個(gè)人實(shí)習(xí)總結(jié)(陶瓷市場(chǎng))
個(gè)人實(shí)習(xí)總結(jié)
當(dāng)一學(xué)期緊張的大學(xué)生活即將走向尾聲，大學(xué)生暑假打工熱潮便悄然席卷了整個(gè)社會(huì)。當(dāng)然，我們學(xué)校也不例外。許多學(xué)生都開(kāi)始謀劃著自己的暑假生活，有的選擇回家，有的選擇旅游，有的選擇訪親，而更多的學(xué)生選擇了暑假打工。每一個(gè)意氣風(fēng)發(fā)、熱血沸騰的大學(xué)青年都渴望走出寧?kù)o安逸的校園，擺脫乏味無(wú)聊的生活，踏入社會(huì)，找一份工作，靠自己的雙手和智慧，努力奮斗，換取屬于自己的勞動(dòng)成果，得到社會(huì)對(duì)自己價(jià)值的肯定。
作為一個(gè)渴望工作、渴望改變、渴望成功的大三學(xué)生，我也欣然地加入了這股勢(shì)不可擋的打工洪流中。我打工的目的并不是純粹為了賺錢，更是為了融入這個(gè)現(xiàn)實(shí)的社會(huì)，鍛煉自己的能力，開(kāi)闊視野，增長(zhǎng)見(jiàn)識(shí)和閱歷，獲取寶貴的社會(huì)工作經(jīng)驗(yàn)，為自己畢業(yè)以后正式工作奠定基礎(chǔ)，提供知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。我想，這些比任何所謂的物質(zhì)追求更重要。因?yàn)槊總�(gè)人都有能力賺錢，但并不是每個(gè)人都有豐富的工作經(jīng)驗(yàn)和社會(huì)經(jīng)驗(yàn)，而經(jīng)驗(yàn)的富與貧都在很大程度上決定了個(gè)人工作能力的高低。經(jīng)驗(yàn)，往往是我們大學(xué)生所最缺乏的東西。
為積極投身社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)，充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，深入了解社情、民情，在實(shí)踐中受教育，培養(yǎng)實(shí)干能力、能夠做貢獻(xiàn)，過(guò)一個(gè)祥和、文明、充實(shí)而有意義的暑假，我于201*年7月20日到201*年的8月20日在薩米特陶瓷銷售部進(jìn)行了為期一個(gè)月的暑期社會(huì)實(shí)習(xí)。參與商行的產(chǎn)品銷售和市場(chǎng)推廣的相關(guān)工作的時(shí)間里面，學(xué)習(xí)了很多新的書本上沒(méi)有機(jī)會(huì)了解到的知識(shí)。銷售這個(gè)工作是個(gè)很累的工作，但當(dāng)你走進(jìn)這個(gè)環(huán)境并且和他有了很好的認(rèn)識(shí)的時(shí)候，你會(huì)慢慢的發(fā)覺(jué)其實(shí)銷售這個(gè)職位真的很多可以鍛煉自己的地方，就是看看你有沒(méi)有這個(gè)耐心和這份積極性去做。
經(jīng)過(guò)在這家薩米特陶瓷的店里實(shí)習(xí)，我知道了怎么鑒別瓷磚的質(zhì)量；鑒別瓷磚的質(zhì)量主要有：一敲二測(cè)三刮四看。辨別瓷磚好壞有很多標(biāo)準(zhǔn)，可以進(jìn)行敲打，聲音清脆說(shuō)明瓷磚瓷化密度和硬度高，質(zhì)量好；也可以測(cè)測(cè)瓷磚的吸水率，吸水率越低，代表瓷磚的內(nèi)在穩(wěn)定性越高，也就越適合濕氣或水分含量較高的空間（比如衛(wèi)生間、廚房），不會(huì)產(chǎn)生黑斑等問(wèn)題
另外還知道了生產(chǎn)仿古磚的工藝流程，它與其他建筑陶瓷一樣，分那么幾個(gè)步驟：1.制粉，因?yàn)槲覀儏⒂^的金意陶本部在市區(qū)，地處居民區(qū)，為避免污染，金意陶的原材料粉磨是在三水生產(chǎn)基地進(jìn)行的;
2.壓制成型原料粉經(jīng)過(guò)壓機(jī)壓制成型，壓出我們看到的瓷磚坯體;3.干燥脫水四十分鐘左右，控制含水量4.上釉印花，干燥完的坯體在生產(chǎn)線上經(jīng)過(guò)上釉和印花再燒結(jié)，才能出現(xiàn)我們所看到的陶瓷表面各式各樣的花樣紋路，不同的花色，要經(jīng)過(guò)幾次印花才能完成;5.燒制，金意陶的燒制用的是輥道窯，長(zhǎng)110米，燒結(jié)溫度1200℃。沒(méi)有自動(dòng)的溫控系統(tǒng)，主要靠顏色來(lái)判斷溫度，用高速調(diào)溫?zé)旌蛪毫χ贫葋?lái)調(diào)節(jié)控制溫度，在預(yù)熱帶和燒成帶分別需要半個(gè)多小時(shí)，再經(jīng)過(guò)急冷、慢冷、水冷就基本完成了。
6.磨邊使磚的大小形狀一致，檢驗(yàn)分級(jí)，包裝。檢驗(yàn)除了抽樣送檢外，還有目測(cè)檢驗(yàn)是否有裂紋，與樣板顏色對(duì)比是否一致，合格后包裝出貨。
一天的實(shí)習(xí)都讓我有了不同的認(rèn)識(shí)，建材行業(yè)要學(xué)習(xí)了解的東西太多了，要有準(zhǔn)確把握材料信息和應(yīng)用材料能力:市場(chǎng)的發(fā)展.技術(shù)的進(jìn)步使新產(chǎn)品.新材料不斷涌現(xiàn).及時(shí)把握材料的特性,探索其實(shí)際用途可以拓寬設(shè)計(jì)的思路,緊跟時(shí)代在市場(chǎng)中占居先機(jī).現(xiàn)在了解的只是冰山一角，希望以后能多到市場(chǎng)中看看，時(shí)刻了解最新的裝飾趨勢(shì)。
通過(guò)幾天的實(shí)踐，我發(fā)現(xiàn)對(duì)于一個(gè)建材的銷售員來(lái)說(shuō),在說(shuō)話和接待顧客方面是銷售量高的關(guān)鍵，必須要做到幾點(diǎn)。
第一，擁有積極的心態(tài)，待客周到。
做銷售一定要有積極的心態(tài)，這樣才能給客戶以好的印象，氣氛是相互感染的。學(xué)會(huì)用自己積極的態(tài)度，感染顧客。良好的心態(tài)是打開(kāi)顧客消費(fèi)欲望的敲門磚。做為一個(gè)銷售行業(yè)，客戶就是上帝,良好的服務(wù)態(tài)度是必須的，要想獲得更多的利潤(rùn)就必須提高銷售量。這就要求我們想顧客之所想，急顧客之所急，提高服務(wù)質(zhì)量，語(yǔ)言要禮貌文明，待客要熱情周到，要盡可能滿足顧客的要求.有時(shí)客戶因?yàn)槟撤N原因延遲了取貨的時(shí)間,或者到別家購(gòu)買了,我們沒(méi)必要去抱怨客戶的不是,而應(yīng)該理解,商人都是向著有更多利潤(rùn)的方向去選擇.而這時(shí)對(duì)客戶進(jìn)行抱怨或指責(zé)只會(huì)讓我們永遠(yuǎn)的失去了這個(gè)客戶.所以服務(wù)態(tài)度不是僅表現(xiàn)在談生意成功時(shí),在失敗時(shí)更應(yīng)表現(xiàn)出好的服務(wù)態(tài)度.
第二，熟悉產(chǎn)品與市場(chǎng)，敢于創(chuàng)新。要了解產(chǎn)品性能規(guī)格。對(duì)于新上市產(chǎn)品要及時(shí)的學(xué)習(xí)，給客戶提供最新最新的實(shí)時(shí)服務(wù)。創(chuàng)新是個(gè)比較流行的詞語(yǔ)，建材銷售同樣需要?jiǎng)?chuàng)新�，F(xiàn)在的信息發(fā)達(dá)了,交通也是四通八達(dá),而降低成本卻是不變的理論。來(lái)我們建材銷售部購(gòu)買商品的客戶經(jīng)常都是要大批的管材,由于在我們對(duì)商品的進(jìn)貨路徑和進(jìn)貨方有長(zhǎng)期的接觸,這是我們的優(yōu)勢(shì),而購(gòu)買我們商品的客戶在這方面就欠缺了,所以為了降低成本,我們對(duì)于的需求量大的客戶,我們直接從進(jìn)貨處給客戶發(fā)貨,這樣不僅降低了運(yùn)輸成本,還減少了由裝卸貨物的人力.
