銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)與防范

銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)與防范

摘要分析了銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)成因，探討了銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的匯票風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)以及票據(jù)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等，提出了通過有效的審查制度、完善相關(guān)規(guī)定來其防范其風(fēng)險(xiǎn)的具體實(shí)施策略，指出健康的銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)市場(chǎng)的建立與發(fā)展以及正常的市場(chǎng)秩序仍然需要全社會(huì)的共同努力。

近年來，各級(jí)銀行依法開辦銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)（以下簡稱貼現(xiàn)業(yè)務(wù)），有力地支持了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為票據(jù)市場(chǎng)的形成和發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。隨著銀行承兌匯票使用范圍的不斷擴(kuò)大和應(yīng)用程度的日益提高，隨之而來的票據(jù)詐騙不斷發(fā)生，且呈愈演愈烈之勢(shì)，擾亂了正常的金融秩序。本文探討銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)以及防范措施。

1銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)成因

1.1對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定認(rèn)識(shí)不夠《中華人民共和國票據(jù)法》、《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》、《中國人民銀行關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)商業(yè)匯票承兌貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的通知》以及銀監(jiān)會(huì)對(duì)各家商業(yè)銀行通報(bào)中，反復(fù)而明確地規(guī)定銀行承兌匯票業(yè)務(wù)必須具有真實(shí)的貿(mào)易背景。然而在商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營中，一些銀行營銷人員、管理人員有意無意地違背制度與規(guī)定辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，致使融資性票據(jù)暗中發(fā)展，其根源與銀行工作人員對(duì)我國票據(jù)市場(chǎng)發(fā)展錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)相關(guān)的。目前我國票據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展還處在不成熟、功能不完善的“初級(jí)階段”，特別是商業(yè)承兌匯票由于相應(yīng)的法律制度不健全、缺少對(duì)企業(yè)資信情況的準(zhǔn)確定位、信用環(huán)境沒有得到真正的改善等原因所占票據(jù)市場(chǎng)比重太小，而銀行承兌票據(jù)業(yè)務(wù)成為企業(yè)進(jìn)行結(jié)算的一種主要手段。與我國票據(jù)市場(chǎng)相比，西方發(fā)達(dá)國家的票據(jù)市場(chǎng)得到了長足的發(fā)展。特別是一些有資信的大企業(yè)的商業(yè)承兌匯票占據(jù)了票據(jù)市場(chǎng)的主流，其中無貿(mào)易背景的融資性票據(jù)也得到了快速的發(fā)展。錯(cuò)誤地認(rèn)識(shí)正是沒有深入地了解我國票據(jù)市場(chǎng)的現(xiàn)狀，沒有了解國家宏觀調(diào)控政策中貨幣政策對(duì)票據(jù)市場(chǎng)的引導(dǎo)，違背了國家對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)制度與規(guī)定制定的初衷。1.2對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足

銀行經(jīng)營商業(yè)匯票業(yè)務(wù)要視同貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，對(duì)經(jīng)營客戶的資格、資信、經(jīng)營與管理等情況應(yīng)該掌握了解，對(duì)經(jīng)營客戶的商品交易嚴(yán)格進(jìn)行審查。但在實(shí)際業(yè)務(wù)中，有些行認(rèn)為銀行承兌匯票由承兌行把關(guān)審查貿(mào)易背景的真實(shí)性，由承兌行對(duì)到期的銀行承兌匯票進(jìn)行承兌，因此貼現(xiàn)銀行只要將貼現(xiàn)資金安全收回，不在意企業(yè)是否有真實(shí)的貿(mào)易背景，疏忽對(duì)企業(yè)一些細(xì)小環(huán)節(jié)的認(rèn)真審查，為承兌行發(fā)生墊款形成損失，產(chǎn)生法律糾紛留下了隱患。1.3銀行經(jīng)營思想存在誤區(qū)

一是目前票據(jù)市場(chǎng)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)較為激烈，特別是一些優(yōu)質(zhì)的客戶成為各家銀行競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)，穩(wěn)住優(yōu)質(zhì)客戶可以為銀行帶來穩(wěn)定的存款，還可以通過辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)賺取可觀的利潤因此銀行在與優(yōu)質(zhì)客戶辦理業(yè)務(wù)時(shí)，往往妥協(xié)，放寬條件。二是重經(jīng)營輕管理的思想仍然存在。各家銀行每項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營都有一些硬性的指標(biāo)，這些硬性指標(biāo)與每個(gè)行的整體利益息息相關(guān)，為完成這些指標(biāo)，一些行過于重視經(jīng)營而輕視管理，使內(nèi)控制度的執(zhí)行沒有真正地得到落實(shí)。

