出納崗位實(shí)訓(xùn)實(shí)驗(yàn)報(bào)告

實(shí)驗(yàn)名稱出納崗位實(shí)訓(xùn)1.了解出納的工作流程，學(xué)習(xí)如何填支票。2.學(xué)會(huì)登記“銀行存款日記賬”和“現(xiàn)金日記賬”。1.銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、外幣日記賬2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的原始憑證3.收據(jù)、支票、電匯憑證、銀行本票申請(qǐng)書等4.會(huì)計(jì)專用筆、紅色碳素筆、回形針、直尺、夾子5.印章實(shí)驗(yàn)?zāi)康膶?shí)驗(yàn)設(shè)備實(shí)驗(yàn)過(guò)程：出納是會(huì)計(jì)工作中負(fù)責(zé)辦理單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等，從某種意義上講，出納是單位財(cái)會(huì)工作的重要基礎(chǔ)，是單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的第一道“關(guān)卡”。出納工作做好了，對(duì)提高單位財(cái)會(huì)管理水平有著相當(dāng)重要的意義。經(jīng)過(guò)上幾次課的倉(cāng)管核算員崗位實(shí)訓(xùn)，最近幾次課，我們開始了出納崗位的實(shí)訓(xùn)：出納崗位實(shí)訓(xùn)前，老師向我們介紹了出納工作的準(zhǔn)備：1、了解企業(yè)賬戶開戶信息（開戶地點(diǎn)、賬戶、印鑒等）；2、了解企業(yè)備用金限額；3、了解企業(yè)支票領(lǐng)用程序；4、了解企業(yè)單據(jù)報(bào)銷審批過(guò)程及審核人；5、了解企業(yè)銀行支付手段。其中3、4點(diǎn)也是對(duì)出納人員的自我保護(hù)。接下來(lái)開始設(shè)置賬戶，出納掌管的賬戶主要是現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。我們根據(jù)資料設(shè)置了現(xiàn)金日記賬人民幣戶和美元戶，設(shè)置了銀行存款日記賬人民幣戶和美元戶，然后登記了各賬戶的期初余額。在設(shè)置賬戶時(shí)，要注意：1、開賬時(shí)余額的方向；2、外幣賬戶一定要注意匯率；3、實(shí)際工作中一般是按開戶的銀行賬號(hào)開立銀行存款明細(xì)賬。開賬后，我們根據(jù)與現(xiàn)金和銀行存款有關(guān)的原始憑證，按先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記。現(xiàn)金收入的原始憑證主要有：發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、非經(jīng)營(yíng)性收據(jù)、內(nèi)部收據(jù)等。出納員審核現(xiàn)金收款原始憑證后，就可點(diǎn)收交來(lái)的現(xiàn)金；收妥現(xiàn)金后，在現(xiàn)金收款原始憑證加蓋“現(xiàn)金收訖”�，F(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的原始憑證可分為外來(lái)原始憑證和自制原始憑證，常見的付款原始憑證有以下幾種：工資表、報(bào)銷單、借款借據(jù)、領(lǐng)款收據(jù)、差旅費(fèi)借款報(bào)銷單等。付款原始憑證的

