淺談財務(wù)決算工作

淺談財務(wù)決算工作

財務(wù)決算是對企業(yè)年度財務(wù)收支、經(jīng)營成果和管理績效的綜合反映，也是考核企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、評價財務(wù)績效的基本依據(jù)。財務(wù)決算是對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)，與部門預(yù)算不可分割。通過決算工作可以對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析，促進(jìn)預(yù)算的合理編制，從而提高財務(wù)預(yù)算的使用效益。

公司要高度重視年度財務(wù)決算管理與報表編制工作，切實加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。一是要認(rèn)真總結(jié)財務(wù)決算管理工作經(jīng)驗，貫徹落實國資委財務(wù)決算要求，細(xì)化財務(wù)決算編制方案，明確決算管理與編制要求，層層落實工作責(zé)任，各級公司負(fù)責(zé)人或設(shè)總會計師要親自抓落實；二是要加強(qiáng)各部門分工協(xié)作，要積極配合、認(rèn)真統(tǒng)計、加強(qiáng)溝通，保證數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確和完整，各項指標(biāo)口徑銜接一致；三是要及時開展財務(wù)決算業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，落實財務(wù)決算報表的編制、審核、審計及上報要求，嚴(yán)格工作規(guī)范，確保財務(wù)決算工作進(jìn)度和工作質(zhì)量，全面按時完成財務(wù)決算工作任務(wù)。

年度財務(wù)決算時間緊、工作量大、過程復(fù)雜。為把這項工作切實做好，從實際工作出發(fā)，對財務(wù)財務(wù)決算工作提出以下要求：一、年度財務(wù)決算的重要意義

財務(wù)決算是科學(xué)評價全年工作的綜合性依據(jù)，做好年度財務(wù)決算工作是加強(qiáng)財務(wù)管理的重要內(nèi)容。年度決算報告是對全面預(yù)算實施效果的全面檢驗，也是制定明年財務(wù)工作措施的重要依據(jù)。因此，公司一定要把財務(wù)決算工作切實抓緊抓好，按照準(zhǔn)確及時、內(nèi)容完整、手續(xù)齊備、報送及時的工作方針，在時間緊、工作量大的情況下，緊密配合、加強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào)，把企業(yè)財務(wù)決算工作做實、做精、做細(xì)。二、財務(wù)決算是公司年度全部經(jīng)濟(jì)活動的綜合反映

公司細(xì)化了財務(wù)決算報表的綜合反映內(nèi)容，其目的是通過決算真實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營能力。同時財務(wù)決算可以有效推進(jìn)財務(wù)監(jiān)督監(jiān)控，并對公司進(jìn)行經(jīng)營績效評價和宏觀決策提供參考依據(jù)。因此，公司要高度重視年度財務(wù)決算數(shù)據(jù)提報的真實性、客觀性、及時性，要切實加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。財務(wù)決算工作技術(shù)性強(qiáng)、編制數(shù)據(jù)量大、涉及公司內(nèi)部各職能部門，要求公司負(fù)責(zé)人要高度重視，提高思想認(rèn)識，樹立全局觀念、大局觀念，切實加強(qiáng)對年度財務(wù)決算工作的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)，并對本公司財務(wù)決算的真實性和完整性負(fù)責(zé)。公司及相關(guān)部門要積極參與，抓好年度決算相關(guān)指標(biāo)的落實，做到組織有序，分工明確，責(zé)任到人，確保財務(wù)決算內(nèi)容的全面完整。三、充分做好財務(wù)決算前期準(zhǔn)備

決算前期準(zhǔn)備工作對于確保財務(wù)決算質(zhì)量意義重大。多年實踐證明，準(zhǔn)備工作越充分，財務(wù)決算各項工作秩序越有條理，財務(wù)決算信息質(zhì)量越高，同時也反映出一個公司財務(wù)管理水平的高低。財務(wù)決算準(zhǔn)備工作具體如下：