第三，以誠(chéng)信為本，銷售中學(xué)做人。
誠(chéng)信為本,誠(chéng)信對(duì)于經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)無(wú)疑是生存的根本.只有讓客戶信任自己并信任自己的客戶才能創(chuàng)造出利潤(rùn),真誠(chéng)才能得到很好的信譽(yù)。這家公司老板也是因?yàn)檎\(chéng)信才得到他的老板交給他的一些建材并由他自己去干出一番事業(yè).誰(shuí)都知道,做銷售最重要的是有固定的大客戶,客戶越多越大在這一行就有了站腳之地，而這，恰恰來(lái)自你對(duì)客戶的誠(chéng)信。
這樣的暑期社會(huì)實(shí)習(xí)活動(dòng)不但可以拓展自身的知識(shí)面，而且可以擴(kuò)大自己與社會(huì)的接觸面，增加個(gè)人在社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中的經(jīng)驗(yàn)，鍛煉和提高自己的能力，以便在畢業(yè)以后能真真正正走入社會(huì)，能夠適應(yīng)社會(huì)的千變?nèi)f化，并且可以在生活和工作中很好的處理各方面的問(wèn)題。通過(guò)這段時(shí)間的實(shí)習(xí)，我學(xué)到了一些在課堂上學(xué)不到的東西。因?yàn)樵谶@里身處的環(huán)境不同，所接觸的人與事也不相同，從中學(xué)到的東西自然就不一樣了。要學(xué)會(huì)在實(shí)踐中學(xué)習(xí)，從學(xué)習(xí)中實(shí)踐。而且現(xiàn)在中國(guó)的經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，又加入了世貿(mào)，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)日益變化，天天都不斷有新的東西涌現(xiàn)，在擁有了越來(lái)越多機(jī)會(huì)的同時(shí)，也有了更多的挑戰(zhàn)，前天才學(xué)到的知識(shí)可能在今天就已經(jīng)被淘汰掉了。中國(guó)的經(jīng)濟(jì)越和外面接軌，對(duì)于人才的要求就回越高。我認(rèn)識(shí)到，我們不只要學(xué)好學(xué)校里所學(xué)到的知識(shí)，還要不斷的從生活中、實(shí)踐中學(xué)到其他的知識(shí)，不斷的從各方面武裝自己，才能在競(jìng)爭(zhēng)中突出自己、表現(xiàn)自己。
在實(shí)習(xí)的這段時(shí)間內(nèi)，我在公司充分感受著工作的氛圍，而這些都是在學(xué)校學(xué)習(xí)時(shí)無(wú)法感受到的。并且在很都時(shí)候，我都要做一些工作以外的事情，像打掃展廳之類的。在學(xué)校學(xué)習(xí)時(shí)，或許會(huì)有人安排你今天該做些什么，明天該做些什么，但在這里，不一定有人會(huì)告訴你這些，你必須自己自覺(jué)的去學(xué)、去做，而且要盡自己的努力做到最好，因?yàn)橐患ぷ鞯男示蜁?huì)得到別人不同的評(píng)價(jià)。在學(xué)校，只有學(xué)習(xí)的氛圍。究竟學(xué)校是學(xué)習(xí)的場(chǎng)所，每個(gè)人都會(huì)為了獲得更高的成績(jī)而努力。而現(xiàn)在這里雖說(shuō)也是學(xué)校，但性質(zhì)變了，每個(gè)人都在為了獲得更高的職位，更好的待遇而努力。無(wú)論是學(xué)習(xí)還是工作，都存在著競(jìng)爭(zhēng)，在競(jìng)爭(zhēng)中就要不斷學(xué)習(xí)別人先進(jìn)的地方，也要不斷學(xué)習(xí)別人怎么樣做人，以提高自己的能力！記得老師曾經(jīng)說(shuō)過(guò)大學(xué)就是一個(gè)小社會(huì)，但我總是覺(jué)得校園里總少不了那份純真，那份真誠(chéng)。盡管是大學(xué)高校，學(xué)生還終歸保持著學(xué)生的身份。而一旦走入社會(huì)，要接觸各種各樣的同事，上司，關(guān)系復(fù)雜，需要你去面對(duì)你從未面對(duì)過(guò)的一切。記得有次看見(jiàn)一則報(bào)道，說(shuō)是現(xiàn)在大學(xué)生就業(yè)的一個(gè)突出問(wèn)題就是學(xué)生的實(shí)際應(yīng)用能力與在校的理論學(xué)習(xí)有一定的差距。在這次的實(shí)踐中，這一點(diǎn)我感受頗深。
一個(gè)月的實(shí)踐確實(shí)讓我長(zhǎng)了不少陶瓷建材方面的知識(shí),也更清楚地認(rèn)識(shí)到自己的不足和缺點(diǎn)。這些都是在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)的,也就是課本之外的知識(shí)。但是在校期間多看一些關(guān)于營(yíng)銷方面的書也是很有幫助的，對(duì)于一個(gè)學(xué)生，找工作就業(yè)本身就是對(duì)自己學(xué)習(xí)價(jià)值的一種營(yíng)銷，作為一個(gè)女生，戀愛(ài)結(jié)婚，也是一種感情價(jià)值的一種營(yíng)銷。營(yíng)銷無(wú)處不在，無(wú)時(shí)不在。擁有一種營(yíng)銷的心態(tài)和潛在思維有益無(wú)害。每個(gè)人、每個(gè)大學(xué)生都要走向社會(huì)，在走向社會(huì)之際能有這樣一次的體驗(yàn)是很榮幸的，當(dāng)我走向社會(huì)的那一天開(kāi)始，我相信這一段實(shí)踐會(huì)讓我在大路上越走越成功。
畢業(yè)實(shí)習(xí)是每個(gè)大學(xué)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我在實(shí)習(xí)中了解社會(huì)，讓我學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識(shí)，受益匪淺，也打開(kāi)了視野，增長(zhǎng)了見(jiàn)識(shí)，體驗(yàn)到社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)的殘酷，而更多的是希望自己在工作中積累各方面的經(jīng)驗(yàn)，在今后的學(xué)習(xí)中更加努力地豐富自己的頭腦，為自己以后進(jìn)一步走向社會(huì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
擴(kuò)展閱讀：臺(tái)州陶瓷城實(shí)習(xí)報(bào)告初稿201*
中國(guó)礦業(yè)大學(xué)徐海學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告
目錄
第一章公司的地理位置、隸屬關(guān)系及歷史沿革2第二章公司的經(jīng)營(yíng)管理概況3
第一節(jié)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理組織機(jī)構(gòu)形式、工作制度3第二節(jié)企業(yè)的生產(chǎn)管理概況4第三節(jié)企業(yè)的人力資源管理概況5第四節(jié)企業(yè)營(yíng)銷管理概況7第三章企業(yè)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理概況9
第一節(jié)企業(yè)會(huì)計(jì)崗位的位置設(shè)置和崗位的核算業(yè)務(wù)情況9第二節(jié)企業(yè)應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化的情況14第三節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理概況14第四章主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析與評(píng)價(jià)21
第一節(jié)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況分析21第二節(jié)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果分析25第三節(jié)專題分析29第四節(jié)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益綜合分析32附錄：近三年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表
（因本公司非上市公司，不提供現(xiàn)金流量材料）
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第一章公司的地理位置、隸屬關(guān)系及歷史沿革
一、公司的地理位置、交通運(yùn)輸條件
（一）公司全稱
臺(tái)州市陶瓷城實(shí)業(yè)有限公司。
（二）公司的地理位置
臺(tái)州市陶瓷城實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱：臺(tái)州陶瓷城）位于浙江省東部沿海地帶，具體地址是臺(tái)州市椒江區(qū)大環(huán)線洪家段468號(hào)。
（三）交通運(yùn)輸條件
臺(tái)州陶瓷城地理位置優(yōu)越，距臺(tái)州市中心5公里，公司前有臺(tái)州環(huán)線，901路公交車，到路橋與椒江城區(qū)均10分鐘車程，距機(jī)場(chǎng)8公里、椒江碼頭8公里、黃巖高速鐵路貨運(yùn)站和客運(yùn)站10公里，公路網(wǎng)絡(luò)密布，交通十分便利。
（四）隸屬關(guān)系
臺(tái)州陶瓷城是隸屬于臺(tái)州市工商局的民營(yíng)單位。
二、公司的歷史沿革
臺(tái)州市陶瓷城實(shí)業(yè)有限公司，創(chuàng)建于201*年，是由宏豐陶瓷有限公司牽頭聯(lián)合臺(tái)州11位陶瓷經(jīng)營(yíng)大戶共同創(chuàng)建。在椒江區(qū)委區(qū)政府的大力支持下，市場(chǎng)規(guī)劃用地265畝，總投資上億元，先后分三期進(jìn)行開(kāi)發(fā)，一期以陶瓷、家私、五金、板材為主，二期、三期開(kāi)設(shè)布藝、燈飾和家居精品展示廳等，形成相對(duì)集中又上規(guī)模的大型家居裝飾專業(yè)市場(chǎng)，為東南沿海地區(qū)最具規(guī)模與檔次的陶瓷、家私專業(yè)市場(chǎng)，是目前臺(tái)州地區(qū)規(guī)模大、檔次高、品種全的一站式家居購(gòu)物市場(chǎng)。
第二章公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理概況
第一節(jié)公司的經(jīng)營(yíng)管理組織機(jī)構(gòu)形式、工作制度
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一、公司的人員配置及管理機(jī)構(gòu)
臺(tái)州陶瓷城的人員配置和管理機(jī)構(gòu)設(shè)置如下：
公司董事會(huì)董事長(zhǎng)總經(jīng)理財(cái)務(wù)部市場(chǎng)執(zhí)行經(jīng)理市場(chǎng)辦公室營(yíng)銷企劃部經(jīng)理品牌招商部經(jīng)理市場(chǎng)管理部經(jīng)理物業(yè)管理部經(jīng)理市場(chǎng)保安部經(jīng)理客戶服務(wù)部經(jīng)理
圖2-1管理機(jī)構(gòu)圖
二、管理制度
臺(tái)州陶瓷城為加強(qiáng)公司的規(guī)范化管理，完善各項(xiàng)工作制度，促進(jìn)公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，制訂的公司管理制度如下：
一、公司全體員工必須遵守公司章程，遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度和決定。二、公司倡導(dǎo)樹立“一盤棋”思想，禁止任何部門、個(gè)人做有損公司利益、形象、聲譽(yù)或破壞公司發(fā)展的事情。
三、公司通過(guò)發(fā)揮全體員工的積極性、創(chuàng)造性和提高全體員工的經(jīng)營(yíng)、管理水平，不斷完善公司的經(jīng)營(yíng)、管理體系，實(shí)行多種形式的責(zé)任制，不斷壯大公司實(shí)力和提高經(jīng)濟(jì)效益。
四、公司提倡全體員工刻苦學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)和文化知識(shí)，為員工提供學(xué)習(xí)、深造的條件和機(jī)會(huì)，努力提高員工的整體素質(zhì)和水平，造就一支思想新、作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)強(qiáng)的員工隊(duì)伍。
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五、公司鼓勵(lì)員工積極參與公司的決策和管理，鼓勵(lì)員工發(fā)揮才智，提出合理化建議。
六、公司實(shí)行“崗薪制”的分配制度，為員工提供收入和福利保證，并隨著經(jīng)濟(jì)效益的提高逐步提高員工各方面待遇；公司為員工提供平等的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和晉升機(jī)會(huì)；公司推行崗位責(zé)任制，實(shí)行考勤、考核制度，評(píng)先樹優(yōu)，對(duì)做出貢獻(xiàn)者予以表彰、獎(jiǎng)勵(lì)。
七、公司提倡求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，提高工作效率，提倡厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。倡導(dǎo)員工團(tuán)結(jié)互助，同舟共濟(jì)，發(fā)揚(yáng)集體合作和集體創(chuàng)造精神，增強(qiáng)團(tuán)體的凝聚力和向心力。
八、員工必須維護(hù)公司紀(jì)律，對(duì)任何違反公司章程和各項(xiàng)規(guī)章制度的行為，都要予以追究。
第二節(jié)公司的經(jīng)營(yíng)管理概況
一、公司的主要經(jīng)營(yíng)范圍及規(guī)模
臺(tái)州陶瓷城現(xiàn)主要經(jīng)營(yíng)陶瓷衛(wèi)浴、水暖管材、建筑五金、板材、油漆涂料、品牌家具及配套產(chǎn)品。自開(kāi)業(yè)以來(lái)，市場(chǎng)內(nèi)1050多個(gè)攤位基本爆滿，迎來(lái)了福建、溫州、廣東、山東、江蘇、江西、寧波、上海等地300多家經(jīng)營(yíng)戶的加盟，招商率達(dá)98％，經(jīng)營(yíng)戶經(jīng)營(yíng)品牌云集，其中陶瓷品牌有：鷹牌、華鵬、東鵬、新南悅、新中源、圣寶羅、三榮、吉尼斯、冠軍、香港金聯(lián)、金佛、建新、冠珠、箭牌、蒙娜麗莎、鉆石、環(huán)球、日本樂(lè)陶、羅馬、皮爾卡丹、奧斯卡、拉丁之夢(mèng)、夏威夷、路易斯、地中海、美國(guó)科勒、ＴＯＴＯ、美標(biāo)、美陶、阿波羅、法恩莎、意大利等國(guó)內(nèi)外上百家精品；家私品牌有：北京曲美、左右、藝峰、騰之杰、和庭軒、富邦、歐迪寶、長(zhǎng)虹、帝高、帝王沙發(fā)、大明、大富豪等等世界知名家私品牌。超8萬(wàn)平方米的家居集中營(yíng)（陶瓷衛(wèi)浴占3萬(wàn)平方米、家具家飾占5萬(wàn)平方米），整合家居產(chǎn)業(yè)鏈，配套倉(cāng)儲(chǔ)物流、餐飲、休閑產(chǎn)品。形成從家居到陶瓷的一站式大型家居購(gòu)物商城。
目前，來(lái)自外省市的經(jīng)營(yíng)戶日益增多，本市三區(qū)及周邊地區(qū)前來(lái)批發(fā)的客戶絡(luò)繹不絕，市場(chǎng)呈現(xiàn)一派生機(jī)，租金年收入達(dá)201*多萬(wàn)元，商品經(jīng)營(yíng)
