會(huì)計(jì)學(xué)期末考試總結(jié)1

期末考題類型：

一、選擇題（20個(gè)20分）二、判斷題（10個(gè)10分）三、簡(jiǎn)答題（四個(gè)，來(lái)自老師給的八個(gè)題中，20分）

四、分析題（下述四個(gè)必考題中的兩個(gè)，每個(gè)15分，共30分）

五、分錄題（10個(gè)共20分）

第一、二兩題大多數(shù)是練習(xí)題中的。第三題從以下老師給的八道題中選四道：

1．什么是權(quán)責(zé)發(fā)生制？在權(quán)責(zé)發(fā)生制下怎樣確定本期的收入和費(fèi)用？

亦稱應(yīng)收應(yīng)付制或應(yīng)記制，是指企業(yè)以收入的權(quán)利和支出的義務(wù)是否歸屬于本期為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確認(rèn)收入、費(fèi)用的一種會(huì)計(jì)確認(rèn)基礎(chǔ)。

在權(quán)責(zé)發(fā)生制下，凡是屬于本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否實(shí)際收到或?qū)嶋H付出，都應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用入賬；凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)在本期收到或付出，也不作為本期的收入和費(fèi)用處理。

2．什么是復(fù)式記賬？請(qǐng)簡(jiǎn)述復(fù)式記賬的優(yōu)點(diǎn)？

對(duì)企業(yè)發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都以相等的金額在兩個(gè)或兩個(gè)以上賬戶中全面地、相互聯(lián)系的進(jìn)行記錄的一種記賬方法。（1)需要設(shè)置完整的賬戶體系。

(2)對(duì)所有會(huì)計(jì)要素的增減變化需要全面、系統(tǒng)的反映。(3)對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要在起碼兩個(gè)賬戶中進(jìn)行等額記錄。

(4)可以對(duì)一定時(shí)期會(huì)計(jì)賬戶的記錄進(jìn)行綜合試算。

采用復(fù)式記賬法，可以全面地、相互聯(lián)系地反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，并可利用會(huì)計(jì)要素之間的內(nèi)在聯(lián)系和試算平衡公式，來(lái)檢查賬戶記錄的準(zhǔn)確性，它是一種比較完善的記賬方法，為世界各國(guó)所通用。在我國(guó)的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，曾出現(xiàn)過(guò)三種復(fù)式記賬法，即借貸記賬法、增減記賬法和收付記賬法。

3.企業(yè)的利潤(rùn)總額由哪些項(xiàng)目組成？如何計(jì)算企業(yè)的凈利潤(rùn)？1、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，2、營(yíng)業(yè)外收入，3、營(yíng)業(yè)外支出凈利潤(rùn)是指利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的金額。4.工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程主要核算的內(nèi)容是什么？1、資金籌集業(yè)務(wù)的核算。

2、生產(chǎn)準(zhǔn)備業(yè)務(wù)核算及材料采購(gòu)成本的計(jì)算。3、產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算及成本計(jì)算。4、銷售業(yè)務(wù)的核算。

5、利潤(rùn)形成與分配的核算。

5.如何區(qū)分收益性支出和資本性支出？如果混淆兩者對(duì)企業(yè)損益的計(jì)算會(huì)有什么影響？

1、凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)，作為資本性支出。

收益性支出是為取得本期收益而發(fā)生的支出，應(yīng)當(dāng)作為本期費(fèi)用，列于利潤(rùn)表中；資本性支出是為形成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力，為以后各期取得收益而發(fā)生的各項(xiàng)支出，應(yīng)作為資產(chǎn)，列于資產(chǎn)負(fù)債表中。

2、如果一項(xiàng)收益性支出按資本性支出處理，就會(huì)少計(jì)費(fèi)用多計(jì)資產(chǎn)出現(xiàn)當(dāng)期利潤(rùn)虛增而資產(chǎn)價(jià)值偏高的現(xiàn)象；如果一項(xiàng)資本性支出按收益性支出處理，則會(huì)出現(xiàn)多計(jì)費(fèi)用少計(jì)資產(chǎn)，以致當(dāng)期利潤(rùn)虛減而資產(chǎn)價(jià)值偏低的結(jié)果。6．會(huì)計(jì)的核算方法有哪些？

