審計部201*.12.14日會議心得

向連大營銷售學習、完成201*年的總目標

----201*.12.14日會后心得體會

201*年12月14日下午15：00在連大銷售召開了201*年財務結算情況的匯報。會上董事長、總裁及田總的作了重要的報告，他們的報告讓我們倍受鼓舞。審計部在會后組織本部門員工認真學習會議精神，領會領導指示的中心思想，經(jīng)討論后心得體會匯總如下：

一、向連大營銷學習，完成201*年的總目標，規(guī)劃好201*年的工作任務

會議中，田德全總監(jiān)向大家匯報了，一年的財務收支情況，連大營銷售超額完成201*年工作目標同，可喜可賀，集團全員應該向連大營銷售學習，學習他們的精神、干勁。提前進入201*年，做到開門紅。

二、創(chuàng)新思維，創(chuàng)新管理，制度化管理

集團公司進行機體體制改革，是勢在必行。貫徹體制機制改革思想，用創(chuàng)新思維辦事，創(chuàng)新理念管理，用制度管理。制度是絕情的，管

理是無情的，執(zhí)行是合情的。

這是一個發(fā)展中集團所必須進行的改革，此舉措深得每個員工的贊同。因為集團就是一個大家庭，每位員工都是這個家庭中的一分子，每個員工都需要輸入正能量，勤奮、有責任心，這樣才能真正成為融入金宸的大家庭中，將金宸當作自己的家一樣來管理、愛護！

根據(jù)會議精神，集團審計部作為直屬部門，應起到審核、監(jiān)督、監(jiān)控的作用，為集團把好關，杜絕任何損害集團利益及違紀現(xiàn)象的發(fā)生，對不正之風嚴查督辦。建立建全監(jiān)督審計機制，加強集團各項目的監(jiān)督管理工作，對物業(yè)及營銷加強審計力度，作為每月進行盤點，每周進行不定期抽查，對工程的進度及質量時時進行掌控，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，不能等問題出現(xiàn)了在進行審計，而是及時發(fā)現(xiàn)集團在管理中、工作中存在的問題，隨時進行整改及調整，對涉及經(jīng)濟問題、進行權錢交易者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴懲不貸�。�

201*.12.15

金宸集團審計部

擴展閱讀：201*年審計部工作總結

201*年度審計工作總結

201*年，審計部認真貫徹集團公司201*年審計工作會議精神，根據(jù)企業(yè)實際生產經(jīng)營情況提出了年度工作思路，制定了年度審計工作計劃，全面履行了審計的監(jiān)督服務職能，各方面工作都有了很大的發(fā)展，取得了突出的成果。

一、本年度審計指標完成情況

財務審計方面，本年度實現(xiàn)了由傳統(tǒng)的財務收支審計向風險管理審計的轉變，全年審計項目14項，覆蓋了公司所有分廠、分公司及子公司及參股單位，審計資金總額160675.26萬元，提出審計建議70項，采納61項，審計建議采納率達到87.14%；全面完成物裝公司下達的年度審計計劃；

基建工程審計，全年審計基建項目178項，審計金額2998.93萬元，審減額204.91萬元，審減率6.83%，比公司下達任務指標3%節(jié)約3.83個百分點；

物資采購審計，全年審計合同3333份，審計金額141415.46萬元，審減額3645.92萬元，審減率2.58%，比公司下達任務指標1%節(jié)約1.58個百分點，全年參加設備采購、維修合同、驗收審計32項；

人均取得直接經(jīng)濟成果539.85萬元。

二、本年度審計工作開展情況

根據(jù)年初集團公司審計工作會議精神和我公司實際情況，審計部確立了“提高審計認識、強化審計監(jiān)督、實現(xiàn)三個轉變、拓展審計領域”的主導思想，各項審計業(yè)務都以突出重點、深入深化為工作方針，以實現(xiàn)有效監(jiān)督、服務生產經(jīng)營為目的。依此為指導制訂了年度審計工作計劃，保證了審計的各項規(guī)范、有序的開展。