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年成交量突破30億大關(guān)，取得了較大的經(jīng)濟(jì)效益，活躍了當(dāng)?shù)丶揖友b飾業(yè)，有力地推動(dòng)了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。當(dāng)前公司擁有土地的市值已達(dá)3～4億元。201*年臺(tái)州陶瓷城市場(chǎng)被評(píng)選為浙江省三星級(jí)文明規(guī)范市場(chǎng)，并已經(jīng)成為臺(tái)州市知名商業(yè)品牌，是臺(tái)州地區(qū)規(guī)模大、檔次高、品種全、倉(cāng)儲(chǔ)能力和輻射能力強(qiáng)的一站式陶瓷家居專業(yè)市場(chǎng)。
二、公司的經(jīng)營(yíng)組織管理形式
臺(tái)州陶瓷城實(shí)行公司董事會(huì)管理體制。公司目前設(shè)陶瓷、家私、板材和五金四個(gè)經(jīng)營(yíng)區(qū)域，除總經(jīng)理室、市場(chǎng)執(zhí)行經(jīng)理室外，職能科室共8個(gè)。
第三節(jié)公司的人力資源管理概況
一、公司的員工人數(shù)及構(gòu)成
（一）公司的員工人數(shù)
截至201*年12月末，臺(tái)州陶瓷城在冊(cè)員工人數(shù)為58名，其中合同制35名，臨時(shí)工23名。另有非全日制用工3名。
（二）公司員工的構(gòu)成
臺(tái)州陶瓷城市場(chǎng)辦公室、營(yíng)銷企劃、品牌招商、市場(chǎng)管理、物業(yè)管理、市場(chǎng)保安、客戶服務(wù)、財(cái)務(wù)部等8個(gè)職能科室，員工55名。其中，合同制32名，臨時(shí)工23名。
二、公司的勞動(dòng)組織形式
公司具體人員配備參見(jiàn)表2-1：
表2-1公司人員配備
序號(hào)工種負(fù)責(zé)人員工1市場(chǎng)辦公室132營(yíng)銷企劃部153品牌招商部164市場(chǎng)管理部195物業(yè)管理部136市場(chǎng)保安部1127客戶服務(wù)部13
5編外工中國(guó)礦業(yè)大學(xué)徐海學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告
89財(cái)務(wù)部部總計(jì)295463三、公司勞動(dòng)定額管理狀況
臺(tái)州陶瓷城多年來(lái)對(duì)營(yíng)銷企劃、品牌招商、市場(chǎng)管理等部門進(jìn)行目標(biāo)定額管理，依據(jù)公司年初任務(wù)的完成量進(jìn)行測(cè)算。
四、公司現(xiàn)行的工資制度
臺(tái)州陶瓷城現(xiàn)行的工資制度是崗位績(jī)效工資制。崗位績(jī)效工資制是以崗位責(zé)任為重點(diǎn)，工作績(jī)效為導(dǎo)向，根據(jù)崗位技術(shù)含量、責(zé)任大小、勞動(dòng)強(qiáng)度、工作條件和擇業(yè)傾向等要素評(píng)價(jià)確定崗序，參照勞動(dòng)力市場(chǎng)薪酬價(jià)位、公司經(jīng)濟(jì)效益和承受能力，實(shí)行以崗定薪、崗變薪變的一種基本工資分配制度。崗位績(jī)效工資制包括勞動(dòng)評(píng)價(jià)體系、崗位績(jī)效工資單元及運(yùn)行考核機(jī)制、必要的調(diào)控和配套改革措施等。
五、公司的工資形式及附加工資的內(nèi)容
臺(tái)州陶瓷城現(xiàn)行的工資制度為崗位績(jī)效工資制，崗位績(jī)效工資設(shè)崗位工資、績(jī)效工資、輔助工資。
（一）崗位工資
崗位工資由崗位系數(shù)和崗位工資基值組成，是計(jì)算有薪假待遇和加班加點(diǎn)工資的標(biāo)準(zhǔn)。
1．崗位系數(shù)
崗位系數(shù)是將所有崗位劃分為管理崗位、操作崗位兩個(gè)序列，并依據(jù)崗位勞動(dòng)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)應(yīng)確定各崗位的系數(shù)。崗位系數(shù)最低1.00，最高5.80.其中管理崗位1.40-5.80，共設(shè)五個(gè)檔次；操作崗位1.00-4.80共設(shè)六個(gè)檔次。
2．崗位工資基值
崗位工資基值根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)效益、安全生產(chǎn)狀況、工資總額和市場(chǎng)狀況確定，近幾年崗位工資基值確定為850元。
（二）績(jī)效工資
績(jī)效工資是指在一定時(shí)期內(nèi)根據(jù)公司實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益和職工勞動(dòng)（工
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作）業(yè)績(jī)確定的彈性工資單元。它是按職工勞動(dòng)成果和勞動(dòng)貢獻(xiàn)大小分配的。
（三）輔助工資
輔助工資包括津補(bǔ)貼、年功工資、保留工資、補(bǔ)差工資。1.津補(bǔ)貼
津補(bǔ)貼是支付給職工在特殊條件（環(huán)境）下工作的補(bǔ)充勞動(dòng)報(bào)酬，包括夜班津貼、高溫津貼、出差津貼、有毒有害津貼以及國(guó)家規(guī)定的少數(shù)民族職工伙食補(bǔ)貼。
2.年功工資
年功工資是體現(xiàn)職工在本企業(yè)積累勞動(dòng)而設(shè)置的工資單元，按職工本人在本企業(yè)實(shí)際工作年限確定，標(biāo)準(zhǔn)為10元/年。
3.保留工資
保留工資是為了平衡新老職工的工資關(guān)系而設(shè)立的工資單元，按職工本人現(xiàn)行技能工資（不含浮動(dòng)級(jí)）標(biāo)準(zhǔn)的50%確定。
4.補(bǔ)差工資
補(bǔ)差工資是指工資改革中個(gè)人增資額不足200元而補(bǔ)足200元的差額工資。補(bǔ)差工資只適用于工資改革。
第四節(jié)公司營(yíng)銷管理概況
一、公司的營(yíng)銷環(huán)境
公司的營(yíng)銷環(huán)境分為內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境。（一）內(nèi)部環(huán)境
內(nèi)部環(huán)境可分為兩個(gè)方面，一方面是企業(yè)文化。企業(yè)文化是該公司近年來(lái)日益重視的企業(yè)內(nèi)部要素。所謂企業(yè)文化，是指企業(yè)的管理人員與職工共同擁有的一系列思想觀念和企業(yè)的管理風(fēng)貌，包括價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)營(yíng)哲學(xué)、管理制度、思想教育、行為準(zhǔn)則以及企業(yè)形象等。企業(yè)文化在調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的積極性，發(fā)揮員工的主動(dòng)創(chuàng)造力，提高企業(yè)的凝聚力等方面有重要的作用。良好的企業(yè)文化狀況可以促使企業(yè)員工們努力工作以取得更高的績(jī)效，從而更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。此外，良好的企業(yè)文
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化環(huán)境氛圍有助于增進(jìn)企業(yè)全體員工對(duì)企業(yè)的好感，并可以通過(guò)員工向外輻射這種感情以美化企業(yè)的對(duì)外形象。內(nèi)部環(huán)境另一方面是企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)。這主要是指企業(yè)營(yíng)銷部門與企業(yè)其他部門之間在組織結(jié)構(gòu)上的相互關(guān)系。營(yíng)銷部門在整個(gè)企業(yè)組織中的地位影響到營(yíng)銷活動(dòng)能否順利進(jìn)行。由于企業(yè)內(nèi)各部門的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、職能側(cè)重點(diǎn)各不相同，營(yíng)銷部門與其他部門之間往往會(huì)在經(jīng)營(yíng)意愿上有所沖突。這就需要營(yíng)銷部門與其他部門在組織上保持平等地位的前提下達(dá)成折中的協(xié)議。
（二）外部環(huán)境
企業(yè)外部營(yíng)銷環(huán)境是指企業(yè)以外的營(yíng)銷活動(dòng)的各個(gè)參與部分和影響因素，按其對(duì)企業(yè)活動(dòng)的影響程度分為外部微觀營(yíng)銷環(huán)境和外部宏觀營(yíng)銷環(huán)境。其中外部微觀營(yíng)銷環(huán)境包括供應(yīng)者、營(yíng)銷中介、顧客市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)者和公眾。外部宏觀營(yíng)銷環(huán)境包括人口、經(jīng)濟(jì)、自然、科技、社會(huì)文化和政治法律六大因素。企業(yè)外部營(yíng)銷環(huán)境是一個(gè)多因素、多層次而且在不斷變化的綜合體。企業(yè)不但受不同環(huán)境的影響，而且同樣一種環(huán)境因素的變化對(duì)其影響也是不同的。企業(yè)總是在特定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)和其他外部環(huán)境下生存、發(fā)展的。而且營(yíng)銷環(huán)境總是處在一個(gè)不斷變化的過(guò)程中，影響營(yíng)銷環(huán)境的外部因素也是多方面的，也是復(fù)雜的，企業(yè)的生存和發(fā)展，愈來(lái)愈決定于其適應(yīng)外界環(huán)境變化的能力。臺(tái)州陶瓷城自市場(chǎng)開(kāi)業(yè)以來(lái)，由于來(lái)自外省市的經(jīng)營(yíng)戶日益增多，本市三區(qū)及周邊地區(qū)前來(lái)批發(fā)的客戶絡(luò)繹不絕，市場(chǎng)呈現(xiàn)一派生機(jī)，招商率一直很好，租金年收入突破3000多萬(wàn)元，商品經(jīng)營(yíng)年成交量突破30億大關(guān)，取得了較大的經(jīng)濟(jì)效益。08年及09年上半年由于受國(guó)際金融危機(jī)的影響，招商率有所下跌。但是該公司從積極主動(dòng)的角度出發(fā)，以各種不同的方式增強(qiáng)適應(yīng)環(huán)境的能力，盡量避免來(lái)自營(yíng)銷環(huán)境的威脅，在變化的環(huán)境中尋找自身的新機(jī)會(huì)，使得凈利潤(rùn)保持在增長(zhǎng)的狀態(tài)。
二、公司營(yíng)銷渠道及促銷方式
公司營(yíng)銷渠道主要來(lái)自外省市的經(jīng)營(yíng)戶、本市三區(qū)及周邊地區(qū)前來(lái)批發(fā)的客戶。促銷采取請(qǐng)進(jìn)來(lái)走出去，及橫向聯(lián)合縱向聯(lián)動(dòng)等方式。
三、公司的營(yíng)銷人員及組織結(jié)構(gòu)
公司營(yíng)銷在市場(chǎng)執(zhí)行經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，部門負(fù)責(zé)人負(fù)總責(zé)，部門人員
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分片落實(shí)營(yíng)銷。
四、公司經(jīng)營(yíng)的市場(chǎng)占有情況
臺(tái)州陶瓷城是省內(nèi)既相對(duì)集中又上規(guī)模的特大型家居裝飾專業(yè)市場(chǎng)，為東南沿海地區(qū)最具規(guī)模與檔次的陶瓷、家私專業(yè)市場(chǎng)，是臺(tái)州地區(qū)規(guī)模最大、檔次最高、品種最全、倉(cāng)儲(chǔ)能力和輻射能力最強(qiáng)的一站式陶瓷家居專業(yè)市場(chǎng)，為臺(tái)州家居第一城。
第三章公司會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理概況
第一節(jié)公司會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置和崗位的核算業(yè)務(wù)情況
臺(tái)州陶瓷城財(cái)務(wù)部目前在冊(cè)員工6人，設(shè)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)師各一名，部門下設(shè)會(huì)計(jì)組、出納組兩個(gè)業(yè)務(wù)組及檔案室，共5個(gè)崗位。
一、財(cái)務(wù)部經(jīng)理及主管會(huì)計(jì)師崗位任務(wù)職責(zé)
（一）財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位任務(wù)職責(zé)
財(cái)務(wù)部經(jīng)理在公司董事長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司資金調(diào)配和財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益提高。具體職責(zé)如下：
1.負(fù)責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，遵守國(guó)家政策、法令。
2.負(fù)責(zé)根據(jù)公司全年的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸等計(jì)劃，并加強(qiáng)管理，促使各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)圓滿完成。
3.負(fù)責(zé)公司資金管理，監(jiān)督其增減變動(dòng)，有權(quán)對(duì)出現(xiàn)資金使用的異常使用情況進(jìn)行檢查和調(diào)整。
4.負(fù)責(zé)組織、起草財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定，以及公司財(cái)務(wù)檔案的收集和保管。
5.負(fù)責(zé)對(duì)公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審查、會(huì)簽，并監(jiān)督合同的執(zhí)行。6.全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)工作，以及本部門方針目標(biāo)的制定和落實(shí)。7.負(fù)責(zé)接待工商、稅務(wù)等部門以及上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)方面的檢查工作，并提供相關(guān)資料。
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8.負(fù)責(zé)完成公司臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。
9.對(duì)公司內(nèi)各項(xiàng)基金和費(fèi)用的使用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán)，有權(quán)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化時(shí)，對(duì)資金費(fèi)用的使用提出調(diào)整方案。
10.有權(quán)對(duì)違反國(guó)家政策、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)法律的行為進(jìn)行勸阻、制止和反映。
11.有權(quán)組織召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，要求有關(guān)部門提供有關(guān)資料和報(bào)表。12.有權(quán)要求各有關(guān)部門提供編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃所需的各種的有關(guān)資料。
