公司201*～201* 年內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃

公司201*～201*年內(nèi)部審計(jì)工作

發(fā)展規(guī)劃

為了貫徹中冶集團(tuán)暨股份公司201*年內(nèi)部審計(jì)工作會議精神及《關(guān)于制定201*～201*年內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃的通知》文件精神，進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、評價(jià)、控制和服務(wù)職能，促進(jìn)公司各有關(guān)方面不斷提升內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《機(jī)裝公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法》以及國家的法律、法規(guī)、規(guī)章制度，制訂201*～201*年度內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃如下：

一、201*～201*年度內(nèi)部審計(jì)工作總體目標(biāo)

通過各項(xiàng)審計(jì)工作的開展，希望達(dá)到三方面目標(biāo)：一是加強(qiáng)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，強(qiáng)化公司治理結(jié)構(gòu)，完善公司防范治理機(jī)制。二是通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題，對公司經(jīng)濟(jì)活動做到事前了解情況、事中審計(jì)監(jiān)督、事后總結(jié)報(bào)告，將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的一些存在于公司運(yùn)營管理中的不足和問題，及時(shí)提出并上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)提出相應(yīng)的整改建議，確保規(guī)范運(yùn)營。三是通過審計(jì)總結(jié)最佳實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，在公司內(nèi)部推廣利用，加速審計(jì)成果的轉(zhuǎn)換。提高企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)的自我完善；

二、201*～201*年度內(nèi)部審計(jì)制度和隊(duì)伍建設(shè)情況。

繼續(xù)加強(qiáng)審計(jì)制度的建設(shè)，通過審計(jì)制度的建立和完善明確預(yù)防機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制和糾錯(cuò)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的科學(xué)化、制度化和規(guī)范化。審計(jì)評估公司內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、適時(shí)性，對內(nèi)部控制環(huán)境、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、控制活動等進(jìn)行評估和測試。

一是通過審計(jì)制度指導(dǎo)審計(jì)工作，提高審計(jì)效率，保證審計(jì)質(zhì)量；二是以審計(jì)制度管理審計(jì)行為和結(jié)果，明確責(zé)任，懲前毖后，保證審計(jì)結(jié)果的落實(shí)和審計(jì)成果的有效轉(zhuǎn)化。

加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍綜合素質(zhì)能力建設(shè)，滿足內(nèi)審工作要求的適應(yīng)程度、提高內(nèi)審業(yè)務(wù)質(zhì)量。依據(jù)機(jī)裝公司“以紀(jì)審室為主，相關(guān)職能部門為輔”的內(nèi)部審計(jì)模式，加強(qiáng)與各職能管理部門的有效溝通和積極配合，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督信息資源的共享，努力營造一種積極向上、團(tuán)結(jié)敬業(yè)、追求卓越的團(tuán)隊(duì)精神。加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，強(qiáng)化審計(jì)能力。通過訂閱審計(jì)及相關(guān)專業(yè)報(bào)刊、雜志及組織各種形式的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷學(xué)習(xí)總結(jié)先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)與方法，全面提高審計(jì)人員熟練掌握和運(yùn)用法規(guī)、政策去分析、判斷和處理問題的能力，為科學(xué)實(shí)施審計(jì)提供技術(shù)支持與方法保證。

三、開展各項(xiàng)常規(guī)性審計(jì)工作，促進(jìn)公司各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。審計(jì)內(nèi)容：工程竣工審計(jì)及項(xiàng)目經(jīng)理離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。根據(jù)已簽訂的工程合同，重點(diǎn)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵守《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更；是否存在重大異常事項(xiàng)；是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)；各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確完整。

四、重要領(lǐng)域、重點(diǎn)工程的專項(xiàng)審計(jì)。

將在常規(guī)審計(jì)工作正常開展的基礎(chǔ)上，有針對性地、有重點(diǎn)地開展專項(xiàng)審計(jì)工作。選取重點(diǎn)工程，實(shí)行跟蹤審計(jì)，實(shí)施過程監(jiān)督。根據(jù)公司實(shí)際需要，按照公司領(lǐng)導(dǎo)提出的要求，進(jìn)行專項(xiàng)工程審計(jì)工作或臨時(shí)性審計(jì)工作。

