計算機審計實驗報告 滿分原創(chuàng)!!

計算機審計實驗課實驗報告

實驗課程名稱:計算機審計專業(yè):會計班級:會計076姓名：劉一實驗名稱利用用友審易軟件進行審計實訓(xùn)實驗地點教三實驗時間1.實驗?zāi)康模海?）通過本實驗，使學(xué)生掌握利用計算機進行輔助審計的基本思路和操作流程；（2）掌握《審易A5》軟件的基本功能并能熟練應(yīng)用其進行計算機輔助審計。2.實驗內(nèi)容：（1）利用演示數(shù)據(jù)進行審計軟件功能的專項練習(xí)。（2）對課堂上提供的案例進行審計，完成審計的全過程。3.實驗要求：（1）按照要求，對各科目進行分析性復(fù)核；（2）根據(jù)案例的背景資料和實驗要求，模擬審計過程；（3）根據(jù)案例的實驗結(jié)果，編制各科目審定表底稿，運用職業(yè)判斷形成審計結(jié)論。4.實驗過程：計算機審計是以計算機為主要手段的輔助審計，因此，它同傳統(tǒng)審計操作程序在本質(zhì)上是相同的，都是分為接受業(yè)務(wù)、編制審計計劃、實施審計和報告審計結(jié)果等四個大的階段。我們在課堂上演練的主要是計算機審計實施階段，包括計算機信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制評價和對計算機系統(tǒng)所產(chǎn)生的會計數(shù)據(jù)進行測試評價。實驗共分為了四個下午的課時，首次操作令我感到審計軟件的方便、快捷。以往我們查詢憑證，還要手工逐個的查找，而在計算機的幫助下，只要輸入查詢條件，瞬間便可一覽查詢結(jié)果。我對計算機審計課程的濃厚興趣便頓時產(chǎn)生，讓我不禁想往下探索，看看審易軟件的強大功能。第一次課，田老師引領(lǐng)我們?nèi)腴T，開始了審計過程的準備階段。大家一起新建自己的用戶名、新建項目、進行相關(guān)的初始化設(shè)置，然后進行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換并數(shù)據(jù)平衡檢測，都沒有問題的話，至此，實驗的審計準備階段就完成了。緊接著，步入下一個環(huán)節(jié)控制測評。鑒于限實驗環(huán)境的限制，我們僅對內(nèi)部控制進行評價。審易軟件對這部分的審計采用的是內(nèi)控調(diào)查表的方法。這一部分需要我們根據(jù)已知資料進行對照分析，完成后，系統(tǒng)會很便捷的生成內(nèi)部控制調(diào)查表并自動生成相關(guān)意見。這種效率上的優(yōu)勢是傳統(tǒng)手工審計不能比擬的，其準確性更是毫不遜色。第二次課上，承接著內(nèi)控評價的內(nèi)容，實驗開始進入實質(zhì)性程序階段，這是我們實驗的核心部分，這期間，會形成大量的審計工作底稿，包括疑點底稿等等。由于第一次課我的系統(tǒng)數(shù)據(jù)輸出有一點問題，導(dǎo)致我沒有成功恢復(fù)數(shù)據(jù)，在田老師的耐心幫助下，我重新進行了初始化設(shè)置。這點教訓(xùn)讓我更體會做事的細心、到位的重要性，否則會直接導(dǎo)致工作的失誤。在第二、三次課上，我依次進行了銷售與收款、購貨與付款、生產(chǎn)與費用、籌資與投資四個循環(huán)的審計。在銷售收款循環(huán)，舉例來說，應(yīng)收賬款的審計，我們要先進行查詢，查看年度余額、明細，查找貸方余額大于10000的、賬齡大于180天的、性質(zhì)重大的款項，形成一個查詢結(jié)果保存在底稿平臺；對應(yīng)收賬款進行分析性復(fù)核，運用趨勢分析功能，生成應(yīng)收賬款的柱狀圖，以明了哪些月份值得重點關(guān)注并備查；對應(yīng)收賬款對方科目進行分析，以檢查其會計處理是否正確；在詢證函工具下，對抽取的應(yīng)收賬款生成詢證函并予以保存。