地稅規(guī)費業(yè)務(wù)工作研討會

地稅業(yè)務(wù)工作研討會

一、201*年收入分析與預測。

201*年前九個月規(guī)費收入增長較快。截至九月底社保費收入54121萬元，比上年同期增長18.88％，其中養(yǎng)老保險33122萬元，比上年同期增長14.38％，醫(yī)療保險收入15533萬元，比上年同期增長25.09％，失業(yè)保險收入3229萬元，比上年同期增長18.93％，工傷保險收入1482萬元，比上年同期增長85.95％，生育保險收入755萬元，比上年同期增長17.97％。預計全年社保費收入將達到7.27億，比上年同期增長17.45％。截至九月底水利建設(shè)專項資金收入4998萬元，能超額完成年初制定的收入計劃。九月份，完成了今年的殘保金征收工作，共入庫1088萬元。

二、三季度規(guī)費主要工作。

1、做好殘疾人就業(yè)保障金的征前、征中及征后各項工作。征前首先確定了殘保金的征收標準，其次做好用人單位用工人數(shù)的確定核對工作，確保數(shù)據(jù)的準確性，對已安置殘疾人就業(yè)的單位核減應(yīng)征數(shù)；征中做好殘保金應(yīng)征數(shù)的導入TF201*的工作，以及一戶通扣款工作；征后對因各種原因造成的誤征殘保金進行審核退庫，對關(guān)閉、注銷單位的殘保金應(yīng)征數(shù)進行核銷。2、做好201*年度社會保險費結(jié)算的總結(jié)和報表匯總工作。201*年度社保費應(yīng)結(jié)算為4001戶，實際結(jié)算3817戶，結(jié)算率為95.4％。在結(jié)算的單位中補繳社保費546萬元，退社保費24.萬元。同時我們對結(jié)算中存在的問題進行了深入的分析，并力爭在201*年度結(jié)算時解決。

3、做好與社保聯(lián)網(wǎng)的準備及實施工作。目前已完成硬件的采購安裝及聯(lián)網(wǎng)，后續(xù)的軟件開發(fā)和應(yīng)用也在根據(jù)業(yè)務(wù)的需求正逐步開展。

4、做好自謀職業(yè)者社保費由地稅直接征收的準備和實施工作。目前地稅直接征收的方案和業(yè)務(wù)流程已經(jīng)基本確定，涉及的各個環(huán)節(jié)也正在完善中，預計十一月能實現(xiàn)地稅直接征收自謀職業(yè)社保費。

5、做好部分企業(yè)水利建設(shè)專項資金減免工作。我們對符合條件的62戶企業(yè)201*年度水利建設(shè)專項資金進行了減免審批和退庫工作。這些企業(yè)都為高新技術(shù)企業(yè)、農(nóng)業(yè)農(nóng)頭企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)、受災(zāi)企業(yè)、安置殘疾人企業(yè)。合計減免金額209萬元。

三、四季度工作安排。

1、做好稅保聯(lián)網(wǎng)工作。通過聯(lián)網(wǎng)要切實解決目前社保費征繳過程中存在的一些問題，方便地稅、社保及時準確掌握信息，使社保費征繳工作更上一個臺階。

2、做好自謀職業(yè)者社保費地稅直接征繳工作。根據(jù)省局的要求，在年底前完成此項工作。

3、做好201*年各項工作的準備工作。201*年度社保費結(jié)算工作，我們打算201*年度的結(jié)算將采用TF201*中的社保費結(jié)算模塊，以方便日后的匯總統(tǒng)計；201*年底水利建設(shè)專項資金征收期限降至，201*年將采用怎樣的方式方法征收，目前還是個未知數(shù)，我們將密切關(guān)注動向，并做好201*年征收的準備工作。