（一）開展年終效益審計，保證經(jīng)營成果的真實性

201*年1-2月份，我們審計了公司14個生產分廠和5個銷售公司，以各單位的在產和存貨為切入點，一家家現(xiàn)場清查，對成本進行實質性測試，對各分廠之間的結算按照產品跟蹤抽查檢驗，查看是否存在假結算現(xiàn)象。各單位年終向公司上報的經(jīng)營成果報告，都必須經(jīng)過審計部審核簽認，審計部不予認可的經(jīng)營成果，不予兌現(xiàn)。經(jīng)過審計，共審出上報不實利潤417.96萬元，對審計發(fā)現(xiàn)的發(fā)出商品核算不規(guī)范，各單位之間人為調節(jié)利潤，部分單位材料占用較多，銷售單位合同執(zhí)行存在漏洞等12條問題提出了管理和整改建議，大部分問題在本年得到了整改。

（二）拓寬經(jīng)濟責任審計范圍，強化經(jīng)濟責任審計功能201*年審計部共開展經(jīng)濟責任審計4項，其中人力資源部委托離任審計項目3項，領導干部屆中審計項目1項，審計處級干部4人，審計發(fā)現(xiàn)問題15個，主要是費用控制不嚴、內部投資管理、生產物資管理不規(guī)范、預付賬款往來科目存在長期掛賬、應付帳款--暫估材料款金額較大，而且存在多年無動態(tài)現(xiàn)象等現(xiàn)象，提出建議14條，采納14條。經(jīng)過審計，為3名離任同志解除了在原單位的經(jīng)濟責任，為接任者

劃清了經(jīng)濟界限；為1名在職同志的階段性經(jīng)營成果的經(jīng)濟責任進行了界定。

在經(jīng)濟責任審計中，本年度審計主要堅持以下幾個原則，把經(jīng)濟責任審計推向了更高的層次。

一是在審計質量上，規(guī)范了經(jīng)濟責任審計內容、審計程序及操作標準，確保項目的高質量。二是審計的范圍涵蓋了經(jīng)營者責任的所有方面，確保評價的中肯；如在對xx廠廠長屆中經(jīng)濟責任審計中，由于我公司內部投資的計劃和財務核算等權力由公司控制，以前的離任審計基本沒有涉及，但在今年審計中，我們認為，單位負責人作為投資項目的具體負責人，在投資項目的管理、質量控制上存在不可推卸的責任，因此，我們在對xx廠廠長屆中審計中，全面審核了其三年期間具體負責的爐外精煉技術改造、2臺32/10T電動雙梁起重機、鑄鋼5T電爐循環(huán)水改造、砂溫處理設備、分廠辦公樓裝修與改造等40個投資項目，金額達352.64萬元，發(fā)現(xiàn)工程項目中存在沒有按照管理的要求明確區(qū)分基建修繕和設備維修，對分廠歷年來發(fā)生的內部投資無管理臺帳、部分項目立項招標合同預算竣工驗收決算流程等環(huán)節(jié)缺少部分資料等問題。

三是在離任必審的基礎上，加強了任期屆中經(jīng)濟責任審計，將審計關口前移，使經(jīng)濟責任審計從事后的查錯糾弊向督促企業(yè)加強內部控制、防范經(jīng)營風險、規(guī)范經(jīng)營行為轉變。

（三）傳統(tǒng)審計向風險導向審計，提高審計業(yè)務層次

經(jīng)過三年的整合，公司財務實現(xiàn)集中核算，基建工程和經(jīng)濟合同管理逐步走上規(guī)范化，各項業(yè)務的常規(guī)性審計也日趨成熟，為有效利用審計資源，提高審計效果，審計業(yè)務全面向以風險管理為導向的管理審計轉變，今年共組織以風險管理審計為主的審計項目5項，1個內部單位，1個三產單位，1個參股單位和1個關聯(lián)方，以上被審單位的多樣性也體現(xiàn)了我公司加強風險防范的意識，尤其是對與我公司有交易往來的關聯(lián)方的審計，防范外部風險，充分體現(xiàn)了審計延伸的理念，xx公司經(jīng)營情況調查2項、xxxx醫(yī)院經(jīng)營管理審計、某地代儲代銷庫存管理審計、XX實業(yè)公司經(jīng)營審計；審計發(fā)現(xiàn)成本核算、業(yè)務管理、風險管理和公司治理層次的問題17個，提出審計建議11條，采納9條。