1.4企業(yè)經(jīng)營利益的驅(qū)動(dòng)

企業(yè)要發(fā)展、要擴(kuò)張，資金的需要是必要條件�！渡虡I(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》規(guī)定貼現(xiàn)利率采取在再貼現(xiàn)利率（年貼現(xiàn)率2.95%，月利率為2.475‰）基礎(chǔ)上加百分點(diǎn)的方式生成。銀行一年期流動(dòng)資金貸款月利率為4.575‰，貼現(xiàn)月利率平均按3‰計(jì)算，企業(yè)申請(qǐng)貼現(xiàn)與貸款相比將節(jié)約成本35%，對(duì)大企業(yè)的貼現(xiàn)率則更低。同時(shí)與審批嚴(yán)格的貸款相比，票據(jù)承兌與貼現(xiàn)辦理手續(xù)相對(duì)簡便。因此企業(yè)會(huì)挖空心思辦理貼現(xiàn)資金，特別是貼現(xiàn)業(yè)務(wù)頻繁的企業(yè)，可以保持一個(gè)穩(wěn)定的貼現(xiàn)金額供企業(yè)長期使用。1.5工作人員責(zé)任心不強(qiáng)，素質(zhì)有待提高

匯票業(yè)務(wù)要求工作人員嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度和操作規(guī)程，要求工作人員有敬業(yè)精神，對(duì)票據(jù)嚴(yán)格審查。由于工作人員責(zé)任心不強(qiáng)，業(yè)務(wù)水平差，在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中“小錯(cuò)”不斷，大的方面不堅(jiān)持原則，對(duì)企業(yè)的欺騙行為視而不見，致使企業(yè)瞞天過海。

2銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析2.1匯票風(fēng)險(xiǎn)

匯票風(fēng)險(xiǎn)是指匯票本身的格式規(guī)范以及關(guān)于匯票的相關(guān)法規(guī)條款等造成的風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為三個(gè)方面。首先，由于票據(jù)法規(guī)不盡完善，現(xiàn)行的《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等法律法規(guī)對(duì)于銀行承兌匯票所做出的相關(guān)規(guī)定并不完善，導(dǎo)致銀行工作人員在實(shí)際處理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)難以把握，主觀性較強(qiáng)；其次，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定不詳實(shí)。部分銀行在實(shí)際處理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)采取票據(jù)回購的方式，并且票據(jù)的真實(shí)性由銀行自己查詢，卻未能對(duì)查復(fù)書格式和簽章做出明確統(tǒng)一的規(guī)定，且查詢程序簡單、查詢內(nèi)容不詳、格式樣張繁雜、不統(tǒng)一，特別是當(dāng)銀行工作人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較差時(shí)，票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)將因此而隨之產(chǎn)生；再次，票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生還在于金融結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制不嚴(yán)。匯票屬外部傳遞憑證，盡管各銀行承兌匯票上已采用鋼印、聯(lián)行印章、壓印金等防偽措施，但隨著科技的發(fā)展，不法分子的造假水平越來越高，編造匯票以騙取銀行資金的詐騙行為舉不勝舉。2.2信用風(fēng)險(xiǎn)

與國外同類金融業(yè)務(wù)相比，我國銀行承兌業(yè)務(wù)的收費(fèi)水平普遍極低，對(duì)于不同的時(shí)間期限、客戶信用等級(jí)別和保證金比例，均按照票面金額的0.5‰收費(fèi)，其不僅有欠公平與合理，并且不足以用來補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失�！渡虡I(yè)匯票辦法》明確規(guī)定，“銀行對(duì)已承兌的銀行承兌匯票負(fù)有到期無條件付款的責(zé)任，不得以交易糾紛和本身承承兌的責(zé)任拒付票款，并且對(duì)經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓取得匯票的權(quán)利人不得提出抗辯”，該規(guī)定表明，承兌匯票到期時(shí)，如果承兌申請(qǐng)人賬戶上無足額款項(xiàng)時(shí)，承兌銀行必須向收款人或持票人無條件墊付此款，然后將此墊款轉(zhuǎn)為逾期貸款，自行向承兌申請(qǐng)人清收。顯然，盡管銀行以獲取貸款利息為最終目的，但在實(shí)際的承兌匯票業(yè)務(wù)中銀行將不可避免地處于被動(dòng)發(fā)放貸款的地位，能否順利回收貸款并獲取利息這一問題與信用風(fēng)險(xiǎn)相伴而生。特別是普遍較低的保證金收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不足以彌補(bǔ)信用風(fēng)險(xiǎn)損失，無疑更加重了信用風(fēng)險(xiǎn)問題的嚴(yán)重性。2.3操作風(fēng)險(xiǎn)

