往來會計崗位實驗報告

序號：10

云南師范大學

商學院

實驗報告冊

學期：201*-201*學年上學期課程名稱：會計模擬實驗（2）實驗名稱：往來會計崗位班級：10級會計4班學號：10422081姓名：李娟

201*年9月23日

實驗名稱實驗目的實驗設備填制收，付，轉會計憑證和往來款項明細賬和總賬了解填制憑證、明細賬、總賬的程序和要求，掌握和熟悉日常業(yè)務的內(nèi)容。收款憑證、付款憑證、轉賬憑證和明細賬、總賬、直尺、碳素筆。實驗過程（要求根據(jù)實現(xiàn)進行的過程，常用文字、圖、表等描述，可另附頁）會計模擬實驗要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務來填制收款憑證、付款憑證、轉賬憑證。（1）及時登記往來款項結算的明細賬，對各項往來款項，按照單位要求和人分戶設置明細賬，更具審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額，年終，向有關領導或者有關部門報告。（2）填制收款憑證。收款憑證左上角的“借方科目”按收款的性質來填寫，并陸續(xù)根據(jù)業(yè)務內(nèi)容依次填寫日期，編寫收款憑證的順序號，摘要，貸方科目，金額，附件張數(shù)，還有有關人員的簽章，以明確經(jīng)濟責任。（3）填制付款憑證編制方法與收款憑證基本相同，只是左上角變?yōu)椤百J方科目”。（4）填制轉賬憑證轉賬憑證將經(jīng)紀業(yè)務中所涉及的全部會計科目，按照先借后貸的關系計入會計科目的“一級科目”和“二級科目”并按應借應貸方分別計入“借方金額”和“貸方金額”，其他的填制方式與收款，付款憑證相同（5）憑證審核后可填制明細賬。明細賬頁叫做明細分類賬，根據(jù)總賬科目所屬的明細科目設置，分類登記某一類經(jīng)紀業(yè)務事項，提供有關明細核算資料。分為：三欄式，多欄式，數(shù)量金額式。三欄式主要是結算類賬戶和實收資本賬戶，如：應收賬款，其他應收款，應付賬款，等。多欄式主要用于收入，費用，成本，利潤等明細分類賬，如：原材料，庫存商品，委托加工物資等。數(shù)量金額式主要是用于存貨，固定資產(chǎn)明細賬等。（6）總分類賬根據(jù)明細賬填制。在主筆登記總賬的方式下，填寫業(yè)務發(fā)生的具體時間，在匯總的登記方式下，填寫匯總憑證的日期，填寫憑證所依據(jù)的憑證的字和號，在摘要欄填寫簡要內(nèi)容，

借貸方金額記載各類賬戶的借貸方發(fā)生額。（7）總分類賬戶與明細分類賬戶的平行登記。總分類賬和明細分類賬要做到，所依據(jù)會計科目相同，借貸方向相同，所屬會計科目相同，計入總分類賬金額與計入明細賬的合計金額相等。通過本次課的練習，我了解了，往來會計崗位明細賬，量大，要認真細心；登記總賬和明細賬要及時，才能防止實驗結論分析與實驗體會差錯；計提壞賬準備應該細心，認真，避免出現(xiàn)失誤。熟悉了填制憑證的程序和要求，掌握了在日常業(yè)務中，我們?nèi)绾翁钪聘鞣N憑證，應該保持耐心，心細，認真的態(tài)度，遵循填制憑證的有關法制法規(guī)。教師評語與評分注：1、實驗報告欄不夠可以加頁，寫完后交紙質打印版。