從開展的風險管理審計的效果看，審計部門取得的成績是十分可喜的。首先，擺脫了以往以財務、以帳本為主的審計方式，審計的視野更加開闊；其次，風險管理審計適應公司發(fā)展的需要，審計提供的管理信息為領導和有關部門的科學決策提供了依據(jù)；尤其是對xx公司的審計，為我公司制訂關聯(lián)方交易價格、建立戰(zhàn)略合作伙伴提供了非常有用的決策參考。再次，風險管理審計受到了被審計單位的歡迎，xx醫(yī)院、xx公司、某地代管庫等單位或部門都對認為審計建議具有針對性，或組織董事會專題研究，或組織管理層探討，都對報告給予了高度重視，改變了以往傳統(tǒng)審計中“消極對抗”的作風。

（四）開展專項審計調查，解決難點熱點問題

本年度，審計部圍繞企業(yè)經(jīng)營管理中存在的熱點和難點問題及涉及職工切身利益問題，積極開展了專項審計。7月份，就上半年各單位和

職工反映較多的單位經(jīng)濟指標合理性、公司內部結算、獎金分配、新定額運行等熱點問題，我們實施了專項審計，提出了審計建議8條，向領導提交了審計報告，最后經(jīng)公司專題會議圓滿解決。9月份，對新設立的xxxx合資公司的開辦費用、注冊資本到位等進行專項審計，審計發(fā)現(xiàn)外方投資額20美圓未按要求到帳，要求xxxx公司催辦，維護專項資金使用的嚴肅性。

（五）加大內控審計幅度，防范經(jīng)營風險

審計部本年度和其它部門聯(lián)合開展了《自用資源使用和管理》專項內控審計1項，考慮審計資源和我公司實際情況，我適時的把內控審計與經(jīng)濟責任審計、專項審計、審計調查等項目相結合，讓內控審計體現(xiàn)在所有審計項目中。本年度共發(fā)現(xiàn)內控問題14個，其中設計層面2個，執(zhí)行層面12個，初步探索了審計模式，為逐步開展規(guī)范的內部控制專項審計打下了基礎。

（六）狠抓基建工程審計，節(jié)約基建投資成本

基建工程審計是嚴把資金審查關口，減少企業(yè)資金流失，加強投資控制的重要保障。201*年，審計部對xx分廠裝修改造工程、xxx社區(qū)改造工程、xxx辦公樓改造裝修、xx辦公樓及屋面工程、xxxx擴建工程等178個基建工程項目進行了審計，為了提高審計質量，審計人員對大部分項目實施了全過程跟蹤審計，經(jīng)常深入施工現(xiàn)場抽查，在審計中，審計人員嚴把合同和標的審計關、施工現(xiàn)場簽證關、工程結算審計關，重要項目都經(jīng)過充分探討。通過審計，發(fā)現(xiàn)工程量不實、材料價格偏高、

材料重復計算，簽證變更與實際不符、計算錯誤、高套定額，隱蔽工程高報等問題，審減額達到204.91萬元。

本著切實為公司負責的原則，為搞好xxx生產線竣工決算審計和文體活動中心改造竣工決算審計兩個大項目，審計部采取了委托社會中介機構審計的方式，從審計結果看，效益突出，僅文體活動中心項目審減63.91萬元。

（七）服務公司生產經(jīng)營，采購加強事前防范

今年，我公司計劃生產xx90套，xx500臺/套，物資采購量非常大，審計壓力也很大，僅招標采購就有234次。為更好的服務生產，服務經(jīng)營，物資采購審計的工作原則是：質量優(yōu)先、確保生產；貨比三家、降低成本；打破常規(guī)、提前介入；出口為重，特事特辦；統(tǒng)籌規(guī)劃，著眼全局。按照這個原則，招標采購物資把好招標關，招標會上就把工作做好做透、不留隱患；生產急需的物資要求采購部門事先通報審計部，審計部先行開展詢價、調查等審前工作，給以后審計減輕工作量和流出時間，采購審計工作縮短了審計工作周期，為組織生產贏得時間；下半年我公司生產所需主要物資鋼材價格回落后，我要求審計人員對鋼材采購審計適當從緊，并向采購部門建議對加大采購量，降低采購成本，后半年鋼材采購兩明顯增大，節(jié)約了資金成本；在出口配套件審計上，審計把質量放在首位，HSE審計放在首位，不刻意追求審減額，不為自己出成績著想，因為小利益可能隱藏著大損失。

