改革新形勢下如何搞好農(nóng)信社稽核工作

改革新形勢下如何搞好農(nóng)信社稽核工作

隨著經(jīng)濟體制改革的深化，我國農(nóng)村信用社體制改革也取得較大的進展。目前，農(nóng)村信用社不論是在經(jīng)營管理還是業(yè)務技術操作方面都存在許多問題。問題的暴露充分反映出農(nóng)村信用社內(nèi)部稽核監(jiān)督的重要性。怎樣才能有針對地開展稽核，有效制止違規(guī)違制行為，規(guī)范業(yè)務經(jīng)營，保證稽核結論與處理決定的絕對執(zhí)行，真正樹立稽核的權威性？這要取決于全體信用社職工對稽核工作的認識，取決于各級信用社領導的重視程度，取決于稽核部門的綜合素質(zhì)。農(nóng)村信用社稽核監(jiān)察部門在建立稽核體系以來，按照積極開拓、勇于探索、反復實踐、認真總結實際經(jīng)驗；本著打基礎、抓重點、服務中心的要求，積極開展稽核檢查，探索和積累了一些稽核工作的辦法和經(jīng)驗，為提高農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理水平，加強監(jiān)督管理，保證農(nóng)村信用社改革的順利進行和農(nóng)村信用社的健康發(fā)展。結合當前稽核工作的實踐，作為農(nóng)村信用社一名稽核人員，就如何搞好稽核工作談幾點膚淺的看法，以饗讀者。一、領導重視，提高稽核工作地位

稽核工作是一項政策性嚴、業(yè)務性強、工作面寬、涉及面廣的一項工作，離開領導的重視和支持，是難以打開工作局面的。作為我市農(nóng)村信用社的稽核工作現(xiàn)處于發(fā)展階段，面臨著稽核人員素質(zhì)差、任務重、困難多的情況下，這就更需要領導的重視和支持，這是提高稽核地位，搞好稽核工作的關鍵。作為當前農(nóng)村信用社相繼建立了股東（社員）代表大會、理事會、監(jiān)事會的“三會”制度。形成了決策、監(jiān)督、執(zhí)行三位一體、互為制約的法人治理結構。作為稽核部門應主動爭取領導的重視和支持，做到一先二勤三干。先就是對領導的工作安排、部署、要求，積極向領導匯報，使領導及時了解情況，指導稽核部門的工作；勤就是勤請示、勤匯報、使領導掌握工作進展情況和工作中存在的困難和問題，認真聽取領導的指示和意見；干就是干實事，不講空話，用工作成績?nèi)?/p>

新世紀范本網(wǎng),范本超過100萬,全部免費下載。得領導的重視和支持。從而，增強了稽核工作的質(zhì)量，促進了農(nóng)村信用社的健康發(fā)展，也提高了稽核工作地位。

二、更新觀念、創(chuàng)新機制是搞好稽核監(jiān)督工作的關鍵

1、更新稽核理念，實現(xiàn)稽核工作快速轉(zhuǎn)變。一是轉(zhuǎn)變稽核觀念，樹立稽核質(zhì)量觀、稽核服務觀。對稽核工作要觀念新、認識準、理解深，不能單純理解為查找問題、暴露問題，進行處罰。而要樹立“三個轉(zhuǎn)變”，即：變查問題、找問題為預防問題、解決問題，變合規(guī)性稽核與風險防范性（轉(zhuǎn)載自新世紀范本網(wǎng)，請保留此標記，免費提供下載。）稽核并重，變單純地懲處為教育與懲處并重；“兩個拓寬”，即：拓寬稽核服務領域，拓寬稽核檢查網(wǎng)。二是轉(zhuǎn)變稽核方式，從以現(xiàn)場稽核為主轉(zhuǎn)變到與非現(xiàn)場稽核相結合，通過非現(xiàn)場稽核的深入分析，為現(xiàn)場稽核提高針對性和有效性。三是轉(zhuǎn)變稽核手段，由傳統(tǒng)的手工操作轉(zhuǎn)變到向運用計算機和其他先進工具開展稽核監(jiān)督工作，從而提高稽核工作質(zhì)量和效率。

