人民銀行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)上線運(yùn)行落實(shí)報(bào)告-訥河農(nóng)發(fā)行
中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行訥河市支行
關(guān)于人民銀行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)上線運(yùn)行落實(shí)情況報(bào)告根據(jù)中國(guó)人民銀行哈爾濱中心支行文件哈銀發(fā)【201*】63號(hào)“中國(guó)人民銀行哈爾濱中心支行關(guān)于國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)在黑龍江省正式上線運(yùn)行有關(guān)事項(xiàng)的通知”。訥河市農(nóng)發(fā)行依據(jù)文件的重要性，在聽取中國(guó)人民銀行哈爾濱中心支行相關(guān)視頻會(huì)議后，我行為配合訥河人行確保國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)上線工作順利完成，根據(jù)我行實(shí)際情況作出進(jìn)一步部署：
一、行領(lǐng)導(dǎo)高度重視，要求訥河農(nóng)發(fā)行會(huì)計(jì)結(jié)算部全體員工認(rèn)真學(xué)習(xí)文件，領(lǐng)會(huì)文件精神，執(zhí)行文件要求。成立領(lǐng)導(dǎo)工作小組統(tǒng)籌安排，全力配合人民銀行確保TCBS上線工作順利完成。
二、統(tǒng)一安排，提前部署。我行按照人民銀行文件要求，在我行會(huì)計(jì)大廳貼出通知，告知客戶提前進(jìn)行用款安排，同時(shí)告知客戶停止辦理預(yù)算收支業(yè)務(wù)的時(shí)間安排：
（1）根據(jù)人民銀行關(guān)于TCBS上線試運(yùn)行文件工作步驟的安排，4月26日至5月2日，人民銀行訥河市支行支付系統(tǒng)將取消國(guó)庫(kù)部門大、小額支付往來的業(yè)務(wù)發(fā)起和接收權(quán)限，將無法發(fā)起和接收國(guó)庫(kù)借記匯劃款項(xiàng)。為避免在此期間國(guó)庫(kù)借記匯劃款項(xiàng)的產(chǎn)生，自4月26日至5月2日停止辦理退庫(kù)和更正業(yè)務(wù)。我行提前在各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)顯要位置張貼通知，訥河支行電子繳庫(kù)等財(cái)政預(yù)算支出業(yè)務(wù)在此期間也將停止辦理，同時(shí)在此期間告知納稅人繳庫(kù)運(yùn)轉(zhuǎn)的時(shí)間安排，并做好宣傳解釋工作。（2）根據(jù)中國(guó)人民銀行哈爾濱中心支行文件哈銀發(fā)【201*】63號(hào)“中國(guó)人民銀行哈爾濱中心支行關(guān)于國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)在黑龍江省正式上線運(yùn)行有關(guān)事項(xiàng)的通知”要求，我行按文件要求積極準(zhǔn)備更換新的支付系統(tǒng)行號(hào)和待報(bào)解收入賬戶等待變更賬號(hào)。
TCBS上線切換步驟復(fù)雜，涉及財(cái)政、稅務(wù)、商業(yè)銀行等多個(gè)單位和部門。TCBS能否順利切換和平穩(wěn)運(yùn)行，直接關(guān)系到訥河市國(guó)庫(kù)收支業(yè)務(wù)的平穩(wěn)、有序開展。訥河農(nóng)發(fā)行積極配合人行采取應(yīng)對(duì)措施，確保轄內(nèi)國(guó)庫(kù)收支業(yè)務(wù)的平穩(wěn)、有序開展。
201*年4月11日
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附件
國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）
為規(guī)范國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)）業(yè)務(wù)處理，確保國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算工作正常有序地進(jìn)行，根據(jù)《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》、《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法（試行）》等有關(guān)規(guī)定，制定本操作規(guī)程。
第一章國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)憑證
國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)憑證是國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算的依據(jù)，分為原始憑證和記賬憑證。一、原始憑證
國(guó)庫(kù)原始憑證包括：收入繳庫(kù)憑證、收入退庫(kù)憑證、更正憑證、庫(kù)款支撥憑證、資金結(jié)算專用憑證、國(guó)債憑證等。
（一）收入繳庫(kù)憑證。
國(guó)庫(kù)收入繳庫(kù)憑證包括稅收通用繳款書、稅收匯總專用繳款書、一般繳款書、非稅收入一般繳款書、出口貨物稅收專用繳款書、海關(guān)專用繳款書、其他專用繳款書（含以上憑證對(duì)應(yīng)的電子繳稅入庫(kù)清單）等，是辦理預(yù)算收入繳庫(kù)的專用憑證。
（二）收入退庫(kù)憑證。
收入退庫(kù)憑證的形式為收入退還書（含電子退庫(kù)清單），是辦理預(yù)算收入退付的專用憑證。
（三）更正憑證。
－3—更正憑證為更正通知書（含電子更正清單），是辦理預(yù)算收入更正與調(diào)庫(kù)的專用憑證。
（四）庫(kù)款支撥憑證。
庫(kù)款支撥憑證包括預(yù)算撥款憑證、財(cái)政直接支付憑證、財(cái)政授權(quán)支付憑證、財(cái)政性資金申請(qǐng)劃款憑證、財(cái)政性資金申請(qǐng)退款憑證(含以上憑證對(duì)應(yīng)的電子撥款清單)等。
預(yù)算撥款憑證是辦理各級(jí)財(cái)政部門實(shí)撥資金的撥付憑證；財(cái)政直接支付憑證是辦理各級(jí)財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)的憑證；財(cái)政授權(quán)支付憑證是辦理預(yù)算單位授權(quán)支付業(yè)務(wù)的憑證；財(cái)政性資金申請(qǐng)劃款憑證是辦理集中支付的代理銀行向人民銀行國(guó)庫(kù)申請(qǐng)清算已支付財(cái)政性資金的憑證；財(cái)政性資金申請(qǐng)退款憑證是辦理集中支付的代理銀行向人民銀行國(guó)庫(kù)申請(qǐng)退回已清算財(cái)政性資金的憑證。
（五）資金結(jié)算專用憑證。
資金結(jié)算專用憑證包括支付系統(tǒng)往來專用憑證、國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來專用憑證、行庫(kù)往來專用憑證等。
支付系統(tǒng)往來專用憑證是全國(guó)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理中心（以下簡(jiǎn)稱中心）接收支付系統(tǒng)來賬業(yè)務(wù)的憑證；國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來專用憑證是中心與核算主體之間辦理資金匯劃的來賬憑證；行庫(kù)往來專用憑證是核算主體與會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門之間辦理資金匯劃的憑證。
（六）國(guó)債憑證。
國(guó)債憑證包括國(guó)債收款單收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)、無記名國(guó)債兌付清單等。二、記賬憑證
國(guó)庫(kù)記賬憑證包括：轉(zhuǎn)賬憑證、表外科目憑證等，由系統(tǒng)自動(dòng)生成。表內(nèi)業(yè)務(wù)采用復(fù)式憑證；表外業(yè)務(wù)和特殊事項(xiàng)采用單式憑證。
－4—第二章會(huì)計(jì)科目與賬戶第一節(jié)會(huì)計(jì)科目
一、資產(chǎn)類科目
（一）中央預(yù)算支出（總庫(kù)專用）。本科目核算國(guó)庫(kù)總庫(kù)辦理的財(cái)政部核準(zhǔn)的中央預(yù)算支出。
撥付預(yù)算支出資金時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；預(yù)算支出資金繳回時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
本科目期末余額在借方，反映國(guó)庫(kù)總庫(kù)本期辦理的中央預(yù)算支出總額。（二）兌付國(guó)家債券本息款。本科目核算本單位代財(cái)政部支付的兌付國(guó)家債券本息款項(xiàng)。
分支機(jī)構(gòu)兌付國(guó)家債券本息時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；分支機(jī)構(gòu)上劃或總行與財(cái)政部清算資金時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
本科目余額在借方，反映本單位代財(cái)政部支付尚未與其清算的兌付國(guó)家債券本息款項(xiàng)余額。
二、負(fù)債類科目
（一）中央預(yù)算收入（總庫(kù)專用）。本科目核算國(guó)庫(kù)總庫(kù)收納的中央級(jí)一般預(yù)算收入、基金預(yù)算收入、預(yù)算收入的退付款項(xiàng)、中央與地方共享收入中央分得部分和中央給地方預(yù)抵稅收返還等款項(xiàng)。
本科目按收入種類等分設(shè)賬戶。
收入增加時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；退付時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
本科目期末余額在貸方，反映國(guó)庫(kù)總庫(kù)收納的中央級(jí)預(yù)算款項(xiàng)余額。（二）地方財(cái)政庫(kù)款。本科目核算地方各級(jí)財(cái)政預(yù)算的固定收入、共享收入分得部分、補(bǔ)助收入、專項(xiàng)收入、基金預(yù)算收入、地方預(yù)算收入的退付和地方預(yù)算撥款、撥款的繳回、補(bǔ)助支出、專項(xiàng)支出和基金預(yù)算支出
－5—等款項(xiàng)。
本科目按與預(yù)算級(jí)次相對(duì)應(yīng)的財(cái)政部門等分設(shè)賬戶。
庫(kù)款增加時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；庫(kù)款減少時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
本科目期末余額在貸方，反映國(guó)庫(kù)分支庫(kù)收納的地方財(cái)政庫(kù)款余額。（三）財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)存款。本科目核算各級(jí)財(cái)政部門預(yù)算資金的專項(xiàng)存款。
本科目按存款類別等分設(shè)賬戶。
存款增加時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；存款減少時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
本科目期末余額在貸方，反映財(cái)政預(yù)算資金專項(xiàng)存款的余額。（四）財(cái)政預(yù)算外存款。本科目核算各級(jí)財(cái)政預(yù)算外資金的收納、支撥或上解。
本科目按存款單位等分設(shè)賬戶。
存款增加時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；存款減少時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
本科目期末余額在貸方，反映財(cái)政預(yù)算外資金的余額。
（五）國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)。本科目核算運(yùn)行數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)的各級(jí)國(guó)庫(kù)部門當(dāng)日收納的、未報(bào)解的收入款項(xiàng)。
收納款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；報(bào)解、入庫(kù)、退付、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)借記本科目，貸記有關(guān)科目。
本科目是過渡性科目，期末余額在貸方。年末余額原則上應(yīng)為零。（六）代收國(guó)家債券款（總庫(kù)專用）。本科目核算國(guó)庫(kù)總庫(kù)收到的國(guó)家債券發(fā)行款項(xiàng)。
本科目按發(fā)行機(jī)構(gòu)、國(guó)債券種、發(fā)行年度、期次等分設(shè)賬戶。收到國(guó)債發(fā)行款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；總庫(kù)轉(zhuǎn)入“中央
－6—預(yù)算收入”時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
本科目期末余額在貸方，反映已收到尚未轉(zhuǎn)入中央預(yù)算收入的國(guó)家債券發(fā)行款項(xiàng)余額。
三、資產(chǎn)負(fù)債共同類科目
（一）大額支付往來。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過大額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算往來款項(xiàng)。
