利息支出”、“手續(xù)費”等相關項目，如圖2-13所示界面：

圖2-13

通過點擊修改、刪除按鈕，對已定義的對應關系進行修改和刪除操作。以“單位”為主體的預算表對應關系定義完畢后，再依次定義以“單位部門”為主體的預算表對應關系，除了在定義條件的選擇上有所區(qū)別外，其他操作流程與“單位”主體相同。如圖2-14所示界面：

圖2-14

（3）記賬啟用：登錄GS系統(tǒng)→財務管理→預算→預算定義→預算記賬啟用，如圖2-15所示界面：

圖2-15

選擇預算記賬啟用功能，進入圖2-16所示界面：

圖2-16

點擊

按鈕選擇“總賬”，點擊確定按鈕進入圖2-17所示界面：

圖2-17

在“是否記賬”下進行“√”選，點擊保存按鈕完成啟用。

2、預算表編制：登錄GS系統(tǒng)→財務管理→預算→預算制訂→預算表編制，如圖2-18所示界面：

圖2-18

選擇預算表編制功能，進入圖2-19所示界面：

圖2-19

下面以預算主體為“單位部門”、預算表為“零售業(yè)營業(yè)費用預算表”為例，來說明預算表編制流程：

【預算主體】選擇“單位部門”；【預算表】選擇“102201零售業(yè)營業(yè)費用預算表”；【預算周期】選擇“月”（預算周期為季、年的自動計算，不用進行編制）；【預算期間】選擇1-12月，點擊下一步按鈕進入圖2-20所示界面：

圖2-20

點擊

按鈕選擇部門，點擊確定按鈕進入圖2-21所示界面：

圖2-21

根據(jù)該部門營業(yè)費用預算分解表，按照預算項目順序依次錄入各月預算金額，只需錄入最末級明細項目，錄入完畢依次點擊計算、保存、勾稽關系檢查按鈕，確認數(shù)據(jù)無誤后，系統(tǒng)提示“檢查通過”，最后點擊預算完成按鈕，此時，頁面會呈現(xiàn)黃色，即即

標志顏色。預算完成后，點擊啟動審批按鈕，頁面會呈現(xiàn)淺藍色，標志顏色，如圖2-22所示界面，預算完成后預算數(shù)據(jù)不能進行修改，在啟動

審批前，如果需要修改預算數(shù)據(jù)，點擊預算未完成按鈕，才能對數(shù)據(jù)進行修改。

圖2-22

點擊退出按鈕后再選擇其他部門依次進行預算數(shù)據(jù)初始�！皢挝徊块T”主體的預算表編制完成后，再進行“單位”主體的預算表編制，操作與之相同。

3、預算數(shù)匯總計算：預算數(shù)據(jù)初始錄入完畢后，需將各部門的數(shù)據(jù)按部門、周期匯總計算到單位，下面以單位部門、周期匯總為例進行說明。

（1）部門主體間預算數(shù)匯總：登錄GS系統(tǒng)→財務管理→預算→預算制訂→預算數(shù)匯總計算，如圖2-13所示界面：

圖2-13

選擇預算數(shù)匯總計算功能，進入圖2-14所示界面：

圖2-14

主要項目定義說明:

【預算主體】：選擇匯總的預算主體，此處選“單位部門”；

【來源預算主體】：指匯總的來源數(shù)據(jù)，為預算主體的下級主體，主體間數(shù)據(jù)匯總時需要確定來源預算主體。為空或與預算主體相同，默認為同一主體內(nèi)的數(shù)據(jù)匯總。此處選“單位部門”；

【預算周期】：匯總的預算周期。此處選擇“月”；

【預算期間】：根據(jù)選擇的周期系統(tǒng)自動選擇，此處選擇“1-12月”；【匯總】：周期+主體對象組合。此處選擇“部門”；

【匯總表、來源表】：不是匯總的條件，是“查看表狀態(tài)”的條件，此處選“來源表”；

其他選項不用選擇，最后選擇需要匯總計算的預算表，單擊鼠標左鍵對預算表進行選擇，再次單擊后取消選擇，可同時選擇多張預算表，如圖2-15所示界面：

圖2-15

點擊匯總按鈕，再點擊計算按鈕匯總完畢。

（2）部門月預算數(shù)匯總到季度：【預算主體】選單位部門、【來源預算主體】選單位部門、【預算周期】選季、【匯總】選周期、選擇來源表，其他選項不作選擇，最后選擇匯總計算的預算表，依次點擊匯總、計算按鈕。如圖2-16所示界面：