2、建立健全稽核制度，提高稽核效率性。由于改革時期金融形勢的不斷變化和業(yè)務的快速創(chuàng)新，修訂和完善規(guī)章制度極為重要。一要建立科學性和實用性兼容的稽核操作規(guī)程，避免因程序遺漏導致的稽核風險。二要建立涵蓋內(nèi)部控制和會計控制的實體性稽核規(guī)范，制定相應的稽核標準體系，為提高稽核質(zhì)量提供客觀依據(jù)。三要建立稽核工作制度，加強稽核人員自我控制、自我約束，確�；�核信息真實可靠。四要建立后續(xù)稽核和再稽核制度，強化對稽核人員的行為約束，提高稽核質(zhì)量，促進稽核成果有效轉(zhuǎn)化。五要建立稽核聯(lián)動機制，理順稽核關系，加強與其他職能部門和被稽核信用社的稽核合作，增強查防案件的協(xié)同效應。

3、建立激勵約束機制，提高稽核人員工作積極性。一是建立有效的雙重激勵機制，獎懲分明，強化激勵的促進作用，以充分調(diào)動稽核人員工作積極性認真盡職履責。

新世紀范本網(wǎng),范本超過100萬,全部免費下載。二是在決策中重視采納稽核意見和建議，擴大稽核員對被稽核單位的知情權與參與權，提高稽核信息反饋作用。三是建立稽核員等級管理制度，提高稽核人員相應的政治、經(jīng)濟及福利待遇，對稽核人員為信用社挽回重大經(jīng)濟損失的要給予精神和物資獎勵。四是制定科學有效的稽核考核指標體系，明確稽核人員在發(fā)現(xiàn)、預警、評價、防范及控制風險中的職責，防止稽核風險擴大化。五是建立稽核部門內(nèi)部責任追究制度，加大對稽核人員履職和違規(guī)行為的處罰力度。對稽核檢查中應發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的失職、瀆職稽核人員，要從嚴追究連帶責任。

三、查幫結合，樹立稽核形象

稽核人員對農(nóng)村信用社的業(yè)務活動進行稽核檢查，是單位賦予的一項重要職責。查是手段，不是目的。稽核的目的是通過監(jiān)督、檢查、評價，促進農(nóng)村信用社改善和提高經(jīng)營管理水平，保證國家的金融方針、政策的貫徹執(zhí)行和農(nóng)村信用社的事業(yè)健康發(fā)展。根據(jù)稽核目的，確立稽核工作的指導思想是一查二幫三促進。也就是要立足于查，出發(fā)于幫，歸總于促。只有認真進行稽核檢查，才能發(fā)現(xiàn)問題，對發(fā)現(xiàn)的問題要從幫的愿望出發(fā)，促進糾錯除弊，達到稽核檢查是促進、改進工作的目的。

以前，由于受各方因素的影響，稽核人員在稽核檢查工作中，只注重稽核處罰，未理解稽核檢查是促進業(yè)務發(fā)展的重要性，從而導致基層信用社對稽核工作的一種偏見�，F(xiàn)在，在稽核體系逐漸完善、健全下，稽核部門應加強稽核人員的思想素質(zhì)、業(yè)務技能等方面的學習，要真正理解稽核檢查，是為信用社業(yè)務發(fā)展，是寓于服務之中，查幫結合，以查促改,取得被稽核單位的信任，理順各方面的關系，改變對稽核工作的偏見，樹立稽核形象。要真正體現(xiàn)“稽核人員是我們的好老師”，稽核檢查不是來挑刺的，確實是來幫助我們改進工作的，從而樹立稽核工作的光輝形象。四、查處結合，維護稽核權威

新世紀范本網(wǎng),范本超過100萬,全部免費下載。搞好稽核工作不僅需要查幫結合，還要堅持查處結合，因為稽核檢查的目的是通過檢查來糾正違章、違紀、違法問題。如果只檢查不處理，不僅使違章、違紀、違法問題得不到及時糾正和解決。而且會使錯誤越陷越深。后果不堪設想。同時，也會嚴重挫傷稽核人員的工作積極性。因此，要真正發(fā)揮稽核工作的揭露、防護、建設作用，還必須堅持查處結合。稽核人員在稽核檢查時，必須以事實為依據(jù)，以相關法律法規(guī)為準繩，既要有堅定的原則性，又要有必要的靈活性，把原則性和靈活性有機地結合起來。這樣才能對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，作出客觀公正恰當?shù)奶幚�。只有這樣既能較好地服務農(nóng)村信用社的健康發(fā)展，又能維護稽核的嚴肅性和權威性。五、落實處理，抓出成效，發(fā)揮稽核職能作用

