郵儲(chǔ)銀行信貸培訓(xùn)案例

六、大案例題（各題分值見下，共28分）

以下是一個(gè)信貸員做的調(diào)查報(bào)告，提供的文字信息真實(shí)，但表格填寫或個(gè)別計(jì)算結(jié)果可能存在錯(cuò)誤。請(qǐng)認(rèn)真閱讀并回答調(diào)查報(bào)告下方的問題。（注:試卷中此調(diào)查報(bào)告的空白部分無需填寫，所有答案請(qǐng)?jiān)诖痤}紙上做答）

調(diào)查時(shí)間：201*年4月16日

一、客戶及家庭信息

客戶姓名婚姻狀況楊某未婚性別教育程度男研究生年齡家庭人數(shù)321人戶籍所在地本地居住年限B市（外地人）7年居住地址XXX住房狀況與親屬共住生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址固定電話申請(qǐng)金額客戶類型XXXXXX10萬期限手機(jī)1年還款方式累計(jì)余額XXX等額本息貸款使用明細(xì)客戶現(xiàn)在因?yàn)橥�季來臨，需要資金周轉(zhuǎn)。此次申請(qǐng)的10萬元貸款想用于購買原料。發(fā)放日期余額0擔(dān)保用途新客戶總項(xiàng)目成本項(xiàng)目資金來源計(jì)劃從我行貸款貸款用途10萬元信貸歷史(包括銀行貸款和民間借貸)融資來源貸款金額期限還款方式XX銀行5萬1年等額本息201*年4月保證人經(jīng)營(yíng)性貸款其他需要說明的情況:楊老板今年32歲，研究生畢業(yè)后，201*年來本市，在本市的一家電腦設(shè)備公司上班，05年開始自己辦廠，生產(chǎn)電腦配件。楊老板至今未婚，但有一個(gè)女朋友。女朋友也在他的工廠上班，負(fù)責(zé)工廠的財(cái)務(wù)�？蛻裟壳白≡谑袇^(qū)親戚家。

征信報(bào)告上反映，楊先生在201*年9月時(shí)獲得過一筆期限為一年的經(jīng)營(yíng)性貸款，貸款金額為5萬元，該筆貸款曾經(jīng)出現(xiàn)過2次逾期，每次逾期2-3天，現(xiàn)已結(jié)清該筆貸款。

二、業(yè)務(wù)信息

2.1業(yè)務(wù)信息概述店名或廠名XXX

經(jīng)營(yíng)地址主營(yíng)業(yè)務(wù)XXX生產(chǎn)電腦主機(jī)電源相關(guān)配件經(jīng)營(yíng)年限4年經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地面積是否有營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)歷史及資本積累過程750平方米有雇員人數(shù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照編號(hào)50XXX201*年前一直在本市的一家電腦設(shè)備公司上班，之后自己辦廠，生產(chǎn)電腦配件。初始投資為60萬元，其中向親戚朋友借了近50萬元，客戶稱現(xiàn)已全部還清。2.2采購及銷售信息主要供應(yīng)商采購貨物種類每次采購金額付款方式頻次采購占比楊老板主要從5家供應(yīng)商處進(jìn)原材料，少部分貨到付款，大部分是本月結(jié)上月款；此外，楊老板從2家供應(yīng)商處購買模具，他的模具生產(chǎn)流程是：首先自己設(shè)計(jì)模具，然后請(qǐng)別人制作模具，最后機(jī)器沖壓，包裝出廠。每年支付給模具制造廠的費(fèi)用約為12萬元，基本為按月支付。

主要客戶銷貨種類每次銷售金額付款方式頻次銷售占比客戶的訂貨商是相對(duì)比較大的電腦公司，回款還算準(zhǔn)時(shí)。一般都是通過支票和轉(zhuǎn)賬的方式支付貨款，兩種進(jìn)賬方式各占一半。支票一般是自己去銀行兌出來。調(diào)查時(shí)看到，有3月份支票復(fù)印件(原件已經(jīng)給出去了)，共計(jì)34.2萬，是09年2月份的貨款。2.3季節(jié)性分析