圖2-16

部門預算數(shù)匯總到年度，只是把【預算周期】選成年，其他操作同上。

（3）部門預算匯總到單位：【預算主體】選單位、【來源預算主體】選單位部門、【預算周期】選月、【匯總】選周期、選擇來源表，其他選項不作選擇，最后選擇匯總計算的預算表，依次點擊匯總、計算按鈕。如圖2-17所示界面：

圖2-17

（4）單位月預算數(shù)匯總到季度：【預算主體】選單位，【預算周期】選季，【匯總】選周期，選來源表，其他選項都不選，最后選需要匯總計算的預算表，依次點擊匯總、計算按鈕。如圖2-18所示界面：

圖2-18

單位預算數(shù)匯總到年度，只是把【預算周期】選成年，其他操作同上。（5）其他預算項目說明：此處也可批量進行預算完成、啟動審批的操作，主要選項說明如下：

【預算完成】批量設置預算表的完成狀態(tài)�！绢A算未完成】：批量設置預算表的未完成狀態(tài)�！締�動審批】：批量提交預算審批。【取消啟動】：批量取消預算審批。

【查看表狀態(tài)】：查看預算表的狀態(tài)（編制、完成、審批）�！玖惺尽浚毫惺绢A算匯總后的預算數(shù)據(jù)。

批量進行預算完成、啟動審批時，選擇多張預算表，點擊預算完成按鈕，此時，所選預算表均處于預算完成狀態(tài)；再點擊啟動審批按鈕，此時所選預算表則處于啟動審批狀態(tài)。

4、預算編制審批：編制完成的預算需要通過預算審批才能執(zhí)行，審批的過程按審批流程中定義的流程進行審批。門店“單位部門”主體的預算表均需通過財務部長的職責來審批，其對應的審批流程為“SP03零售業(yè)財務部長預算編制審批流程080301”；“單位”主體的預算表財務部長審批通過后還需股份公司審批，其對應的審批流程為“SP11銀座商城股份公司預算編制審批流程080301”。下面以門店財

務部長的審批流程為例進行說明：

登錄GS系統(tǒng)→基礎管理→工作平臺→任務→待辦任務，如圖2-19所示界面：

圖2-19

選擇待辦任務功能，進入圖2-20所示界面：

圖2-20

選擇一條任務，點擊單據(jù)按鈕將其展開，如圖2-21所示界面：

圖2-21

依據(jù)費用預算表核對各項數(shù)據(jù)是否正確，正確后點擊關閉按鈕，返回待辦任務界面，如圖2-22所示界面：

圖2-22

點擊執(zhí)行按鈕，再點擊通過按鈕完成審批，此條審批消息會自動進入已辦任務中。然后依次對其他待辦任務進行審批，操作同上。

5、預算表查詢：預算查詢是對各個單位、部門的預算進行查詢。下面以部門

營業(yè)費用預算表為例進行說明：

登錄GS系統(tǒng)→財務管理→預算→預算查詢→預算查詢，如圖2-23所示界面：圖2-23

選擇預算查詢功能，進入圖2-24所示界面：

圖2-24

主要項目說明：

【預算主體】：確定查詢的預算主體。

【部門】：確定要查詢的部門，可以按部門進行列示�！绢A算表】：確定要查詢的預算表。

【預算項目】：確定要查詢的預算項目，不選擇默認全部項目。【預算周期】：確定要查詢的預算周期。

【會計期間】：確定要查詢的預算期間范圍，可以跨兩年。

【列示預算項目】：選擇“列示預算項目”，否則需要勾選列示“對象類別”及具體“預算項目”；

【實際數(shù)】：是否顯示出實際數(shù)進行查詢；查詢條件選擇完畢，如圖2-25所示界面：

圖2-25

點擊確定按鈕進入圖2-26所示界面：

圖2-26

生成后的部門預算查詢表需與部門科余額表的數(shù)據(jù)進行核對，一致后才能作為應用的依據(jù)。其他部門、預算表的查詢根據(jù)需要選擇不同的查詢條件，操作同上。

