府后山社區(qū)財務(wù)管理工作匯報

完善社區(qū)財務(wù)管理提升社區(qū)服務(wù)功能

XXX街道XXX社區(qū)財務(wù)管理工作匯報

XXX街道XXX社區(qū)共有居民4433人，社區(qū)居干8名，其中會計、出納各一人（均為兼職），基本滿足社區(qū)財務(wù)工作的需要。近年來，XXX社區(qū)在XXX街道黨工委、辦事處的科學(xué)指導(dǎo)下，不斷加強社區(qū)財務(wù)的監(jiān)管力度，強化管理制度和工作機制落實，初步構(gòu)建起了制度完備、管理民主、透明公開、監(jiān)督有力的社區(qū)財務(wù)管理體制機制，在社區(qū)財務(wù)管理工作上取得了一定的成績，也積累了一些經(jīng)驗。我們具體是這樣做的：

一、建立健全社區(qū)財務(wù)管理制度。

為使社區(qū)財務(wù)管理適應(yīng)新形勢要求，社區(qū)嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》，依法管理財務(wù)，規(guī)范和完善了社區(qū)財務(wù)管理制度。

一是實行會計、出納分開，各負(fù)其職，互相監(jiān)督。二是堅持一支筆審批制度。社區(qū)的各項資金支出，實行主任一支筆審理；每筆開支原則上必須有財稅統(tǒng)一發(fā)票，所有單據(jù)必須有經(jīng)辦人、證明人、審批人及事由，實行簽字制，杜絕使用印鑒章。

三是居委會的各種收入，應(yīng)按規(guī)定入賬，不得多頭開戶，任何人不準(zhǔn)挪用、貪污，開支前應(yīng)集體研究決定，非生產(chǎn)性開支數(shù)額在300元以內(nèi)的主任簽批，300元以上的居委會與包居干部協(xié)商后報辦事處批推。

四是控制非生產(chǎn)性支出制度。對招待費嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)，實行限額管理；對外出培訓(xùn)、考察費按有關(guān)文件據(jù)實報銷，超出部分自理；對社區(qū)工作人員加班、值班等補助嚴(yán)格按XXX街道辦相關(guān)規(guī)定執(zhí)行等。現(xiàn)金支出必須按國家規(guī)定的范圍開支，不得自行擴大范圍和自定標(biāo)準(zhǔn)。五是實行�？顚Ｓ弥贫取Ｓ惺召M項目的必須辦理物價局收費許可證，實行�？顚Ｓ茫�如衛(wèi)生費的收取和使用，不得私設(shè)“小錢柜”。

六是實行財務(wù)支出的報批制度。社區(qū)所有的財務(wù)支出一律需上報辦事處財政所，經(jīng)財務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)蓋章后方可從社區(qū)帳戶中劃出。

二、加強社區(qū)財務(wù)工作的監(jiān)管力度。

社區(qū)居民委員會是貫徹落實黨和國家路線方針政策、鞏固國家政權(quán)的落腳點，是強化防腐關(guān)口前移、抓好源頭防腐的著力點，是提高基層黨員干部素質(zhì)、推進(jìn)社會文明和諧進(jìn)步的廣闊天地。社區(qū)雖然不是腐敗現(xiàn)象的高發(fā)領(lǐng)域和重點單位，但是損公肥私、以權(quán)謀私、吃拿卡要等腐敗現(xiàn)象卻帶有普遍性，且更容易激化社會矛盾、損害黨群干群關(guān)系。對此社區(qū)

一是加強資金的重點監(jiān)管力度。對社區(qū)的各項資金特別是特需經(jīng)費、醫(yī)療救助款、低保金均必須由辦事處審批后才能發(fā)出，并由監(jiān)督小組簽字后，將人員姓名和金額在社區(qū)公示欄予以公示十日以上，各單位和個人的幫扶資金也必須予以上墻公示，紅十字會的救助款則要公示3日。這樣做的好處在于讓資金擺在明處，落在實處。

二是加強領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)的監(jiān)管力度。社區(qū)在發(fā)放社區(qū)干部補貼和加班、值班等補助時，除了主任簽字外，還必須經(jīng)街道辦的包居干部簽字同意才能生效。此措施杜絕了暗箱操作，保證了社區(qū)資金不致被濫用。另社區(qū)必須按時報送財務(wù)、統(tǒng)計報表，接受辦事處財政科和有關(guān)部門的財務(wù)審計。

三是加強對收費資金的監(jiān)管力度。社區(qū)衛(wèi)生費的收取是先在辦事處領(lǐng)取衛(wèi)生票，收費后全部上繳辦事處，然后在需要時從辦事處經(jīng)審核后撥出，且只能專款專用。