13.有權(quán)對(duì)公司的各種節(jié)約、浪費(fèi)情況進(jìn)行檢查，并提出獎(jiǎng)懲意見(jiàn)。根據(jù)集團(tuán)公司中、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織編制集團(tuán)年度綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃和控制標(biāo)準(zhǔn)；
14.主持財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制工作，為公司決策提供及時(shí)有效的
財(cái)務(wù)分析，保證財(cái)務(wù)信息對(duì)外披露的正常進(jìn)行，有效地監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)制度、預(yù)算的執(zhí)行情況以及適當(dāng)及時(shí)的調(diào)整；
15.對(duì)公司重大的投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持，參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、指導(dǎo)、跟蹤和控制；
16.參與確定公司的股利政策，促進(jìn)與投資者的溝通順暢，保證股東利益的最大化；
17.與財(cái)政、稅務(wù)、銀行、證券等相關(guān)政府部門及會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)中介機(jī)構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系；
18.向上級(jí)主管匯報(bào)公司經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支及計(jì)劃的具體情況，為集團(tuán)高級(jí)管理人員提供財(cái)務(wù)分析，提出有益的建議。
（二）主管會(huì)計(jì)師崗位任務(wù)職責(zé)
1.把好業(yè)務(wù)技術(shù)關(guān)，對(duì)部門的業(yè)務(wù)技術(shù)負(fù)責(zé)，確保會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算準(zhǔn)確。2.及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息，對(duì)利潤(rùn)、費(fèi)用以及相關(guān)的考核指標(biāo)，進(jìn)行測(cè)算、分解、控制和分析，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門反饋經(jīng)營(yíng)信息，當(dāng)好參謀。
3.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)稽核和審查工作，對(duì)日常發(fā)生的每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。
4.組織會(huì)計(jì)人員搞好日常經(jīng)濟(jì)核算，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供會(huì)計(jì)資料，
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組織會(huì)計(jì)人員認(rèn)真編制會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)輔助報(bào)表，按時(shí)保質(zhì)保量完成有關(guān)報(bào)送工作。
5.組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等工作，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，搞好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。
二、會(huì)計(jì)組崗位任務(wù)職責(zé)
會(huì)計(jì)組目前設(shè)有三個(gè)崗位，主要負(fù)責(zé)對(duì)公司的固定資產(chǎn)（在建工程）、、稅金、往來(lái)款項(xiàng)（其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付賬款、備用金）、利潤(rùn)（工資）、財(cái)務(wù)檔案等六項(xiàng)內(nèi)容的核算和管理，為領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)決策提供準(zhǔn)確、及時(shí)的會(huì)計(jì)資料。
（一）固定資產(chǎn)、在建工程的核算與管理
1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)掌握公司固定資產(chǎn)的核算與綜合管理，及時(shí)反映公司固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。
2.要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行合理的分類，以便準(zhǔn)確計(jì)提折舊。3.對(duì)于新購(gòu)置或調(diào)入、調(diào)出的固定資產(chǎn)要及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)。4.固定資產(chǎn)的購(gòu)置要有年度資金計(jì)劃，無(wú)計(jì)劃或超計(jì)劃一律不予入賬。5.對(duì)固定資產(chǎn)的使用部門和安裝地點(diǎn)記錄要詳細(xì)，各設(shè)備管理部門必須建立領(lǐng)用設(shè)備的建賬管理制度，誰(shuí)使用誰(shuí)管理責(zé)任制，為清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估打好基礎(chǔ)。對(duì)考核單位的固定資產(chǎn)使用情況要了如指掌，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供及時(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息。
6.負(fù)責(zé)組織和實(shí)施對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期不定期的清查核對(duì)，保證賬物相符，分析固定資產(chǎn)使用情況，改進(jìn)固定資產(chǎn)管理工作。
7.對(duì)于折舊接近到期的固定資產(chǎn)要及時(shí)摘錄，以便報(bào)公司批準(zhǔn)報(bào)廢。8.對(duì)固定資產(chǎn)大修要嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行，設(shè)備大修完工后，必須進(jìn)行驗(yàn)收，否則不得支付修理款項(xiàng)。
9.對(duì)公司全年工程計(jì)劃要有明確的概念，各個(gè)工程項(xiàng)目歸屬資金渠道要明確，不能混淆。
10.出包工程按工程分部分項(xiàng)進(jìn)行，進(jìn)度根據(jù)預(yù)算定額和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，編制驗(yàn)工月報(bào)和工程價(jià)款、結(jié)算賬單，經(jīng)基建部門審查蓋章后，向財(cái)務(wù)部門結(jié)算工程價(jià)款、工程項(xiàng)目必須與計(jì)劃一致，財(cái)務(wù)部掛賬時(shí)，要去實(shí)地考察是否
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按工程進(jìn)度預(yù)算，如不真實(shí)，不予掛賬，工程竣工后進(jìn)行工程決算，辦理竣工決算和驗(yàn)收移交手續(xù)，驗(yàn)收工程質(zhì)量合格后，才能支付全部?jī)r(jià)款，如未經(jīng)驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格，不得支付全部工程價(jià)款。
（二）稅金的核算與管理
1.根據(jù)國(guó)家稅法的規(guī)定正確計(jì)算稅金和其他應(yīng)交款，包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、資源稅、教育費(fèi)附加等。
2.增值稅專用發(fā)票不合格的要堅(jiān)決予以退回，并在每月底對(duì)防偽稅控發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，對(duì)于稅收政策不清楚的地方及時(shí)與有關(guān)部門溝通，以免造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。
（三）往來(lái)款項(xiàng)的核算與管理
1.其他應(yīng)收款科目的核算主要包括：外供電電費(fèi)和本單位內(nèi)部的往來(lái)款、應(yīng)收到的各種賠款、罰款、應(yīng)向職工收取的各種墊付款，存儲(chǔ)保證金，應(yīng)收及暫付其他單位的款項(xiàng)等。每月除了進(jìn)行日常的業(yè)務(wù)核算外，還需定期和相關(guān)單位進(jìn)行對(duì)賬、催收款項(xiàng)、回收資金，避免由于人員變動(dòng)后形成呆死賬。
2.其他應(yīng)付款、應(yīng)付賬款科目的核算主要包括：公司應(yīng)付、暫付其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)、購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等發(fā)生的債務(wù)。由于市場(chǎng)發(fā)生的各種勞務(wù)及費(fèi)用掛賬較多，業(yè)務(wù)往來(lái)頻繁，要求會(huì)計(jì)人員要準(zhǔn)確核實(shí)債務(wù)狀況，合理利用賒銷期，用最少的錢辦最多的事。
3.備用金分為定額管理和非定額管理兩種使用方法，定額管理是根據(jù)使用部門的實(shí)際需要，事先核定一個(gè)額度，一次支付給使用部門，開(kāi)支后使用部門根據(jù)原始憑證，編制“備用金報(bào)銷單”，定期報(bào)銷后補(bǔ)齊額度。使用單位應(yīng)設(shè)置“備查簿”進(jìn)行登記和管理。非定額管理是指對(duì)屬于個(gè)人出差支用一次性借用的備用金，采用誰(shuí)支誰(shuí)領(lǐng)，到期報(bào)銷清理，不得拖欠。
（五）利潤(rùn)、工資的核算與管理
1.搞好本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配等科目的核算與管理。
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2.正確核算應(yīng)付工資的增加與使用，及時(shí)與有關(guān)部門進(jìn)行工資基金的收入、支出、結(jié)余數(shù)額的核對(duì)，做到勞資和財(cái)務(wù)數(shù)字相符，加強(qiáng)工資資金的管理。
3.負(fù)責(zé)對(duì)公司職工工資核算進(jìn)行監(jiān)督管理
4.負(fù)責(zé)對(duì)公司職工的崗位工資、技能工資、書報(bào)費(fèi)、技術(shù)津貼、班中餐的發(fā)放情況進(jìn)行檢查。
5.負(fù)責(zé)核算、檢查公司各部門單項(xiàng)獎(jiǎng)、專用金的使用情況。
6.負(fù)責(zé)審核、計(jì)算公司各部門探旅費(fèi)和交通月票，監(jiān)督公司各部門交通月票、探旅費(fèi)的審報(bào)情況。
7.負(fù)責(zé)核算、檢查公司各部門的代扣代繳費(fèi)用情況。
8.有權(quán)要求公司所屬各部門在每月一號(hào)前將工資結(jié)算表報(bào)送財(cái)務(wù)科，為領(lǐng)導(dǎo)決策、財(cái)務(wù)報(bào)表提供真實(shí)、可靠的數(shù)據(jù)。
9.負(fù)責(zé)及時(shí)收回工資臺(tái)賬、獎(jiǎng)金表，檢查合格后裝訂成冊(cè)按時(shí)歸檔。10.負(fù)責(zé)及時(shí)與代發(fā)工資銀行溝通、協(xié)商保證按時(shí)、準(zhǔn)確發(fā)放工資，對(duì)發(fā)放工資過(guò)程出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)處理。
11.負(fù)責(zé)按照工資支付對(duì)象和成本核算的要求，進(jìn)行工資分配，正確計(jì)提職工福利基金、醫(yī)藥費(fèi)。
（六）財(cái)務(wù)檔案管理
1.嚴(yán)格按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》和集團(tuán)公司《會(huì)計(jì)檔案管理辦法實(shí)施細(xì)則》進(jìn)行科學(xué)管理，每年按歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)，做到存放有序，便于查找。
2.建立財(cái)務(wù)檔案查閱制度，需要查詢時(shí)，要嚴(yán)格辦理查閱手續(xù)，設(shè)置查閱登記簿，本單位或外單位調(diào)閱都必須經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)或主管財(cái)務(wù)檔案負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。
3.對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，需要銷毀時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審查，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審查批準(zhǔn)；對(duì)其中尚未了結(jié)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證和賬簿，應(yīng)單獨(dú)立卷保管。
4.要定期對(duì)其進(jìn)行打掃，保持檔案室內(nèi)通風(fēng)、干燥和整潔。
三、出納崗位任務(wù)職責(zé)
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財(cái)務(wù)部出納組，擔(dān)負(fù)著公司的資金調(diào)控，收付責(zé)任及全單位職工的工資核算，各種獎(jiǎng)金的發(fā)放，探旅費(fèi)、交通月票的審核計(jì)算等，目前共設(shè)2個(gè)崗位。
（一）現(xiàn)金出納崗位職責(zé)
1.負(fù)責(zé)公司的日�，F(xiàn)金收入和支出工作。編制每日現(xiàn)金收支情況表，為領(lǐng)導(dǎo)了解當(dāng)日現(xiàn)金動(dòng)態(tài)提供詳細(xì)依據(jù)。
2.負(fù)責(zé)匯總公司職工工資、津貼及各單位與工資相關(guān)的扣款。審核、監(jiān)督工資表，保證工資的正確發(fā)放。
3.負(fù)責(zé)分析每日現(xiàn)金使用情況，聯(lián)系下日可以預(yù)見(jiàn)的因素，編制上報(bào)下日資金計(jì)劃。
4.負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)公司所屬各單位的現(xiàn)金業(yè)務(wù)。
5.負(fù)責(zé)金庫(kù)管理，協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組織資金，保證公司各單位日常工作所需資金的供給。
（二）銀行出納崗位職責(zé)
