ERP財(cái)務(wù)總監(jiān)心得

ERP財(cái)務(wù)總監(jiān)心得

在本次ERP中，我在U15團(tuán)隊(duì)中擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)。早在上個(gè)學(xué)期，我就參加過(guò)ERP的沙盤比賽，但是非常遺憾地止步于半決賽。在這幾次的比賽經(jīng)驗(yàn)中，有如下心得可以分享。

企業(yè)的“兩條線”

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，財(cái)務(wù)部分需要注意兩條線。一條是現(xiàn)金流，而另一條是權(quán)益。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目的是什么？是所有者權(quán)益最大化。而在這個(gè)沙盤游戲中，最終的得分算法使成敗和權(quán)益息息相關(guān)。所以，權(quán)益線是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的根本，而現(xiàn)金流是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必備條件。

我們可以從資產(chǎn)負(fù)債表中分辨出，權(quán)益的減少有千百條路，最大的就是綜合費(fèi)用，其次是財(cái)務(wù)費(fèi)用、折舊以及所得稅；而權(quán)益的增加只有一個(gè)來(lái)源：那就是毛利，毛利來(lái)自于利潤(rùn)較大、數(shù)量較多的訂單�？偠�言之，要贏，只有一句話：賣賣賣，我們賣。

搶訂單、打廣告，從來(lái)不是財(cái)務(wù)操心的事。每年伊始，我總會(huì)先把管理費(fèi)、折舊、財(cái)務(wù)費(fèi)用等等已經(jīng)定下來(lái)的費(fèi)用先填到表中，以使報(bào)表填制達(dá)到最有效率的狀態(tài)。另外，無(wú)論是現(xiàn)金流總監(jiān)還是報(bào)表總監(jiān)都需要密切關(guān)注CEO處可能變化的任何思路，來(lái)對(duì)現(xiàn)金流線和權(quán)益線都進(jìn)行密切的關(guān)注，幫助CEO進(jìn)行決策，避免破產(chǎn)或資金斷流。

財(cái)務(wù)分工

財(cái)務(wù)總監(jiān)只有一個(gè)人往往是不夠的，一般每個(gè)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)該至少派兩個(gè)人來(lái)完成財(cái)務(wù)總監(jiān)的任務(wù)。從大方向上來(lái)說(shuō)，分成現(xiàn)金流總監(jiān)和報(bào)表總監(jiān)。其中現(xiàn)金流總監(jiān)應(yīng)該密切關(guān)注CEO點(diǎn)選的進(jìn)度，以免漏記現(xiàn)金流量表造成對(duì)企業(yè)決策后果的錯(cuò)誤預(yù)估，而報(bào)表總監(jiān)應(yīng)該熟記比賽規(guī)則，并且對(duì)企業(yè)的基本情況如生產(chǎn)線建設(shè)和貸款數(shù)額、時(shí)間了如指掌，以又快又準(zhǔn)地填制報(bào)表，為企業(yè)爭(zhēng)取利益。而生產(chǎn)線建設(shè)的情況隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略的不同而不同，如果沒(méi)有適當(dāng)?shù)墓ぞ邅?lái)計(jì)算，很有可能出錯(cuò)。這就需要財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)揮自己的聰明才智，適當(dāng)設(shè)計(jì)小表格，以達(dá)到最佳的效率。

幾個(gè)有用的表格

1生產(chǎn)線建設(shè)/折舊表生產(chǎn)線類型全自動(dòng)柔性1建5建52建5建53建5建54折3建5用途：快速算出生產(chǎn)線、折舊、在建工程。一目了然。2應(yīng)收賬款表2.12362.282.32.410貼現(xiàn)3.1交單時(shí)填制。實(shí)時(shí)確認(rèn)更新應(yīng)收款和財(cái)務(wù)費(fèi)用，清晰準(zhǔn)確。3貸款表類型長(zhǎng)期貸款長(zhǎng)期貸款短期貸款第一年10050第二年-10-520第三年-10-5-1（-20）第四年-10-5確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用。這幾個(gè)表格令報(bào)表工作如虎添翼。也使U15兩次先聲奪人，首交報(bào)表，為企業(yè)贏得了時(shí)間和榮譽(yù)。