（八）加大審計整改力度，提高審計成果轉化利用

對于本年度審計發(fā)現(xiàn)的問題以及需要整改的項目，審計部在本年度持續(xù)跟蹤后續(xù)處理結果，以落實整改措施，強化整改責任，爭取審計問題整改率達到100%，維護審計的嚴肅性�！吧习肽杲�(jīng)營情況審計”公司組織了專題會議討論，并以《關于協(xié)調公司上半年經(jīng)營績效考核有關問題的會議紀要》文件落實；“xxxx中心主任離任經(jīng)濟責任審計”、“某地代儲代銷庫庫存管理審計”中提出的問題，集團高層也給了重要批示，審計部正在跟蹤落實情況；對xx公司在3月份審計后，于9月份又進行了后續(xù)跟蹤審計；公司作為xx醫(yī)院大股東，審計部受醫(yī)院監(jiān)事會的委托，對其201*-201*年度經(jīng)營情況進行了全面審計，審計報告得到了董事會和監(jiān)事會的全面認可，對審計提出的問題，逐條拿出整改辦法，與審計人員探討確定。今年，所有審計項目審計部都下發(fā)了“審計整改跟蹤單”，被審單位將整改意見反饋回審計部，確保審計成果落到實處。

三、無法在報表中反映的審計情況及審計成果

本年度，我公司在除審計內部單位外，很大一部分審計工作量都利用在了參股公司、三產企業(yè)和關聯(lián)方的審計業(yè)務上，實業(yè)公司屬于我公司三產企業(yè)，由于業(yè)務萎縮，現(xiàn)在僅靠十幾間門面房維持經(jīng)營，在今年為其進行的經(jīng)營審計中，我們共審出歷年潛虧393.92萬元，實業(yè)公司根據(jù)我們的審計報告準備注銷企業(yè)。

xx醫(yī)院改制后，我公司作為參股方，其經(jīng)營業(yè)績的好壞直接影響到公司的投資收益，況且作為原企業(yè)醫(yī)院，原職工整體帶資分流，與本公司有著千絲萬縷的聯(lián)系，其經(jīng)營的好壞直接影響到本企業(yè)的穩(wěn)定與發(fā)

展，在某種意義上，我公司幫助其提高經(jīng)營管理水平責無旁貸。因此，審計部接受醫(yī)院監(jiān)事會委托對其2年經(jīng)營和管理情況進行了全面審計，共審出不實利潤136.42萬元。

xx公司作為我公司主要協(xié)作商，我們就地審計了其與我公司關聯(lián)交易協(xié)議的實際執(zhí)行情況和提供我公司產品的成本（我公司按成本加成定價原則向其購買產品）情況，發(fā)現(xiàn)其有多轉銷售成本的傾向。

四、管理工作

在搞好審計專業(yè)工作的同時，審計部在促進本部門管理規(guī)范化方面也做了跟多工作。（一）優(yōu)化業(yè)務流程

以公司爭創(chuàng)全國質量獎為契機，組織審計部人員對201*-201*年的所有文件、報表、審計項目進行了分析整理，根據(jù)審計文檔規(guī)范管理，并對三年期間的審計成果進行了分析，總結了三年來的審計工作成績與經(jīng)驗，根據(jù)分析，對審計業(yè)務流程進行了優(yōu)化規(guī)范，進一步提高了審計工作質量，完善了審計項目責任制。

（二）完善制度建設

為加強審計監(jiān)督力度，規(guī)范項目審計，提高審計的效益，審計部制訂了《基建工程項目結（決）算審計實施細則》、《投資（設備）項目審計辦法》、《財務收支審計實施辦法》等制度，初步完善了審計業(yè)務制度體系。

（三）實施清查盤點

按照《關于開展201*年度年終財產清查盤點工作的安排》要求，

審計部負責實物清查專業(yè)組，時間短，任務重，審計部高度重視，和其他部門的領導和同志協(xié)調，組織召開了本專業(yè)組工作會議討論，并請鄒總做了工作指示和指導。在實際工作中，按照人員構成并分了3個小組，順利完成了全公司16個單位和xxxx分廠的實物現(xiàn)場清查盤點工作，并就清查中發(fā)現(xiàn)的問題向201*年年終清查盤點辦公室提交了專題報告，完滿完成了清查盤點任務。

（四）總結審計經(jīng)驗

根據(jù)以往年度的審計項目，對我公司經(jīng)濟責任審計和內部控制審計工作取得的成績或經(jīng)驗，面臨的困難，下一步開展審計工作的打算等問題進行了深刻總結，形成了書面總結報告。