1.負(fù)責(zé)公司與外部單位發(fā)生的銀行收支業(yè)務(wù)結(jié)算
2.負(fù)責(zé)每日所發(fā)生業(yè)務(wù)及時(shí)與銀行對(duì)賬，對(duì)有未達(dá)賬項(xiàng)要查明原因并及時(shí)匯報(bào)處理。
3.負(fù)責(zé)對(duì)大額支票支出與銀行出納及時(shí)溝通，確保資金安全，有大額提現(xiàn)，提前與銀行預(yù)約。
4.負(fù)責(zé)去財(cái)務(wù)處撥款、撥工資，傳遞局、公司往來(lái)單據(jù)，協(xié)調(diào)銀行存款賬面金額，保證足夠的資金以備生產(chǎn)需要。
5.負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)每日的銀行收支業(yè)務(wù)，編制每日收支分析報(bào)告，月底匯總分類，分析全月銀行收支款項(xiàng)，為領(lǐng)導(dǎo)提供及時(shí)準(zhǔn)確地資金信息。
第二節(jié)公司應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化的情況
臺(tái)州陶瓷城的財(cái)務(wù)電算化工作始于公司成立初期，開(kāi)始沒(méi)有專業(yè)財(cái)務(wù)軟件，無(wú)法實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，大量財(cái)務(wù)報(bào)表還得依靠手工輸入。201*年，臺(tái)州陶瓷城開(kāi)始使用信息管理系統(tǒng)，使財(cái)務(wù)工作人員實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理、工資管理、固定資產(chǎn)管理的信息化管理，大大提高了工作效率，提供的會(huì)計(jì)信息更加及
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時(shí)、準(zhǔn)確、完整。
第三節(jié)公司財(cái)務(wù)管理概況
一、公司政策的選擇情況
（一）收入確認(rèn)政策
1.租金收入
公司提供固定資產(chǎn)等有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)上述條例規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。
2.提供勞務(wù)
在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度，依據(jù)已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定。
在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)的，分別就下列情況處理：
（1）已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)�，按照已�?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。
（2）已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)�，將已�?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。
2.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)
與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司，收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)。分別就下列情況確定讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入金額：
（1）利息收入金額，按照他人使用本公司貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定。
（2）使用費(fèi)收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。
（3）出租物業(yè)收入：
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a.具有承租人認(rèn)可的租賃合同、協(xié)議或其他結(jié)算通知書；
b.履行了合同規(guī)定的義務(wù)，開(kāi)具租賃發(fā)票且價(jià)款已經(jīng)取得或確信可以取得；
（二）所得稅的核算政策
公司應(yīng)當(dāng)于每一資產(chǎn)負(fù)債表日采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算。如果發(fā)生公司合并等特殊交易或事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)因交易或事項(xiàng)取得的資產(chǎn)或負(fù)債時(shí)即應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。
（三）應(yīng)收賬款壞賬損失核算方法
（1）壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和核算方法：
a.債務(wù)單位撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在可預(yù)見(jiàn)的時(shí)間內(nèi)無(wú)法償付債務(wù)等；b.債務(wù)單位逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)3年；
c.其他確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回或收回的可能性不大。
（2）壞賬準(zhǔn)備的核算方法：本公司壞賬損失采用備抵法核算，期末按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)本公司董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后列作壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。
除已單獨(dú)計(jì)提減值準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)外，公司根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有應(yīng)收款項(xiàng)按賬齡段劃分的類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的實(shí)際損失率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時(shí)情況確定以下壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的比例：
表3-1應(yīng)收賬款提取比例表
應(yīng)收款項(xiàng)賬齡1年以內(nèi)1年－2年2年－3年3年－5年5年以上提取比例0.5%20%50%70%100%其它應(yīng)收款除與關(guān)聯(lián)公司的往來(lái)外一般采用與應(yīng)收賬款一致的原則計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于特別款項(xiàng)，在對(duì)其收回可能性具體評(píng)估后計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
（五）借款費(fèi)用的核算方法
1.借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則
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公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。
符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。
借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件時(shí)開(kāi)始資本化：
（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；
（2）借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；
（3）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。
當(dāng)符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月的，借款費(fèi)用暫停資本化。
當(dāng)購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停止資本化。
當(dāng)購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)中部分項(xiàng)目分別完工且可單獨(dú)使用時(shí)，該部分資產(chǎn)借款費(fèi)用停止資本化。
2.借款費(fèi)用資本化期間
資本化期間，指從借款費(fèi)用開(kāi)始資本化時(shí)點(diǎn)到停止資本化時(shí)點(diǎn)的期間，借款費(fèi)用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。
3.借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法
專門借款的利息費(fèi)用（扣除尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或者進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益）及其輔助費(fèi)用在所購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)前，予以資本化。
根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資產(chǎn)支出加權(quán)平均按月末平均計(jì)算，資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)算確定。
借款存在折價(jià)或者溢價(jià)的，按照實(shí)際利率法確定每一會(huì)計(jì)期間應(yīng)攤銷的
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折價(jià)或者溢價(jià)金額，調(diào)整每期利息金額。
二、公司內(nèi)部控制情況
（一）公司內(nèi)部控制制度的設(shè)置
本公司沒(méi)有成本控制，公司內(nèi)部控制主要體現(xiàn)在內(nèi)部績(jī)效考核、現(xiàn)金管理控制兩個(gè)方面。
1.內(nèi)部績(jī)效考核制度
公司以經(jīng)濟(jì)效益為中心，堅(jiān)持競(jìng)爭(zhēng)力為標(biāo)準(zhǔn)的管理思想，對(duì)各部門和員工進(jìn)行考核排隊(duì)，對(duì)優(yōu)勝部門和員工進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)落后部門和員工進(jìn)行批評(píng)和處罰，使各部門和員工既有壓力又有動(dòng)力。
2.現(xiàn)金管理控制
為了整頓經(jīng)濟(jì)秩序，進(jìn)一步規(guī)范收費(fèi)管理，公司出臺(tái)《關(guān)于加強(qiáng)收費(fèi)管理的辦法》，防止了違法亂紀(jì)行為的發(fā)生。要求各部門所使用的收據(jù)全部從財(cái)務(wù)部領(lǐng)取，并要求全部收入上繳財(cái)務(wù)部，實(shí)行收支兩條線管理，決不能自收自支。
（二）公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況
本公司沒(méi)有成本控制，公司內(nèi)部控制主要體現(xiàn)在內(nèi)部績(jī)效考核、現(xiàn)金管理控制兩個(gè)方面，以上兩個(gè)方面的具體執(zhí)行情況如下：
1.內(nèi)部績(jī)效考核制度執(zhí)行情況
財(cái)務(wù)部，對(duì)各單位的資金使用情況及成本進(jìn)行考核的同時(shí)，對(duì)各單位的績(jī)效作出評(píng)價(jià)及改進(jìn)意見(jiàn)。
2.現(xiàn)金管理控制執(zhí)行情況
財(cái)務(wù)部對(duì)領(lǐng)取收據(jù)的所有單位進(jìn)行了大規(guī)模的檢查，杜絕了私設(shè)小金庫(kù)現(xiàn)象，堵塞了財(cái)務(wù)管理漏洞。
三、公司資產(chǎn)的管理概況
（一）貨幣資金的管理
1.庫(kù)存現(xiàn)金的管理
庫(kù)存現(xiàn)金主要為人民幣現(xiàn)金�，F(xiàn)金日記賬每天要結(jié)出當(dāng)天的收、付合計(jì)
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和余額，并與收支報(bào)告及實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)一致，月終要結(jié)出當(dāng)月合計(jì)。每日業(yè)務(wù)終了，出納人員應(yīng)根據(jù)當(dāng)日發(fā)生的收（付）款憑證，編制出收支報(bào)告（憑證送達(dá)單）一式三份。
2.銀行存款的管理
銀行存款包括公司存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。銀行存款日記賬每天要結(jié)出當(dāng)天的收、付合計(jì)和余額，并與收支報(bào)告及實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)一致，月終要結(jié)出當(dāng)月合計(jì)。每日業(yè)務(wù)終了，出納人員應(yīng)根據(jù)當(dāng)日發(fā)生的收（付）款憑證，編制出收支報(bào)告（憑證送達(dá)單）一式三份，以掌握銀行存款的收支動(dòng)態(tài)和結(jié)余情況。
公司在銀行開(kāi)設(shè)賬戶以后，除按核定的限額保留庫(kù)存現(xiàn)金外，超過(guò)限額的現(xiàn)金必須存入銀行；除了在規(guī)定的范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金直接支付的款項(xiàng)外，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行存款帳戶進(jìn)行結(jié)算。根據(jù)中國(guó)人民銀行有關(guān)支付結(jié)算辦法規(guī)定，銀行存款收付業(yè)務(wù)可以采用以下幾種方式，通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算：銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、支票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付、信用證。
（二）應(yīng)收賬款的管理
公司的應(yīng)收賬款主要是其他應(yīng)收款，其他應(yīng)收款科目的核算主要包括：外供電電費(fèi)和本單位內(nèi)部的往來(lái)款、應(yīng)受到各種賠款、罰款、應(yīng)向職工收取的各種墊付款，存儲(chǔ)保證金，應(yīng)收及暫付其他單位的款項(xiàng)等。每月除了進(jìn)行日常的業(yè)務(wù)核算外，還需定期和相關(guān)單位進(jìn)行對(duì)賬、催收款項(xiàng)、回收資金，避免由于人員變動(dòng)后形成呆死賬。
（三）固定資產(chǎn)的管理
