德國(guó)、英國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理及法律事務(wù)工作考察報(bào)告

德國(guó)、英國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理及法律事務(wù)工作考察報(bào)告

德國(guó)、英國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理及法律事務(wù)工作考察報(bào)告

為學(xué)習(xí)借鑒國(guó)際銀行界風(fēng)險(xiǎn)管理及法律事務(wù)工作的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，提高我行相關(guān)領(lǐng)域的管理水平，根據(jù)總行安排，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部與法律事務(wù)部聯(lián)合組團(tuán)于11月4日－13日對(duì)德國(guó)和英國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理及法律事務(wù)工作進(jìn)行了考察，現(xiàn)將考察情況報(bào)告如下。

一、考察的總體情況

為圓滿完成考察任務(wù)，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的考察目標(biāo)，我們?cè)诳疾熘�前，擬定了詳細(xì)的考察提綱，通過(guò)法蘭克福分行和工銀（倫敦）與當(dāng)?shù)卮笮蜕虡I(yè)銀行進(jìn)行了商洽，確定了會(huì)談日程和會(huì)談重點(diǎn)�？疾炱陂g，我們先后與德國(guó)商業(yè)銀行、英國(guó)勞埃德銀行、巴克萊銀行有關(guān)部門負(fù)責(zé)人圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理的模式和方法、貸款分類、不良貸款的認(rèn)定和管理、合規(guī)管理及法律事務(wù)工作等問(wèn)題進(jìn)行了座談和討論。通過(guò)考察，我們深入了解了德國(guó)和英國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理及法律事務(wù)工作的組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理理念和管理模式，實(shí)現(xiàn)了預(yù)期考察目標(biāo)，圓滿完成了考察任務(wù)。

二、德國(guó)和英國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理考察情況

（一）德國(guó)商業(yè)銀行（CommerzBank）風(fēng)險(xiǎn)管理概況

德國(guó)商業(yè)銀行是德國(guó)大型商業(yè)銀行之一。在德期間，我們與該行金融機(jī)構(gòu)部高級(jí)副總裁、遠(yuǎn)東地區(qū)經(jīng)理羅德先生、遠(yuǎn)東區(qū)客戶關(guān)系經(jīng)理文森特先生、風(fēng)險(xiǎn)管理部安妮特女士進(jìn)行了會(huì)談。

1、德國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的類型劃分德國(guó)商業(yè)銀行設(shè)有一名首席風(fēng)險(xiǎn)官（CRO），系董事會(huì)成員，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)和信貸管理委員會(huì)對(duì)首席風(fēng)險(xiǎn)官負(fù)責(zé)。風(fēng)險(xiǎn)管理部（內(nèi)含特殊資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)負(fù)責(zé)。

風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)由首席風(fēng)險(xiǎn)官、風(fēng)險(xiǎn)管理部總經(jīng)理、法律事務(wù)部總經(jīng)理及資金管理部總經(jīng)理等人組成。首席風(fēng)險(xiǎn)官任風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)和信貸管理委員會(huì)主席。

風(fēng)險(xiǎn)管理部的主要職責(zé)是負(fù)責(zé)對(duì)前臺(tái)和后臺(tái)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制。具體包括風(fēng)險(xiǎn)量化、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)透明化及風(fēng)險(xiǎn)減緩。德國(guó)商業(yè)銀行認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)的類型包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)（包括法律風(fēng)險(xiǎn)）、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等。2、德國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部客戶評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)貸款管理

德國(guó)商業(yè)銀行通過(guò)對(duì)其國(guó)內(nèi)及國(guó)際公司客戶多方面的分析得出對(duì)該客戶資信狀況的總體評(píng)價(jià)。這些分析包括：公司財(cái)務(wù)狀況、流動(dòng)性、內(nèi)部及外部評(píng)級(jí)情況、歷史違約情況、投資計(jì)劃及現(xiàn)金流情況等。

對(duì)擬建立信貸關(guān)系的客戶，德國(guó)商業(yè)銀行通過(guò)其內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化的信用評(píng)級(jí)。對(duì)客戶的信用評(píng)級(jí)每年進(jìn)行一次，評(píng)級(jí)結(jié)果將作為放貸的主要依據(jù)。對(duì)客戶的內(nèi)部評(píng)級(jí)也會(huì)適當(dāng)參照外部國(guó)際著名評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)結(jié)果。根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議的要求，目前德國(guó)商業(yè)銀行也在著手對(duì)其內(nèi)部評(píng)級(jí)辦法進(jìn)行修改和完善。

德國(guó)商業(yè)銀行將客戶分為投資級(jí)別和投機(jī)級(jí)別兩大類。根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)的程度不同由低到高自1.0到6.5共分為12級(jí)。對(duì)4.5以上評(píng)級(jí)的客戶因其違約的可能性很大，因而給予特別關(guān)注、重點(diǎn)分析，由特殊資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部進(jìn)行管理，該部門由具有豐富從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的人員組成。4.5－5.5級(jí)別的客戶，雖然還未出現(xiàn)欠息問(wèn)題，但是與建立信貸關(guān)系時(shí)相比較，已經(jīng)表現(xiàn)出持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)暴露，需要特別對(duì)待。6.0－6.5級(jí)別的客戶已經(jīng)出現(xiàn)違約的情況，需要根據(jù)客戶的不同情況對(duì)貸款提取準(zhǔn)備金，其中，對(duì)6.0級(jí)客戶的貸款提取40－60％的準(zhǔn)備金，對(duì)6.5級(jí)客戶的貸款提取80－100％的準(zhǔn)備金。從計(jì)提的準(zhǔn)備金絕對(duì)額來(lái)看，準(zhǔn)備金不一定全額覆蓋貸款損失，但考慮到抵質(zhì)押物可收回的價(jià)值，將可以全額覆蓋貸款損失。其準(zhǔn)備金計(jì)提的比例綜合考慮客戶評(píng)級(jí)、客戶歷史情況以及審計(jì)師的要求等因素。準(zhǔn)備金的計(jì)提比例以及核銷管理辦法都由風(fēng)險(xiǎn)控制部門負(fù)責(zé)制定。

對(duì)列入6.0級(jí)的客戶，需要對(duì)抵質(zhì)押物進(jìn)行處置或者與客戶進(jìn)行談判，通過(guò)債務(wù)重組的方式清收轉(zhuǎn)化；6.5級(jí)的客戶一般已經(jīng)處于破產(chǎn)或清算階段。一筆貸款從進(jìn)入特殊管理到最終核銷大約需要5－7年的時(shí)間。

德國(guó)商業(yè)銀行只將6.5級(jí)的客戶的貸款列為不良貸款，因此，截至201*年6月末，該行貸款余額1706億歐元，不良貸款余額68億歐元，不良率為4％。

