酒店財務(wù)部總賬會計崗位工作程序與標準

總賬會計

編號：FC003-1一.審核各類原始憑證的真實和準確性：1.對各部門的原始憑證、費用報銷單、轉(zhuǎn)賬憑據(jù)等進行審核并簽字，以確保其數(shù)額的準確性，并查看各種發(fā)票的水印、防偽標識，確保原始憑證取得的真實性。2.在審核各種費用報銷單和轉(zhuǎn)賬支付憑證的同時，要嚴格把關(guān)，決不能輕意簽字通過，對不符合手續(xù)或單據(jù)不齊全、金額不正確的報銷單要堅決予以退回。3.在審核時，要針對各部門的費用報銷單情況，及時標注上會計科目，注明是沖賬還是入部門費用，按會計科目代碼填寫，以利于電腦輸入會計憑證時的準確和及時。二.審核記賬憑證及電腦月結(jié)賬務(wù)的操作業(yè)務(wù)：1.對應(yīng)收帳會計、應(yīng)付賬會計、成本帳會計及工資、出納等各崗位制作的會計憑證進行審核，保證其會計科目使用準確，費用劃分無誤等。2.對所有輸入電腦中的記賬憑證進行打印并審核簽字，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總監(jiān)審核無誤后才可最終正式進行月結(jié)工作。3.在所有賬務(wù)處理完成后，包括月末存貨盤點、假退庫、調(diào)撥、內(nèi)部消費、費用計提、費用攤銷、折舊計提等項目，再進行報表生成和打印，主要報表包括資產(chǎn)負債表、總損益表部門損益表、管理費用明細表及現(xiàn)金流量表，最后還必須做當(dāng)月?lián)p益分析。4.所有報表生成打印后，經(jīng)部門經(jīng)理和總監(jiān)審核無誤，并簽字或蓋章后送總經(jīng)理蓋章，報表一式四份（股東一份、總經(jīng)理一份、財務(wù)總監(jiān)一份、財務(wù)部留存一份），并做好會計檔案資料的存檔和整理工作。三.按期報送對外的各種報表：1.酒店內(nèi)部正式的財務(wù)報表完成后，要著手進行對外報表的報送和申報納稅。2.著先進行酒店營業(yè)稅申報，還有酒店的房產(chǎn)稅、國稅的報表、統(tǒng)計局的報表和旅游局的報表等，要進行細心的填寫和申報，并經(jīng)部門經(jīng)理和總監(jiān)審核無誤，再報送總經(jīng)理處簽字或蓋章后報送，要保證核算口徑一致，數(shù)據(jù)準確，與酒店各類報表統(tǒng)一。3.在計算個人所得稅的申報時，要注意員工的四項保險是稅前扣除，不能計算在應(yīng)納稅額中，以免員工多承擔(dān)稅款。而且，要根據(jù)不同的稅率檔次和速算扣除數(shù)進行填報，不得出現(xiàn)多報或少報等情況。4.如果企業(yè)有租賃業(yè)務(wù)和商品銷售業(yè)務(wù)的，要考慮租賃部分的房產(chǎn)稅按租金的16%進行交納，小商品銷售還應(yīng)申報小規(guī)模納稅人的“增值稅”稅目及相應(yīng)的城建稅和教育費附加。5.在申報所得稅、印花稅、土地使用稅等稅目時，要按季度或按月份進行申報，以免小稅大罰，而且在報送季度報表時，要注意各種數(shù)據(jù)的連續(xù)性。四.參于年終報表決算和經(jīng)營指標預(yù)算：1.財務(wù)報表最關(guān)鍵的是年末決算，對一些其他月份遺漏的賬目或費用進行列支，多列的要沖回，還包括一些預(yù)提費用的平帳，其他應(yīng)付款項的清理，嚴格按權(quán)責(zé)發(fā)生制進