1.固定資產(chǎn)實(shí)行“分級(jí)管理，歸口核算”。財(cái)務(wù)部門從固定資產(chǎn)價(jià)值運(yùn)動(dòng)形態(tài)來(lái)反映固定資產(chǎn)的增減變化和使用情況，要與固定資產(chǎn)的使用部門密切配合，建立固定資產(chǎn)的總賬、分類明細(xì)賬、使用反映增減變化的憑證等。做到賬物相符。
2.對(duì)固定資產(chǎn)的建造、購(gòu)置、技術(shù)改造等，都要編制計(jì)劃，嚴(yán)防無(wú)計(jì)劃工程的發(fā)生。
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3.建立與健全固定資產(chǎn)的內(nèi)部租賃制度。
4.分析固定資產(chǎn)的占有情況，提出合理化建議，充分發(fā)揮設(shè)備的使用效能。
5.應(yīng)至少在每年年末，按規(guī)定程序?qū)潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。
（四）在建工程的管理
1.所有工程在立項(xiàng)前，必須由總經(jīng)理提出報(bào)告后，由相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)研、論證，在取得充分科學(xué)依據(jù)后，下達(dá)項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書，并報(bào)董事會(huì)審批立項(xiàng)。
2.工程項(xiàng)目經(jīng)審批后，由相關(guān)部門提出工程概算，由財(cái)務(wù)部落實(shí)資金列入有關(guān)年度資金計(jì)劃。
3.工程開(kāi)工前必須編制施工圖預(yù)算和開(kāi)工報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部。4.自營(yíng)工程主要由物業(yè)管理部組織施工。
5.出包工程應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)手續(xù)，選擇技術(shù)強(qiáng)、信譽(yù)好、造價(jià)低的施工單位進(jìn)行施工，并簽定施工合同，根據(jù)施工圖紙，由承包單位組織施工和管理，出包工程分月或定期按工程部分進(jìn)度根據(jù)預(yù)算定額和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，編制驗(yàn)工月報(bào)和工程價(jià)款結(jié)算賬單，經(jīng)基建部門審查蓋章后，向財(cái)務(wù)部結(jié)算工程價(jià)款，工程價(jià)款結(jié)算當(dāng)年不得超過(guò)預(yù)算總額的95%，如超過(guò)時(shí)，必須有相關(guān)部門簽證的工程變更或追加預(yù)算手續(xù)。
6.對(duì)大修理工程，必須制訂大修理計(jì)劃，杜絕無(wú)計(jì)劃工程。
7.工程在進(jìn)行驗(yàn)收時(shí)，必須有董事會(huì)成員、總經(jīng)理參加，有財(cái)務(wù)、物業(yè)等管理部門參與，否則不得辦理有關(guān)工程價(jià)款結(jié)算。
8.財(cái)務(wù)部在支付工程價(jià)款時(shí)，要去施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地考察，看結(jié)算的工程價(jià)款是否與施工進(jìn)度相符，如多報(bào)或虛報(bào)，不予付款。
9.工程竣工后應(yīng)進(jìn)行工程決算，根據(jù)預(yù)算和工程變更等辦理竣工結(jié)算和驗(yàn)收移交手續(xù)，經(jīng)驗(yàn)收，工程質(zhì)量等合格后，才能支付全部工程價(jià)款，如未經(jīng)驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格，不得支付全部工程價(jià)款。
（五）無(wú)形資產(chǎn)的管理
按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。
外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條
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件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無(wú)形資產(chǎn)的成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。
以同一控制下的公司吸收合并方式取得的無(wú)形資產(chǎn)按被合并方的賬面價(jià)值確定其入賬價(jià)值；以非同一控制下的公司吸收合并方式取得的無(wú)形資產(chǎn)按公允價(jià)值確定其入賬價(jià)值。
四、公司的融資管理概況
（一）公司融資決策程序
臺(tái)州陶瓷城的融資主要是短期借款和長(zhǎng)期借款，具體決策程序如下：1、制訂籌資計(jì)劃
由財(cái)務(wù)部經(jīng)理制訂籌資計(jì)劃，并由總經(jīng)理審批；重大籌資計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理審批，再交董事會(huì)討論通過(guò)。2、獎(jiǎng)金取得：銀行借款或民間借款。3、還本付息：對(duì)借款還本付息。
（二）公司資本結(jié)構(gòu)的政策
臺(tái)州陶瓷城的資本主要是權(quán)益資本，權(quán)益資本主要來(lái)自股東入股資金。
（三）公司融資方式與融資規(guī)模的確定方法
臺(tái)州陶瓷城的資金主要來(lái)自自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債和權(quán)益資本，借款一般為臨時(shí)性且量少，故沒(méi)有融資方式及融資規(guī)模的確定方法。
五、公司盈利分配的管理及其他管理概況
（一）公司盈利分配制度
按國(guó)家財(cái)務(wù)制度和規(guī)定辦理。
（二）公司兼并、重組及外匯風(fēng)險(xiǎn)管理
由于本公司無(wú)兼并、重組計(jì)劃，無(wú)外匯結(jié)算，故不存在公司兼并、重組及外匯風(fēng)險(xiǎn)管理。
第四章主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析與評(píng)價(jià)
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第一節(jié)公司的財(cái)務(wù)狀況分析
一、公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及變動(dòng)情況分析1400000001201*0000201*201*201*100000000800000004000000060000000201*201*201*201*201*201*201*00000流動(dòng)資產(chǎn)圖4-1公司資產(chǎn)構(gòu)成圖
固定資產(chǎn)總資產(chǎn)由上圖分析可知，三年來(lái)，臺(tái)州陶瓷城08年較07年的流動(dòng)資產(chǎn)減少，而09年較08年的流動(dòng)資產(chǎn)增加；固定資產(chǎn)逐年增加；08年較07年的總資產(chǎn)減少，而09年較08年的總資產(chǎn)增加。由于08年國(guó)際金融危機(jī)對(duì)中國(guó)企業(yè)的影響，特別是作為民營(yíng)企業(yè)的臺(tái)州陶瓷城也遭受了一定的打擊。但是09年該公司轉(zhuǎn)變觀念，積極拓展市場(chǎng)，化被動(dòng)為主動(dòng)，化危機(jī)為機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)了公司經(jīng)濟(jì)的較快增長(zhǎng)。
二、公司短期償債能力分析
（一）201*年短期償債能力分析
表4-2201*年短期償債能力分析表
單位：元
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)速動(dòng)資產(chǎn)34,627,883.2665,869,277.023,467,532.31流動(dòng)比率速動(dòng)比率－52.57%5.26%－
（二）201*年短期償債能力分析
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表4-3201*年短期償債能力分析表
單位：元
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)速動(dòng)資產(chǎn)30,988,008.4961,709,121.269,375,458.67流動(dòng)比率速動(dòng)比率－50.22%15.20%－
（三）201*年短期償債能力分析
表4-4201*年短期償債能力分析表
單位：元
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)速動(dòng)資產(chǎn)41,191,123.3774,558,258.0610,576,328.53流動(dòng)比率速動(dòng)比率－55.25%14.19%－
由公司三年來(lái)短期償債能力分析表可知，臺(tái)州陶瓷城０８年的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量，流動(dòng)比率，都比07年有所下降，而09年比08年有所增加，速動(dòng)資產(chǎn)逐年增加，速動(dòng)比率０８年比０７年有所上升，０９年比０８年有所下降。綜上所述，反映了公司短期償債能力０８年較０７年有所下降，０９年較０８年有所增強(qiáng)。
五、公司長(zhǎng)期償債能力分析
（一）201*年長(zhǎng)期償債能力分析
表4-5201*年長(zhǎng)期償債能力分析表
單位：元
資產(chǎn)總額負(fù)債總額所有者權(quán)益合計(jì)稅前利潤(rùn)利息總額103,483,313.0065,869,277.0237,614,035.985,585,701.475,768,699.80息稅前利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債率產(chǎn)權(quán)比率已獲利息倍數(shù)11,354,401.2763.65%175.12%1.97
（二）201*年長(zhǎng)期償債能力分析
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表4-6201*年長(zhǎng)期償債能力分析表
單位：元
資產(chǎn)總額負(fù)債總額所有者權(quán)益合計(jì)稅前利潤(rùn)利息總額101,744,483.3061,709,121.2640,035,362.045,217,042.925,637,497.32息稅前利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債率產(chǎn)權(quán)比率已獲利息倍數(shù)10,854,540.2460.65%154.14%1.93（三）201*年長(zhǎng)期償債能力分析
表4-7201*年長(zhǎng)期償債能力分析表
單位：元
資產(chǎn)總額負(fù)債總額所有者權(quán)益合計(jì)稅前利潤(rùn)利息總額115,010,212.6674,558,258.0640,451,954.5412,356,249.675,525,849.73息稅前利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債率產(chǎn)權(quán)比率已獲利息倍數(shù)11,660,247.6464.83%184.31%2.11由公司三年來(lái)長(zhǎng)期償債能力分析表可知，08年較07年，臺(tái)州陶瓷城資產(chǎn)負(fù)債率下降，產(chǎn)權(quán)比率下降，已獲利息倍數(shù)下降；09較08年，臺(tái)州陶瓷城資產(chǎn)負(fù)債率上升，產(chǎn)權(quán)比率上升，已獲利息倍數(shù)下降。反映了公司長(zhǎng)期償債能力０８年較０７年有所下降，０９年較０８年有所增強(qiáng)。
。六、公司資產(chǎn)運(yùn)作效率分析
（一）201*年資產(chǎn)運(yùn)作效率分析
表4-8201*年資產(chǎn)運(yùn)作效率分析表
單位：元主營(yíng)業(yè)務(wù)收入年初資產(chǎn)總額年末資產(chǎn)總額年初流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)年末流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)年初固定資產(chǎn)合計(jì)年末固定資產(chǎn)合計(jì)22,350,233.00平均資產(chǎn)總額102,159,038.1033,101,989.5043,915,819.6167.52%50.89%21.88%100,834,763.27流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額103,483,313.00固定資產(chǎn)平均占用額31,576,095.7334,627,883.2643,615,726.8144,215,912.40流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（二）201*年資產(chǎn)運(yùn)作效率分析
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表4-9201*年資產(chǎn)運(yùn)作效率分析表
單位：元
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入年初資產(chǎn)總額年末資產(chǎn)總額年初流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)年末流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)年初固定資產(chǎn)合計(jì)年末固定資產(chǎn)合計(jì)20,653,284.72平均資產(chǎn)總額102,613,898.2032,807,945.8548,719,597.5962.95%42.39%20.13%103,483,313.00流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額101,744,483.30固定資產(chǎn)平均占用額34,627,883.2630,988,008.4947,549,401.3149,889,793.87流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
（三）201*年資產(chǎn)運(yùn)作效率分析
表4-10201*年資產(chǎn)運(yùn)作效率分析表
單位：元
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入年初資產(chǎn)總額年末資產(chǎn)總額年初流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)年末流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)年初固定資產(chǎn)合計(jì)年末固定資產(chǎn)合計(jì)29,542,347.04平均資產(chǎn)總額108,377,348.4536,089,565.9348,719,597.5981.86%60.64%27.26%101,744,483.30流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額115,010,212.66固定資產(chǎn)平均占用額30,988,008.4941,191,123.3749,889,793.8747,549,401.31流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率由公司三年來(lái)資產(chǎn)運(yùn)作效率分析表可知，由于08年金融危機(jī)的影響，臺(tái)州陶瓷城流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率都呈現(xiàn)下降趨勢(shì)。而09年公司經(jīng)濟(jì)回暖，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅增加，使得公司流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率均提高。
