解放路、勝利路立交橋改造工程跟蹤審計工作報告

安徽永合工程咨詢有限公司獨立客觀公正

蚌埠市解放路、勝利路立交橋改造工程

跟蹤審計工作報告

安徽永合價字[201*]556號

蚌埠市城市排水有限責(zé)任公司：

為了加強(qiáng)對本工程的監(jiān)督及探索審計新方法，經(jīng)蚌埠城市排有限責(zé)任公司決定對該項目采用施工階段全過程造價跟蹤審計的新方法，以加強(qiáng)項目的投資管理。安徽永合工程咨詢有限公司接受委托于201*年5月份開始對本工程進(jìn)行施工階段全過程造價跟蹤審計。在蚌埠城市排水有限責(zé)任公司的領(lǐng)導(dǎo)支持和監(jiān)督指導(dǎo)下，在有關(guān)部門的密切配合下，在蚌埠市解放路、勝利路立交橋改造工程的跟蹤審計工作中,我們通過認(rèn)真準(zhǔn)備、精心組織和有效實施，達(dá)到了強(qiáng)化工程建設(shè)管理及提高投資效益的審計目標(biāo)。目前該工程結(jié)算工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)就有關(guān)跟蹤審計情況向貴單位總結(jié)匯報如下：

一、項目基本情況

本工程位于解放路與勝利路交叉口，總面積約46000平米，該項目主要對解放路、勝利路立交橋主橋及八條匝道進(jìn)行病害修復(fù)和橋面改造，合同總價1195.7萬元，后期因?qū)嶋H需要納入了解放路、勝利路立交橋南北引道工程，共計三個合同段，最終工程結(jié)算總價款為1522.5136萬元。該工程于201*年5月15日開工，計劃于201*年11月11日竣工。實際因增加引道工程、開放交通等原因，該工程于201*年4月29日才通過驗收。由于施工單位報審結(jié)算不及時及資料收集不完整，201*年12月工程才結(jié)算完畢。解放路、勝利路立交橋項目建設(shè)由蚌埠市城市排水有限責(zé)任公司組織實施，安徽恒泰工程監(jiān)理有限公司監(jiān)理，蚌埠市

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第五建筑安裝公司施工。

二、審核依據(jù)1、招標(biāo)文件；2、投標(biāo)文件商務(wù)標(biāo)；3、中標(biāo)通知書；4、施工合同；5、施工圖紙；6、實際測量記錄；7、各種經(jīng)濟(jì)技術(shù)簽證等；8、送審工程結(jié)算書。三、人員配備與組織協(xié)調(diào)

1、人員配備為做好跟蹤審計工作，我們成立了項目領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理（注冊造價工程師）任組長、由專業(yè)注冊造價工程師任項目經(jīng)理，設(shè)立了現(xiàn)場跟蹤審計組、并同時設(shè)立了審計質(zhì)量控制組，所選派人員均是工程造價專業(yè)資深技術(shù)人員。

2、組織協(xié)調(diào)項目領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)各方協(xié)調(diào)工作，具體項目審計工作由項目經(jīng)理總負(fù)責(zé)，現(xiàn)場計量與簽證由專業(yè)的工程師代表我公司簽字認(rèn)可，項目經(jīng)理根據(jù)現(xiàn)場工程師的簽字并審核后簽發(fā)相關(guān)資料，蓋單位跟蹤審計專用章確認(rèn)。為保證項目順利實施，現(xiàn)場跟蹤審計組安排專人值班，無論節(jié)假日，只要工作需要，工程師均能隨時到現(xiàn)場，以保證隨時為業(yè)主提供相應(yīng)服務(wù)。

四、主要工作內(nèi)容

1、收集整理審計依據(jù)及資料項目組進(jìn)駐現(xiàn)場后即著手收集相關(guān)依據(jù)及資料。主要有以下資料：

①、招標(biāo)文件；

②、投標(biāo)文件（商務(wù)標(biāo)）；③、中標(biāo)通知書；

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④、施工合同；⑤、施工圖紙；⑥、實際測量記錄；⑦、變更圖紙；

⑧、各種經(jīng)濟(jì)技術(shù)簽證等。

2、深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展、變更等真實情況在日常工作中，我方現(xiàn)場審計人員經(jīng)常深入工地，隨時掌握工程進(jìn)展情況，建立了《跟蹤審計項目日志》，及時記錄當(dāng)天發(fā)生的各項事宜。無論何時，只要現(xiàn)場需要，只要有關(guān)單位通知了我方，我方均會有專業(yè)的工程師深入現(xiàn)場，及時解決相關(guān)問題。

3、變更

（1）設(shè)計變更：施工圖紙變更須經(jīng)設(shè)計部門、業(yè)主和監(jiān)理工程師同意，并報送現(xiàn)場審計組；

（2）施工方案變更：須經(jīng)業(yè)主和監(jiān)理工程師認(rèn)可，同時應(yīng)報送現(xiàn)場審計組；

（3）工程量增減：須經(jīng)業(yè)主和監(jiān)理工程師認(rèn)可，同時報送現(xiàn)場審計組。

（4）所有變更計量須在隱蔽前通知審計組人員到現(xiàn)場實測實量，隱蔽前核實，否則不予確認(rèn)。

五、工作成果及總體審計效果（一）工作成果：

經(jīng)過跟蹤審計項目組的不懈努力，累計總送審金額1741.15萬元，最終審定工程總造價為1522.5136萬元，累計審減工程總造價218.6364萬元，審減率12.56%，審定金額詳見附表。