對分析出的需要調(diào)整的款項編制調(diào)整分錄，最終通過“取數(shù)”編制應(yīng)收賬款審定表形成工作底稿。在采購付款循環(huán)，審計操作的主線是相同的。如固定資產(chǎn)及折舊的審計，同樣要先對該科目進行分析性復(fù)核，形成查詢結(jié)果；根據(jù)實驗要求對可疑點和不恰當?shù)臅�計處理編制底稿和調(diào)整分錄，編制固定資產(chǎn)審定表，這部分的問題是盤虧資產(chǎn)處理不當，都要在工作底稿中予以體現(xiàn)。審計的思路已經(jīng)非常清晰了，生產(chǎn)費用、籌資投資的審計都是按照這個思路進行。具體到每一個科目來說當然會有所不同，并要注意一些細節(jié)。比如存貨的部分，不要只查看末級科目，不然金額是不全面的；設(shè)置查詢條件時，借、貸方要分清，是發(fā)生額還是余額要分清，不然結(jié)果都是不合適的。在完成了審計實施階段后，進入審計終結(jié)實驗階段，就是產(chǎn)生審計報告，這個審計過程的結(jié)晶。在報表功能下，便可看到基于之前審計活動所產(chǎn)生的財務(wù)報表，但是數(shù)據(jù)是不正確的，需要我們把它調(diào)平。通過檢查審前的報表，把公式不恰當?shù)捻椖空{(diào)整了過來，使之平衡；但截至實驗結(jié)束時，我們都沒能把報表調(diào)平，一系列的增減變動調(diào)試，卻始終沒成功，不知道是系統(tǒng)本身的狀況還是我們大家的理解有誤，希望老師能在審后報表上給我們“開恩”。5．實驗總結(jié)：四周的實驗時間真可謂轉(zhuǎn)瞬即逝，田老師將我由對計算機審計僅有課本上的了解一步步引領(lǐng)到對實際操作的掌握，這是一個有著深刻實踐意義的進步。在這個電算化的時代，審計業(yè)務(wù)也是基于計算機的輔助開展。將來走上工作崗位，會熟練進行計算機審計無疑是一個競爭優(yōu)勢。因此，我想特別感謝田老師，帶我進行了體驗了一把電算化審計的魅力。每一堂實驗課上下來，都感覺非常緊湊，氣氛中舒展又帶著緊張，有時候一個下午都顧不上看表，感覺時間過的很快。我們的實驗?zāi)Ｊ绞谴蠹腋髯赃M行演練，由老師對有問題的同學(xué)進行指導(dǎo)。我覺得這樣的形式很好，既不耽誤全體的進程，又考慮到了個別需求，與我們的實驗課性質(zhì)很匹配�，F(xiàn)在回想起來，從審計初始階段到終結(jié)階段，一切都是與鼠標、鍵盤和電子數(shù)據(jù)打交道，查詢到的疑點或結(jié)果也是直接生成電子底稿存檔，很多工作都是在幾秒鐘之內(nèi)完成，大大提高了審計工作的效率。但是，計算機審計工作同樣需要我們具備細心、洞察、分析、審慎，而且往往有更高的要求。就像我前面提及的，第一次實驗結(jié)束后我的備份沒有做好，導(dǎo)致下次實驗得從頭開始。倘若審計工作已經(jīng)進行到了尾聲，這樣的情況發(fā)生，那么后果就更為嚴重；若是在工作崗位上，說不定便會造成經(jīng)濟上或其他方面的損失。還有，計算機軟件的工作需要我們輸入各種各樣的條件，若是對軟件的理解操作不當，也會直接導(dǎo)致審計工作中發(fā)生錯誤。最后，要再次感謝田老師的耐心、悉心的指導(dǎo)與關(guān)愛！說明：1.實驗過程由學(xué)生記錄實驗的過程，包括操作過程、遇到哪些問題以及如何解決等；