針以往發(fā)現(xiàn)的審計(jì)中存在的問題事前、事中審計(jì)開展得不夠深入，缺乏主動控制風(fēng)險(xiǎn)的能力，201*～201*年，我們將在做好事后審計(jì)的同時(shí)逐步向工程項(xiàng)目的“施工前審計(jì)”和“施工過程審計(jì)”轉(zhuǎn)移，將審計(jì)核心由“事后審計(jì)”適時(shí)向“事前和事中審計(jì)”前移，提前發(fā)現(xiàn)問題，提前預(yù)防。特別是對在建工程施工過程的跟蹤審計(jì)，要積極發(fā)揮審計(jì)工作日常監(jiān)督的作用，避免損失已經(jīng)發(fā)生的時(shí)候再去分析和解決問題，而是要將問題消滅在開始或者過程中，使問題及時(shí)地得到解決，減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失，增加企業(yè)經(jīng)營收入。為此，我們將選取典型工程，進(jìn)行重點(diǎn)事前、事中審計(jì)，適時(shí)地到施工現(xiàn)場了解情況，并通過填寫一些審計(jì)控制表等形式進(jìn)行全程監(jiān)督。也便于提高項(xiàng)目部管理人員參與審計(jì)工作的自覺性，在公司內(nèi)形成一種全員重視、全過程審計(jì)的局面。通過對工程項(xiàng)目的事前、事中審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并提出問題，及時(shí)制定措施改正、控制或者轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

五、突出重點(diǎn)，進(jìn)一步加強(qiáng)對工程分包和物資采購的審計(jì)力度。1、加強(qiáng)對工程分包的審計(jì)監(jiān)管力度。

加強(qiáng)對外包工程的過程監(jiān)督和結(jié)算監(jiān)督，包括對分包單位領(lǐng)料用料的監(jiān)管，通過加強(qiáng)分包工程監(jiān)管力度，使分包管理日趨正規(guī)化、規(guī)范化，最大限度地控制分包風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2、加強(qiáng)對物資采購的審計(jì)監(jiān)管力度。

物資采購管理既是企業(yè)成本控制的重要環(huán)節(jié)，還是企業(yè)利益攸關(guān)的重要環(huán)節(jié)，其管理水平高低，會直接影響企業(yè)經(jīng)營的成本效益。而采購管理的缺失，則會給企業(yè)帶來重大損失，甚至導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。因此，重視和加強(qiáng)物資采購和使用的管理，是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。對物資采購管理進(jìn)行審計(jì)，目的在于推動企業(yè)完善物資采購和使用的管理制度，規(guī)范采購人員的行為準(zhǔn)則，健全采購供應(yīng)活動的文檔記錄，使采購供應(yīng)管理更加有效率和效益性。

六、充分運(yùn)用審計(jì)成果，加快審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化。

以往審計(jì)中存在的問題審計(jì)執(zhí)行力度不夠大，審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化效果不佳。我們將在201*～201*年度的審計(jì)工作中，加大審計(jì)成果轉(zhuǎn)化力度，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)指出，跟蹤整改，總結(jié)反饋，轉(zhuǎn)化應(yīng)用，以典型問題的發(fā)現(xiàn)來糾正普遍問題，由事后控制向事前監(jiān)督預(yù)防轉(zhuǎn)移，變補(bǔ)救為防范，提高管理決策的正確性和控制措施的實(shí)效性。

一是實(shí)行審計(jì)結(jié)果公開制度。將審計(jì)結(jié)果進(jìn)行公開是一把雙刃劍，既是對紀(jì)審室審計(jì)質(zhì)量的考驗(yàn)，也是對被審計(jì)工程存在問題的曝光，有利于加強(qiáng)群眾的監(jiān)督作用，有利于對審計(jì)查出的問題迅速進(jìn)行整改。

二是建立審計(jì)結(jié)果綜合分析通報(bào)制度。紀(jì)審室將審計(jì)結(jié)果歸納、總結(jié)，重點(diǎn)對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行原因剖析和根源挖掘，并提出審計(jì)建議，形成審計(jì)結(jié)果綜合分析報(bào)告，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，并通報(bào)各項(xiàng)目部。三是完善審計(jì)查出問題整改情況反饋制度。審計(jì)部充分發(fā)揮審計(jì)結(jié)論落實(shí)整改的現(xiàn)實(shí)作用，審計(jì)報(bào)告報(bào)出后，向?qū)徲?jì)結(jié)論落實(shí)項(xiàng)目部發(fā)送審計(jì)建議書，把審計(jì)整改情況和審計(jì)建議落實(shí)作為項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果的考核指標(biāo)。通過審計(jì)回訪、召開專題會議等形式定期監(jiān)督被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)結(jié)論和整改的情況。