說明：“０”－平均，“+”－旺季，“-”－淡季1月2月3月4月+5月+6月+7月+8月09月10月11月12月0002.4毛利率計(jì)算表單位（元）

毛利潤(rùn)計(jì)算表格商品名存貨數(shù)量?jī)r(jià)格（每套）毛利率收入占加權(quán)毛利率（%）

（套）鍍鋅電解板烤漆面板合計(jì)2萬進(jìn)貨價(jià)2.63.5銷售價(jià)3.55.5(%)25.71%36.37%比（%）80%20%31.04%說明：楊老板的工廠主要生產(chǎn)電腦主機(jī)的電源外殼，有2種主打產(chǎn)品，其中一種是鍍鋅電解板，占總營(yíng)業(yè)額的80%。成本為2.6元（成本包括原材料與水電費(fèi)），賣出價(jià)為3.5元；另外一種是烤漆面板，占20%，每個(gè)成本是3.5元，賣出去是5.5元�？蛻艨谑銎涿�利率約為27%。

三、財(cái)務(wù)信息

3.1損益表（生產(chǎn)損耗忽略不計(jì)）

項(xiàng)目營(yíng)業(yè)收入小計(jì)：可變成本毛利潤(rùn)：工資租金水電費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)固定成本通訊費(fèi)招待費(fèi)稅收工傷模具費(fèi)用產(chǎn)品包裝小計(jì)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：生活支出家庭支出其他支出每月凈收入：小計(jì)：09年1月（淡季）08年6月（旺季）6160004496801663205500015000201*0201*100001201*1000010000201*015400012320300093209886007216782669227000015000201*0201*100001201*1000010000201*01690009792230006792208年9月（平季）關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充說明：營(yíng)業(yè)收入按照客戶帳本上的數(shù)字計(jì)入，毛利率按照客戶口述的

27%來計(jì)算，得出每月可變成本及利潤(rùn)。楊老板講稱基本上旺季每個(gè)月付給工人的所有工資

需要近7萬，淡季和平季時(shí)一般為5.5-6.5萬。工人基本工資為800元，計(jì)件工資為0.1元每個(gè)。工廠租金為每月1萬5，工廠要自己送貨，每月要花2萬元，電話費(fèi)和自己手機(jī)每月要201*元。產(chǎn)品的包裝材料每月都要2萬元，還有每年支付給模具制造廠的費(fèi)用約為12萬元，按月支付。沖床的工作比較危險(xiǎn)，身邊還得備個(gè)1、2萬的防止員工出現(xiàn)意外，每月的工傷差不多都要10000元。每月的稅收為1.2萬元。一般和客戶吃個(gè)飯應(yīng)酬什么的，一個(gè)月還需要萬把塊錢。3.2資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)1.現(xiàn)金/銀行存款2.應(yīng)收款/預(yù)付款3.原材料4.庫存商品5.其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)總額6.房產(chǎn)7.設(shè)備8.交通工具9．其他非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)總額資產(chǎn)合計(jì)本期金額556802060000220500700002406180800000480000800006000022201*04626180負(fù)債10.應(yīng)付款11.預(yù)收款12.銀行借款13.私人借款負(fù)債總額所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)本期金額1370000600000197000026561804626180表外項(xiàng)目：關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充說明：客戶銀行存款及現(xiàn)金共有55680元，根據(jù)出貨單可算出客戶現(xiàn)在有206萬的應(yīng)收賬款。他同時(shí)也欠著供貨商的款，目前有137萬�，F(xiàn)有的存貨主要是原材料，現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)大約有35噸，其市場(chǎng)價(jià)格為6300元每噸；和2萬套鍍鋅電解板的成品存貨。固定資產(chǎn)有工廠的設(shè)備，沖床10臺(tái)，每臺(tái)現(xiàn)在市場(chǎng)價(jià)為3萬，沖壓機(jī)4臺(tái)每臺(tái)現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)為2萬，此外還有價(jià)值10萬元的常規(guī)模具。租賃工廠場(chǎng)地時(shí)付了一個(gè)長(zhǎng)期的6萬元押金，現(xiàn)在房租是每年4月支付，本月初剛交清本年度的房租18萬元。另外工廠目前有一輛購于07年，目前價(jià)值8萬元左右的貨車，已看到相關(guān)證件；客戶本月初購買了一套80萬元的商品房用于自己居住，首付為20萬元，貸款10年，該銀行有特殊優(yōu)惠，本年可暫不還款，從明年4月開始還款。