2.實驗總結(jié)由學(xué)生在實驗后填寫，總結(jié)本次實驗的收獲、未解決的問題以及體會和建議等。

擴展閱讀：計算機審計實驗報告

《計算機審計》實驗報告本

使用學(xué)期：201*年～201*學(xué)年第一學(xué)期

班級_____________________

學(xué)號_____________________

姓名_____________________

湖南工程學(xué)院管理學(xué)院實驗中心

學(xué)生實驗守則

1、學(xué)生一律按指定時間上下機，無故遲到15分鐘以上者，取消當次上機資格并報學(xué)生所在系部。有急事需提前離開，須經(jīng)實驗指導(dǎo)教師批準。

2、進入機房須聽從實驗室管理人員指揮，保持機房安靜、整潔，與實驗無關(guān)的各類用具（包括雨具、飯盒）及雜物（飲料瓶、廢紙屑等）不準帶進機房。不得隨意走動，保持安靜的實驗環(huán)境。實驗過程中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)舉手請教師或?qū)嶒灩芾砣藛T解答。

3、實驗前必須按教師要求，進行預(yù)習(xí)，并寫出實驗預(yù)習(xí)報告，無預(yù)習(xí)報告者不得進行實驗。實驗過程中嚴格按照操作規(guī)程操作，不做實驗項目以外的操作，嚴禁玩游戲。

4、自覺遵守實驗室的各項規(guī)章制度，聽從實驗室技術(shù)管理人員和實驗教師的安排，如有違反，將按照相應(yīng)的制度予以處罰。

5、實驗過程中設(shè)備出現(xiàn)故障應(yīng)立即報告實驗室管理人員，不得擅自處理，嚴禁在實驗過程中使用U盤等移動存儲設(shè)備。

6、實驗完畢，立即按規(guī)程關(guān)閉計算機，并將鍵盤架推進，把耳機放在電腦臺的左（右）上角，把電腦椅排列整齊。有序地離開實驗室。

7、學(xué)生上機實驗過程中，嚴禁使用教師機、投影儀、音響等設(shè)備。嚴

禁更改系統(tǒng)配置，堅決杜絕私開機箱和盜取配件，否則按學(xué)校規(guī)定嚴肅處理。

8、嚴禁損壞實驗室的各種設(shè)備。損壞公物要賠償。

實驗報告要求

1、實驗報告內(nèi)容分二段。

實驗前必須寫出實驗報告第一部分（實驗預(yù)習(xí)報告）。無預(yù)習(xí)報告，不能做實驗。

實驗完成后，再寫實驗報告的第二部分（實驗具體步驟、相關(guān)數(shù)據(jù)及結(jié)果）。

2、實驗報告的主要項目有：（1）實驗?zāi)康模?）實驗原理簡述（3）實驗內(nèi)容及主要步驟（4）實驗預(yù)習(xí)內(nèi)容（5）實驗結(jié)果

（6）實驗總結(jié)、心得體會及改進意見

3、實驗日期__________________指導(dǎo)教師_____________________實驗室名稱__管理基礎(chǔ)實驗中心_實驗組別______________實驗室地址__________實驗設(shè)備名稱_____________設(shè)備編號______

注：1、實驗前請先預(yù)習(xí)并填好前4項，經(jīng)實驗教師檢查后，再進行實驗。2、實驗項目由任課教師指定。

實驗序號___(一)____實驗名稱__Excel在審計復(fù)核中的運用__一、實驗?zāi)康?/p>

掌握Excel中的IF函數(shù)在審計復(fù)核中的運用。二、實驗原理簡述

通過實驗，熟練掌握掌握Excel函數(shù)在審計中的運用。

三、實驗內(nèi)容及主要步驟

1、將《**企業(yè)201*年8月個人所得稅復(fù)核表》內(nèi)容錄入到Excel電子表格中；2、利用IF函數(shù)計算正確的個人所得稅。

**企業(yè)201*年8月個人所得稅復(fù)核表

人員代碼0303102876035190311103034表內(nèi)工資1,983.822,119.782,519.723,054.312,975.08三險一金合計450.33481.19571.98693.33675.34表內(nèi)收入減三險一金1,533.491,638.591,947.742,360.982,299.74表內(nèi)計稅收入-----表內(nèi)稅金-----獎金收入2,008.002,289.002,800.003,109.003,089.00獎金稅金60.2468.6784.0093.2792.67稅金合計正確稅金納稅影響60.2468.6784.0093.2792.

