集團(tuán)公司關(guān)于做好年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的通知

發(fā)文日期：****年**月***日

主題：關(guān)于做好****年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的通知政策號(hào)：***財(cái)總（20**）0***號(hào)審批：

頁(yè)數(shù)：N發(fā)文部門：*********

____________________________________________________________發(fā)至：各下屬公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心會(huì)計(jì)核算中心各公司財(cái)務(wù)部

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集團(tuán)公司各核算部門、各下屬公司及關(guān)聯(lián)公司：

為做好****年度會(huì)計(jì)決算工作，及時(shí)掌握集團(tuán)公司各核算部門、各下屬公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等基本情況，根據(jù)國(guó)務(wù)院《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和省市財(cái)稅部門的要求以及集團(tuán)公司的實(shí)際情況，現(xiàn)就做好****年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算的報(bào)送工作的有關(guān)事宜通知如下，請(qǐng)認(rèn)真組織實(shí)施。

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一政策

年度會(huì)計(jì)決算是反映公司年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件，是全面地反映公司年度經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，考核各業(yè)務(wù)部門、各下屬公司及關(guān)聯(lián)公司一年來的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和公司編制下年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的有效依據(jù)。因此，各業(yè)務(wù)部門、各下屬公司及關(guān)聯(lián)公司的主要領(lǐng)導(dǎo)要與財(cái)務(wù)部經(jīng)理相互配合，認(rèn)真抓好這項(xiàng)工作，按照集團(tuán)公司的具體要求，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，落實(shí)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。各公司總經(jīng)理對(duì)本單位的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

今年的年報(bào)內(nèi)容：

按照財(cái)政部制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明以及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室統(tǒng)一布置的有關(guān)報(bào)表附表格式及說明，編制會(huì)計(jì)報(bào)表；具體內(nèi)容包會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表；相關(guān)附表包括各項(xiàng)費(fèi)用支出明細(xì)表（格式附后）以及債權(quán)債務(wù)、預(yù)提待攤等有關(guān)明細(xì)附表。

二、認(rèn)真核實(shí)各項(xiàng)收入，準(zhǔn)確計(jì)繳各項(xiàng)稅金

企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的結(jié)果體現(xiàn)為企業(yè)損益。各部門、各下屬公司要按照集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)室的統(tǒng)一部署，認(rèn)真核算各項(xiàng)收入，不得虛報(bào)隱瞞、轉(zhuǎn)移或截留，真實(shí)計(jì)算損益，完整反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果。

第1頁(yè)，共4頁(yè)1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。2、計(jì)入當(dāng)年商品銷售收入應(yīng)當(dāng)具備以下條件：①商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移；②相關(guān)經(jīng)濟(jì)效益能夠流入企業(yè)；③收入和成本能夠可靠地計(jì)量。

3、來料加工收入和提供勞務(wù)收入的確認(rèn)必須同時(shí)具備：①收入和成本能夠可靠地計(jì)量；②與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；③勞務(wù)的完成程度能夠可靠地計(jì)量。

4、提供勞務(wù)的總收入，應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議金額確定；商品銷售收入或產(chǎn)品加工收入的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)以客戶簽名確定的送貨單(回執(zhí)聯(lián))為記賬依據(jù)。

5、現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期“財(cái)務(wù)費(fèi)用現(xiàn)金折扣”；銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入；企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)期的收入；并相應(yīng)地調(diào)整退回當(dāng)期的商品成本和銷項(xiàng)稅金。

***公司、**公司發(fā)生因**質(zhì)量問題而回購(gòu)的加工**，應(yīng)辦理入庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)，妥善保管。并相應(yīng)地進(jìn)行賬務(wù)處理，購(gòu)入時(shí)：借記“庫(kù)存商品**”，貸記“應(yīng)收賬款”；出售時(shí)：借記“現(xiàn)金或銀行存款”，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”，月末借記“其他業(yè)務(wù)支出”，貸記“庫(kù)存商品”，損益表“其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)”項(xiàng)目根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收支的差額”填列。