3.3邏輯檢驗(yàn)邏輯檢驗(yàn)

考察期初始權(quán)益權(quán)益邏輯檢驗(yàn)考察期間內(nèi)提取的資金毛利率邏輯檢驗(yàn)營(yíng)業(yè)額邏輯檢驗(yàn)/升值間內(nèi)的利潤(rùn)折舊考察期間內(nèi)的資本注入應(yīng)有權(quán)益?zhèn)渥ⅲ簩?duì)毛利率、營(yíng)業(yè)額至少分別列出兩種檢驗(yàn)的方法。此外,信貸員提供了如下單據(jù)及相關(guān)信息：

（1）客戶有從08年5月到09年3月份及部分4月份的出貨單。近期的月對(duì)賬單總額如下（單位：元）：201*年5月954900201*年11月915600201*年6月201*年7月988600201*年12月6098001028800201*年1月616000201*年8月911700201*年2月685000201*年9月910201*01*年3月707000

201*年10月870000201*年4月（4.1-4.15）550000（2）客戶3月份的工資單共計(jì)58182元。（3）客戶稱每月銷售60萬元就能保本。

請(qǐng)回答以下問題：

1.加權(quán)毛利率的計(jì)算是否正確？正確的計(jì)算方法及結(jié)果是什么？（2分）2.損益表中存在一處明顯的計(jì)算錯(cuò)誤，請(qǐng)?jiān)诖痤}紙的損益表中將計(jì)算錯(cuò)誤的項(xiàng)目畫圈，并在旁邊空白處寫出正確的答案。（1分）

3.請(qǐng)?jiān)诖痤}紙的損益表上補(bǔ)充08年9月的損益情況。（5分）

4.題目的資產(chǎn)負(fù)債表填寫存在一些錯(cuò)誤，請(qǐng)重新填寫一份資產(chǎn)負(fù)債表。（4分）5.請(qǐng)根據(jù)更正、補(bǔ)充后的數(shù)據(jù)信息，進(jìn)行銷售額邏輯檢驗(yàn)、毛利率邏輯檢驗(yàn)，并寫明檢驗(yàn)過程。（每種邏輯檢驗(yàn)要求至少有兩種檢驗(yàn)方法）。（7分）6.客戶05年開廠只到達(dá)保本，從06年開始盈利，當(dāng)年約賺了20萬元，07年約賺到30萬元，08年開始達(dá)到現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，期間客戶的設(shè)備折舊共計(jì)為10萬元。請(qǐng)對(duì)客戶進(jìn)行權(quán)益檢驗(yàn)，并寫出應(yīng)有權(quán)益的計(jì)算公式與期間利潤(rùn)的計(jì)算過程。（注，考察期間內(nèi)的利潤(rùn)計(jì)算，利用損益表中代表月份財(cái)務(wù)信息，在答題紙上作答）（6分）7.你認(rèn)為這筆貸款存在哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？（3分）（應(yīng)至少列出兩點(diǎn)）