00021000230231102372024100272902738027690281402834028433,187.243,149.79723.50715.002,463.742,434.79----152.48----------4.57------3,268.003,298.004,468.003,000.004,498.004,308.003,890.004,100.003,600.003,890.004,208.0098.0498.9498.0498.944,419.201,003.163,416.042,967.05673.522,293.53134.04134.0490.0090.004,725.071,072.593,652.484,302.643,797.804,082.413,529.513,717.454,197.26976.70862.10926.71801.20843.86952.783,325.942,935.703,155.702,728.312,873.593,244.48134.94139.51129.24129.24116.70116.70123.00123.00108.00108.00116.70116.70126.24126.24四、實驗結(jié)果寫出個人所得稅的正確稅金，對比分析納稅影響。并指出產(chǎn)生納稅影響的原因：

五、實驗總結(jié)、心得體會及改進意見：

實驗序號___(二)_驗名稱_Excel在審計復(fù)核中的運用____一、實驗?zāi)康?/p>

利用Excel電子表格制作分析性審計復(fù)核表二、實驗原理簡述

通過實驗，復(fù)習(xí)、驗證所學(xué)Excel知識在審計中的運用；通過演示，直觀了解Excel的基本操作；三、實驗內(nèi)容及主要步驟

（一）、打開Excel系統(tǒng)，建立Excel工作表Sheet，輸入被審單位201*年各月的產(chǎn)品銷售收入實際值，其數(shù)據(jù)如下：

ABC公司201*年各月的產(chǎn)品銷售收入分析表

月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月

產(chǎn)品銷售收入實際值53,349,772.0044,879,544.0044,012,086.0046,796,911.0050,626,338.0044,293,008.0054,873,853.0096,372,259.0054,768,926.0050,816,720.00產(chǎn)品銷售收入預(yù)測值差異差異審計建率（%）議

57,429,962.0012月62,758,971.00合計660,978,350.00（二）、審計人員按最小二乘法原理建立數(shù)學(xué)模型，模型表達式為：11月產(chǎn)品銷售收入預(yù)測值=44,814,118.44+1,579,601.6503×月份四、實驗結(jié)果

將上表各項的計算結(jié)果填入上表，并根據(jù)其差異結(jié)果提出審計建議。五、實驗總結(jié)、心得體會及改進意見：

實驗序號___(三)____實驗名稱__新建審計項目__一、實驗?zāi)康?/p>

掌握審計項目創(chuàng)建的方法二、實驗原理簡述

通過實驗，復(fù)習(xí)、驗證所學(xué)審計項目在審計軟件上得創(chuàng)建方法。三、實驗內(nèi)容及主要步驟1、安裝審計軟件在E盤目錄下；

2、新建審計項目名稱為：五金公司財務(wù)收支審計

審計時限范圍：201*年01月01日201*年12月31日會計制度：企業(yè)工作底稿模板：通用審計類別：財務(wù)收支審計

3、利用審計軟件上的“數(shù)據(jù)準備數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換系統(tǒng)”將五金公司財務(wù)

數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換之審計軟件

四、實驗結(jié)果（寫出該審計項目創(chuàng)建步驟）

五、實驗總結(jié)、心得體會及改進意見：

實驗序號___(四)____實驗名稱__內(nèi)控調(diào)查_一、實驗?zāi)康?/p>

掌握內(nèi)控調(diào)查的主要要求，以及如何利用審計軟件制訂符合被審計單位實際的調(diào)查表，并對被審計單位的內(nèi)部控制做出評價。二、實驗原理簡述

通過實驗，熟練掌握掌握審計軟件內(nèi)控調(diào)查功能的操作。三、實驗內(nèi)容及主要步驟

1、進入“abc”審計項目內(nèi)控調(diào)查

2、將“流動負債內(nèi)控調(diào)查”設(shè)置為調(diào)查名稱，并將流動負債調(diào)查內(nèi)容錄入到審計軟件中。

3、按《流動負債內(nèi)控調(diào)查評價表》中的調(diào)查要求填入相關(guān)內(nèi)容，生成測試結(jié)果，并將測試結(jié)果填寫在調(diào)查表中。