6、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)賬面情況，為業(yè)務(wù)人員提供應(yīng)收未收的賬面余額，協(xié)助、督促業(yè)務(wù)人員催收各項(xiàng)欠款，抓好貨幣回籠，保證各項(xiàng)收入及時(shí)入賬。

7、認(rèn)真核實(shí)年末應(yīng)收賬款余額，發(fā)生的質(zhì)量賠償事項(xiàng)必須認(rèn)真核實(shí)，業(yè)務(wù)人員必須寫出書面報(bào)告，按照業(yè)務(wù)主管、公司領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)公司物流管理中心三級(jí)審批，形成處理決定，會(huì)計(jì)人員必須依據(jù)處理決定沖減當(dāng)年收入，調(diào)整應(yīng)收賬款賬面余額。

三、認(rèn)真核實(shí)各項(xiàng)支出

1、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本、費(fèi)用。凡應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用，作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入成本、費(fèi)用；凡已支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費(fèi)用，分期攤?cè)氤杀�、費(fèi)用。預(yù)提、攤銷必須實(shí)事求是，不得虛構(gòu)預(yù)提、待攤費(fèi)用，人為地調(diào)節(jié)當(dāng)年損益。

2、應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，正確計(jì)提和使用職工福利費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備及存貨跌價(jià)損失，按規(guī)定程序申報(bào)各項(xiàng)損失，經(jīng)批準(zhǔn)后核銷壞賬損失和財(cái)產(chǎn)損失。

3、按照集團(tuán)公司的統(tǒng)一規(guī)定，正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，正確攤銷遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，正確攤、提各項(xiàng)費(fèi)用，嚴(yán)禁多提多攤和少提少攤，任意攤、提各項(xiàng)費(fèi)用。

4、在建工程：外購(gòu)、自建的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程實(shí)際成本估價(jià)入賬，計(jì)提折舊。

第2頁(yè)，共4頁(yè)5、低值易耗品：按集團(tuán)公司制定的《*****公司低值易耗品管理辦法》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和管理。

6、員工工資薪金應(yīng)以應(yīng)發(fā)數(shù)計(jì)入當(dāng)期損益，當(dāng)期應(yīng)發(fā)未發(fā)的員工工資薪金應(yīng)足額預(yù)提。

7、存貨盤虧或盤盈應(yīng)查明原因，扣除責(zé)任人的賠償或保險(xiǎn)公司理賠后的差額記入當(dāng)期損益。

四、認(rèn)真做好年終財(cái)產(chǎn)、賬務(wù)的清理和核實(shí)工作

1、各下屬公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)產(chǎn)物資，在年度終前，應(yīng)進(jìn)行全面、徹底的清理核實(shí)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)于盤盈、盤虧和其他損失，以及提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，需報(bào)損的按規(guī)定審批權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后列入決算，并在決算說明中加以說明。

2、各下屬公司及關(guān)聯(lián)公司的債權(quán)債務(wù)及資產(chǎn)情況，在年度決算中，應(yīng)進(jìn)行一次徹底的清理核實(shí)，要列明發(fā)生年限、主要內(nèi)容、經(jīng)辦人、批準(zhǔn)人；對(duì)重點(diǎn)說明債權(quán)質(zhì)量；對(duì)債務(wù)期限也要分門別類列出明細(xì)情況。債權(quán)債務(wù)及投資明細(xì)表中的數(shù)據(jù)要與資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)項(xiàng)目數(shù)據(jù)相吻合。

3、進(jìn)一步核對(duì)、清理集團(tuán)公司系統(tǒng)內(nèi)各下屬公司及關(guān)聯(lián)公司的往來款項(xiàng)，對(duì)存在的債權(quán)債務(wù)不符現(xiàn)象，雙方要核查清楚，查明原因，在決算中進(jìn)行調(diào)整。