一、設(shè)置賬戶二、復(fù)式記賬三、填制和審核憑證四、登記會(huì)計(jì)賬簿五、成本計(jì)算六、財(cái)產(chǎn)清查七、編制會(huì)計(jì)報(bào)表

8．財(cái)產(chǎn)清查有哪些種類？全部清查應(yīng)該在哪幾種情況下進(jìn)行？

答：財(cái)產(chǎn)清查按清查范圍不同可以分為全部清查和局部清查，按清查時(shí)間不同可以分為定期清查和不定期清查，按財(cái)產(chǎn)清查執(zhí)行單位的不同可以分為內(nèi)部清查和外部清查。

在以下幾種特殊情況下需要進(jìn)行全部清查：（1）年終決算前為了確保年終決算會(huì)計(jì)資料真實(shí)、正確；（2）單位關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)或改變隸屬關(guān)系時(shí)；（3）中外合資、國(guó)內(nèi)聯(lián)營(yíng)時(shí)；（4）開展清查核算時(shí)；（5）單位主要領(lǐng)導(dǎo)人調(diào)離工作時(shí)。

第四題從以下四種必考類型中選擇兩個(gè)：

必考類型題（1）

四、計(jì)算分析題（書上6頁(yè)）

（一）ABC企業(yè)201*年12月31日的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的狀況如下表。項(xiàng)目資產(chǎn)權(quán)益負(fù)債14201*65707201*31700080000068530126000所有者權(quán)益1.庫(kù)存現(xiàn)金600元6002.存放在銀行的貨幣資金95000元3.生產(chǎn)車間廠房280000元4.各種機(jī)器設(shè)備330000元5.運(yùn)輸車輛250000元950002800003300002500006.庫(kù)存產(chǎn)品75000元750007.車間正中在加工的產(chǎn)品86500元865008.庫(kù)存材料85000元850009.投資人投入的資本800000元10.應(yīng)付的購(gòu)料款14201*元11.尚未交納的稅費(fèi)6570元12.向銀行借入的短期借款7201*元13.應(yīng)收產(chǎn)品的銷貨款115000元11500014.采購(gòu)員出差預(yù)借差旅費(fèi)201*元201*15.商標(biāo)權(quán)250000元25000016.發(fā)行的企業(yè)債券317000元17.預(yù)付材料款95000元9500018.盈余公積結(jié)余68530元19.法定財(cái)產(chǎn)重估增值126000元20.未分配利潤(rùn)13201*元13201*合計(jì)16641005375701126530要求：根據(jù)上述資料確定資產(chǎn)．負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目，并分別加計(jì)資產(chǎn)．負(fù)債及所有者權(quán)益金額和合計(jì)數(shù)，驗(yàn)證資產(chǎn)和權(quán)益是否相等？

必考類型題（2）

1．熟悉各類賬戶的結(jié)構(gòu)（書上13頁(yè)）

資料：會(huì)通公司20××有下列資料：(紅字是要填的空）賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款短期借款實(shí)收資本固定資產(chǎn)原材料400075000770050000150000670009630201*500005230030000054006450125091000430002500001590086704750340017000450001500005650074102100應(yīng)付賬款201*14001500要求：根據(jù)各類賬戶的結(jié)構(gòu)關(guān)系，計(jì)算并填寫上列表格的空格。資產(chǎn)，費(fèi)用類的增加在借方，；負(fù)債，所有者權(quán)益，利潤(rùn)增加在貸方。

增加時(shí)在借（左）方的：期初余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額=期末余額增加時(shí)在貸（右）方的：起初余額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額=期末余額

必考類型題（3）（來(lái)自課件）

課件上例題：例：某企業(yè)接到開戶銀行的對(duì)賬單，銀行對(duì)賬單余額為180917元，企業(yè)銀行存款日記賬余額為164049元。經(jīng)核對(duì)找出下列未達(dá)賬項(xiàng)：