審核中，特別要注重對(duì)白條的防范。根據(jù)原始憑證支付現(xiàn)金后，應(yīng)在有關(guān)憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”。我們根據(jù)“本日余額=昨日余額+日本收入額-日本付出額”的公式，逐日結(jié)出余額。其中，每日終了，現(xiàn)金日記賬應(yīng)計(jì)算出本日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù)，并于庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì)，確保賬款相符。在實(shí)際工作中，有外幣現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)按不同幣種分別設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。月終，“現(xiàn)金日記賬”余額應(yīng)與“現(xiàn)金總賬”余額核對(duì)相符。為了隨時(shí)掌握銀行存款的收支動(dòng)態(tài)和結(jié)存金額。月末應(yīng)結(jié)出本月收入、支出的合計(jì)和月末結(jié)存金額，并于銀行核對(duì)賬目。本次實(shí)訓(xùn)中，老師給我們介紹了銀行主要結(jié)算方式：支票、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、托收承付、信用卡和信用證。其中支票、匯兌、通過(guò)“銀行存款”核算；銀行本票、銀行匯票、信用卡、信用證保證金通過(guò)“其他貨幣資金”核算；托收承付和委托收款辦妥手續(xù)時(shí)，通過(guò)“應(yīng)收賬款”核算，款項(xiàng)到賬時(shí)，通過(guò)“銀行存款”核算；商業(yè)匯票通過(guò)“應(yīng)收（付）票據(jù)”核算。我們學(xué)習(xí)了如何填寫支票，常見的支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。在支票正上方有明確標(biāo)注�，F(xiàn)金支票用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票用于轉(zhuǎn)賬。支票的填寫要注意：1、出票日期：必須大寫。1月2月前零字必寫，10月至12月必須寫成壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月；1日至9日、10日、20日前零字必寫，11日至19日必須寫成壹拾日及壹拾X日。2、收款人：現(xiàn)金支票收款人可寫為本單位名稱，此時(shí)現(xiàn)金支票背面“被背書人”欄內(nèi)加蓋本單位的財(cái)務(wù)專用章和法人章，之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開戶銀行提取現(xiàn)金。現(xiàn)金支票收款人可寫為收款人個(gè)人姓名，此時(shí)現(xiàn)金支票背面不蓋任何章，收款人在現(xiàn)金支票背面填上身份證號(hào)碼和發(fā)證機(jī)關(guān)名稱，憑身份證和現(xiàn)金支票簽字領(lǐng)款。轉(zhuǎn)帳支票收款人應(yīng)填寫為對(duì)方單位名稱。轉(zhuǎn)帳支票背面本單位不蓋章。收款單位取得轉(zhuǎn)帳支票后，在支票背面被背書欄內(nèi)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章和法人章，填寫好銀行進(jìn)帳單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。3、付款行名稱、出票人帳號(hào)：即為本單位開戶銀行名稱及銀行帳號(hào)。4、金額：分為大寫和小寫。5、用途6、印鑒：四角要分明。介紹完支票的填寫后，老師還給我們介紹了在實(shí)際工作中支票審核應(yīng)該注意的四點(diǎn)：1、印鑒2、日期3、金額4、賬號(hào)。

通過(guò)這次實(shí)訓(xùn)，讓我學(xué)習(xí)了很多出納工作的知識(shí)。在此，謝謝指導(dǎo)老師的指導(dǎo)，這次實(shí)訓(xùn)我收獲很多。通過(guò)這次實(shí)訓(xùn)，讓我對(duì)出納工作的方法，出納的職責(zé)，工作內(nèi)容，現(xiàn)金與銀行存款業(yè)務(wù)核算程序都有了了解。了解了銀行結(jié)算方式，學(xué)會(huì)了簽發(fā)支票。學(xué)會(huì)了“現(xiàn)金日記實(shí)驗(yàn)結(jié)論分析與實(shí)驗(yàn)體會(huì)賬”和“銀行存款日記賬”的登記。這次實(shí)訓(xùn)讓我們收獲更多，汲取了一些教訓(xùn)，積累了一些經(jīng)驗(yàn)，為我們以后的實(shí)訓(xùn)打下了鋪墊。希望自己的專業(yè)技能在以后的學(xué)習(xí)中不斷地學(xué)習(xí)，不斷地提高。教師評(píng)語(yǔ)與評(píng)分

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云南師范大學(xué)

商學(xué)院

實(shí)驗(yàn)報(bào)告冊(cè)

學(xué)期：201*-201*學(xué)年上學(xué)期課程名稱：《會(huì)計(jì)綜合業(yè)務(wù)模擬實(shí)驗(yàn)教程》班級(jí)：201*級(jí)會(huì)計(jì)9班學(xué)號(hào)：09422218姓名：楊濤