ERP對(duì)形成商科學(xué)生的專業(yè)概念和團(tuán)隊(duì)精神都非常有效。希望下次還能獲得更大的進(jìn)步。

08級(jí)管理學(xué)類實(shí)驗(yàn)班王田歌

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ERP沙盤模擬經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告專業(yè)班級(jí)：姓名：學(xué)號(hào)：組別：首席執(zhí)行官：營(yíng)運(yùn)總監(jiān)：采購(gòu)總監(jiān)：財(cái)務(wù)總監(jiān)：財(cái)務(wù)助理：指導(dǎo)教師：實(shí)驗(yàn)時(shí)間：

年日

月

綜合費(fèi)用表(單位：M)

管理費(fèi)44444廣告費(fèi)8566設(shè)備維護(hù)3554廠房租金55555轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)市場(chǎng)開拓11ISO認(rèn)證33產(chǎn)品研發(fā)6年份其它總計(jì)12345678821932192021

利潤(rùn)表（（單位：M））年份項(xiàng)目銷售收入直接成本毛利綜合費(fèi)用折舊前利潤(rùn)折舊息前利潤(rùn)財(cái)務(wù)費(fèi)用額外收/支稅前利潤(rùn)所得稅凈利潤(rùn)110-10-10-10-10225-25-256-31-313481929-74103994688112747332412120911833581364520251213121106733538271112-1-12-13-1378

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資產(chǎn)負(fù)債表（單位：M）

資產(chǎn)負(fù)債+權(quán)益596811193201*97731212419878負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債短期負(fù)債應(yīng)付款應(yīng)繳稅1年期長(zhǎng)貸負(fù)債合計(jì)1606026060380119141201*051201*2161201*078397489161491731436187流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金應(yīng)收在制品產(chǎn)成品原材料流動(dòng)合計(jì)193710022721544固定資產(chǎn)土地和建筑機(jī)器設(shè)備在建工程固定合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)

20201*045458936036197424222930302301818216股東資本利潤(rùn)留存年度利潤(rùn)權(quán)益小計(jì)700-106070-10-312989權(quán)益70-417710619770363109229703901092307039-1396216負(fù)債權(quán)益總計(jì)1

綜合分析

一、經(jīng)營(yíng)成果簡(jiǎn)介（企業(yè)在模擬經(jīng)營(yíng)期間取得的主要成果，如綜合排名、市場(chǎng)地位、產(chǎn)，