從德國(guó)商業(yè)銀行的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶及其貸款實(shí)行特別管理的模式取得了良好的成效，實(shí)行前后臺(tái)業(yè)務(wù)的嚴(yán)格分離是其風(fēng)險(xiǎn)控制取得成功的關(guān)鍵所在。3、不良貸款的處置

歷史上德國(guó)商業(yè)銀行不良貸款率較低，余額較小，不良貸款專業(yè)化、市場(chǎng)化處置需求并不強(qiáng)烈。近年來(lái)德國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不夠景氣，企業(yè)違約率增高，不良貸款率有所上升，不良貸款處置需求開(kāi)始漸趨迫切。

德國(guó)商業(yè)銀行除了運(yùn)用處置抵質(zhì)押物、債務(wù)重組等手段外，也開(kāi)始著手研究在不良貸款合理定價(jià)的基礎(chǔ)上通過(guò)向國(guó)際投資者出售的方式處置其不良貸款。

（二）英國(guó)勞埃德銀行（LloydsBank）風(fēng)險(xiǎn)管理概況

在英國(guó)勞埃德銀行總部，我們會(huì)見(jiàn)了該行金融機(jī)構(gòu)部風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)管理主管伍德先生。1、勞埃德銀行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置

勞埃德銀行董事會(huì)內(nèi)首席風(fēng)險(xiǎn)官和首席財(cái)務(wù)官負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)控制和合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理。董事會(huì)下設(shè)信用分析委員會(huì)，委員會(huì)下設(shè)公司業(yè)務(wù)部、金融機(jī)構(gòu)部、資金營(yíng)運(yùn)部、中小企業(yè)部等各業(yè)務(wù)部門。在金融機(jī)構(gòu)部?jī)?nèi)，分設(shè)具體的風(fēng)險(xiǎn)控制和合規(guī)管理部門。2、勞埃德銀行的內(nèi)部客戶評(píng)級(jí)、貸款審批及貸后管理

對(duì)于公司客戶，每年由客戶經(jīng)理就該公司及其所屬行業(yè)的情況寫(xiě)出分析報(bào)告，并與風(fēng)險(xiǎn)分析師做出的分析報(bào)告相對(duì)照，對(duì)客戶進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)等的分析。勞埃德銀行通過(guò)其內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)（適當(dāng)參照穆迪、標(biāo)準(zhǔn)普爾的評(píng)級(jí)結(jié)果）對(duì)公司客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。

貸款業(yè)務(wù)的審批系由客戶經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)分析師根據(jù)授權(quán)和貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度報(bào)不同層級(jí)的貸款審批機(jī)構(gòu)審批。

貸款發(fā)放以后，客戶服務(wù)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門共同負(fù)責(zé)貸款的跟蹤和監(jiān)控。當(dāng)貸款出現(xiàn)一定程度的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門會(huì)與客戶服務(wù)部門協(xié)商將該筆貸款轉(zhuǎn)入不良貸款管理部門（隸屬于風(fēng)險(xiǎn)管理部門）。3、貸款分類及不良貸款管理

勞埃德銀行按月對(duì)每一筆貸款按風(fēng)險(xiǎn)程度打分，分值按照風(fēng)險(xiǎn)程度由小到大分為1－24分，打分由專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。超過(guò)一定分值的貸款將轉(zhuǎn)入不良貸款管理部門，并將根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度提取準(zhǔn)備金。不良貸款管理部門由具有律師、會(huì)計(jì)師等專業(yè)背景、經(jīng)驗(yàn)豐富的從業(yè)

德國(guó)、英國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理及法律事務(wù)工作考察報(bào)告

人員組成，運(yùn)用清收、出售等手段專門負(fù)責(zé)不良貸款的清收處置。采取各種處置手段后的貸款損失將用準(zhǔn)備金予以核銷，核銷審批權(quán)限與擬核銷貸款損失的金額大小有關(guān)，金額較小的貸款損失，風(fēng)險(xiǎn)管理部門可以自行核銷，金額較大的貸款損失，需要逐級(jí)報(bào)批后核銷。有的貸款損失在核銷時(shí)還需提供外部審計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)。

（三）巴克萊銀行（BarclaysBank）操作風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐在工銀（倫敦），我們會(huì)見(jiàn)了巴克萊銀行集團(tuán)操作風(fēng)險(xiǎn)主管衛(wèi)泰克先生、集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃部海莫斯迪恩先生和金融市場(chǎng)部竇密尼先生，重點(diǎn)就操作風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題進(jìn)行了研討。

巴克萊銀行集團(tuán)設(shè)有操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，由5－6人組成，成員一般都具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、清算等業(yè)務(wù)背景。負(fù)責(zé)有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)的政策制定、機(jī)制設(shè)計(jì)與整體規(guī)劃，日常工作中保持與政府有關(guān)部門和同業(yè)的聯(lián)系與溝通，并經(jīng)常性與業(yè)務(wù)部門對(duì)話，確保信息溝通渠道的暢通。下設(shè)執(zhí)行小組，負(fù)責(zé)將各項(xiàng)政策制度落實(shí)到各業(yè)務(wù)部門。執(zhí)行小組還下設(shè)有若干工作小組。操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)總裁負(fù)責(zé)。

巴克萊銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是將操作風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)滲透到各業(yè)務(wù)部門中，確保各項(xiàng)政策制度真正得到落實(shí)。該行將其業(yè)務(wù)劃分為國(guó)際業(yè)務(wù)、個(gè)人業(yè)務(wù)、批發(fā)業(yè)務(wù)、信用卡等類別，每一塊業(yè)務(wù)均設(shè)有一常設(shè)機(jī)構(gòu)，專司操作風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和管理，具體職責(zé)是跟蹤分析內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的頻率，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和過(guò)程，重點(diǎn)防范內(nèi)部低風(fēng)險(xiǎn)、高頻率發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件，將有關(guān)信息傳遞到管理層，使管理層能夠及時(shí)制定更加嚴(yán)密的政策制度，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

不同于信用風(fēng)險(xiǎn)易于量化管理的特點(diǎn)，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行量化管理難度較大。自201*年年初開(kāi)始，巴克萊銀行開(kāi)始進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部損失數(shù)據(jù)的采集整理工作，到201*年年底將可以實(shí)現(xiàn)連續(xù)三年的數(shù)據(jù)跟蹤記錄，屆時(shí)將可以按照巴塞爾新資本協(xié)議的要求運(yùn)用高級(jí)計(jì)量法計(jì)算操作風(fēng)險(xiǎn)資本。

（四）工銀（倫敦）操作風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐

在英期間，我們還聽(tīng)取了工銀（倫敦）內(nèi)部審計(jì)及合規(guī)主管科爾先生就英國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管和法律環(huán)境以及工銀（倫敦）操作風(fēng)險(xiǎn)管理所做的專題介紹。