發(fā)起大額支付往賬時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；收到大額支付來賬時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
本科目余額軋差反映，年末余額全額轉(zhuǎn)入“大額支付清算資金往來”科目。
（二）小額支付往來。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過小額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算往來款項(xiàng)。
發(fā)起小額支付往賬貸記業(yè)務(wù)或接收小額支付來賬借記業(yè)務(wù)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；發(fā)起小額支付往賬借記業(yè)務(wù)或接收小額支付來賬貸記業(yè)務(wù)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
本科目余額軋差反映，年末余額全額轉(zhuǎn)入“小額支付清算資金往來”科目。
（三）支付清算資金往來。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過大小額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算匯差款項(xiàng)。
本科目下設(shè)二級(jí)科目：
1.大額支付清算資金往來。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過大額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算匯差款項(xiàng)。
年末，“大額支付往來”科目余額對(duì)清后，結(jié)轉(zhuǎn)至本科目。
2.小額支付清算資金往來。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過小額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算匯差款項(xiàng)。
年末，“小額支付往來”科目余額對(duì)清后，結(jié)轉(zhuǎn)至本科目。
－7—本科目所屬二級(jí)科目按年度分設(shè)賬戶。本科目余額軋差反映。
（四）支付系統(tǒng)待清算資金。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過支付系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的待清算款項(xiàng)。
本科目下設(shè)二級(jí)科目：
小額支付待清算資金。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過小額支付系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的待清算款項(xiàng)。
本科目按往、來賬分設(shè)賬戶。發(fā)起小額支付往賬貸記業(yè)務(wù)未清算時(shí)或收到小額支付來賬貸記業(yè)務(wù)待查時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；收到小額支付來賬借（貸）記業(yè)務(wù)未清算時(shí)，借（貸）記本科目，貸（借）記有關(guān)科目。轉(zhuǎn)出時(shí)，對(duì)本科目作反向處理。
本科目余額軋差反映,年末余額為零。
（五）同城票據(jù)交換。本科目核算本單位營(yíng)業(yè)部門和國(guó)庫(kù)部門參加同城票據(jù)交換提出、提入的票據(jù)款項(xiàng)。
本科目下設(shè)二級(jí)科目：
國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換。本科目核算國(guó)庫(kù)部門參加同城票據(jù)交換提出、提入的票據(jù)款項(xiàng)。
提出借方票據(jù)或提入貸方票據(jù)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；提入借方票據(jù)或提出貸方票據(jù)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
本科目年末余額為零。
（六）行庫(kù)往來。本科目核算本單位營(yíng)業(yè)部門與國(guó)庫(kù)部門之間的往來款項(xiàng)。
營(yíng)業(yè)部門與國(guó)庫(kù)部門對(duì)開賬戶，金額相同，方向相反。
向?qū)Ψ絼澽D(zhuǎn)借記業(yè)務(wù)或收到對(duì)方劃來貸記業(yè)務(wù)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；向?qū)Ψ絼澽D(zhuǎn)貸記業(yè)務(wù)或收到對(duì)方劃來借記業(yè)務(wù)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
－8—本科目余額軋差反映，每日核對(duì)，并表后余額為零。本科目經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)急啟用行庫(kù)往來時(shí)使用。
（七）國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來。本科目核算各級(jí)國(guó)庫(kù)之間的資金往來款項(xiàng)。運(yùn)行數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)的各級(jí)國(guó)庫(kù)部門與中心對(duì)開賬戶。發(fā)起國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來借記業(yè)務(wù)或收到貸記業(yè)務(wù)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；發(fā)起貸記業(yè)務(wù)或收到借記業(yè)務(wù)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
本科目余額軋差反映，全部機(jī)構(gòu)并表后每日余額為零。
（八）國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)。本科目核算國(guó)庫(kù)在辦理業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的臨時(shí)性、過渡性款項(xiàng)和因預(yù)算收入級(jí)次不清、待劃轉(zhuǎn)等原因而待處理的款項(xiàng)。
本科目按待處理款項(xiàng)性質(zhì)分設(shè)暫收戶、暫付戶、待繳庫(kù)稅款戶、零余額戶等。
收入時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；劃分處理后，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
本科目為過渡性科目，余額軋差反映。四、表外科目
（一）有價(jià)證券及收款單。本科目核算本單位的有價(jià)證券及收款單。本科目按種類、券別、年度等分設(shè)賬戶。
有價(jià)證券及收款單增加時(shí)，記收入；減少時(shí)，記付出。余額為國(guó)債收款單的未兌本金金額合計(jì)數(shù)。
（二）已兌付國(guó)家債券。本科目核算已兌付的國(guó)家債券。本科目按種類、年度等分設(shè)賬戶。
收到商業(yè)銀行繳來已兌付國(guó)家債券時(shí)，記收入；上繳、銷毀已兌付國(guó)家債券時(shí)，記付出。
本科目按票面金額記賬。
（三）國(guó)債質(zhì)押（總行專用）。本科目核算商業(yè)銀行辦理中央國(guó)庫(kù)定期存款業(yè)務(wù)向本單位質(zhì)押的國(guó)債。
－9—本科目按機(jī)構(gòu)分設(shè)賬戶。
收到商業(yè)銀行質(zhì)押的國(guó)債時(shí)，記收入；歸還到期定期存款解押國(guó)債時(shí)，記付出。
本科目按國(guó)債票面金額記賬。
（四）重要空白憑證。本科目核算國(guó)庫(kù)保管、使用的重要空白憑證。本科目按種類分設(shè)保管、使用賬戶。
調(diào)入、收回或領(lǐng)入重要空白憑證時(shí)，記收入；使用、出售、調(diào)出、作廢、銷毀時(shí)，記付出。
重要空白憑證以每份1元的假定價(jià)格記賬。
第二節(jié)會(huì)計(jì)賬戶
中心及各核算主體按會(huì)計(jì)科目設(shè)總、分戶賬，其中中心統(tǒng)一為各核算主體在國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來、國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換、兌付國(guó)家債券本息款項(xiàng)科目下設(shè)一個(gè)分戶，在國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)科目下設(shè)國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶，在國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)科目下設(shè)暫收戶、暫付戶。
第三節(jié)登記簿
一、預(yù)算收入登記簿。按預(yù)算級(jí)次、征收機(jī)關(guān)、預(yù)算科目、金額等要素進(jìn)行登記。
二、預(yù)算支出登記簿。按功能、經(jīng)濟(jì)分類的預(yù)算支出科目、金額等要素進(jìn)行登記。
三、調(diào)撥收入登記簿。按預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目、金額等要素進(jìn)行登記。四、調(diào)撥支出登記簿。按預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目、金額等要素進(jìn)行登記。
－10—五、財(cái)政直接支付清算額度登記簿。按代理銀行、預(yù)算單位、預(yù)算科目、金額等要素進(jìn)行登記。
六、財(cái)政授權(quán)支付清算額度登記簿。按代理銀行、預(yù)算單位、預(yù)算科目、金額等要素進(jìn)行登記。
七、預(yù)算收入退庫(kù)登記簿。按征收機(jī)關(guān)、預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目、退庫(kù)原因、退庫(kù)金額等要素進(jìn)行登記。
八、國(guó)債發(fā)行登記簿。按債券種類、繳款單位、金額等要素進(jìn)行登記。本登記簿總庫(kù)專用。
九、國(guó)債兌付登記簿。按債券種類、兌付行、本金、利息等要素進(jìn)行登記。
十、有價(jià)證券及收款單登記簿。按收款單種類、號(hào)碼、移交金額、兌付情況要素進(jìn)行登記。
十一、已兌付國(guó)家債券登記簿。按債券種類、年度、券別、金額等要素進(jìn)行登記。
十二、業(yè)務(wù)量登記簿。
十三、操作日志。按操作人員、進(jìn)出系統(tǒng)時(shí)間和操作內(nèi)容進(jìn)行登記。十四、授權(quán)日志。按會(huì)計(jì)主管授權(quán)的業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行登記。
十五、資金往來查詢、查復(fù)登記簿。按資金清算種類序時(shí)逐筆登記。十六、重要空白憑證領(lǐng)用保管登記簿。按重要空白憑證種類、起訖號(hào)碼，以及收入付出后的留存份數(shù)登記。
十七、重要空白憑證使用銷號(hào)登記簿。按領(lǐng)取使用的重要空白憑證種類、起訖號(hào)碼，以及銷號(hào)使用后的留存份數(shù)逐項(xiàng)登記。
十八、業(yè)務(wù)交接登記簿(格式見附1)。按交接或移交的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行逐項(xiàng)登記。
十九、會(huì)計(jì)資料交接登記簿(格式見附2)。按交接或移交的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行逐項(xiàng)登記。
－11—二十、會(huì)計(jì)重要事項(xiàng)登記簿(格式見附3)。逐項(xiàng)登記除數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)授權(quán)日志已記載的其他會(huì)計(jì)重要事項(xiàng)。
二十一、柜面監(jiān)督登記簿（格式見附4）。按預(yù)算收入、更正、退庫(kù)、撥款、報(bào)表等業(yè)務(wù)種類進(jìn)行審查時(shí)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)情況及處理的結(jié)果進(jìn)行逐項(xiàng)登記。
二十二、同城票據(jù)交換退票登記簿(格式見附5)。按退票原因、場(chǎng)次和憑證種類序時(shí)逐筆登記。
二十三、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案保管登記簿(格式見附6)。按檔案保管期限、編號(hào)、種類、數(shù)量、所屬期等進(jìn)行逐項(xiàng)登記。
二十四、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案借閱登記簿(格式見附7)。按借閱單位或人、檔案名稱和編號(hào)、數(shù)量、歸還時(shí)間等進(jìn)行逐項(xiàng)登記。
二十五、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)重要物品保管登記簿(格式見附8)。按密押設(shè)備、操作員卡、CA證書、國(guó)庫(kù)印章和印模等國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)重要物品進(jìn)行登記。
未附格式的登記簿由系統(tǒng)自動(dòng)生成，可采用磁介質(zhì)保管。各核算主體可根據(jù)業(yè)務(wù)需要或相關(guān)文件規(guī)定設(shè)其他登記簿。