七、實(shí)現(xiàn)審計(jì)規(guī)劃目標(biāo)的基本保障措施。

首先,要對企業(yè)的計(jì)劃、決策進(jìn)行審計(jì),審查決策方法的科學(xué)性,審查決策所依據(jù)的資料、數(shù)據(jù)的可靠性,審查決策有關(guān)保證措施的可行性和執(zhí)行情況與結(jié)果。在企業(yè)經(jīng)營決策過程中,內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)積極參與工程分析,對各方面進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析和論證,提出自己的意見,作為企業(yè)的決策參考。其次,工程開工后,要進(jìn)行跟蹤審計(jì)調(diào)查,對《施工準(zhǔn)備計(jì)劃》中制定的項(xiàng)目計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)施、方案的落實(shí)和決策的執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)效益和工作效果進(jìn)行分析。最后,當(dāng)經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后,內(nèi)部審計(jì)應(yīng)對計(jì)劃、決策的完成情況作全面、綜合的審查、分析和評價(jià),總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),并提出改進(jìn)意見。通過事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合的方法,可以降低企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)中的消耗,挖掘企業(yè)的潛力,從而保證企業(yè)預(yù)期效益的實(shí)現(xiàn)。

今后的五年中，審計(jì)部將進(jìn)一步梳理審計(jì)業(yè)務(wù)流程，以控制和風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，在監(jiān)督環(huán)節(jié)下力氣，在預(yù)防環(huán)節(jié)下功夫，堅(jiān)持從治理、機(jī)制和制度層面揭示問題，提出建議。充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)經(jīng)濟(jì)安全、健康運(yùn)行的“免疫”功能，為企業(yè)加速發(fā)展做好監(jiān)督控制。

公司審計(jì)部201*-10-25

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中國科學(xué)院201*至201*年深化內(nèi)部審計(jì)改革工作規(guī)劃

作者：監(jiān)審局201*年07月07日

為建設(shè)改革創(chuàng)新、和諧奮進(jìn)的中國科學(xué)院，實(shí)現(xiàn)“創(chuàng)新跨越、布局合理、四個(gè)一流、和諧有序、開放合作、持續(xù)發(fā)展”的“創(chuàng)新2020”總體目標(biāo)，有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能和作用，結(jié)合我院內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展實(shí)際，提出中國科學(xué)院201*至201*年深化內(nèi)部審計(jì)改革工作規(guī)劃。

一、深化內(nèi)部審計(jì)改革工作的指導(dǎo)思想

樹立科學(xué)的審計(jì)理念，堅(jiān)持依法審計(jì)、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)的審計(jì)工作方針，以強(qiáng)管理為宗旨，以防風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，以促發(fā)展為目標(biāo)，提升審計(jì)水平，有效履行職責(zé)，積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)保障科技創(chuàng)新健康發(fā)展、加強(qiáng)科技資源有效配置、促進(jìn)管理行為規(guī)范有序的作用。

二、深化內(nèi)部審計(jì)改革工作的總體目標(biāo)

按照“四個(gè)一流”的要求，經(jīng)過5年的努力，通過創(chuàng)新理念、健全機(jī)制、突出重點(diǎn)、拓寬領(lǐng)域，逐步實(shí)現(xiàn)我院內(nèi)部審計(jì)工作的科學(xué)化、制度化、規(guī)范化，形成符合科技創(chuàng)新活動規(guī)律、適應(yīng)我院科研管理特點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)體系，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作水平，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、預(yù)防、咨詢、鑒證職能，為“創(chuàng)新2020”提供有力支持和保障。

三、深化內(nèi)部審計(jì)改革工作的主要任務(wù)

（一）繼續(xù)深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)行為，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科學(xué)發(fā)展。

通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，進(jìn)一步促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部增強(qiáng)依法履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識、樹立正確的政績觀、切實(shí)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、有效實(shí)現(xiàn)任期目標(biāo)，進(jìn)一步完善領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督機(jī)制和懲治預(yù)防腐敗體系建設(shè)。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部推動本部門、本單位科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點(diǎn)，以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本部門本單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益情況為基礎(chǔ)。重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)遵守和執(zhí)行國家法律法規(guī)的情況，部門和單位的重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、重大經(jīng)濟(jì)活動，重大投資項(xiàng)目的決策、管理和執(zhí)行情況，對下屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)管情況，領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人遵守有關(guān)廉政規(guī)定情況等。

