201*年內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告

201*年3月天健公司內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告

一、201*年度內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)

201*年度內(nèi)審部工作目標(biāo)將緊緊圍繞完善內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營(yíng)管理工作而展開(kāi)，在公司內(nèi)部為董事會(huì)和職能部門(mén)提供客觀的審計(jì)和檢查服務(wù)，我們的目的就是協(xié)助董事會(huì)建立良好的公司治理機(jī)制，并對(duì)公司各級(jí)管理部門(mén)有效履行職責(zé)提供審核、意見(jiàn)和建議。

二、審計(jì)制度、職責(zé)與審計(jì)流程

結(jié)合公司實(shí)際情況，修訂完善了內(nèi)部審計(jì)制度，并在此基礎(chǔ)上明確了審計(jì)職責(zé)和工作流程。（參見(jiàn)公司內(nèi)部審計(jì)制度、內(nèi)審部工作職責(zé)與工作流程）

三、審計(jì)資源分配情況

審計(jì)資源的分配是基于內(nèi)審部一名審計(jì)人員而完成的。因公司內(nèi)審工作剛展開(kāi)，內(nèi)審部缺乏具有實(shí)際內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)的人員指導(dǎo)審計(jì)工作，建議內(nèi)審部招聘1名有內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的負(fù)責(zé)人。

四、201*年內(nèi)審計(jì)劃

我們制定的內(nèi)審計(jì)劃是基于改善內(nèi)部控制，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而制定的。

審計(jì)項(xiàng)目一、重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目1、內(nèi)控審計(jì)2、半年度經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)3、年度經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)二、常規(guī)性審計(jì)項(xiàng)目1、存貨管理審計(jì)2、采購(gòu)供應(yīng)管理審計(jì)3、銷(xiāo)售與回款審計(jì)4、貨幣資金管理審計(jì)5、固定資產(chǎn)管理審計(jì)6、人事或行政管理審計(jì)三、審計(jì)跟蹤四、其他事項(xiàng)審計(jì)開(kāi)展時(shí)間201*年5-7月201*年6-7月201*年12-201*年1月人員數(shù)量111備注診斷內(nèi)控缺失點(diǎn)結(jié)合內(nèi)控的后續(xù)審計(jì)結(jié)合內(nèi)控的后續(xù)審計(jì)結(jié)合內(nèi)控的后續(xù)審計(jì)結(jié)合內(nèi)控的后續(xù)審計(jì)201*年7月201*年8月201*年9月201*年10月201*年11月201*年12月項(xiàng)目審計(jì)之后11111111五、關(guān)于5月內(nèi)控審計(jì)的匯報(bào)

對(duì)于公司內(nèi)部控制中的缺失我們做了專(zhuān)項(xiàng)工作報(bào)告（參見(jiàn)附件3：關(guān)于內(nèi)部控制的內(nèi)審報(bào)告），提請(qǐng)管理層給予關(guān)注，因?yàn)檫@涉及到公司整體運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)健性，比如信用控制缺失，將導(dǎo)致發(fā)貨不嚴(yán)；價(jià)格管制缺失，會(huì)產(chǎn)生后期折扣隨意，都會(huì)造成較大的實(shí)際應(yīng)收賬款，截止3月底，應(yīng)收賬款凈額為1.56億，在流動(dòng)資產(chǎn)中占比為40%。實(shí)際上，在4億的流動(dòng)資產(chǎn)中，應(yīng)收賬款的參考經(jīng)驗(yàn)數(shù)為15%至30%之間，均值為25%,即10000萬(wàn)。但是算上已發(fā)貨未開(kāi)票，公司的應(yīng)收余額會(huì)更高，為1.9億，從發(fā)貨開(kāi)始計(jì)算的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比財(cái)務(wù)賬面數(shù)要低，為3.1。

對(duì)于內(nèi)控審計(jì)報(bào)告中的內(nèi)控缺失，我們有責(zé)任對(duì)認(rèn)為有問(wèn)題的每一審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì)，安排相關(guān)后續(xù)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)范圍和目標(biāo)，實(shí)施相關(guān)后續(xù)審計(jì)程序，其目的是確定有無(wú)采取糾正措施，向公司董事會(huì)和管理層報(bào)告這些措施，并評(píng)價(jià)它們對(duì)糾正審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的效果。

以上報(bào)告呈公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批復(fù)。

附件1：內(nèi)部審計(jì)制度

附件2：內(nèi)審部工作職責(zé)與工作流程附件3：關(guān)于內(nèi)部控制的內(nèi)審報(bào)告

內(nèi)審部：復(fù)核人：201*年3月5日

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201*年3月天健公司內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告