工銀（倫敦）作為在英國(guó)注冊(cè)的商業(yè)銀行，必須接受英國(guó)金融服務(wù)管理局（FSA）的嚴(yán)格監(jiān)管。根據(jù)英國(guó)金融服務(wù)管理局的定義，操作風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于以下幾個(gè)方面：

1、人員：銀行員工是產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)的根源，是控制操作風(fēng)險(xiǎn)的根本關(guān)注點(diǎn)。

2、流程與系統(tǒng)：過(guò)于復(fù)雜或者設(shè)計(jì)欠科學(xué)的系統(tǒng)和業(yè)務(wù)流程也會(huì)產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)并導(dǎo)致不必要的損失。3、突發(fā)事件：例如恐怖活動(dòng)、不可抗力等，應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的對(duì)策是需要建立一套備用的營(yíng)業(yè)恢復(fù)方案。

4、部分程序或業(yè)務(wù)外包：英國(guó)很多商業(yè)銀行將其部分業(yè)務(wù)外包給其他公司，這些承擔(dān)外包業(yè)務(wù)公司的業(yè)務(wù)能力和員工素質(zhì)也是導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。

工銀（倫敦）各業(yè)務(wù)部門要對(duì)本部門的操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析識(shí)別，提出相應(yīng)的防范措施，并與內(nèi)部審計(jì)及合規(guī)主管保持經(jīng)常性的信息溝通，以便監(jiān)控內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和變化情況。

綜合分析德國(guó)和英國(guó)三家商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的總體情況，可以發(fā)現(xiàn)以下幾點(diǎn)共性：第一，運(yùn)用內(nèi)部評(píng)級(jí)法對(duì)貸款客戶實(shí)行有效的信用風(fēng)險(xiǎn)控制；第二，借助先進(jìn)的管理信息系統(tǒng)，對(duì)貸款進(jìn)行更為精細(xì)化的分類管理；第三，設(shè)有不良貸款專門管理機(jī)構(gòu)，對(duì)不良貸款實(shí)行集中化的管理和及時(shí)的處置，力求實(shí)現(xiàn)回收價(jià)值的最大化；第四，為加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，按照巴塞爾新資本協(xié)議的要求，正在實(shí)現(xiàn)從單一的信用風(fēng)險(xiǎn)管理向全面風(fēng)險(xiǎn)管理的轉(zhuǎn)變。

三、德國(guó)和英國(guó)商業(yè)銀行法律事務(wù)工作考察情況（一）銀行法律部門的機(jī)構(gòu)設(shè)置

我們拜訪的三家商業(yè)銀行均設(shè)立有獨(dú)立的法律事務(wù)部門。歐洲商業(yè)銀行特別是跨國(guó)性大銀行大多采取“大總行、大部門、小分行”組織結(jié)構(gòu)體系，法律部門的機(jī)構(gòu)設(shè)置也體現(xiàn)出相應(yīng)的特點(diǎn)。如，德國(guó)商業(yè)銀行全行共有銀行內(nèi)部律師150余名，其中有100余名集中在總部，這種安排不僅表現(xiàn)出非常強(qiáng)的專業(yè)性和整體性，而且在現(xiàn)代化的信息技術(shù)條件下，總部的內(nèi)部律師可以同時(shí)為總行和分行各個(gè)業(yè)務(wù)部門提供高效率的法律服務(wù)。又如，英國(guó)巴克萊銀行法律部門擁有200余名內(nèi)部律師，其規(guī)模比英國(guó)任何一家律師事務(wù)所都要大。勞埃德銀行總部有20余名內(nèi)部律師，負(fù)責(zé)制定相應(yīng)政策、處理總行法律事務(wù)、管理分散在總行各業(yè)務(wù)系統(tǒng)和世界各地的內(nèi)部律師及相關(guān)法律事務(wù)。歐洲商業(yè)銀行法律部門具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，不隸屬于其他任何業(yè)務(wù)部門，行政管理職務(wù)相對(duì)較少，但根據(jù)其工作特點(diǎn)主要實(shí)行非職務(wù)序列崗位安排，其部門成員通常由一位法律總監(jiān)、若干位助理法律總監(jiān)及法律顧問(wèn)組成。法律總監(jiān)向董事會(huì)或者董事會(huì)中負(fù)責(zé)法律事務(wù)的董事會(huì)成員負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。法律部門的每一位成員通常在銀行業(yè)務(wù)或銀行內(nèi)部事務(wù)的某一方面擁有專長(zhǎng)，并專門負(fù)責(zé)其擅長(zhǎng)領(lǐng)域的法律事務(wù)。此外，為確�？傂袑�(duì)分行法律事務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理，在選聘分行法律事務(wù)負(fù)責(zé)人的時(shí)候必須獲得總行法律部門的審查批準(zhǔn)。（二）銀行法律部門的職能

從拜訪的三家商業(yè)銀行有關(guān)情況來(lái)看，銀行法律部門的主要職責(zé)在于為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理提供法律支持，控制相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)，保障業(yè)務(wù)交易和銀行運(yùn)營(yíng)的的合法性。

法律部門負(fù)責(zé)控制的法律風(fēng)險(xiǎn)主要有：（1）由于法律文本不恰當(dāng)，不具有法律或行政法規(guī)上的資格，不具有相應(yīng)的權(quán)限，不清楚合同有效性或可行性，不了解交易對(duì)手的償債能力所造成的風(fēng)險(xiǎn)；（2）由于實(shí)際違反或者潛在違反法律或行政法規(guī)所造成的風(fēng)險(xiǎn)（包括銀行未經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)展業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)以及可能招致民事或者刑事罰款或處罰的風(fēng)險(xiǎn)）；（3）由于未妥善保護(hù)銀行資產(chǎn)（包括銀行財(cái)產(chǎn)利益以及銀行商標(biāo)和商標(biāo)產(chǎn)品等知識(shí)產(chǎn)權(quán)）所造成的風(fēng)險(xiǎn)；（4）由于民事訴訟造成的風(fēng)險(xiǎn)（包括可能引發(fā)訴訟或者爭(zhēng)議的行為或事件）。法律部門主要通過(guò)以下工作來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)于上述風(fēng)險(xiǎn)的控制：（1）為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理部門提供法律咨詢和培訓(xùn)服務(wù)；（2）協(xié)助信貸管理部門處理債務(wù)人違約事件；（3）統(tǒng)一管理和規(guī)范銀行業(yè)務(wù)常用的示范協(xié)議文本；（4）制訂或參與銀行內(nèi)部規(guī)章制度并監(jiān)督其執(zhí)行；（5）參與銀行重大項(xiàng)目的法律談判；（6）處理銀行與客戶（包括公司客戶和個(gè)人客戶）之間發(fā)生的各種爭(zhēng)議或糾紛；（7）處理銀行內(nèi)部勞動(dòng)爭(zhēng)議。（三）法律部門與合規(guī)部門的關(guān)系