三、費用預算監(jiān)督與控制

費用預算控制采取年度總額控制和月度進度控制相結合的方式。各預算執(zhí)行單位按月提報本單位(部門)的費用預算執(zhí)行情況分析，并制定切實可行的控制措施，確保實際費用開支不超出預算總額。

（一）費用預算臺賬控制。預算執(zhí)行單位可建立各部門費用預算臺帳，以隨時掌握各部門費用預算執(zhí)行進度。各部門費用報銷時，要在臺賬上登記，出納依據(jù)臺賬審核蓋章，并隨時監(jiān)控費用預算項目的執(zhí)行情況。對支出數(shù)達到或超過累計預算數(shù)或累計預算執(zhí)行進度的，要及時對相應部門發(fā)出預警信息，并提報總經(jīng)理批準暫停對超支項目的開支，待追加費用預算批準后，再辦理相關費用的開支業(yè)務。

（二）實行財務系統(tǒng)費用預算預警機制。啟動費用預算預警機制，通過浪潮GS系統(tǒng)，對費用預算實行憑證制單控制。當費用開支接近或超過預算，編制記賬憑證時，系統(tǒng)會提示預警并限制保存，從而增強了費用預算控制的“剛”性。

（三）費用預算執(zhí)行情況分析。預算執(zhí)行單位每月初出具費用預算執(zhí)行情況表，并依據(jù)表中的數(shù)據(jù)進行書面分析，分析產(chǎn)生差異的原因以及改進措施，監(jiān)控每個預算項目的執(zhí)行進度。

（四）費用預算例會或辦公會。預算執(zhí)行單位應按季度召開費用預算例會，對

費用預算執(zhí)行情況進行分析、通報和調(diào)度。

四、費用預算執(zhí)行情況表的編制

每月3日前要編制上月費用預算執(zhí)行情況表，操作步驟如下：

（一）實際數(shù)匯總計算：憑證審核、記賬后，要在財務系統(tǒng)內(nèi)對實際發(fā)生數(shù)據(jù)進行匯總計算，具體操作流程與預算數(shù)匯總計算基本相同。登錄GS系統(tǒng)→財務管

理→預算→預算管理→實際數(shù)匯總計算，如圖4-1所示界面：

圖4-1

選擇實際數(shù)匯總計算功能，進入圖4-2所示界面：

圖4-2

具體操作步驟參照“預算數(shù)匯總計算”操作流程。

（二）零售業(yè)費用預算執(zhí)行情況分析表的生成：實際數(shù)匯總計算完成后，再進行“零售業(yè)費用預算執(zhí)行情況分析表”的生成，（登錄GS系統(tǒng)→財務會計→報表→報表操作→打開報表），如圖4-3所示界面：

圖4-3

在生成預算表前需要手工輸入“管理性調(diào)賬金額（預算外支出）”，合計項無需輸入，輸入完畢后，選擇報表計算生成零售業(yè)費用預算執(zhí)行情況分析表，生成后的預算表需與科目余額表、項目余額表等相關報表進行核對，確認無誤后，進行報表

校驗、報表審核等操作，具體操作步驟參照“總賬報表崗位工作流程”。

五、費用預算執(zhí)行情況分析的編寫

預算分析分月度分析、季度分析和年度分析，報送時間為每月5日前。（一）根據(jù)“零售業(yè)費用預算執(zhí)行情況分析表（周期）”，將各項目的差異情況作詳細分析，并與上年同期預算口徑發(fā)生額作對比，差異原因也要詳細說明。

（二）檢查各部門出具的“費用預算執(zhí)行情況表”，無誤后根據(jù)其差異情況作各部門的差異分析，差異比率超過10%或者金額較大者要全面分析。

（三）費用預算分析至少包括以下內(nèi)容：

1、本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異、上年同期預算口徑發(fā)生額、較上年同期差額等。

