郵儲銀行信貸培訓案例

六、大案例題（各題分值見下，共28分）

以下是一個信貸員做的調(diào)查報告，提供的文字信息真實，但表格填寫或個別計算結(jié)果可能存在錯誤。請認真閱讀并回答調(diào)查報告下方的問題。（注:試卷中此調(diào)查報告的空白部分無需填寫，所有答案請在答題紙上做答）

調(diào)查時間：201*年4月16日

一、客戶及家庭信息

客戶姓名婚姻狀況楊某未婚性別教育程度男研究生年齡家庭人數(shù)321人戶籍所在地本地居住年限B市（外地人）7年居住地址XXX住房狀況與親屬共住生產(chǎn)經(jīng)營地址固定電話申請金額客戶類型XXXXXX10萬期限手機1年還款方式累計余額XXX等額本息貸款使用明細客戶現(xiàn)在因為旺季來臨，需要資金周轉(zhuǎn)。此次申請的10萬元貸款想用于購買原料。發(fā)放日期余額0擔保用途新客戶總項目成本項目資金來源計劃從我行貸款貸款用途10萬元信貸歷史(包括銀行貸款和民間借貸)融資來源貸款金額期限還款方式XX銀行5萬1年等額本息201*年4月保證人經(jīng)營性貸款其他需要說明的情況:楊老板今年32歲，研究生畢業(yè)后，201*年來本市，在本市的一家電腦設備公司上班，05年開始自己辦廠，生產(chǎn)電腦配件。楊老板至今未婚，但有一個女朋友。女朋友也在他的工廠上班，負責工廠的財務�？蛻裟壳白≡谑袇^(qū)親戚家。

征信報告上反映，楊先生在201*年9月時獲得過一筆期限為一年的經(jīng)營性貸款，貸款金額為5萬元，該筆貸款曾經(jīng)出現(xiàn)過2次逾期，每次逾期2-3天，現(xiàn)已結(jié)清該筆貸款。

二、業(yè)務信息

2.1業(yè)務信息概述店名或廠名XXX

經(jīng)營地址主營業(yè)務XXX生產(chǎn)電腦主機電源相關配件經(jīng)營年限4年經(jīng)營場地面積是否有營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營歷史及資本積累過程750平方米有雇員人數(shù)營業(yè)執(zhí)照編號50XXX201*年前一直在本市的一家電腦設備公司上班，之后自己辦廠，生產(chǎn)電腦配件。初始投資為60萬元，其中向親戚朋友借了近50萬元，客戶稱現(xiàn)已全部還清。2.2采購及銷售信息主要供應商采購貨物種類每次采購金額付款方式頻次采購占比楊老板主要從5家供應商處進原材料，少部分貨到付款，大部分是本月結(jié)上月款；此外，楊老板從2家供應商處購買模具，他的模具生產(chǎn)流程是：首先自己設計模具，然后請別人制作模具，最后機器沖壓，包裝出廠。每年支付給模具制造廠的費用約為12萬元，基本為按月支付。

主要客戶銷貨種類每次銷售金額付款方式頻次銷售占比客戶的訂貨商是相對比較大的電腦公司，回款還算準時。一般都是通過支票和轉(zhuǎn)賬的方式支付貨款，兩種進賬方式各占一半。支票一般是自己去銀行兌出來。調(diào)查時看到，有3月份支票復印件(原件已經(jīng)給出去了)，共計34.2萬，是09年2月份的貨款。2.3季節(jié)性分析

說明：“０”－平均，“+”－旺季，“-”－淡季1月2月3月4月+5月+6月+7月+8月09月10月11月12月0002.4毛利率計算表單位（元）

毛利潤計算表格商品名存貨數(shù)量價格（每套）毛利率收入占加權毛利率（%）

（套）鍍鋅電解板烤漆面板合計2萬進貨價2.63.5銷售價3.55.5(%)25.71%36.37%比（%）80%20%31.04%說明：楊老板的工廠主要生產(chǎn)電腦主機的電源外殼，有2種主打產(chǎn)品，其中一種是鍍鋅電解板，占總營業(yè)額的80%。成本為2.6元（成本包括原材料與水電費），賣出價為3.5元；另外一種是烤漆面板，占20%，每個成本是3.5元，賣出去是5.5元�？蛻艨谑銎涿�利率約為27%。

三、財務信息

3.1損益表（生產(chǎn)損耗忽略不計）

項目營業(yè)收入小計：可變成本毛利潤：工資租金水電費運輸費固定成本通訊費招待費稅收工傷模具費用產(chǎn)品包裝小計：營業(yè)利潤：生活支出家庭支出其他支出每月凈收入：小計：09年1月（淡季）08年6月（旺季）6160004496801663205500015000201*0201*100001201*1000010000201*015400012320300093209886007216782669227000015000201*0201*100001201*1000010000201*01690009792230006792208年9月（平季）關鍵財務指標補充說明：營業(yè)收入按照客戶帳本上的數(shù)字計入，毛利率按照客戶口述的