一、201*年度內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)

201*年度內(nèi)審部工作目標(biāo)將緊緊圍繞完善內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營(yíng)管理工作而展開(kāi)，在公司內(nèi)部為董事會(huì)和職能部門(mén)提供客觀的審計(jì)和檢查服務(wù)，我們的目的就是協(xié)助董事會(huì)建立良好的公司治理機(jī)制，并對(duì)公司各級(jí)管理部門(mén)有效履行職責(zé)提供審核、意見(jiàn)和建議。

二、審計(jì)制度、職責(zé)與審計(jì)流程

結(jié)合公司實(shí)際情況，修訂完善了內(nèi)部審計(jì)制度，并在此基礎(chǔ)上明確了審計(jì)職責(zé)和工作流程。（參見(jiàn)公司內(nèi)部審計(jì)制度、內(nèi)審部工作職責(zé)與工作流程）

三、審計(jì)資源分配情況

審計(jì)資源的分配是基于內(nèi)審部一名審計(jì)人員而完成的。因公司內(nèi)審工作剛展開(kāi)，內(nèi)審部缺乏具有實(shí)際內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)的人員指導(dǎo)審計(jì)工作，建議內(nèi)審部招聘1名有內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的負(fù)責(zé)人。

四、201*年內(nèi)審計(jì)劃

我們制定的內(nèi)審計(jì)劃是基于改善內(nèi)部控制，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而制定的。

審計(jì)項(xiàng)目一、重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目1、內(nèi)控審計(jì)2、半年度經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)3、年度經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)二、常規(guī)性審計(jì)項(xiàng)目1、存貨管理審計(jì)2、采購(gòu)供應(yīng)管理審計(jì)3、銷(xiāo)售與回款審計(jì)4、貨幣資金管理審計(jì)5、固定資產(chǎn)管理審計(jì)6、人事或行政管理審計(jì)三、審計(jì)跟蹤四、其他事項(xiàng)審計(jì)開(kāi)展時(shí)間201*年5-7月201*年6-7月201*年12-201*年1月人員數(shù)量111備注診斷內(nèi)控缺失點(diǎn)結(jié)合內(nèi)控的后續(xù)審計(jì)結(jié)合內(nèi)控的后續(xù)審計(jì)結(jié)合內(nèi)控的后續(xù)審計(jì)結(jié)合內(nèi)控的后續(xù)審計(jì)201*年7月201*年8月201*年9月201*年10月201*年11月201*年12月項(xiàng)目審計(jì)之后11111111五、關(guān)于5月內(nèi)控審計(jì)的匯報(bào)

對(duì)于公司內(nèi)部控制中的缺失我們做了專(zhuān)項(xiàng)工作報(bào)告（參見(jiàn)附件3：關(guān)于內(nèi)部控制的內(nèi)審報(bào)告），提請(qǐng)管理層給予關(guān)注，因?yàn)檫@涉及到公司整體運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)健性，比如信用控制缺失，將導(dǎo)致發(fā)貨不嚴(yán)；價(jià)格管制缺失，會(huì)產(chǎn)生后期折扣隨意，都會(huì)造成較大的實(shí)際應(yīng)收賬款，截止3月底，應(yīng)收賬款凈額為1.56億，在流動(dòng)資產(chǎn)中占比為40%。實(shí)際上，在4億的流動(dòng)資產(chǎn)中，應(yīng)收賬款的參考經(jīng)驗(yàn)數(shù)為15%至30%之間，均值為25%,即10000萬(wàn)。但是算上已發(fā)貨未開(kāi)票，公司的應(yīng)收余額會(huì)更高，為1.9億，從發(fā)貨開(kāi)始計(jì)算的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比財(cái)務(wù)賬面數(shù)要低，為3.1。

對(duì)于內(nèi)控審計(jì)報(bào)告中的內(nèi)控缺失，我們有責(zé)任對(duì)認(rèn)為有問(wèn)題的每一審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì)，安排相關(guān)后續(xù)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)范圍和目標(biāo)，實(shí)施相關(guān)后續(xù)審計(jì)程序，其目的是確定有無(wú)采取糾正措施，向公司董事會(huì)和管理層報(bào)告這些措施，并評(píng)價(jià)它們對(duì)糾正審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的效果。

以上報(bào)告呈公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批復(fù)。

附件1：內(nèi)部審計(jì)制度

附件2：內(nèi)審部工作職責(zé)與工作流程附件3：關(guān)于內(nèi)部控制的內(nèi)審報(bào)告

內(nèi)審部：復(fù)核人：201*年3月5日

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