（二）總體審計效果

跟蹤審計和事后審計相比，真實性更高。

我們認(rèn)為，跟蹤審計所反映出來的工程造價的真實性更高，

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同時可以避免出現(xiàn)很多扯皮現(xiàn)象。如：南北引道工程施工單位報送橋面寬度為16米，現(xiàn)場計量為15.4米；橋頭搭板工程施工單位在引道和主橋報送中重復(fù)計量，現(xiàn)場計量時扣除相應(yīng)工程量；主橋工程招標(biāo)文件要求側(cè)面和立柱全部粉刷，實際施工時未實施，結(jié)算時經(jīng)業(yè)主同意扣除相應(yīng)工程量。如果不是跟蹤審計，這

些費用在工程結(jié)算時是很難審核下來的。

六、審計建議

1、實踐證明跟蹤審計與事后審計有無可比擬的優(yōu)勢，建議繼續(xù)推廣。

2、在今后的造價審計工作中，對計劃安排須進(jìn)行跟蹤審計的工程項目，應(yīng)爭取在項目開工前即安排進(jìn)駐審計工作組，與工程實施保持同步，這將會給審計工作帶來很大程度上的便利，從而避免出現(xiàn)扯皮現(xiàn)象。同時還可以促使業(yè)主單位強(qiáng)化管理，提高投資效益，也保證了工程款安全、準(zhǔn)確和及時的支付，從而保障了項目建設(shè)資金安全、合法、有效使用。

3、目前我們實施的是施工階段全過程造價跟蹤審計，強(qiáng)調(diào)的只是施工階段的造價審計與控制。但工程投資控制效果的好與壞70%～80%主要取決于工程設(shè)計階段、招投標(biāo)階段及合同簽訂階段，所以建議在以后的工程投資中盡可能的推行從設(shè)計、招標(biāo)、合同直至竣工的全過程項目投資控制。

具體審核情況詳見附件

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附件：

一、解放路、勝利路立交橋主橋、匝道、引道改造工程結(jié)算審核

情況統(tǒng)計表

二、各工程結(jié)算造價審核定案表

四、工程造價咨詢單位相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件

安徽永合工程咨詢有限公司注冊造價師：

總經(jīng)理：

二○一一年十二月二十六日

三、工程造價咨詢業(yè)務(wù)項目組織人員配置表

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蚌埠市淮上大道道路雨水工程

跟蹤審計工作報告

安徽永合價字[201*]520號

蚌埠市城市排水有限責(zé)任公司：

為了加強(qiáng)對本工程的監(jiān)督及探索審計新方法，經(jīng)蚌埠城市排有限責(zé)任公司決定對該項目采用施工階段全過程造價跟蹤審計的新方法，以加強(qiáng)項目的投資管理。安徽永合工程咨詢有限公司接受委托于201*年5月份開始對本工程進(jìn)行施工階段全過程造價跟蹤審計。在蚌埠城市排水有限責(zé)任公司的領(lǐng)導(dǎo)支持和監(jiān)督指導(dǎo)下，在有關(guān)部門的密切配合下，在蚌埠市解放路、勝利路立交橋改造工程的跟蹤審計工作中,我們通過認(rèn)真準(zhǔn)備、精心組織和有效實施，達(dá)到了強(qiáng)化工程建設(shè)管理及提高投資效益的審計目標(biāo)。目前該工程結(jié)算工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)就有關(guān)跟蹤審計情況向貴單位總結(jié)匯報如下：

一、項目基本情況

本工程位于解放路與勝利路交叉口，總面積約46000平米，該項目主要對解放路、勝利路立交橋主橋及八條匝道進(jìn)行病害修復(fù)和橋面改造，合同總價1195.7萬元，后期因?qū)嶋H需要納入了解放路、勝利路立交橋南北引道工程，共計三個合同段，最終工程結(jié)算總價款為1520.5411萬元。該工程于201*年5月15日開工，計劃于201*年11月11日竣工。實際因增加引道工程等原因，該工程于201*年11月11日才通過驗收。由于施工單位報審結(jié)算不及時及資料收集不完整，201*年12月工程才結(jié)算完畢。解放路、勝利路立交橋項目建設(shè)由蚌埠市城市排水有限責(zé)任公司組織實施，安徽恒泰工程監(jiān)理有限公司監(jiān)理，蚌埠市第五建筑安

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裝公司施工。

二、審核依據(jù)1、招標(biāo)文件；2、投標(biāo)文件商務(wù)標(biāo)；3、中標(biāo)通知書；4、施工合同；5、施工圖紙；6、實際測量記錄；7、各種經(jīng)濟(jì)技術(shù)簽證等；8、送審工程結(jié)算書。三、人員配備與組織協(xié)調(diào)