（一）清理資金。在年終決算前，對各種資金賬戶進(jìn)行核實對清，使賬戶數(shù)據(jù)與實際相符，反映資金狀況的真實性。

清理貨幣資金，清理銀行存款是以銀行存款日記賬余額與開戶銀行出具的銀行存款對賬單進(jìn)行核對，逐筆核銷。如發(fā)現(xiàn)不一致，可通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整并查出不符原因，加以更正。對于庫存現(xiàn)金的清查，必須清點現(xiàn)金，不能用白條抵庫，庫存現(xiàn)金余額與總賬現(xiàn)金科目余額和現(xiàn)金日記賬余額必須相符。（二）盤點財產(chǎn)實物。盤點財產(chǎn)實物是保護(hù)財產(chǎn)不受損失的一項重要方法，也是保證賬實相符的一項重要措施。對固定資產(chǎn)、低值易耗品、各種財產(chǎn)實物必須全面盤點，發(fā)現(xiàn)多、缺、殘、損、變質(zhì)等情況，按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后，方能轉(zhuǎn)賬。如財產(chǎn)實物遺失，屬于人為原因要追查個人責(zé)任。

（三）核對賬務(wù)。對各項往來資金，必須真實、準(zhǔn)確、及時地登記，在決算前應(yīng)對內(nèi)外賬務(wù)進(jìn)行全面核對，以保證賬賬相符。在核對過程中，如發(fā)現(xiàn)差錯，要及時查明，調(diào)整更正。

（四）核定收支。對當(dāng)年的收支業(yè)務(wù)必須納入當(dāng)年賬內(nèi)，不能把本年的收入放到下年入賬，也不能把本年支出轉(zhuǎn)到下年核銷。如發(fā)現(xiàn)錯收錯付的情況，應(yīng)進(jìn)行補(bǔ)收或退還。有錯用科目賬戶的應(yīng)及時糾正。與財政部門核定財政補(bǔ)貼指標(biāo)，確定資金，及時入賬反映。（五）編制第四季度報表。為了檢查賬務(wù)的正確，保證年度決算工作的順利進(jìn)行，在12月份日常業(yè)務(wù)和賬務(wù)工作結(jié)束后，編制第四季度報表，以檢查各科目年初余額、本年累計發(fā)生額的正確性，若有差錯，可及時發(fā)現(xiàn)，以采取有效措施，在決算前加以處理，從而減少決算日的工作壓力，為正式編制年度決算報表奠定可靠的基礎(chǔ)。（六）每年12月31日無論是否例假均為決算日。決算日照常辦理業(yè)務(wù)工作，并納入當(dāng)月賬務(wù)之內(nèi)，第四季度報表編制平衡后，即可辦理年終決算。首先要辦理年終轉(zhuǎn)賬，結(jié)出各科目年末余額，其次編制試算平衡表，經(jīng)檢查保持平衡后，編制年終決算報表。四、加強(qiáng)對公司財務(wù)運行狀況的分析

財務(wù)決算分析是財務(wù)決算工作的重要組成部分，是財務(wù)決算的基本要求，財務(wù)決算分析是對一年來經(jīng)營運行結(jié)果的剖析、總結(jié)和歸納。一方面，公司通過財務(wù)剖析歸納出本公司經(jīng)營運行的一般規(guī)律，發(fā)現(xiàn)、分析生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題，并研究有效措施更好地指導(dǎo)今后的經(jīng)營管理工作；另一方面，財務(wù)分析便于集團(tuán)全面了解該公司一年來經(jīng)濟(jì)運行情況，從整體方面采取系統(tǒng)的應(yīng)對措施，實現(xiàn)集團(tuán)整體利益最大化。財會人員必須加強(qiáng)自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)提升，增強(qiáng)自己的市場敏感意識，在財務(wù)決算和財務(wù)分析過程中，一是要按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求，認(rèn)真整理填報財務(wù)決算數(shù)據(jù)，清晰地把握財務(wù)數(shù)據(jù)所包含的經(jīng)濟(jì)意義以及本公司各項會計業(yè)務(wù)活動進(jìn)展?fàn)顟B(tài)；二是改變以往“忙于做賬，疏于分析”的狀況，注意提煉本公司本部門在財務(wù)工作中具有規(guī)律性特點，為今后不斷提高工作水平奠定基礎(chǔ)；三是要加強(qiáng)對政策、體制變化及管理等方面原因的分析，找出問題和矛盾，提出相關(guān)措施和建議，提高資產(chǎn)使用效率。