對稽核中發(fā)現(xiàn)的違章、違紀、違法問題，稽核監(jiān)督部門要按相關規(guī)定進行必要的處罰。在處罰中要注意“四點”：一是定性準確，不能偏見；二是處理適當，不搞一刀切；三是執(zhí)行標準統(tǒng)一，不各行其是；四是對一些重大而又有阻力的問題，應及時向領導匯報，爭取領導的支持。稽核處罰時掌握基本原則：本著促進轉(zhuǎn)化為前提，對自報出來的問題，整改措施得力的一般不予處罰；對稽查出來的問題認錯態(tài)度好，能按稽核處理意見積極糾正的，從寬處理；對稽查后有令不行，有禁不止的要從嚴處理。并要堅持后續(xù)稽核檢查，鞏固稽核成果。稽核工作能否真正發(fā)揮其職能作用，很大程度取決于處理階段的工作做得如何。如果稽核檢查了不處和處理了不認真抓落實，紙上談兵，前階段的工作即成為無效勞動。處理工作抓好了，既能體現(xiàn)稽核的職能作用，又能擴大稽核的影響。

六、提高認識、樹立稽核監(jiān)督權威

認識形成思想，思想支配行動。農(nóng)村信用社稽核工作由于體制等多方面原因，一直重視不夠。近年來，由于改革的深入，稽核工作也日顯重要，能否搞好信用社稽核，

新世紀范本網(wǎng),范本超過100萬,全部免費下載。認識是根本，重視是保證。

1、提高認識，明確稽核工作的重要性。目前部分信用社對稽核工作認識不到位，存在誤區(qū)。一種認為稽核工作不重要，可有可無，重業(yè)務輕監(jiān)督；另一種認為稽核是專找人短處，帶有整人的行為，戴“有色眼鏡”看稽核工作，排他性嚴重，給稽核工作帶來阻力。因此我們要提高對稽核工作的正確認識，教育全體職工懂得稽核是督促和檢查我們執(zhí)行國家的金融政策，執(zhí)行上級各項規(guī)章是否落到實處，幫助我們發(fā)現(xiàn)問題、糾正錯誤、少犯錯誤或不犯錯誤，使各項業(yè)務經(jīng)營走上良性循環(huán)軌道。

2、加強領導，明確稽核工作目的。各級領導要加強對稽核工作的領導，結合實際制定稽核工作計劃，理順稽核思路，制定稽核管理辦法，明確稽核責任和工作目的。3、高度重視，明確稽核工作的權利。一是要把稽核工作納入整個工作的重要議事日程；二是要提升稽核人員地位和福利待遇；三是給稽核人員授權，使信用社整個工作置于稽核范圍內(nèi)，全面監(jiān)督；四是減少干擾，對稽核發(fā)現(xiàn)的問題有直接的處理權（重大事項除外）。五是要有相對獨立的地位,使稽核部門處于一種超然的地位。六要對稽核人員加以保護，支持他們的工作，為他們壯膽撐腰，嚴厲打擊對稽核人員的冷嘲熱諷、設置障礙或誣陷，在公眾場合要多給予表彰獎勵，激發(fā)他們昂揚斗志。增強他們對稽核工作的責任感和使命感，從而樹立稽核監(jiān)督的權威性.

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擴展閱讀：淺談如何做好農(nóng)信社稽核審計工作

淺談如何做好農(nóng)信社稽核審計工作

內(nèi)部稽核審計是農(nóng)信社監(jiān)督體系的重要方面，對強化內(nèi)部管理，增強制度執(zhí)行力，防范和化解金融風險，確保農(nóng)信社合規(guī)合法穩(wěn)健經(jīng)營，發(fā)揮著至關重要的作用。但是，隨著農(nóng)信社改革的逐步深入，業(yè)務經(jīng)營種類的多元化，服務手段的日新月異，傳統(tǒng)的內(nèi)部稽核審計格局受到前所未有的挑戰(zhàn)。當務之急，筆者就如何做好稽核審計工作，提出幾點自己的拙見。