三、充分發(fā)揮民主監(jiān)督的作用。

社區(qū)財務(wù)管理的原則是堅持為發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)服務(wù)，在社區(qū)財務(wù)管理工作中，必須進(jìn)一步擴大基層民主，提高群眾參與社區(qū)各項事務(wù)管理和監(jiān)督的水平，促進(jìn)基層民主政治建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)。為此XXX社區(qū)實行了財務(wù)公開、點題公開等民主管理、接受民主監(jiān)督的措施。

一是堅持財務(wù)公開，實行陽光財務(wù)。社區(qū)在轄區(qū)內(nèi)顯著位設(shè)立了公開欄，堅持社區(qū)財務(wù)收支情況定期公開的財務(wù)公開制度，廣泛接受群眾監(jiān)督。公開內(nèi)容包括居委會集體經(jīng)濟(jì)總收入、產(chǎn)值、利稅完成情況，集體債權(quán)債務(wù)情況，財務(wù)收支情況；居委會各種收費的數(shù)額及用項；特需經(jīng)費、醫(yī)療救助款、幫扶資金、低保金總數(shù)額和發(fā)放情況；居委會“兩委”班子干部補貼情況。

二是接受居民監(jiān)督小組和民主理財小組的監(jiān)督。民主監(jiān)督小組和民主理財小組分別由3至5名思想政治素質(zhì)好，政策法律意識強，堅持原則、公道正派、群眾信任、熟悉社區(qū)情況、敢于反映情況，且具有一定參政議政能力的黨員或居民代表組成。每月按時審查居委會上月收支情況和有關(guān)帳目，監(jiān)督財務(wù)人員每季度公布帳目，接受群眾監(jiān)督、監(jiān)督小組每季度審核所有居務(wù)公開內(nèi)容，并在居務(wù)公開內(nèi)容上簽字，保證公開內(nèi)容的真實性，監(jiān)督小組每年向居民會議或居民代表會議報告居務(wù)監(jiān)督工作。

三是堅持“點題公開”制度，接受群眾質(zhì)詢監(jiān)督。社區(qū)每年召開兩次居支兩委全體成員及居民代表參加的“點題公開”大會。在會上，社區(qū)會計對一年來的社區(qū)財務(wù)收支向大家進(jìn)行公布，社區(qū)居支兩委干部須接受群眾、代表的現(xiàn)場提問，對組長、代表提出的問題要進(jìn)行現(xiàn)場解答。居民代表通過“點題公開”了解社區(qū)的資產(chǎn)管理和財務(wù)收支情況，社區(qū)在接受群眾監(jiān)督的同時，也讓群眾明白放心，從而在很大程度上維護(hù)了社區(qū)的穩(wěn)定。

四是建立居委會議事會議制度，實行財務(wù)的民主管理。每月社區(qū)的重大事項如社區(qū)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、創(chuàng)建工作、年度計劃、重大投資項目、收益分配方案、資金籌措合用、重大事務(wù)、資金開支等方面的重大問題都要召開會議，會議由主任或書記主持，匯報當(dāng)月完成工作情況，部署下月的工作，并傳達(dá)上級會議精神，都按本制度認(rèn)真落實。

五是建立重大事項、重大款項的居民代表大會制度。社區(qū)在遇到關(guān)乎社區(qū)群眾重大利益和重大款項的問題時，還會召開居民代表大會，聽取居民意見，由居民投票自行決定。如XXX社區(qū)設(shè)立停車場是否應(yīng)收費以及如何收取的問題，就是由社區(qū)經(jīng)過召開居民代表大會后投票做出的決定。

“完善社區(qū)財務(wù)管理，提升社區(qū)服務(wù)功能”已成為強化社區(qū)服務(wù)，增強基層社區(qū)公信力的重點，同時也是受到街道黨工委、辦事處高度重視和關(guān)注的社區(qū)管理工作之一。XXX社區(qū)將堅持透明公開的原則，秉承實事求是的一貫作風(fēng)，虛心接受各方的民主監(jiān)督，努力提高社區(qū)財務(wù)管理水平，促進(jìn)社區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

擴展閱讀：財務(wù)管理總結(jié)后試題與答案

一.單項選擇題

4.一般而言，與融資租賃籌資相比，發(fā)行債券的優(yōu)點是()。

A.財務(wù)風(fēng)險較小B.限制條件較少C.資本成本較低D.融資速度較快

參考答案：C融資租賃通常比舉借銀行借款或發(fā)行債券所負(fù)擔(dān)的利息要高，租金總額通常要高于設(shè)備價款的30%，所以，與融資租賃相比，發(fā)行債券的資本成本低。