崗位：總賬會計編號：FC003-2行財務(wù)核算，在稅前列支或稅后列支的一定要區(qū)分清楚，以免給企業(yè)造成罰款等不必要的麻煩。2.年終報表決算時，部門經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)要一起參于，共同完成好一個會計年度的賬目處理工作，具體細節(jié)非常煩雜，除考慮總賬科目的余額問題外，還有最大的工作量是年末資產(chǎn)的盤點及庫存方面的調(diào)整，對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧數(shù)額進行賬務(wù)處理，有的必須報業(yè)主董事會審批后才能進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.在年終決算的賬目處理完后，最關(guān)鍵的還有電腦賬目的初始化，包括各個總賬科目的余額是否正常轉(zhuǎn)入下一會計年度、創(chuàng)建新的會計科目等等問題需要注意。4.在下一會計年度的經(jīng)營指標預(yù)算上，總賬先根據(jù)各部門自行上報的收入預(yù)算、費用預(yù)算利潤預(yù)算情況進行初步平衡，制作出明細分項表，對各種數(shù)據(jù)進行測算，再與財務(wù)經(jīng)理和總監(jiān)共同進行調(diào)整。按照自下而上，再自上而下的原則進行預(yù)算的評估，由財務(wù)總監(jiān)主要負責(zé)與各部門總監(jiān)或經(jīng)理溝通，對各項收入、費用指標進行調(diào)整。5.根據(jù)股東或業(yè)主的要求進行經(jīng)營指標的測算，結(jié)合同類型、同檔次酒店的情況進行市場考察、分析，最終確定經(jīng)營指標數(shù)值的可行性，再報總經(jīng)理審核，由總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)與股東確定各項指標，最后確認通過，并下發(fā)酒店各個部門的下一年度經(jīng)營指標明細表。6.在每月的部門報表中，要對預(yù)算的完成情況進行比較分析，在每月的經(jīng)營分析會上進行闡述，讓各部門的負責(zé)人都參于到經(jīng)營中來，共同從開源節(jié)流上想辦法。五.負責(zé)會計檔案裝訂、保管和其他會計事務(wù)：1.每月賬目結(jié)算完，要對當(dāng)月所有的會計憑證、會計報表等會計資料進行裝訂成冊，統(tǒng)一編號、登記和歸類存放，便于以后查閱。2.對會計檔案的管理要嚴格，不得私自帶出酒店或外借，必須經(jīng)部門經(jīng)理或總監(jiān)同意后方可將原始憑證復(fù)印給借閱人，原則上不得借原始憑證的原件。3.除做好本職工作外，還應(yīng)協(xié)助經(jīng)理或總監(jiān)作好其他賬目等方面的核算工作，特別是一些成本控制方面的明細核算等。4.積極參于部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并進行相互間的學(xué)習(xí)，讓其他崗位也熟悉一下總賬崗位的業(yè)務(wù)流程，可以在工作繁忙時通力協(xié)作。5.完成好部門經(jīng)理和總監(jiān)指派的臨時工作，保質(zhì)保量地完成，并作好反饋。

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總賬會計

編號：FC003-1一.審核各類原始憑證的真實和準確性：1.對各部門的原始憑證、費用報銷單、轉(zhuǎn)賬憑據(jù)等進行審核并簽字，以確保其數(shù)額的準確性，并查看各種發(fā)票的水印、防偽標識，確保原始憑證取得的真實性。2.在審核各種費用報銷單和轉(zhuǎn)賬支付憑證的同時，要嚴格把關(guān)，決不能輕意簽字通過，對不符合手續(xù)或單據(jù)不齊全、金額不正確的報銷單要堅決予以退回。3.在審核時，要針對各部門的費用報銷單情況，及時標注上會計科目，注明是沖賬還是入部門費用，按會計科目代碼填寫，以利于電腦輸入會計憑證時的準確和及時。二.審核記賬憑證及電腦月結(jié)賬務(wù)的操作業(yè)務(wù)：1.對應(yīng)收帳會計、應(yīng)付賬會計、成本帳會計及工資、出納等各崗位制作的會計憑證進行審核，保證其會計科目使用準確，費用劃分無誤等。2.對所有輸入電腦中的記賬憑證進行打印并審核簽字，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總監(jiān)審核無誤后才可最終正式進行月結(jié)工作。3.在所有賬務(wù)處理完成后，包括月末存貨盤點、假退庫、調(diào)撥、內(nèi)部消費、費用計提、費用攤銷、折舊計提等項目，再進行報表生成和打印，主要報表包括資產(chǎn)負債表、總損益表部門損益表、管理費用明細表及現(xiàn)金流量表，最后還必須做當(dāng)月?lián)p益分析。4.所有報表生成打印后，經(jīng)部門經(jīng)理和總監(jiān)審核無誤，并簽字或蓋章后送總經(jīng)理蓋章，報表一式四份（股東一份、總經(jīng)理一份、財務(wù)總監(jiān)一份、財務(wù)部留存一份），并做好會計檔案資料的存檔和整理工作。三.按期報送對外的各種報表：1.酒店內(nèi)部正式的財務(wù)報表完成后，要著手進行對外報表的報送和申報納稅。2.著先進行酒店營業(yè)稅申報，還有酒店的房產(chǎn)稅、國稅的報表、統(tǒng)計局的報表和旅游局的報表等，要進行細心的填寫和申報，并經(jīng)部門經(jīng)理和總監(jiān)審核無誤，再報送總經(jīng)理處簽字或蓋章后報送，要保證核算口徑一致，數(shù)據(jù)準確，與酒店各類報表統(tǒng)一。3.在計算個人所得稅的申報時，要注意員工的四項保險是稅前扣除，不能計算在應(yīng)納稅額中，以免員工多承擔(dān)稅款。而且，要根據(jù)不同的稅率檔次和速算扣除數(shù)進行填報，不得出現(xiàn)多報或少報等情況。4.如果企業(yè)有租賃業(yè)務(wù)和商品銷售業(yè)務(wù)的，要考慮租賃部分的房產(chǎn)稅按租金的16%進行交納，小商品銷售還應(yīng)申報小規(guī)模納稅人的“增值稅”稅目及相應(yīng)的城建稅和教育費附加。5.在申報所得稅、印花稅、土地使用稅等稅目時，要按季度或按月份進行申報，以免小稅大罰，而且在報送季度報表時，要注意各種數(shù)據(jù)的連續(xù)性。四.參于年終報表決算和經(jīng)營指標預(yù)算：1.財務(wù)報表最關(guān)鍵的是年末決算，對一些其他月份遺漏的賬目或費用進行列支，多列的要沖回，還包括一些預(yù)提費用的平帳，其他應(yīng)付款項的清理，嚴格按權(quán)責(zé)發(fā)生制進