（1）在銀行金融業(yè)務(wù)惡性競(jìng)爭(zhēng)條件下，銀行在實(shí)際處理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，片面追求客戶量與表層業(yè)績，僅僅要求客戶提供增值稅發(fā)票和商品交易合同復(fù)印件，缺乏對(duì)匯票及合同的真實(shí)性、相關(guān)業(yè)務(wù)的交易背景以及客戶資信和客戶實(shí)際資金需求的必要性考核，從而引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)操作風(fēng)險(xiǎn)還包括部門銀行員工在銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中“投機(jī)取巧”、鉆業(yè)務(wù)操作中的空擋，與客戶竄謀而騙取資金等風(fēng)險(xiǎn)。

（2）在部分銀行提供給客戶的善意服務(wù)中，為體現(xiàn)出銀行特有的工作熱情與對(duì)客戶的人文關(guān)懷，僅由一名銀行工作人員（比如客戶經(jīng)理）持客戶銀行承兌匯票為其辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，未堅(jiān)持雙人辦理和雙人保管制度，在查詢、辦理過程中易造成銀行承兌匯票丟失和發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，亦存在個(gè)別企業(yè)為達(dá)到融資目的，有意重復(fù)使用貿(mào)易合同和增值稅發(fā)票，套取銀行承兌匯票貼現(xiàn)資金的風(fēng)險(xiǎn)。2.4票據(jù)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)

票據(jù)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)主要包括三個(gè)方面：一是在宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境波動(dòng)的條件下，銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)已交易完畢后票據(jù)價(jià)值發(fā)生變化而對(duì)銀行收益或資本造成的風(fēng)險(xiǎn)損失；二是貼現(xiàn)銀行為追求利息收入以愿意以低于成本的價(jià)格為企業(yè)辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)；三是銀行在確定貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的價(jià)格后以低于正常利率的某一利率辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，而將其中差價(jià)作為“傭金”返還給客戶。對(duì)于票據(jù)的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，第一種風(fēng)險(xiǎn)屬于系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，它由整個(gè)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)等的不確定因素所導(dǎo)致，人為因素通常無法有效降低和避免。對(duì)于票據(jù)的后兩種風(fēng)險(xiǎn)，其顯然屬于非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。導(dǎo)致該風(fēng)險(xiǎn)的做法在業(yè)界已得到默認(rèn)和具體實(shí)施，并已成為各大銀行吸引顧客、拓展業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)手段之一。值得說明的是，這一做法并不利于銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的規(guī)范發(fā)展與可持續(xù)發(fā)展，銀行將最成為這一舉措的最終受害者。防范和消除后兩者風(fēng)險(xiǎn)還需要各銀行的自律行為以及相關(guān)法規(guī)制度的出臺(tái)。

3銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范3.1有效的審查制度

（1）銀行應(yīng)盡可能對(duì)企業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)真實(shí)性、資金需求合理性、票據(jù)有效性的詳細(xì)審查，以防止部門企業(yè)的惡意欺詐行為。特別是在非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)等交易活動(dòng)無法開具增值稅發(fā)票，在形式上缺少相應(yīng)的跟單資料證明其真實(shí)交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，以致不利于貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的開展這一形勢(shì)下，審查制度的健全與實(shí)施顯得尤其必要和重要。

（2）對(duì)于票據(jù)規(guī)范性、完整性的詳細(xì)審查。針對(duì)目前犯罪分子利用假銀行承兌匯票詐騙資金活動(dòng)較為猖獗的狀況，各行要積極利用查詢、查復(fù)手段，證實(shí)票據(jù)的真?zhèn)�。銀行內(nèi)部查詢承兌匯票一律使用K類電報(bào)或通過行內(nèi)電子匯兌系統(tǒng)辦理，嚴(yán)禁將查詢、查復(fù)書直接交付客戶自行辦理。對(duì)金額巨大的，必要時(shí)直接當(dāng)面查詢。同時(shí)建議人民銀行總行要進(jìn)一步采取措施，盡快建立全國統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)票據(jù)業(yè)務(wù)信息查詢和監(jiān)控系統(tǒng)。