流動負債內(nèi)控調(diào)查評價表

調(diào)查內(nèi)容流動負債會計部門是否建立應(yīng)付及預(yù)收款總分類、明細分類帳？總分類帳和明細分類帳是否定期核對？是否按應(yīng)付及預(yù)收款項的類別、單位或個人設(shè)置明細分類帳？對無法支付的應(yīng)付款項是否建立核銷審批制度？簽發(fā)應(yīng)付票據(jù)是否經(jīng)過有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批？應(yīng)付票據(jù)到期是否及時支付或者轉(zhuǎn)入應(yīng)付帳款？應(yīng)付票據(jù)是否連續(xù)編號、是否設(shè)置應(yīng)付票據(jù)登記�。恳延猛昶睋�(jù)是否注銷，并由授權(quán)職員負責保管空白票據(jù)？預(yù)收貨款是否按合同規(guī)定及時全額入帳？應(yīng)付工資的計算和發(fā)放是否符合規(guī)定的方法和程序？應(yīng)交稅金的計算、交納是否符合稅法規(guī)定？是否調(diào)查備注適用結(jié)果是是是是是是是是是是是是是是是是是是是弱調(diào)查結(jié)論：審計人員：審計日期：復(fù)核人員：復(fù)核日期：

四、實驗結(jié)果1、寫出該實驗步驟：

五、實驗總結(jié)、心得體會及改進意見：

實驗序號___(五)____實驗名稱__審計查詢_一、實驗?zāi)康?/p>

掌握審計軟件的查詢功能。二、實驗原理簡述

通過實驗，熟練掌握掌握審計軟件查詢功能的操作。三、實驗內(nèi)容及主要步驟

進入“abc”審計項目，檢索憑證庫中201*年度現(xiàn)金支出超過10,000元的記賬憑證，將檢索結(jié)果存入新建Excel底稿中，編輯該文件使其美觀實用，名字命名為“大額現(xiàn)金支出”。四、實驗結(jié)果

1、寫出該實驗步驟：

2、將檢索結(jié)果填入下表：

大額現(xiàn)金支出表

憑證日期合計摘要貸方金額五、實驗總結(jié)、心得體會及改進意見：

實驗序號___(六)____實驗名稱__管理費用分析_____一、實驗?zāi)康?/p>

通過查詢管理費用各子項目，掌握審計軟件綜合查詢、匯總、表格編輯、分析等功能。二、實驗原理簡述

通過實驗，掌握創(chuàng)建Excel審計工作底稿的方法；

通過實驗，掌握審計軟件分類匯總、分析的相關(guān)操作。通過實驗，掌握審計軟件綜合查詢功能的相關(guān)操作。三、實驗內(nèi)容及主要步驟

1、進入“abc財務(wù)收支審計”的審計項目，年度201*年。對201*年的管理費用進行分析，分析管理費用各子項的相應(yīng)支出金額和占全年管理費用總額的比重，將檢索結(jié)果存入審計實施的Excel底稿中。

2、利用綜合查詢功能，檢索201*年1月24日憑證編號為11號的記賬憑證，將該憑證發(fā)送至空白審計工作底稿，并保存，同時對該記賬憑證進行分析，提出自己的審計建議或意見。四、實驗結(jié)果

1、將實驗結(jié)果填入下表：

管理費用分析表

科目名稱管理費用-運輸費管理費用-保險費管理費用-工會經(jīng)費管理費用-印花稅管理費用-租賃費管理費用-電話費管理費用-審計費管理費用-差旅費管理費用-辦公費管理費用-其它管理費用-工資管理費用-修理費管理費用-折舊費管理費用-職工教育經(jīng)費管理費用-咨詢費管理費用-會務(wù)費管理費用-業(yè)務(wù)招待費管理費用-遞延費用攤銷管理費用-無形資產(chǎn)攤銷管理費用-壞賬損失管理費用-物料消耗合計頻度借方金額4114246258221918085301124121252162424220借方金額(百分比)1,205,027.65100.002、將201*年1月24日憑證編號為11號的記賬憑證分析結(jié)果即審計意見寫入審計底稿的審計結(jié)論中（填寫完審計底稿的相關(guān)內(nèi)容）。