第三章國(guó)庫(kù)報(bào)表
國(guó)庫(kù)報(bào)表包括國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)算收支報(bào)表。一、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)報(bào)表
國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)報(bào)表包括余額表、日計(jì)表、月計(jì)表、資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表等。
二、預(yù)算收支報(bào)表
預(yù)算收支報(bào)表包括財(cái)政庫(kù)存日?qǐng)?bào)表、預(yù)算收入日（月、年）報(bào)表、地方預(yù)算收入總額分成計(jì)算日（月、年）報(bào)表、國(guó)債兌付日（月、年）報(bào)表等。各級(jí)國(guó)庫(kù)可根據(jù)需要，制作預(yù)算收入退庫(kù)日（月、年）報(bào)表、預(yù)算功
－12—能（經(jīng)濟(jì)）支出日（月、年）報(bào)表、國(guó)債發(fā)行收入月（年）報(bào)表等。
第四章對(duì)外匯劃清算業(yè)務(wù)
國(guó)庫(kù)資金對(duì)外匯劃清算方式包括大額支付往來、小額支付往來、同城票據(jù)交換、行庫(kù)往來等。
第一節(jié)大額支付往來
各核算主體與數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)外的可截留紙質(zhì)憑證的貸記支付業(yè)務(wù)原則上通過中心使用大額支付往來辦理。
一、發(fā)起業(yè)務(wù)處理
核算主體發(fā)起的大額支付業(yè)務(wù)包括：庫(kù)款支撥，清算集中支付資金款項(xiàng)，預(yù)算收入退付，同城票據(jù)交換借差凈額清算等。
根據(jù)原始憑證，向支付系統(tǒng)發(fā)送支付報(bào)文，收到支付系統(tǒng)成功回執(zhí)后進(jìn)行賬務(wù)處理。
核算主體會(huì)計(jì)分錄為：借：地方財(cái)政庫(kù)款等
貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來中心的會(huì)計(jì)分錄為：
借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與核算主體往來貸：大額支付往來二、接收業(yè)務(wù)處理
核算主體接收的大額支付業(yè)務(wù)包括：商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)上劃預(yù)算收入、兌付國(guó)家債券本息貸記款項(xiàng)，同城票據(jù)交換貸差凈額清算，商業(yè)銀行發(fā)起的支付清算業(yè)務(wù)，調(diào)撥款項(xiàng)，國(guó)庫(kù)存款利息等。
－13—收到大額支付信息時(shí)，按照?qǐng)?bào)文類型和收款賬號(hào)逐筆確認(rèn)，分別貸記“國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶”、“同城票據(jù)交換”、“國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶”等，打印國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來專用憑證。
中心會(huì)計(jì)分錄為：借：大額支付往來
貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與核算主體往來核算主體的會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來
貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶等
當(dāng)日在“國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶”過渡的款項(xiàng)無法處理的，打印的國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來專用憑證專夾保管，作次日轉(zhuǎn)賬的依據(jù)。次日轉(zhuǎn)賬時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為:
借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶
貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶等三、退回處理
（一）發(fā)起行申請(qǐng)退回。
1.核算主體作為發(fā)起行，要求退回已發(fā)出的大額支付業(yè)務(wù)時(shí)，按規(guī)定的格式向支付系統(tǒng)發(fā)送退回申請(qǐng)報(bào)文，系統(tǒng)自動(dòng)登記“退回申請(qǐng)及應(yīng)答登記簿”。
系統(tǒng)收到接收行發(fā)送的同意或拒絕退回應(yīng)答信息后，自動(dòng)配對(duì)登記“退回申請(qǐng)及應(yīng)答登記簿”。拒絕退回的不再進(jìn)行處理；同意退回的，核算主體待收到接收行發(fā)來的退匯支付報(bào)文后，進(jìn)行賬務(wù)處理。中心會(huì)計(jì)分錄為：
借：大額支付往來
貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與核算主體往來核算主體的會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來
－14—貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶
貸：地方財(cái)政庫(kù)款等
2.核算主體作為接收行，收到發(fā)起行發(fā)來的退回申請(qǐng)報(bào)文后，系統(tǒng)自動(dòng)登記“退回申請(qǐng)及應(yīng)答登記簿”，同時(shí)檢查原支付信息是否已貸記收款人賬戶：已貸記收款人賬戶的，向發(fā)起行發(fā)送拒絕退回的應(yīng)答信息；尚未貸記收款人賬戶的，通過“國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶”，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后，根據(jù)原支付信息按正常程序使用退匯支付報(bào)文辦理退匯，并向發(fā)起行發(fā)送同意退回的應(yīng)答信息。
核算主體會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來中心會(huì)計(jì)分錄為：
借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與核算主體往來貸：大額支付往來
核算主體發(fā)出同意退回或拒絕退回的應(yīng)答信息后，系統(tǒng)自動(dòng)配對(duì)登記“退回申請(qǐng)及應(yīng)答登記簿”。
（二）接收行主動(dòng)退回。
1.核算主體作為接收行，主動(dòng)退回大額支付業(yè)務(wù)時(shí)，通過“國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶”，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后，根據(jù)原支付信息按正常程序使用退匯支付報(bào)文辦理退匯，會(huì)計(jì)分錄為：
借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來中心的會(huì)計(jì)分錄為：
借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與核算主體往來
貸：大額支付往來
－15—2.核算主體作為發(fā)起行，收到接收行主動(dòng)退回的大額支付業(yè)務(wù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。中心會(huì)計(jì)分錄為：
借：大額支付往來
貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與核算主體往來核算主體會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶
貸：地方財(cái)政庫(kù)款等四、查詢查復(fù)處理
（一）核算主體發(fā)起查詢的處理。
核算主體作為查詢行，對(duì)發(fā)起和接收的大額支付業(yè)務(wù)如有疑問需要查詢的，按支付系統(tǒng)規(guī)定的報(bào)文格式制作查詢書，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后向查復(fù)行發(fā)送有關(guān)查詢信息，業(yè)務(wù)操作員在打印的查詢書上加蓋個(gè)人名章，系統(tǒng)自動(dòng)登記“查詢、查復(fù)登記簿”。
核算主體收到查復(fù)信息后，打印查復(fù)書，配對(duì)登記“查詢、查復(fù)登記簿”。對(duì)接收的業(yè)務(wù)當(dāng)日未收到查復(fù)信息的，作掛賬處理；待收到查復(fù)信息后，作相應(yīng)處理。
（二）核算主體接收查詢的處理。
核算主體作為查復(fù)行，收到查詢信息后，打印查詢書，系統(tǒng)自動(dòng)登記“查詢、查復(fù)登記簿”。業(yè)務(wù)操作員依照查詢書內(nèi)容，查明情況和原因，在當(dāng)日營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)（最遲不得超過次日上午），按支付系統(tǒng)規(guī)定的報(bào)文格式經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后，制作查復(fù)書，向查詢行發(fā)送查復(fù)信息，系統(tǒng)配對(duì)登記“查詢、查復(fù)登記簿”。
查復(fù)書應(yīng)附在原查詢書后專夾保存。涉及賬務(wù)處理的，應(yīng)打印一式兩份，一份專夾保存，一份附在相關(guān)原始憑證后。
－16—五、日終和年終處理（一）日終的處理。
在日終規(guī)定時(shí)間，中心收到支付系統(tǒng)下載的大額支付往來科目上日余額、當(dāng)日借貸方發(fā)生額和當(dāng)日余額等賬務(wù)數(shù)據(jù)信息后，與數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)內(nèi)大額支付業(yè)務(wù)的日間流水登記信息進(jìn)行核對(duì)后，分不同情況進(jìn)行處理：
1.核對(duì)一致的，直接按支付系統(tǒng)下載的賬務(wù)信息制作轉(zhuǎn)賬憑證，并記載“大額支付往來”分戶賬，結(jié)計(jì)余額。
2.核對(duì)不一致的，中心向支付系統(tǒng)申請(qǐng)下載賬務(wù)明細(xì)信息和業(yè)務(wù)明細(xì)信息，下載的明細(xì)信息屬于核算主體的業(yè)務(wù)，數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)接收行行號(hào)記載到相應(yīng)核算主體的暫收或暫付賬戶中，并將明細(xì)信息通知核算主體,由核算主體及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)和后續(xù)處理；下載的明細(xì)信息不屬于數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)中任何一個(gè)核算主體，則數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)自動(dòng)記入中心的“國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)”科目下的“暫收（或暫付）戶”作掛賬處理，待查明原因后，作相應(yīng)賬務(wù)處理。
（二）年終的處理。
年終日，中心在完成日終賬務(wù)信息下載和對(duì)賬后，作年終處理。對(duì)支付系統(tǒng)下載的大額支付往來科目余額和結(jié)轉(zhuǎn)大額支付清算資金往來科目的年終數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)相符后，制作轉(zhuǎn)賬憑證，辦理年終賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)。會(huì)計(jì)分錄為：
借（或貸）：大額支付往來
貸（或借）：大額支付清算資金往來-XX年度
第二節(jié)小額支付往來
各核算主體與數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)外的可截留紙質(zhì)憑證的借記業(yè)務(wù)通過小額支付往來辦理；可截留紙質(zhì)憑證的貸記業(yè)務(wù)在特殊情況下或必須批量處理
－17—時(shí)，可通過小額支付往來辦理。
一、發(fā)起業(yè)務(wù)處理（一）借記業(yè)務(wù)。
核算主體發(fā)起的小額支付借記業(yè)務(wù)包括：劃收預(yù)算收入款項(xiàng)，直接受理的可截留支票等票據(jù)款項(xiàng)等。發(fā)起小額支付借記業(yè)務(wù)時(shí)登記“小額支付往來發(fā)起/接收借記業(yè)務(wù)登記簿”，收到借記業(yè)務(wù)回執(zhí)時(shí)銷記該登記簿。
中心收到支付系統(tǒng)發(fā)來的回執(zhí)業(yè)務(wù)包后，轉(zhuǎn)發(fā)各核算主體，核算主體根據(jù)回執(zhí)業(yè)務(wù)包中成功業(yè)務(wù)的金額貸記相關(guān)賬戶，辦理轉(zhuǎn)賬。
中心會(huì)計(jì)分錄為：借：小額支付待清算資金
貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與核算主體往來收到已清算信息后，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為：借：小額支付往來