四、201*年規(guī)費管理工作思路

201*年，全縣地稅規(guī)費管理工作要堅持和落實科學發(fā)展觀，緊緊圍繞全縣地稅中心工作，堅持“重基礎(chǔ)、破難題、求創(chuàng)新”工作要求，繼續(xù)深化規(guī)費征管改革，鞏固社會保險費“五費合征”工作成果，規(guī)范征管程序，完善制度辦法，實現(xiàn)收入持續(xù)穩(wěn)定增長，為維護我縣社會穩(wěn)定、促進經(jīng)濟發(fā)展作出新的貢獻。

（一）、夯實征管基礎(chǔ)，不斷提高社會保險費的征管質(zhì)量和效率，進一步鞏固和完善“五費合征”工作機制。

1、進一步完善社會保險費自行申報制度，加大對用人單位異常申報、零申報的審核。

2、加強繳費基數(shù)管理，逐步夯實繳費基數(shù)。加強費源管理，強化社保費收入分析、預測工作。掌握和了解社會保險費費源分布情況,摸清有效費源和重點費源,建立重點費源大戶檔案,隨時掌握其費源變化情況。加強各費種的增減因素分析、費種收入與相關(guān)稅種收入之間的關(guān)系分析，各行業(yè)費負及政策執(zhí)行情況分析。同時結(jié)合稅收征管、稽查以及所得稅匯算清繳工作,積極開展繳費評估、檢查，加大對企業(yè)繳費人數(shù)、繳費基數(shù)、參保率等申報資料進行檢查核實,確保費源真實。

3、加強欠費管理，建立、完善欠費催報催交、欠費公告制度。采取切實有效措施,加大清欠力度。

4、加強信息化建設(shè)，推進信息數(shù)據(jù)統(tǒng)一。結(jié)合省局數(shù)據(jù)“大集中”工程，整合社保費征管業(yè)務(wù)需求。積極推進部門信息聯(lián)網(wǎng)，突破社保費征管中的技術(shù)瓶頸，整合部門資源，建立勞動保障、稅務(wù)、財政、銀行等相關(guān)部門信息數(shù)據(jù)共享平臺，為社會保險制度不斷完善打下基礎(chǔ)，提高社會保險征管質(zhì)量和效率。

5、積極探索個人繳費的征繳方式改革。全面推進自謀職業(yè)者由地稅部門直接征收；積極開展企業(yè)繳費職工個人實名申報試點，逐步建立社會保險費繳費人數(shù)據(jù)庫。

（二）、積極參與社會保險基金預算編制、養(yǎng)老保險繳費比例調(diào)整工作。

1、201*年是社會保險基金預算編制實行的第二年，認真分析預測201*年社會保險費征收的增減因素，確保預算編制的準確性。

2、加強養(yǎng)老保險費率研究，積極參與養(yǎng)老保險繳費比例調(diào)整工作。

3、積極應(yīng)對繳費比例下調(diào)帶來的減收影響，做好測算分析，跟蹤執(zhí)行情況、分析評估政策效果，確保收入持續(xù)平穩(wěn)增長。

（三）、繼續(xù)做好水利建設(shè)專項資金、殘保金等其他規(guī)費的征管工作。

1、遵循“公開、公平、公正”的原則，繼續(xù)做好201*年度水利建設(shè)專項資金減免審核、審批、上報工作，做好水利建設(shè)專項資金政策到期后的相關(guān)工作銜接；

2、做好新費種開征政策的宣傳輔導、貫徹執(zhí)行工作；3、繼續(xù)加強與殘聯(lián)的聯(lián)系和配合，進一步做好殘疾人就業(yè)保障金代征工作，確保殘保金收入穩(wěn)步增長。

（四）、加強調(diào)研和宣傳工作，創(chuàng)造良好的內(nèi)外部環(huán)境。要進一步利用各種形式、渠道宣傳規(guī)費征收政策；抓住當前深化社會保險制度改革步伐的有利時機，深入基層開展調(diào)查研究，為進一步深化規(guī)費征管改革、完善征管體制，促進社保制度完善。

（五）、加強部門協(xié)作，促進規(guī)費事業(yè)發(fā)展。

1、積極主動加強與財政、社保等部門聯(lián)系，進一步推進建立地稅、財政、勞動保障等部門之間的協(xié)作，建立和完善部門定期聯(lián)系制度，增強部門工作合力。