（3）對(duì)于員工業(yè)務(wù)技能與職業(yè)操守的審查。加強(qiáng)政治思想教育，注重人員培訓(xùn)。一是針對(duì)銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)政策性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)，采取多種形式對(duì)職工進(jìn)行愛崗敬業(yè)、遵紀(jì)守法的政治思想教育，增強(qiáng)法治觀念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)主要人員不僅注意其八小時(shí)內(nèi)的表現(xiàn)，還要了解八小時(shí)以外的情況，對(duì)有問題經(jīng)教育無效者，要調(diào)離其崗位。二是銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)其知識(shí)性、專業(yè)性、操作性強(qiáng)，要求辦理業(yè)務(wù)的當(dāng)事人具備較高的素質(zhì)、信譽(yù)、法紀(jì)意識(shí)。因此，必須對(duì)銀行有關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行全面、持續(xù)的票據(jù)知識(shí)宣傳培訓(xùn)，使之熟練掌握出票、承兌、背書、保證、付款等票據(jù)行為的做法及相應(yīng)的法律責(zé)任和主要防偽特征。惟有如此，銀行承兌匯票的使用和流通，才有堅(jiān)實(shí)的社會(huì)基礎(chǔ)。三是實(shí)施獎(jiǎng)懲，建立激勵(lì)機(jī)制，嚴(yán)格責(zé)任追究制度。對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行制度、認(rèn)真審核票據(jù)、成功堵截假票、避免資金損失的，給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)；而對(duì)審查不嚴(yán)、或不按規(guī)定進(jìn)行操作導(dǎo)致受理假票據(jù)并造成一定資金損失的，給予相應(yīng)處罰，形成犯罪的要移交司法部門處理。以此來有效地調(diào)動(dòng)廣大業(yè)務(wù)人員防范假票據(jù)的積極性和主動(dòng)性。

3.2完善相關(guān)規(guī)定

目前關(guān)于匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的法規(guī)制度并不健全，而信用機(jī)制仍有待加強(qiáng)，導(dǎo)致在實(shí)際業(yè)務(wù)處理過程中出現(xiàn)了諸多問題，因此很有必要通過完善制度創(chuàng)新和法制建設(shè)來解決目前銀行承兌匯票貼現(xiàn)市場(chǎng)發(fā)展中存在的問題，其具體對(duì)策建議如下：一是在現(xiàn)行的有關(guān)匯票法律法規(guī)框架內(nèi)，積極完成《票據(jù)法》的修訂工作；二是銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的發(fā)展已成為銀行調(diào)整信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和進(jìn)行流動(dòng)性管理的重要手段，對(duì)此銀行業(yè)界在提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管力度以及行業(yè)自律的同時(shí)，同時(shí)亦應(yīng)該注重建立信息共享制度與合作競(jìng)爭(zhēng)制度；三是鼓勵(lì)和支持銀行建立票據(jù)專營機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮市場(chǎng)中介作用，提高票據(jù)業(yè)務(wù)效率；四是建立規(guī)范的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)，采取多種技術(shù)措施，辨別票據(jù)真?zhèn)巍?結(jié)語從根本上降低銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)還需要培育良好的社會(huì)信用環(huán)境，一方面取決于企業(yè)自身的自律行為，另一方面還需要政府、工商、公安、稅務(wù)、銀行等結(jié)構(gòu)通力合作，實(shí)行有效的監(jiān)督與控制。除此之外，在需要向全社會(huì)進(jìn)行有關(guān)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的專業(yè)知識(shí)與法規(guī)知識(shí)宣傳，提高全民的自我保護(hù)意識(shí)。可見，健康的銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)市場(chǎng)的建立與發(fā)展以及正常的市場(chǎng)秩序仍然需要全社會(huì)的共同努力。

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銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)與防范