貸：小額支付待清算資金核算主體會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來
貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶等（二）貸記業(yè)務(wù)。
核算主體發(fā)起的小額支付貸記業(yè)務(wù)包括：財(cái)政撥款，財(cái)政直接支付，預(yù)算收入退付，劃付商業(yè)銀行兌付國(guó)債本息款項(xiàng)等。國(guó)庫(kù)發(fā)起小額支付貸記業(yè)務(wù)時(shí)登記“小額支付往來發(fā)起/接收貸記業(yè)務(wù)登記簿”。
核算主體根據(jù)原始憑證或有關(guān)電子支付憑證，按照業(yè)務(wù)種類制作普通貸記業(yè)務(wù)報(bào)文，將截留票據(jù)信息加載至附加數(shù)據(jù)域，生成普通貸記業(yè)務(wù)包發(fā)送支付系統(tǒng)，根據(jù)成功信息，進(jìn)行賬務(wù)處理。
核算主體會(huì)計(jì)分錄為：借：地方財(cái)政庫(kù)款等
－18—貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來中心的會(huì)計(jì)分錄為：
借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與核算主體往來
貸：小額支付待清算資金
中心收到已清算信息后，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為：借：小額支付待清算資金
貸：小額支付往來二、接收業(yè)務(wù)處理（一）借記業(yè)務(wù)。
核算主體接收的小額支付借記業(yè)務(wù)包括：商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)上劃預(yù)算收入借記款項(xiàng)，商業(yè)銀行上劃的兌付國(guó)債本息借記款項(xiàng)，清算集中支付資金款項(xiàng)等。
中心收到借記業(yè)務(wù)時(shí)，按核算主體登記“小額支付往來發(fā)起/接收借記業(yè)務(wù)登記簿”，發(fā)出拒絕付款回執(zhí)或收到軋差信息時(shí)，銷記該登記簿。
1.代理支庫(kù)上劃預(yù)算收入、兌付國(guó)債本息借記款項(xiàng)。核算主體收到小額借記業(yè)務(wù)包，審核有誤的，進(jìn)行查詢，并按查復(fù)情況作相應(yīng)處理；審核無誤的，向支付系統(tǒng)發(fā)送同意付款的回執(zhí)業(yè)務(wù)包，中心收到軋差信息后，進(jìn)行賬務(wù)處理。
中心會(huì)計(jì)分錄為：
借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與核算主體往來
貸：小額支付待清算資金
收到已清算信息后，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為：借：小額支付待清算資金
貸：小額支付往來核算主體的會(huì)計(jì)分錄為：
借：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶
－19—貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來
2.劃付清算集中支付資金款項(xiàng)。核算主體收到小額借記業(yè)務(wù)包，審核報(bào)文要素，審核有誤的，發(fā)出拒絕付款的回執(zhí)業(yè)務(wù)包或經(jīng)查詢后按查復(fù)情況作相應(yīng)處理。審核無誤的，進(jìn)行額度核對(duì)，核對(duì)有誤的，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)發(fā)送拒絕付款的回執(zhí)業(yè)務(wù)包；核對(duì)無誤的，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)發(fā)送同意付款的回執(zhí)業(yè)務(wù)包，根據(jù)成功信息進(jìn)行賬務(wù)處理。
中心收到已軋差信息后，會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與核算主體往來
貸：小額支付待清算資金收到已清算信息后，會(huì)計(jì)分錄為：借：小額支付待清算資金
貸：小額支付往來核算主體的會(huì)計(jì)分錄為：借：地方財(cái)政庫(kù)款等
貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來（二）貸記業(yè)務(wù)。
核算主體接收的小額支付貸記業(yè)務(wù)包括：預(yù)算收入繳庫(kù)，商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)上劃預(yù)算收入、兌付國(guó)家債券本息貸記款項(xiàng)，調(diào)撥款項(xiàng)等。
中心收到貸記業(yè)務(wù)時(shí)，按核算主體登記“小額支付往來發(fā)起/接收貸記業(yè)務(wù)登記簿”。
核算主體收到小額支付貸記業(yè)務(wù)包后，辦理轉(zhuǎn)賬。中心收到已軋差信息，會(huì)計(jì)分錄為：借：小額支付待清算資金
貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與核算主體往來收到已清算信息后，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為：借：小額支付往來
－20—貸：小額支付待清算資金核算主體會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來
貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶等三、撤銷、退回與止付業(yè)務(wù)處理（一）業(yè)務(wù)撤銷。
核算主體作為付款行，對(duì)已發(fā)送、未軋差的貸記業(yè)務(wù)和借記業(yè)務(wù)回執(zhí)需要撤銷的，應(yīng)按照支付系統(tǒng)的有關(guān)規(guī)定使用小額業(yè)務(wù)撤銷申請(qǐng)報(bào)文發(fā)出撤銷請(qǐng)求，收到回復(fù)的小額業(yè)務(wù)撤銷應(yīng)答報(bào)文，數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)自動(dòng)登記“小額支付往來撤銷/應(yīng)答登記簿”。
對(duì)于實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)超時(shí)的，使用實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)沖正報(bào)文撤銷該筆實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)。（二）業(yè)務(wù)退回。
核算主體可以退回批量包中的單筆小額支付業(yè)務(wù)。
1.申請(qǐng)退回。核算主體作為付款行，發(fā)現(xiàn)已發(fā)送且已軋差的普通貸記、普通借記業(yè)務(wù)回執(zhí)需要退回的，使用退回申請(qǐng)報(bào)文向支付系統(tǒng)發(fā)起退回申請(qǐng)，數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)自動(dòng)登記“退回申請(qǐng)及應(yīng)答登記簿”。收到退匯業(yè)務(wù)包，辦理轉(zhuǎn)賬。
中心收到已軋差信息，會(huì)計(jì)分錄為：借：小額支付待清算資金
貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與核算主體往來收到已清算信息后，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為：借：小額支付往來
貸：小額支付待清算資金核算主體會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來
貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶
－21—借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶
貸：地方財(cái)政庫(kù)款等
2.主動(dòng)退回。核算主體作為收款行，收到普通貸記、普通借記業(yè)務(wù)回執(zhí)、定期借記業(yè)務(wù)回執(zhí)需要退回的，根據(jù)原支付業(yè)務(wù)信息，制作貸記退匯業(yè)務(wù)報(bào)文，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后，生成貸記退匯業(yè)務(wù)包向付款行主動(dòng)發(fā)起退回業(yè)務(wù)，數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)自動(dòng)登記“小額支付往來發(fā)起/接收貸記業(yè)務(wù)登記簿”。
核算主體的會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來
貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶
貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來中心的會(huì)計(jì)分錄為：
借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與核算主體往來
貸：小額支付待清算資金
中心收到已清算信息后，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為：借：小額支付待清算資金貸：小額支付往來
3.退回應(yīng)答。核算主體作為收款行，在收到退回申請(qǐng)后，應(yīng)根據(jù)原業(yè)務(wù)處理情況在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)作出退回應(yīng)答。對(duì)于已入賬的，拒絕退回；反之則可以退回。退回時(shí)根據(jù)原支付業(yè)務(wù)信息，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后，制作貸記業(yè)務(wù)退匯報(bào)文，生成貸記退匯業(yè)務(wù)包退回付款行，并進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。同時(shí)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)自動(dòng)登記“退回申請(qǐng)及應(yīng)答登記簿”。
（三）業(yè)務(wù)止付。
1.發(fā)起止付業(yè)務(wù)。核算主體作為收款行，對(duì)于已發(fā)送且付款行尚未返回回執(zhí)的普通借記、定期借記業(yè)務(wù)需要付款行停止付款的，可以逐筆向付
－22—款行發(fā)出借記業(yè)務(wù)止付通知。核算主體可以申請(qǐng)止付批量包中的單筆小額支付業(yè)務(wù)。發(fā)起止付業(yè)務(wù)時(shí)，使用借記業(yè)務(wù)止付申請(qǐng)報(bào)文申請(qǐng)止付，同時(shí)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)自動(dòng)登記“小額支付往來止付申請(qǐng)/應(yīng)答登記簿”。
2.收到止付業(yè)務(wù)。核算主體作為付款行，收到借記止付報(bào)文，應(yīng)根據(jù)原業(yè)務(wù)處理狀態(tài)，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)作出應(yīng)答。對(duì)于已發(fā)出借記業(yè)務(wù)回執(zhí)的，拒絕止付；反之則可以止付，并使用借記業(yè)務(wù)止付應(yīng)答報(bào)文發(fā)出止付應(yīng)答，同時(shí)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)自動(dòng)登記“小額支付往來止付申請(qǐng)/應(yīng)答登記簿”。
四、查詢查復(fù)處理
比照大額支付往來業(yè)務(wù)手續(xù)處理。五、日切和年終處理（一）日切后的處理。
1.小額支付系統(tǒng)日切后，中心根據(jù)下發(fā)的支付系統(tǒng)匯總對(duì)賬報(bào)文中小額支付往來科目借、貸方發(fā)生額進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)。核對(duì)一致，向支付系統(tǒng)發(fā)送“小額支付業(yè)務(wù)核對(duì)成功”回執(zhí)；核對(duì)不一致的，使用小額業(yè)務(wù)明細(xì)請(qǐng)求報(bào)文申請(qǐng)下載賬務(wù)明細(xì)信息，根據(jù)小額支付業(yè)務(wù)明細(xì)下載報(bào)文查明原因，進(jìn)行相應(yīng)處理。
2.小額支付系統(tǒng)日切后數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)日切前，中心發(fā)起和接收的貸記和借記回執(zhí)業(yè)務(wù)，應(yīng)納入當(dāng)日賬務(wù)處理。
（二）年終的處理。
年末工作日，中心在完成日終賬務(wù)下載和對(duì)賬后，進(jìn)行年終處理。對(duì)支付系統(tǒng)下載的小額支付往來科目余額和結(jié)轉(zhuǎn)小額支付清算資金往來科目的年終數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，并辦理年終賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)。會(huì)計(jì)分錄為：
借（或貸）：小額支付往來
貸（或借）：小額支付清算資金往來-XX年度
－23—第三節(jié)同城票據(jù)交換
核算主體在同城票據(jù)交換中心設(shè)立交換席位，擁有獨(dú)立的同城票據(jù)交換號(hào)，直接參加同城票據(jù)交換，辦理同城票據(jù)提出、提入業(yè)務(wù)。核算主體原則上通過同城票據(jù)交換辦理不可截留紙質(zhì)憑證的提出和提入。