2、對差異進行具體分析，分析產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以

及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、擴大、推廣的建議。

3、費用預算執(zhí)行情況分析表（附表）。六、費用預算調(diào)整

年度費用預算原則上不做調(diào)整，因費用預算不能滿足業(yè)務開展需要或不可預見的客觀因素而調(diào)整的，需辦理費用預算追加手續(xù)，按規(guī)定批準后方可安排相關開支。（一）費用預算調(diào)整流程：費用預算調(diào)整分為總額內(nèi)同部門預算項目之間調(diào)整、總額內(nèi)同項目不同部門之間調(diào)整、總額調(diào)整及專項預算申請。

預算調(diào)整流程總額內(nèi)同項目不同部門之間調(diào)整門店各部門需于每月5日前提出調(diào)整申請，相關審核部門及財務部根據(jù)實際情況協(xié)同預算調(diào)整部門填制相應的“年度費用預算調(diào)整申請表”并簽字確認，經(jīng)門店總經(jīng)理批準后，分別報總部歸口審核部門、財務本部備案后執(zhí)行�？傤~內(nèi)同部門不同預算項目之間調(diào)整門店各部門于每月5日前提出調(diào)整申請，填制“年度費用預算調(diào)整申請表”，審批流程：申請部門負責人簽字→門店相關部門→總部歸口部門→門店財務部→門店總經(jīng)理簽字審核確認→報財務本部，財務本部審核確認后執(zhí)行。審批流程：申請部門負責人簽字→門店相關部門→總部歸口部門→門店財務部→門店總經(jīng)理簽字審核確認→報財務本部，財務本部審核確認→總部費用預算管理委員會和總經(jīng)理辦公會確認后執(zhí)行

原則上不進行預算總額調(diào)整，但在單位職責調(diào)整、業(yè)務管理范圍變化、預算外支出等情況下可以進行相應調(diào)整。調(diào)整程序如下：門店于每月5日前提出調(diào)整申請，并根據(jù)新的政策、法規(guī)或其他客觀情況重新測算費用預算，并填制“年度費用預算調(diào)整申請表”。按審批流程審批后執(zhí)行。預算總額調(diào)整編制預算時未列入預算額度的各項專項預算（如商場改造費），在業(yè)務發(fā)生時視同預算總額調(diào)整。由相關本部或門店提出專項報告，提前測算開支額度并填制“年度費用預算調(diào)整申請表”，按費用預算總額調(diào)整的審批程序經(jīng)過批準后，方可安排開展相關業(yè)務的各項開支。專項預算申請

（二）系統(tǒng)預算調(diào)整流程：登錄GS系統(tǒng)→財務管理→預算→預算制訂→預算表調(diào)整，選擇預算表調(diào)整功能，進入圖6-1所示界面：

圖6-1

根據(jù)需要選擇不同的預算主體、預算表及周期等。下面以主體為“單位部門”、預算表為“銷售費用預算表”為例進行說明。

【預算主體】選擇單位部門、【預算表】選擇營業(yè)費用預算表、【預算周期】選擇月、【調(diào)整期間】根據(jù)需要選擇、【列示】根據(jù)需要選擇，可“√”選調(diào)整前數(shù)據(jù)，以便核對。如圖6-2所示界面：

圖6-2

點擊下一步按鈕，選擇調(diào)整部門，點擊確定按鈕進入圖6-3所示界面：圖6-3

點擊調(diào)整按鈕，對需調(diào)整的項目數(shù)據(jù)進行修改。調(diào)整完成后，點擊計算按鈕，確認數(shù)據(jù)無誤后點擊保存按鈕，如圖6-4所示界面：

圖6-4

依次點擊調(diào)整完成、啟動審批按鈕。若要對啟動審批后的數(shù)據(jù)進行修改，依次點擊取消啟動、調(diào)整未完成按鈕，然后才能對數(shù)據(jù)進行修改。

（三）預算調(diào)整審批：調(diào)整完成的預算表需要審批通過后才能生效。具體調(diào)整審批操作同“預算編制審批”。

（四）調(diào)整后的預算數(shù)匯總計算：調(diào)整后的預算表審批通過后需要進行預算數(shù)匯總計算，具體操作步驟同“預算數(shù)匯總計算”流程。

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