201*

年12月19日

實(shí)驗(yàn)名稱實(shí)驗(yàn)?zāi)康膶?shí)驗(yàn)設(shè)備出納崗位模擬實(shí)驗(yàn)了解出納崗位職責(zé)和工作流程相關(guān)憑證，紅黑筆，直尺剪刀，膠水鉛筆，相關(guān)課本實(shí)驗(yàn)過(guò)程（要求根據(jù)實(shí)現(xiàn)進(jìn)行的過(guò)程，常用文字、圖、表等描述，可另附頁(yè)）一、編制收款憑證收款憑證是指用來(lái)反映貨幣資金增加業(yè)務(wù)而編制的憑證。收款憑證是用來(lái)記錄貨幣資金收款業(yè)務(wù)的憑證，它是由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證收款后填制的。在借貸記賬法下，在收款憑證左上方所填列的借方科目，應(yīng)是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。在憑證內(nèi)所反映的貸方科目，應(yīng)填列與“現(xiàn)金”或“銀行存款”相對(duì)應(yīng)的科目。金額欄填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額，在憑證的右側(cè)填寫所附原始憑證張數(shù)，并在出納及制單處簽名或蓋章。收款憑證填制：收款憑證是用來(lái)記錄貨幣資金籌款業(yè)務(wù)的憑證，它是由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證收款后填制的。在借貸記賬法下，在收款憑證左上方所填列的借方科目，應(yīng)是“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。在憑證內(nèi)所反映的貸方科目，應(yīng)填列與“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”相對(duì)應(yīng)的科目。金額欄填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額，在憑證的右側(cè)填寫所附原始憑證張數(shù)，并在出納及制單處簽名或蓋章。憑證左上角“借方科目”處，按照業(yè)務(wù)內(nèi)容選填“銀行存款”或“庫(kù)存現(xiàn)金”科目；憑證上方的“年、月、日”處，填寫財(cái)會(huì)部門受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)制證的日期；憑證右上角的“字第號(hào)”處，填寫“銀收”或“收”字和已填制憑證的順序編號(hào)；“摘要”欄填寫能反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特征的簡(jiǎn)要說(shuō)明；“貸方一級(jí)科目”和“二級(jí)科目”欄填寫與銀行存款或現(xiàn)金收入相對(duì)應(yīng)的一級(jí)科目及其二級(jí)科目填寫所附原始憑證的張數(shù)；憑證下邊分別由相關(guān)人員簽字或蓋章；“記賬”欄則應(yīng)在已經(jīng)登記賬簿后劃“√”符號(hào)，表示已經(jīng)入賬，以免發(fā)生漏記或重記錯(cuò)誤。在最下面的財(cái)務(wù)主管，記賬，出納等處，需要相關(guān)人員簽字或其簽章。二、編制轉(zhuǎn)帳憑證轉(zhuǎn)賬憑證是根據(jù)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)（即不涉及現(xiàn)金和銀行存款收付的各項(xiàng)業(yè)務(wù)）的原始憑證填制或匯總原始憑證填制的，用于填列轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄的記賬憑證。轉(zhuǎn)賬憑證是登記有關(guān)明細(xì)賬與總分類賬的依據(jù)。轉(zhuǎn)賬憑證的填制：轉(zhuǎn)賬憑證是用以記錄與貨幣資金收付無(wú)關(guān)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的憑證，它是由會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的轉(zhuǎn)賬原始憑證填制的。在借貸記賬法下，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

所涉及的會(huì)計(jì)科目全部填列在憑證內(nèi)，借方科目在先，貸方科目在后，將各會(huì)計(jì)科目所記應(yīng)借應(yīng)貸的金額填列在“借方金額”或“貸方金額”欄內(nèi)。借、貸方金額合計(jì)數(shù)應(yīng)該相等。制單人應(yīng)在填制憑證后簽名蓋章，并在憑證的右側(cè)或左側(cè)填寫所附原始憑證的張數(shù)。在會(huì)計(jì)中，轉(zhuǎn)帳憑證用以編制不涉及“現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的會(huì)計(jì)分錄。而涉及“現(xiàn)金”或者“銀行存款”科目的會(huì)計(jì)分錄，應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金憑證或者銀行憑證（也可以是收款憑證或者付款憑證）。轉(zhuǎn)賬憑證是根據(jù)與現(xiàn)金、銀行存款無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制的。填制轉(zhuǎn)賬憑證的要求是：（1）由會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制。（2）填寫日期（一般情況下按收到原始憑證的日期填寫；如果某類原始憑證有幾份，涉及到不同日期，可以按填制轉(zhuǎn)賬憑證的日期填寫）和憑證編號(hào)。（3）在憑證內(nèi)填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要。（4）在憑證內(nèi)填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的全部會(huì)計(jì)科目，順序是先借后貸。（5）在“金額”欄填寫金額。（6）在憑證的右側(cè)填寫所附原始憑證的張數(shù)。（7）在憑證的下方由相關(guān)責(zé)任人簽字、蓋章。三、編制付款憑證根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款付出業(yè)務(wù)的原始憑證編制、專門用來(lái)填列付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄的記賬憑證。根據(jù)現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)的原始憑證編制的付款憑證，稱為現(xiàn)金付款憑證；根據(jù)銀行存款付出業(yè)務(wù)的原始憑證編制的付款憑證，稱為銀行存款付款憑證。付款憑證既是登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關(guān)明細(xì)分類賬總分類賬的依據(jù)，也是出納員付出款的依據(jù)。付款憑證上需要有財(cái)務(wù)主管、記賬、出納、審核、制單人員的簽字。付款憑證的填制:付款憑證是用來(lái)記錄貨幣資金付款業(yè)務(wù)的憑證，它是由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證付款后填制的。在借貸記賬法下，在付款憑證左上方所填列的貸方科目，應(yīng)是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。在憑證內(nèi)所反映的借方科目，應(yīng)填列與“現(xiàn)金”或“銀行存款”相對(duì)應(yīng)的科目。金額欄填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額，在憑證的右側(cè)填寫所附原始憑證的張數(shù)，并在出納及制單處簽名或蓋章。付款憑證是根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款減少的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制的。填制付款憑證的要求是：（1）由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制，程序是先付款，后填憑證。（2）在憑證左上方的“貸方科目”處填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”。（3）填寫日期（實(shí)際付款的日期）和憑證編號(hào)。（4）在憑證內(nèi)填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要。（5）在憑證內(nèi)“借方科目”欄填寫與“現(xiàn)金”或“銀行存款”對(duì)應(yīng)的借方科目。（6）在“金額”欄填寫金額。