一、提出業(yè)務(wù)處理
核算主體通過同城票據(jù)交換提出的業(yè)務(wù)主要包括：庫(kù)款支撥，預(yù)算收入退庫(kù)，預(yù)算外支出，兌付國(guó)家債券和提入票據(jù)的退回等。
（一）提出借記業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶等
對(duì)于當(dāng)日來不及提出的借記業(yè)務(wù)，待次日提出后再作賬務(wù)處理。提出的借記業(yè)務(wù)若隔場(chǎng)無退票，從暫收戶轉(zhuǎn)出作賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：
借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶
貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-待繳庫(kù)稅款戶等
若隔場(chǎng)退票，賬務(wù)處理與提出借記業(yè)務(wù)時(shí)方向相反，會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶貸：國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換（二）提出貸記業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為：借：地方財(cái)政庫(kù)款等
貸：國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換
提出票據(jù)退回的，在“國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶”下掛賬。1.因操作員操作錯(cuò)誤造成的，在下一場(chǎng)清算前經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后及時(shí)提出，解掛的會(huì)計(jì)分錄為：
借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶
－24—貸：國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換
2.因出票人填寫錯(cuò)誤退回的，退回原付款賬戶。退票理由書附在相關(guān)憑證后。解掛的會(huì)計(jì)分錄為：
借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶貸：地方財(cái)政庫(kù)款
（三）當(dāng)日提出、次日清算的業(yè)務(wù)，當(dāng)日通過同城票據(jù)交換賬戶處理，次日清算后余額為零。
二、提入業(yè)務(wù)處理
同城票據(jù)交換提入業(yè)務(wù)主要包括：預(yù)算收入和國(guó)債發(fā)行收入的收納，預(yù)算外收入的收納，兌付國(guó)家債券本息款項(xiàng)、提出票據(jù)的退回和其他提入款項(xiàng)等。
（一）提入借記業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為：借：兌付國(guó)家債券本息款項(xiàng)等貸：國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換
對(duì)于需退回的票據(jù)，作暫付處理。會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫付戶貸：國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換
在下一場(chǎng)交換退回時(shí)，填制一式二聯(lián)退票理由書，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后，一聯(lián)留存做記賬憑證的附件，一聯(lián)隨所退票據(jù)提出，并作反方向提出處理。同時(shí)登記“同城票據(jù)交換退票登記簿”。
（二）提入貸記業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換
貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶等對(duì)于需退回的票據(jù)，作暫收處理。會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶
－25—在下一場(chǎng)交換退回時(shí)，填制一式二聯(lián)退票理由書，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后，一聯(lián)留存做記賬憑證的附件，一聯(lián)隨所退票據(jù)提出，并作反方向提出處理。同時(shí)登記“同城票據(jù)交換退票登記簿”。會(huì)計(jì)分錄為：
借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶貸：國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換三、軋差凈額結(jié)轉(zhuǎn)
同城票據(jù)交換凈額按場(chǎng)次通過大額支付系統(tǒng)實(shí)時(shí)清算。核算主體同城票據(jù)交換的貸差凈額由人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門通過大額支付系統(tǒng)向核算主體發(fā)起清算；核算主體同城票據(jù)交換的借差凈額由核算主體通過大額支付系統(tǒng)向人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門發(fā)起清算。
（一）借差凈額的處理。
核算主體根據(jù)同城票據(jù)交換部門提供的清算差額憑據(jù)，通過大額支付系統(tǒng)向人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門發(fā)起大額支付指令。會(huì)計(jì)分錄為：
借：國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來中心會(huì)計(jì)分錄：
借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與核算主體往來貸：大額支付往來（二）貸差凈額的處理。
核算主體收到人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門通過大額支付系統(tǒng)發(fā)來的大額支付指令，辦理轉(zhuǎn)賬。
中心會(huì)計(jì)分錄為：借：大額支付往來
貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與核算主體往來核算主體的會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來
－26—貸：國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換四、核對(duì)
核算主體對(duì)同城票據(jù)交換的提出業(yè)務(wù)，應(yīng)制作提出清單并逐筆核對(duì)原始憑證，確保清單內(nèi)容與憑證一致。退票業(yè)務(wù)，必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后方可辦理，并詳細(xì)登記“同城票據(jù)交換退票登記簿”。
對(duì)同城票據(jù)交換的提入業(yè)務(wù)，要認(rèn)真核對(duì)提入清單與所附原始憑證是否相符，如有錯(cuò)誤，應(yīng)以提入清算金額為準(zhǔn)辦理退回。
第四節(jié)行庫(kù)往來
行庫(kù)往來作為應(yīng)急時(shí)與人民銀行營(yíng)業(yè)部門往來的清算處理方式，須經(jīng)批準(zhǔn)后使用。
一、發(fā)起業(yè)務(wù)
核算主體根據(jù)原始憑證，填制一式二聯(lián)行庫(kù)往來專用憑證，一聯(lián)加蓋印章后，登記“會(huì)計(jì)資料交接登記簿”附相關(guān)憑證，交人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門辦理轉(zhuǎn)賬，一聯(lián)作記賬依據(jù)。會(huì)計(jì)分錄為：
借：地方財(cái)政庫(kù)款等貸：行庫(kù)往來二、接收業(yè)務(wù)
核算主體根據(jù)人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門轉(zhuǎn)來的一聯(lián)行庫(kù)往來專用憑證和相關(guān)附件，經(jīng)審核無誤后，在“會(huì)計(jì)資料交接登記簿”上登記簽收，并辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為：
借：行庫(kù)往來
貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶等三、日終核對(duì)
核算主體應(yīng)于發(fā)生行庫(kù)往來業(yè)務(wù)日終后，與人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門核
－27—對(duì)發(fā)生額、余額，核對(duì)后由雙方經(jīng)辦員簽章確認(rèn)。
第五章預(yù)算收入業(yè)務(wù)第一節(jié)一般預(yù)算收入業(yè)務(wù)
一、一般預(yù)算收入的收納和入庫(kù)（一）一般預(yù)算收入的收納。
核算主體收到國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的收入款項(xiàng)、商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)上劃的預(yù)算收入款項(xiàng)及日?qǐng)?bào)表，記載“國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶”。
借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來
或國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換
貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶（二）一般預(yù)算收入的入庫(kù)。
核算主體將收到的預(yù)算收入款項(xiàng)對(duì)應(yīng)信息導(dǎo)入或手工錄入數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)后，數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)按照事先設(shè)的體制參數(shù)，自動(dòng)進(jìn)行分成、返還等處理后，將最終計(jì)算結(jié)果直接貸記相關(guān)庫(kù)款賬戶。同時(shí)登記預(yù)算收入登記簿。
1.多級(jí)財(cái)政庫(kù)款賬戶在同一核算主體的，按不同財(cái)政庫(kù)款賬戶分別轉(zhuǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為：
借：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶貸：地方財(cái)政庫(kù)款
2.財(cái)政庫(kù)款賬戶不在同一核算主體的，核算主體會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶貸：地方財(cái)政庫(kù)款
借：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶（按相關(guān)收款國(guó)庫(kù)分別轉(zhuǎn)賬）
貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來中心會(huì)計(jì)分錄為：
－28—借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與核算主體往來（收納國(guó)庫(kù)）
貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與核算主體往來（相關(guān)收款國(guó)庫(kù)）收款國(guó)庫(kù)核算主體的會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來
貸：地方財(cái)政庫(kù)款等
二、收到代理國(guó)庫(kù)上劃的國(guó)庫(kù)資金的處理
（一）收到商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)上劃的預(yù)算收入款項(xiàng)及日?qǐng)?bào)表，審核確認(rèn)無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬，同時(shí)登記相關(guān)預(yù)算收入登記簿。收納的會(huì)計(jì)分錄同本節(jié)“一般預(yù)算收入的收納”，入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄同本節(jié)“一般預(yù)算收入的入庫(kù)”。
（二）收到商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)上劃的預(yù)算收入日?qǐng)?bào)信息文件、資金后進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)有誤的，按退回業(yè)務(wù)處理，并通知代理國(guó)庫(kù)及時(shí)查明原因。確認(rèn)無誤的，辦理轉(zhuǎn)賬，同時(shí)登記相關(guān)預(yù)算收入登記簿。會(huì)計(jì)分錄同上。
三、計(jì)息業(yè)務(wù)處理
收到人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門的利息款項(xiàng)，會(huì)計(jì)分錄：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來