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六、大案例題（各題分值見下，共28分）

1.加權(quán)毛利率的計(jì)算是否正確？正確的計(jì)算方法及結(jié)果是什么？（2分）答：計(jì)算錯(cuò)誤。

[（3.5-2.6）/3.5]×80%+[（5.5-3.5）/5.5]×20%=27.84%�！驹u(píng)分標(biāo)準(zhǔn)】

回答計(jì)算錯(cuò)誤給1分，給出正確的計(jì)算結(jié)果給1分，若四舍五入為28%或27.8%也給分。

2.損益表中存在一處明顯的計(jì)算錯(cuò)誤，請(qǐng)?jiān)诖痤}紙的損益表中將計(jì)算錯(cuò)誤的項(xiàng)目畫圈，并在旁邊空白處寫出正確的答案。（1分）答：08年6月的每月凈收入有誤，正確值應(yīng)為94922。

3.請(qǐng)?jiān)诖痤}紙的損益表上補(bǔ)充08年9月的損益情況。（5分）答：

項(xiàng)目營(yíng)業(yè)收入可變成本毛利潤(rùn)工資租金水電費(fèi)固定成運(yùn)輸費(fèi)通訊費(fèi)招待費(fèi)201*0201*100001201*1000010000201*009年1月（淡季）08年6月（旺季）08年9月（平季）6160004496801663205500015000201*0201*100001201*1000010000201*09886007216782669227000015000201*0201*100001201*1000010000201*0910201*644462457546500015000本稅收工傷支出模具費(fèi)用產(chǎn)品包裝

小計(jì)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)家庭生活支出每月凈收入：15400012320300093201*90009792230006792294922

16400081754300078754【評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)】

1、可變成本【1分】：營(yíng)業(yè)收入×（1-毛利率）；2、毛利潤(rùn)【1分】：營(yíng)業(yè)收入-可變成本；

3、固定成本小計(jì)【1分】：工資+租金+運(yùn)輸費(fèi)+通訊費(fèi)+招待費(fèi)+稅收+工傷支出+模具費(fèi)用+產(chǎn)品包裝；

4、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)【1分】：毛利潤(rùn)-固定成本小計(jì)；5、每月凈收入【1分】：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-家庭生活支出。

4.題目的資產(chǎn)負(fù)債表填寫存在一些錯(cuò)誤，請(qǐng)重新填寫一份資產(chǎn)負(fù)債表。（4分）答：

答案1：（預(yù)付房租按照12個(gè)月計(jì)入）資產(chǎn)1.現(xiàn)金/銀行存款2.應(yīng)收款/預(yù)付款3.原材料4.庫存商品5.其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)總額6.房產(chǎn)7.設(shè)備本期金額負(fù)債5568010.應(yīng)付款224000011.預(yù)收款22050012.銀行借款5201*13.私人借款2568180負(fù)債總額480000本期金額137000013700

8.交通工具9．其他非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)總額資產(chǎn)合計(jì)80000600006201*0所有者權(quán)益3188180負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)18181803188180表外項(xiàng)目：商品房，價(jià)值80萬元，首付20萬元，60萬元住房貸款。【1分】

答案2：（預(yù)付房租按照11個(gè)月半計(jì)入）資產(chǎn)1.現(xiàn)金/銀行存款2.應(yīng)收款/預(yù)付款3.原材料4.庫存商品5.其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)總額6.房產(chǎn)7.設(shè)備8.交通工具9．其他非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)總額資產(chǎn)合計(jì)本期金額負(fù)債5568010.應(yīng)付款223250011.預(yù)收款22050012.銀行借款5201*13.私人借款2560680負(fù)債總額48000080000600006201*0所有者權(quán)益3180680負(fù)債及所有者權(quán)益本期金額1370000137000018106803180680合計(jì)表外項(xiàng)目：商品房，價(jià)值80萬元，首付20萬元，60萬元住房貸款�！�1分】

答案3：（預(yù)付房租按照11個(gè)月計(jì)入）資產(chǎn)1.現(xiàn)金/銀行存款本期金額負(fù)債5568010.應(yīng)付款本期金額13700