擴(kuò)展閱讀：在201*年度企業(yè)財務(wù)決算工作培訓(xùn)會上的講話

講話提綱

同志們：

上午好！非常感謝大家在百忙中抽出時間參加企業(yè)財務(wù)決算工作培訓(xùn)會。參加會議的是區(qū)內(nèi)相關(guān)企業(yè)的財務(wù)工作人員，共計100多人。會議的主要日程：一是對201*年度企業(yè)財務(wù)信息工作先進(jìn)單位、先進(jìn)個人進(jìn)行通報表彰；二是布置201*年度企業(yè)財務(wù)決算工作并講解相關(guān)報表及軟件。

201*年，在各企業(yè)單位和各位會計們的共同努力下，我區(qū)財政企業(yè)信息工作取得了較好成績：外資企業(yè)財務(wù)決算和企業(yè)快報均獲市財政局通報表彰。成績來之不易，在這里我代表區(qū)財政局，對大家一年來的辛勤工作和大力支持表示衷心感謝！一、201*年財政企業(yè)信息工作回顧

一是圓滿完成201*年度企業(yè)財務(wù)會計決算編報工作。企業(yè)年度財務(wù)會計決算是財政企業(yè)信息的一項重點工作，是對企業(yè)、主管單位、財政部門一年來財務(wù)信息管理工作的一個階段性考試，時間緊、任務(wù)重、頭緒多。面對諸多困難，大家心往一處想、勁往一處使，各單位認(rèn)真完成會計處理和報表填制，主管部門和集團(tuán)公司扎實做好報表審核和匯總上報，我們財政部門切實加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)和匯審分析，大家齊心協(xié)力共同提交了一份滿意的答卷，確保了決算工作任務(wù)圓滿完成。各單位上報的201*年度企業(yè)財務(wù)會計決算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和規(guī)范性進(jìn)一步提高，會審一次通過率明顯上升，總體上報質(zhì)量好于往年。由于編

報及時、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入，我區(qū)201*年外商投資企業(yè)財務(wù)會計決算工作獲得了市局表彰。

二是企業(yè)月度快報質(zhì)量有較大提升�？靾笫秦斦�企業(yè)信息工作的基礎(chǔ)，是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營動態(tài)的重要手段。今年我們重點抓了縮短報送時間、擴(kuò)大編報范圍、提高報表質(zhì)量3個環(huán)節(jié)。從執(zhí)行情況來看，取得了一些效果，快報企業(yè)戶數(shù)由201*年的123戶提高到159戶，增加36戶，增幅29%�？靾筚|(zhì)量也有了較大提高，填報更加規(guī)范，數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確，較為真實客觀地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況。三是信息分析利用能力有所加強(qiáng)。部分企業(yè)每月上及時上報企業(yè)運行情況分析，還有很多企業(yè)每季度對本企業(yè)的經(jīng)營狀況提報調(diào)研分析研判情況，我們根據(jù)大家的提供的數(shù)據(jù)和資料，撰寫的我區(qū)重點企業(yè)納稅情況調(diào)研分析報告，提報給有關(guān)部門參閱，給領(lǐng)導(dǎo)們決策提供了參考，并獲得了領(lǐng)導(dǎo)的批示。