或國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換
貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶辦理入庫(kù)的賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶
貸：地方財(cái)政庫(kù)款
核算主體內(nèi)存在多個(gè)國(guó)庫(kù)主體的，根據(jù)劃款憑證，分庫(kù)別制作一式二聯(lián)轉(zhuǎn)賬憑證，注明預(yù)算科目，一聯(lián)作記賬依據(jù)，一聯(lián)送財(cái)政部門作回單。
四、一般預(yù)算收入退票處理
因預(yù)算級(jí)次不清等原因無法辦理入庫(kù)的，應(yīng)通過“國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶”按照原清算方式作退回處理。
－29—借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶
貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來
或國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換
五、預(yù)算外等其他收入的處理比照一般預(yù)算收入業(yè)務(wù)辦理。
第二節(jié)調(diào)撥收入業(yè)務(wù)
一、同一核算主體內(nèi)劃轉(zhuǎn)
收到調(diào)撥憑證，審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬，并登記調(diào)撥收入登記簿。會(huì)計(jì)分錄為：
借：地方財(cái)政庫(kù)款-庫(kù)款戶（支出賬戶）
貸：地方財(cái)政庫(kù)款-庫(kù)款戶（收入賬戶）二、不同核算主體之間劃轉(zhuǎn)
收到其他核算主體劃來的調(diào)撥收入款項(xiàng)后，打印國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來專用憑證，一聯(lián)作轉(zhuǎn)賬的依據(jù)，一聯(lián)作為回單交財(cái)政部門。審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬，并登記調(diào)撥收入登記簿。
中心會(huì)計(jì)分錄為：
借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與核算主體往來（支出方）貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與核算主體往來（收入方）核算主體的會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來
貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶借：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶
貸：地方財(cái)政庫(kù)款等三、接收商業(yè)銀行劃來的調(diào)撥收入
收到商業(yè)銀行劃來的調(diào)撥收入款項(xiàng)，審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬，并登記
－30—調(diào)撥收入登記簿。
會(huì)計(jì)分錄為：
借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來
或國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換
貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶借：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶
貸：地方財(cái)政庫(kù)款等
第六章預(yù)算收入退付業(yè)務(wù)第一節(jié)預(yù)算收入的退付
收到財(cái)政或征收機(jī)關(guān)提交的預(yù)算收入退還書電子信息、紙質(zhì)憑證和相關(guān)審批文件、資料后進(jìn)行審核，審核無誤的導(dǎo)入或錄入收入退還書，系統(tǒng)調(diào)用各相關(guān)財(cái)政體制參數(shù)，判斷財(cái)政庫(kù)款賬戶足額后，將最終計(jì)算結(jié)果直接借記相關(guān)庫(kù)款賬戶，并將退付資金通過支付系統(tǒng)或同城票據(jù)交換劃轉(zhuǎn)收款人賬戶。同時(shí)登記預(yù)算收入退庫(kù)登記簿、預(yù)算收入登記簿（紅字）。
只涉及本核算主體的，按不同財(cái)政庫(kù)款賬戶分別轉(zhuǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為：借：地方財(cái)政庫(kù)款
貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)---國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶涉及不同核算主體的，退付的核算主體會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來---與中心往來
貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)---國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶劃出資金時(shí)會(huì)計(jì)分錄為:
借：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來
或國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換
－31—中心的會(huì)計(jì)分錄為：
借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與核算主體往來（其他相關(guān)核算主體）
貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與核算主體往來（退付核算主體）相關(guān)核算主體的會(huì)計(jì)分錄為：借：地方財(cái)政庫(kù)款
貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來
預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表根據(jù)預(yù)算收入登記簿和預(yù)算收入退庫(kù)登記簿本科目當(dāng)日紅、藍(lán)字發(fā)生額的差額填列，收入數(shù)大于退付數(shù)用正數(shù)反映，退付數(shù)大于收入數(shù)用負(fù)數(shù)反映。
第二節(jié)預(yù)算收入退付退回
一、收到退回的預(yù)算收入退付款項(xiàng)，原退付核算主體的會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來
或國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶二.預(yù)算收入退付款項(xiàng)退回的處理
（一）屬于核算主體自身原因發(fā)生的退回業(yè)務(wù)，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后，重新通過支付系統(tǒng)或同城票據(jù)交換劃出。會(huì)計(jì)分錄為：
借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來
或國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換
（二）屬于退付憑證填寫錯(cuò)誤等原因造成退回的，登記預(yù)算收入退庫(kù)登記簿（紅字）。會(huì)計(jì)分錄為：
借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶
貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶
－32—后續(xù)賬務(wù)處理同一般預(yù)算收入會(huì)計(jì)分錄。重新退付時(shí)，按正常退庫(kù)處理。
（三）屬于出口退稅補(bǔ)稅業(yè)務(wù)的，會(huì)計(jì)分錄同一般預(yù)算收入收納、入庫(kù)業(yè)務(wù)，同時(shí)登記預(yù)算收入退庫(kù)登記簿（紅字）、
第七章支出業(yè)務(wù)第一節(jié)實(shí)撥資金
收到財(cái)政送達(dá)的預(yù)算撥款憑證電子信息、紙制憑證后，審核無誤的，在同級(jí)地方財(cái)政庫(kù)存余額內(nèi)辦理?yè)芸钍掷m(xù)，同時(shí)按支出功能分類和支出經(jīng)濟(jì)分類登記預(yù)算支出登記簿。
核算主體會(huì)計(jì)分錄為：借：地方財(cái)政庫(kù)款等
貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來或國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換
第二節(jié)國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)
核算主體根據(jù)財(cái)政機(jī)關(guān)提供的“財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單”和“財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單”，審核無誤后，分別登記直接支付清算額度登記簿和授權(quán)支付清算額度登記簿。
一、國(guó)庫(kù)直接辦理集中支付業(yè)務(wù)
人民銀行國(guó)庫(kù)通過在“國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)”科目下開設(shè)“財(cái)政零余額賬戶”“預(yù)算單位零余額賬戶”方式辦理集中支付業(yè)務(wù)的，應(yīng)事先與財(cái)政部門共同制定相關(guān)文件或簽訂協(xié)議，并按照規(guī)定辦理開戶手續(xù)。
－33—（一）直接支付業(yè)務(wù)。
核算主體受理財(cái)政機(jī)關(guān)的直接支付指令審核無誤后，在直接支付額度和財(cái)政存款余額內(nèi)將資金撥付給用款單位或收款人。并按支出功能分類和支出經(jīng)濟(jì)分類登記預(yù)算支出登記簿，同時(shí)銷記財(cái)政直接支付清算額度登記簿。
1.不開設(shè)零余額賬戶的直接支付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄同實(shí)撥資金業(yè)務(wù)。2.開設(shè)零余額賬戶的直接支付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄為：借：地方財(cái)政庫(kù)款
貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-財(cái)政零余額賬戶借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-財(cái)政零余額賬戶
貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來或國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換（二）授權(quán)支付業(yè)務(wù)。
國(guó)庫(kù)主體根據(jù)財(cái)政部門提供的預(yù)算單位支付額度，按照預(yù)算單位的支付指令審核無誤后，在授權(quán)支付額度和財(cái)政存款余額內(nèi)將資金撥付給用款單位或收款人。并按支出功能分類和支出經(jīng)濟(jì)分類登記預(yù)算支出登記簿，同時(shí)銷記授權(quán)支付清算額度登記簿。會(huì)計(jì)分錄為：
借：地方財(cái)政庫(kù)款
貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-預(yù)算單位零余額賬戶借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-預(yù)算單位零余額賬戶
貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來
或國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換
二、國(guó)庫(kù)與集中支付代理銀行的資金清算業(yè)務(wù)（一）根據(jù)支付申請(qǐng)劃款憑證主動(dòng)付款。
－34—收到代理銀行的申請(qǐng)劃款憑證和申請(qǐng)劃款匯總清單信息，審核無誤的，在支付清算額度和同級(jí)地方財(cái)政庫(kù)存余額內(nèi)辦理資金清算，按支出功能分類和支出經(jīng)濟(jì)分類登記預(yù)算支出登記簿，同時(shí)銷記支付清算額度登記簿。會(huì)計(jì)分錄為：
借：地方財(cái)政庫(kù)款
貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來
或國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換
（二）接收代理銀行小額借記報(bào)文的處理。
核算主體收到代理銀行通過支付系統(tǒng)發(fā)來借記業(yè)務(wù)包后，審核有誤的，向代理銀行發(fā)出小額支付往來拒絕付款借記回執(zhí)；審核確認(rèn)無誤的，在支付清算額度和同級(jí)地方財(cái)政庫(kù)存余額內(nèi)辦理資金清算，發(fā)出小額支付往來同意付款借記回執(zhí)，進(jìn)行賬務(wù)處理。按支出功能分類和支出經(jīng)濟(jì)分類登記預(yù)算支出登記簿，銷記支付清算額度登記簿。會(huì)計(jì)分錄為：
借：地方財(cái)政庫(kù)款
貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來
第三節(jié)調(diào)撥支出
一、同一核算主體之間的劃轉(zhuǎn)
收到財(cái)政機(jī)關(guān)提交的預(yù)算撥款憑證，審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬，登記預(yù)算調(diào)撥支出登記簿，同時(shí)相應(yīng)記載對(duì)應(yīng)國(guó)庫(kù)調(diào)撥收入登記簿。會(huì)計(jì)分錄為：
借：地方財(cái)政庫(kù)款（支出方）
貸：地方財(cái)政庫(kù)款（收入方）二、不同核算主體之間的劃轉(zhuǎn)
收到財(cái)政部門提交的撥款憑證，審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬，登記預(yù)算調(diào)撥支出登記簿。
－35—付款核算主體會(huì)計(jì)分錄為：借：地方財(cái)政庫(kù)款（支出方）貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來中心的會(huì)計(jì)分錄為：
借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與核算主體往來（支出方）
貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與核算主體往來（收入方）三、人民銀行提交商業(yè)銀行的調(diào)撥支出
收到財(cái)政部門提交的撥款憑證，審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬，登記預(yù)算調(diào)撥支出登記簿。賬務(wù)處理同實(shí)撥資金支出。
第四節(jié)支出退回
一、實(shí)撥資金的退回處理
核算主體收到退回的預(yù)算支撥款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來
或國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶
（一）屬于國(guó)庫(kù)自身原因發(fā)生的退回業(yè)務(wù)，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后，重新劃出。會(huì)計(jì)分錄為：
借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來
或國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換
（二）屬于財(cái)政部門憑證填寫錯(cuò)誤退回的業(yè)務(wù)，登記相應(yīng)預(yù)算支出登記簿（紅字）。會(huì)計(jì)分錄為：
借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶貸：地方財(cái)政庫(kù)款等
－36—重新?lián)芸顣r(shí)，按正常支撥業(yè)務(wù)處理。
二、國(guó)庫(kù)直接辦理集中支付業(yè)務(wù)的退回業(yè)務(wù)處理（一）屬于國(guó)庫(kù)自身原因發(fā)生的退回業(yè)務(wù)處理。同實(shí)撥資金支出退回業(yè)務(wù)的處理。
（二）屬于財(cái)政部門、預(yù)算單位憑證填寫錯(cuò)誤退回的，會(huì)計(jì)分錄為：1.開設(shè)零余額賬戶。
借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來或國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換
貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-財(cái)政零余額賬戶或（預(yù)算單位零余額賬戶）2.不開設(shè)零余額賬戶。
借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-財(cái)政零余額賬戶（或預(yù)算單位零余額賬戶）
貸：地方財(cái)政庫(kù)款
登記相應(yīng)預(yù)算支出登記簿（紅字）、恢復(fù)相應(yīng)支付額度。三、國(guó)庫(kù)辦理集中支付清算業(yè)務(wù)的申請(qǐng)退回處理
核算主體收到商業(yè)銀行申請(qǐng)退回的款項(xiàng)時(shí)，審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為：
借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來
或國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收戶
貸：地方財(cái)政庫(kù)款
登記相應(yīng)預(yù)算支出登記簿（紅字）、恢復(fù)相應(yīng)支付額度。
第八章國(guó)家債券兌付核算
一、人民銀行辦理國(guó)債收款單兌付
－37—核算主體根據(jù)收款單收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)、“收款單可兌付通知書”及相關(guān)資料，經(jīng)審核無誤后，編制表外科目憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)銷記有價(jià)證券及收款單登記簿，登記國(guó)債兌付登記簿。
會(huì)計(jì)分錄為：付：有價(jià)證券及收款單借：兌付國(guó)家債券本息款
貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來
或國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換
借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來
貸：兌付國(guó)家債券本息款二、人民銀行直接辦理無記名國(guó)債兌付
核算主體根據(jù)“無記名國(guó)債兌付清單”及相關(guān)資料，經(jīng)審核無誤后，編制表外科目憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，登記已兌付國(guó)家債券登記簿和國(guó)債兌付登記簿。
會(huì)計(jì)分錄為：收：已兌付國(guó)家債券借：兌付國(guó)家債券本息款
貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來
或國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換
借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與中心往來
貸：兌付國(guó)家債券本息款
三、商業(yè)銀行上劃無記名國(guó)債兌付的賬務(wù)處理
核算主體根據(jù)經(jīng)發(fā)行部門確認(rèn)入庫(kù)的已兌付國(guó)家債券上繳清單和商業(yè)銀行兌付無記名國(guó)債本息款項(xiàng)上劃報(bào)告表，審核無誤后，編制表外科目憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，登記已兌付國(guó)家債券登記簿和國(guó)債兌付登記簿。
－38—會(huì)計(jì)分錄同人民銀行直接辦理無記名國(guó)債兌付。
第九章更正業(yè)務(wù)
一、一般預(yù)算收入更正
一般預(yù)算收入更正主要是國(guó)庫(kù)對(duì)在辦理一般預(yù)算收入入庫(kù)過程中產(chǎn)生的串科目、串級(jí)次、串庫(kù)等差錯(cuò)或因財(cái)政體制發(fā)生變更而進(jìn)行的更正處理。根據(jù)更正通知書，對(duì)原列事項(xiàng)進(jìn)行審核確認(rèn)后，辦理更正業(yè)務(wù)
（一）核算主體內(nèi)的更正。
核算主體辦理更正業(yè)務(wù)，紅字沖正原列預(yù)算收入登記簿，藍(lán)字記載正確的預(yù)算收入登記簿。
更正原列事項(xiàng)，會(huì)計(jì)分錄參照預(yù)算收入退付業(yè)務(wù)。更正現(xiàn)列事項(xiàng)，會(huì)計(jì)分錄參照一般預(yù)算收入業(yè)務(wù)。（二）數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)內(nèi)核算主體間的更正。
核算主體間辦理更正業(yè)務(wù)，紅字沖正原列預(yù)算收入登記簿。原列核算主體會(huì)計(jì)分錄參照預(yù)算收入退付業(yè)務(wù)處理，中心會(huì)計(jì)分錄為：
借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與核算主體往來（原列國(guó)庫(kù)）貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與核算主體往來（現(xiàn)列國(guó)庫(kù)）現(xiàn)列核算主體收到后同一般預(yù)算收入處理。（三）涉及數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)外的更正。
核算主體辦理更正業(yè)務(wù)時(shí)，紅字沖正原列預(yù)算收入登記簿。會(huì)計(jì)分錄同預(yù)算收入退付業(yè)務(wù)處理。
二、調(diào)撥收入更正
核算主體在辦理調(diào)撥收入業(yè)務(wù)過程中產(chǎn)生串科目差錯(cuò)后，填制更正通知書，原列反映錯(cuò)誤預(yù)算科目，現(xiàn)列反映正確預(yù)算科目，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批
－39—后，紅字沖正原列預(yù)算收入登記簿，藍(lán)字記載正確的預(yù)算收入登記簿。不登記分戶賬。
若發(fā)生串賬戶差錯(cuò)，應(yīng)同時(shí)按銀行會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行錯(cuò)賬沖正業(yè)務(wù)處理。
三、預(yù)算收入退庫(kù)更正
預(yù)算收入退庫(kù)更正業(yè)務(wù)是指對(duì)在辦理預(yù)算收入退庫(kù)過程中產(chǎn)生的串科目、串級(jí)次、串國(guó)庫(kù)、串征收機(jī)關(guān)、串退庫(kù)原因等差錯(cuò)，進(jìn)行的更正處理。根據(jù)更正通知書，對(duì)原列事項(xiàng)進(jìn)行審核確認(rèn)后，辦理更正業(yè)務(wù)。紅字沖正原列預(yù)算收入退庫(kù)登記簿，藍(lán)字記載現(xiàn)列預(yù)算收入退庫(kù)登記簿。
更正原列事項(xiàng)，會(huì)計(jì)分錄參照一般預(yù)算收入業(yè)務(wù)。更正現(xiàn)列事項(xiàng)，會(huì)計(jì)分錄參照預(yù)算收入退付業(yè)務(wù)。四、預(yù)算支出更正
核算主體在辦理預(yù)算支出業(yè)務(wù)過程中產(chǎn)生的串支出科目差錯(cuò)后，紅字沖正原列預(yù)算支出登記簿，藍(lán)字記載現(xiàn)列的預(yù)算支出登記簿，不登記分戶賬。
若發(fā)生串賬戶差錯(cuò)，應(yīng)同時(shí)按銀行會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行錯(cuò)賬沖正業(yè)務(wù)處理。
五、“免、抵”稅調(diào)庫(kù)業(yè)務(wù)
根據(jù)征收機(jī)關(guān)提供的“免、抵”稅調(diào)庫(kù)通知和相關(guān)文件資料，審核無誤后，辦理調(diào)庫(kù)手續(xù)。
調(diào)增時(shí)，業(yè)務(wù)處理參照一般預(yù)算收入業(yè)務(wù)，藍(lán)字記載預(yù)算收入登記簿；調(diào)減時(shí)，業(yè)務(wù)處理參照預(yù)算收入退付業(yè)務(wù)，藍(lán)字記載預(yù)算收入退庫(kù)登記簿。
第十章表外業(yè)務(wù)的核算
一、重要空白憑證的核算
－40—（一）調(diào)入、收回。
核算主體調(diào)入、收回重要空白憑證時(shí)，核對(duì)單據(jù)與實(shí)物相符后清點(diǎn)入庫(kù)，按憑證種類分別填制表外科目憑證，注明起訖號(hào)碼，并輸入數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)進(jìn)行控制，登記重要空白憑證領(lǐng)用保管登記簿。會(huì)計(jì)分錄為：
收：重要空白憑證-XX憑證保管戶（二）調(diào)出、銷毀。
1．核算主體調(diào)出重要空白憑證時(shí)，應(yīng)根據(jù)下級(jí)核算主體提交的填明憑證種類、數(shù)量的重要空白憑證領(lǐng)用單，分別填制表外科目憑證，注明起訖號(hào)碼，并輸入數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)，同時(shí)銷記重要空白憑證領(lǐng)用保管登記簿。會(huì)計(jì)分錄為：
付：重要空白憑證-XX憑證保管戶
2．本核算主體領(lǐng)用重要空白憑證時(shí)，同時(shí)登記重要空白憑證領(lǐng)用保管登記簿和重要空白憑證使用銷號(hào)登記簿，會(huì)計(jì)分錄為：
付：重要空白憑證-XX憑證保管戶
收：重要空白憑證-XX憑證使用戶
3．核算主體銷毀重要空白憑證時(shí)，應(yīng)根據(jù)重要空白銷毀清單按憑證種類分別填制表外科目憑證，注明起訖號(hào)碼，并輸入數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)，同時(shí)銷記重要空白憑證領(lǐng)用保管登記簿，會(huì)計(jì)分錄為：
付：重要空白憑證-XX憑證保管戶（三）使用。
核算主體使用重要空白憑證時(shí)，登記重要空白憑證使用銷號(hào)登記簿，會(huì)計(jì)分錄為：
付：重要空白憑證-XX憑證使用戶二、有價(jià)證券及收款單的核算
（一）接收移入應(yīng)兌未兌國(guó)債收款單時(shí)，記收入賬，會(huì)計(jì)分錄為：收：有價(jià)證券及收款單
－41—（二）發(fā)生兌付時(shí)，記付出賬，會(huì)計(jì)分錄為：付：有價(jià)證券及收款單三、已兌付國(guó)家債券的核算