繼續(xù)深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，一是充實(shí)審計(jì)內(nèi)容，明確界定領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)部門要根據(jù)黨和國家關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有關(guān)規(guī)定以及我院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的具體特點(diǎn)，研究充實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容，完整準(zhǔn)確地反映領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況。以審計(jì)認(rèn)定的事實(shí)為依據(jù)，依照國家法律法規(guī)、院有關(guān)政策規(guī)定以及領(lǐng)導(dǎo)干部任期目標(biāo)，對被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀、公平、公正的評價(jià)，對被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履職履責(zé)過程中存在的問題及其承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任作出明確界定。二是創(chuàng)新審計(jì)方式，積極探索經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與績效評估相結(jié)合的工作方式，通過對研究所法定代表人任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)認(rèn)定和研究所科研管理績效的評估，形成對研究所管理有效性的監(jiān)測評價(jià)，提出進(jìn)一步規(guī)范管理的意見和建議，為加強(qiáng)院所兩級資源配置、提高資源使用效益和科研管理效果、健全我院科研活動成本構(gòu)成與核算標(biāo)準(zhǔn)積累相應(yīng)的數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)。三是完善審計(jì)制度，逐步形成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作規(guī)范體系，探索建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，完善審計(jì)結(jié)果公告制度，建立審計(jì)整改情況定期通報(bào)制度，推進(jìn)后續(xù)審計(jì)工作，加大審計(jì)整改力度，推動整改工作制度化、規(guī)范化、程序化，逐步推進(jìn)建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果問責(zé)機(jī)制和責(zé)任追究制度。

（二）繼續(xù)加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域監(jiān)督，注重風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范，突出對科研經(jīng)濟(jì)活動過程管理的控制與監(jiān)督。

加強(qiáng)對重點(diǎn)領(lǐng)域的審計(jì)監(jiān)督，尤其是要加強(qiáng)對科研課題經(jīng)費(fèi)管理和使用的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)被審計(jì)單位增強(qiáng)法紀(jì)意識，強(qiáng)化管理職責(zé)，規(guī)范管理流程，注重風(fēng)險(xiǎn)識別與防范；加強(qiáng)對基本建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，對建設(shè)項(xiàng)目的決策、立項(xiàng)、規(guī)劃、用地、招標(biāo)、建設(shè)、竣工等全過程實(shí)施審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注建設(shè)資金的管理和使用，促進(jìn)全院基本建設(shè)管理更加規(guī)范、監(jiān)督更加有效、運(yùn)行更加健康；加強(qiáng)對經(jīng)營性資產(chǎn)的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)被審計(jì)單位建立健全經(jīng)營性資產(chǎn)監(jiān)管制度，規(guī)范對外投資程序和管理行為，防止國有資產(chǎn)流失，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)對重點(diǎn)領(lǐng)域的監(jiān)督，一是要關(guān)注院屬單位經(jīng)濟(jì)活動中的突出矛盾和潛在風(fēng)險(xiǎn)，通過審計(jì)、調(diào)查、調(diào)研等方式，及時(shí)了解政策法規(guī)的執(zhí)行情況和重大決策的落實(shí)情況，發(fā)現(xiàn)管理過程中存在的薄弱環(huán)節(jié)和帶有普遍性、傾向性的問題；二是要從宏觀和全局的角度，審視和研究審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，關(guān)注院屬單位在經(jīng)濟(jì)活動中發(fā)生的共性、熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題，提出對策建議，要做到關(guān)口前移、防微杜漸，切實(shí)維護(hù)國家創(chuàng)新資源和科研經(jīng)費(fèi)的安全、完整。要注重揭示體制性障礙、制度性缺陷和重大管理漏洞，尋求改進(jìn)和完善的有效途徑，促進(jìn)政策法規(guī)和管理制度的完善和落實(shí)。三是要圍繞中心、突出重點(diǎn)。院每年要集中安排針對重點(diǎn)領(lǐng)域監(jiān)督的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。通過對重點(diǎn)領(lǐng)域的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)我院一級預(yù)算單位管理水平不斷提高，二、三級預(yù)算管理單位重點(diǎn)領(lǐng)域的違法違紀(jì)問題明顯減少。