第二節(jié)公司的經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量分析
一、公司利潤(rùn)構(gòu)成及變動(dòng)情況分析
（一）201*利潤(rùn)構(gòu)成及變動(dòng)情況分析
中國(guó)礦業(yè)大學(xué)徐海學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告
表4-11201*利潤(rùn)構(gòu)成及變動(dòng)情況分析表
單位：萬(wàn)元與上年比項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)收入其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入減：營(yíng)業(yè)成本其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息支出利息收入二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)增減額2,286,912.2676,834.51537,410.34267,349.611,357,483.7215,500.00-609.401,193,593.11799,707.38增減率（%）9.288.465.147.3145.9520.81229.1839.4239.42（二）201*利潤(rùn)構(gòu)成及變動(dòng)情況分析
表4-12201*利潤(rùn)構(gòu)成及變動(dòng)情況分析表
單位：萬(wàn)元
與上年比項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)收入其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入減：營(yíng)業(yè)成本其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
26增減額-1,696,948.28增減率（%）-7.中國(guó)礦業(yè)大學(xué)徐海學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告
其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息支出利息收入二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)-42685.84-1,197,087.25-131202.48-382,186.08-45,000334.09-2,182,007.56-1,461,945.07-6.92-10.89-2.27-8.86-50.0026.39-31.52-31.52（三）201*利潤(rùn)構(gòu)成及變動(dòng)情況分析
表4-13201*利潤(rùn)構(gòu)成及變動(dòng)情況分析表
單位：萬(wàn)元
與上年比項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)收入其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入減：營(yíng)業(yè)成本其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息支出利息收入二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入
增減額8,889,062.32459127.161,861,503.16-111,647.596,585,077.65-25,000.0027
增減率（%）43.0435.6718.99-1.98167.5855.中國(guó)礦業(yè)大學(xué)徐海學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告
減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)2,450.006,562,627.654,396,960.52153.13165.18165.18由公司三年來(lái)利潤(rùn)構(gòu)成及變動(dòng)情況分析表可知，08年較07年，臺(tái)州陶瓷城營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收入減少、營(yíng)業(yè)外支出增加；營(yíng)業(yè)收入下降7.59%，管理費(fèi)用下降10.89%，財(cái)務(wù)費(fèi)用下降2.27%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)下降8.86%，營(yíng)業(yè)稅金及附加下降6.92%，營(yíng)業(yè)外收入下降50%，營(yíng)業(yè)外支出增加26.39%，凈利潤(rùn)下降31.52%。09年較08年，臺(tái)州陶瓷城營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加，財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入減少；營(yíng)業(yè)收入增加43.04%，營(yíng)業(yè)稅金及附加增加35.67%，管理費(fèi)用增加18.99%，財(cái)務(wù)費(fèi)用下降1.98%，營(yíng)業(yè)外收入下降55.56%，營(yíng)業(yè)外支出增加153，13%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加167.58%，凈利潤(rùn)增加165.18%。
二、公司盈利能力分析
（一）201*年盈利能力分析
表4-14201*年盈利能力分析表
單位：元
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)總額期初所有者權(quán)益期末所有者權(quán)益凈利潤(rùn)稅前利潤(rùn)利息總額年初實(shí)收資本年末實(shí)收資本4,311,738.1822,350,233.006,921,528.4337,457,819.6537,614,035.982,828,386.4221,076,269.715,768,699.8036,000,000.0036,000,000.00息稅前利潤(rùn)總額平均資產(chǎn)總額成本費(fèi)用總額平均凈資產(chǎn)平均資本營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率總資產(chǎn)報(bào)酬率凈資產(chǎn)收益率資本收益率11,354,401.27102,159,038.1016,764,531.5337,614,035.9836,000,000.0019.29%25.73%12.42%12.33%5.04%
（二）201*年盈利能力分析
中國(guó)礦業(yè)大學(xué)徐海學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告
表4-18201*年盈利能力分析表
單位：元
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)總額期初所有者權(quán)益期末所有者權(quán)益凈利潤(rùn)稅前利潤(rùn)利息總額年初實(shí)收資本年末實(shí)收資本3,929,552.1020,653,284.723,972,952.1037,614,035.9840,035,362.042,661,877.915,217,042.925,637,497.3236,000,000.0036,000,000.00息稅前利潤(rùn)總額平均資產(chǎn)總額成本費(fèi)用總額平均凈資產(chǎn)平均資本營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率總資產(chǎn)報(bào)酬率凈資產(chǎn)收益率資本收益率10,854,540.24102,613,898.209,852,491.7240,035,362.0436,000,000.0019.03%39.88%9.37%6.65%4.45%（三）201*年盈利能力分析
表4-19201*年盈利能力分析表
單位：元
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)總額期初所有者權(quán)益期末所有者權(quán)益凈利潤(rùn)稅前利潤(rùn)利息總額年初實(shí)收資本年末實(shí)收資本10,514,629.7529,542,347.0410,535,579.7540,035,362.0440,451,954.607,058,838.4312,356,249.675,525,849.7336,000,000.0036,000,000.00息稅前利潤(rùn)總額平均資產(chǎn)總額成本費(fèi)用總額平均凈資產(chǎn)平均資本營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率總資產(chǎn)報(bào)酬率凈資產(chǎn)收益率資本收益率
11,660,247.64108,377,348.4517,186,097.3740,451,954.6036,000,000.0035.59%61.18%14.82%17.45%11.69%
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201*12.33%201*6.65%201*17.45%0.00%5.00%10.00%15.00%20.00%
圖4-6凈資產(chǎn)收益率走勢(shì)圖
由公司三年來(lái)盈利能力分析表及凈資產(chǎn)收益率走勢(shì)圖分析可知，08年較07年臺(tái)州陶瓷城營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率下降，凈資產(chǎn)收益率、資本收益率下降。09年較08年臺(tái)州陶瓷城營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率上升，凈資產(chǎn)收益率、資本收益率上升。
三、企業(yè)現(xiàn)金流量分析
（一）201*年現(xiàn)金流量分析
1.現(xiàn)金流入
表4-19201*年現(xiàn)金流入分析表
單位：萬(wàn)元
與上年比項(xiàng)目各類活動(dòng)受到的現(xiàn)金總量一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的租金收到的稅費(fèi)返還增減額9,312.79增減率5.98%構(gòu)成比率本年去年累計(jì)100.00%91.33%0.18%6.54同期100.00%83.57%收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金-8，319.65-4.37%
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收到的外部現(xiàn)金流入小計(jì)收到的集團(tuán)公司內(nèi)部現(xiàn)金流入合計(jì)二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量993．141.76%5.43%9.78%2.現(xiàn)金流出
表4-20201*年現(xiàn)金流出分析表
單位：萬(wàn)元
與上年比項(xiàng)目各類活動(dòng)支付的現(xiàn)金總量一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)租賃所支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的增值稅款支付的所得稅款支付的除增值稅、所得稅以外的稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付外部資金流出小計(jì)支付集團(tuán)公司內(nèi)部現(xiàn)金流出二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量增減額增減率構(gòu)成比率本年累計(jì)100.00%16.15%1.46%18.72%57.32%5.73%13.26%54.76%11.84%去年同期100.00%437.651.43%79.36-22.79%1093.351.65%576.342.31%3.現(xiàn)金結(jié)余
表4-21201*年現(xiàn)金結(jié)余分析表
單位：萬(wàn)元
與上年比項(xiàng)目合計(jì)二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~增減額增減率構(gòu)成比率本年累計(jì)100.00%74.35%去年同期100.00%一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~1，319.460.74%（二）201*年現(xiàn)金流量分析
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1.現(xiàn)金流入
表4-22201*年現(xiàn)金流入分析表
單位：萬(wàn)元
與上年比項(xiàng)目各類活動(dòng)受到的現(xiàn)金總量一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的租金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收到的外部現(xiàn)金流入小計(jì)收到的集團(tuán)公司內(nèi)部現(xiàn)金流入合計(jì)二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量增減額-3,276.33133.75增減率-4.97%9.99%16.08%構(gòu)成比率本年去年累計(jì)82.49%1.43%0.16%5.64%94.20%同期100.00%100.00%10，338.406.80%2.現(xiàn)金流出
表4-23201*年現(xiàn)金流出分析表
與上年比項(xiàng)目各類活動(dòng)支付的現(xiàn)金總量一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)租賃所支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的增值稅款支付的所得稅款支付的除增值稅、所得稅以外的稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付外部資金流出小計(jì)支付集團(tuán)公司內(nèi)部現(xiàn)金流出二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量增減額-65.0136.42增減率-2.56%217.59%單位：萬(wàn)元構(gòu)成比率本年累計(jì)100.00%61.62%1.67%-4.04%59.25%14.43%66.14%6.98%12．45%去年同期100.00%-106.12-60.48%-134.79-4.73%
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3.現(xiàn)金結(jié)余
表4-24201*年現(xiàn)金結(jié)余分析表
單位：萬(wàn)元
與上年比項(xiàng)目合計(jì)二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~增減額增減率構(gòu)成比率本年去年累計(jì)100.00%