27%來計算，得出每月可變成本及利潤。楊老板講稱基本上旺季每個月付給工人的所有工資

需要近7萬，淡季和平季時一般為5.5-6.5萬。工人基本工資為800元，計件工資為0.1元每個。工廠租金為每月1萬5，工廠要自己送貨，每月要花2萬元，電話費和自己手機每月要201*元。產(chǎn)品的包裝材料每月都要2萬元，還有每年支付給模具制造廠的費用約為12萬元，按月支付。沖床的工作比較危險，身邊還得備個1、2萬的防止員工出現(xiàn)意外，每月的工傷差不多都要10000元。每月的稅收為1.2萬元。一般和客戶吃個飯應酬什么的，一個月還需要萬把塊錢。3.2資產(chǎn)負債表資產(chǎn)1.現(xiàn)金/銀行存款2.應收款/預付款3.原材料4.庫存商品5.其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)總額6.房產(chǎn)7.設備8.交通工具9．其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)總額資產(chǎn)合計本期金額556802060000220500700002406180800000480000800006000022201*04626180負債10.應付款11.預收款12.銀行借款13.私人借款負債總額所有者權益負債及所有者權益合計本期金額1370000600000197000026561804626180表外項目：關鍵財務指標補充說明：客戶銀行存款及現(xiàn)金共有55680元，根據(jù)出貨單可算出客戶現(xiàn)在有206萬的應收賬款。他同時也欠著供貨商的款，目前有137萬�，F(xiàn)有的存貨主要是原材料，現(xiàn)場清點大約有35噸，其市場價格為6300元每噸；和2萬套鍍鋅電解板的成品存貨。固定資產(chǎn)有工廠的設備，沖床10臺，每臺現(xiàn)在市場價為3萬，沖壓機4臺每臺現(xiàn)行市場價為2萬，此外還有價值10萬元的常規(guī)模具。租賃工廠場地時付了一個長期的6萬元押金，現(xiàn)在房租是每年4月支付，本月初剛交清本年度的房租18萬元。另外工廠目前有一輛購于07年，目前價值8萬元左右的貨車，已看到相關證件；客戶本月初購買了一套80萬元的商品房用于自己居住，首付為20萬元，貸款10年，該銀行有特殊優(yōu)惠，本年可暫不還款，從明年4月開始還款。

3.3邏輯檢驗邏輯檢驗

考察期初始權益權益邏輯檢驗考察期間內(nèi)提取的資金毛利率邏輯檢驗營業(yè)額邏輯檢驗/升值間內(nèi)的利潤折舊考察期間內(nèi)的資本注入應有權益?zhèn)渥ⅲ簩γ�利率、營業(yè)額至少分別列出兩種檢驗的方法。此外,信貸員提供了如下單據(jù)及相關信息：

（1）客戶有從08年5月到09年3月份及部分4月份的出貨單。近期的月對賬單總額如下（單位：元）：201*年5月954900201*年11月915600201*年6月201*年7月988600201*年12月6098001028800201*年1月616000201*年8月911700201*年2月685000201*年9月910201*01*年3月707000

201*年10月870000201*年4月（4.1-4.15）550000（2）客戶3月份的工資單共計58182元。（3）客戶稱每月銷售60萬元就能保本。

請回答以下問題：

1.加權毛利率的計算是否正確？正確的計算方法及結(jié)果是什么？（2分）2.損益表中存在一處明顯的計算錯誤，請在答題紙的損益表中將計算錯誤的項目畫圈，并在旁邊空白處寫出正確的答案。（1分）

3.請在答題紙的損益表上補充08年9月的損益情況。（5分）

4.題目的資產(chǎn)負債表填寫存在一些錯誤，請重新填寫一份資產(chǎn)負債表。（4分）5.請根據(jù)更正、補充后的數(shù)據(jù)信息，進行銷售額邏輯檢驗、毛利率邏輯檢驗，并寫明檢驗過程。（每種邏輯檢驗要求至少有兩種檢驗方法）。（7分）6.客戶05年開廠只到達保本，從06年開始盈利，當年約賺了20萬元，07年約賺到30萬元，08年開始達到現(xiàn)在的經(jīng)營規(guī)模，期間客戶的設備折舊共計為10萬元。請對客戶進行權益檢驗，并寫出應有權益的計算公式與期間利潤的計算過程。（注，考察期間內(nèi)的利潤計算，利用損益表中代表月份財務信息，在答題紙上作答）（6分）7.你認為這筆貸款存在哪些風險點？（3分）（應至少列出兩點）