總體來講，大家對財政企業(yè)信息工作非常重視，也做了大量的基礎(chǔ)性工作，這是區(qū)財政企業(yè)信息工作不斷取得新成績的前提。但有些企業(yè)還存在或多或少的問題，主要是以下幾方面：一是個別單位對會計決算報表不太重視，人員也不固定，在一定程度上影響了我區(qū)報表質(zhì)量；二是個別企業(yè)報表的審核把關(guān)不嚴(yán)，上報的數(shù)據(jù)存在較多問題。希望各單位能高度重視，在今后的工作中加以改進(jìn)。

下面我就進(jìn)一步做好今年的企業(yè)財務(wù)信息快報和201*年企業(yè)財務(wù)會計決算工作，講幾點意見。

一、要統(tǒng)一思想，充分重視企業(yè)財務(wù)信息和決算工作。企業(yè)財務(wù)

信息和決算不僅是企業(yè)經(jīng)營狀況的反映，同時也是折射社會動態(tài)和經(jīng)濟(jì)形勢的載體，對國家實施宏觀經(jīng)濟(jì)決策至關(guān)重要。中央、省、市及我區(qū)領(lǐng)導(dǎo)都高度重視企業(yè)信息工作，財政部門每年的決算情況和企業(yè)財務(wù)快報，經(jīng)常被各級領(lǐng)導(dǎo)引以為據(jù)，從財政報表中了解工作、指導(dǎo)工作。大家都要從全局出發(fā)，充分認(rèn)識企業(yè)財務(wù)快報和決算這兩項工作的重要性和艱巨性，協(xié)調(diào)配合，共同把這項工作做好。

二、加強(qiáng)組織，切實落實企業(yè)決算工作任務(wù)。會后，各單位要要及時向單位主要領(lǐng)導(dǎo)作好匯報，明確財務(wù)快報和決算報表工作的分工和責(zé)任，要落實到人，由專人負(fù)責(zé)；要按時完成上報工作。以往年度都有個別單位不能按時上報，嚴(yán)重影響了全區(qū)會計信息的完整性，以及后續(xù)工作的開展，希望大家今年引起重視，對可能影響進(jìn)度的相關(guān)工作如財務(wù)審計工作，早作安排。企業(yè)科要抓好財務(wù)會計決算報表的培訓(xùn)和布置工作，既要進(jìn)行報表本身內(nèi)容和填報方法的培訓(xùn)，還要做好計算機(jī)軟件操作的培訓(xùn)，同時還要做好企業(yè)經(jīng)濟(jì)運行分析方法的培訓(xùn)和研究。要充分利用豐富的財務(wù)數(shù)據(jù)，對我區(qū)經(jīng)濟(jì)運行進(jìn)行衡量和評價，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。在具體的工作過程中，也希望大家要加強(qiáng)溝通，發(fā)現(xiàn)問題及時反映，共同把這兩項工作做好。

三、采取措施，確保編報工作質(zhì)量。無論是每月的財務(wù)信息快報還是年終的會計決算，都要嚴(yán)格按照現(xiàn)行企業(yè)財務(wù)會計制度及統(tǒng)一的企業(yè)財務(wù)會計報表編報口徑，健全工作流程，確保信息數(shù)據(jù)的全面、真實和準(zhǔn)確。對審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時查明原因，予以改正。對違反企業(yè)會計制度、財務(wù)制度和財政部決算編報要求的問題，要認(rèn)

真糾正和處理，杜絕虛報、瞞報、漏報等情況的發(fā)生。

最后，希望大家通過這次培訓(xùn)會議，進(jìn)一步提高對財務(wù)快報和企業(yè)決算工作的認(rèn)識，能夠熟悉和掌握201*年度企業(yè)財務(wù)決算編報要求，扎實認(rèn)真地做好企業(yè)財務(wù)決算和企業(yè)信息快報工作，共同努力，高質(zhì)量地完成201*年企業(yè)財務(wù)快報和201*年度企業(yè)會計決算工作任務(wù)。

臨近新年，祝大家身體健康，闔家幸福，萬事如意。謝謝大家！

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