（三）繼續(xù)探索科研單位績效審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注科研資源配置的科學(xué)性、有效性和管理使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性，促進(jìn)績效管理水平的提升。

堅(jiān)持“積極探索、大膽嘗試、分步推進(jìn)、認(rèn)真總結(jié)、完善提高”的原則，加大探索績效審計(jì)探索力度，逐步建立起機(jī)制健全、體系完備、方法可行且符合我院發(fā)展實(shí)際的科研單元績效審計(jì)模式。一是拓寬績效審計(jì)思路，拓展績效審計(jì)領(lǐng)域，探索多種類型審計(jì)工作的結(jié)合。通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與績效審計(jì)的結(jié)合，專項(xiàng)審計(jì)與績效審計(jì)的結(jié)合，管理審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)與績效審計(jì)的結(jié)合，重點(diǎn)領(lǐng)域監(jiān)督與績效審計(jì)的結(jié)合，不斷探索績效審計(jì)的方式和方法。二是以科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)效益審計(jì)為突破口，檢查、分析、評價(jià)其政策執(zhí)行、資金使用、資源利用的效益效果。三是根據(jù)我院科研體制及管理機(jī)制改革的需求，在科研裝備建設(shè)、科研成果管理等公眾關(guān)注、風(fēng)險(xiǎn)度較高的領(lǐng)域開展績效審計(jì)的探索，總結(jié)規(guī)律，循序漸進(jìn)，逐步加大績效審計(jì)的比重，擴(kuò)大績效審計(jì)的覆蓋面，提升審計(jì)效果。爭取在201*年建立起科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)績效審計(jì)的評價(jià)體系，在201*年基本建立起符合科技創(chuàng)新活動規(guī)律和我院科研規(guī)律特點(diǎn)的綜合績效審計(jì)方法體系。

四、深化內(nèi)部審計(jì)改革工作的主要舉措

（一）更新觀念、明確定位

樹立科學(xué)的審計(jì)理念，明確內(nèi)部審計(jì)的定位和職責(zé)，不斷增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的主動性、建設(shè)性和科學(xué)性，適應(yīng)我院科技事業(yè)發(fā)展的需求。內(nèi)部審計(jì)工作要以促進(jìn)單位規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益、持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)，融入到單位經(jīng)濟(jì)管理活動的主要方面和重要環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在科研管理和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的“免疫系統(tǒng)”功能，把發(fā)現(xiàn)問題和推動問題解決作為工作的著力點(diǎn)，促進(jìn)監(jiān)督和管理的有機(jī)統(tǒng)一，促進(jìn)監(jiān)督和服務(wù)的有機(jī)結(jié)合。

（二）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、健全隊(duì)伍

有效發(fā)揮院監(jiān)察審計(jì)局對全院內(nèi)部審計(jì)工作的宏觀管理、綜合協(xié)調(diào)、規(guī)劃制定、考核評價(jià)及監(jiān)督檢查的作用。監(jiān)察審計(jì)局負(fù)責(zé)組織實(shí)施對院屬單位的審計(jì)、調(diào)查工作，組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)理論研討和審計(jì)人員培訓(xùn)，完成院領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)交辦的審計(jì)事項(xiàng)。

分院設(shè)立監(jiān)察審計(jì)處（室），與分院紀(jì)檢組合署辦公，履行紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)職能。監(jiān)察審計(jì)處配備專職審計(jì)人員，負(fù)責(zé)分院系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的組織、指導(dǎo)、監(jiān)督、評價(jià)和檢查；組織內(nèi)部審計(jì)理論研究，培訓(xùn)內(nèi)審人員，組織實(shí)施院內(nèi)部審計(jì)部門、分院領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)事項(xiàng)。各分院根據(jù)本系統(tǒng)單位情況，在經(jīng)濟(jì)活動量大、經(jīng)濟(jì)管理活動復(fù)雜、科研任務(wù)多的單位選聘專職審計(jì)人員，組成分院審計(jì)組。