（7）在憑證的右側(cè)填寫所附原始憑證的張數(shù)。（8）在憑證的下方由相關(guān)責(zé)任人簽字、蓋章。四、銀行日記賬：1，根據(jù)取得的銀行對(duì)賬單和記賬憑證，順序登記一號(hào)到月末的日記賬。2，登記號(hào)一個(gè)月份的銀行日記賬后，尤其期初余額加上本期借方余額減去本期貸方發(fā)生額得出去本月余額，再對(duì)照銀行對(duì)賬單上的金額是否一致。3再根據(jù)登記銀行日記賬，找出原始憑證，進(jìn)行補(bǔ)充銀行日記賬上的摘要欄。4，最后一欄再寫上蓋上本月合計(jì)，再寫出本月借、貸發(fā)生額。五、現(xiàn)金日記賬：1、根據(jù)原始憑證和記賬憑證，在草稿先寫出每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（寫出時(shí)間，摘要）。2、根據(jù)草稿按照時(shí)間登記現(xiàn)金日記賬，再由期初余額加上本期借方余額減去本期貸方發(fā)生額得出去本月余額。3、最后一欄和銀行日記賬一樣。整理憑證：把所有的原始憑證進(jìn)行分類，先把銀行的原始憑證分類，它分為應(yīng)付款，應(yīng)收款，其他應(yīng)收、付款，管理、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等，再對(duì)現(xiàn)金也同樣的進(jìn)行分類，最后就是其他的記賬憑證可以分為應(yīng)付工資，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本，庫(kù)存商品等。

實(shí)驗(yàn)是我們會(huì)計(jì)專業(yè)必須擁有的一段經(jīng)歷，通過(guò)這次的實(shí)驗(yàn)課程，使得我系統(tǒng)的對(duì)于老師講的一些理論知識(shí)實(shí)踐了一遍，加強(qiáng)了對(duì)理論知識(shí)的記憶。從自己的手動(dòng)實(shí)際的操作，深深感覺(jué)到會(huì)計(jì)是一個(gè)十分嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鳎�是不能夠馬虎對(duì)待的工作。實(shí)驗(yàn)結(jié)論分析與實(shí)驗(yàn)體會(huì)為我們以后進(jìn)一步走向社會(huì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，也是我們走向工作崗位的第一步。隨著會(huì)計(jì)制度的日趨完善，社會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)人員的高度重視和嚴(yán)格要求，作為一名大學(xué)生，為了順應(yīng)社會(huì)的要求，加強(qiáng)社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)力，也應(yīng)該注重培養(yǎng)自身的素質(zhì)，培養(yǎng)較強(qiáng)的會(huì)計(jì)工作的操作能力。檢驗(yàn)自己的會(huì)計(jì)知識(shí)掌握程度和鍛煉自己的操作能力，接觸社會(huì)，接觸現(xiàn)實(shí)會(huì)計(jì)職業(yè)，為踏入社會(huì)工作崗位做好準(zhǔn)備。教師評(píng)語(yǔ)與評(píng)分注：1、實(shí)驗(yàn)報(bào)告欄不夠可以加頁(yè)，寫完后交紙質(zhì)打印版。

2、打印時(shí)用A4紙，1.5倍行間距，首行縮進(jìn)2字符，小四號(hào)宋體打印。

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