（五）重視員工培訓

本年度分別組織審計部門的同志參加了集團公司和物裝公司組織的“計算機輔助審計培訓班”、“財務人員后續(xù)教育培訓班”、“陜西省內審協(xié)會培訓班”，通過培訓，提高了本部門員工的業(yè)務水平和工作能力，為我公司審計工作信息化打下了良好的基礎。

五、存在的問題及不足

縱觀一年來的工作，我們覺得在以下方面需要改進和提高：一是由于客觀條件的限制和審計資源不足，雖然本年度完成了審計計劃規(guī)定的審計項目數(shù)量，但中途調整的審計項目較多，占到了年度審計計劃的30%以上，以后要加強審計計劃制訂的科學性和時效性。

二是公司招標工作的管理工作有所松懈，部分職能部門同志不遵守

招標制度，有的標的發(fā)出的邀請沒有針對性，有的標的評標沒有客觀準確的標準，審計部門在這些方面監(jiān)督力度不夠。

三是由于業(yè)務水平的局限性，審計部同志在工作中對一些審計方法和審計技術運用不熟練，許多審計項目花費了大量的人力和時間。

四是審計項目三級復核不徹底，由于專業(yè)因素限制，審計項目多級多級復核存在困難，加大了審計風險，影響了審計質量。

六、下一步工作打算

一是要搞好審計制度建設，爭取在明年建立健全全方位的審計業(yè)務監(jiān)督控制體系，使審計業(yè)務有章可循。

二是要實現(xiàn)審計手段現(xiàn)代化。計算機的廣泛應用，給審計工作開創(chuàng)了新思路，如何通過計算機軟件實現(xiàn)審計現(xiàn)代化，是內審建設的一個重要方面，經(jīng)過一年的學習和測試，審計部要在明年實現(xiàn)計算機輔助審計。

三是按照xx公司和集團公司要求，搞好本公司內部控制體系建設，按照“將審計重點有查錯堵漏向內部控制審計延伸”的審計工作工作思路，并結合本公司實際情況，

四是對我公司今年新成立和改制的xxxx公司、xxxx公司、xxxx廠立項，進行全面的經(jīng)營管理審計，以督促建，幫助以上單位建立健全制度建設和內控建設。

五是開展科技經(jīng)費專項審計，對公司近三年由集團公司、物裝公司計劃投入和企業(yè)自行投入的科技項目經(jīng)費管理使用情況進行檢查和評價。

六是基建項目審計試行項目管理和全程參與相結合的審計模式，對于投資大、規(guī)格高、公司和職工關心的項目要做到有資料，有報告。

七是加強設備采購審計，對投資額大、數(shù)量多的固定資產（設備）購置要采用項目管理式審計，將設備采購全面納入審計的監(jiān)督之下，降低投資風險，提高投資效益。

八是繼續(xù)堅定不移地實施全面審計突出重點方針，集中精兵強將把重點項目審深審透，爭取審出一些拳頭項目來，抓好重點審計項目、優(yōu)秀審計項目，帶動整個審計業(yè)務上臺階。

xxxxxxxxx審計部二○一三年十二月二十二日

深圳光韻

內部審計制度

第一章總則

第一條為規(guī)范并保障深圳光韻達光電科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）內部審計監(jiān)督，提高審計工作質量，實現(xiàn)內部審計經(jīng)�；�、制度化，發(fā)揮內部審計工作在加強內部控制管理、促進企業(yè)經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》等法律、法規(guī)及深圳證券交易所的有關規(guī)定，結合本公司實際情況，特制定本制度。

第二條本制度所稱被審計對象，特指公司各內部機構、控股子公司及具有重大影響的參股公司。

第三條本制度所稱內部審計，是指由公司內部機構或人員，對公司內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。

第四條本制度所稱內部控制制度，是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關人員為實現(xiàn)下列目標而提供合理保證的過程：

（一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關規(guī)定；

（二）提高公司經(jīng)營的效率和效果；

（三）保障公司資產的安全；

（四）確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。

第五條公司董事會應對內部控制制度的建立健全和有效實施負責，重要的內部控制制度應經(jīng)董事會審議通過。公司董事會及其全體成員應保證內部控制相關信息披露內容的真實、準確、完整。

第二章內部審計機構和人員

第六條公司在董事會下設立審計委員會，制定審計委員會工作細則并予以披露。公司審計委員會成員全部由董事組成，其中獨立董事占半數(shù)以上并擔任召集人，且至少有一名獨立董事為會計專業(yè)人士。