五、認(rèn)真編制財(cái)務(wù)報(bào)表，正確使用會(huì)計(jì)科目，做好財(cái)務(wù)分析

各單位必須十分重視今年的年報(bào)質(zhì)量，要求做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目齊全、格式規(guī)范、編制及時(shí)。

財(cái)務(wù)分析是會(huì)計(jì)決算報(bào)告的重要組成部份。各公司的會(huì)計(jì)人員要精心組織，認(rèn)真分析本單位的財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)情況，資產(chǎn)質(zhì)量情況，各種呆賬、壞賬核銷等方面對(duì)利潤(rùn)的影響，并形成書面材料一并報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)室。

1、報(bào)表之間必須銜接的行次：

（1）“利潤(rùn)分配表”的“凈利潤(rùn)”=“損益表”的“凈利潤(rùn)”；

（2）“現(xiàn)金流量表”的“本年凈利潤(rùn)”=“利潤(rùn)分配表”的“凈利潤(rùn)”；

（3）“資產(chǎn)負(fù)債表”的“未分配利潤(rùn)”期末余額=“年初數(shù)”+“損益表”的“凈利潤(rùn)”-本年已分配的凈利潤(rùn)。

2、下屬公司及關(guān)聯(lián)公司報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確地提供以下資料（1）與集團(tuán)公司的往來及其他各種歷史掛賬的明細(xì)表；

第3頁(yè)，共4頁(yè)（2）所有者權(quán)益年內(nèi)變動(dòng)的詳細(xì)說明；（3）資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)調(diào)整的說明。

3、加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)決算編審工作的領(lǐng)導(dǎo)，組織有關(guān)人員認(rèn)真編制本年度會(huì)計(jì)決算，做到內(nèi)容完整，數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，說明清楚，報(bào)表齊全，印鑒齊備，編報(bào)及時(shí)。

4、報(bào)送時(shí)間：

（1）快報(bào)在元月6日前；快報(bào)的內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表、損益表；（2）財(cái)務(wù)決算報(bào)表報(bào)送日期為元月20日前。六、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)資料的清理、保管工作

財(cái)務(wù)資料是記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程的重要文件，各單位要對(duì)當(dāng)年的全部財(cái)務(wù)資料，包括原始憑證、會(huì)計(jì)記賬憑證、賬簿、報(bào)表、合同、銀行對(duì)賬單以及涉及財(cái)務(wù)工作的通知、文件等認(rèn)真進(jìn)行清理歸檔，妥善保管，確保安全。對(duì)于當(dāng)年的電算會(huì)計(jì)資料備份要標(biāo)明年份，妥善保管。

以上通知，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

附件：

（1）會(huì)計(jì)報(bào)表格式

（2）會(huì)計(jì)報(bào)表附表格式（3）報(bào)表附注格式

第4頁(yè)，共4頁(yè)

擴(kuò)展閱讀：201*-11-22省財(cái)政廳關(guān)于做好201*年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制工作的通知

為做好201*年度全省企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制工作，及時(shí)掌握201*年全省國(guó)有企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)等單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，研究制訂國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益管理辦法，為省委、省政府宏觀管理和企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作提供可靠依據(jù)，現(xiàn)將《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)201*年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知》（財(cái)企201*229號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并根據(jù)我省實(shí)際及有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，就201*年度全省企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制工作的有關(guān)事宜補(bǔ)充通知如下：

一、有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)處理問題

近年來，我省加快推進(jìn)了省屬國(guó)有企業(yè)改革，各市州也加大了企業(yè)改革力度，這對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)處理提出了新的要求，財(cái)政部相應(yīng)出臺(tái)了一些新的規(guī)定，全省企業(yè)都要嚴(yán)格按照這些規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)整和處理。

（一）關(guān)于企業(yè)取得的各類財(cái)政資金，應(yīng)按照修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》的規(guī)定，區(qū)分以下情況處理：

1、屬于國(guó)家直接投資、資本注入的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定增加國(guó)家資本，超過注冊(cè)資本的增加國(guó)有資本公積。