從三家銀行的情況來(lái)看，三家銀行均有獨(dú)立的合規(guī)機(jī)構(gòu)，但值得注意的是，巴克萊銀行和勞埃德銀行都將合規(guī)人員設(shè)置于具體的業(yè)務(wù)部門之中。從合規(guī)部門與法律部門的關(guān)系上看，兩個(gè)部門各自分擔(dān)了不同的職能。合規(guī)部門的主要職責(zé)是，識(shí)別、評(píng)估及監(jiān)控銀行所面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，并向董事會(huì)及高級(jí)管理人員建議或報(bào)告上述風(fēng)險(xiǎn)，具體職能包括：主動(dòng)識(shí)別和評(píng)估與銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，如與新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)相關(guān)的銀行業(yè)務(wù)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)等；正確實(shí)施有關(guān)法律、規(guī)則及標(biāo)準(zhǔn)，制定相關(guān)規(guī)章制度、流程及有關(guān)文件，并為員工制定書(shū)面指引；在發(fā)現(xiàn)銀行規(guī)章制度及流程存在缺陷時(shí)，立即對(duì)有關(guān)內(nèi)部流程和方針的可行性進(jìn)行評(píng)估；監(jiān)督銀行業(yè)務(wù)部門遵守有關(guān)規(guī)章制度的情況，定期向高級(jí)管理人員（必要時(shí)，向董事會(huì)或董事委員會(huì)）報(bào)告；就遵守法律、規(guī)則及標(biāo)準(zhǔn)等合規(guī)要求對(duì)員工進(jìn)行教育；與銀行外部

德國(guó)、英國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理及法律事務(wù)工作考察報(bào)告

的相關(guān)組織保持聯(lián)系，這些組織包括監(jiān)管當(dāng)局、標(biāo)準(zhǔn)制定組織等。與合規(guī)部門職能不同，法律部門更加側(cè)重于具體業(yè)務(wù)的法律咨詢以及相關(guān)法律文件的合法性審查，參與業(yè)務(wù)事項(xiàng)談判，會(huì)同外部律師處理銀行的外部法律糾紛等。（四）銀行法律部門人員崗位設(shè)置及工作方式

歐洲商業(yè)銀行法律部門通常根據(jù)本行經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際需求來(lái)安排工作人員。例如，德國(guó)商業(yè)銀行法律部門共設(shè)立有六個(gè)處室，各處室的職能按照業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行劃分，其中三個(gè)處室負(fù)責(zé)處理與投資銀行業(yè)務(wù)有關(guān)的法律事務(wù)，兩個(gè)處室負(fù)責(zé)處理與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的法律事務(wù)，一個(gè)處室負(fù)責(zé)處理與個(gè)人業(yè)務(wù)有關(guān)的法律事務(wù)。法律部門負(fù)責(zé)人按照各部門的實(shí)際狀況及其與各部門高級(jí)管理人員的溝通情況，分析各個(gè)部門的不同法律需求，為其配備具有相應(yīng)專業(yè)經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部律師。

由于銀行內(nèi)部律師的專業(yè)素質(zhì)都比較高，其中級(jí)別較高的內(nèi)部律師往往還是銀行某些業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專家，具有比較豐富的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，因此，內(nèi)部律師工作方式通常采取個(gè)人負(fù)責(zé)的方式，即由一個(gè)較高級(jí)別的內(nèi)部律師（配備若干助手）負(fù)責(zé)銀行某一業(yè)務(wù)領(lǐng)域的法律咨詢審查工作，無(wú)需報(bào)經(jīng)法律部門負(fù)責(zé)人審核（重大疑難的事項(xiàng)除外），即可直接對(duì)業(yè)務(wù)部門出具法律意見(jiàn)；該律師通過(guò)在法律意見(jiàn)書(shū)上簽字來(lái)對(duì)其所出具的法律意見(jiàn)負(fù)責(zé)。又如，英國(guó)巴克萊銀行的內(nèi)部律師按照專業(yè)分工與業(yè)務(wù)部門的經(jīng)理人員直接進(jìn)行交流，隨時(shí)修改或完善業(yè)務(wù)部門提交審查的法律文件，無(wú)需法律部負(fù)責(zé)人審核。

銀行內(nèi)部律師在工作中有時(shí)需要將某些法律業(yè)務(wù)委托外部的律師事務(wù)所來(lái)承擔(dān)。例如，對(duì)于涉及復(fù)雜法律問(wèn)題、大型業(yè)務(wù)交易以及專業(yè)性較強(qiáng)的法律事務(wù)工作，銀行通常會(huì)委托外部律師事務(wù)所來(lái)完成。又如，按照德國(guó)法律規(guī)定，公民（包括企業(yè)內(nèi)部律師）不能作為訴訟代理人出庭參加訴訟，因此，德國(guó)商業(yè)銀行的所有訴訟案件都委托外部律師代理，銀行內(nèi)部律師則負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和管理外部律師的工作。而按照英國(guó)法律，非執(zhí)業(yè)律師經(jīng)法院許可后可以出庭代理訴訟，因此，英國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部律師可以根據(jù)案件的實(shí)際情況決定是否自行代理、與外部律師共同代理，或者完全由外部律師代理（通常情況下，選擇后者的居多）。（五）銀行法律部門的信息化管理

歐洲大型商業(yè)銀行特別是跨國(guó)銀行法律部門的管理一般都納入信息化管理系統(tǒng)。例如，巴克萊銀行法律部門已使用CLD

（CorprasoftLegalDesktopSystem）系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部律師工作進(jìn)行管理。該系統(tǒng)從美國(guó)引進(jìn)到巴克萊銀行法律部門后，法律工作的管理效果得到極大的提高。

CLD系統(tǒng)的主要特點(diǎn)是：（1）可以完整記錄銀行法律部門每一項(xiàng)工作的詳細(xì)信息，例如訴訟案件中的訴訟當(dāng)事人、訴訟標(biāo)的、訴訟成本、訴訟代理人、主要爭(zhēng)議、應(yīng)對(duì)措施以及時(shí)間安排等信息；（2）可以使信息在該系統(tǒng)中保持實(shí)時(shí)更新，并且可以按照管理者需要的任何方式來(lái)處理有關(guān)信息，從而使管理人員能夠隨時(shí)從系統(tǒng)中對(duì)某一項(xiàng)工作或全部工作及案件形成報(bào)告，例如，可以統(tǒng)計(jì)所有以本行為被告的訴訟請(qǐng)求總額，也可以將全行所有訴訟案件進(jìn)行分類；（3）可以計(jì)算銀行內(nèi)部律師完成每一項(xiàng)工作所花費(fèi)的時(shí)間以及相應(yīng)的成本，并且還可將其成本與外部律師完成相同工作所花費(fèi)的成本進(jìn)行比較，從而使管理人員能夠容易判斷某一項(xiàng)法律事務(wù)究竟是應(yīng)當(dāng)由銀行內(nèi)部律師來(lái)完成還是外聘律師來(lái)完成；（4）可以幫助銀行分析法律部門人員狀況，客觀評(píng)價(jià)法律部門對(duì)客戶以及對(duì)整個(gè)銀行機(jī)構(gòu)的工作價(jià)值，并確定是否需要增加或者減少法律工作人員。

