公司理財 財務(wù)活動總結(jié)

財務(wù)活動：是指資金的籌集、投放、使用、收回、分配等一系列行為。包括籌資，投資，資金營運，分配活動財務(wù)關(guān)系：企業(yè)組織財務(wù)活動過程中與有關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟利益關(guān)系企業(yè)與投資者之間的財務(wù)關(guān)系（權(quán)益融資）與受資者（權(quán)益投資）與債權(quán)人（借款）與債務(wù)人（貸款）與政府（納稅）企業(yè)內(nèi)部各單位之間(轉(zhuǎn)移定價）與職工（勞資）企業(yè)價值最大化：企業(yè)財務(wù)管理行為以實現(xiàn)企業(yè)的價值最大為目標。缺點：1.企業(yè)的價值過于理論化，不易操作2.對于非上市公司，只能對企業(yè)進行專門的評估才能確定其價值，而評估很難做到客觀和準確所有者和債權(quán)人利益沖突的協(xié)調(diào)：限制性借債，收回或停止借款所有者和經(jīng)營者：解聘，接收，激勵（股票期權(quán)，績效股）資金時間價值：一定量資金在不同時點上的價值量差額理論上資金時間價值等于沒有風險、沒有通貨膨脹條件下的社會平均資金利潤率。實際工作中可以用通貨膨脹率很低條件下的政府債券利率來表示時間價值。(A是每年支付金額)吸收直接投資優(yōu)缺點：能盡快形成生產(chǎn)能力，容易進行信息溝通，吸收投資的手續(xù)較簡便籌資費用較低，資本成本較高，企業(yè)控制權(quán)集中不利于企業(yè)治理，不利于產(chǎn)權(quán)交易普通股籌資優(yōu)缺點：沒有固定利息負擔資本成本較低，能增加公司的社會信譽，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離，分散公司控制權(quán)，有利于公司自主管理經(jīng)營，促進股權(quán)流通與轉(zhuǎn)讓，籌資費用較高手續(xù)復(fù)雜，不易盡快形成生產(chǎn)力，公司控制權(quán)分散易被經(jīng)理人控制且流通性強的股票交易容易被惡性收購權(quán)益籌資：發(fā)行股票，吸收直接投資，留存收益普通股優(yōu)先股區(qū)別：普通股是公司發(fā)行代表股東享受平等權(quán)利義務(wù)，不加特別限制，股利不固定的股票，股份有限公司通常只能發(fā)行普通股。優(yōu)先股是公司發(fā)行相對普通股有一定優(yōu)先權(quán)的股票，優(yōu)先權(quán)主要表現(xiàn)在股利分配和分取剩余財產(chǎn)上。優(yōu)先股股東在股東大會上無表決權(quán)，僅對涉及優(yōu)先股權(quán)利問題上有表決權(quán)，參與公司經(jīng)營管理受一定限制。發(fā)行股票優(yōu)缺點：提高股票流動性和變現(xiàn)性，便于籌措新資金，促進股權(quán)分散化，便于確定公司價值，上市成本較高，手續(xù)嚴格復(fù)雜，信息披露成本高，信息公開可能暴露公司商業(yè)秘密、可能分散公司控制權(quán)、股價有時可能歪曲公司形象留存收益籌資的優(yōu)缺點：資金成本較普通股低；保持普通股股東的控制權(quán)；增強公司的信譽。籌資數(shù)額有限制；資金使用受制約普通股資本成本D下一年股利；P股票籌資額；G股利年增長率.留存收益資本成本加權(quán)平均資金成本＝∑（某種資金占總資金的比重×該種資金的成本）應(yīng)收賬款的成本包括；機會成本、管理成本、壞賬成本。機會成本：因資金投放在應(yīng)收賬款上而喪失的其他收入。這一成本的大小通常與企業(yè)維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金數(shù)量（即應(yīng)收賬款投資額）、資金成本率有關(guān)。管理成本，即對應(yīng)收賬款進行日常管理而耗費的開支，主要包括對客戶的資信調(diào)查費用、應(yīng)收賬款賬簿記錄費用、收賬費用等應(yīng)收帳款功能：增加銷售，減少存貨功能信用條件，是指企業(yè)接受客戶信用訂單時所提出的付款要求，包括：信用期限折扣期限現(xiàn)金折扣商業(yè)信用：應(yīng)付賬款，應(yīng)記未付款，預(yù)收貸款剩余股利政策的優(yōu)缺點：留存收益優(yōu)先保證再投資的需要，從而有助于降低再投資的資金成本，保持最佳的資本結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)企業(yè)價值的長期最大化。股利發(fā)放額每年隨投資機會和盈利水平的波動而波動。剩余股利政策不利于投資者安排收入與支出，也不利于公司樹立良好的形象。一般適用于公司的初創(chuàng)階段。固定股利支付率政策:公司將每年凈收益的某一固定百分比作為股利分派給股東。這一百分比通常稱為股利支付率，股利支付率一經(jīng)確定，一般不得隨意變更。固定股利支付率優(yōu)缺點:股利與公司盈余緊密地配合，公司每年按固定的比例從稅后利潤中支付現(xiàn)金股利，從企業(yè)支付能力的角度看，這是一種穩(wěn)定的股利政策,傳遞的信息容易成為公司的不利因素,容易使公司面臨較大的財務(wù)壓力,缺乏財務(wù)彈性,合適的固定股利支付率的確定難度大流動比率:流動資產(chǎn)對流動負債的比率，用來衡量企業(yè)流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負債的能力。流動比率＝流動資產(chǎn)/流動負債×100%,一般情況下，流動比率越高，反映企業(yè)短期償債能力越強，債權(quán)人的權(quán)益越有保證。應(yīng)注意（1）雖然流動比率越高，企業(yè)償還短期債務(wù)的流動資產(chǎn)保證程度越強，但這并不等于說企業(yè)已有足夠的現(xiàn)金或存款用來償債。原因在于流動資產(chǎn)的質(zhì)量影響企業(yè)真實的償債能力。（2）從企業(yè)經(jīng)營角度看，