6.某公司經(jīng)營風(fēng)險較大，準(zhǔn)備采取系列措施降低杠桿程度，下列措施中，無法達(dá)到這一目的的是()。

A.降低利息費用B.降低固定成本水平C.降低變動成本D.提高產(chǎn)品銷售單價參考答案：A影響經(jīng)營杠桿的因素包括：企業(yè)成本結(jié)構(gòu)中的固定成本比重;息稅前利潤水平。其中，息稅前利潤水平又受產(chǎn)品銷售數(shù)量、銷售價格、成本水平(單位變動成本和固定成本總額)高低的影響。固定成本比重越高、成本水平越高、產(chǎn)品銷售數(shù)量和銷售價格水平越低，經(jīng)營杠桿效應(yīng)越大，反之亦然。而利息費用屬于影響財務(wù)杠桿系數(shù)的因素。

8.某公司擬進(jìn)行一項固定資產(chǎn)投資決策，設(shè)定折現(xiàn)率為10%，有四個方案可供選擇。其中甲方案的凈現(xiàn)值率為-12%;乙方案的內(nèi)部收益率為9%;丙方案的項目計算期為10年，凈現(xiàn)值為960萬元，(P/A，10%，10)=6.1446;丁方案的項目計算期為11年，年等額凈回收額為136.23萬元。最優(yōu)的投資方案是()。

A.甲方案B.乙方案C.丙方案D.丁方案參考答案：C甲方案的凈現(xiàn)值率為負(fù)數(shù)，不可行;乙方案的內(nèi)部收益率9%小于基準(zhǔn)折現(xiàn)率10%，也不可行;丙方案的年等額凈回收額=960/(P/A,10%,10)=960/6.1446=156.23(萬元)，大于丁方案的年等額回收額136.23萬元，所以本題的最優(yōu)方案應(yīng)該是丙方案。

9.運用成本模型計算最佳現(xiàn)金持有量時，下列公式中，正確的是()。A.最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機會成本+轉(zhuǎn)換成本)B.最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機會成本+短缺成本)C.最佳現(xiàn)金持有量=min(機會成本+經(jīng)營成本+轉(zhuǎn)換成本)D.最佳現(xiàn)金持有量=min(機會成本+經(jīng)營成本+短缺成本)

參考答案：B在成本模型下，最佳現(xiàn)金持有量是管理成本、機會成本和短缺成本三者之和的最小值。

12.某公司按照2/20,N/60的條件從另一公司購入價值1000萬的貨物，由于資金調(diào)度的限制，該公司放棄了獲取2%現(xiàn)金折扣的機會，公司為此承擔(dān)的信用成本率是()。

A.2.00%B.12.00%C.12.24%D.18.37%

參考答案：D放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率的計算公式。放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=2%/(1-2%)×360/(60-20)=18.37%。

16.下列關(guān)于股利分配政策的表述中，正確的是()。A.公司盈余的穩(wěn)定程度與股利支付水平負(fù)相關(guān)B.償債能力弱的公司一般不應(yīng)采用高現(xiàn)金股利政策

C.基于控制權(quán)的考慮，股東會傾向于較高的股利支付水平D.債權(quán)人不會影響公司的股利分配政策

參考答案：B一般來講，公司的盈余越穩(wěn)定，其股利支付水平也就越高，所以選項A的說法不正確;公司要考慮現(xiàn)金股利分配對償債能力的影響，確定在分配后仍能保持較強的償債能力，所以償債能力弱的公式一般不應(yīng)采用高現(xiàn)金股利政策，所以選項B的說法正確;基于控制權(quán)的考慮，股東會傾向于較低的股利支付水平，以便從內(nèi)部的留存收益中取得所需資金，所以選項C的說法不正確;一般來說，股利支付水平越高，留存收益越少，企業(yè)的破產(chǎn)風(fēng)險加大，就越有可能損害到債權(quán)人的利益，因此，為了保證自己的利益不受侵害，債權(quán)人通常都會在債務(wù)契約、租賃合同中加入關(guān)于借款企業(yè)股利政策的限制條款，所以選項D

的說法不正確。

19.下列各項中，不會稀釋公司每股收益的是()。

A.發(fā)行認(rèn)股權(quán)證B.發(fā)行短期融資券C.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券D.授予管理層股份期權(quán)參考答案：B企業(yè)存在稀釋性潛在普通股的，應(yīng)當(dāng)計算稀釋每股收益。潛在普通股包括：可轉(zhuǎn)換公司債券、認(rèn)股權(quán)證和股份期權(quán)等。

22.某公司董事會召開公司戰(zhàn)略發(fā)展討論會，擬將企業(yè)價值最大化作為財務(wù)管理目標(biāo)，下列理由中，難以成立的是()。

A.有利于規(guī)避企業(yè)短期行為B.有利于量化考核和評價C.有利于持續(xù)提升企業(yè)獲利能力D.有利于均衡風(fēng)險與報酬的關(guān)系