擴展閱讀：郵儲銀行信貸培訓案例題答案

六、大案例題（各題分值見下，共28分）

1.加權毛利率的計算是否正確？正確的計算方法及結(jié)果是什么？（2分）答：計算錯誤。

[（3.5-2.6）/3.5]×80%+[（5.5-3.5）/5.5]×20%=27.84%�！驹u分標準】

回答計算錯誤給1分，給出正確的計算結(jié)果給1分，若四舍五入為28%或27.8%也給分。

2.損益表中存在一處明顯的計算錯誤，請在答題紙的損益表中將計算錯誤的項目畫圈，并在旁邊空白處寫出正確的答案。（1分）答：08年6月的每月凈收入有誤，正確值應為94922。

3.請在答題紙的損益表上補充08年9月的損益情況。（5分）答：

項目營業(yè)收入可變成本毛利潤工資租金水電費固定成運輸費通訊費招待費201*0201*100001201*1000010000201*009年1月（淡季）08年6月（旺季）08年9月（平季）6160004496801663205500015000201*0201*100001201*1000010000201*09886007216782669227000015000201*0201*100001201*1000010000201*0910201*644462457546500015000本稅收工傷支出模具費用產(chǎn)品包裝

小計：營業(yè)利潤家庭生活支出每月凈收入：15400012320300093201*90009792230006792294922

16400081754300078754【評分標準】

1、可變成本【1分】：營業(yè)收入×（1-毛利率）；2、毛利潤【1分】：營業(yè)收入-可變成本；

3、固定成本小計【1分】：工資+租金+運輸費+通訊費+招待費+稅收+工傷支出+模具費用+產(chǎn)品包裝；

4、營業(yè)利潤【1分】：毛利潤-固定成本小計；5、每月凈收入【1分】：營業(yè)利潤-家庭生活支出。

4.題目的資產(chǎn)負債表填寫存在一些錯誤，請重新填寫一份資產(chǎn)負債表。（4分）答：

答案1：（預付房租按照12個月計入）資產(chǎn)1.現(xiàn)金/銀行存款2.應收款/預付款3.原材料4.庫存商品5.其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)總額6.房產(chǎn)7.設備本期金額負債5568010.應付款224000011.預收款22050012.銀行借款5201*13.私人借款2568180負債總額480000本期金額137000013700

8.交通工具9．其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)總額資產(chǎn)合計80000600006201*0所有者權益3188180負債及所有者權益合計18181803188180表外項目：商品房，價值80萬元，首付20萬元，60萬元住房貸款。【1分】

答案2：（預付房租按照11個月半計入）資產(chǎn)1.現(xiàn)金/銀行存款2.應收款/預付款3.原材料4.庫存商品5.其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)總額6.房產(chǎn)7.設備8.交通工具9．其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)總額資產(chǎn)合計本期金額負債5568010.應付款223250011.預收款22050012.銀行借款5201*13.私人借款2560680負債總額48000080000600006201*0所有者權益3180680負債及所有者權益本期金額1370000137000018106803180680合計表外項目：商品房，價值80萬元，首付20萬元，60萬元住房貸款�！�1分】

答案3：（預付房租按照11個月計入）資產(chǎn)1.現(xiàn)金/銀行存款本期金額負債5568010.應付款本期金額13700

2.應收款/預付款3.原材料4.庫存商品5.其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)總額6.房產(chǎn)7.設備8.交通工具9．其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)總額資產(chǎn)合計222500011.預收款22050012.銀行借款5201*13.私人借款2553180負債總額48000080000600006201*0所有者權益3173180負債及所有者權益合計137000018031803173180表外項目：商品房，價值80萬元，首付20萬元，60萬元住房貸款�！�1分】

【評分標準】

1、應收款/預付款【1分】：應收款+預付房租；

2、非流動資產(chǎn)總額【1分】：設備+交通工具+工廠場地長期押金；3、負債總額【1分】：應付款；

4、表外項目【1分】：客戶購買的商品房應計在表外。

5.請根據(jù)更正、補充后的數(shù)據(jù)信息，進行銷售額邏輯檢驗、毛利率邏輯檢驗，并寫明檢驗過程。（每種邏輯檢驗要求至少有兩種檢驗方法）。（7分）

答：銷售額邏輯檢驗：

方法1：根據(jù)3月份工資58182元，其中基本工資4萬元，計件工資18182元，計件方法0.1元每個，則3月份生產(chǎn)181820套產(chǎn)品；3月份銷售額為707000元，按兩種產(chǎn)品的銷售占比及價格計算，則鍍鋅電解板為161600套，烤漆面板為25709套，合計為187309套�？蛻�3月份的生產(chǎn)量和銷量相近�！�2分】