摘要分析了銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)成因，探討了銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的匯票風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)以及票據(jù)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等，提出了通過有效的審查制度、完善相關(guān)規(guī)定來其防范其風(fēng)險(xiǎn)的具體實(shí)施策略，指出健康的銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)市場(chǎng)的建立與發(fā)展以及正常的市場(chǎng)秩序仍然需要全社會(huì)的共同努力。關(guān)鍵詞銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

近年來，各級(jí)銀行依法開辦銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)（以下簡稱貼現(xiàn)業(yè)務(wù)），有力地支持了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為票據(jù)市場(chǎng)的形成和發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。隨著銀行承兌匯票使用范圍的不斷擴(kuò)大和應(yīng)用程度

的日益提高，隨之而來的票據(jù)詐騙不斷發(fā)生，且呈愈演愈烈之勢(shì)，擾亂了正常的金融秩序。本文探討銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)以及防范措施。1銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)成因1.1對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定認(rèn)識(shí)不夠

《中華人民共和國票據(jù)法》、《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》、《中國人民銀行關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)商業(yè)匯票承兌貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的通知》以及銀監(jiān)會(huì)對(duì)各家商業(yè)銀行通報(bào)中，反復(fù)而明確地規(guī)定銀行承兌匯票業(yè)務(wù)必須具有真實(shí)的貿(mào)易背景。然而在商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營中，一些

銀行營銷人員、管理人員有意無意地違背制度與規(guī)定辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，致使融資性票據(jù)暗中發(fā)展，其根源與銀行工作人員對(duì)我國票據(jù)市場(chǎng)發(fā)展錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)相關(guān)的。目前我國票據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展還處在不成熟、功能不完善的“初級(jí)階段”，特別是商業(yè)承兌匯票由于相應(yīng)的法律制度不健全、缺少對(duì)企業(yè)資信情況的準(zhǔn)確定位、信用環(huán)境沒有得到真正的改善等原因所占票據(jù)市場(chǎng)比重太小，而銀行承兌票據(jù)業(yè)務(wù)成為企業(yè)進(jìn)行結(jié)算的一種主要手段。與我國票據(jù)市場(chǎng)相比

，西方發(fā)達(dá)國家的票據(jù)市場(chǎng)得到了長足的發(fā)展。特別是一些

有資信的大企業(yè)的商業(yè)承兌匯票占據(jù)了票據(jù)市場(chǎng)的主流，其中無貿(mào)易背景的融資性票據(jù)也得到了快速的發(fā)展。錯(cuò)誤地認(rèn)識(shí)正是沒有深入地了解我國票據(jù)市場(chǎng)的現(xiàn)狀，沒有了解國家宏觀調(diào)控政策中貨幣政策對(duì)票據(jù)市場(chǎng)的引導(dǎo)，違背了國家對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)制度與規(guī)定制定的初衷。1.2對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足

銀行經(jīng)營商業(yè)匯票業(yè)務(wù)要視同貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，對(duì)經(jīng)營客戶的資格、資信、經(jīng)營與管理等情況應(yīng)該掌握了解，對(duì)經(jīng)營客戶的商品交易嚴(yán)格進(jìn)行審查。但在實(shí)際業(yè)務(wù)中，有些行認(rèn)為銀行承兌匯票由承兌行把關(guān)審查貿(mào)易背景的真實(shí)性，由承兌行對(duì)到期的銀行承兌匯票進(jìn)行承兌，因此貼現(xiàn)銀行只要將貼現(xiàn)資金安全收回，不在意企業(yè)是否有真實(shí)的貿(mào)易背景，疏忽對(duì)企業(yè)一些

細(xì)小環(huán)節(jié)的認(rèn)真審查，為承兌行發(fā)生墊款形成損失，產(chǎn)生法律糾紛留下了隱患。1.3銀行經(jīng)營思想存在誤區(qū)

一是目前票據(jù)市場(chǎng)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)較為激烈，特別是一些

優(yōu)質(zhì)的客戶成為各家銀行競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)，穩(wěn)住優(yōu)質(zhì)客戶可以為銀行帶來穩(wěn)定的存款，還可以通過辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)賺取可觀的利潤因此銀行在與優(yōu)質(zhì)客戶辦理業(yè)務(wù)時(shí)，往往妥協(xié)，放寬條件。二是重經(jīng)營輕管理的思想仍然存在。各家銀行每項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營都有一些