研究所設(shè)立監(jiān)察審計(jì)工作機(jī)構(gòu)，與紀(jì)委合署辦公，承擔(dān)研究所紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)工作。人員編制超過500人且年度經(jīng)費(fèi)支出超過3億元的研究所，監(jiān)察審計(jì)工作機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立設(shè)置并配備專職審計(jì)人員。其他研究所監(jiān)察審計(jì)工作機(jī)構(gòu)可不獨(dú)立設(shè)置，但必須配備專職審計(jì)人員。屬于分院監(jiān)察審計(jì)工作組成員的研究所專職審計(jì)工作人員，應(yīng)根據(jù)工作需要接受分院監(jiān)察審計(jì)處的調(diào)配管理，承擔(dān)分院系統(tǒng)紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)重點(diǎn)任務(wù)，同時(shí)承擔(dān)和完成所在研究所的內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)。

個(gè)別人員編制較少的研究所應(yīng)明確負(fù)責(zé)紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)工作的部門，并至少配備1名主要從事紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)工作的人員。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照《中國科學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作條例》等有關(guān)規(guī)定，在授權(quán)的范圍內(nèi)開展審計(jì)工作，協(xié)助并配合院、分院審計(jì)部門工作。

院各級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)加大對審計(jì)人員的教育培訓(xùn)力度，采取以審代訓(xùn)、交叉審計(jì)、舉辦培訓(xùn)班和課題研討等方式，加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)骨干和專業(yè)人才的培養(yǎng)，建設(shè)一支適應(yīng)我院內(nèi)審工作發(fā)展需要，知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)相對合理的專兼職審計(jì)干部隊(duì)伍，形成覆蓋全院的內(nèi)部審計(jì)工作網(wǎng)絡(luò)。

（三）制定規(guī)范、完善機(jī)制

根據(jù)形勢的發(fā)展和創(chuàng)新工程深入實(shí)施的需要，進(jìn)一步建立和完善適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展、符合科技創(chuàng)新活動規(guī)律、適合我院國立科研機(jī)構(gòu)特點(diǎn)的內(nèi)容科學(xué)、程序嚴(yán)密、配備完備、有效可行的內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范體系和長效機(jī)制。審計(jì)規(guī)范體系以各類審計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程和辦法為重點(diǎn)，以質(zhì)量管理和控制制度為保障，逐步健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)管理規(guī)范、內(nèi)部審計(jì)行為規(guī)范、內(nèi)部審計(jì)評價(jià)規(guī)范，以保證審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)效率，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在加強(qiáng)內(nèi)部控制、改善風(fēng)險(xiǎn)管理、促進(jìn)事業(yè)發(fā)展等方面的作用。

為強(qiáng)化院屬單位內(nèi)部管理，提高管理效益和效果，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，201*年擬出臺《中國科學(xué)院內(nèi)部控制審計(jì)指南》、《中國科學(xué)院預(yù)算管理審計(jì)指南》等業(yè)務(wù)操作規(guī)程；為落實(shí)中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》，完善我院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，201*年擬完成對我院現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度的修訂和完善工作，出臺《中國科學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)辦法》；為加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位的審計(jì)監(jiān)督，研究出臺《中國科學(xué)院基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》、《中國科學(xué)院科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化審計(jì)指南》等審計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程和辦法。力爭在201*年基本構(gòu)建形成我院內(nèi)部審計(jì)工作的制度體系，以有效提升內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化水平。

（四）創(chuàng)新方法、更新手段

積極應(yīng)對信息技術(shù)革命挑戰(zhàn)，加快推進(jìn)審計(jì)信息化工作。伴隨我院綜合資源管理信息系統(tǒng)“ARP”建設(shè)工作的深入開展，內(nèi)部審計(jì)的管理和作業(yè)方式必須與之相適應(yīng)。因此，要全面提高內(nèi)審人員計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平，積極探索內(nèi)部審計(jì)工作與ARP信息資源系統(tǒng)的整合，通過現(xiàn)場審計(jì)、理論研討、學(xué)習(xí)培訓(xùn)、技術(shù)交流，積極探索和研究信息化環(huán)境下的審計(jì)工作方法。要逐步實(shí)現(xiàn)對重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位科研經(jīng)濟(jì)活動的全程監(jiān)控和及時(shí)預(yù)警。探索和研究對科研經(jīng)濟(jì)活動和科研項(xiàng)目資金管理實(shí)施全程監(jiān)控和在線審計(jì)。要逐步建立院和分院兩級審計(jì)信息化應(yīng)用系統(tǒng)、信息資源系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、審計(jì)信息化數(shù)據(jù)庫，建立計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系，建立計(jì)算機(jī)審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)流程，進(jìn)一步提高審計(jì)效率和質(zhì)量

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