審計工作底稿

索引號：項目名稱被審計單位名稱審計事項會計期間審計人員摘要本廠張暉報費用本廠張暉報費用本廠張暉報費用本廠張暉報書費本廠張暉報書費本廠呂家寧報費用本廠呂家寧報費用審計本廠趙惠新報郵費結(jié)論本廠趙惠新報郵費或者本廠張暉報費用審計查出[審計結(jié)論]問題摘要及其依據(jù)科目名稱借方金額193.70管理費用-差旅費0.00現(xiàn)金-人民幣48.10管理費用-其它70.20管理費用-辦公費0.00現(xiàn)金-人民幣111.80管理費用-辦公費0.00現(xiàn)金-人民幣管理費用-業(yè)務(wù)招待費1,348.100.00現(xiàn)金-人民幣0.00現(xiàn)金-人民幣1,771.90貸方金額0.00193.700.000.0070.200.00111.800.001,348.1048.101,771.90XXX企業(yè)201*年01月01日至201*年12月31日編制日期201*年月日復(fù)核意見復(fù)核人員復(fù)核日期六、實驗總結(jié)、心得體會及改進意見：

實驗序號___(七)____實驗名稱__分錄預(yù)警____一、實驗?zāi)康?/p>

掌握審計軟件審計預(yù)警的設(shè)置方法。二、實驗原理簡述

通過實驗，掌握審計軟件審計預(yù)警設(shè)置的相關(guān)操作；三、實驗內(nèi)容及主要步驟

進入“abc財務(wù)收支審計”的審計項目，年度201*年。設(shè)置一個分錄檢查預(yù)警，將采用現(xiàn)金購買固定資產(chǎn)的記賬憑證進行預(yù)警檢查，設(shè)置條件如下：

1、名稱：現(xiàn)金購買固定資產(chǎn)；2、主條件：固定資產(chǎn)借方發(fā)生額；3、并列條件：現(xiàn)金貸方發(fā)生額；4、不包含條件：銀行存款貸方發(fā)生額。四、實驗結(jié)果

請寫出該預(yù)警設(shè)置的步驟：

五、實驗總結(jié)、心得體會及改進意見：

實驗序號___(八)____實驗名稱__應(yīng)收賬款的審計__一、實驗?zāi)康?/p>

1、根據(jù)系統(tǒng)提供的審計程序、操作指導(dǎo)及為了完成某一具體的審計步驟而需要使用的審計工具和需要調(diào)用的審計文檔、完成各項程序；2、根據(jù)規(guī)定的審計背景資料，練習(xí)確定審計問題的方法、思路等要求。

二、實驗原理簡述

通過實驗，熟練掌握審計軟件中有關(guān)程序的操作。三、實驗內(nèi)容

1、應(yīng)收賬款的分析性復(fù)核；

2、應(yīng)收賬款的案例分析，利用所學(xué)知識對應(yīng)收賬款進行趨勢、對方科目、賬齡等分析，對有疑問的憑證制作疑點底稿；

3、給林德氣體廈門有限公司制作詢證函；4、編制應(yīng)收賬款的工作底稿。四、實驗結(jié)果

1、寫出應(yīng)收賬款的分析性復(fù)核操作過程應(yīng)收賬款的分析性復(fù)核過程審計步驟2、賬齡30天的余額為：。3、寫出詢證函的內(nèi)容：

操作提示

4、填寫應(yīng)收賬款分析性復(fù)核表

應(yīng)收賬款分析性復(fù)核表

月份期初余額本月借方數(shù)本月貸方數(shù)合計123456789101112審計復(fù)核合計六、實驗總結(jié)、心得體會及改進意見：

實驗人（簽字）：

實驗成績評定：實驗態(tài)度實驗教師（簽章）：

注：實驗成績的等級為：“優(yōu)秀”、“良好”、“中等”“及格”和“不及格”，不允許使用其它成績評定方式！

實驗考勤過程及成果實驗報告總評

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