硬性的指標(biāo)，這些硬性指標(biāo)與每個(gè)行的整體利益息息相關(guān)，為完成這些指標(biāo)，一些行過于重視經(jīng)營而輕視管理，使內(nèi)控制度的執(zhí)行沒有真正地得到落實(shí)。1.4企業(yè)經(jīng)營利益的驅(qū)動(dòng)

企業(yè)要發(fā)展、要擴(kuò)張，資金的需要是必要條件�！渡虡I(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》規(guī)定貼現(xiàn)利率采取在再貼現(xiàn)利率（年貼現(xiàn)率2.95%，月利率為2.475‰）基礎(chǔ)上加百分點(diǎn)的方式生成。銀行一年期流動(dòng)資金貸款月利率為4.575‰，貼現(xiàn)月利率平均按3‰計(jì)算，企業(yè)申請(qǐng)貼現(xiàn)與貸款相比將節(jié)約成本35%，對(duì)大企業(yè)的貼現(xiàn)率則更低。同時(shí)與審批嚴(yán)格的貸款相比，票據(jù)承兌與貼現(xiàn)辦理手續(xù)相對(duì)簡便。因此企業(yè)會(huì)挖空心思辦理貼現(xiàn)資金，特別是貼現(xiàn)業(yè)務(wù)頻繁的企業(yè)，可以保持一個(gè)穩(wěn)定的貼現(xiàn)金額供企業(yè)長期使用。1.5工作人員責(zé)任心不強(qiáng)，素質(zhì)有待提高匯票業(yè)務(wù)要求

工作人員嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度和操作規(guī)程，要求

工作人員有敬業(yè)精神，對(duì)票據(jù)嚴(yán)格審查。由于工作人員責(zé)任心不強(qiáng)，業(yè)務(wù)水平差，在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中“小錯(cuò)”不斷，大的方面不堅(jiān)持原則，對(duì)企業(yè)的欺騙行為視而不見，致使企業(yè)瞞天過海。2銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析2.1匯票風(fēng)險(xiǎn)

匯票風(fēng)險(xiǎn)是指匯票本身的格式規(guī)范以及關(guān)于匯票的相關(guān)法規(guī)條款等造成的風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為三個(gè)方面。首先，由于票據(jù)法規(guī)不盡完善，現(xiàn)行的《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等法律法規(guī)對(duì)于銀行承兌匯票所做出的相關(guān)規(guī)定并不完善，導(dǎo)致銀行工作人員在實(shí)際處理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)難以把握，主觀性較強(qiáng)；其次，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定不詳實(shí)。部分銀行在實(shí)際處理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)采取票據(jù)回購的方式，并且票據(jù)的真實(shí)性由銀行自己查詢，卻未能對(duì)查復(fù)書格式和簽章做出明確統(tǒng)一的規(guī)定，且查詢程序簡單、查詢內(nèi)容不詳、格式樣張繁雜、不統(tǒng)一，特別是當(dāng)銀行工作人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較差時(shí)，票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)將因此而隨之產(chǎn)生；再次，票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生還在于金融結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制不嚴(yán)。匯票屬外部傳遞憑證，盡管各銀行承兌匯票上已采用鋼印、聯(lián)行印章、壓印金等防偽措施，但隨著科技的發(fā)展，不法分子的造假水平越來越高，編造匯票以騙取銀行資金的詐騙行為舉不勝舉。2.2信用風(fēng)險(xiǎn)

與國外同類金融業(yè)務(wù)相比

，我國銀行承兌業(yè)務(wù)的收費(fèi)水平普遍極低，對(duì)于不同的時(shí)間期限、客戶信用等級(jí)別和保證金比例，均按照票面金額的0.5‰收費(fèi)，其不僅有欠公平與合理，并且不足以用來補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失�！渡虡I(yè)匯票辦法》明確規(guī)定，“銀行對(duì)已承兌的銀行承兌匯票負(fù)有到期無條件付款的責(zé)任，不得以交易糾紛和本身承承兌的責(zé)任拒付票款，并且對(duì)經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓取得匯票的權(quán)利人不得提出抗辯”，該規(guī)定表明，承兌匯票到期時(shí)，如果承兌申請(qǐng)人賬戶上無足額款項(xiàng)時(shí)，承兌銀行必須向收款人或持票人無條件墊付此款，然后將此墊款轉(zhuǎn)為逾期貸款，自行向承兌申請(qǐng)人清收。顯然，盡管銀行以獲取貸款利息為最終目的，但在實(shí)際的承兌匯票業(yè)務(wù)中銀行將不可避免地處于被動(dòng)發(fā)放貸款的地位，能否順利回收貸款并獲取利息這一問題與信用風(fēng)險(xiǎn)相伴而生。特別是普遍較低的保證金收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不足以彌補(bǔ)信用風(fēng)險(xiǎn)損失，無疑更加重了信用風(fēng)險(xiǎn)問題的嚴(yán)重性。