參考答案：B以企業(yè)價值最大化作為財務(wù)管理目標(biāo)，具有以下優(yōu)點：1.考慮了取得報酬的時間，并用時間價值的原理進(jìn)行了計量;2.考慮了風(fēng)險與報酬的關(guān)系;3.將企業(yè)長期、穩(wěn)定的發(fā)展和持續(xù)的獲利能力放在首位，能克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為;4.用價值代替價格，克服了過多受外界市場因素的干擾，有效地規(guī)避了企業(yè)的短期行為。

25.某產(chǎn)品預(yù)計單位售價12元，單位變動成本8元，固定成本總額120萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要實現(xiàn)750萬元的凈利潤，企業(yè)完成的銷售量至少應(yīng)為()。

A.105B.157.5C.217.5D.280參考答案：D[銷售量×(單價-單位變動成本)-固定成本]×(1-所得稅稅率)=凈利潤，將題目中數(shù)據(jù)代入公式，則有[銷售量×(12-8)-120]×(1-25%)=750，解得銷售量=280件。三.判斷題

47.其他條件不變動的情況下，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險大，投資者要求的預(yù)期報酬率就高，企業(yè)籌資的資本成本相應(yīng)就大。()參考答案：√

答案解析：在其他條件不變的情況下，如果企業(yè)財務(wù)風(fēng)險大，則企業(yè)總體風(fēng)險水平就會提高，投資者要求的預(yù)期報酬率也會提高，那么企業(yè)籌資的資本成本相應(yīng)就大。48.根據(jù)期限匹配融資戰(zhàn)略，固定資產(chǎn)比重較大的上市公司主要應(yīng)通過長期負(fù)債和發(fā)行股票籌集資金。()參考答案：√答案解析：在期限匹配融資戰(zhàn)略中，永久性流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)以長期融資方式(負(fù)債或權(quán)益)來融通，波動性流動資產(chǎn)用短期來源融通。

50.企業(yè)采用嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)，雖然會增加應(yīng)收賬款的機會成本，但能擴大商品銷售額，從而給企業(yè)帶來更多的收益。()

參考答案：×如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過于嚴(yán)格，可能會降低對符合可接受信用風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)客戶的賒銷額，因此會限制企業(yè)的銷售機會，賒銷額降低了，應(yīng)收賬款也會降低，所以機會成本也隨之降低。

1.根據(jù)相關(guān)者利益最大化在財務(wù)管理目標(biāo)理論，承擔(dān)最大風(fēng)險并可能獲得最大報酬的是()A.股東B.債權(quán)人C.經(jīng)營者D.供應(yīng)商

【答案】A【解析】相關(guān)利益者最大化的觀點中，股東作為企業(yè)的所有者，在企業(yè)中承擔(dān)著最大的權(quán)力、義務(wù)、風(fēng)險和報酬。所以選項A正確。6.公司在創(chuàng)立時首先選擇的籌資方式是()。

A.融資租賃B.向銀行借款C.吸收直接投資D.發(fā)行企業(yè)債券

【答案】C【解析】一般來說，在企業(yè)初創(chuàng)階段，產(chǎn)品市場占有率低，產(chǎn)銷業(yè)務(wù)量小，經(jīng)營杠桿系數(shù)大，此時企業(yè)籌資主要依靠權(quán)益資本。本題中只有選項C屬于權(quán)益籌資。7.與銀行借款相比，下列各項中不屬于融資租賃籌資特點的是()。A.資本成本低B.融資風(fēng)險小C.融資期限長D.融資限制少

【答案】A【解析】融資租賃的籌資特點如下：(1)在資金缺乏的情況下，能迅速獲得所需資產(chǎn);(2)財務(wù)風(fēng)險小，財務(wù)優(yōu)勢明顯;(3)限制條件較少;(4)能延長資金融通的期限;(5)免遭設(shè)備陳舊過時的風(fēng)險;(6)資本成本高。

9.下列各項中，將會導(dǎo)致經(jīng)營杠桿效應(yīng)最大的情況是()。

A.實際銷售額等于目標(biāo)銷售額B.實際銷售額大于目標(biāo)銷售額

C.實際銷售額等于盈虧臨界點銷售額D.實際銷售額大于盈虧臨界點銷售額

【答案】C【解析】由于DOL=M/EBIT，所以當(dāng)實際銷售額等于盈虧臨界點銷售額時，企業(yè)的息稅前利潤為0，則可使公式趨近于無窮大，這種情況下經(jīng)營杠桿效應(yīng)最大。

11.某公司新建一條生產(chǎn)線，預(yù)計投產(chǎn)后第一年、第二年流動資產(chǎn)需用額分別為40萬元和50萬元，流動負(fù)債需要額分別為15萬元和20萬元，則第二年新增的流動資金額是()。A.5萬元B.15萬元C.20萬元D.30萬元