2.應(yīng)收款/預(yù)付款3.原材料4.庫存商品5.其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)總額6.房產(chǎn)7.設(shè)備8.交通工具9．其他非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)總額資產(chǎn)合計(jì)222500011.預(yù)收款22050012.銀行借款5201*13.私人借款2553180負(fù)債總額48000080000600006201*0所有者權(quán)益3173180負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)137000018031803173180表外項(xiàng)目：商品房，價(jià)值80萬元，首付20萬元，60萬元住房貸款�！�1分】

【評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)】

1、應(yīng)收款/預(yù)付款【1分】：應(yīng)收款+預(yù)付房租；

2、非流動(dòng)資產(chǎn)總額【1分】：設(shè)備+交通工具+工廠場(chǎng)地長(zhǎng)期押金；3、負(fù)債總額【1分】：應(yīng)付款；

4、表外項(xiàng)目【1分】：客戶購買的商品房應(yīng)計(jì)在表外。

5.請(qǐng)根據(jù)更正、補(bǔ)充后的數(shù)據(jù)信息，進(jìn)行銷售額邏輯檢驗(yàn)、毛利率邏輯檢驗(yàn)，并寫明檢驗(yàn)過程。（每種邏輯檢驗(yàn)要求至少有兩種檢驗(yàn)方法）。（7分）

答：銷售額邏輯檢驗(yàn)：

方法1：根據(jù)3月份工資58182元，其中基本工資4萬元，計(jì)件工資18182元，計(jì)件方法0.1元每個(gè)，則3月份生產(chǎn)181820套產(chǎn)品；3月份銷售額為707000元，按兩種產(chǎn)品的銷售占比及價(jià)格計(jì)算，則鍍鋅電解板為161600套，烤漆面板為25709套，合計(jì)為187309套�？蛻�3月份的生產(chǎn)量和銷量相近�！�2分】

方法2：客戶的下家一般都是通過支票和轉(zhuǎn)賬的方式支付貨款，兩種進(jìn)賬方式各占一半。支票一般是自己去銀行兌出來。調(diào)查時(shí)看到，有3月份支票復(fù)印件(原件已經(jīng)給出去了)，共計(jì)34.2萬，是09年2月份的貨款，則2月份的銷售額為68.4萬元，與客戶帳本記錄基本一致�！�2分】

毛利率邏輯檢驗(yàn)：

方法1：通過加權(quán)毛利率的計(jì)算結(jié)果與客戶口述毛利水平相近�！�1分】方法2：客戶稱每月銷售60萬就能保本。60×0.27=16.2萬，則大約是固定成本，與損益計(jì)算結(jié)果大致相符�！�2分】

【評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)】

若學(xué)員答其他邏輯檢驗(yàn)方法，判卷人認(rèn)為正確的，請(qǐng)匯總后統(tǒng)一與總行信貸部聯(lián)系確認(rèn)。

6.客戶05年開廠只到達(dá)保本，從06年開始盈利，當(dāng)年約賺了20萬元，07年約賺到30萬元，08年開始達(dá)到現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，期間客戶的設(shè)備折舊共計(jì)為10萬元。請(qǐng)對(duì)客戶進(jìn)行權(quán)益檢驗(yàn)，并寫出應(yīng)有權(quán)益的計(jì)算公式與期間利潤(rùn)的計(jì)算過程。（注，考察期間內(nèi)的利潤(rùn)計(jì)算，利用損益表中代表月份財(cái)務(wù)信息，在答題紙上作答）（6分）

答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：

考察期間內(nèi)的利潤(rùn)（答案1）=201*00+300000+60999×12+9320×3+94922×0.5=130.74萬元或131萬元或130萬元，皆算正確�！�1分】