2、屬于投資補(bǔ)助的，增加資本公積或者實(shí)收資本。國(guó)家撥款時(shí)對(duì)權(quán)屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行；沒有規(guī)定的，由全體投資者享有。

3、屬于貸款貼息、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的，作為企業(yè)收益處理。形成資產(chǎn)的，作遞延收益；沒有形成資產(chǎn)的，作本期收益。

4、屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為企業(yè)負(fù)債處理。5、屬于彌補(bǔ)虧損、救助損失或者其他用途的，作為企業(yè)收益處理。

（二）關(guān)于職工福利費(fèi)，應(yīng)按照財(cái)政部《關(guān)于實(shí)施修訂后的有關(guān)問題的通知》（財(cái)企［201*］48號(hào)）的規(guī)定做好新舊財(cái)務(wù)制度的轉(zhuǎn)換工作。修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》實(shí)施后，企業(yè)不再按照工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)，201*年已經(jīng)計(jì)提的職工福利費(fèi)應(yīng)當(dāng)予以沖回。截至201*年12月31日，應(yīng)付福利費(fèi)賬面余額(不含外商投資企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取的職工福利及獎(jiǎng)勵(lì)基金余額)區(qū)別以下情況處理，上市公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定：

1、余額為赤字的，轉(zhuǎn)入201*年年初未分配利潤(rùn)，由此造成年初未分配利潤(rùn)出現(xiàn)負(fù)數(shù)的，依次以任意公積金和法定公積金彌補(bǔ)，仍不足彌補(bǔ)的，以201*年及以后年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)彌補(bǔ)。

2、余額為結(jié)余的，繼續(xù)按照原有規(guī)定使用，待結(jié)余使用完畢后，再按照修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》執(zhí)行。如果企業(yè)實(shí)行公司制改建或者產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，則應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部關(guān)于有關(guān)問題的補(bǔ)充

通知》(財(cái)企[201*]12號(hào))轉(zhuǎn)增資本公積。

（三）關(guān)于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用，應(yīng)按照財(cái)政部《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理的若干意見》（財(cái)企201*194號(hào)）的規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。從201*年起，企業(yè)要明確研發(fā)費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序，并按照研發(fā)項(xiàng)目或者承擔(dān)研發(fā)任務(wù)的單位，設(shè)立臺(tái)賬歸集核算研發(fā)費(fèi)用。會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)在審計(jì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表時(shí)，應(yīng)對(duì)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的使用和管理予以關(guān)注。

（四）企業(yè)淘汰落后設(shè)備，應(yīng)按照財(cái)政部《關(guān)于淘汰高耗能高污染行業(yè)落后生產(chǎn)設(shè)備設(shè)施有關(guān)財(cái)務(wù)問題的通知》（財(cái)企[201*]198號(hào)）的規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

1、企業(yè)不得將落后設(shè)備整體出售或者無償轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)繼續(xù)進(jìn)行生產(chǎn)。企業(yè)如收到各級(jí)財(cái)政部門撥付的支持和鼓勵(lì)淘汰落后設(shè)備的有關(guān)款項(xiàng)，應(yīng)作為企業(yè)收益處理。

2、淘汰落后設(shè)備導(dǎo)致企業(yè)關(guān)閉的，持有關(guān)閉企業(yè)股權(quán)的國(guó)有企業(yè)核銷股權(quán)投資的損失，按照內(nèi)部授權(quán)審批制度審批后，可以依次沖減未分配利潤(rùn)、盈余公積和資本公積，不足沖減的，用以后年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)彌補(bǔ)。

3、企業(yè)淘汰落后設(shè)備后仍繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的，處落后設(shè)備的凈損益，作為當(dāng)期損益處理。落后設(shè)備屬于提前報(bào)廢的，不再補(bǔ)提折舊。企業(yè)報(bào)廢落后設(shè)備導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)�？s減，需要裁減

職工的，應(yīng)付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，列作當(dāng)期費(fèi)用。