【答案】A【解析】第一年的流動資金額=40-15=25(萬元)，第二年的流動資金額=50-20=30(萬元)，所以第二年新增的流動資金額=30-25=5(萬元)。12.下列項目投資決策評價指標(biāo)中，一般作為輔助性指標(biāo)的是()。A.凈現(xiàn)值B.內(nèi)部收益率C.凈現(xiàn)值率D.總投資收益率

【答案】D按指標(biāo)在決策中的重要性分類，可分為主要指標(biāo)、次要指標(biāo)和輔助指標(biāo)。凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等為主要指標(biāo);靜態(tài)投資回收期為次要指標(biāo);總投資收益率為輔助指標(biāo)。14.某企業(yè)以長期融資方式滿足固定資產(chǎn)、永久性流動資產(chǎn)和部分波動性流動資產(chǎn)的需要，短期融資僅滿足剩余的波動性流動資產(chǎn)的需要，該企業(yè)所采用的流動資產(chǎn)融資戰(zhàn)略是()。A.激進(jìn)融資戰(zhàn)略B.保守融資戰(zhàn)略C.折中融資戰(zhàn)略D.期限匹配融資戰(zhàn)略【答案】B在保守融資戰(zhàn)略中，長期融資支持固定資產(chǎn)、永久性流動資產(chǎn)和某部分波動性流動資產(chǎn)。

15.某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬元，承諾費率為0.5%，年初借入800萬元，年底償還，年利率為5%。則該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費是()。A.1萬元B.4萬元C.5萬元D.9萬元

【答案】A【解析】該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費=(1000-800)*0.5%=1(萬元)。16.下列各項中，不屬于存貨儲存成本的是()。

A.存貨倉儲費用B.存貨破損和變質(zhì)損失C.存貨儲備不足而造成的損失D.存貨占用資金的應(yīng)計利息

【答案】C【解析】儲存成本指為保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金所應(yīng)計的利息、倉庫費用、保險費用、存貨破損和變質(zhì)損失等等。選項C屬于缺貨成本。17.在交貨期內(nèi)，如果存貨需求量增加或供應(yīng)商交貨時間延遲，就可能發(fā)生缺貨。為此，企業(yè)應(yīng)保持的最佳保險儲備量是()。

A.使保險儲備的訂貨成本與持有成本之和最低的存貨量B.使缺貨損失和保險儲備的持有成本之和最低的存貨量

C.使保險儲備的持有成本最低的存貨量D.使缺貨損失最低的存貨量【答案】B最佳的保險儲備應(yīng)該是使缺貨損失和保險儲備的持有成本之和達(dá)到最低。19.下列各項中，不影響股東額變動的股利支付形式是()。

A.現(xiàn)金股利B.股票股利C.負(fù)債股利D.財產(chǎn)股利答案:B發(fā)放股票股利不會改變所有者權(quán)益總額，但會引起所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)的變化�；I資管理的原則：(1)遵循國家法律法規(guī)，合法籌措資金;(2)分析生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確預(yù)測資金需要量;(3)合理安排籌資時間，適時取得資金;(4)了解各種籌資渠道，選擇資金來源;(5)研究各種籌資成本，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。

51.如果銷售額不穩(wěn)定且難以預(yù)測，則企業(yè)應(yīng)保持較高的流動資產(chǎn)水平。()

【答案】√【解析】如果銷售額是不穩(wěn)定的，但可以預(yù)測，如屬于季節(jié)性變化，那么將沒有顯著的風(fēng)險。然而，如果銷售額是不穩(wěn)定而且難以預(yù)測，例如石油和天然氣開采業(yè)以及許多建筑業(yè)企業(yè)，就會存在顯著的風(fēng)險，從而必須保證一個高的流動資產(chǎn)水平，維持較高的流動資產(chǎn)與銷售收入比率。

52.企業(yè)的存貨總成本隨著訂貨批量的增加而呈正方向變化。()

【答案】×【解析】訂貨批量增加，年訂貨次數(shù)減少，變動訂貨成本減少，但訂貨批量增加，會增加變動儲存成本，而變動訂貨成本和變動儲存成本都會影響存貨總成本，因此訂貨批量增加，存貨總成本不一定呈正方向變化。

55.在財務(wù)分析中，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行全面的綜合分析，并關(guān)注企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。()

【答案】√企業(yè)經(jīng)營決策者必須對企業(yè)經(jīng)營理財?shù)母鱾�方面，包括運營能力、償債能力、獲利能力及發(fā)展能力的全部信息予以詳盡地了解和掌握，主要進(jìn)行各方面綜合分析，并關(guān)注企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。