過高的流動比率通常意味著企業(yè)閑置現(xiàn)金的持有量過多，必然造成企業(yè)機會成本的增加和獲利能力的降低。（3）流動比率是否合理，不同企業(yè)以及同一企業(yè)不同時期的評價標準是不同的。（4）應(yīng)剔除一些虛假因素的影響。

速動比率:流動資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨、預(yù)付賬款、一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)、待處理流動資產(chǎn)損失和其他流動資產(chǎn)等之后的余額。由于該指標剔除了存貨等變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的資產(chǎn)，因此，比流動比率能夠更加準確可靠地評價企業(yè)的短期償債能力。

注意:(1）速動比率也不是越高越好。速動比率高，盡管短期償債能力較強，但現(xiàn)金、應(yīng)收賬款占用過多，會增加企業(yè)的機會成本，影響企業(yè)的獲利能力。（2）盡管速動比率較之流動比率更能反映出流動負債償還的安全性和穩(wěn)定性，但并不能認為速動比率較低的企業(yè)的流動負債到期絕對不能償還。如果存貨流轉(zhuǎn)順暢，變現(xiàn)能力較強，即使速動比率較低，只要流動比率高，企業(yè)仍然有望償還到期的債務(wù)本息。

杜邦體系:利用各財務(wù)指標間的內(nèi)在關(guān)系，對企業(yè)綜合經(jīng)營理財及經(jīng)濟效益進行系統(tǒng)分析評價的方法

凈資產(chǎn)收益率＝營業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

加權(quán)平均資金成本＝∑（某種資金占總資金的比重×該種資金的成本）某年凈現(xiàn)金流量債券資本成本債券年利息=該年現(xiàn)金流入量－該年現(xiàn)金流出量(1所得稅稅率)債券籌資總額(1籌資費用率)=利潤-所得稅+折舊+攤銷等=凈利潤+折舊+攤銷等

運營期某年所得稅后凈現(xiàn)金流量

=息稅前利潤×（1-所得稅率）+折舊+回收額

息前稅后利潤=息稅前利潤×（1-所得稅率）

固定資產(chǎn)原值=固定資產(chǎn)投資+建設(shè)期

資本化利息

年折舊=（固定資產(chǎn)原值-凈殘值）/固

定資產(chǎn)使用年限

總成本TIC=K*D/Q+Q*K/2=根2Kc*K*D經(jīng)濟訂貨批量EOQ=根2K*D/Kc

D每次存貨總需求Q每次訂貨批量K每次訂貨費Kc每期單位存貨持有率

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201*年度投資公司財務(wù)工作總結(jié)

201*年，財務(wù)工作在董事長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，做了以下幾方面工作：

一、完善了財務(wù)核算工作，調(diào)整了會計報表，為門店和公司管理層提供了準確、細致的財務(wù)數(shù)據(jù)

1、制定了分店財務(wù)核算辦法，成本核算細化到了每一個環(huán)節(jié)。

2、會計分析由原來的文字說明調(diào)整為現(xiàn)在的表格說明，更直觀更系統(tǒng)的表現(xiàn)了每項收入成本的準確數(shù)據(jù)和分析對比情況。

3、順利的完成了財務(wù)核算充公司“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算”到“公司統(tǒng)一管理，門店分散核算”的結(jié)賬體制，建立健全了各門店獨立支付平臺。

4、建立和完善了財務(wù)制度和工作流程，使財產(chǎn)的管理和財務(wù)流程環(huán)環(huán)相扣，有章可循。5、建立了耕食記八曲河店“店長操作手冊”、“農(nóng)業(yè)公司財務(wù)操作流程”。6、完善了事業(yè)部店長操作手冊、“投資公司財務(wù)操作程序。制定了“會計崗位職責”。

二、組織多種形式培訓(xùn)，使門店會計人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能得到了大幅提升1、利用每月的財務(wù)人員月度例會，對門店會計人員進行培訓(xùn)。

2、鼓勵會計人員參加專業(yè)知識的培訓(xùn)和專業(yè)職稱的考證。

3、在“集中核算”向“分散核算”過渡期間，公司財務(wù)經(jīng)理帶領(lǐng)會計主管對門店會計進行了系統(tǒng)全面的核算業(yè)務(wù)集中培訓(xùn)，同時經(jīng)常下門店指導(dǎo)，使門店會計人員短時間內(nèi)掌握了公司統(tǒng)一的核算方法和技能，并能較好完成會計工作。

4、建立了嚴格的財務(wù)督導(dǎo)檢查體系，為門店管理提供有效的依據(jù)，對門店的帳務(wù)核算進行有效的監(jiān)督。

5、制定了門店“財物流程相關(guān)檢查細則”，公司財務(wù)定期、定人下店檢查，將檢查結(jié)果報告事業(yè)部和門店，對制度執(zhí)行不力的敦促其及時整改，并將納入門店考核。

6、制定了“門店會計考核細則”，公司財務(wù)定期、定人下店檢查財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)核算的準確性，每月進行一次綜合評分，評分結(jié)果作為會計人員提薪晉級重要依據(jù)。

三、201*年工作目標

1、完善公司財務(wù)中心職能，建立完整的財務(wù)管理體系。

2、根據(jù)公司新投資實體經(jīng)營項目制定與之相匹配的核算辦法和財務(wù)制度。

3、與公司人力資源管理部門道做好財務(wù)人員的儲備，為公司業(yè)務(wù)的擴大和新店開張準備后備力量。

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