2、加強與殘聯(lián)等的聯(lián)系，完善殘保金征收體系。（六）、不斷加強規(guī)費征管隊伍建設(shè)。

加強自身學習和培訓，提高規(guī)費管理干部的政治修養(yǎng)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，積極參與、實踐財稅文化建設(shè)，為繳費人提供更好的服務(wù)。

擴展閱讀：規(guī)費業(yè)務(wù)復習A

一、判斷題（每題2分）

1．地稅稽查局對社會保險費無檢查權(quán)。(×)

2．根據(jù)《社會保險費征繳暫行條例》的規(guī)定，繳費單位和繳費個人可以以實物形式等方式繳納社會保險費。(×)

3．福建省規(guī)定職工失業(yè)后到異地就業(yè)，社保關(guān)系未隨人轉(zhuǎn)移，仍掛在原單位繼續(xù)繳納社會保險費，該職工同時又可在新的就業(yè)地繳費。(×)

4．福建省規(guī)定基本養(yǎng)老保險費的基數(shù)，不得低于省人民政府公布的當?shù)芈毠ぷ畹凸べY標準(√)

5．福建省規(guī)定個人繳費已滿15年但尚未達到法定退休年齡的，不再繳納基本養(yǎng)老保險費。(×)

6．福建省規(guī)定從201*年1月1日，企業(yè)職工、城鎮(zhèn)個體工商戶基本養(yǎng)老保險個人賬戶按職工（個體戶）本人繳費基數(shù)的11%建立。(×)7．福建省規(guī)定對事業(yè)單位中實行公務(wù)員退休辦法的行政機關(guān)編制人員，應(yīng)納入失業(yè)保險參保范圍，繳納失業(yè)保險費。(×)

8．福建省規(guī)定有招聘農(nóng)民合同制工人的繳費單位，其單位繳費基數(shù)為不扣除農(nóng)民合同制工人的月實際工資總額。(√)

9．福建省規(guī)定基本養(yǎng)老保險是國家立法、自己愿意繳納的個人行為。(×)

10．福建省規(guī)定對已達到退休年齡仍繼續(xù)工作的人員和雖未達到退休但已辦理離退休手續(xù)的職工再聘的均不需再繳納社保費。(√)11．福建省規(guī)定地方稅務(wù)機關(guān)負責代征企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費和失業(yè)保險費。(×)

12．福建省規(guī)定退休職工死亡后，其個人賬戶儲存額的余額不可繼承。(×)

13．社保明細申報中，一個月內(nèi)只能進行一次正常申報(√)14．福建省規(guī)定繳費單位申請緩繳社會保險費的期限最長不超過6個月。(×)

15．福建省規(guī)定地稅機關(guān)不可以以地稅的名義對不進行參保登記、申報的參保單位進行處罰。(√)

16．福建省規(guī)定未達到退休年齡但已辦理離退休手續(xù)的職工再聘的，不參加社會保險。(√)

17．福建省規(guī)定繳費單位應(yīng)按其已參保職工月工資總額18％繳納基本養(yǎng)老保險費，繳費個人按其本人月工資總額的8%繳納基本養(yǎng)老保險費。(×)

18．福建省規(guī)定失業(yè)保險參保人數(shù)統(tǒng)計包括農(nóng)民合同工。(√)19．福建省規(guī)定經(jīng)營地點位于鄉(xiāng)村的私營企業(yè)不納入于企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險覆蓋范圍。(×)

20．《勞動合同法》規(guī)定試用期職工，暫不納入社會保險參保范圍(×)21．福建省規(guī)定失業(yè)人員重新就業(yè)后，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限可與前次失業(yè)應(yīng)領(lǐng)取而未領(lǐng)取的失業(yè)保險金的期限合并計算。(√)22．福建省規(guī)定對地方稅務(wù)機關(guān)已責令限期繳納、但逾期仍未按規(guī)定繳納、代扣代繳或拒不繳納社會保險費的繳費單位，縣以上地方稅務(wù)機關(guān)可以依法采取強制執(zhí)行措施。(√)23．福建省規(guī)定繳費基數(shù)達到本省上一年度職工月平均工資300%以上的，按300%作為基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)。(√)