8.與發(fā)行公司債券相比，吸收直接投資的優(yōu)點是（）。

A.資本成本較低B.產(chǎn)權(quán)流動性較強C.能夠提升企業(yè)市場形象D.易于盡快形成生產(chǎn)能力【答案】D吸收直接投資的籌資優(yōu)點：（1）能夠盡快形成生產(chǎn)能力（2）容易進(jìn)行信息溝通。

11.與股票籌資相比，下列各項中，屬于留存收益籌資特點的是（）。

A.資本成本較高B.籌資費用較高C.稀釋原有股東控制權(quán)D.籌資數(shù)額有限

【答案】D留存收益的籌資特點包括：（1）不發(fā)生籌資費用；（2）維持公司的控制權(quán)分布；（3）籌資數(shù)額有限。

12.為反映現(xiàn)時資本成本水平，計算平均資本成本最適宜采用的價值權(quán)數(shù)是（）。A.賬面價值權(quán)數(shù)B.目標(biāo)價值權(quán)數(shù)C.市場價值權(quán)數(shù)D.歷史價值權(quán)數(shù)

【答案】C市場價值權(quán)數(shù)以各項個別資本的現(xiàn)行市價為基礎(chǔ)計算資本權(quán)數(shù)，確定各類資本占總資本的比重。其優(yōu)點是能夠反映現(xiàn)時的資本成本水平，有利于進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)決策。

17.采用ABC控制法進(jìn)行存貨管理時，應(yīng)該重點控制的存貨類別是（）。

A.品種較多的存貨B.數(shù)量較多的存貨C.庫存時間較長的存貨D.單位價值較大的存貨【答案】DABC控制法就是把企業(yè)種類繁多的存貨，依據(jù)其重要程度、價值大小或者資金占用等標(biāo)準(zhǔn)分為三大類：A類高價值存貨，品種數(shù)量約占整個存貨的10%至15%，價值約占全部存貨的50%至70%。A類存貨應(yīng)作為管理的重點。

22.下列各項政策中，最能體現(xiàn)“多盈多分、少盈少分、無盈不分”股利分配原則的是（）。

A.剩余股利政策B.低正常股利加額外股利政策C.固定股利支付率政策D.固定或穩(wěn)定增長的股利政策

【答案】C采用固定股利支付率政策，股利與公司盈余緊密地配合，體現(xiàn)了“多盈多分、少盈少分、無盈不分”的股利分配原則。

2.當(dāng)通貨膨脹率大于名義利率時，實際利率為負(fù)值。（）

【答案】√實際利率=（1+名義利率）/（1+通貨膨脹率）-1。當(dāng)通貨膨脹率大于名義利率時，（1+名義利率）/（1+通貨膨脹率）將小于1，導(dǎo)致實際利率為負(fù)值。

4.在企業(yè)承擔(dān)總風(fēng)險能力一定且利率相同的情況下，對于經(jīng)營杠桿水平較高的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)保持較低的負(fù)債水平，而對于經(jīng)營杠桿水平較低的企業(yè)，則可以保持較高的負(fù)債水平。（）【答案】√在總杠桿系數(shù)（總風(fēng)險）一定的情況下，經(jīng)營杠桿系數(shù)與財務(wù)杠桿系數(shù)此消彼長。

5.由于內(nèi)部籌集一般不產(chǎn)生籌資費用，所以內(nèi)部籌資的資本成本最低。（）

【答案】×留存收益屬于股權(quán)籌資方式，一般而言，股權(quán)籌資的資本成本要高于債務(wù)籌資。具體來說，留存收益的資本成本率，表現(xiàn)為股東追加投資要求的報酬率，其計算與普通股成本相同，不同點在于不考慮籌資費用。

7.存貨管理的目標(biāo)是在保證生產(chǎn)和銷售需要的前提下，最大限度地降低存貨成本。（）【答案】√存貨管理的目標(biāo)，就是在保證生產(chǎn)和銷售經(jīng)營需要的前提下，最大限度地降低存貨成本。

9.股票分割會使股票的每股市價下降，可以提高股票的流動性。（）

【答案】√股票分割會使每股市價降低，買賣該股票所需資金減少，從而可以促進(jìn)股票的流通和交易。

3.丙公司是一家汽車配件制造企業(yè)，近期的售量迅速增加。為滿足生產(chǎn)和銷售的需求，丙公司需要籌集資金495000元用于增加存貨，占用期限為30天�，F(xiàn)有三個可滿足資金需求的籌資方案：

方案1：利用供應(yīng)商提供的商業(yè)信用，選擇放棄現(xiàn)金折扣，信用條件為“2/10，N/40”。方案2：向銀行貸款，借款期限為30天，年利率為8%。銀行要求的補償性金額為借款額的20%。