方法2：客戶的下家一般都是通過支票和轉(zhuǎn)賬的方式支付貨款，兩種進賬方式各占一半。支票一般是自己去銀行兌出來。調(diào)查時看到，有3月份支票復印件(原件已經(jīng)給出去了)，共計34.2萬，是09年2月份的貨款，則2月份的銷售額為68.4萬元，與客戶帳本記錄基本一致�！�2分】

毛利率邏輯檢驗：

方法1：通過加權毛利率的計算結(jié)果與客戶口述毛利水平相近�！�1分】方法2：客戶稱每月銷售60萬就能保本。60×0.27=16.2萬，則大約是固定成本，與損益計算結(jié)果大致相符。【2分】

【評分標準】

若學員答其他邏輯檢驗方法，判卷人認為正確的，請匯總后統(tǒng)一與總行信貸部聯(lián)系確認。

6.客戶05年開廠只到達保本，從06年開始盈利，當年約賺了20萬元，07年約賺到30萬元，08年開始達到現(xiàn)在的經(jīng)營規(guī)模，期間客戶的設備折舊共計為10萬元。請對客戶進行權益檢驗，并寫出應有權益的計算公式與期間利潤的計算過程。（注，考察期間內(nèi)的利潤計算，利用損益表中代表月份財務信息，在答題紙上作答）（6分）

答案及評分標準：

考察期間內(nèi)的利潤（答案1）=201*00+300000+60999×12+9320×3+94922×0.5=130.74萬元或131萬元或130萬元，皆算正確。【1分】

（答案2）=201*00+300000+60999×12+9320×3=125.99萬元或126萬元或125萬元，皆算正確。

考察期間內(nèi)的利潤與應有權益這兩項數(shù)據(jù)與標準答案誤差不超過1萬，皆算正確。

權益檢驗公式（答案1）應有權益=初始權益+考察期間內(nèi)的利潤+考察期間內(nèi)的資本注入-考察期間內(nèi)提取的資金-折舊+升值【2.5分】

（答案2）應有權益=初始權益+考察期間內(nèi)的利潤-考察期間內(nèi)提取的資金-折舊

表格答案1：（初始權益、考察期間內(nèi)的資本注入、考察期間內(nèi)提取的資金這三

項數(shù)值及之間的邏輯關系，按照以下幾種表格中的答案皆可）

邏輯檢驗考察期考察期間初始權益10萬【0.5間內(nèi)的130.74萬內(nèi)的資本05年分】權益利潤【0.5分】注入邏輯檢驗考察期間110.74萬20萬【0.5折舊10萬【0.5內(nèi)提取的應有權益元【0.5分】分】/升值資金分】表格答案2：邏輯檢驗考察期考察期間初始權益10萬【0.5間內(nèi)的130.74萬內(nèi)的資本05年分】5萬權益利潤【0.5分】注入邏輯檢驗考察期間110.74萬25萬【0.5折舊10萬【0.5內(nèi)提取的應有權益元【0.5分】分】/升值資金分】若考察期間內(nèi)的資本注入計入5萬，則考察期間內(nèi)提取的資金需計入25萬表格答案3：

邏輯檢驗考察期考察期間初始權益60萬【0.5間內(nèi)的130.74萬內(nèi)的資本05年分】權益利潤【0.5分】注入邏輯檢驗考察期間110.74萬70萬【0.5折舊10萬【0.5內(nèi)提取的應有權益元【0.5分】分】/升值資金分】若初始權益計為60萬，則考察期間內(nèi)提取的資金應計為70萬；表格答案4：

邏輯檢驗權益考察期考察期間5萬初始權益60萬【0.5邏輯間內(nèi)的130.74萬內(nèi)的資本05年分】檢驗利潤【0.5分】注入

考察期間75萬【0.5折舊內(nèi)提取的分】/升值資金110.74萬10萬【0.5應有權益元【0.5分】分】若考察期間內(nèi)的資本注入計入5萬，且初始權益計入為60萬，則答案如上表格。

7.你認為這筆貸款存在哪些風險點（應至少列出兩點）？（3分）

答：

1、該客戶曾經(jīng)逾期過，守信還款的意識有待加強。

2、根據(jù)權益檢驗結(jié)果，客戶可能存在未知負債，或者客戶提供的資產(chǎn)信息有所高估，應該再進行調(diào)查核實。

3、應進一步了解應收款的具體構成，如，欠款方、賬齡、預計回收時間及回收可能等情況。

【評分標準】

1、答出其中兩點給滿分，答出一點給1.5分；

2、若學員答其他風險點，判卷人認為正確的，請匯總后統(tǒng)一與總行信貸部聯(lián)系確認。

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