201*審計實驗報告(3班)

安徽財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院

實訓(xùn)報告

201*-201*學(xué)年度第一學(xué)期

院別會計學(xué)院系別審計系實驗課程名稱審計實驗實驗班級10級審計實驗3班姓名學(xué)號實驗指導(dǎo)教師孫國萍實驗室名稱會計電算化實驗室實訓(xùn)項目名稱（1）：計劃階段審計

實訓(xùn)指導(dǎo)教師：孫國萍實訓(xùn)日期：201*年9月17日實訓(xùn)組別:五人一組實訓(xùn)課程名稱：審計實驗實訓(xùn)成績實訓(xùn)地點(diǎn)：會計電算化實驗室

一、實驗?zāi)康耐ㄟ^對計劃階段審計實務(wù)的操作，使學(xué)生對現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬘幸粋�感性認(rèn)識，并能運(yùn)用其理念完成審計計劃的各項工作。二、實驗要求根據(jù)提供的實務(wù)操作資料，借助“審計之星教育系統(tǒng)”、Excel等計算機(jī)輔助工具，按照審計操作流程完成計劃階段的各項審計工作并完成各工作底稿的編制。三、實驗內(nèi)容計劃階段審計實驗內(nèi)容包括：調(diào)查了解被審計單位的基本情況；與被審計單位簽訂業(yè)務(wù)約定書；了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險、確定重要性；分析審計風(fēng)險；編制審計總體策略與具體審計計劃等。四、實驗流程計劃階段審計實驗的操作流程如下：1.開展初步業(yè)務(wù)活動，與審計模擬對象簽訂業(yè)務(wù)約定書；2.了解被審計單位及其環(huán)境，識別評估其重大錯報風(fēng)險；3.針對評估的重大錯報風(fēng)險計劃實施的程序；4.初步確定重要性水平與可接受的審計風(fēng)險；5.編制總體審計策略與具體審計計劃。五、實訓(xùn)總結(jié)（總結(jié)本實訓(xùn)中的一些體會）

實訓(xùn)項目名稱（2）：銷售與收款循環(huán)審計

實訓(xùn)指導(dǎo)教師：孫國萍實訓(xùn)日期：201*年10月8日實訓(xùn)組別:五人一組實訓(xùn)課程名稱：審計實驗實訓(xùn)成績實訓(xùn)地點(diǎn)：會計電算化實驗室

一、實驗?zāi)康耐ㄟ^對銷售與收款循環(huán)審計實務(wù)的操作，使學(xué)生能夠熟練掌握該循環(huán)審計的要點(diǎn)，學(xué)會根據(jù)具體審計目標(biāo)選擇恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦�，并實際運(yùn)用以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，同時鍛煉和培養(yǎng)學(xué)生的溝通、組織、分析、判斷和解決問題的能力，提升其職業(yè)素養(yǎng)和團(tuán)隊意識。二、實驗要求銷售與收款循環(huán)審計對參與人員的要求如下：1.各小組成員要分工合作，保持良好的溝通。2.對銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試，以查找內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，確定實質(zhì)性程序的審查重點(diǎn)。3.對銷售與收款循環(huán)涉及的報表項目實施實質(zhì)性程序，以確認(rèn)認(rèn)定層次有無重大錯報。4.根據(jù)實際情形判斷并選擇適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蝾愋团c范圍，以保證所獲取審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性。5.將審計的過程記錄在工作底稿，并標(biāo)明索引號。三、實驗內(nèi)容銷售與收款循環(huán)審計的內(nèi)容包括：1.運(yùn)用詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行、穿行測試等程序?qū)︿N售與收款循環(huán)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行測試，查找該循環(huán)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，據(jù)以確定實質(zhì)性程序的審查重點(diǎn)。2.運(yùn)用分析性程序與細(xì)節(jié)測試，對主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅費(fèi)、其他業(yè)務(wù)利潤、銷售費(fèi)用、營業(yè)稅金及附加等報表項目實施實質(zhì)性程序，據(jù)以確認(rèn)認(rèn)定層次有無重大錯報。實訓(xùn)項目名稱（2）：銷售與收款循環(huán)審計實訓(xùn)指導(dǎo)教師：孫國萍實訓(xùn)日期：201*年10月8日實訓(xùn)組別:五人一組實訓(xùn)課程名稱：審計實驗實訓(xùn)成績實訓(xùn)地點(diǎn)：會計電算化實驗室

四、實驗流程銷售與收款循環(huán)審計的操作流程如下：1.確定銷售與收款循環(huán)的具體審計對象與總體審計目標(biāo)；2.熟悉被審計單位銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)特性，包括該循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動、業(yè)務(wù)流程以及涉及的報表項目；3.確定銷售與收款循環(huán)的具體審計目標(biāo)；4.實施控制測試，確定銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的可信賴程度；5.實施實質(zhì)性程序，確定銷售與收款循環(huán)涉及的各報表項目是否存在認(rèn)定層次的錯報。五、實訓(xùn)總結(jié)（總結(jié)本實訓(xùn)中的一些體會）實驗項目名稱（3）：日常賬務(wù)處理、記賬（一）