方案3：以貼現(xiàn)法向銀行借款，借款期限為30天，月利率為1%。要求：

（1）如果丙公司選擇方案1，計算其放棄現(xiàn)金折扣的機會成本。

（2）如果丙公司選擇方案2，為獲得495000元的實際用款額，計算該公司應(yīng)借款總額和該筆借款的實際年利率。

（3）如果丙公司選擇方案3，為獲得495000元的實際用款額，計算該公司應(yīng)借款總額和該筆借款的實際年利率。

（4）根據(jù)以上各方案的計算結(jié)果，為丙公司選擇最優(yōu)籌資方案�！敬鸢浮�

（1）放棄現(xiàn)金折扣的成本=2%/（1-2%）×360/（40-10）=24.49%（2）應(yīng)借款總額=495000/（1-20%）=618750（元）借款的實際年利率=8%/（1-20%）=10%

（3）應(yīng)借款總額=495000/（1-1%）=500000（元）借款的實際年利率=12%/（1-12%）=13.64%（4）方案2的成本最小，應(yīng)該選擇方案2。

1．某公司擬為某新增投資項目而籌資l0000萬元，其融資方案是：向銀行借款7500萬元，已知借款利率l0％，期限3年；增發(fā)股票l000萬股共融資2500萬元(每股面值l元)，且預(yù)期第一年末每股支付股利0．1元，以后年度的預(yù)計股利增長率為5％。假設(shè)股票籌資費率為3％，企業(yè)所得稅率30％。要求測算：(1)債券成本；(2)普通股成本；(3)該融資方案的綜合資本成本。

⒈下列關(guān)于企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的表述中，最適合于作為財務(wù)管理目標(biāo)的是（）。

A.利潤最大化指標(biāo)B.每股盈余最大化指標(biāo)C.股東財富最大化D.企業(yè)價值最大化指標(biāo)⒉一般講，流動性高的金融資產(chǎn)具有的特點是（）。

A．收益高B.收益低C.風(fēng)險大D.風(fēng)險小

⒊一項500萬元的借款，借款期5年，年利率8%，若每半年復(fù)利一次，年實際利率會高出名義利率（）。

A.4%B.0.24%C.0.16%D.0.8%⒍在財務(wù)管理中，由那些影響所有公司的因素而引起的、不能通過多角化投資分散的風(fēng)險被稱為（）。

A.財務(wù)風(fēng)險B.經(jīng)營風(fēng)險C.系統(tǒng)風(fēng)險D.公司特有風(fēng)險

⒒對證券持有人而言，證券發(fā)行人無法按期支付債券利息或償付本金的風(fēng)險是（）。

A．流動性風(fēng)險B．系統(tǒng)風(fēng)險C．違約風(fēng)險D．購買力風(fēng)險

⒓確定最優(yōu)經(jīng)濟(jì)訂貨批量時，決策的依據(jù)是（）。

A.儲存成本最低B.缺貨成本最低

C.訂貨成本最低D.儲存成本與訂貨成本之和最低⒕商業(yè)信用條件為“3/10，n/30”，購貨方?jīng)Q定放棄現(xiàn)金折扣，則使用該商業(yè)信用的成本為()。

A.55.8％B.51.2％C.47.5％D.33.7％⒖公司擬籌集能夠長期使用、籌資風(fēng)險相對較小且易取得的資金，以下方式較適合的是（）。

A.發(fā)行普通股B.銀行借款C.商業(yè)信用融資D.發(fā)行長期債券

⒘下列籌資方式中，資本成本最高的一種是（）。

A.普通股B.優(yōu)先股C.長期債券D.長期借款E.留存收益

⒙某公司的經(jīng)營杠桿系數(shù)為1.8，財務(wù)杠桿系數(shù)為1.5，則該公司銷售額每增長1倍，就會造成每股收益增加（）。

A．1.2倍B．1.5倍C．0.3倍D．2.7倍⒚經(jīng)營杠桿給企業(yè)帶來的風(fēng)險是指（）。

A.成本上升的風(fēng)險B.利潤下降的風(fēng)險

C.銷售量變動導(dǎo)致息稅前利潤發(fā)生更大幅度變動的風(fēng)險D.業(yè)務(wù)量變動導(dǎo)致息稅前利潤同比例變動的風(fēng)險

⒛在以下股利政策中，有利于穩(wěn)定股票價格，從而樹立公司良好形象，但股利的支付與公司盈余相脫節(jié)的股利政策是（）。

A.剩余股利政策B.固定或持續(xù)增長的股利政策C.固定股利支付率政策D.低正常股利加額外股利政策

⒈一般說來，資金時間價值是指沒有通貨膨脹條件下的投資報酬率。（）⒉時間價值是推遲消費所增加的價值。（）⒊所謂內(nèi)部報酬率，是指能夠使未來現(xiàn)金流入量現(xiàn)值等于未來現(xiàn)金流出量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，或者說是使投資方案凈現(xiàn)值為零的折現(xiàn)率。（）