品研發(fā)、產(chǎn)能、ISO認(rèn)證等。）：二、主要主要指標(biāo)完成情況分析(分年度)：

年度計(jì)劃（盈利、權(quán)益、五力分析等）第一年計(jì)劃盈利為0，但是準(zhǔn)備好一切經(jīng)營(yíng)所必須的設(shè)備，并能留下一定的庫(kù)存，計(jì)劃?rùn)?quán)益下降控制在20以內(nèi)。計(jì)劃各項(xiàng)利潤(rùn)率，毛利率為負(fù)值。第二年開始進(jìn)行生產(chǎn)，能有一定的盈利，權(quán)益比上年與所上升，五力分析各指標(biāo)負(fù)值數(shù)額有所回升。第三年扭虧為盈，權(quán)益繼續(xù)上升，五力分析各分析指標(biāo)為正，且償債能力指標(biāo)與周轉(zhuǎn)指標(biāo)都有所上升。第四年生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，盈利上升，權(quán)益基本上能回本，五力分析的各項(xiàng)指標(biāo)越來(lái)越趨于正常標(biāo)準(zhǔn)。第五年盈利繼續(xù)上升，權(quán)益超過(guò)60，五力分析指標(biāo)超過(guò)正常標(biāo)準(zhǔn)。完成情況（第1年研發(fā)了p1和p2產(chǎn)品、研發(fā)了區(qū)域和本地市場(chǎng)并買了ISO9000和ISO14000資格證，并租了大廠房，建立了兩條生產(chǎn)線,綜合費(fèi)用-19，年度凈利潤(rùn)-19。第2年我們繼續(xù)租用大廠房，又建立了四條生產(chǎn)線，并變賣了一條手工生產(chǎn)線，取得7個(gè)訂單，獲得39M的銷售收入凈利潤(rùn)為-9M，顯然比上年度有所上升。第三年取得銷售收入31M，年度凈利下降為-20，盈利有所下降，這是因?yàn)殇N售收入減少所造成的。第四年由于吸取了第三年的教訓(xùn)，獲得了更多的訂單，銷售收入增加到了88M，凈利潤(rùn)也上升至8M，這是一個(gè)很大的進(jìn)步了。第五年由于銷售收入的減少只取得了67M的銷售收入，到致凈利潤(rùn)為-10，與上年相比，有虧損了許多。差異分析，第一年與我們計(jì)劃差不多，第二年也差不多，第三年卻與我們計(jì)劃的有一定差別，分析原因主要是，我們?cè)谕斗艔V告時(shí)失誤，導(dǎo)致只拿了少量的訂單，導(dǎo)致庫(kù)存積壓，銷售收入較少，而費(fèi)用支出卻依然很大，導(dǎo)致凈利潤(rùn)下降，與我們之前預(yù)計(jì)的扭虧為盈不符合。第四年重整旗鼓，總結(jié)了第三年經(jīng)驗(yàn)，獲得了較多的訂單，使得盈利上升，利潤(rùn)為8，所有者權(quán)益回升，但與計(jì)劃的還想差較遠(yuǎn)。第五年盈利有所下降，不是我們所計(jì)劃的，這是由于銷售量下降，是因?yàn)樯�產(chǎn)能力有限，且資金不夠，無(wú)法同時(shí)啟用所有生產(chǎn)線，且原材料訂單下單不及時(shí)，導(dǎo)致庫(kù)存無(wú)貨無(wú)材料，也就只能選少的訂單了，因此各個(gè)環(huán)節(jié)都是緊緊相扣的，每一步都需要做好。年度計(jì)劃（產(chǎn)品與市場(chǎng)開發(fā)、ISO認(rèn)證、產(chǎn)品盈利）第1年計(jì)劃買兩條全自動(dòng)生產(chǎn)線，研發(fā)p2、p3產(chǎn)品，買ISO9000和ISO14000資格證，買入本地和區(qū)域市場(chǎng)；第2年開始生產(chǎn)，投放廣告，取得訂單；第3年積極生產(chǎn)，完成訂單；第4年新建一條全自動(dòng)生產(chǎn)線，生產(chǎn)p3；第4、5年取得訂單，加速生產(chǎn)；第6年因看好本地市場(chǎng)，著重生產(chǎn)p3產(chǎn)品。完成情況（第1年操作失誤，生產(chǎn)線閑置；第2年研發(fā)產(chǎn)品p1、p2、p3，開發(fā)本地和區(qū)域市場(chǎng)，第3Q生產(chǎn)p1產(chǎn)品；第3年投放廣告，取得訂單新建一條全自動(dòng)生產(chǎn)線，計(jì)劃生產(chǎn)p3產(chǎn)品。第1Q生產(chǎn)p2產(chǎn)品，第4Q生產(chǎn)p3產(chǎn)品并交付大部分產(chǎn)品；第4年差異分析經(jīng)營(yíng)目標(biāo)產(chǎn)品與市場(chǎng)產(chǎn)能建設(shè)及生產(chǎn)管理年度計(jì)劃（生產(chǎn)線及廠房安排、物料計(jì)劃等）完成情況差異分析年度計(jì)劃（各市場(chǎng)、各產(chǎn)品廣告投放及銷售目標(biāo)，廣告投入產(chǎn)出比、綜合市場(chǎng)占有率、產(chǎn)品市場(chǎng)占有率等）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)策略完成情況差異分析年度計(jì)劃（長(zhǎng)期貸款、短期貸款、應(yīng)收款貼現(xiàn)、廠房生產(chǎn)線變賣等）融資完成情況差異分析

年度計(jì)劃（各項(xiàng)成本費(fèi)用發(fā)生額及占銷售比例）成本完成情況費(fèi)用差異分析三、五力分析

五力分析

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毛利率收益力總資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率收入成長(zhǎng)率利潤(rùn)成長(zhǎng)率凈資產(chǎn)成長(zhǎng)率流動(dòng)比率安定力固定資產(chǎn)長(zhǎng)期適配率資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率活動(dòng)力固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率生產(chǎn)力存貨周轉(zhuǎn)率速動(dòng)比率利潤(rùn)率第二年58.97%-23%-9.3%%-52.1%52.63%-21.95%第三年61.29%-64.51-14%-40.9%-20.5%-122%-63.5%第四年62.5%9%5.88%50%183.87%140%66.7%第五年55.22%-15%-7.4%66.7%-23.87%-225%-50%第六年第七年第八年成長(zhǎng)力略

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ERP沙盤模擬經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告總結(jié)專業(yè)班級(jí)：會(huì)計(jì)五班姓名：曹倩