2.3操作風(fēng)險(xiǎn)

（1）在銀行金融業(yè)務(wù)惡性競(jìng)爭(zhēng)條件下，銀行在實(shí)際處理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，片面追求客戶量與表層業(yè)績，僅僅要求

客戶提供增值稅發(fā)票和商品交易合同復(fù)印件，缺乏對(duì)匯票及合同的真實(shí)性、相關(guān)業(yè)務(wù)的交易背景以及客戶資信和客戶實(shí)際資金需求的必要性考核，從而引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)操作風(fēng)險(xiǎn)還包括部門銀行員工在銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中“投機(jī)取巧”、鉆業(yè)務(wù)操作中的空擋，與客戶竄謀而騙取資金等風(fēng)險(xiǎn)。（2）在部分銀行提供給客戶的善意服務(wù)中，為體現(xiàn)

出銀行特有的工作熱情與對(duì)客戶的人文關(guān)懷，僅由一名銀行工作人員（比如客戶經(jīng)理）持客戶銀行承兌匯票為其辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，未堅(jiān)持雙人辦理和雙人保管制度，在查詢、辦理過程中易造成銀行承兌匯票丟失和發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，亦存在個(gè)別企業(yè)為達(dá)到融資目的，有意重復(fù)使用貿(mào)易合同和增值稅發(fā)票，套取銀行承兌匯票貼現(xiàn)資金的風(fēng)險(xiǎn)。2.4票據(jù)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)

票據(jù)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)主要包括三個(gè)方面：一是在宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境波動(dòng)的條件下，銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)已交易完畢后票據(jù)價(jià)值發(fā)生變化而對(duì)銀行收益或資本造成的風(fēng)險(xiǎn)損失；二是貼現(xiàn)銀行為追求利息收入以愿意以低于成本的價(jià)格為企業(yè)辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)；三是銀行在確定貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的價(jià)格后以低于正常利率的某一利率辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，而將其中差價(jià)作為“傭金”返還給客戶。對(duì)于票據(jù)的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，第一種風(fēng)險(xiǎn)屬于系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，它由整個(gè)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)等的不確定因素所導(dǎo)致，人為因素通常無法有效降低和避免。對(duì)于票據(jù)的后兩種風(fēng)險(xiǎn)，其顯然屬于非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。導(dǎo)致該風(fēng)險(xiǎn)的做法在業(yè)界已得到默認(rèn)和具體實(shí)施，并已成為各大銀行吸引顧客、拓展業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)手段之一。值得說明的是，這一做法并不利于銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的規(guī)范發(fā)展與可持續(xù)發(fā)展，銀行將最成為這一舉措的最終受害者。防范和消除后兩者風(fēng)險(xiǎn)還需要各銀行的自律行為以及相關(guān)法規(guī)制度的出臺(tái)。

3銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范3.1有效的審查制度

（1）銀行應(yīng)盡可能對(duì)企業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)真實(shí)性、資金需求合理性、票據(jù)有效性的詳細(xì)審查，以防止部門企業(yè)的惡意欺詐行為。特別是在非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)等交易活動(dòng)無法開具增值稅發(fā)票，在形式上缺少相應(yīng)的跟單資料證明其真實(shí)交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，以致不利于貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的開展這一形勢(shì)下，審查制度的健全與實(shí)施顯得尤其必要和重要。

（2）對(duì)于票據(jù)規(guī)范性、完整性的詳細(xì)審查。針對(duì)目前犯罪分子利用假銀行承兌匯票詐騙資金活動(dòng)較為猖獗的狀況，各行要積極利用

查詢、查復(fù)手段，證實(shí)票據(jù)的真?zhèn)�。銀行內(nèi)部查詢承兌匯票一律使用K類電報(bào)或通過行內(nèi)電子匯兌系統(tǒng)辦理，嚴(yán)禁將查詢、查復(fù)書直接交付客戶自行辦理。對(duì)金額巨大的，必要時(shí)直接當(dāng)面查詢。同時(shí)建議人民銀行總行要進(jìn)一步采取措施，盡快建立全國統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)票據(jù)業(yè)務(wù)信息查詢和監(jiān)控系統(tǒng)。