崗位：總賬會計編號：FC003-2行財務(wù)核算，在稅前列支或稅后列支的一定要區(qū)分清楚，以免給企業(yè)造成罰款等不必要的麻煩。2.年終報表決算時，部門經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)要一起參于，共同完成好一個會計年度的賬目處理工作，具體細節(jié)非常煩雜，除考慮總賬科目的余額問題外，還有最大的工作量是年末資產(chǎn)的盤點及庫存方面的調(diào)整，對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧數(shù)額進行賬務(wù)處理，有的必須報業(yè)主董事會審批后才能進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.在年終決算的賬目處理完后，最關(guān)鍵的還有電腦賬目的初始化，包括各個總賬科目的余額是否正常轉(zhuǎn)入下一會計年度、創(chuàng)建新的會計科目等等問題需要注意。4.在下一會計年度的經(jīng)營指標預(yù)算上，總賬先根據(jù)各部門自行上報的收入預(yù)算、費用預(yù)算利潤預(yù)算情況進行初步平衡，制作出明細分項表，對各種數(shù)據(jù)進行測算，再與財務(wù)經(jīng)理和總監(jiān)共同進行調(diào)整。按照自下而上，再自上而下的原則進行預(yù)算的評估，由財務(wù)總監(jiān)主要負責(zé)與各部門總監(jiān)或經(jīng)理溝通，對各項收入、費用指標進行調(diào)整。5.根據(jù)股東或業(yè)主的要求進行經(jīng)營指標的測算，結(jié)合同類型、同檔次酒店的情況進行市場考察、分析，最終確定經(jīng)營指標數(shù)值的可行性，再報總經(jīng)理審核，由總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)與股東確定各項指標，最后確認通過，并下發(fā)酒店各個部門的下一年度經(jīng)營指標明細表。6.在每月的部門報表中，要對預(yù)算的完成情況進行比較分析，在每月的經(jīng)營分析會上進行闡述，讓各部門的負責(zé)人都參于到經(jīng)營中來，共同從開源節(jié)流上想辦法。五.負責(zé)會計檔案裝訂、保管和其他會計事務(wù)：1.每月賬目結(jié)算完，要對當(dāng)月所有的會計憑證、會計報表等會計資料進行裝訂成冊，統(tǒng)一編號、登記和歸類存放，便于以后查閱。2.對會計檔案的管理要嚴格，不得私自帶出酒店或外借，必須經(jīng)部門經(jīng)理或總監(jiān)同意后方可將原始憑證復(fù)印給借閱人，原則上不得借原始憑證的原件。3.除做好本職工作外，還應(yīng)協(xié)助經(jīng)理或總監(jiān)作好其他賬目等方面的核算工作，特別是一些成本控制方面的明細核算等。4.積極參于部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并進行相互間的學(xué)習(xí)，讓其他崗位也熟悉一下總賬崗位的業(yè)務(wù)流程，可以在工作繁忙時通力協(xié)作。5.完成好部門經(jīng)理和總監(jiān)指派的臨時工作，保質(zhì)保量地完成，并作好反饋。

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