24．企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2％的部分，準予企業(yè)所得稅稅前扣除。(√)

25．繳費單位不按規(guī)定申報或拒繳工會經(jīng)費，經(jīng)催繳無效的，由工會部門強制征收。(×)三、單項選擇題（每題2分）

1．福建省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險自(D)起改由地稅機關(guān)征收。

A1998年1月1日B1999年1月1日C201*年1月1日D201*年1月1日

2．福建省規(guī)定社�；�核中發(fā)現(xiàn)企業(yè)單位未按規(guī)定申報應(yīng)繳納的社會保險費的，（D）。

A地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)發(fā)出《限期繳納社會保險費通知書》，責令限期繳納

B情節(jié)嚴重的，可以對企業(yè)單位處以1000元以上5000元以下的罰款C地方稅務(wù)機關(guān)可以以自己名義處以罰款

D地稅機關(guān)應(yīng)發(fā)出《勞動和社會保障監(jiān)察整改指令書》，限期改正3．福建省規(guī)定《稅務(wù)行政處罰決定書》送達后，繳費人未在規(guī)定期限內(nèi)接受行政處罰，也未依法申請行政復議或?qū)π姓�復議決定不服未向人民法院提起訴訟的，（C）。

A地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)發(fā)出《限期繳納社會保險費通知書》B地方稅務(wù)機關(guān)可書面通知其開戶銀行或其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳

C地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)向人民法院提交《強制執(zhí)行申請書》

D對繳費人在開戶銀行沒有存款的，縣級以上地方稅務(wù)機關(guān)可以扣押、查封、拍賣其價值相當于應(yīng)繳罰款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)4．在我國，社會保險主要包括養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險和（A）等5個項目。A生育保險B企業(yè)補充保險C財產(chǎn)保險D人壽保險

5．目前作為社會保險繳費基數(shù)的工資一般包括：計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、（A）、特殊情況下支付的工資。A加班加點工資B實物工資C節(jié)假日工資

6．福建省規(guī)定參保單位欠費補繳、政策性補繳的費率按（D）費率執(zhí)行。A協(xié)商B上一年度C所屬年度D現(xiàn)行

7．繳費單位和繳費個人應(yīng)當以（B）形式全額繳納社會保險費。A實物B貨幣C實物或貨幣

8．福建省規(guī)定對繳費單位未按規(guī)定從繳費個人工資中代扣代繳社會保險費的行政處罰是（B）。A對直接負責的主管人員和其他直接責任人處1000元以下罰款B由所在地地方稅務(wù)機關(guān)給予警告、處以1000元以上、5000元以下的罰款

C由所在地地方稅務(wù)機關(guān)給于警告、處以1000元以上、1萬元以下的罰款

D由所在地地方稅務(wù)機關(guān)責令限期改正

9．福建省規(guī)定單位、職工和享受失業(yè)保險待遇的人員對主管地方稅務(wù)機關(guān)征繳失業(yè)保險費有爭議的（A）。

A可以依法申請行政復議，也可以依法提起行政訴訟

B可以依法申請行政復議，對復議決定不服的，可以依法提起行政訴訟

C可以依法提請勞動仲裁

D可以要求勞動保障行政部門協(xié)調(diào)處理10．福建省規(guī)定社會保險登記實行（C）管理。A省級B縣級C屬地D行業(yè)11．福建省規(guī)定覆蓋率是指（C）。A已參保人數(shù)占應(yīng)參保人數(shù)的百分比