學(xué)號(hào)：0965030514組別：U05職務(wù)：財(cái)務(wù)總監(jiān)指導(dǎo)教師：王瓊實(shí)驗(yàn)時(shí)間：201*.6.09

年月Erp沙盤模擬實(shí)驗(yàn)總結(jié)與感悟

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日

1、本門課程已經(jīng)結(jié)束了，你是否了解一個(gè)制造型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)流程？你最大的收獲又是什么？2、通過(guò)本公司在各年的經(jīng)營(yíng)成果、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和思想的對(duì)比分析，你們公司在各個(gè)階段，各成員對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)及市場(chǎng)的分析是否正確？3、你是否學(xué)會(huì)了銷售計(jì)劃、設(shè)備投資與改造計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃和融資的計(jì)劃呢？4、你認(rèn)為你們組最需要改進(jìn)的地方在那？通過(guò)這次實(shí)驗(yàn)?zāi)阏J(rèn)識(shí)到自己的不足在那里？5、如果還有一次機(jī)會(huì)，你會(huì)選擇角色定位？那個(gè)角色會(huì)讓你更成熟更有信心操作市場(chǎng)？注意：1、感想與總結(jié)自由發(fā)揮，以上題目提供僅參考。2、實(shí)驗(yàn)總結(jié)與感悟報(bào)告要求每人一份，以組為單位裝訂，組長(zhǎng)務(wù)必在將每人的電子檔和紙質(zhì)檔下周星期四之前交予班長(zhǎng)。3、以組為單位的報(bào)告書中有【相同內(nèi)容部分】（如利潤(rùn)表，資產(chǎn)負(fù)債----）一組交一份，其他要求一人一份。4、裝訂時(shí)注意，總封面一份，分封面各一份，分封面后就是個(gè)人實(shí)驗(yàn)總結(jié)內(nèi)容。5、字?jǐn)?shù)要求不少于201*字。本門課的結(jié)束讓我覺(jué)得還意猶未盡，由于到第五年時(shí)我們班六個(gè)組只剩下兩個(gè)組沒(méi)有破產(chǎn)，我們也就沒(méi)有繼續(xù)第六年，而我們卻剛好準(zhǔn)備是在第六年大賺一筆的，些許有些遺憾哦。我在本組擔(dān)任的是財(cái)務(wù)總監(jiān)這個(gè)角色，我覺(jué)得自己是選對(duì)了，我很喜歡自己的角色。在開始實(shí)驗(yàn)之前我首先明確了自己的職責(zé)，財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé)是負(fù)責(zé)資金的籌集、管理，做好現(xiàn)金預(yù)算，管好用好資金。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1、制定投資計(jì)劃，評(píng)估應(yīng)收賬款金額和回收期。2、預(yù)估長(zhǎng)、短期資金需求，尋求資金來(lái)源。3、掌握資金來(lái)源與用途，妥善控制成本。4、制定預(yù)算。5、實(shí)施及時(shí)、準(zhǔn)確、可靠的會(huì)計(jì)核算，為管理層戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)的調(diào)整提供適時(shí)的數(shù)據(jù)支持。在實(shí)驗(yàn)開始之前我們組的六個(gè)成員對(duì)整個(gè)公司六年的運(yùn)行做了初步的規(guī)劃，經(jīng)過(guò)生產(chǎn)總監(jiān)和銷售總監(jiān)的對(duì)產(chǎn)品與市場(chǎng)的分析和把握，我們決定公司主打產(chǎn)品第4頁(yè)共12頁(yè)