第一，企業(yè)已收入賬、銀行尚未入賬：企業(yè)將銷售收入的銀行支票送存開戶銀行4000元。第二，企業(yè)已付入賬、銀行尚未入賬：企業(yè)因購(gòu)買材料和支付勞務(wù)費(fèi)用簽發(fā)銀行支票如下：轉(zhuǎn)賬支票支票號(hào)碼Ⅷ2944720，金額4000元轉(zhuǎn)賬支票支票號(hào)碼Ⅷ2944723，金額3860元轉(zhuǎn)賬支票支票號(hào)碼Ⅷ2944727，金額6739元轉(zhuǎn)賬支票支票號(hào)碼Ⅷ2944730，金額385元現(xiàn)金支票支票號(hào)碼ⅢⅡ0520940，金額2984元

現(xiàn)金支票支票號(hào)碼ⅢⅡ0520943，金額1000元

第三，銀行已收入賬，企業(yè)尚未入賬：銀行代企業(yè)收到一筆應(yīng)收賬款201*元。第四，銀行已付入賬，企業(yè)尚未入賬：銀行收取業(yè)辦理結(jié)算的手續(xù)費(fèi)和電報(bào)費(fèi)分別為25元和75元。

根據(jù)上述資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

注意1：在清查銀行存款時(shí)，如出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)后，雙方余額如相等，一般雙方記賬沒(méi)有錯(cuò)誤。雙方余額如不相等，記賬有差錯(cuò)，需進(jìn)一步查對(duì)，找出原因，更正錯(cuò)誤記錄。

注意2：對(duì)于因未達(dá)賬項(xiàng)而使雙方賬面余額出現(xiàn)的差異，無(wú)須作賬面調(diào)整，待結(jié)算憑證到達(dá)后再進(jìn)行賬務(wù)處理，登記入賬

與上述題型相似的題

四、計(jì)算分析題（書上24頁(yè)）(紅字是要填的空）資料：華夏公司201*年6月30日銀行存款日記賬余額為80000元，銀行對(duì)賬單上的余額為82425元，經(jīng)過(guò)逐筆核對(duì)發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)賬項(xiàng)：

（1）企業(yè)于6月30日存入從其他單位收到的轉(zhuǎn)賬支票一張計(jì)8000元，銀行尚未入賬；（2）企業(yè)于6月30日開出的轉(zhuǎn)賬支票6000元，現(xiàn)金支票500元，持票人尚未到銀行辦

理轉(zhuǎn)賬和取款手續(xù)，銀行尚未入賬；（3）委托銀行代收的外埠貨款4000元，銀行已經(jīng)收到入賬，但收款通知尚未到達(dá)企業(yè)；（4）銀行受運(yùn)輸機(jī)構(gòu)委托代收運(yùn)費(fèi)，已經(jīng)從企業(yè)存款中付出150元，但企業(yè)尚未接到轉(zhuǎn)

賬付款通知；

（5）銀行計(jì)算企業(yè)的存款利息75元，已經(jīng)記入企業(yè)存款戶，但企業(yè)尚未入賬。

要求：編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。項(xiàng)目企業(yè)銀行存款日記余額金額80000項(xiàng)目銀行對(duì)賬單余額加：銀行已收入賬企業(yè)尚未入賬減：銀行已付入賬企業(yè)尚未入賬金額824258000650083925加：銀行已收入賬企業(yè)尚未入賬4000減：銀行已付入賬調(diào)節(jié)后的存款余額75企業(yè)尚未入賬15083925調(diào)節(jié)后的存款余額

必考類型題（4）(紅字是要填的空）

15、假設(shè)B企業(yè)201*年1--11月利潤(rùn)均為0,12月月末，各損益類賬戶余額如下:[本大題與上述各題無(wú)關(guān)]（21頁(yè)）

借方貸方(單位：元)

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150000銷售費(fèi)用16000

營(yíng)業(yè)外收入6000財(cái)務(wù)費(fèi)用5000管理費(fèi)用7000其他業(yè)務(wù)成本10000

其他業(yè)務(wù)收入201*0營(yíng)業(yè)稅金及附加30000營(yíng)業(yè)外支出80(1)將損益類賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶中去。a.結(jié)轉(zhuǎn)損益收入類賬戶余額；b.結(jié)轉(zhuǎn)損益支出類賬戶余額。