第七條公司內部審計機構為審計部，為獨立部門，由董事會下設的審計委員會領導。審計部對審計委員會負責，向審計委員會報告工作。

第八條審計部應根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模等工作需要，配備一定數(shù)量的專職審計人員。設專職審計部經(jīng)理1名，為審計部負責人，由審計委員會提名，董事會任免。公司應當披露審計部負責人的學歷、職稱、工作經(jīng)歷、與公司控股股東及實

際控制人是否存在關聯(lián)關系等情況。

第九條審計部應當保持獨立性，不得置于財務部門的領導之下，或者與財務部門合署辦公。

第十條公司各內部機構、控股子公司及具有重大影響的參股公司應當配合審計部依法履行職責，不得妨礙審計部的工作。

第十一條內部審計人員應具有與審計工作相適應的審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術等相關專業(yè)知識和業(yè)務能力。

第十二條內部審計人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權，被審計部門（個人）應及時向審計人員提供有關資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報復。

第十三條內部審計人員要堅持實事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守。

第十四條內部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應當回避。

第三章內部審計機構的職責和總體要求

第十五條審計委員會在指導和監(jiān)督審計部工作時，應當履行以下主要職責：

（一）指導和監(jiān)督內部審計制度的建立和實施；

（二）至少每季度召開一次會議，審議審計部提交的工作計劃和報告等；

（三）至少每季度向董事會報告一次，內容包括但不限于內部審計工作進度、

質量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；

（四）協(xié)調審計部與會計師事務所、國家審計機構等外部審計單位之間的關系。

第十六條公司審計部應履行以下主要職責：

（一）對公司各內部機構、控股子公司及具有重大影響的參股公司的內部控

制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；

（二）對公司各內部機構、控股子公司及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關經(jīng)濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業(yè)績快報、自愿披露的預測性財務信息等；

（三）協(xié)助公司其他部門共同建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和主要內容，并在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為；

（四）至少每季度向審計委員會報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的執(zhí)行情況以及內部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。

第十七條審計部應當在每個會計年度結束前兩個月內向審計委員會提交次一年度內部審計工作計劃，并在每個會計年度結束后兩個月內向審計委員會提交年度內部審計工作報告。

審計部應當將審計重要的對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯(lián)交易、

募集資金使用及信息披露事務等事項作為年度工作計劃的必備內容。

內部審計部門每季度至少應對貨幣資金的內控制度檢查一次。在檢查貨幣資金的內控制度時，應重點關注大額非經(jīng)常性貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為，貨幣資金內部控制是否存在薄弱環(huán)節(jié)等。發(fā)現(xiàn)異常的，應及時向審計委員會匯報。

第十八條審計部應以業(yè)務環(huán)節(jié)為基礎開展審計工作，根據(jù)公司各階段工作重點和公司領導的部署，組織安排審計工作，并根據(jù)實際情況，對于財務報告和信息披露事務相關的內部控制設計的合理性和實施的有效性進行評價。

審計工作應涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有業(yè)務環(huán)節(jié)，包括銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務管理等。

第十九條審計部的主要工作范圍為：

（一）對內部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查；

（二）對公司的會計核算工作進行監(jiān)督檢查；

（三）對資金、財產的完整、安全進行監(jiān)督檢查；

（四）對財務收支計劃、財務預算、信貸計劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)

濟效益進行審計監(jiān)督；

（五）對會計報表、財務決算的真實性、正確性和合法性進行審計并簽署意

見；

（六）對股東大會決議、董事會決議執(zhí)行情況進行監(jiān)督審計；

（七）對信息披露事務管理制度的建立及實施進行監(jiān)督檢查；

（八）對嚴重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進行專案審計；

（九）了解國家有關政策法規(guī)，配合國家審計機關對本公司進行的審計；

（十）辦理董事會審計委員會交辦的其他審計事項。

第二十條內部審計人員獲取的審計證據(jù)應當具備充分性、相關性和可靠性，并應當將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

第二十一條內部審計人員在審計工作中應當按照有關規(guī)定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。

審計部應在每個審計項目結束后，建立內部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長期保管。審計檔案銷毀必須經(jīng)審計委員會同意并經(jīng)董事長簽字后方可進行。