（3）對(duì)于員工業(yè)務(wù)技能與職業(yè)操守的審查。加強(qiáng)政治思想教育，注重人員培訓(xùn)。一是針對(duì)銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)政策性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)，采取多種形式對(duì)職工進(jìn)行愛崗敬業(yè)、遵紀(jì)守法的政治思想教育，增強(qiáng)法治觀念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)主要人員不僅注意其八小時(shí)內(nèi)的表現(xiàn)，還要了解八小時(shí)以外的情況，對(duì)有問題經(jīng)教育無效者，要調(diào)離其崗位。二是銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)其知識(shí)性、專業(yè)性、操作性強(qiáng)，要求辦理業(yè)務(wù)的當(dāng)事人具備較高的素質(zhì)、信譽(yù)、法紀(jì)意識(shí)。因此，必須對(duì)銀行有關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行全面、持續(xù)的票據(jù)知識(shí)宣傳培訓(xùn)，使之熟練掌握出票、承兌、背書、保證、付款等票據(jù)行為的做法及相應(yīng)的法律責(zé)任和主要防偽特征。惟有如此，銀行承兌匯票的使用和流通，才有堅(jiān)實(shí)的社會(huì)基礎(chǔ)。三是實(shí)施獎(jiǎng)懲，建立激勵(lì)機(jī)制，嚴(yán)格責(zé)任追究制度。對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行制度、認(rèn)真審核票據(jù)、成功堵截假票、避免資金損失的，給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)；而對(duì)審查不嚴(yán)、或不按規(guī)定進(jìn)行操作導(dǎo)致受理假票據(jù)并造成一定資金損失的，給予相應(yīng)處罰，形成犯罪的要移交司法部門處理。以此來有效地調(diào)動(dòng)廣大業(yè)務(wù)人員防范假票據(jù)的積極性和主動(dòng)性。3.2完善相關(guān)規(guī)定

目前關(guān)于匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的法規(guī)制度并不健全，而信用機(jī)制仍有待加強(qiáng)，導(dǎo)致在實(shí)際業(yè)務(wù)處理過程中出現(xiàn)了諸多問題，因此很有必要通過完善制度創(chuàng)新和法制建設(shè)來解決目前銀行承兌匯票貼現(xiàn)市場(chǎng)發(fā)展中存在的問題，其具體對(duì)策建議如下：一是在現(xiàn)行的有關(guān)匯票法律法規(guī)框架內(nèi)，積極完成《票據(jù)法》的修訂工作；二是銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的發(fā)展已成為銀行調(diào)整信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和進(jìn)行流動(dòng)性管理的重要手段，對(duì)此銀行業(yè)界在提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管力度以及行業(yè)自律的同時(shí)，同時(shí)亦應(yīng)該注重建立信息共享制度與合作競(jìng)爭(zhēng)制度；三是鼓勵(lì)和支持銀行建立票據(jù)專營機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮市場(chǎng)中介作用，提高票據(jù)業(yè)務(wù)效率；四是建立規(guī)范的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)，采取多種技術(shù)措施，辨別票據(jù)真?zhèn)巍?結(jié)語

從根本上降低銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)還需要培育良好的社會(huì)信用環(huán)境，一方面取決于企業(yè)自身的自律行為，另一方面還需要政府、工商、公安、稅務(wù)、銀行等結(jié)構(gòu)通力合作，實(shí)行有效的監(jiān)督與控制。除此之外，在需要向全社會(huì)進(jìn)行有關(guān)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的專業(yè)知識(shí)與法規(guī)知識(shí)宣傳，提高全民的自我保護(hù)意識(shí)�？梢�，健康的銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)市場(chǎng)的建立與發(fā)展以及正常的市場(chǎng)秩序仍然需要全社會(huì)的共同努力。參考文獻(xiàn)

1王凱，金邢平，朱曉明.涂皓華發(fā)展銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的幾點(diǎn)思考[J].金融與經(jīng)濟(jì)，1996（12）2杜云梅，楊曉岸.淺談銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)及存在問題與對(duì)策[J].武漢金融高等專科學(xué)校學(xué)報(bào),19（1）

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