(2)計(jì)算本企業(yè)本月應(yīng)交納的所得稅，并做出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(所得稅率為25%)(3)結(jié)轉(zhuǎn)本企業(yè)本月的所得稅費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶中去。

解：（1）a、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000b、借：本年利潤(rùn)226000營(yíng)業(yè)外收入6000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150000其他業(yè)務(wù)收入201*0銷售費(fèi)用16000貸：本年利潤(rùn)526000財(cái)務(wù)費(fèi)用5000管理費(fèi)用7000其他業(yè)務(wù)成本10000營(yíng)業(yè)稅金及附加30000營(yíng)業(yè)外支出8000

（2）借：所得稅

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)（3）借：本年利潤(rùn)貸：應(yīng)繳稅費(fèi)

第五題可能涉及到的幾種分錄類型有：

1.借：銀行存款/原材料/固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)

貸：實(shí)收資本2.借入：借：銀行存款

貸：短期貸款/長(zhǎng)期貸款

歸還：借：短期貸款/長(zhǎng)期貸款貸：銀行存款3.在途物資：借：在途物資應(yīng)繳稅費(fèi)

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款4.入庫(kù)：

借：原材料

貸：在途物資5.運(yùn)費(fèi)：

借：在途物資

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

擴(kuò)展閱讀：會(huì)計(jì)學(xué)期末考試總結(jié)1

期末考題類型：

一、選擇題（20個(gè)20分）二、判斷題（10個(gè)10分）三、簡(jiǎn)答題（四個(gè)，來(lái)自老師給的八個(gè)題中，20分）

四、分析題（下述四個(gè)必考題中的兩個(gè)，每個(gè)15分，共30分）

五、分錄題（10個(gè)共20分）

第一、二兩題大多數(shù)是練習(xí)題中的。第三題從以下老師給的八道題中選四道：

1．什么是權(quán)責(zé)發(fā)生制？在權(quán)責(zé)發(fā)生制下怎樣確定本期的收入和費(fèi)用？2．什么是復(fù)式記賬？請(qǐng)簡(jiǎn)述復(fù)式記賬的優(yōu)點(diǎn)？

3.企業(yè)的利潤(rùn)總額由哪些項(xiàng)目組成？如何計(jì)算企業(yè)的凈利潤(rùn)？4.工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程主要核算的內(nèi)容是什么？

5.如何區(qū)分收益性支出和資本性支出？如果混淆兩者對(duì)企業(yè)損益的計(jì)算會(huì)有什么影響？

6．會(huì)計(jì)的核算方法有哪些？

7．什么是權(quán)責(zé)發(fā)生制？在權(quán)責(zé)發(fā)生制下怎樣確定本期的收入和費(fèi)用？8．財(cái)產(chǎn)清查有哪些種類？全部清查應(yīng)該在哪幾種情況下進(jìn)行？

答：財(cái)產(chǎn)清查按清查范圍不同可以分為全部清查和局部清查，按清查時(shí)間不同可以分為定期清查和不定期清查，按財(cái)產(chǎn)清查執(zhí)行單位的不同可以分為內(nèi)部清查和外部清查。

在以下幾種特殊情況下需要進(jìn)行全部清查：（1）年終決算前為了確保年終決算會(huì)計(jì)資料真實(shí)、正確；（2）單位關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)或改變隸屬關(guān)系時(shí)；（3）中外合資、國(guó)內(nèi)聯(lián)營(yíng)時(shí)；（4）開展清查核算時(shí)；（5）單位主要領(lǐng)導(dǎo)人調(diào)離工作時(shí)。

第四題從以下四種必考類型中選擇兩個(gè)：

必考類型題（1）

四、計(jì)算分析題（書上6頁(yè)）

（一）ABC企業(yè)201*年12月31日的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的狀況如下表。