⒋再定貨點是指企業(yè)存貨降到某一數(shù)量時采購部門則必須提前發(fā)出定貨單，而不能等到存貨用光以后再去定貨，因此，定貨點對經(jīng)濟(jì)批量、定貨次數(shù)和定貨間隔期等均會產(chǎn)生影響。（）⒌貝它系數(shù)反映的是某種股票的全部風(fēng)險。若某種股票的貝它系數(shù)為1，則當(dāng)市場收益率上漲1%時，該種股票的收益率的上升值為市場收益率的1倍，即2%。（）⒍短期資金相對于長期資金而言，風(fēng)險較大，成本較高。（）

⒏因為現(xiàn)金的管理成本是相對固定的，在確定現(xiàn)金最佳持有量時可不考慮它的影響。（）⒐假設(shè)其他因素不變，銷售量超過盈虧臨界點以后，銷售量越大則經(jīng)營杠桿系數(shù)越小。（）

單項選擇題

⒈D⒉D⒊C⒋C⒌A(chǔ)⒍C⒎D⒏B⒐A⒑A⒒C⒓D⒔D⒕A⒖A⒗B⒘A⒙D⒚C⒛B

判斷題

⒈×⒉×⒊√⒋×⒌×⒍×⒎×⒏√⒐√⒑√

⒈某企業(yè)現(xiàn)擬購入一臺設(shè)備，原值為201*00元，預(yù)計使用6年，稅法規(guī)定使用5年，稅法規(guī)定的殘值收入為201*0元，企業(yè)預(yù)計最終殘值為10000元，直線法折舊。使用期內(nèi)，預(yù)計每年可增加營業(yè)收入400000元，增加付現(xiàn)成本250000元。公司所得稅率為40%。企業(yè)要求的必要報酬率為10%。則該方案的凈現(xiàn)值是多少？是否可行？

NPV=[（4-2.5）(1-40%)＋3.6×40%](P/A,10%,5)+[（4-2.5）(1-40%)+1+1×40%]（P/F,10%,6）-20＝2.34×3.791+2.3×0.564－20=－9.83

因為凈現(xiàn)值小于0,故不可行。

2.ABC公司現(xiàn)在采用30天按發(fā)票付款的信用政策，年銷售量為10萬件，預(yù)計壞賬損失為賒銷額的5%，收賬費用為6000元；公司為吸引顧客，擬將信用期限放寬至60天，無折扣。預(yù)計年銷售量為12萬件，預(yù)計壞賬損失為賒銷額的8%,收賬費用為9000元。公司產(chǎn)品的單位售價為5元/件，單位變動成本4元/件。該公司所處行業(yè)的平均投資報酬率為12%。要求：試確定公司是否應(yīng)改變信用政策。

收益增加額＝（12-10)（5-4）＝2萬

機會成本的增加額＝60/6×0.8×12%－50/12×0.8×12%=0.56萬壞賬損失的增加額＝60×8%－50×5%＝2.3萬收賬費用的增加額＝9000-6000=3000=0.3萬凈收益＝2-0.56-2.3-0.3=－1.16萬故不應(yīng)改變信用政策。

⒋某公司目前的資本結(jié)構(gòu)為：總資本為1000萬元，其中，債務(wù)400萬元，年平均利率10％；普通股600萬元（每股面值10元）。目前市場無風(fēng)險報酬率8％，市場風(fēng)險股票的必要收益率13％，該股票的貝他系數(shù)1.6。該公司年息稅前利潤240萬元，所得稅率33％。

要求：

（1）計算現(xiàn)條件下該公司綜合資本成本；（以賬面價值為權(quán)數(shù)進(jìn)行計算）

（2）該公司計劃追加籌資400萬元，有兩種方式可供選擇：發(fā)行債券400萬元，年利率12％；發(fā)行普通股400萬元，每股面值10元,發(fā)行價格10元每股。計算兩種籌資方案的每股收益無差別點；

（3）分別計算上述兩種籌資方式在每股收益無差別點條件下的財務(wù)杠桿系數(shù)。附：8%10%12%年限為5年一元現(xiàn)值0.6810.6210.567年限為5年一元年金現(xiàn)值3.9933.7913.605

（1）股票的資本成本＝8%＋1.6(13%－8%)＝16%

綜合資本成本＝10%(1-33%)×0.4+16%×0.6=12.28%（2）（EBIT-400×10%－400×12%）（1-33%）/60=（EBIT-400×10%）（1-33%）/100

EBIT=160萬

（3）DFL＝160/（160-88）=2.22

DFL＝160/（160-40）＝1.

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