同期100.00%一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~1，988.201.25%（三）201*年現(xiàn)金流量分析
1.現(xiàn)金流入
表4-25201*年現(xiàn)金流入分析表
單位：萬(wàn)元
與上年比項(xiàng)目各類活動(dòng)受到的現(xiàn)金總量一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的租金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收到的外部現(xiàn)金流入小計(jì)收到的集團(tuán)公司內(nèi)部現(xiàn)金流入合計(jì)二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量增減額11，530.10-172.98增減率5.67%構(gòu)成比率本年累計(jì)100.00%69.30%1.43%16.08%去年同期100.00%82.49%-12.42%-1.04%32.01%11，357.135.26%2.現(xiàn)金流出
表4-26201*年現(xiàn)金流出分析表
單位：萬(wàn)元
與上年比項(xiàng)目各類活動(dòng)支付的現(xiàn)金總量
構(gòu)成比率本年累計(jì)100.00%去年同期100.00%增減額增減率33
中國(guó)礦業(yè)大學(xué)徐海學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告
一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)租賃所支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的增值稅款支付的所得稅款支付的除增值稅、所得稅以外的稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付外部資金流出小計(jì)支付集團(tuán)公司內(nèi)部現(xiàn)金流出二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量462.106.911.19%1.10%11.11%0.17%-5.69%94.75%61.62%1.67%-4.04%59.25%-236.39-8.05%232.621.06%3.現(xiàn)金結(jié)余
表4-27201*年現(xiàn)金結(jié)余分析表
單位：萬(wàn)元與上年比項(xiàng)目合計(jì)二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~增減額增減率構(gòu)成比率本年累計(jì)100.00%79.52%
去年同期100.00%一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2，589.221.26%由企業(yè)三年來(lái)現(xiàn)金流入分析表、現(xiàn)金流出分析表、現(xiàn)金結(jié)余分析表可知，臺(tái)州陶瓷城的現(xiàn)金流入及流出主要是由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的，三年來(lái)公司現(xiàn)金流入、現(xiàn)金支出和現(xiàn)金結(jié)余都是08年有所下降，09年有所增加。
第三節(jié)專題分析
一、公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析
由于08年國(guó)際金融危機(jī)對(duì)中國(guó)企業(yè)的影響，特別是作為民營(yíng)企業(yè)的臺(tái)州陶瓷城也遭受了一定的打擊。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)較07年有所降低，但是09年該公司轉(zhuǎn)變觀念，積極拓展市場(chǎng)，化被動(dòng)為主動(dòng)，化危機(jī)為機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)了該公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的較快增長(zhǎng)。具體參見(jiàn)圖4-7所示：
中國(guó)礦業(yè)大學(xué)徐海學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告
12,000,000.0010,000,000.008,000,000.006,000,000.004,000,000.002,000,000.000.00201*201*201*
圖4-7公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)走勢(shì)圖
二、費(fèi)用分析
（一）201*年費(fèi)用構(gòu)成
管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用,34.41%管理費(fèi)用,65.59%
圖4-8201*年費(fèi)用構(gòu)成圖
（二）201*年費(fèi)用構(gòu)成
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管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用,36.54%管理費(fèi)用,63.46%
圖4-9201*年費(fèi)用構(gòu)成圖
（三）201*年費(fèi)用構(gòu)成
201*管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用,32.15%管理費(fèi)用,67.85%
圖4-10201*年費(fèi)用構(gòu)成圖
由公司三年的費(fèi)用構(gòu)成圖分析可知，臺(tái)州陶瓷城在三年經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，08年較07年財(cái)務(wù)費(fèi)用在費(fèi)用總額中的比例上升，管理費(fèi)用在費(fèi)用總額中的比例下降；09年較08年的財(cái)務(wù)費(fèi)用在費(fèi)用總額中的比例下降，管理費(fèi)用在費(fèi)用總額中的比例上升。
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第四節(jié)公司經(jīng)濟(jì)效益綜合分析
一、公司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)
（一）201*年經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)
表4-29201*年經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)表指標(biāo)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率總資產(chǎn)報(bào)酬率資產(chǎn)收益率資本保值增值率資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)比率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率社會(huì)貢獻(xiàn)率社會(huì)積累率指標(biāo)值（%）30.9712.4212.33100.4863.6552.57-10.781.54（二）201*年經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)
表4-30201*年經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)表指標(biāo)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率總資產(chǎn)報(bào)酬率資產(chǎn)收益率資本保值增值率資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)比率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率社會(huì)貢獻(xiàn)率社會(huì)積累率指標(biāo)值（%）19.249.376.65106.4460.6550.2212.531.72（三）201*年經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)
表4-31201*年經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)表指標(biāo)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率總資產(chǎn)報(bào)酬率資產(chǎn)收益率資本保值增值率
37指標(biāo)值（%）35.6614.8217.45101.中國(guó)礦業(yè)大學(xué)徐海學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告
資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)比率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率社會(huì)貢獻(xiàn)率社會(huì)積累率64.8355.2520.313.51由公司三年來(lái)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)表分析可知，由于08年國(guó)際金融危機(jī)對(duì)臺(tái)州陶瓷城的影響，使得公司的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率均下降，但社會(huì)貢獻(xiàn)率是有提高的。09年公司化危機(jī)為機(jī)遇，積極開(kāi)拓市場(chǎng)，經(jīng)濟(jì)回暖，公司資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、社會(huì)貢獻(xiàn)率均有較大的提高。
二、杜邦分析
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由企業(yè)201*年的杜邦分析圖分析可知，臺(tái)州陶瓷城201*年的凈資產(chǎn)收益率為18.49%；由企業(yè)凈利潤(rùn)的構(gòu)成可以看出，企業(yè)的費(fèi)用總額未超出了企業(yè)營(yíng)業(yè)收入，企業(yè)凈利潤(rùn)為正，企業(yè)要想繼續(xù)提高盈利能力，在加大營(yíng)業(yè)收入的同時(shí)，還是必須采取一定的措施降低費(fèi)用；企業(yè)資產(chǎn)總額中流動(dòng)資產(chǎn)占用較多，同樣的，企業(yè)負(fù)債總額中，流動(dòng)負(fù)債占據(jù)很大。
三、公司財(cái)務(wù)管理中存在問(wèn)題及看法
臺(tái)州陶瓷城實(shí)業(yè)有限公司創(chuàng)建于201*年，在發(fā)展中十分注重形象工程，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置一應(yīng)俱全，但是，由于是民營(yíng)企業(yè)，在理財(cái)方面也存在所有民營(yíng)企業(yè)的通病。該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)較為簿弱，財(cái)務(wù)管理體制不協(xié)調(diào)，機(jī)制不夠科學(xué)規(guī)范。主要表現(xiàn)為以下幾方面：
（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)不健全，內(nèi)部控制制度較弱。
該企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置不夠科學(xué)，財(cái)務(wù)控制薄弱。缺乏完善的內(nèi)控制度，內(nèi)部稽核、定額管理、財(cái)務(wù)預(yù)算、清查、收支審批等基本的財(cái)務(wù)管理制度或殘缺不全或未在實(shí)際工作中嚴(yán)格執(zhí)行，造成資金閑置或不足，資產(chǎn)流失和浪費(fèi)。
（二）企業(yè)管理人員財(cái)務(wù)觀念較落后。
由于該公司自創(chuàng)建以來(lái)在思想上受到舊的財(cái)務(wù)制度的約束，企業(yè)管理人員的觀念比較滯后。主要問(wèn)題有兩方面：一方面是企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，財(cái)權(quán)集中在少數(shù)這些關(guān)鍵人物手中，在財(cái)務(wù)工作中過(guò)于注重控制，而疏于管理。另一方面是企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)較弱，管理思想落后。分析其原因主要是：民營(yíng)企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，這種模式勢(shì)必給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)負(fù)面影響，在企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，并且對(duì)財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)核不嚴(yán)，會(huì)計(jì)人員獨(dú)舟難行，想規(guī)范管理很難。
（三）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，理財(cái)行為隨意化。
該企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，部分人法制觀念淡薄，對(duì)相關(guān)財(cái)經(jīng)會(huì)計(jì)
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法規(guī)了解甚少，對(duì)財(cái)會(huì)新規(guī)則、新技術(shù)知之甚少，大大限制了財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮。在高度集權(quán)化的管理方式下，部分財(cái)會(huì)人員僅僅是企業(yè)的短期雇員，財(cái)務(wù)人員頻繁流動(dòng)，又缺乏適當(dāng)?shù)那俺泻罄^的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，更加導(dǎo)致理財(cái)行為的隨意化。財(cái)務(wù)管理硬件投資較少，在財(cái)務(wù)管理方面仍停滯在較低水平。
（四）不注重日�，F(xiàn)金流量的管理，營(yíng)運(yùn)資金波動(dòng)大
該企業(yè)缺少資金使用的長(zhǎng)、中、短期計(jì)劃，缺乏現(xiàn)金流量管理觀念，存在重銷售、輕理財(cái)?shù)默F(xiàn)象。特別是在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)，盲目擴(kuò)大招租規(guī)模，財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化，商品成本提高或者市場(chǎng)份額迅速減少，會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入量銳減，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大等等情況出現(xiàn)時(shí)，財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)危機(jī)就充分暴露出來(lái)。
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