項(xiàng)目1.庫(kù)存現(xiàn)金600元2.存放在銀行的貨幣資金95000元3.生產(chǎn)車間廠房280000元4.各種機(jī)器設(shè)備330000元5.運(yùn)輸車輛250000元6.庫(kù)存產(chǎn)品75000元7.車間正中在加工的產(chǎn)品86500元8.庫(kù)存材料85000元9.投資人投入的資本800000元10.應(yīng)付的購(gòu)料款14201*元11.尚未交納的稅費(fèi)6570元12.向銀行借入的短期借款7201*元13.應(yīng)收產(chǎn)品的銷貨款115000元14.采購(gòu)員出差預(yù)借差旅費(fèi)201*元15.商標(biāo)權(quán)250000元16.發(fā)行的企業(yè)債券317000元17.預(yù)付材料款95000元18.盈余公積結(jié)余68530元19.法定財(cái)產(chǎn)重估增值126000元20.未分配利潤(rùn)13201*元合計(jì)資產(chǎn)60095000280000330000250000750008650085000115000201*25000095000權(quán)益負(fù)債所有者權(quán)益8000006853012600013201*14201*65707201*31700016641005375701126530要求：根據(jù)上述資料確定資產(chǎn)．負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目，并分別加計(jì)資產(chǎn)．負(fù)債及所有者權(quán)益金額和合計(jì)數(shù)，驗(yàn)證資產(chǎn)和權(quán)益是否相等？

必考類型題（2）

1．熟悉各類賬戶的結(jié)構(gòu)（書上13頁(yè)）

資料：會(huì)通公司20××有下列資料：(紅字是要填的空）賬戶名稱現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款短期借款實(shí)收資本固定資產(chǎn)原材料應(yīng)付賬款期初余額400075000770050000150000670009630201*本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額201*500005230030000054006450140012509100043000250000159008670150047503400170004500015000056500741021要求：根據(jù)各類賬戶的結(jié)構(gòu)關(guān)系，計(jì)算并填寫上列表格的空格。資產(chǎn)，費(fèi)用類的增加在借方，；負(fù)債，所有者權(quán)益，利潤(rùn)增加在貸方。

增加時(shí)在借（左）方的：期初余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額=期末余額增加時(shí)在貸（右）方的：起初余額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額=期末余額

必考類型題（3）（來(lái)自課件）

課件上例題：例：某企業(yè)接到開戶銀行的對(duì)賬單，銀行對(duì)賬單余額為180917元，企業(yè)銀行存款日記賬余額為164049元。經(jīng)核對(duì)找出下列未達(dá)賬項(xiàng)：

第一，企業(yè)已收入賬、銀行尚未入賬：企業(yè)將銷售收入的銀行支票送存開戶銀行4000元。第二，企業(yè)已付入賬、銀行尚未入賬：企業(yè)因購(gòu)買材料和支付勞務(wù)費(fèi)用簽發(fā)銀行支票如下：轉(zhuǎn)賬支票支票號(hào)碼Ⅷ2944720，金額4000元轉(zhuǎn)賬支票支票號(hào)碼Ⅷ2944723，金額3860元轉(zhuǎn)賬支票支票號(hào)碼Ⅷ2944727，金額6739元轉(zhuǎn)賬支票支票號(hào)碼Ⅷ2944730，金額385元現(xiàn)金支票支票號(hào)碼ⅢⅡ0520940，金額2984元現(xiàn)金支票支票號(hào)碼ⅢⅡ0520943，金額1000元

第三，銀行已收入賬，企業(yè)尚未入賬：銀行代企業(yè)收到一筆應(yīng)收賬款201*元。

第四，銀行已付入賬，企業(yè)尚未入賬：銀行收取業(yè)辦理結(jié)算的手續(xù)費(fèi)和電報(bào)費(fèi)分別為25元和75元。

根據(jù)上述資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

注意1：在清查銀行存款時(shí)，如出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)后，雙方余額如相等，一般雙方記賬沒(méi)有錯(cuò)誤。雙方余額如不相等，記賬有差錯(cuò)，需進(jìn)一步查對(duì)，找出原因，更正錯(cuò)誤記錄。