實訓(xùn)項目名稱（3）：完成階段審計

實訓(xùn)指導(dǎo)教師：孫國萍實訓(xùn)日期：201*年10月24日實訓(xùn)組別:五人一組實訓(xùn)課程名稱：審計實驗實訓(xùn)成績實訓(xùn)地點(diǎn)：會計電算化實驗室

一、實驗?zāi)康耐ㄟ^審計完成階段的實驗，使學(xué)生能比較系統(tǒng)地掌握審計報告階段各項工作的基本程序和方法，并能根據(jù)不同的情況形成相應(yīng)的審計意見并出具審計報告，有助于提高學(xué)生的選擇判斷與分析解決問題的能力以及溝通能力。二、實驗要求審計完成階段實驗對參與人員的要求如下：1.按照審計準(zhǔn)則的相關(guān)要求完成審計報告階段的各項工作；2.能依據(jù)不同的情況做出判斷，形成恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖�。三、實驗�?nèi)容審計完成階段實驗內(nèi)容主要包括：取得管理層聲明書；編制審計差異匯總表和試算平衡表；完成審計工作底稿的復(fù)核；撰寫審計工作總結(jié)；評價審計結(jié)果；與被審計單位治理層、管理層溝通后確定審計意見類型；撰寫審計報告等。四、實驗流程審計完成階段實驗操作流程如下：1.從管理當(dāng)局獲取管理層聲明書(包括律師聲明書)。2.匯總審計工作底稿中的調(diào)整事項，根據(jù)重要性水平做出判斷，分別編制調(diào)整分錄匯總表、重分類分錄匯總表和未調(diào)整不符事項匯總表，據(jù)此完成試算平衡表，并執(zhí)行分析程序復(fù)核試算平衡表。3.整理和分析工作底稿，撰寫審計工作總結(jié)。4.項目質(zhì)量控制復(fù)核。5.評價審計結(jié)果，就審計結(jié)果、需調(diào)整事項、審計報告意見類型等有關(guān)事項與被審計單位進(jìn)行溝通。6.根據(jù)重要性水平與被審計單位對需調(diào)整事項的處理意見，確定審計意見類型，編制和出具審計報告。五、實訓(xùn)總結(jié)（總結(jié)本實訓(xùn)中的一些體會）實驗項目名稱（3）：日常賬務(wù)處理、記賬（一）

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實訓(xùn)報告

201*-201*學(xué)年度第一學(xué)期

院別會計學(xué)院系別實驗課程名稱會審實驗實驗班級10級會審實驗1班姓名學(xué)號實驗指導(dǎo)教師官銀實驗室名稱東實驗樓2實訓(xùn)項目名稱（1）：計劃階段審計

實訓(xùn)指導(dǎo)教師：官銀實訓(xùn)日期：201*年9月30日實訓(xùn)組別:五人一組實訓(xùn)課程名稱：會審實驗實訓(xùn)成績實訓(xùn)地點(diǎn)：東實驗樓208

一、實驗?zāi)康耐ㄟ^對計劃階段審計實務(wù)的操作，使學(xué)生對現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬘幸粋�感性認(rèn)識，并能運(yùn)用其理念完成審計計劃的各項工作。二、實驗要求根據(jù)提供的實務(wù)操作資料，借助“審計之星教育系統(tǒng)”、Excel等計算機(jī)輔助工具，按照審計操作流程完成計劃階段的各項審計工作并完成各工作底稿的編制。三、實驗內(nèi)容計劃階段審計實驗內(nèi)容包括：調(diào)查了解被審計單位的基本情況；與被審計單位簽訂業(yè)務(wù)約定書；了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險、確定重要性；分析審計風(fēng)險；編制審計總體策略與具體審計計劃等。四、實驗流程計劃階段審計實驗的操作流程如下：1.開展初步業(yè)務(wù)活動，與審計模擬對象簽訂業(yè)務(wù)約定書；2.了解被審計單位及其環(huán)境，識別評估其重大錯報風(fēng)險；3.針對評估的重大錯報風(fēng)險計劃實施的程序；4.初步確定重要性水平與可接受的審計風(fēng)險；5.編制總體審計策略與具體審計計劃。五、實訓(xùn)總結(jié)（總結(jié)本實訓(xùn)中的一些體會）

實訓(xùn)項目名稱（2）：銷售與收款循環(huán)審計

實訓(xùn)指導(dǎo)教師：官銀實訓(xùn)日期：201*年10月17日實訓(xùn)組別:五人一組實訓(xùn)課程名稱：會審實驗實訓(xùn)成績實訓(xùn)地點(diǎn)：東實驗樓208