1、人員配備為做好跟蹤審計工作，我們成立了項目領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理（注冊造價工程師）任組長、由專業(yè)注冊造價工程師任項目經(jīng)理，設(shè)立了現(xiàn)場跟蹤審計組、并同時設(shè)立了審計質(zhì)量控制組，所選派人員均是工程造價專業(yè)資深技術(shù)人員。

2、組織協(xié)調(diào)項目領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)各方協(xié)調(diào)工作，具體項目審計工作由項目經(jīng)理總負(fù)責(zé)，現(xiàn)場計量與簽證由專業(yè)的工程師代表我公司簽字認(rèn)可，項目經(jīng)理根據(jù)現(xiàn)場工程師的簽字并審核后簽發(fā)相關(guān)資料，蓋單位跟蹤審計專用章確認(rèn)。為保證項目順利實施，現(xiàn)場跟蹤審計組安排專人值班，無論節(jié)假日，只要工作需要，工程師均能隨時到現(xiàn)場，以保證隨時為業(yè)主提供相應(yīng)服務(wù)。

四、主要工作內(nèi)容

1、收集整理審計依據(jù)及資料項目組進(jìn)駐現(xiàn)場后即著手收集相關(guān)依據(jù)及資料。主要有以下資料：

①、招標(biāo)文件；

②、投標(biāo)文件（商務(wù)標(biāo)）；③、中標(biāo)通知書；

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④、施工合同；⑤、施工圖紙；⑥、實際測量記錄；⑦、變更圖紙；

⑧、各種經(jīng)濟(jì)技術(shù)簽證等。

2、深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展、變更等真實情況在日常工作中，我方現(xiàn)場審計人員經(jīng)常深入工地，隨時掌握工程進(jìn)展情況，建立了《跟蹤審計項目日志》，及時記錄當(dāng)天發(fā)生的各項事宜。無論何時，只要現(xiàn)場需要，只要有關(guān)單位通知了我方，我方均會有專業(yè)的工程師深入現(xiàn)場，及時解決相關(guān)問題。

3、變更

（1）設(shè)計變更：施工圖紙變更須經(jīng)設(shè)計部門、業(yè)主和監(jiān)理工程師同意，并報送現(xiàn)場審計組；

（2）施工方案變更：須經(jīng)業(yè)主和監(jiān)理工程師認(rèn)可，同時應(yīng)報送現(xiàn)場審計組；

（3）工程量增減：須經(jīng)業(yè)主和監(jiān)理工程師認(rèn)可，同時報送現(xiàn)場審計組。

（4）所有變更計量須在隱蔽前通知審計組人員到現(xiàn)場實測實量，隱蔽前核實，否則不予確認(rèn)。

五、工作成果及總體審計效果（一）工作成果：

經(jīng)過跟蹤審計項目組的不懈努力，累計總送審金額1741.115萬元，最終審定工程總造價為1520.5411萬元，累計審減工程總造價220.6089萬元，審減率12.67%，審定金額詳見附表。

（二）總體審計效果

跟蹤審計和事后審計相比，真實性更高。

我們認(rèn)為，跟蹤審計所反映出來的工程造價的真實性更高，

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同時可以避免出現(xiàn)很多扯皮現(xiàn)象。如：南北引道工程施工單位報送橋面寬度為16米，現(xiàn)場計量為15.4米；橋頭搭板工程施工單位在引道和主橋報送中重復(fù)計量，現(xiàn)場計量時扣除相應(yīng)工程量。

如果不是跟蹤審計，這些費用在工程結(jié)算時是很難審核下來的。

六、審計建議

1、實踐證明跟蹤審計與事后審計有無可比擬的優(yōu)勢，建議繼續(xù)推廣。

2、在今后的造價審計工作中，對計劃安排須進(jìn)行跟蹤審計的工程項目，應(yīng)爭取在項目開工前即安排進(jìn)駐審計工作組，與工程實施保持同步，這將會給審計工作帶來很大程度上的便利，從而避免出現(xiàn)扯皮現(xiàn)象。同時還可以促使業(yè)主單位強(qiáng)化管理，提高投資效益，也保證了工程款安全、準(zhǔn)確和及時的支付，從而保障了項目建設(shè)資金安全、合法、有效使用。

3、目前我們實施的是施工階段全過程造價跟蹤審計，強(qiáng)調(diào)的只是施工階段的造價審計與控制。但工程投資控制效果的好與壞70%～80%主要取決于工程設(shè)計階段、招投標(biāo)階段及合同簽訂階段，所以建議在以后的工程投資中盡可能的推行從設(shè)計、招標(biāo)、合同直至竣工的全過程項目投資控制。

附件：

一、淮上大道雨水工程結(jié)算審核情況統(tǒng)計表二、各工程結(jié)算造價審核定案表

四、工程造價咨詢單位相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件

安徽永合工程咨詢有限公司注冊造價師：

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三、工程造價咨詢業(yè)務(wù)項目組織人員配置表安徽永合工程咨詢有限公司獨立客觀公正

總經(jīng)理：

二○一一年十二月二十日

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