2、打印時用A4紙，1.5倍行間距，首行縮進2字符，小四號宋體打印。

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序號：48

云南師范大學

商學院

實驗報告冊

學期：201*-201*學年上學期課程名稱：會計模擬實驗（2）實驗名稱：往來會計崗位班級：201*級會計4班學號：10422560姓名：李一欣

201*年9月20日

實驗名稱往來會計崗位熟悉并掌握往來業(yè)務會計崗位業(yè)務（1）熟悉往來業(yè)務會計的賬務處理實驗目的（2）及時登記往來款項的總賬和明細賬（3）及時攤銷應收賬款的壞賬準備（4）將明細賬與總賬進行對賬鉛筆一支，碳素筆一支，紅筆一支，直尺一把，付款實驗設備憑證、收款憑證、轉賬憑證各一本，多欄式明細分類賬賬頁，三欄式明細分類賬賬頁，總分類賬賬頁實驗過程（要求根據(jù)實現(xiàn)進行的過程，常用文字、圖、表等描述，可另附頁）一、開設明細分類賬和總分類賬1、根據(jù)債權、債務等賬戶的期初余額以及經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生是所涉及的債權債務賬戶開設總分類賬和明細分類賬（在此次試驗中，老師知道我們開設了多欄式應收賬款明細賬，三欄式其他應收款明細賬和預付賬款）。2、根據(jù)該公司所給的各科目的總賬和明細賬余額登記月初數(shù)。二、根據(jù)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，填制和審核原始憑證1、根據(jù)書上提供的經(jīng)濟業(yè)務和原始憑證分別編制記賬憑證（付款憑證只登記實際付款的業(yè)務，收款憑證只登記實際收款的業(yè)務，轉賬憑證登記不收款也不付款的業(yè)務。）。在本實驗中，所有的憑證不分收款，付款，轉賬憑證，都按業(yè)務發(fā)生的先后順序編號。2、填寫好記賬憑證后，應該根據(jù)所填憑證與經(jīng)濟業(yè)務進行核對，審核填制日期，金額，附件張數(shù)等是否填寫正確。3、企業(yè)在銷售商品的過程中，購貨方可能會享受銷貨方給予的現(xiàn)金折扣，商業(yè)折扣，銷售折讓等。當發(fā)生商業(yè)折扣時，銷貨方應該按照折扣后的金額確認銷售收入；而發(fā)生的現(xiàn)金折扣（一般按照“2/10,1/20,n/30”）應該按照發(fā)生額計入“財務費用”，（注意：在銷售過程中發(fā)生的運輸費應該計入應收賬款中。）三、根據(jù)審核無誤的記賬憑證逐日登記“應收賬款”、“其他應收款”、“預付賬款”的明細賬和總分類賬。（在登記明細賬時，不用逐日進行合計,待月末時，一次性對發(fā)生的各項往來事項進行累計）。

四、在往來會計業(yè)務中，可能會發(fā)生一些不可收回的壞賬呆賬，企業(yè)應該對這些無法收回的應收款項按照一定的方式計提壞賬準備。1、該實驗采用的是賬齡分析法，根據(jù)應收賬款的時間長短來估計壞賬損失的一種方法。采用賬齡分析法時，將不同賬齡的應收賬款進行分組，并根據(jù)前期壞賬實際發(fā)生的有關資料，確定各賬齡組的估計壞賬損失百分比，再將各賬齡組的應收賬款金額乘以對應的估計壞賬損失百分比數(shù)，計算出各組的估計壞賬損失額之和，即為當期的壞賬損失預計金額。2、當壞賬準備科目期初有貸方余額時，應根據(jù)賬齡分析法下計算出的壞賬準備計提金額減去壞賬準備的期初貸方余額，此時的金額即為本期應當計提的壞賬準備金額。并編制相應的轉賬憑證（借記“資產(chǎn)減值損失”，貸記“壞賬準備”），當實際發(fā)生壞賬時，再做相應的沖減壞賬準備金額的分錄（借記“壞賬準備”，貸記“應收賬款”）。在實訓中正所謂“百聞不如一見”，經(jīng)過這次自身的切身實踐，我才深切地理會到了“走出課堂，投身實踐”實驗結論分析與實驗體會的必要性。財務會計實訓的建設主要是為了提高我們的實際應用水平。在實訓過程中，通過做分錄，填制憑證到制作賬本來鞏固我們的技能。通過財務會計實訓，使得我們系統(tǒng)地練習企業(yè)會計核算的基本程序和具體方法，加強對所學專業(yè)理論知識的理解、實際操作的動手能力，提高運

用會計基本技能的水平，也是對所學專業(yè)知識的一個檢驗。一開始的時候面對著一大堆不同的的憑證、賬簿，我有種無從下手的感覺。老師講解了憑證填制和賬簿的登記方法后，才開始一步步地做。最初很不習慣寫那么小的字，所以寫得很慢，會計真是一項需要極大耐心和嚴謹工作態(tài)度的工作。首先要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務寫出會計分錄，我原本以為有關的會計知識我都基本掌握了，在這個環(huán)節(jié)卻碰到了很多困難，以前所學的知識似乎只是紙上談兵，當把這些理論性的東西搬上實際應用時，我卻力不從心，總要自己想過之后又去和書后面的答案校對，發(fā)現(xiàn)了自己的很多漏洞。于是只能找出《會計學原理》，認真地復習，把日常使用的會計業(yè)務認真讀透。然后是根據(jù)會計分錄填寫記賬憑證通過實際操作，不僅使得我們每個人掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會計工作技能和方法，而且對所學理論有一個較系統(tǒng)、完整的認識，最終達到會計理論，會計實踐相結合的目的。通過這次實訓深刻的知道學好會計并不是件容易的事情,那需要耐心,毅力和決心,所以經(jīng)過這次會計的實訓,我會在以后的學習中更加努力。

教師評語與評分注：1、實驗報告欄不夠可以加頁，寫完后交紙質打印版。

2、打印時用A4紙，1.5倍行間距，首行縮進2字符，小四號宋體打印。

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