四、啟示與建議

在法蘭克福分行和工銀（倫敦）的大力支持下，經(jīng)過(guò)考察團(tuán)全體成員的共同努力，我們實(shí)現(xiàn)了預(yù)期的考察目標(biāo)，圓滿完成了考察任務(wù)。結(jié)合考察過(guò)程中的收獲和體會(huì)，提出以下建議。

（一）根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》的要求，探索建立全面、系統(tǒng)、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。由過(guò)去單一注重信用風(fēng)險(xiǎn)管理向包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等在內(nèi)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變。

建議學(xué)習(xí)借鑒國(guó)外商業(yè)銀行的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，引進(jìn)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)（例如，推進(jìn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的開(kāi)發(fā)工作，盡快進(jìn)入實(shí)施階段，提高信用風(fēng)險(xiǎn)的管理水平；著手進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部損失數(shù)據(jù)的采集和積累工作等），為我行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立和施行創(chuàng)造必要條件。

（二）通過(guò)建立和完善資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，提高對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、識(shí)別和監(jiān)測(cè)的技術(shù)水平，并在實(shí)踐的基礎(chǔ)上繼續(xù)完善不良貸款精細(xì)化管理等各項(xiàng)制度。

（三）為實(shí)現(xiàn)對(duì)貸款質(zhì)量的準(zhǔn)確分析和有效監(jiān)測(cè)，建議在貸款五級(jí)分類的基礎(chǔ)上，對(duì)貸款試行更為精細(xì)的分類和管理模式。

（四）繼續(xù)推行和不斷完善不良貸款集中管理和處置模式。我行近年來(lái)不良貸款處置工作實(shí)踐已經(jīng)證明，不良貸款集中管理和處置模式具有諸多優(yōu)勢(shì)，成效顯著，在我行綜合改革過(guò)程中，應(yīng)在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善。

（五）進(jìn)一步強(qiáng)化強(qiáng)化總行法律部作為全行法律風(fēng)險(xiǎn)控制中樞與核心機(jī)構(gòu)的職能作用，同時(shí)針對(duì)總行法律部人員不足（目前只有19人）、補(bǔ)充人員渠道狹窄的特殊性，通過(guò)從分行借調(diào)、交流和調(diào)入符合條件的法律專業(yè)人員，面向社會(huì)招聘具有一定工作經(jīng)驗(yàn)的法律專業(yè)人員，以及適當(dāng)增加總行招聘應(yīng)屆學(xué)生入行時(shí)法律部的用人指標(biāo)等途徑，充實(shí)法律部的力量。

（六）按照獨(dú)立性、專業(yè)化、集約化的原則探索我行分支機(jī)構(gòu)法律部門改革的新模式，將部分省分行所轄二級(jí)分行法律人員以及全部大城市分行所轄城區(qū)支行的專職法律人員集中，實(shí)行法律事務(wù)工作人員集中、業(yè)務(wù)集中和管理集中的“三集中”組織模式；將有條件的省分行法律部與省行營(yíng)業(yè)部的法律機(jī)構(gòu)合并，按照“三集中”的模式整合法律資源；加強(qiáng)總行法律部對(duì)分支機(jī)構(gòu)法律部門的管理和考核力度，建立分行法律部門負(fù)責(zé)人任職資格核準(zhǔn)制度。

（七）借鑒歐洲商業(yè)銀行法律部門專業(yè)職務(wù)安排的經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步加強(qiáng)我行法律人員隊(duì)伍的專業(yè)化建設(shè)，盡快將201*年總行出臺(tái)的法律顧問(wèn)職務(wù)制度在全行范圍內(nèi)推開(kāi)實(shí)行，同時(shí)逐步細(xì)化內(nèi)部法律顧問(wèn)的專業(yè)分工，塑造專家型法律顧問(wèn)，并且通過(guò)法律顧問(wèn)責(zé)任制明確法律顧問(wèn)獨(dú)立開(kāi)展法律咨詢審查工作的權(quán)利和責(zé)任范圍。

（八）建議每年組織一期一級(jí)分行主管風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的行長(zhǎng)參加的歐美商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)班，使各一級(jí)分行行領(lǐng)導(dǎo)能有機(jī)會(huì)跟蹤了解國(guó)外商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的最新發(fā)展趨勢(shì)，深入學(xué)習(xí)和把握其先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。

出處：資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部法律事務(wù)部二○○四年十二月六日

擴(kuò)展閱讀：英國(guó)、德國(guó)消費(fèi)合作社考察報(bào)告

英國(guó)、德國(guó)消費(fèi)合作社考察報(bào)告

早在十七世紀(jì)初葉，英國(guó)從發(fā)明飛梭、珍妮紡紗機(jī)以及瓦特改進(jìn)和發(fā)明的復(fù)動(dòng)式蒸汽機(jī)開(kāi)始的產(chǎn)業(yè)革命風(fēng)暴中，與日俱增地產(chǎn)生著無(wú)產(chǎn)無(wú)業(yè)的窮人及其階級(jí)苦難，生活在水深火熱中的窮苦工人及其萬(wàn)千失業(yè)者為了生存，就在民主自愿的基礎(chǔ)上合作結(jié)社維護(hù)自身利益，合作社由此應(yīng)運(yùn)而生。