4、企業(yè)封存的落后設(shè)備，不得用于生產(chǎn)或者轉(zhuǎn)讓。在封存期間，落后設(shè)備發(fā)生的維護(hù)等費(fèi)用據(jù)實(shí)列支，不得掛賬。企業(yè)應(yīng)用新工藝、新技術(shù)對(duì)落后設(shè)備進(jìn)行更新改造，經(jīng)有關(guān)主管部門驗(yàn)收合格后，可以重新投入生產(chǎn)使用。更新改造相關(guān)支出，符合資本化條件的，應(yīng)當(dāng)予以資本化處理。

5、企業(yè)淘汰落后設(shè)備過程中發(fā)生的資產(chǎn)損失，屬于非正常損失，有關(guān)部門或者監(jiān)管機(jī)構(gòu)在對(duì)企業(yè)進(jìn)行業(yè)績(jī)考核、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以剔除計(jì)算。

二、報(bào)表編制、匯總、上報(bào)要求

各市州財(cái)政局，省直有關(guān)廳（局）、行業(yè)管理辦、企業(yè)集團(tuán)（總公司）應(yīng)認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國(guó)務(wù)院令第287號(hào)）、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（財(cái)政部令第41號(hào)）、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－基本準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第33號(hào)）以及38項(xiàng)具體準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，統(tǒng)一按照本通知所規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，全面落實(shí)填報(bào)工作任務(wù)，明確分工，精心組織，在認(rèn)真填報(bào)層層會(huì)審的基礎(chǔ)上，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)、合法和完整。具體要求如下：

（一）各類國(guó)有企業(yè)（單位）和城鎮(zhèn)集體企業(yè)（單位）的《201*年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表》編制工作，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)

的交易事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，依據(jù)執(zhí)行的國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，在全面做好清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)和權(quán)益，及正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算工作基礎(chǔ)上，按照本套報(bào)表格式和編制說明等具體要求，以201*年12月31日年終財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算結(jié)果和其他有關(guān)資料填報(bào)，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性，并按規(guī)定認(rèn)真組織好錄入、審核、匯總（合并）等工作。

（二）根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定和財(cái)政部要求，省直各單位、各市州應(yīng)按照財(cái)政部和我廳統(tǒng)一布的年度報(bào)表格式、內(nèi)容和要求編報(bào)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表，不得另搞一套報(bào)表要求企業(yè)填報(bào)。

（三）《201*年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表》上報(bào)我廳的時(shí)間為201*年3月31日之前，201*年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表分析報(bào)告上報(bào)我廳的時(shí)間為201*年4月25日之前。決算報(bào)表驗(yàn)審時(shí)實(shí)行集中審核匯編，具體時(shí)間、地點(diǎn)另行通知。其中：各市州財(cái)政局應(yīng)將本地區(qū)所屬企業(yè)的匯總報(bào)表、分析報(bào)告上報(bào)我廳企業(yè)處；省直有關(guān)廳（局）、行業(yè)管理辦、企業(yè)集團(tuán)（總公司）應(yīng)將匯總報(bào)表、分析報(bào)告報(bào)送我廳企業(yè)處和相關(guān)業(yè)務(wù)處。

已明確屬于省國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)履行出資人職責(zé)的企業(yè)，直接向我廳上報(bào)決算報(bào)表和分析報(bào)告，并將會(huì)計(jì)報(bào)表抄送省國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)備案。