一、優(yōu)化稽核隊伍素質(zhì)，牢固稽核工作根基。稽核人員必須具有較高的政治思想水平，堅持原則，有比較豐富的工作經(jīng)驗，有判斷、分析、預測和較強的工作能力，能夠獨立開展工作。具體具備以下基本條件：一是精通農(nóng)村信用社各項業(yè)務。審計人員只有熟悉信用社的各項業(yè)務操作流程，才能充分發(fā)現(xiàn)信用社問題所在，堵塞風險漏洞。二是稽核人員必須熟悉計算機業(yè)務知識。能利用計算機把檢查出的問題輸入電腦，匯總出結果，形成電子文檔，以利保存或發(fā)送，或需要通過制作一些電子表格對部分業(yè)務數(shù)據(jù)進行處理等。三是有一定的文字功底。每項稽核工作現(xiàn)場檢查結束以后，都需要匯總形成稽核報告�；�核報告雖有一定格式，不需華麗辭藻或優(yōu)美語言，但更要求用詞恰如其分，定性準確，不能含糊其辭，模棱兩可。

二、保證內(nèi)部稽核獨立性，確保工作不受干擾。一是稽核人員要做好現(xiàn)場檢查工作，不使其流于形式，檢查中免于干擾，就要確保內(nèi)部審計部門的獨立性。審計業(yè)務范圍的確定、計劃的制定、問題的確定及發(fā)現(xiàn)問題，均要由審計部門獨立完成，使審計部門真正運用法律法規(guī)的權力去處理問題，提升稽核功能。二是在縣級聯(lián)社內(nèi)部稽核審計的基礎上，要切實加強縣級聯(lián)社的交叉稽核審計，在稽核審計組成人員配備方面要有上級稽核部門人員參與，被審計對象與稽核審計組要保持相對獨立，確保交叉稽核審計的獨立性。三、加強跟蹤后續(xù)檢查，避免問題前清后增。在檢查結束、整改通知書下發(fā)后，該項稽核工作并未結束�；�核部門要把檢查出的問題作為持續(xù)監(jiān)督的重點，加強對已發(fā)現(xiàn)問題的后續(xù)檢查，掌握信用社對問題的整改情況，直到其改正并采取有效的防范措施。同時加大對屢查屢犯人員的處罰力度，針對那些有法不依、有章不循的信用社，審計部門應采取果斷措施，對相關責任人進行處罰，決不姑息遷就。四、加大稽核隊伍培訓，打造稽核高素質(zhì)人才。目前稽核人員素質(zhì)較低，制約著稽核監(jiān)督工作質(zhì)量。現(xiàn)有稽核隊伍大多是就地取材，更多的是憑經(jīng)驗工作，綜合業(yè)務知識、審計專業(yè)知識比較欠缺，精通會計、熟悉計算機、掌握綜合業(yè)務網(wǎng)絡系統(tǒng)和信貸風險系統(tǒng)的復合型人才比較短缺，不能全面均衡地開展審計；稽核審計創(chuàng)造性不足，對于防范高科

技作案尚難實現(xiàn)，勢必影響稽核審計的有效性。因此必須加大對現(xiàn)有稽核人員的培訓力度，提高稽核人員的政治水平、風險管理能力和稽核技能綜合素質(zhì)，使稽核工作不斷得到創(chuàng)新，逐步造就一支綜合素質(zhì)高、業(yè)務能力強、專業(yè)技術過硬的稽核隊伍。

五、積極創(chuàng)新稽核理念，實現(xiàn)稽核職能轉(zhuǎn)變。一是稽核方式由“事發(fā)后查處”向“事出前防范”轉(zhuǎn)變。二是稽核內(nèi)容由“合規(guī)性稽核”向“風險性稽核”轉(zhuǎn)變。三是稽核問題以整改為主向指導后續(xù)工作轉(zhuǎn)變。將過去傳統(tǒng)的事發(fā)后稽核為主的方法，轉(zhuǎn)變成事先審計為主的超前防范。事先發(fā)現(xiàn)，避免造成人力、物力、財力的大量損失。通過超前防范，達到防患于未然，把問題和事故消滅在萌芽狀態(tài)。

（濮陽縣聯(lián)社石東娟）

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