1769年，在蘇格蘭額爾郡成立的“便士資本家”合作社，史稱人類歷史上第一個(gè)合作社，這個(gè)合作社就是歐文所播下的亦如恒河沙數(shù)合作社種子中最具代表性的歷史一景。當(dāng)年，這些“便士資本家”在合作結(jié)社時(shí)就已通過(guò)審賬結(jié)算體現(xiàn)了早期較為樸素的合作社監(jiān)督精神。在歐文所創(chuàng)辦的《合作社》雜志中所記載的數(shù)以百計(jì)的合作社事例中，大都體現(xiàn)了合作社早期的民主監(jiān)督。尤其是在歐文合作主義思想影響下，1844年，由28名工人在羅虛戴爾小鎮(zhèn)組建了“羅虛戴爾公平先鋒社”的消費(fèi)合作社，制定了完備的組織章程和價(jià)值原則。雖然羅虛戴爾公平先鋒社的先驅(qū)者們，在形式上尚未建立一套完整的或明確的合作社監(jiān)督原則，但其合作社民主監(jiān)督精神已充分體現(xiàn)在羅虛戴爾原則的深刻內(nèi)涵和民主辦社的組織原則之中。在羅虛戴爾公平先鋒社成立后相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間里，英國(guó)各地合作社民主監(jiān)督制度及其組織機(jī)構(gòu)建立處于探索階段。此時(shí)的民主管理與監(jiān)督，大多是在合作社民主管理原則的激勵(lì)下表現(xiàn)為多種形式的查賬、財(cái)務(wù)審計(jì)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督，這種單純經(jīng)濟(jì)利益的監(jiān)督活動(dòng)主要是防止和從制度上扼制合作社管理人員貪占社員利益或以合作社工作名義謀取私利的現(xiàn)象發(fā)生。合作社早期的監(jiān)督形式，在英國(guó)的合作社運(yùn)動(dòng)中，一般體現(xiàn)的是一種在合作社領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)、管理與被管理者之間民主、平等的精神，具體形式普遍表現(xiàn)為單純保護(hù)社員利益的財(cái)務(wù)監(jiān)督。如在1861年英國(guó)發(fā)展的450家合作商店中，大都成立了由社員代表組成的查賬委員會(huì)，開(kāi)展形式多樣的財(cái)務(wù)監(jiān)督。成立于1863年，目前在英國(guó)最具實(shí)力的合作社集團(tuán)有限公司已成為歐洲乃至全世界最大的消費(fèi)合作社，在其下屬的44個(gè)分社、1.5萬(wàn)個(gè)企業(yè)團(tuán)體會(huì)員和800萬(wàn)個(gè)人社員以及遍布世界各地的分支機(jī)構(gòu)中，都建立了一套先進(jìn)科學(xué)的合作社財(cái)務(wù)管理制度。這完全得益于當(dāng)年羅虛戴爾公平先鋒社的先驅(qū)者們對(duì)民主管理和監(jiān)督作用的良好認(rèn)知和不懈探索所奠定的合作社監(jiān)督基礎(chǔ)。

在羅虛戴爾原則產(chǎn)生25年后的1869年，英國(guó)合作社召開(kāi)了第一次代表大會(huì)，并于次年以自下而上的形式最終產(chǎn)生了英國(guó)合作社的最高組織機(jī)構(gòu)英國(guó)合作社中央委員會(huì)（Co-operativeCentralBoard），后改名為合作社聯(lián)盟（Co-operativeUnion）。它是專門的合作社管理機(jī)構(gòu)，而非經(jīng)營(yíng)實(shí)體。聯(lián)盟通過(guò)加強(qiáng)與各級(jí)政府、歐盟及國(guó)際合作社聯(lián)盟各個(gè)層面的聯(lián)絡(luò)工作，提高了對(duì)合作社的集體保護(hù)能力。它所提供的服務(wù)內(nèi)容包括：合作社經(jīng)營(yíng)行為、社會(huì)行為以及財(cái)務(wù)管理等各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)和基準(zhǔn)的制定；經(jīng)營(yíng)管理的監(jiān)督和評(píng)價(jià)；提供統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)；提供法律支持等。

據(jù)英國(guó)合作社聯(lián)盟總部負(fù)責(zé)人介紹，為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和要求，今天英國(guó)合作社在監(jiān)督體制和形式上都有所調(diào)整和創(chuàng)新。

首先，在體制上創(chuàng)新。英國(guó)合作社普遍不設(shè)立監(jiān)事會(huì)機(jī)構(gòu)，但在理事會(huì)設(shè)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估委員會(huì)專司其監(jiān)督職能，此委員會(huì)區(qū)別于理事會(huì)其他工作委員會(huì)，在專項(xiàng)監(jiān)督經(jīng)費(fèi)保障，直接對(duì)社員代表大會(huì)負(fù)責(zé)并獨(dú)立于理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)以外行使其專門監(jiān)督權(quán)，與國(guó)際合作社聯(lián)盟的審計(jì)管理委員會(huì)工作職能對(duì)接，并在國(guó)家財(cái)政部“注冊(cè)官”處注冊(cè)備案。英國(guó)合作社工作者認(rèn)為，在合作社不專設(shè)監(jiān)事會(huì)機(jī)構(gòu)，并不意味著合作社監(jiān)督業(yè)務(wù)被弱化，而是為了更好地調(diào)動(dòng)社員民主監(jiān)督的積極性，并為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求，更多地利用社會(huì)專業(yè)職能監(jiān)督提高合作社經(jīng)營(yíng)及產(chǎn)品監(jiān)督的技術(shù)含量和經(jīng)營(yíng)監(jiān)督質(zhì)量，這是英國(guó)合作社在監(jiān)督體制上的一大創(chuàng)新。其次，在監(jiān)督方式上創(chuàng)新。他們聘請(qǐng)專業(yè)人員對(duì)合作社經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督，從日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)到重大經(jīng)營(yíng)決策的形成和產(chǎn)生，從日常財(cái)務(wù)收支到利潤(rùn)分配，從合作社領(lǐng)導(dǎo)人到部門負(fù)責(zé)人尤其是較為集中掌握合作社經(jīng)營(yíng)決策權(quán)的總經(jīng)理，基本上實(shí)行聘請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員實(shí)行專業(yè)監(jiān)督，形成了較為完備和專業(yè)的合作社經(jīng)營(yíng)監(jiān)督管理體系。曼徹斯特的一家消費(fèi)合作社負(fù)責(zé)人認(rèn)為，這種適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化的監(jiān)督方式，更大可能地體現(xiàn)了合作社監(jiān)督在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化中的靈活性，突破了傳統(tǒng)的單元監(jiān)督方式，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下極大地彰顯了合作社的監(jiān)督力。

第三，規(guī)范和強(qiáng)化創(chuàng)新規(guī)則。近年來(lái)，英國(guó)合作社普遍注重通過(guò)規(guī)范職責(zé)加強(qiáng)合作社監(jiān)督。201*年，全英合作社聯(lián)盟對(duì)1995年制訂的《合作社行為準(zhǔn)則》中關(guān)于監(jiān)督的條款進(jìn)行修改，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)和規(guī)定了合作社監(jiān)督審計(jì)委員會(huì)的特殊作用，并進(jìn)一步規(guī)范和明確其職權(quán)，強(qiáng)化監(jiān)督業(yè)務(wù)在合作社經(jīng)營(yíng)管理中的作用。比如，《準(zhǔn)則》規(guī)定，監(jiān)督審計(jì)委員會(huì)有權(quán)對(duì)理事會(huì)的經(jīng)營(yíng)尤其是重大經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的論證和決策進(jìn)行全程監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題有權(quán)采取措施及時(shí)調(diào)整以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；《規(guī)則》還規(guī)定，理事會(huì)要定期將財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)處置及收益狀況向監(jiān)督審計(jì)委員會(huì)通報(bào)，并隨時(shí)接受其審計(jì)監(jiān)督；《規(guī)則》又規(guī)定，每一個(gè)社員都有直接向監(jiān)督審計(jì)委員會(huì)反映合作社經(jīng)營(yíng)管理存在問(wèn)題并要求及時(shí)答復(fù)的權(quán)利等。這些規(guī)定強(qiáng)化了合作社監(jiān)督，將英國(guó)合作社監(jiān)督水平提高到了一個(gè)新的發(fā)展階段。