（答案2）=201*00+300000+60999×12+9320×3=125.99萬元或126萬元或125萬元，皆算正確。

考察期間內(nèi)的利潤(rùn)與應(yīng)有權(quán)益這兩項(xiàng)數(shù)據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)答案誤差不超過1萬，皆算正確。

權(quán)益檢驗(yàn)公式（答案1）應(yīng)有權(quán)益=初始權(quán)益+考察期間內(nèi)的利潤(rùn)+考察期間內(nèi)的資本注入-考察期間內(nèi)提取的資金-折舊+升值【2.5分】

（答案2）應(yīng)有權(quán)益=初始權(quán)益+考察期間內(nèi)的利潤(rùn)-考察期間內(nèi)提取的資金-折舊

表格答案1：（初始權(quán)益、考察期間內(nèi)的資本注入、考察期間內(nèi)提取的資金這三

項(xiàng)數(shù)值及之間的邏輯關(guān)系，按照以下幾種表格中的答案皆可）

邏輯檢驗(yàn)考察期考察期間初始權(quán)益10萬【0.5間內(nèi)的130.74萬內(nèi)的資本05年分】權(quán)益利潤(rùn)【0.5分】注入邏輯檢驗(yàn)考察期間110.74萬20萬【0.5折舊10萬【0.5內(nèi)提取的應(yīng)有權(quán)益元【0.5分】分】/升值資金分】表格答案2：邏輯檢驗(yàn)考察期考察期間初始權(quán)益10萬【0.5間內(nèi)的130.74萬內(nèi)的資本05年分】5萬權(quán)益利潤(rùn)【0.5分】注入邏輯檢驗(yàn)考察期間110.74萬25萬【0.5折舊10萬【0.5內(nèi)提取的應(yīng)有權(quán)益元【0.5分】分】/升值資金分】若考察期間內(nèi)的資本注入計(jì)入5萬，則考察期間內(nèi)提取的資金需計(jì)入25萬表格答案3：

邏輯檢驗(yàn)考察期考察期間初始權(quán)益60萬【0.5間內(nèi)的130.74萬內(nèi)的資本05年分】權(quán)益利潤(rùn)【0.5分】注入邏輯檢驗(yàn)考察期間110.74萬70萬【0.5折舊10萬【0.5內(nèi)提取的應(yīng)有權(quán)益元【0.5分】分】/升值資金分】若初始權(quán)益計(jì)為60萬，則考察期間內(nèi)提取的資金應(yīng)計(jì)為70萬；表格答案4：

邏輯檢驗(yàn)權(quán)益考察期考察期間5萬初始權(quán)益60萬【0.5邏輯間內(nèi)的130.74萬內(nèi)的資本05年分】檢驗(yàn)利潤(rùn)【0.5分】注入

考察期間75萬【0.5折舊內(nèi)提取的分】/升值資金110.74萬10萬【0.5應(yīng)有權(quán)益元【0.5分】分】若考察期間內(nèi)的資本注入計(jì)入5萬，且初始權(quán)益計(jì)入為60萬，則答案如上表格。

7.你認(rèn)為這筆貸款存在哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（應(yīng)至少列出兩點(diǎn)）？（3分）

答：

1、該客戶曾經(jīng)逾期過，守信還款的意識(shí)有待加強(qiáng)。

2、根據(jù)權(quán)益檢驗(yàn)結(jié)果，客戶可能存在未知負(fù)債，或者客戶提供的資產(chǎn)信息有所高估，應(yīng)該再進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。

3、應(yīng)進(jìn)一步了解應(yīng)收款的具體構(gòu)成，如，欠款方、賬齡、預(yù)計(jì)回收時(shí)間及回收可能等情況。

【評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)】

1、答出其中兩點(diǎn)給滿分，答出一點(diǎn)給1.5分；

2、若學(xué)員答其他風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，判卷人認(rèn)為正確的，請(qǐng)匯總后統(tǒng)一與總行信貸部聯(lián)系確認(rèn)。

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