一、實驗?zāi)康耐ㄟ^對銷售與收款循環(huán)審計實務(wù)的操作，使學(xué)生能夠熟練掌握該循環(huán)審計的要點(diǎn)，學(xué)會根據(jù)具體審計目標(biāo)選擇恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦�，并實際運(yùn)用以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，同時鍛煉和培養(yǎng)學(xué)生的溝通、組織、分析、判斷和解決問題的能力，提升其職業(yè)素養(yǎng)和團(tuán)隊意識。二、實驗要求銷售與收款循環(huán)審計對參與人員的要求如下：1.各小組成員要分工合作，保持良好的溝通。2.對銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試，以查找內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，確定實質(zhì)性程序的審查重點(diǎn)。3.對銷售與收款循環(huán)涉及的報表項目實施實質(zhì)性程序，以確認(rèn)認(rèn)定層次有無重大錯報。4.根據(jù)實際情形判斷并選擇適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蝾愋团c范圍，以保證所獲取審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性。5.將審計的過程記錄在工作底稿，并標(biāo)明索引號。三、實驗內(nèi)容銷售與收款循環(huán)審計的內(nèi)容包括：1.運(yùn)用詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行、穿行測試等程序?qū)︿N售與收款循環(huán)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行測試，查找該循環(huán)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，據(jù)以確定實質(zhì)性程序的審查重點(diǎn)。2.運(yùn)用分析性程序與細(xì)節(jié)測試，對主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅費(fèi)、其他業(yè)務(wù)利潤、銷售費(fèi)用、營業(yè)稅金及附加等報表項目實施實質(zhì)性程序，據(jù)以確認(rèn)認(rèn)定層次有無重大錯報。實訓(xùn)項目名稱（2）：銷售與收款循環(huán)審計實訓(xùn)指導(dǎo)教師：孫國萍實訓(xùn)日期：201*年10月8日實訓(xùn)組別:五人一組實訓(xùn)課程名稱：審計實驗實訓(xùn)成績實訓(xùn)地點(diǎn)：會計電算化實驗室

四、實驗流程銷售與收款循環(huán)審計的操作流程如下：1.確定銷售與收款循環(huán)的具體審計對象與總體審計目標(biāo)；2.熟悉被審計單位銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)特性，包括該循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動、業(yè)務(wù)流程以及涉及的報表項目；3.確定銷售與收款循環(huán)的具體審計目標(biāo)；4.實施控制測試，確定銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的可信賴程度；5.實施實質(zhì)性程序，確定銷售與收款循環(huán)涉及的各報表項目是否存在認(rèn)定層次的錯報。五、實訓(xùn)總結(jié)（總結(jié)本實訓(xùn)中的一些體會）實驗項目名稱（3）：日常賬務(wù)處理、記賬（一）

實訓(xùn)項目名稱（3）：完成階段審計

實訓(xùn)指導(dǎo)教師：官銀實訓(xùn)日期：201*年10月28日實訓(xùn)組別:五人一組實訓(xùn)課程名稱：會審實驗實訓(xùn)成績實訓(xùn)地點(diǎn)：東實驗樓208

一、實驗?zāi)康耐ㄟ^審計完成階段的實驗，使學(xué)生能比較系統(tǒng)地掌握審計報告階段各項工作的基本程序和方法，并能根據(jù)不同的情況形成相應(yīng)的審計意見并出具審計報告，有助于提高學(xué)生的選擇判斷與分析解決問題的能力以及溝通能力。二、實驗要求審計完成階段實驗對參與人員的要求如下：1.按照審計準(zhǔn)則的相關(guān)要求完成審計報告階段的各項工作；2.能依據(jù)不同的情況做出判斷，形成恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖�。三、實驗�?nèi)容審計完成階段實驗內(nèi)容主要包括：取得管理層聲明書；編制審計差異匯總表和試算平衡表；完成審計工作底稿的復(fù)核；撰寫審計工作總結(jié)；評價審計結(jié)果；與被審計單位治理層、管理層溝通后確定審計意見類型；撰寫審計報告等。四、實驗流程審計完成階段實驗操作流程如下：1.從管理當(dāng)局獲取管理層聲明書(包括律師聲明書)。2.匯總審計工作底稿中的調(diào)整事項，根據(jù)重要性水平做出判斷，分別編制調(diào)整分錄匯總表、重分類分錄匯總表和未調(diào)整不符事項匯總表，據(jù)此完成試算平衡表，并執(zhí)行分析程序復(fù)核試算平衡表。3.整理和分析工作底稿，撰寫審計工作總結(jié)。4.項目質(zhì)量控制復(fù)核。5.評價審計結(jié)果，就審計結(jié)果、需調(diào)整事項、審計報告意見類型等有關(guān)事項與被審計單位進(jìn)行溝通。6.根據(jù)重要性水平與被審計單位對需調(diào)整事項的處理意見，確定審計意見類型，編制和出具審計報告。五、實訓(xùn)總結(jié)（總結(jié)本實訓(xùn)中的一些體會）實驗項目名稱（3）：日常賬務(wù)處理、記賬（一）

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