德國(guó)是合作社實(shí)行“雙軌制”較早、監(jiān)督法制較為健全的國(guó)家之一。早在1889年頒布的《合作社法》中就對(duì)合作社監(jiān)督有較為明確的規(guī)定，此后在對(duì)《合作社法》的歷次修改中對(duì)監(jiān)督條款不斷改進(jìn)和完善，總的是適應(yīng)形勢(shì)變化不斷加強(qiáng)。在德國(guó)現(xiàn)行法律中，規(guī)定合作社理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和社員代表大會(huì)是合作社必設(shè)機(jī)構(gòu)，不允許任何合作社對(duì)此作不同規(guī)定（稱作“無(wú)保留規(guī)定”的法律規(guī)定），換言之，在德國(guó)成立的任何合作社必設(shè)監(jiān)事會(huì)，否則則可能視同非法組織或組織的違法行為。

1973年德國(guó)合作社對(duì)過(guò)去最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是社員大會(huì)的規(guī)定作了修訂，使社員大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)權(quán)力基本均等。這充分體現(xiàn)了三權(quán)分立、相互制衡的合作社管理思想。這一立法使德國(guó)合作社監(jiān)督機(jī)構(gòu)比較健全，并發(fā)揮了很好的監(jiān)督作用，使德國(guó)成為戰(zhàn)后合作經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速以及成為世界上實(shí)行合作社“雙軌制”較為成功的國(guó)家之一。在德國(guó)，由于合作社內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理普遍實(shí)行經(jīng)理聘用制，為了使合作社成員能夠有效地監(jiān)督和控制董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，并使董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)能夠更好地管理合作社和控制經(jīng)理，全德普遍建立了合作社強(qiáng)制審計(jì)制度。1983年頒布的德國(guó)《營(yíng)利合作社和經(jīng)濟(jì)合作社法》規(guī)定，合作社必須加入一個(gè)合作社審計(jì)協(xié)會(huì)，由該協(xié)會(huì)對(duì)合作社的機(jī)構(gòu)、管理制度、業(yè)務(wù)活動(dòng)、資產(chǎn)狀況和經(jīng)濟(jì)效益等方面定期進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)協(xié)會(huì)的審計(jì)權(quán)由所在地的州食品農(nóng)業(yè)部長(zhǎng)授予。審計(jì)結(jié)果向全體成員報(bào)告，讓成員全面了解合作社的經(jīng)營(yíng)管理情況，接受成員監(jiān)督，使其在表決時(shí)能做出正確選擇。另外，德國(guó)合作社法還規(guī)定各個(gè)合作社必須聯(lián)合組成審計(jì)協(xié)會(huì)聯(lián)合會(huì)，保持一個(gè)有效的審計(jì)體系，這個(gè)審計(jì)協(xié)會(huì)聯(lián)合會(huì)，由政府授予審計(jì)權(quán)，并對(duì)每個(gè)合作社采取“強(qiáng)制成員資格”的形式，將加入合作社審計(jì)協(xié)會(huì)作為合作社注冊(cè)和經(jīng)營(yíng)的前提。目前，德國(guó)各地合作社審計(jì)協(xié)會(huì)按照國(guó)家制定的審計(jì)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，分門別類地成立了合作社生產(chǎn)、消費(fèi)、住宅、金融等不同業(yè)務(wù)的監(jiān)督審計(jì)委員會(huì)，形成了合作社監(jiān)督管理的完整而嚴(yán)密的體系,充分體現(xiàn)了社員的民主愿望和要求。這也是德國(guó)合作社監(jiān)督取得成功經(jīng)驗(yàn)并為許多國(guó)家合作社借鑒的可貴之處。

（一）越是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中發(fā)展合作經(jīng)濟(jì)事業(yè)越是要加強(qiáng)合作社監(jiān)督

隨著我國(guó)供銷合作經(jīng)濟(jì)事業(yè)的深化改革和創(chuàng)新發(fā)展，進(jìn)一步重視和加強(qiáng)監(jiān)督工作,已成為供銷合作社全局發(fā)展和總體戰(zhàn)略研究不可或缺的大事。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，供銷合作社要堅(jiān)持正確的辦社方向以及在改革和發(fā)展中始終體現(xiàn)合作社宗旨、性質(zhì)和合作社的價(jià)值原則，要規(guī)避當(dāng)前供銷合作社深化改革和發(fā)展中某些制度缺失可能出現(xiàn)的諸多困擾和不利，要逐步形成供銷合作社執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)并重不悖和融合生長(zhǎng)的和諧發(fā)展局面，就必須高度重視監(jiān)事會(huì)在合作社制度安排中的重要職能作用。如果不認(rèn)識(shí)或不懂得合作社的監(jiān)督工作，就很難說(shuō)是一個(gè)合格的合作社工作者；如果合作社監(jiān)事會(huì)工作得不到應(yīng)有的重視和支持，合作經(jīng)濟(jì)事業(yè)的健康發(fā)展以及合作社價(jià)值和原則的中國(guó)特色化必然受到一定影響，合作社經(jīng)濟(jì)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的一種具有獨(dú)特優(yōu)勢(shì)的先進(jìn)生產(chǎn)力，就可能失去其應(yīng)有的先進(jìn)品質(zhì)和健全的發(fā)展優(yōu)勢(shì)。因此，無(wú)論是對(duì)于普通的職業(yè)合作社工作者，還是對(duì)于合作社領(lǐng)導(dǎo)人或職業(yè)研究工作者，當(dāng)前加強(qiáng)合作社監(jiān)督工作理論與實(shí)踐的研究，實(shí)事求是地考量和借鑒國(guó)內(nèi)外合作社監(jiān)督的制度安排特點(diǎn)和發(fā)展走勢(shì)，不斷深化對(duì)中國(guó)特色的合作社監(jiān)督工作的認(rèn)識(shí)，對(duì)于我們積極探索和開(kāi)創(chuàng)中國(guó)特色的供銷合作社監(jiān)督工作的新局面，不斷推動(dòng)合作社價(jià)值和原則的當(dāng)代中國(guó)化已勢(shì)在必行。