（一）收券、入庫(kù)時(shí)，記收入賬，會(huì)計(jì)分錄為：收：已兌付國(guó)家債券
（二）上繳、出庫(kù)或銷毀時(shí)，記付出賬，會(huì)計(jì)分錄為：付：已兌付國(guó)家債券四、國(guó)債質(zhì)押的核算
（一）收到商業(yè)銀行質(zhì)押的國(guó)債時(shí)，記收入賬，會(huì)計(jì)分錄為：收：國(guó)債質(zhì)押
（二）歸還到期定期存款解押國(guó)債時(shí)，記付出賬，會(huì)計(jì)分錄為：付：國(guó)債質(zhì)押
第十一章日終、月終、年終的處理
第一節(jié)日終處理
日終處理是中心在規(guī)定時(shí)點(diǎn)啟動(dòng)日切操作成功后，進(jìn)行當(dāng)日軋賬、綜合平衡、報(bào)表匯總和數(shù)據(jù)處理（數(shù)據(jù)下載、轉(zhuǎn)儲(chǔ)等）的全過程。日切時(shí)，中心對(duì)未簽退的用戶和核算主體強(qiáng)制簽退。日切后，系統(tǒng)的賬務(wù)日期切換到次日，日切時(shí)點(diǎn)前排隊(duì)待處理的業(yè)務(wù)退回原始狀態(tài)，由核算主體次日重新發(fā)起。
一、核算主體簽退前，數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)對(duì)日間處理的業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)狀態(tài)進(jìn)行核對(duì)，如有不符，核算主體按照系統(tǒng)提示進(jìn)行后續(xù)處理。核對(duì)一致后，打印操作員業(yè)務(wù)操作清單，用戶和核算主體進(jìn)行簽退。
二、數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)日切前，中心完成各核算主體賬戶的核對(duì)工作，發(fā)
－42—現(xiàn)不符的，中心強(qiáng)制記載相關(guān)核算主體的“國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)-暫收（暫付）戶”，進(jìn)行平賬。所有核算主體賬務(wù)平衡后，中心進(jìn)行日終處理，并對(duì)當(dāng)日賬務(wù)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。
中心應(yīng)及時(shí)將強(qiáng)制記載相關(guān)核算主體的賬務(wù)信息通知該核算主體，由核算主體查明原因，做賬務(wù)處理。
三、核算主體每日登錄數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)后，應(yīng)打印并歸集整理上一日日終業(yè)務(wù)匯總核對(duì)單、記賬憑證、余額表、日計(jì)表、預(yù)算收支日?qǐng)?bào)表等，并于每日上午將上一日的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算資料送達(dá)事后監(jiān)督人員或事后監(jiān)督部門；將預(yù)算收支日?qǐng)?bào)表和回單等交財(cái)政、征收機(jī)關(guān)對(duì)賬。
事后監(jiān)督人員或事后監(jiān)督部門按照有關(guān)規(guī)定對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)實(shí)施事后監(jiān)督。
第二節(jié)月終處理
一、月末日日終處理結(jié)束后，中心進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)月度結(jié)轉(zhuǎn)。二、核算主體打印各科目總賬、分戶賬、月計(jì)表、預(yù)算收支月報(bào)表等。三、每月終了，核算主體應(yīng)于次月3個(gè)工作日內(nèi)將預(yù)算收支月報(bào)表、存款賬戶對(duì)賬單或分戶賬等交財(cái)政、征收機(jī)關(guān)等部門進(jìn)行對(duì)賬。
財(cái)政、征收機(jī)關(guān)等部門于收到后的3個(gè)工作日內(nèi)核對(duì)簽章，返回對(duì)賬回單。
四、當(dāng)月全部國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)結(jié)束后，核算主體歸集整理相關(guān)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)資料，交國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督。將月計(jì)表交同級(jí)會(huì)計(jì)部門。
第三節(jié)年終決算
一、年終會(huì)計(jì)決算日，中心及核算主體應(yīng)在各資金清算系統(tǒng)結(jié)束前將
－43—應(yīng)發(fā)出或提出的往賬業(yè)務(wù)全部處理完畢。中心及核算主體檢查各過渡性科目的余額是否為零，如有余額，應(yīng)及時(shí)查明原因
二、年度終了，中心在年末工作日和12月份全部賬務(wù)處理完畢后，進(jìn)行數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份，辦理新舊會(huì)計(jì)年度的賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)。
三、年度終了，核算主體應(yīng)打印業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表送同級(jí)會(huì)計(jì)部門。對(duì)于“國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)”、“國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)”科目有余額的，應(yīng)同時(shí)將各賬戶余額產(chǎn)生原因報(bào)上級(jí)國(guó)庫(kù)部門。
四、整理期結(jié)束后，核算主體應(yīng)打印預(yù)算收支年報(bào)表交財(cái)政、征收機(jī)關(guān)等部門進(jìn)行對(duì)賬。財(cái)政、征收機(jī)關(guān)等部門于收到后的3個(gè)工作日內(nèi)核對(duì)簽章，返回對(duì)賬回單。
分庫(kù)應(yīng)于整理期結(jié)束后制作中央預(yù)算收入年報(bào)表一式三份，蓋章后送財(cái)政部監(jiān)察專員辦事處或其授權(quán)機(jī)構(gòu)，財(cái)政部監(jiān)察專員辦事處或其授權(quán)機(jī)構(gòu)于收到后的3個(gè)工作日內(nèi)核對(duì)簽章完畢，一份留存，兩份退回國(guó)庫(kù)。國(guó)庫(kù)收到后，一份留存，一份報(bào)總庫(kù)。
五、整理期結(jié)束后，核算主體應(yīng)根據(jù)有關(guān)要求制作決算說明書等資料報(bào)上級(jí)國(guó)庫(kù)。核算主體歸集整理當(dāng)年相關(guān)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)資料，交國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督。
第十二章總庫(kù)加入數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)前的業(yè)務(wù)處理
在總庫(kù)加入數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)前，中心將收到的中央預(yù)算收入、國(guó)債兌付款項(xiàng)等資金和報(bào)表信息按分庫(kù)匯總，并通過支付系統(tǒng)劃至總庫(kù)。
一、預(yù)算收入（退付）業(yè)務(wù)處理
中心設(shè)“國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-待劃轉(zhuǎn)總庫(kù)款項(xiàng)戶”，用于歸集各分庫(kù)上劃的中央預(yù)算收入。
（一）中心收到核算主體上解中央預(yù)算收入時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與核算主體往來
－44—貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-待劃轉(zhuǎn)總庫(kù)款項(xiàng)戶
（二）中心收到核算主體退付中央預(yù)算收入資金時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-待劃轉(zhuǎn)總庫(kù)款項(xiàng)戶貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與核算主體往來
（三）中心劃轉(zhuǎn)總庫(kù)中央預(yù)算收入時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶貸：大額支付往來等或借：小額支付待清算資金。
貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)-國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶收到小額支付已清算信息后，辦理轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄為：借：小額支付往來
貸：小額支付待清算資金二、國(guó)債兌付業(yè)務(wù)處理
中心設(shè)“兌付國(guó)家債券本息款-待劃轉(zhuǎn)總庫(kù)款項(xiàng)”賬戶，用于歸集各分庫(kù)的兌付國(guó)家債券本息款項(xiàng)。
（一）收到核算主體上劃國(guó)債兌付款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：兌付國(guó)家債券本息款-待劃轉(zhuǎn)總庫(kù)款項(xiàng)貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來-與核算主體往來（二）中心劃轉(zhuǎn)總庫(kù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：小額支付待清算資金
貸：兌付國(guó)家債券本息款-待劃轉(zhuǎn)總庫(kù)款項(xiàng)收到小額支付已清算信息后，辦理轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄為：借：小額支付往來
貸：小額支付待清算資金三、賬務(wù)核對(duì)
中心將數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)內(nèi)的各分庫(kù)全轄中央預(yù)算收入、國(guó)債兌付月（半
－45—年、年）報(bào)表從系統(tǒng)中導(dǎo)出后交總庫(kù)對(duì)賬。
四、會(huì)計(jì)報(bào)表的匯總
月終和年終決算后，中心匯總自身和總庫(kù)的會(huì)計(jì)月計(jì)表、業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表交總行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門。
附1：業(yè)務(wù)交接登記簿附2：會(huì)計(jì)資料交接登記簿附3：會(huì)計(jì)重要事項(xiàng)登記簿附4：柜面監(jiān)督登記簿附5：同城票據(jù)交換退票登記簿附6：國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案保管登記簿附7：國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案借閱登記簿附8：國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)重要物品保管登記簿
－46—附1
業(yè)務(wù)交接登記簿
共頁(yè)第頁(yè)
交接日期交接事項(xiàng)年月日移交人簽章接收人簽章監(jiān)交人簽章備注－47—注：該登記簿適用本部門各會(huì)計(jì)事項(xiàng)的移交。附2
會(huì)計(jì)資料交接登記簿
共頁(yè)第頁(yè)交接日期年月日會(huì)計(jì)資料交接內(nèi)容份數(shù)總金額交件單位交件人收件單位收件人備注注：該登記簿適用本部門內(nèi)部和對(duì)外部會(huì)計(jì)資料的交接。
－48—附3
會(huì)計(jì)重要事項(xiàng)登記簿
共頁(yè)第頁(yè)
發(fā)生日期會(huì)計(jì)重要事項(xiàng)內(nèi)容年月日處理方式處理結(jié)果會(huì)計(jì)主管簽章備注－49—注：該登記簿適用會(huì)計(jì)主管處理的會(huì)計(jì)重要事項(xiàng)。附4
柜面監(jiān)督登記簿
共頁(yè)第頁(yè)
業(yè)務(wù)種類(含收入、退庫(kù)、撥款、更正、報(bào)表年月日等)日期涉及金額筆數(shù)差錯(cuò)原因登記員處理結(jié)果簽章－50—注：該登記簿適用本部門對(duì)外來業(yè)務(wù)憑證等的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)的按業(yè)務(wù)種類進(jìn)行逐項(xiàng)登記。附5
同城票據(jù)交換退票登記簿
共頁(yè)第頁(yè)
提入日期退票原因及場(chǎng)次年月日退票日期原匯憑證憑證號(hào)碼收款人出行種類或提交號(hào)賬號(hào)行號(hào)借或貸金額經(jīng)辦員會(huì)計(jì)主管簽章簽章－51—注：該登記簿適用本部門發(fā)生的同城票據(jù)交換退票業(yè)務(wù)。附6
國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案保管登記簿
檔案保管期限：共頁(yè)第頁(yè)登記日期檔案編號(hào)年月日檔案名稱數(shù)量(本)檔案所屬期存檔日期存放位檔案保管員備注－52—
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