（四）省直有關(guān)廳（局）、行業(yè)管理辦、企業(yè)集團(tuán)（總公司）

上報(bào)內(nèi)容包括：1、201*年度匯總的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表、編制說明、匯編范圍企業(yè)樹形結(jié)構(gòu)表、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表、年度間主要指標(biāo)變動(dòng)表，其中省級(jí)管理大型企業(yè)集團(tuán)（總公司）（在報(bào)表封面經(jīng)營(yíng)規(guī)模一項(xiàng)填報(bào)“大型”）還要上報(bào)財(cái)務(wù)情況說明書、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、主輔分離輔業(yè)改制情況表，按以上順序加具封面、裝訂成冊(cè)并加蓋本單位公章；2、匯總和全部基層企業(yè)分戶計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)、匯總的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說明、大型企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)情況說明書及會(huì)計(jì)報(bào)表附注電子文檔；3、會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)企業(yè)匯總報(bào)表、集團(tuán)公司合并報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告。若審計(jì)報(bào)告為保留意見、無法表示意見或否定意見的，還應(yīng)同時(shí)分別提交對(duì)審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容提出的財(cái)務(wù)處理或賬務(wù)調(diào)整意見或者報(bào)表編制的有關(guān)情況和意見。4、大型企業(yè)集團(tuán)（總公司）以外的個(gè)別企業(yè)未能通過決算報(bào)表軟件的審核而需要說明理由的，必須附報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表附注或者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)處理的特殊情況說明。

（五）各市州財(cái)政局上報(bào)內(nèi)容包括：1、201*年度匯總的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表、編制說明、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表、年度間主要指標(biāo)變動(dòng)表，按以上順序加具封面、裝訂成冊(cè)并加蓋本單位公章；2、匯總和全部基層企業(yè)分戶計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)、匯總的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說明電子文檔；3、對(duì)本地區(qū)企業(yè)審計(jì)報(bào)告的總體審核意見；4、對(duì)本地區(qū)個(gè)別企業(yè)未能通過決算報(bào)表

軟件審核的，必須在編制說明中說明理由；5、對(duì)本地區(qū)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作組織情況的書面總結(jié)。

（六）凡財(cái)政部門規(guī)定需要由中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的企業(yè)(單位)，上報(bào)本套報(bào)表時(shí)應(yīng)附報(bào)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告。企業(yè)集團(tuán)公司年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表及其審計(jì)報(bào)告報(bào)送時(shí)間為201*年4月20日之前。

（七）如少數(shù)上市公司按國(guó)家證監(jiān)委有關(guān)要求，需要適當(dāng)推遲財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)間的，應(yīng)及時(shí)與我廳企業(yè)處聯(lián)系，按約定的時(shí)間但不遲于201*年4月20日?qǐng)?bào)送。

（八）各市州財(cái)政局、省直有關(guān)單位上報(bào)我廳的匯總（合并）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以“萬元”為金額單位（計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成），全部計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)仍以“元”為金額單位。

（九）年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表審計(jì)的具體工作應(yīng)嚴(yán)格按照《湖南省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部的通知》（湘財(cái)企201*7號(hào)）等文件的要求執(zhí)行。任何單位不得排擠、限制依法設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)。除企業(yè)集團(tuán)公司外，不直接支付審計(jì)費(fèi)用的任何部門、機(jī)構(gòu)，不得要求或者授意企業(yè)委托其指定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，也不得給企業(yè)委托審計(jì)設(shè)障礙。

（十）為便于準(zhǔn)確填報(bào)年度間主要指標(biāo)變動(dòng)表，各企業(yè)決算報(bào)表的201*年實(shí)際數(shù)應(yīng)為上報(bào)我廳審核后的匯編數(shù)。201*年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表數(shù)據(jù)我廳將下發(fā)各填報(bào)單位。

省直各有關(guān)單位、市州財(cái)政部門要高度重視企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作，組織企業(yè)財(cái)會(huì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和決算報(bào)表編制業(yè)務(wù)知識(shí)，嚴(yán)格按政策和制度處理財(cái)會(huì)事項(xiàng)。要明確熟悉財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的專人負(fù)責(zé)企業(yè)年度決算報(bào)表的編審工作，保證按時(shí)、準(zhǔn)確報(bào)送年度決算報(bào)表。我廳將對(duì)完成情況進(jìn)行通報(bào)，并在今后安排有關(guān)經(jīng)費(fèi)時(shí)與年報(bào)的質(zhì)量適當(dāng)掛鉤。

附件：財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《201*年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表》

的通知

二七年十一月二十二日

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