為P2、副產(chǎn)品P1，同時(shí)開發(fā)區(qū)域市場(chǎng)，并在公司壯大后逐步開發(fā)其他的市場(chǎng)；在資金的運(yùn)作上，我們決定第一年充分利用好給定的6千萬(wàn)，等到第二年才開始長(zhǎng)期貸款融資，CEO同意了我們的建議。因此為了能用6千萬(wàn)經(jīng)營(yíng)好第一年，我們的初步戰(zhàn)略是：租入大廠房，同時(shí)為了減少相應(yīng)生產(chǎn)線的維修費(fèi)用和累計(jì)折舊，我們分別在第二季度和第三季度開始建立柔線生產(chǎn)線和全自動(dòng)生產(chǎn)線，在以后年度適當(dāng)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，最終目標(biāo)至少要擁有四條生產(chǎn)線，使廠房充分發(fā)揮價(jià)值作用；同時(shí)開拓市場(chǎng)和研發(fā)產(chǎn)品，獲得ISO9000和ISO14000認(rèn)證。經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的每一筆業(yè)務(wù)是由財(cái)務(wù)助理來(lái)記好賬，然后由我來(lái)核實(shí)每一筆賬，并通過(guò)上年的情況，來(lái)進(jìn)行本年每個(gè)季度的預(yù)算，CEO掌握全盤，并將大家緊密團(tuán)結(jié)起來(lái)，銷售總監(jiān)負(fù)責(zé)廣告投放與市場(chǎng)開拓的決策，生產(chǎn)總監(jiān)負(fù)責(zé)產(chǎn)品開發(fā)與廠房、生產(chǎn)線的決策，采購(gòu)總監(jiān)負(fù)責(zé)對(duì)我們產(chǎn)品的采購(gòu)，以及掌控好庫(kù)存與訂單的接應(yīng)，并決策訂單的數(shù)量與時(shí)間。在這樣的配合下，我們的公司運(yùn)營(yíng)得還算穩(wěn)健。我來(lái)總結(jié)做完實(shí)驗(yàn)所感受到的我們需要改進(jìn)的地方：1、第二年廣告費(fèi)用投多了，導(dǎo)致第二年費(fèi)用比較高，而實(shí)際上其他組都投的不多，白白浪費(fèi)了一些資金。2、沒(méi)有弄清楚訂單選擇規(guī)則，導(dǎo)致每次投放的廣告數(shù)額，不能以最小成本獲取最高收益，例如第三年的時(shí)候，我們由于沒(méi)弄清楚每個(gè)產(chǎn)品，每個(gè)市場(chǎng)都需投入廣告費(fèi)用，居然只投了兩個(gè)市場(chǎng)的單一產(chǎn)品，結(jié)果錯(cuò)失了許多訂單，且積壓了許多存貨。而使得現(xiàn)金非常緊張。3、市場(chǎng)開拓方面不到位，只停留在區(qū)域與本地市場(chǎng)的開拓，其他的市場(chǎng)沒(méi)有開拓，導(dǎo)致銷售額受到嚴(yán)重局限。4、設(shè)備沒(méi)有得到最大化利用，每年租了大廠房，總共買了六條生產(chǎn)線，但總是有閑置的生產(chǎn)線。5、預(yù)算沒(méi)有做的很精確，就是因?yàn)轭A(yù)算有時(shí)候出現(xiàn)了疏忽，才導(dǎo)致上面有幾條的發(fā)生，還因此導(dǎo)致第二年就進(jìn)行了緊急采購(gòu)，且第三年由于現(xiàn)金不夠而變賣了庫(kù)存商品，損失了銷售收入。6、專業(yè)知識(shí)的不扎實(shí)，我在進(jìn)行實(shí)驗(yàn)之前，居然連所有者權(quán)益為負(fù)值時(shí)，就說(shuō)明破產(chǎn)了，這個(gè)基本的會(huì)計(jì)常識(shí)都不知道，也不記得折舊是從凈值里面扣除，第5頁(yè)共12頁(yè)