B已參保戶數(shù)占當?shù)爻擎?zhèn)上年度單位數(shù)的百分比C已參保戶數(shù)占應(yīng)參保戶數(shù)的百分比

D已參保人數(shù)占當?shù)爻擎?zhèn)單位上年度在崗職工人數(shù)的百分比12．某繳費單位參保職工2人，201*年10月每人月工資5000元（201*年全省月社平工資1495元）。請問201*年10月應(yīng)繳失業(yè)保險費單位和職工個人總共（B）元A89B300C2332D269

13．福建省規(guī)定失業(yè)保險基金實行(D)的管理體制。A省級統(tǒng)籌B鄉(xiāng)鎮(zhèn)級統(tǒng)籌C縣級統(tǒng)籌

D各設(shè)區(qū)的市統(tǒng)籌、省部分調(diào)劑

14．福建省規(guī)定對繳費單位隱瞞事實真相，謊報、瞞報、出具偽證，或者隱匿、毀滅證據(jù)的行政處罰由（A）決定。A縣以上地方稅務(wù)機關(guān)B稅務(wù)所

C縣以上勞動和社會保障機關(guān)D社保經(jīng)辦機構(gòu)

15．201*年起福建省城鎮(zhèn)個體工商戶基本養(yǎng)老保險費最低繳費基數(shù)為（D）元。

A650B800C950D110016．福建省規(guī)定繳費率是指（D）。A當期已申報費款占應(yīng)申報費款的百分比B當期已繳費款占已申報費款的百分比C正常繳費基數(shù)占當?shù)爻擎?zhèn)單位上年度在崗職工工資總額的百分比D人均繳費基數(shù)占當?shù)爻擎?zhèn)單位上年度在崗職工平均工資的百分比17．福建省規(guī)定繳費單位未及時、足額繳納社會保險費的，主管地稅機關(guān)應(yīng)當向其發(fā)出（A）。

A《限期繳納社會保險費通知書》B《勞動和社會保障監(jiān)察整改指令書》C《審計通知書》D《稽查處理通知書》

18．福建省規(guī)定繳費單位未按規(guī)定繳納和代扣代繳社會保險費的，由主管地稅機關(guān)責令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起，按日加收（C）滯納金。A1‰B1%C2‰D5‰

19．福建省規(guī)定單位因破產(chǎn)、解散等原因終止的，在清算財產(chǎn)時，應(yīng)當依法向（C）清償欠繳的失業(yè)保險費。A主管勞動和社會保障局B失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)C主管地方稅務(wù)機關(guān)D養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構(gòu)

20．基本養(yǎng)老金主要由（B）組成。A基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人儲蓄養(yǎng)老金B(yǎng)基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金C企業(yè)年金和個人賬戶養(yǎng)老金四、多項選擇題（每題2分，多選或少選不得分）1．國家統(tǒng)計局規(guī)定工資總額不包括以下項目（AD）。A出差伙食補助費B上下班交通補貼C洗理衛(wèi)生費D誤餐補助

2．福建省規(guī)定繳費人辦理參保登記后，如發(fā)生以下情形之一的，必須辦理社會保險登記注銷手續(xù)。(ABCD)。

A繳費人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷、合并以及其它情形的

B按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記的繳費人，經(jīng)有關(guān)主管機關(guān)批準或者宣布終止、解散的

C繳費人因住所、經(jīng)營場所變動而涉及改變社會保險登記機關(guān)的D繳費人按照規(guī)定在工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記或者被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的

3．福建省規(guī)定繳費人具有下列情形之一的，采取核定征收(BCE)。A農(nóng)民工比重大

B未按規(guī)定保存賬簿、憑證及有關(guān)繳費資料的C發(fā)生繳費義務(wù)，不按規(guī)定的期限辦理繳費申報的D外商投資企業(yè)和港澳臺商投資企業(yè)中的勞動密集型企業(yè)E未設(shè)置賬簿或者賬目混亂、拒不提供繳費資料或者繳費資料提供不全，致使繳費人的繳費基數(shù)難以確定的

4．繳費單位在辦理注銷社會保險登記前，應(yīng)當結(jié)清(ACD)等應(yīng)繳的費用。

A社會保險費B貸款利息C滯納金D罰款

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