各種審計檔案保管期限規(guī)定為：審計工作底稿保管期限為5年，季度財務審計報告保管期限5年，其他審計工作報告保管期限為10年。

審計檔案除公司審計部工作需要、相關的信息披露需要及法律法規(guī)規(guī)定的強制查閱需要之外，對非相關人員實行嚴格的保密制度。

第四章內部審計機構的權力

第二十二條在審計管轄的范圍內，審計部的主要權限有：

（一）召開與審計事項有關的會議；

（二）根據(jù)內部審計工作的需要，要求有關部門按時報送計劃、預算、報表和有關文件資料等；

（三）審核會計報表、賬簿、憑證、資金及其財產，監(jiān)測財務會計軟件，查閱有關文件和資料；

（四）參加總經(jīng)理辦公會議和根據(jù)工作需要列席有關部門的例會；

（五）對審計中的有關事項向有關部門（人員）進行調查并索取證明材料；

（六）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴重失職可能造成重大經(jīng)濟損失的行為，有權做出制止決定并及時報告董事會審計委員會；對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟損失和影響的行為，向董事會審計委員會提出處理的建議；

（七）對阻撓、破壞內部審計工作以及拒絕提供有關資料的部門和人員，報董事會審計委員會核準并經(jīng)董事長批準可采取封存有關資料、凍結資產等必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

（八）經(jīng)董事會審計委員會核準，出具審計意見書，提出改進管理、提高效益的建議，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。

第五章內部審計工作的具體實施

第二十三條公司審計部根據(jù)公司年度計劃、公司發(fā)展需要和董事會的部署，確定年度審計工作重點，擬定審計工作計劃，報經(jīng)董事會審計委員會批準后實施。內審部可對與公司經(jīng)濟活動有關的特定事項，向公司有關部門或個人進行專項審計調查，并向董事會報告審計調查結果。內審部在實施項目審計時，發(fā)現(xiàn)被審計部門或個人有重大違法、違規(guī)行為的應在第一時間向審計委員會報告。

第二十四條審計部應當按照有關規(guī)定實施適當?shù)膶彶槌绦�，評價公司內部控制的有效性，并至少每年向審計委員會提交一次內部控制評價報告。

評價報告應當說明審查和評價內部控制的目的、范圍、審查結論及對改善內部控制的建議。

第二十五條內部控制審查和評價范圍應當包括與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況。

審計部應當將大額非經(jīng)常性資金往來、對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務等事項相關內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。

第二十六條審計部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，應當督促相關責任部門制定整改措施和整改時間，并進行內部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。

審計部負責人應當適時安排內部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內部審計工作計劃。

第二十七條審計部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內部控制存在重大缺陷或重大風險，應當及時向審計委員會報告。

審計委員會認為公司內部控制存在重大缺陷或重大風險的，董事會應當及時向深圳證券交易所報告并予以披露。公司應當在公告中披露內部控制存在的重大缺陷或重大風險、已經(jīng)或可能導致的后果，以及已采取或擬采取的措施。

第二十八條審計部應在大額的非經(jīng)常性資金往來事項發(fā)生后及時進行審計。在審計非經(jīng)常性資金往來事項時，應當重點關注以下內容：

（一）資金往來方是否為公司的控股股東、實際控制人等關聯(lián)方；

（二）是否按照有關規(guī)定履行審批程序；

（三）是否按照審批內容簽署了交易合同或其他協(xié)議文件；

（四）是否存在公司直接或間接提供資金給控股股東、實際控制人及其關聯(lián)方使用的情況；

（五）是否設立重大資金往來監(jiān)督專項小組，對公司資金往來情況進行監(jiān)督。

第二十九條審計部應當在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外投資事項時，應當重點關注以下內容：

（一）對外投資是否按照有關規(guī)定履行審批程序；

（二）是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；

（三）是否指派專人或成立專門機構負責研究和評估重大投資項目的可行

性、投資風險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進展情況；

（四）涉及委托理財事項的，關注公司是否將委托理財審批權力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M展情況；

（五）涉及證券投資事項的，關注公司是否針對證券投資行為建立專門內部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資，獨立董事和保薦人（包括保薦機構和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見（如適用）。

第三十條審計部應當在重要的購買和出售資產事項發(fā)生后及時進行審計。

在審計購買和出售資產事項時，應當重點關注以下內容：

（一）購買和出售資產是否按照有關規(guī)定履行審批程序；

（二）是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；

（三）購入資產的運營狀況是否與預期一致；

（四）購入資產有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。

第三十一條審計部應當在重要的對外擔保事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外擔保事項時，應當重點關注以下內容：