而不是從現(xiàn)金扣除，導(dǎo)致第二年才建好的手工生產(chǎn)線，第二年就賣掉了，導(dǎo)致白白損失4M。7、經(jīng)營(yíng)過(guò)于保守，可能是由于我們是會(huì)計(jì)專業(yè)的吧，我們都牢牢遵守謹(jǐn)慎性原則，導(dǎo)致眼光沒(méi)有放得長(zhǎng)遠(yuǎn)，市場(chǎng)開拓不夠，產(chǎn)品開發(fā)也不夠，都沒(méi)怎么提高銷售。當(dāng)時(shí)結(jié)束實(shí)驗(yàn)時(shí)，我跟老師說(shuō)，真希望再來(lái)一次，那樣我會(huì)把之前的缺點(diǎn)改正，這時(shí)旁邊有同學(xué)說(shuō)，你既然知道哪些要改正，我們自然也收獲了不少，我心想也確實(shí)是，如果重來(lái)一次，只會(huì)使競(jìng)爭(zhēng)壓力更大。因?yàn)榇蠹叶荚谶M(jìn)步。8、沒(méi)有有效地控制好所有者權(quán)益，我們是在第二年借入了120M的長(zhǎng)期借款，當(dāng)時(shí)是報(bào)著一種投機(jī)心態(tài)，覺(jué)得第七年不用還，卻沒(méi)想到每年多出了12M的利息費(fèi)用，而使得費(fèi)用驟增，利潤(rùn)所剩無(wú)幾，也就導(dǎo)致了所有者權(quán)益也一直在下降。9、規(guī)劃沒(méi)有做細(xì)致，應(yīng)該精細(xì)到每一個(gè)季度。在遇到緊急情況時(shí)，一定要冷靜，要想著怎么去解決，即使是由于哪個(gè)成員的經(jīng)營(yíng)失誤而造成了企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，也不要去埋怨，以平靜的心態(tài)處理問(wèn)題，不要推卸責(zé)任，要保持團(tuán)結(jié)，畢竟企業(yè)不是個(gè)人能經(jīng)營(yíng)好的，是依靠集體的力量。這些注意事項(xiàng)可以概括為“事前計(jì)劃、事中控制、事后反饋”，爭(zhēng)取使每一筆資金都能給企業(yè)創(chuàng)造最大的利益。總的來(lái)說(shuō)這次的實(shí)驗(yàn)讓我覺(jué)得很有意義，我們真正了解了一個(gè)企業(yè)應(yīng)該怎么去運(yùn)營(yíng)的基本事項(xiàng)，雖然與現(xiàn)實(shí)有很多差距，但創(chuàng)業(yè)者的那份艱辛我是能夠深深感受到的。當(dāng)?shù)降谒哪觊_始盈利時(shí)我們開心的都跳起來(lái)了，賺錢真是不容易�。〗酉聛�(lái)我們?cè)賮?lái)分析一下我們各年財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)，以及五力分析表的數(shù)據(jù)。（1）綜合費(fèi)用表，這個(gè)表反映了我們所支出的各項(xiàng)費(fèi)用，費(fèi)用的增加將會(huì)減少我們最后的利潤(rùn)，間接影響到所有者權(quán)益。因此控制費(fèi)用是很關(guān)鍵的一個(gè)環(huán)節(jié)，但是我們沒(méi)有做的很好，廣告費(fèi)用與利息費(fèi)用的支出其實(shí)是可以減少的，還有我們第二年與第五年所支付的損失，其實(shí)都是可以避免的。（2）利潤(rùn)表，此表反映了我們的銷售收入與成本、費(fèi)用相扣除再減去折舊、利息與其他支出，而算得的凈利潤(rùn)，從表上可以看出，我們只有第四年是盈利的，因此可得出，若能增加銷售收入與控制費(fèi)用，利潤(rùn)才能有所增加。這樣所有者權(quán)益也才能增加。（3）資產(chǎn)負(fù)債表，此表反映了我們資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益期初期末的數(shù)額，可第6頁(yè)共12頁(yè)

以看出所有者權(quán)益一直是呈下降趨勢(shì)，只有到了第四年才有所增加。第五年所有者權(quán)益也就剩下10，這都充分說(shuō)明，我們的經(jīng)濟(jì)實(shí)力不夠雄厚，生產(chǎn)規(guī)模沒(méi)有擴(kuò)大，費(fèi)用太高，而銷售量太少。（4）五力分析表，是從企業(yè)的償債能力，盈利能力，資金周轉(zhuǎn)能力對(duì)各個(gè)指標(biāo)進(jìn)行分析。很直觀明了，可以看出我們的償債能力比較低，例如流動(dòng)比率最好能保持在2左右，可是各年的數(shù)據(jù)明顯低于2。企業(yè)的盈利能力也較低，例如從毛利率看，基本上每年都是負(fù)值。資金周轉(zhuǎn)能力也很一般，因?yàn)楦鱾�(gè)周轉(zhuǎn)率也不是很高。通過(guò)這次實(shí)驗(yàn)，通過(guò)對(duì)這些表的分析，我覺(jué)得自己對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)識(shí)更深刻了，我覺(jué)得自己在知識(shí)的綜合與擴(kuò)展方面得到了很大的提高。更加鞏固了自己的專業(yè)知識(shí)，以及了解了更多關(guān)于公司經(jīng)營(yíng)的知識(shí)，這對(duì)個(gè)人的發(fā)展是很有益的，希望自己以后能多有機(jī)會(huì)參加這類有趣并有益的實(shí)驗(yàn)。非常感謝學(xué)校能提供這樣的機(jī)會(huì)讓我們好好鍛煉自己。

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