注意2：對(duì)于因未達(dá)賬項(xiàng)而使雙方賬面余額出現(xiàn)的差異，無(wú)須作賬面調(diào)整，待結(jié)算憑證到達(dá)后再進(jìn)行賬務(wù)處理，登記入賬

與上述題型相似的題

四、計(jì)算分析題（書上24頁(yè)）(紅字是要填的空）資料：華夏公司201*年6月30日銀行存款日記賬余額為80000元，銀行對(duì)賬單上的余額為82425元，經(jīng)過(guò)逐筆核對(duì)發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)賬項(xiàng)：

（1）企業(yè)于6月30日存入從其他單位收到的轉(zhuǎn)賬支票一張計(jì)8000元，銀行尚未入賬；（2）企業(yè)于6月30日開出的轉(zhuǎn)賬支票6000元，現(xiàn)金支票500元，持票人尚未到銀行辦

理轉(zhuǎn)賬和取款手續(xù)，銀行尚未入賬；

（3）委托銀行代收的外埠貨款4000元，銀行已經(jīng)收到入賬，但收款通知尚未到達(dá)企業(yè)；（4）銀行受運(yùn)輸機(jī)構(gòu)委托代收運(yùn)費(fèi)，已經(jīng)從企業(yè)存款中付出150元，但企業(yè)尚未接到轉(zhuǎn)

賬付款通知；

（5）銀行計(jì)算企業(yè)的存款利息75元，已經(jīng)記入企業(yè)存款戶，但企業(yè)尚未入賬。

要求：編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。項(xiàng)目金額項(xiàng)目銀行對(duì)賬單余額加：銀行已收入賬企業(yè)尚未入賬減：銀行已付入賬企業(yè)尚未入賬金額824258000650083925企業(yè)銀行存款日記余80000額加：銀行已收入賬企業(yè)尚未入賬400075減：銀行已付入賬企業(yè)尚未入賬150調(diào)節(jié)后的存款余額83925

必考類型題（4）(紅字是要填的空）

15、假設(shè)B企業(yè)201*年1--11月利潤(rùn)均為0,12月月末，各損益類賬戶余額如下:[本大題

調(diào)節(jié)后的存款余額與上述各題無(wú)關(guān)]（21頁(yè)）

借方貸方(單位：元)

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150000銷售費(fèi)用16000

營(yíng)業(yè)外收入6000財(cái)務(wù)費(fèi)用5000管理費(fèi)用7000其他業(yè)務(wù)成本10000

其他業(yè)務(wù)收入201*0營(yíng)業(yè)稅金及附加30000營(yíng)業(yè)外支出8000

(1)將損益類賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶中去。a.結(jié)轉(zhuǎn)損益收入類賬戶余額；b.結(jié)轉(zhuǎn)損益支出類賬戶余額。

(2)計(jì)算本企業(yè)本月應(yīng)交納的所得稅，并做出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(所得稅率為25%)(3)結(jié)轉(zhuǎn)本企業(yè)本月的所得稅費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶中去。

解：（1）a、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000b、借：本年利潤(rùn)226000營(yíng)業(yè)外收入6000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150000其他業(yè)務(wù)收入201*0銷售費(fèi)用16000貸：本年利潤(rùn)526000財(cái)務(wù)費(fèi)用5000管理費(fèi)用7000其他業(yè)務(wù)成本10000營(yíng)業(yè)稅金及附加30000營(yíng)業(yè)外支出8000

（2）借：所得稅

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)（3）借：本年利潤(rùn)貸：應(yīng)繳稅費(fèi)

第五題可能涉及到的幾種分錄類型有：

1.借：銀行存款/原材料/固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)

貸：實(shí)收資本2.借入：借：銀行存款

貸：短期貸款/長(zhǎng)期貸款歸還：借：短期貸款/長(zhǎng)期貸款貸：銀行存款3.在途物資：借：在途物資應(yīng)繳稅費(fèi)

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款4.入庫(kù)：

借：原材料

貸：在途物資5.運(yùn)費(fèi)：

借：在途物資

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

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