（二）越是加強(qiáng)合作社監(jiān)督越是要通過(guò)制定組織規(guī)程推進(jìn)有序監(jiān)督

英、德合作社監(jiān)督的成功做法啟示我們,合作社監(jiān)督是社員的民主愿望通過(guò)組織程序的合作社管理行為的有序表達(dá)，合作社制度安排在合作社經(jīng)營(yíng)管理中的組織運(yùn)行行為必須有章可循，有法可依。事實(shí)表明，缺乏組織規(guī)程的合作社監(jiān)事會(huì)開(kāi)展工作難以有序，難成方圓。隨著我國(guó)合作社立法工作的逐步推進(jìn)和相關(guān)法律、法規(guī)的逐步建立和健全，總社制定符合中國(guó)合作社監(jiān)督工作實(shí)際需要的科學(xué)可行的監(jiān)事會(huì)工作組織規(guī)程已勢(shì)在必行。建議應(yīng)根據(jù)“四代會(huì)”修訂的《章程》所賦予監(jiān)事會(huì)的職權(quán)以及相關(guān)組織條款，并參考建國(guó)初期的暫行《規(guī)程》中有關(guān)仍存使用價(jià)值的條款和一些省(市、區(qū))社已積極探索制定的監(jiān)事會(huì)工作《規(guī)則》，以及國(guó)外合作社監(jiān)事會(huì)組織規(guī)則，盡快制定出一部具有中國(guó)特色的合作社監(jiān)事會(huì)組織《規(guī)程》，以適應(yīng)中國(guó)特色的供銷合作社監(jiān)督工作的需要。

隨著供銷合作社朝著最終辦成真正的農(nóng)民合作經(jīng)濟(jì)組織的目標(biāo)前進(jìn)，監(jiān)事會(huì)組織機(jī)構(gòu)也要加大改革力度，建議多增加一些由社員代表大會(huì)直接選舉產(chǎn)生的社員代表監(jiān)事；黨委組織人事部門在考察提名時(shí)應(yīng)通過(guò)民主測(cè)評(píng)和廣泛征求意見(jiàn)等方式，最大可能地體現(xiàn)社員民主意愿，使黨委在體現(xiàn)黨管干部的重要前提下，亦要兼顧合作社監(jiān)督組織產(chǎn)生的廣泛民主性的要求，防止監(jiān)事會(huì)組織流于形式。

（三）越是要適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求越是要注意轉(zhuǎn)變和創(chuàng)新合作社的監(jiān)督方式英國(guó)合作社監(jiān)督的成功做法，是同其悠久的合作社運(yùn)動(dòng)歷史和他們不斷適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的新變化、不斷創(chuàng)新監(jiān)督方式緊密聯(lián)系在一起的。在當(dāng)今世界范圍內(nèi)，合作社業(yè)務(wù)在經(jīng)濟(jì)全球化浪潮推動(dòng)下，呈現(xiàn)出從一國(guó)市場(chǎng)進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)并適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化市場(chǎng)而在某些領(lǐng)域主導(dǎo)市場(chǎng)的新趨勢(shì)。因此，合作社監(jiān)督重點(diǎn)也必須服從和服務(wù)于這一變化：合作社監(jiān)督范圍要從單一經(jīng)濟(jì)向多元化新型合作經(jīng)濟(jì)發(fā)展；監(jiān)督方式也應(yīng)隨之變?yōu)閮?nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督相結(jié)合、重點(diǎn)監(jiān)督與經(jīng)常性監(jiān)督相結(jié)合，以及單項(xiàng)業(yè)務(wù)監(jiān)督與全面監(jiān)督檢查相結(jié)合；監(jiān)督手段則應(yīng)更多地運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)制度有關(guān)監(jiān)督規(guī)則進(jìn)行監(jiān)督并同合作社監(jiān)督規(guī)則有機(jī)結(jié)合。監(jiān)事會(huì)為保證合作經(jīng)濟(jì)事業(yè)健康順利發(fā)展，應(yīng)該實(shí)現(xiàn)由“事后監(jiān)督”向“事前監(jiān)督”轉(zhuǎn)變。事前監(jiān)督能及早識(shí)別、避免和減少突發(fā)危機(jī)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然,由重點(diǎn)在“事后監(jiān)督”向“事前監(jiān)督”轉(zhuǎn)變，只是監(jiān)督重點(diǎn)和方式的轉(zhuǎn)變以及監(jiān)督目標(biāo)在一定時(shí)序安排中的調(diào)整，并不是不要“事后監(jiān)督”。（四）越是要提高合作社監(jiān)督質(zhì)量越是要通過(guò)培訓(xùn)使合作社監(jiān)督專業(yè)化

合作社監(jiān)督工作是一項(xiàng)規(guī)范性很強(qiáng)的專業(yè)，有其自身的規(guī)律和特點(diǎn)。英、德許多成功的合作社監(jiān)督機(jī)構(gòu)都由專家組成專門委員會(huì)。從我國(guó)目前供銷合作社監(jiān)事會(huì)工作系統(tǒng)反映的情況看，不懂專業(yè)或知之甚少的情況比較普遍，許多情況下是外行監(jiān)督內(nèi)行。這與這些年供銷社主要精力抓經(jīng)濟(jì)效益求生存，對(duì)監(jiān)督專業(yè)建設(shè)重視不夠有直接關(guān)系。這種狀況必須改變。各級(jí)供銷社監(jiān)事會(huì)應(yīng)將監(jiān)督業(yè)務(wù)建設(shè)提高到發(fā)展中國(guó)特色的合作經(jīng)濟(jì)事業(yè)的高度來(lái)對(duì)待，要積極探索通過(guò)培訓(xùn)考核和監(jiān)督資質(zhì)認(rèn)證等方法，不斷提高我國(guó)供銷合作社監(jiān)督工作的專業(yè)水平。

此外，在供銷社現(xiàn)有的管理格局下，要實(shí)現(xiàn)對(duì)合作社的全面監(jiān)督，還有一個(gè)整合資源、發(fā)揮整體效益的問(wèn)題。任何一種監(jiān)督方式、任何一個(gè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，都不能“包打天下”，要逐步形成整體監(jiān)督合力，即由單元監(jiān)督轉(zhuǎn)向合力監(jiān)督。建議在具體工作方式上，監(jiān)事會(huì)可以獨(dú)立開(kāi)展工作，但總體推進(jìn)監(jiān)督工作時(shí)，應(yīng)與紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)務(wù)等部門密切配合，有主有從，有分有合，形成監(jiān)督合力，使監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督與黨的紀(jì)檢和行政監(jiān)察監(jiān)督、法制監(jiān)督及社員民主監(jiān)督相結(jié)合，以增強(qiáng)監(jiān)督工作的準(zhǔn)確性和可操作性，逐步形成中國(guó)特色的供銷合作社的合力監(jiān)督特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)。

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