（一）對外擔保是否按照有關規(guī)定履行審批程序；

（二）擔保風險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好；

（三）被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性；

（四）獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；

（五）是否指派專人持續(xù)關注被擔保方的經(jīng)營狀況和財務狀況。

第三十二條審計部應當在重要的關聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進行審計。在審計關聯(lián)交易事項時，應當重點關注以下內容：

（一）是否確定關聯(lián)方名單，并及時予以更新；

（二）關聯(lián)交易是否按照有關規(guī)定履行審批程序，審議關聯(lián)交易時關聯(lián)股東或關聯(lián)董事是否回避表決；

（三）獨立董事是否事前認可并發(fā)表獨立意見，保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；

（四）關聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權利義務及法律責任是否明確；

（五）交易標的有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；

（六）交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好；

（七）關聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關規(guī)定對交易標的進行審計或評估，關聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。

第三十三條審計部應當至少每季度對募集資金的存放與使用情況進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計募集資金適用情況

時，應當重點關注以下內容：

（一）募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；

（二）是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預期相符；

（三）是否將募集資金用于質押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；

（四）發(fā)生以募集資金置換預先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關規(guī)定履行審批程序和信息披露義務，獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關規(guī)定發(fā)表意見（如適用）。

第三十四條審計部應當在業(yè)績快報對外披露前，對業(yè)績快報進行審計。在審計業(yè)績快報時，應當重點關注以下內容：

（一）是否遵守《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定；

（二）會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；

（三）是否存在重大異常事項；

（四）是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設；

（五）與財務報告相關的內部控制是否存在重大缺陷或重大風險。

第三十五條審計部在審查和評價信息披露事務管理制度的建立和實施情況時，應當重點關注以下內容：

（一）公司是否已按照有關規(guī)定制定信息披露事務管理制度及相關制度，包括各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務管理和報告制度；

（二）是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；

（三）是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內幕信息知情人的范圍和保密責任；

（四）是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關信息披露義務人在信息披露事務中的權利和義務；

（五）公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專

人跟蹤承諾的履行情況；

（六）信息披露事務管理制度及相關制度是否得到有效實施。

第六章信息披露

第三十六條審計委員會應當根據(jù)審計部出具的評價報告及相關資料，對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況出具年度內部控制自我評價報告。內部控制自我評價報告至少應當包括以下內容：

（一）內部控制制度是否建立健全和有效實施；

（二）內部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況（如適用）；

（三）改進和完善內部控制制度建立及其實施的有關措施；

（四）上一年度內部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況（如適用）；

（五）本年度內部控制審查與評價工作完成情況的說明。

公司董事會應當在審議年度報告的同時，對內部控制自我評價報告形成決議。監(jiān)事會和獨立董事應當對內部控制自我評價報告發(fā)表意見，保薦人應當對內部控制自我評價報告進行核查，并出具核查意見。

第三十七條公司在聘請會計師事務所進行年度審計的同時，應當至少每兩年要求會計師事務所對公司與財務報告相關的內部控制有效性出具一次內部控制鑒證報告。法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第三十八條如會計師事務所對公司內部控制有效性出具非無保留結論鑒證報告的，公司董事會、監(jiān)事會應當針對鑒證結論涉及事項做出專項說明，專項說明至少應當包括以下內容：

（一）鑒證結論涉及事項的基本情況；

（二）該事項對公司內部控制有效性的影響程度；

（三）公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見；

（四）消除該事項及其影響的具體措施。

第三十九條公司應當在年度報告披露的同時，在指定網(wǎng)站上披露內部控制自我評價報告和會計師事務所內部控制鑒證報告（如有）。

第七章獎懲

第四十條審計部對遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績的部門和個人，可以向董事長、總經(jīng)理提出給予獎勵的建議。

公司應將內部控制制度的健全完備和有效執(zhí)行情況，作為對公司各部門、控股子公司的績效考核重要指標之一。

第四十一條審計部對公司相關部門和個人違反本制度的，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會提出給予處分、追究經(jīng)濟責任的建議。情節(jié)嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。

第四十二條審計部工作人員違反本制度的，董事會根據(jù)情節(jié)輕重給予處分、追究經(jīng)濟責任；情節(jié)嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。

第八章附則

第四十三條本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定執(zhí)行。

第四十四條本制度解釋權歸屬公司董事會。

第四十五條本制度自董事會審議通過之日起生效并實施，修改時亦同。

深圳光韻達光電科技股份有限公司

二O一三年十二月

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